Hotărâri
Hotărîre nr.15 din 26.01.2001 privind rezultatele controlului asupra respectării Legii cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace băneşti, mărfuri şi servicii provenite din tranzacţiile economice externe nr.1466-XIII din 29.01.98 în anii 1998-1999 şi 9 luni ale anului 2000
CURTEA DE CONTURI
Hotărîre privind rezultatele controlului asupra respectării
Legii cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace băneşti,
mărfuri şi servicii provenite din tranzacţiile economice externe
nr.1466-XIII din 29.01.98 în anii 1998-1999 şi 9 luni ale anului 2000
Nr.15 din 26.01.2001
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.35-38/22 din 29.03.2001
* * *
Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în prezenţa viceministrului
economiei şi reformelor dl P.Veveriţă, ministrului finanţelor dl
M.Manoli, şefului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat dl M.Pop,
şefului-adjunct al IFPS, şefului Gărzii Financiare dl M.Ceban, şefului
Direcţiei control asupra încasării (repatrierii) mijloacelor băneşti şi
materiale a Gărzii Financiare dl O.Volohov, guvernatorului Băncii
Naţionale dl L.Talmaci, viceguvernatorului dna V.Bacalu şi directorului
general al Departamentului Controlului Vamal (în continuare DCV) dl
A.Stratan, a examinat materialele controlului asupra respectării Legii
cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace băneşti, mărfuri şi
servicii provenite din tranzacţiile economice externe nr.1466-XIII din
29.01.98 (în continuare Legea nr.1466-XIII) şi
a constatat:
Conducerea Gărzii Financiare (în continuare GF) dl M.Ceban şi
factorii responsabili ai Direcţiei control asupra încasării
(repatrierii) mijloacelor băneşti şi materiale (în continuare Direcţia)
dnii O.Volohov, P.Vascan au comis un şir de abateri şi încălcări în
procesul executării legislaţiei cu privire la repatrierea mijloacelor
băneşti, mărfurilor şi serviciilor, ignorînd cerinţele pct.5.1 şi
pct.5.4 din Hotărîrea Curţii de Conturi nr.25 din 17.05.2000 referitor
la efectuarea unui control la S.R.L. "Trans-Marconi" privind
nerepatrierea de către aceasta a mijloacelor băneşti provenite din
exportul de băuturi alcoolice în adresa firmelor din Federaţia Rusă. De
asemenea, n-a fost examinată în conformitate cu legislaţia în vigoare
responsabilitatea persoanelor cu funcţii de răspundere A.Covaliov şi
S.Stratan pentru necalcularea S.R.L. "Trans-Marconi" a sancţiunilor
pecuniare în sumă de 584,2 mii lei.
N-au fost lichidate nici încălcările reflectate în sesizarea
Procuraturii Generale din 30.12.99 privind anularea hotărîrilor
nelegitime de aplicare a amenzilor agenţilor economici, care au încălcat
termenele de repatriere, precum şi emiterea unor noi hotărîri în
conformitate cu Legea nr.1466-XIII. Adoptarea unor asemenea hotărîri a
continuat şi după controlul Procuraturii Generale.
Ministerul Finanţelor n-a asigurat în deplină măsură cerinţele Legii
nr.1466-XIII privind controlul asupra repatrierii de mijloace băneşti,
mărfuri şi servicii provenite din tranzacţiile economice externe. Din
peste 13,0 mii de agenţi economici, care n-au asigurat repatrierea în
termen: în anul 1998 - 1766,2 mil.lei, în anul 1999 - 3160,1 mil.lei şi
9 luni ale a.2000 - 880,4 mil.lei (date ale Băncii Naţionale a Moldovei
şi DCV), Direcţia responsabilă şi subdiviziunile teritoriale ale GF au
supus controlului numai 1026 de agenţi economici, sau 7,5 la sută din
cei înregistraţi ca restanţieri la repatriere, verificînd doar
nerepatrierea a 625,6 mil.lei (10,8%). Totodată, 627 din controalele
efectuate (61%) s-au soldat cu note (în loc de acte), în care n-au fost
fixate încălcări, ele nefiind semnate de responsabilii agenţilor
economici.
