Hotărîre nr.11 din 03.03.98 privind rezultatele controlului tematic asupra activităţii economico-financiare a Societăţii pe acţiuni "Tutun" şi Combinatului de tutun din Chişinău

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului tematic asupra activităţii economico-financiare a Societăţii pe acţiuni "Tutun" şi Combinatului de tutun din Chişinău Nr.11 din 03.03.98 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.103-104/41 din 19.11.1998 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, examinînd materialele controlului tematic asupra activităţii economico-financiare a Societăţii pe acţiuni "Tutun" (în continuare-Societatea) şi a Combinatului de tutun din Chişinău (în continuare-Combinatul ) în perioada 01.01.95-30.10.97, în prezenţa preşedintelui Societăţii, directorului Combinatului dl M. Ciubara, vicepreşedintelui Societăţii, directorului comercial al Combinatului dl A.Şpetiuc, contabilului-şef al Combinatului dl N.Pintilii, şefului secţiei finanţe dna M. Rapoport, şefului secţiei juridice dna A.Griţanova, şefului Direcţiei principale industrie alimentară a Ministerului Agriculturii şi Alimentaţiei, reprezentantului statului în Asociaţia "Tutun" dl V.Bulgac, şefului-adjunct al Inspectoratului Fiscal Principal de Stat dl P. Duca, ministrului privatizării şi administrării proprietăţii de stat dl Iu. Badîr, A C O N S T A T A T: Societatea pe acţiuni "Tutun", cu cota de 100% capital de stat, a fost fondată la sfîrşitul lunii noiembrie 1995 în urma reorganizării întreprinderilor de stat din componenţa Asociaţiei "Tutun" şi include: Combinatul de tutun din Chişinău, fabricile de fermentare a tutunului din Ceadîr-Lunga, Cupcini, Drochia, Făleşti, Floreşti, Orhei şi Şoldăneşti. Capitalul statutar al Societăţii constituie 92,2 milioane lei - avere de stat. În afară de aceasta, Societăţii i s-au transmis în administrare economică bunuri de stat în sumă de 16,1 milioane lei. În perioada supusă controlului Societatea pe acţiuni "Tutun" a fost condusă de: V. Grec - preşedinte (din noiembrie 1995 pînă la 30.03.97); G.Cecati - vicepreşedinte (din noiembrie 1995 pînă în septembrie 1997); D.Cojocaru - vicepreşedinte (din noiembrie 1995 pînă la 18.11.96); M. Ciubara - preşedinte (din aprilie 1997 pînă în prezent); A.Şpetiuc - vicepreşedinte (din martie 1997 pînă în prezent); N.Bredinscaia - contabil-şef (din noiembrie 1995 pînă în septembrie 1997); iar Combinatul de tutun din Chişinău de: D.Cojocaru - director (pînă la 10 noiembrie 1995); F.Rotundu - director (de la 10.11.95 pînă la 21.10.96); M. Ciubara - director (de la 22.10.96 pînă în prezent); A.Şpetiuc - director comercial-adjunct (de la 01.02.92), director comercial (din noiembrie 1996 pînă în prezent); V.Buciuc - contabil-şef (din a.1988 pînă în mai 1997); N.Pintilii - contabil-şef (din iunie 1997 pînă în prezent). În perioada supusă controlului conducerea Societăţii şi cea a Combinatului n-au asigurat administrarea eficientă şi raţională a proprietăţii de stat, aflată la dispoziţia acestora. Situaţia financiară atît la Societate, cît şi la Combinat este foarte complicată. Datoriile creditoare ale întreprinderilor din ramura tutunului au constituit, la 01.01.97, suma de 92,4 mil.lei, inclusiv datoriile faţă de buget - 36 mil.lei, faţă de bancă - 10,9 mil.lei, faţă de Fondul Social - 2,8 mil.lei. Datoriile debitoare la aceeaşi dată au constituit 52,7 mil.lei. Datoriile