Hotărîre nr.12/3 din 14.02.2014 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "COLICĂUŢI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în

domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "COLICĂUŢI"

nr. 12/3  din  14.02.2014

 (în vigoare 21.02.2014) 

Monitorul Oficial nr.43-46 art.267 din 21.02.2014

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.59/5-O din 14.12.2013¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.188 din 14.12.2013, urmare a necesităţii verificării executării măsurilor prescrise prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.37/2 din 13.09.2012², a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "COLICĂUŢI" (satul Colicăuţi, raionul Briceni, IDNO 1003604151320), ce deţine licenţă de categoria B seria CNPF nr.000011, eliberată la data de 20.11.2008, pentru perioada de activitate 01.04.2012 – 30.11.2013, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.297-303, art.1870

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.205-207, art.1140

Administratorii A.E.Î. "COLICĂUŢI" (în continuare – asociaţia) nu au întreprins măsurile necesare în vederea executării integrale a prescripţiilor stipulate în pct.3 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.37/2 din 13.09.2012. Potrivit datelor reflectate în registrul de casă, în perioada 01.04.2012-30.11.2013 au fost rambursate depuneri de economii de circa 379,9 mii lei, din care 61,5 la sută au fost achitate din contul de depozit al asociaţiei, în condiţiile în care 54,4 la sută din mijloacele băneşti încasate la contul de decontare (cu excepţia depozitului bancar şi investiţiilor din fondul de lichidităţi) au fost utilizate pentru cheltuieli generale şi administrative. Totodată, în perioada de referinţă au fost stinse creanţe privind contractele de împrumut încheiate, dobînzi şi penalităţi aferente în sumă de circa 446,7 mii lei. Astfel, la situaţia din 30.11.2013, ţinînd cont de faptul că creanţele insolvabile trecute la pierderi constituie 4666,9 mii lei, depozitul bancar are o valoare de 210,8 mii lei, iar capitalul propriu al asociaţiei înregistrează o valoare negativă de -2227,5 mii lei, se atestă riscul de nerambursare a depunerilor de economii membrilor asociaţiei în mărime de 996,0 mii lei.

Pentru întreaga perioadă supusă controlului se constată încălcarea continuă a cerinţelor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁴ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. În contextul valorii negative a rezervei instituţionale, în perioada corespunzătoare valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară.

__________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Ca rezultat al supravegherii respectării de către asociaţie a condiţiilor de licenţiere, avînd ca temei prevederile art.II din Legea nr.95 din 03.05.2012 "Pentru modificarea şi completarea Legii asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21 iunie 2007"⁵ şi Hotărîrea C.N.P.F. nr.36/1 din 02.08.2013 "Cu privire la prescrierea unor asociaţii de economii de a întreprinde măsuri în vederea conformării condiţiilor de licenţiere"⁶, se constată nerespectarea de către asociaţie la situaţia din 30.11.2013 a cerinţelor art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 privind valoarea totală minimă a activelor acesteia.

__________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.149-154, art.486

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.173-176, art.1210

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată diminuarea valorii activelor datorită descreşterii depozitului bancar cu 54,1 la suta ca rezultat al rambursării depunerilor de economii, iar diminuarea pierderii nete este cauzată de scăderea valorii creanţelor insolvabile trecute la pierderi şi a cheltuielilor generale şi administrative.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat ţinerea contabilităţii în conformitate cu prevederile art.7 alin.(2), art.13 alin.(2) lit.a), lit.d), lit.f) şi lit.h), art.18, art.23 alin.(1) şi alin.(6), art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁷ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Astfel, rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei din perioadele 30.04.2012-31.08.2012, 31.12.2012 şi 30.11.2013 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale activităţii asociaţiei, fiind constatate cazuri în care datele privind împrumuturile acordate şi creanţele aferente acestora, datoriile aferente dobînzilor calculate la depuneri de economii, creanţele insolvabile trecute la pierderi, activele materiale şi nemateriale pe termen lung şi alte active nu corespund celor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză. Totodată, balanţa conturilor pentru perioada 30.04.2012-30.06.2012 nu este bazată pe principiul dublei înregistrări, constatîndu-se inegalitatea debitului şi a creditului.

____________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61

Nefiind respectate cerinţele art.19 din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.13 şi pct.14 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁸ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), contabilul-şef al asociaţiei a contabilizat fapte economice fără a avea la bază documente primare, iar în unele cazuri primirea şi eliberarea numerarului din casierie a fost efectuată în lipsa dispoziţiilor de încasare şi plată. De asemenea, eliberarea banilor în anumite perioade nu a fost făcută în ziua întocmirii dispoziţiei de plată, fiind astfel încălcate prevederile pct.19 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă.

___________________

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.8 lit.b), lit.c), lit.f) şi lit.t), art.9 alin.(1) lit.d), lit.j) şi lit.r) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁹, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.29 alin.(3), art.31, art.44 alin.(4), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.a), lit.c) şi lit.d), alin.(2) lit.e) şi lit.h) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.19 alin.(1) şi alin.(2) lit.e) din Legea nr.451-XV din 30.07.2001 "Privind reglementarea prin licenţiere a activităţii de întreprinzător"¹⁰, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

___________________

⁹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

¹⁰ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.26-28, art.95

HOTĂRĂŞTE:

1. Se suspendă, pe un termen de 6 luni, licenţa A.E.Î. "COLICĂUŢI" seria C.N.P.F. nr.000011, eliberată la 20.11.2008 pentru desfăşurarea activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut de categoria B.

2. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "COLICĂUŢI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "COLICĂUŢI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control, asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative, inclusiv conformarea valorii totale minime a activelor cu cerinţele legislaţiei, în termen de 6 luni din data intrării în vigoare a prezentei hotărîri, cu implementarea următoarelor măsuri de stabilizare:

- asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate;

- rambursarea depunerilor de economii acceptate şi a dobînzilor aferente cu respectarea clauzelor contractuale;

- neadmiterea stabilirii ratei dobînzii la împrumuturi şi la depuneri de economii la un nivel care ar putea influenţa negativ situaţia financiară a asociaţiei;

- întreprinderea măsurilor în vederea rambursării depunerilor pentru garantarea împrumuturilor membrilor asociaţiei şi/sau preluarea acestora în contul rambursării datoriilor expirate ale membrilor asociaţiei;

- minimizarea cheltuielilor generale şi administrative.

4. Se ia act de stingerea, în perioada 01.12.2013 – 30.01.2014, a creanţelor privind contractele de împrumut încheiate în mărime de 67,0 mii lei aferente a 10 membri restanţieri.

5. A.E.Î. "COLICĂUŢI" va prezenta rapoarte lunare cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Se avertizează administratorii A.E.Î. "COLICĂUŢI" cu retragerea licenţei pentru desfăşurarea activităţii asociaţiei în cazul neexecutării prevederilor pct.3 şi pct.5 din prezenta hotărîre.

7. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

8. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.