Regulamentul provizoriu (pct.32) al GF, aprobat prin H.G. nr.225 din
02.04.92, nu prevede întocmirea unor astfel de note. În baza lor, şeful
GF dl M.Ceban, la propunerea şefului Direcţiei dl O.Volohov, a scos de
sub control de la DCV repatrierea din operaţiunile de import-export.
Deşi art.163/3 din Codul cu privire la contravenţiile administrative
prevede responsabilitatea persoanelor cu funcţii de răspundere pentru
încălcarea termenelor de repatriere a mijloacelor băneşti şi materiale
provenite din export, factorii de decizie ai GF au întocmit doar două
procese-verbale privind răspunderea administrativă a conducătorilor
agenţilor economici.
Avînd toate pîrghiile corespunzătoare, factorii de decizie ai GF
n-au asigurat controlul asupra executării hotărîrilor privind încasarea
sancţiunilor aplicate, n-au întreprins măsuri de încasare forţată a
amenzilor aplicate. În perioada 01.08.98-01.10.2000 GF a adoptat 389 de
hotărîri, sancţionînd agenţii economici cu 37567,3 mii lei, fiind
încasaţi doar 1313,4 mii lei, sau 3,5% din sancţiunile aplicate.
În timp ce agenţii economici sancţionaţi aveau deschise în mai multe
bănci cîte 2-3 conturi (curente şi valutare), GF înainta dispoziţii de
incasso numai la un singur cont, neasigurînd astfel repatrierea şi
încasarea amenzilor. Prin hotărîrea din 24.02.2000, S.R.L. "Lozana" a
fost sancţionată cu 48,6 mii lei pentru nerepatrierea valutei, însă
dispoziţia de incasso a fost depusă numai la contul de decontare
nr.225122701105 în BCA "Moldova-Agroindbank", pe cînd tot în această
bancă rezidentul mai avea deschise două conturi valutare, iar alte două
conturi (valutar şi curent) - în BCA "Mobiasbancă". Astfel, pe parcursul
a 8 luni n-au fost întreprinse măsuri de încasare a amenzii. În mod
analogic, pînă în prezent n-au fost încasate sancţiunile pecuniare în
sumă de 273,3 mii lei de la S.R.L. "Ligaproduct".
Conform H.G. nr.942 din 07.09.98 "Privind modificarea şi completarea
Hotărîrii Guvernului nr.717 din 30.06.98", examinarea chestiunilor
legate de nerepatriere pînă la intrarea în vigoare a Legii nr.1466-XIII
(publicată în Monitorul Oficial la 02.04.98) se înfăptuia de către un
grup de experţi condus de dl D.Braghiş, care examina şi adopta decizii,
în baza cărora se scoteau de sub control, se schimba responsabilul
financiar şi se prolongau termenele de repatriere a mijloacelor băneşti
în sume considerabile. Această practică a continuat şi după intrarea în
vigoare a legii nominalizate.
Grupul de experţi, instituit pentru examinarea chestiunilor ce ţin
de nerepatrierea mijloacelor provenite din comerţul exterior, a activat
în lipsa bazei normative (Regulamentul), cu toate că H.G. nr.382 din
04.07.96 prevedea că Ministerul Economiei şi Reformelor, Ministerul
Finanţelor de comun acord cu Banca Naţională a Moldovei (în continuare
BNM), DCV vor elabora şi prezenta în termen de două luni Guvernului
Regulamentul privind mecanismul de efectuare a controlului asupra
executării contractelor internaţionale în partea ce se referă la
repatrierea mijloacelor valutare şi a mărfurilor provenite din
tranzacţiile economice externe (inclusiv tranzacţiile de schimb de
mărfuri şi de cooperare economică cu partenerii străini).
