Постановление N 12/3 от 14.02.2014 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "COLICAUTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “COLICĂUŢI”

№ 12/3  от  14.02.2014

 (в силу 21.02.2014) 

Мониторул Офичиал № 43-46 ст.267 от 21.02.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 59/5-O от 14.12.2013¹ и Приказа председателя НКФР № 188 от 14.12.2013, в связи с необходимостью проверить выполнение мер, предписанных Постановлением НКФР № 37/2 от 13.09.2012², была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “COLICĂUŢI” (село Коликэуць, район Бричень, IDNO 1003604151320), которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000011, выданную 20.11.2008, за период деятельности 01.04.2012 - 30.11.2013, в рамках которой было установлено следующее.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 297-303, ст.1870

² Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 205-207, ст.1140

Администраторы ССА “COLICĂUŢI” (далее - ассоциация) не приняли необходимых мер для выполнения в полном объеме предписаний, указанных в пункте 3 Постановления НКФР № 37/2 от 13.09.2012. Согласно данным, отраженным в кассовой книге, в период 01.04.2012-30.11.2013 были возвращены сберегательные вклады в сумме приблизительно 379,9 тыс.леев, из которых 61,5% были выплачены из депозитного счета ассоциации в условиях, когда 54,4% денежных средств, полученных на расчетный счет (за исключением банковского депозита и инвестиций в фонд ликвидности), были использованы для покрытия общих и административных расходов. Одновременно в указанном периоде были погашены задолженности по заключенным ссудным договорам, проценты и пеня по ним в сумме приблизительно 446,7 тыс.леев. Таким образом, по состоянию на 30.11.2013, учитывая, что списанные неудовлетворенные требования составляют 4666,9 тыс.леев, сумма банковского депозита равна 210,8 тыс.леев, а собственный капитал ассоциации регистрирует отрицательную величину - 2227,5 тыс.леев, подтверждается риск невозмещения сберегательных вкладов членам ассоциации в размере 996,0 тыс.леев.

Во всем проверяемом периоде было установлено дальнейшее нарушение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее - Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.20084 (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. В контексте отрицательной величины институционального резерва, в соответствующем периоде общая стоимость паевых взносов ассоциации превысила 20% институционального резерва, что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности.

В результате надзора за соблюдением ассоциацией условий лицензирования, на основании положений ст.II Закона № 95 от 03.05.2012 “О внесении изменений и дополнений в Закон о ссудо-сберегательных ассоциациях № 139-XVI от 21 июня 2007 г.”⁵ и Постановления НКФР № 36/1 от 02.08.2013 “О предписании некоторым ссудо-сберегательным ассоциациям принять меры для соответствия условиям лицензирования”⁶, было установлено несоблюдение ассоциацией по состоянию на 30.11.2013 требований ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, относящихся к минимальной общей стоимости активов.

__________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 149-154, ст.486

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 173-176, ст.1210

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеследующей таблице, констатирует понижение стоимости активов вследствие уменьшения банковского депозита на 54,1% в результате возмещения сберегательных вкладов, а понижение чистого убытка обусловлено уменьшением суммы списанных неудовлетворенных требований и общих и административных расходов.

В проверяемый период органы управления ассоциации не обеспечили ведения бухгалтерского учета в соответствии с положениями ст.7 ч.(2), ст.13 ч.(2) п.a), d), f) и h), ст.18, ст.23 ч.(1) и (6), ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁷ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Таким образом, финансовые и специализированные отчеты ассоциации за периоды 30.04.2012-31.08.2012, 31.12.2012 и 30.11.2013 не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были установлены случаи, когда сведения о выданных ссудах и обязательствах по ним, о задолженностях по процентам, начисленным по сберегательным вкладам, о списанных неудовлетворенных требованиях, о долгосрочных материальных и нематериальных активах и об иных активах не соответствуют данным, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующих отчетов. Одновременно баланс счетов за период 30.04.2012-30.06.2012 не основан на принципе двойной записи и констатируется неравенство дебета и кредита.

__________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Не соблюдая требования ст.19 Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.13 и 14 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁸ (далее - Правила ведения кассовых операций), главный бухгалтер ассоциации зарегистрировал в учете экономические факты, не основанные на первичных документах, а в некоторых случаях наличные деньги были получены и выданы из кассы в отсутствие приходных и расходных кассовых ордеров. Также в определенные периоды деньги не были выданы в день составления платежного распоряжения, чем были нарушены положения п.19 Правил ведения кассовых операций.

__________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b), с), f) и t), ст.9 ч.(1) п.d), j) и r) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁹, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.29 ч.(3), ст.31, ст.44 ч.(4), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.a), c) и d), ч.(2) п.e) и h) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.19 ч.(1) и (2) п.e) Закона № 451-XV от 30.07.2001 “О регулировании предпринимательской деятельности путем лицензирования”¹⁰, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

⁹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

¹⁰ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2005, № 26-28, ст.95

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Приостановить на 6-месячный срок действие лицензии ССА “COLICĂUŢI” серии CNPF № 000011, выданной 20.11.2008 на осуществление деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций категории B.

2. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “COLICĂUŢI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

3. Предписать администраторам ССА “COLICĂUŢI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, обеспечить неукоснительное соблюдение положений законодательных и нормативных актов, включая приведение общей минимальной стоимости активов в соответствие с требованиями законодательства в течение 6 месяцев с даты вступления в силу настоящего постановления, с внедрением следующих стабилизационных мер:

- обеспечение погашения обязательств по заключенным ссудным договорам;

- возвращение принятых сберегательных вкладов и процентов по ним с соблюдением договорных условий;

- недопущение установления процентной ставки по ссудам и сберегательным вкладам на уровне, могущем отрицательно повлиять на финансовое положение ассоциации;

- принятие мер с целью возвращения членам ассоциации вкладов для гарантирования ссуд и/или их включения в счет возвращения просроченных обязательств членов ассоциации;

- минимизация общих и административных расходов.

4. Принять к сведению обеспечение погашения в период 01.12.2013-30.01.2014 задолженностей по заключенным ссудным договорам 10 членов-должников в размере 67,0 тыс.леев.

5. ССА “COLICĂUŢI” представлять Национальной комиссии по финансовому рынку ежемесячные отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

6. Предупредить администраторов ССА “COLICĂUŢI”, что в случае неисполнения положений пунктов 3 и 5 настоящего постановления, лицензия для осуществления деятельности ассоциации будет отозвана.

7. Контроль за исполнение настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

8. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.