creditoare ale Combinatului au constituit, la 01.07.97, suma de 35,1 mil.lei, inclusiv datoriile faţă de buget - 17,6 mil.lei, faţă de bancă - 6,3 mil.lei, faţă de Fondul Social - 1,6 mil.lei; datoriile debitoare la aceeaşi dată se egalează cu stocul de producţie şi constituie 36,2 mil.lei. Întreprinderile Societăţii, din indicaţiile organelor ierarhic superioare, au suportat cheltuieli considerabile (în sumă de 3,1 mil.lei) ce ţin de îndeplinirea lucrărilor privind pregătirea pentru privatizarea lor, efectuate de firme străine. Aceste cheltuieli neîntemeiat au fost trecute la preţul de cost al producţiei fabricate. Documentele privind îndeplinirea acestor lucrări lipsesc la întreprinderile ramurale, nu sînt remise beneficiarului şi nu şi-au găsit aplicare. Aceasta înseamnă că ramurii i-au fost cauzate pierderi în sumă de 3,1 mil.lei. În anii 1995, 1996 şi 9 luni ale a.1997 conducerea Societăţii a îndeplinit funcţii care nu sînt de competenţa ei: dirijarea livrării producţiei de ţigări şi a tutunului, acordarea ajutorului financiar, sponsorizarea cu sume considerabile a diferitelor structuri, ministerelor, persoanelor fizice şi juridice. Contrar art.8.5 al statutului Societăţii, conducerea acesteia (V.Grec, D.Cojocaru, G.Cecati) n-a prezentat nici o dare de seamă despre activitatea sa, mai mult decît atît, a încheiat şi a realizat tranzacţii dezavantajoase cu diferiţi agenţi economici. De exemplu, fără o argumentare tehnico-economică au fost încheiate şi executate contractele cu firma "Fimoteco" din Elveţia, căreia i s-a expediat, la preţuri mai reduse în comparaţie cu cele în vigoare, tutun fermentat la preţul de 0,97 dolari SUA (din noiembrie 1994) şi de 1,60 dolari SUA (de la 15.10.96) pentru un kilogram. Pentru neîndeplinirea condiţiilor contractului privind calitatea producţiei expediate, Combinatul benevol a plătit firmei "Fimoteco" amendă în sumă de 100 mii dolari SUA. La 27.05.97, în baza acordului adiţional la contractul din 01.10.96, încheiat de dl V.Grec cu firma "Fimoteco", Societatea (dl M.Ciubara) procură de la această firmă tutun (ce se păstra în depozitele filialelor Societăţii) deja cu preţul de 1,75 dolari SUA pentru un kilogram. Tranzacţii dezavantajoase au fost încheiate (de dl V.Grec) cu S.A."Gammahim" din or.Moscova, S.A. "Zorile", ÎI "Tatar-Acţept" etc. În detrimentul intereselor întreprinderilor care intră în componenţa Societăţii, pentru o perioadă însemnată au fost imobilizate din circuit mijloacele valutare primite pe contul valutar al Societăţii de la realizarea tutunului fermentat. Aceste mijloace au fost folosite la efectuarea decontărilor cu diferiţi agenţi economici, pentru acordarea ajutorului financiar şi sponsorizare, în timp ce filialele Societăţii nu dispuneau de mijloace pe conturile lor şi nu achitau la timp datoriile faţă de buget, Fondul Social şi alte datorii. Cheltuieli nu de primă necesitate au fost efectuate(dl V.Grec): în decembrie 1995 - pentru procurarea a două automobile "Lada" în sumă de 124364 lei, a unei case particulare în Floreşti - 34000 lei, pentru întreţinerea complexului hotelier "Turist" - 3000 lei etc.; în ianuarie 1996 - ajutor financiar clubului "Agro" în mărime de 10.000 lei, cetăţeanului T.Olaru-22635 lei, fondului "Sănătate" - 5000 lei, pentru cazarea în hotelul "Seabeco" - 2401 lei; în februarie 1996 a fost sponsorizat A.Botnaru cu 10.000 lei, editurii "Universul" i-a