Astfel, grupul de experţi a scutit Î.M. "Incon" S.A. de repatrierea
valutei în sumă de 533,4 mii dol.SUA (6551,1 mii lei) din exportul în
martie-aprilie 1998 în adresa firmei "Ryan Trading Corporation" (SUA) a
sucului concentrat de mere. Decizia a fost luată fără participarea
reprezentantului Curţii de Conturi, iar BNM a refuzat să execute decizia
luată incorect de grupul de experţi, solicitînd Departamentul Control
Financiar şi Revizie (în continuare DCFR) să efectueze un control la
Î.M. "Incon" S.A. Avînd toate împuternicirile, DCFR n-a efectuat
controlul solicitat, nejustificat eschivîndu-se de la determinarea
legalităţii tranzacţiei. Nefiind întocmit Actul de control, rezidentului
nu i-au fost aplicate sancţiuni pecuniare.
De asemenea, a fost scutită de repatrierea valutei în sumă de 962,9
mii dol.SUA (11817,5 mii lei) din exportul de vin efectuat în
martie-iunie 1998 S.R.L. "Wine International Project". Deşi inspectorii
Direcţiei (V.Raţa şi V.Valicov) au efectuat în mai 1999 un control la
firma nominalizată, care, conform datelor BNM, la 15.02.99 n-a repatriat
31538,4 mii lei (2567,9 mii dol.), proces-verbal sau act de control n-au
întocmit, încălcînd astfel pct.25 şi pct.32 din Regulamentul provizoriu
al GF aprobat la 02.04.92 şi pct.4.6 din Regulamentul Direcţiei aprobat
la 28.01.99.
Grupul de experţi a mai scutit de repatriere: S.R.L. "Solamita" - în
sumă de 46,5 mii dol.SUA, S.R.L. "Valiuta" - de 48,5 mii dol.SUA, S.R.L.
"Adeptiv" - de 23,8 mii dol.SUA, CMG "Mihailides-Tobacco Moldova" S.A. -
de 10,9 mii dol.SUA, S.A. "Doina" (Hînceşti) - de 218,6 mii lei etc.
După ce grupul de experţi şi-a sistat activitatea, Consiliul de
administraţie al BNM, prin decizia şedinţei de lucru la
ex-viceprim-ministru dl I.Sturza (cu participarea reprezentanţilor
Ministerului Economiei şi Reformelor, Ministerului Finanţelor şi Băncii
Naţionale a Moldovei), a adoptat la 04.01.99 hotărîrea nr.1, prin care a
retras dispoziţiile de incasso a sancţiunilor aplicate la circa 4,0 mii
de agenţi economici, în sumă de 698,7 mil.lei, pentru nerepatrierea
mijloacelor băneşti provenite din exportul de mărfuri efectuat pe
parcursul anilor 1994 - iunie 1998.
Tot la şedinţa menţionată s-a luat decizia ca GF să examineze în
termen de trei luni toate cazurile de nerepatriere a valutei de către
agenţii economici cărora li s-au retras dispoziţiile de incasso şi pe
fiecare caz în parte să adopte hotărîri conform legislaţiei în vigoare.
Din 4,0 mii de agenţi economici GF a efectuat controlul numai la 99, în
majoritatea cazurilor nestabilindu-se încălcări. În timp ce unii agenţii
economici erau sancţionaţi pentru datoriile istorice, altora nu li se
calcula şi aplica amendă, pe motiv că perioada precedentă de
nerepatriere (pînă la intrarea în vigoare a art.3 alin(1) şi (2) din
Legea nr.1466-XIII) nu ţine de competenţa Ministerului Finanţelor (GF).