fost acordat ajutor financiar de 2600 lei etc. Numai în a.1996, conform dispoziţiilor Combinatului, prin contul Societăţii s-au transferat diferitor firme, pentru studii în diferite instituţii superioare de învăţămînt, mijloace băneşti în sumă de peste 121 mii lei. Transferurile de mijloace băneşti diferitor persoane fizice şi juridice s-au efectuat în lipsa documentelor contabile primare care ar confirma acordarea serviciilor. În noiembrie 1996, în lipsa documentelor contabile primare, a fost trecută la cheltuieli suma de 2974,40 lei, transferată complexului hotelier "Codru" pentru cazarea a 2 persoane din Croaţia. Lipsesc documentele care ar confirma cine şi cu ce scop a fost invitat. Prin dispoziţia dlui V. Grec, la 14.05.96 hotelului "Seabeco" i s-au transferat 6955,91 lei, cheltuielile neargumentate neîntemeiat fiind repartizate între Combinatul de tutun din Chişinău - 4731,40 lei şi Fabrica de fermentare a tutunului din Ceadîr-Lunga - 2224,51 lei. La 08.05.96 conducerea Societăţii (dl V. Grec) a procurat acţiuni în sumă de 60000 lei de la Banca de Finanţe şi Comerţ pe Acţiuni drept depunere în capitalul statutar al acestei bănci. Contrar destinaţiei au fost utilizate mijloacele băneşti în sumă de 10656 lei, primite în numerar de dl V.Grec în luna septembrie 1996. Dl V.Grec a prezentat decontul de avans numai pentru suma de 5710,53 lei, inclusiv 2982,28 lei - cheltuielile neîntemeiate de deplasare a ex-miniştrilor V.Gorincioi şi C.Ciobanu. Neîntemeiat au fost trecute la cheltuieli şi alte sume din acont. În luna ianuarie 1996 conducerea Societăţii (dl V.Grec şi dna N.Bredinscaia) a transferat Universităţii de Stat din Moldova 10.000 lei pentru studiile feciorului doamnei N.Bredinscaia, din suma dată nefiind reţinut impozitul pe venitul persoanelor fizice, conform legii respective. La efectuarea tranzacţiei de procurare a unui sediu pentru magazin de firmă în or.Floreşti, conform datelor Biroului de inventariere tehnică Floreşti, casa procurată de la cetăţeanca T.Pisicova (Floreşti, str.V.Lupu,50) a fost evaluată cu 5694,42 lei (nu cu 34000 lei), care la 16.12.95 au fost transferaţi pe contul ei personal. În afară de aceasta, Combinatul a achitat taxa de stat în sumă de 3400 lei. Casa dată a fost procurată pentru deschiderea magazinului de firmă, dar în evidenţă la Combinat, din vina dlor V.Grec, V.Buciuc, ea nu este înregistrată. În timpul efectuării controlului s-a stabilit că această casă este folosită gratuit de către o persoană fizică, care nu se află nici într-o relaţie cu Combinatul, adică casa se foloseşte contrar destinaţiei. Pe lîngă aceasta, pentru reparaţia acestei case au fost livrate materiale de construcţie în sumă de 17313,84 lei; cooperativei "Speranţa" din Floreşti, pentru reparaţia aceleiaşi case, s-au mai transferat 6872,32 lei. Magazinul de firmă din Floreşti a fost închis la 01.01.97, prin ordinul nr. 280 din 23.12.96. Conform contractului încheiat de Societate cu firma "Fimoteco", la 06.02.96 de către Combinat a fost procurat pe barter, fără necesitate de producţie, automobilul "GAZ-3102-12" la preţul de 36956 dolari SUA (170 mii lei), care e defectat şi în prezent nu poate fi exploatat. Încălcări ale legislaţiei în vigoare, lipsă de spirit gospodăresc s-au depistat şi în activitatea Combinatului de tutun din Chişinău. Producţia Combinatului se livrează, în fond, prin reţea intermediară (de