Prin ordinul ministrului finanţelor nr.55 din 28.04.98 "Privind
crearea Direcţiei control asupra încasării (repatrierii) mijloacelor
băneşti şi materiale", conducerea GF (dl M.Ceban) a fost investită cu
dreptul de a lua hotărîri de sancţionare a contravenţiilor economice,
însă permanent nu se asigură respectarea art.5(3) din Legea
nr.1466-XIII. La 26.04.99, în baza procesului-verbal din 20.04.99, GF
(dl M.Ceban) a adoptat hotărîrea nr.15/3-10, sancţionînd S.R.L.
"Conkuistador" numai cu 20 la sută (273,1 mii lei) din suma
nerepatriată, micşorînd cuantumul amenzii de la două operaţiuni
economice (de la 45% şi 65% la 20%) şi cursul valutar, diminuînd
neîntemeiat sancţiunile pecuniare cu 480,6 mii lei.
În acelaşi mod a fost adoptată hotărîrea nr.15/3-24 din 13.06.99
despre aplicarea faţă de S.R.L. "Orta" a sancţiunilor pecuniare în
mărime de 20 la sută (35,8 mii lei) în loc de 85 la sută pentru
nerepatrierea în termen a 178,8 mii lei, diminuîndu-le astfel cu 116,2
mii lei. Hotărîri analogice s-au adoptat faţă de S.A. "Tutun CTC" -
mărimea amenzii fiind micşorată cu 1011,3 mii lei, S.R.L. "Frontiera" -
cu 181,6 mii lei, S.A. "Fabrica de sticlă" - cu 209,6 mii lei, S.R.L.
"Electroimpex" - cu 147,6 mii lei, S.R.L. "Nicu" - cu 140,7 mii lei, ÎM
"Euro-Alco" S.A. - cu 93,0 mii lei, Î.I. "Impex-Draguţanu" - cu 87,2 mii
lei etc., în total 67 de agenţi economici, în sumă de 3207,5 mii lei.
Conducerea GF şi a Direcţiei responsabile de repatriere (dnii
M.Ceban, O.Volohov, P.Vascan) a admis cazuri de abrogare neîntemeiată a
propriilor hotărîri de sancţionare a contravenţiilor economice, precum
şi a celor adoptate de şefii subdiviziunilor teritoriale ale GF. Astfel,
ÎM "Euro-Alco" S.A. a exportat în adresa TOO "Megatis" (Rusia) două
loturi cu vin în sumă de 2696,5 mii lei, însă ultima nu şi-a onorat
obligaţiunile contractuale faţă de ÎM "Euro-Alco" S.A., care, la rîndul
său, n-a repatriat contravaloarea mărfii, depăşind termenele de
repatriere cu 30 şi 51 de zile, astfel încălcînd art.3(1) din Legea
nr.1466-XIII. Cu toate că în cadrul controlului operativ inspectorii GF
au constatat nerespectarea termenelor de repatriere a mijloacelor
valutare (proces-verbal din 04.05.99), şeful GF (dl M.Ceban) n-a
sancţionat ÎM "Euro-Alco" S.A. cu 674,1 mii lei, încălcînd în aşa mod
legea nominalizată. La 08.06.99 ÎM "Euro-Alco" S.A. a înaintat o cerere
DCV, solicitînd modificările tranzacţiei din decembrie 1998 în
declaraţiile vamale de export a vinului contra barter cu spirtul
importat de la "Kozlovskii Spirtzavod" (Ucraina) în ianuarie 1997 de ÎM
"Aroma-Plus" S.A. În baza procesului-verbal nr.1 din 24.06.99, DCV a
modificat natura tranzacţiei în barter după depăşirea termenului de
repatriere (90 zile), încălcîndu-se astfel art.3(6) din aceeaşi lege.
Colaboratorii GF (dnii S.Stratan şi I.Bobeico) la 04.02.2000 au
efectuat la ÎM "Euro-Alco" S.A. un alt control operativ. În baza
procesului-verbal întocmit, şeful GF dl M.Ceban a adoptat hotărîrea
nr.15/3-9 din 11.02.2000, sancţionînd ÎM "Euro-Alco" S.A. cu 160,9 mii
lei, suma sancţiunilor fiind diminuată cu 651,9 mii lei. La 28.02.2000
directorul ÎM "Euro-Alco" S.A. dl I.Vîrtosu s-a adresat către Ministerul
Finanţelor, solicitînd anularea amenzii aplicate, interpelarea fiind
readresată pentru examinare GF. Fiind calificată de dl P.Vascan drept o
situaţie de forţă majoră, legată de unele restricţii în Rusia la
convertirea rublelor ruseşti în valută fortă, şeful GF dl M.Ceban, la
04.04.2000, abrogă propria hotărîre de sancţionare (cu toate că faptele
reflectate în procesele-verbale erau juste), eliberînd-o neîntemeiat pe
aceasta de plata sancţiunilor pecuniare în sumă de 812,8 mii lei.
Analogic au fost diminuate şi abrogate sancţiunile pecuniare în sumă
de 1570,9 mii lei faţă de S.A. "Aspa" şi, respectiv, de 28,6 mii lei -
faţă de S.A. "Prut-80" pentru exportul de mărfuri efectuat în a.1997.
Totodată, în unele cazuri conducerea GF neîntemeiat a abrogat
hotărîri anterioare privind aplicarea sancţiunilor financiare, a
diminuat sancţiunile financiare sau nu le-a aplicat. Astfel, faţă de
S.R.L. "Diames-Group" a fost abrogată hotărîrea privind aplicarea
sancţiunilor pecuniare în sumă de 1297,4 mii lei, diminuată suma
sancţiunilor - cu 1190,9 mii lei şi necalculate sancţiuni financiare în
sumă de 465,2 mii lei; faţă de CMG "Mihailides-Tobacco Moldova" S.A. a
fost abrogată (făcînd trimitere la art.5(6) a) din Legea nr.1466-XIII)
hotărîrea privind aplicarea sancţiunilor financiare în sumă de 189,6 mii
lei, iar faţă de Î.I. "Vom-Cozma" a fost abrogată hotărîrea de
sancţionare în sumă de 134,4 mii lei.
Factorii de decizie ai GF (dnii M.Ceban, O.Volohov, P.Vascan) n-au
asigurat controlul şi n-au aplicat sancţiuni pecuniare unor agenţi
economici, care aveau sume considerabile nerepatriate, comunicîndu-le
prin scrisori că dacă aceştia vor prezenta documente ce confirmă
circumstanţele art.5(6) din Legea nr.1466-XIII (situaţii de forţă
majoră, litigiu etc.) sancţiuni pecuniare nu li se vor aplica. Astfel,
firma americană "Atlantic Bear INC" s-a obligat să exporte în adresa
filialei sale din Republica Moldova pulpe de găini, produse din carne în
valoare de 1,0 mil.dol.SUA. Deşi filiala a transferat un avans de 98,7
mii dol.SUA pentru 139 tone de pulpe, firma nominalizată nu şi-a onorat
obligaţiunile contractuale. După ce rezidentul a încălcat art.3(2) din
Legea nr.1466-XIII şi a depăşit termenul de repatriere cu 129 zile,
directorul filialei dl Gh.Josan s-a adresat pentru a nu fi aplicate
sancţiuni pecuniare. Şeful-adjunct al Direcţiei dl P.Vascan, examinînd
demersul, a explicat rezidentului, prin scrisoarea din 02.11.99 semnată
de dl M.Ceban, că, dacă acesta va prezenta documente justificative ce
confirmă circumstanţele prevăzute de art.5(6) din legea nominalizată,
sancţiuni pecuniare nu i se vor aplica. Însă, în lipsa acestor
documente, n-a fost organizat controlul respectiv şi n-au fost aplicate
sancţiuni pecuniare în sumă de 788,5 mii lei (64,2 mii dolari). De
menţionat că la momentul adresării firma "Atlantic Bear INC" mai avea
restanţe la repatrierea valutei în sumă de 182,3 mii dolari SUA (2238,9
mii lei), pentru ce nu is-a aplicat sancţiuni pecuniare.