dealer), creată la Combinat fără un regulament argumentat din punct de vedere tehnico-economic. Analiza încasării în buget a impozitelor de la aceşti dealeri a demonstrat că aceste structuri comerciale practic nu impozitează volumele producţiei realizate. În timpul efectuării controlului s-a constatat diminuarea neîntemeiată a preţurilor la livrarea producţiei finite firmelor respective. Cazuri de diminuare a preţurilor la producţia de tutun (faţă de preţurile stabilite la Combinat în această perioadă) s-au constatat în timpul încheierii contractelor (semnate de M.Ciubara, A.Şpetiuc, M.Rapoport) cu firmele: "Bacs" (or.Tiraspol), "Mincomerţ", "Temp-V" (or.Voronej), "Superbloc", ÎI"Maşcauţan", ÎI "Chiricenco-Ermacov". Numai în timp de 3 luni (septembrie-octombrie 1997) Combinatul a livrat S.R.L. "Temp-V" (or.Voronej), fără plată preventivă, la un preţ diminuat faţă de cel în vigoare, ţigări în sumă totală de 1.303.396 lei, costul unui pachet de tigări fiind diminuat cu 5-10 bani. La 01.12.97 datoriile acestei firme constituiau 1.299.523 mii ruble ruseşti, care s-au format începînd de la 01.10.97. În legătură cu faptul că Combinatul foloseşte permanent credite cu dobînda de 32-38%, din vina dlor M.Ciubara, A.Şpetiuc, M.Rapoport, întreprinderea în urma acestei afaceri a suportat pagube materiale în sumă de 20,2 mii lei, iar venitul ratat a constituit suma de 526,9 mii lei. Firmei "Bacs", în baza a 44 scrisori de trăsură pentru mărfuri, numai în perioada 16.01.97 - 27.01.97 i-au fost livrate, la preţuri neîntemeiat diminuate, ţigări în sumă de 198,7 mii lei. În a. 1997 acestei firme i-a fost livrată producţie finită în sumă totală de 10,2 mil.lei (la preţul de livrare în vigoare), firma achitînd, la preţ "contractual" diminuat, suma de 9,2 mil.lei, adică venitul ratat al Societăţii a constituit mai mult de 1 mil.lei. Ţigări în sumă de 37.474 lei i s-au livrat (la preţuri diminuate) firmei "Mincomerţ", aceasta folosindu-se, totodată, şi de creditele fără dobîndă, acordate de către Societate în sumă de 200-500 mii lei, deoarece producţia în aşa volumi-a fost livrată acestei firme fără plată preventivă. Întreprinderii individuale "Chiricenco-Ermacov", prin 4 facturi de livrare a mărfurilor din 7 şi 8 aprilie 1997, i-a fost livrată producţie, al cărei preţ de vînzare neîntemeiat a fost micşorat cu 31995 lei. În I jumătate a a.1997, prin decontări reciproce, au fost livrate ţigări în sumă de 11,6 mil.lei, inclusiv firmei "Mincomerţ" - de 2 mil.lei. La Combinat lipsesc actele de verificare a datelor privind producţia livrată, analiza raţionalităţii unor asemenea decontări reciproce. În anii 1995-1996, din cauza neasigurării de către Departamentul Controlului Vamal a îndeplinirii prevederilor actelor normative în vigoare privind controlul asupra mişcării pe teritoriul republicii a mărfurilor impozitate cu accize şi TVA, ţigările primite de la Combinat de către un şir de agenţi economici, pentru a fi exportate în ţările nemembre ale CSI, de fapt au fost comercializate în republică sau exportate în ţările CSI. Prin scutirea, din această cauză, a producţiei de tutun de impozitarea cu accize şi TVA, Societatea n-a calculat şi n-a achitat în bugetul de stat 75,3 mil.lei. Datorită nerespectării obligaţiunilor contractuale şi din vina conducerii Societăţii, an de an cresc datoriile debitoare, o parte considerabilă a cărora se raportează la datoriile compromise. Suma datoriilor debitoare la 01.01.95 au constituit 82,6 mii lei, la 01.01.97 - 3,7 mil.lei, la 01.07.97 - mai mult de 36 mil.lei, iar la momentul controlului se egalau cu rezervele de producţie ale Combinatului. Conform situaţiei din 01.07.97, datorii debitoare la decontările pentru ţigări sînt înregistrate la 300 agenţi economici în sumă de 6,4 mil.lei. La 125 agenţi economici datoriiles-au format în a. 1997, aceasta înseamnă că şi în a.1997 livrarea producţiei s-a efectuat fără plată preventivă. La aceeaşi dată (01.07.97) s-au înregistrat (în lipsa actelor de verificare) datoriile Fabricilor de fermentare a tutunului faţă de Combinat în sumă de 6,6 mil.lei. Din a.1993 sînt înregistrate, de asemenea, datoriile compromise în sumă de 69,9 mii lei (iniţial 70 mil.ruble ruseşti) ale or.Oş (Kîrgîzstan); datoriile furnizorilor de materie primă - 1,63 milioane lei. De menţionat că datoriile compromise sînt rezultatul acţiunilor conducerii Combinatului, care a permis livrarea fără plată preventivă a ţigărilor. Astfel, conform indicaţiei fostului vicepreşedinte al Societăţii dl G.Cecati, la 15.08.96 firmei bulgare "Luval" i-a fost livrată (fără plată preventivă) producţie în sumă de 189,9 mii lei, care pînă în prezent nu este achitată. Analogic, prin dispoziţia directorului dl D.Cojocaru, la 23.07.1996 au fost livrate ţigări în sumă de 149 mii lei firmei "Bazis-Company", de asemenea neachitate pînă în prezent; la 13.06.96, conform indicaţiei dlui F.Rotundu, firmei "Condor" i-au fost livrate ţigări în sumă de 494,5 mii lei; cooperativei "Vega" (la 25.12.95) - în sumă de 303 milioane rub.ruseşti; S.R.L. "Marseli" (în mai 1996) - în sumă de 141,4 mii lei; firmei "Vid-94" (or.Bălţi), conform indicaţiei dlui G.Cecati (03.08.96-10.08.96) - în sumă de 1,6 milioane lei, neachitate pînă în prezent. Contractul din 29.09.96, încheiat de Combinat (dl F.Rotundu) cu S.A. "Rostok" din or. Moscova, a prevăzut efectuarea decontărilor reciproce privind stingerea datoriilor Combinatului faţă de Calea Ferată din Moldova. Un asemenea contract nu era necesar, deoarece la data încheierii acestuia Calea Ferată avea datorii debitoare. În aşa împrejurări firmei nominalizate i-au fost livrate (în noiembrie 1996) ţigări în sumă de 700 mii lei, iar mai apoi - încă în sumă de 7 milioane lei, ceea ce a dus la formarea datoriei faţă de Combinat în sumă de 8 milioane lei, din care 3 mil.lei s-au folosit, fără a fi necesar, la efectuarea decontărilor reciproce cu CERS din Cuciurgan. Astfel, din vina dlui F.Rotundu, au fost imobilizate pentru o perioadă îndelungată mijloacele circulante, ceea ce este în detrimentul Combinatului. Conform contractului din 09.01.96, încheiat cu firma "Condor-T", acesteia i s-au livrat ţigări în sumă de 471761 lei, neachitate pînă în prezent. În rezultatul acordării serviciilor de transport şi depozitare, din vina dlui F.Rotundu, Combinatul a suportat pierderi în sumă de 528.878 lei. În defavoarea Combinatului au fost încheiate tranzacţiile de procurare de la firmele "Avîntul" (în a.1994), "Aurelia" (august 1996), "Iust-Marc" (septembrie 1996), "Romolid-Trading" (septembrie 1996), "Plai" (ianuarie 1996) etc. a valorilor materiale (stocuri de materiale care se vînd greu), ce nu şi-au găsit întrebuinţare la Combinat, în sumă totală de peste 1,4 milioane lei. Pe parcursul controlului la depozitul principal s-a depistat un surplus de