S.A. "Inter-LAG" a transferat pentru echipament firmei "Ebora
Company LTD" 74,6 mii dol.SUA şi Companiei "Lagimex" (Praga) - 50 mii
dolari SUA, însă acestea nu şi-au onorat obligaţiunile contractuale în
termenul stabilit. După ce S.A. "Inter-LAG" a depăşit termenele de
repatriere a sumelor nominalizate, directorul dl I.Potapenco a solicitat
GF de a închide repatrierea cu datoriile creditoare ale firmei faţă de
"Open Tehnologies INC" şi "CHS-CIS" S.A., (ambele înregistrate în zone
de ofşor) şi cu automobilele importate de la Compania "Lagimex" (Praga).
Şeful Direcţiei dl O.Volohov a examinat adresările, iar şeful GF dl
M.Ceban a semnat scrisorile privind închiderea repatrierii a 74,6 mii
dolari SUA şi 50,0 mii dolari SUA, fără a întocmi proces-verbal. Astfel,
faţă de S.A. "Inter-LAG" n-au fost aplicate sancţiuni pecuniare în sumă
de 92,1 mii lei şi, respectiv, 61,4 mii lei. De menţionat că la momentul
adresării S.A. "Inter-LAG" mai avea mijloace băneşti nerepatriate în
sumă de 500,3 mii dol.SUA (6144,6 mii lei), pentru care de asemenea n-au
fost aplicate sancţiuni pecuniare.
Posedînd informaţiile agenţilor economici privind nerepatrierea
valutei, n-au fost efectuate controale şi nu s-au aplicat sancţiuni
pecuniare faţă de S.A. "Alimentarmaş" - 263,8 mii lei, S.R.L.
"Intercasa" - 103,2 mii lei, ÎM "IMTC" S.A. - 24,6 mii lei, ÎM
"Vitanta-Intravest" S.A. - 307,0 mii lei, S.R.L. "SPN" - 12,9 mii lei,
S.A. "Steaua-Reds" - 167,0 mii lei, Institutul de Cercetări Ştiinţifice
pentru Porumb şi Sorg din s.Paşcani, judeţul Chişinău - 938,8 mii lei,
AŞP "Porumbeni" S.A. - 76730,5 mii lei, S.R.L. "Fildagro" - 453,2 mii
lei.
Efectuînd controlul la S.R.L. "Anstel" (S.Esir), care a semnat un
şir de contracte-barter cu nerezidenţi din Republica Belarus, în baza
cărora au fost exportate cantităţi enorme de seminţe de porumb,
nerepatriind în termen 1937,0 mii lei, şi la S.R.L. "Trecontact-Zahăr"
(Ă.Mamedov), care, de asemenea, a încheiat contracte-barter cu unii
agenţi economici din Federaţia Rusă şi Republica Belarus, conform cărora
a exportat seminţe de porumb şi de floarea-soarelui în sumă de 2148,9
mii lei, contravaloarea cărora n-a fost repatriată pînă în prezent,
colaboratorii GF (dnii A.Covaliov şi S.Stratan) n-au reflectat
încălcările existente în procesul-verbal din 22.11.99 şi în nota de
control din 26.09.99.
Totodată, pentru a califica operaţiunile drept o situaţie de
litigiu, inspectorii au anexat copiile la 6 cereri de chemare în
judecată a nerezidenţilor nominalizaţi după expirarea termenului de
repatriere. Însă Curtea de Conturi, verificînd circumstanţele, la
01.11.2000 a fost informată de către Judecătoria economică de
circumscripţie Chişinău că procedurile judiciare faţă de S.R.L. "Anstel"
şi S.R.L. "Trecontact-Zahăr" n-au fost începute. Astfel, GF, în baza
cererilor menţionate de chemare în Judecătoria economică, neverificînd
faptul aflării în litigiu a agenţilor economici nominalizaţi şi
tălmăcind incorect art.5 (6) a) din Legea nr.1466-XIII, n-a aplicat
sancţiuni pecuniare faţă de S.R.L. "Anstel" în sumă de 1937,0 mii lei şi
faţă de S.R.L. "Trecontact-Zahăr" - în sumă de 665,4 mii lei. În afară
de aceasta, în baza altor tranzacţii, S.R.L. "Trecontact-Zahăr" nu i-au
fost calculate şi aplicate sancţiuni pecuniare în sumă de 1142,0 mii lei.