valori materiale în sumă de 16,5 mii lei. La depozit în mod fictiv este înregistrat lunar la venituri fier vechi, care de fapt lipseşte. La Combinat nu este asigurată evidenţa veridică şi integritatea mijloacelor fixe, inclusiv a autoturismelor. O influenţă negativă asupra activităţii întreprinderilor care intră în componenţa S.A."Tutun" a avut ruperea relaţiilor economice directe cu furnizorii tradiţionali de materie primă şi materiale, precum şi aprovizionarea prin intermediul diferitor firme particulare, în rezultatul cărui fapt s-au majorat considerabil preţurile la materia primă şi producţia finită. Contractele de achiziţionare a materiei prime, cu condiţii dezavantajoase pentru Societate, deseori erau semnate de dl M.Ciubara, A.Şpetiuc fără să studieze preţurile. S-au constatat cazuri cînd materialele, materia primă etc. se expediază Combinatului de către întreprinderile producătoare, iar intrările se înregistrează prin intermediari - structurile particulare (SRL "Anghel", "Viso-poligraf", "Diana-plus", S.R.L "Marseli", "AIR", "Djut", "Zîmbet" etc.) la preţuri mult mai mari. De exemplu, la 03.09.96 Combinatul a primit de la firma bulgară "Unicap" etichete "Temp" în sumă de 34526 dolari SUA (sau 159889 lei), care în aceeaşi zi au fost înregistrate ca fiind primite de la S.R.L. "Anghel" în sumă de 189949 lei, sau cu 30060 lei (6535 dolari SUA) mai mult decît este indicat în documentele de transport ale furnizorului. O înregistrare analogică de etichete la Combinat s-a stabilit la 20.09.96. În rezultatul reîntocmirii documentelor de către firma "Anghel", valoarea acestei partide de etichete a fost majorată de la 59859 lei pînă la 71589 lei (cu 11730 lei mai mult decît este indicat în documentele de transport); la următoarea reîntocmire a documentelor din 16.06.96 de către intermediarul firma "Anghel" plata în plus pentru etichete a constituit suma de 28853 lei. De la aceeaşi firmă ("Unicap") Combinatul a primit etichete "MT", înregistrate ca fiind primite de la S.R.L. "Viso-poligraf", cu plata în plus de 22016 lei etc. Conform indicaţiei directorului-adjunct dl A.Şpetiuc, în baza scrisorii de trăsură pentru mărfuri nr.009178, la 05.05.96 firmei "Şperanţa" i s-a livrat 1542 m de peliculă (8 lei 75 bani pentru un metru), fără a se ţine cont de cheltuielile de transport şi depozitare ale Combinatului în sumă de 13446 lei, livrarea fiind efectuată neîntemeiat, fără a fi încheiat un contract şi fără a fi achitată. Plata pentru această peliculă n-a fost încasată, deoarece firma a refuzat achitarea. În urma controlului selectiv asupra corectitudinii calculării şi achitării în buget a taxei pe valoarea adăugată s-au constatat cazuri de diminuare cu 806,3 mii lei a defălcărilor în buget prin neindicarea separată în documentele de decontare a TVA achitate, fapt ce contravine prevederilor art.7(1) al Legii cu privire la taxa pe valoarea adăugată. În afară de aceasta, conform datelor controlului selectiv, numai în a.1997 neîntemeiat a fost prezentată pentru a fi restituită din buget suma de 165,5 mii lei (TVA) pentru casa care se construieşte pe str. Budăi (Chişinău). La Combinat se încalcă Decretul Preşedintelui RM nr.6 din 13.01.94 "Privind unele măsuri de asigurare a regularizării valutei pe teritoriul Republicii Moldova". În perioada anilor 1994-1996 au rămas nerepatriate (conform datelor Băncii Naţionale a Moldovei) 9,0 milioane lei. În total în decursul acestei perioade Combinatului i-au fost aplicate sancţiuni sub formă de amendă în sumă de 12 milioane lei, din care 6,2 milioane lei au fost încasate în buget. Conducerea Combinatului, nefiind de acord cu aceste sancţiuni, nu a întreprins măsurile respective pentru a clarifica sumele reale nerepatriate. Banca Naţională a Moldovei a acordat timp (pînă la 01.06.98) pentru soluţionarea situaţiei cu Departamentul Controlului Vamal. Contrar cerinţelor Hotărîrii Guvernului Ţ 340 din 02.06.1993 "Despre aprobarea Regulamentului de bază cu privire la structura cheltuielilor de fabricare şi desfacere a producţiei (lucrărilor, serviciilor), incluse în preţul de cost, şi modul de formare a rezultatelor financiare ale întreprinderilor", la Combinat neîntemeiat au fost raportate la preţul de cost al producţiei - suma de 24767,25 lei, iar la pierderi - suma în mărime de 179219 lei. La Combinat se încalcă prevederile Legii privind impozitul pe veniturile persoanelor fizice. Impozitul pe venit în mărime de 41,9 mii lei urmează să fie transferat în buget; neîntemeiat nu s-a reţinut impozitul pe veniturile persoanelor fizice, obţinute ca plată pentru studii, sponsorizare etc. Din vina dlui V.Grec, în decembrie 1996 neîntemeiat a fost transferată în or.Hamburg suma de 13762 lei, care nu este reflectată în evidenţa contabilă. Această sumă a fost transferată pentru instituirea unei întreprinderi mixte şi urmează a fi restabilită în evidenţa contabilă. Contrar art.40 din Legea contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.95, mai mult de 7 ani la depozitul central n-a fost efectuată inventarierea. Pe parcursul controlului selectiv la acest depozit s-au stabilit surplusuri şi deficit. La Combinat nu se ţine la nivelul cuvenit evidenţa fondurilor fixe, lipsesc documentele privind evidenţa lor analitică. În activitatea economico-financiară a Combinatului au fost stabilite şi alte încălcări grave, care sînt reflectate în actul de control. Încălcările şi neajunsurile depistate în activitatea economico-financiară a Societăţii şi a Combinatului sînt o consecinţă a îndeplinirii nesatisfăcătoare de către fosta şi actuala conducere a acestora (V.Grec, G.Cecati, M.Ciubara, A. Şpetiuc, D.Cojocaru, F.Rotundu, V.Buciuc, N.Bredinscaia) a obligaţiunilor funcţionale; lipsei controlului şi principialităţii lor în administrarea proprietăţii de stat; neglijării intereselor statului şi lipsei controlului asupra activităţii întreprinderilor din partea Ministerului Agriculturii şi Alimentaţiei şi Ministerului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat. Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările şi neajunsurile depistate pe parcursul controlului, în baza art.25 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, H O T Ă R Ă Ş T E: 1. A lua act că S.A."Tutun" a fost reorganizată conform Hotărîrii Parlamentului nr.1429-XIII din 23.12.97. 2. A menţiona gestionarea nesatisfăcătoare a proprietăţii de stat, aflată în posesia Societăţii pe acţiuni "Tutun" şi a Combinatului de tutun din Chişinău, de către preşedintele Societăţii, directorul Combinatului dl M.Ciubara, vicepreşedintele Societăţii, directorul comercial al Combinatului dl A. Şpetiuc şi a cere de la Ministerul Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat (dl Iu.Badîr) şi Ministerul Agriculturii şi Alimentaţiei (dl G.Lungu) să examineze corespunderea dlui M.Ciubara funcţiei deţinute. 3. A cere de la conducerea Societăţii pe acţiuni "Combinatul de tutun din Chişinău": - tragerea la răspundere, în conformitate cu legislaţia în vigoare, a persoanelor vinovate de comiterea încălcărilor şi neajunsurilor depistate de control, inclusiv a dlui A.Şpetiuc; - efectuarea verificării decontărilor cu agenţii economici (debitori şi creditori) şi luarea măsurilor respective pentru stingerea datoriilor; - asigurarea încheierii unor contracte directe, economic întemeiate, cu furnizorii de materie primă şi materiale auxiliare în scopul reducerii cheltuielilor de producţie; - excluderea cazurilor de efectuare a înregistrărilor contabile în lipsa documentelor justificative primare şi ţinerea evidenţei contabile în conformitate cu actele normative în vigoare; - asigurarea elaborării, aprobării şi utilizării preţurilor de realizare a producţiei finite în conformitate cu raţionalitatea economică şi interesele acţionarilor şi ale statului; - efectuarea inventarierii complete a fondurilor fixe; restabilirea în evidenţă a mijloacelor de transport, casei din Floreşti şi altor fonduri fixe; - reţinerea impozitului pe venit din diferitele sume achitate persoanelor fizice şi transferarea lui în buget; - elaborarea şi îndeplinirea unui plan de măsuri în vederea lichidării încălcărilor şi neajunsurilor depistate pe parcursul controlului; - asigurarea restituirii sumelor achitate neîntemeiat titularilor de avans. 4. A cere de la Inspectoratul Fiscal Principal de Stat(dl I.Prisacari): - efectuarea unui control complex asupra decontărilor Combinatului cu bugetul privind impozitul pe beneficiu, impozitul pe veniturile persoanelor fizice şi impozitul pe valoarea adăugată în anii 1995-1997; - efectuarea unor controale asupra plenitudinii achitării impozitelor pe venit de către dealerii Combinatului: "Mincomerţ", ÎI"Chiricenco-Ermacov", Comunitatea ruşilor din Chişinău, "Superbloc", "Cerochi", S.A. "Miflor", "Spirit-Ardent", SRL "Anghel", "Viso-poligraf", "Diana plus", "Marseli", "Djut", "Zîmbet". 5. A lua notă de informaţia Băncii Naţionale a Moldovei despre măsurile întreprinse faţă de Combinat pentru nerepatrierea valutei. 6. A lua act de faptul că Parlamentul a remis pentru examinare Procuraturii Generale a RM materialele privind prejudiciul material în sumă de 3,1 milioane lei, cauzat Societăţii pe acţiuni "Tutun" în cadrul procesului de pregătire pentru privatizarea proprietăţii de stat. 7. A remite Procuraturii Generale a RM materialele prezentului control, pentru examinarea acestora în ansamblu cu materialele privind exportul fictiv şi prejudiciul adus în urma pregătirii pentru privatizare, care n-a avut loc. 8. A lua act de faptul că foştii conducători ai Societăţii pe acţiuni "Tutun" şi ai Combinatului de tutun din Chişinău (V. Grec, D.Cojocaru, G.Cecati, F.Rotundu, N.Bredinscaia, V.Buciuc) au fost eliberaţi din funcţie. 9. Despre rezultatele controlului a informa Guvernul RM. 10. Despre îndeplinirea punctelor 1-4 ale prezentei Hotărîri a informa Curtea de Conturi în decurs de o lună. 11. Prezenta Hotărîre poate fi atacată în ordine de recurs la Curtea Supremă de Justiţie în termen de 10 zile de la data primirii. 12. Prezenta Hotărîre se publică în Monitorul Oficial al RM în termen de 10 zile de la data intrării în vigoare. Preşedintele Curţii de Conturi Vasile COZMA Chişinău, 3 martie 1998. Nr. 11.