S.R.L. "Danaco" (N.Josan) în anul 1999 a exportat în Federaţia Rusă
firmelor: ZAO "Isakovskii Konservnîi Zavod" - vin de 111,4 mii dol.SUA,
ZAO "Ţentr Sovremenîh Tehnologhii" - vin de 79,5 mii dol.SUA şi OOO
"Tocoimpex" - vin de 75,0 mii dol.SUA, însă acestea nu şi-au onorat pe
deplin obligaţiunile contractuale. Depăşind considerabil termenele de
repatriere a valutei, S.R.L. "Danaco" la 10.05.2000 a semnat un act de
verificare a datoriilor, în baza căruia cu sumele nerepatriate din
tranzacţiile nominalizate de 173,9 mii dol.SUA îşi stinge datoriile faţă
de OOO "Diant-M" (Rusia), cu care, nu s-a achitat pentru păcura livrată
în sumă de 1055,5 mii dol.SUA. De fapt, păcura a fost importată de la
OAO "Teplovozostroitelinîi zavod" (Rusia) şi OAO "Tiumenskaia Neftenaia
Kompania" (Rusia) prin OOO "Diant-M", însă S.R.L. "Danaco" nu s-a
achitat direct nici cu una din firmele nominalizate. Suma de 763,2 mii
dol.SUA, în baza unui contract de cesiune, la cererea dlui A.Volciok
(directorul firmei "Hotlink Investments LLC"), a fost transferată unor
firme înregistrate în zone de ofşor ("Russtroiinvest LTD", Rusia;
"Sabian Investments INC", Estonia; "Main Line Import & Export",
Lituania; "Off-Road Sport Servis Ltd", Elveţia). Controlul efectuat la
S.R.L. "Danaco" la 22.06.2000 de către inspectorii V.Raţa şi A.Covaliov
n-a constatat încălcările nominalizate şi rezidentului nu i-au fost
aplicate sancţiuni pecuniare în sumă de 2135,8 mii lei.
În total, la 7 agenţi economici nu le-au fost calculate sancţiuni
pecuniare în sumă de 9651,5 mii lei (S.R.L. "Anstel" - 1937,0 mii lei,
S.R.L. "Trecontact-Zahăr" - 1807,4 mii lei, FPC "Valdeam-Trans" - 17,9
mii lei, S.R.L. "Danaco" - 2135,8 mii lei, S.A. "Centas-Group" - 2042,5
mii lei, S.A. "Covoare-Ungheni" - 1628,5 mii lei, S.R.L. "Demiraid" -
82,4 mii lei).
La un nivel redus s-a conlucrat cu organele de drept. GF, solicitînd
acestora identificarea a 44 de agenţi economici, cu restanţe la
repatriere de 56,0 mil.lei, n-a primit răspuns. Pe de altă parte,
inspectorii GF, căutînd sediul S.R.L. "Report" (nereînregistrată), care
la situaţia din 29.01.99 avea restanţe la repatrierea valutei din
exportul deşeurilor de metale neferoase în sumă de 1573,1 mii lei
(nefiind găsită pe adresa de înregistrare), n-au apelat la organele de
drept.
Codul penal existent nu prevede răspunderea penală pentru încălcarea
legislaţiei cu privire la repatrierea mijloacelor băneşti, mărfurilor şi
serviciilor, iar Codul cu privire la contravenţiile administrative -
răspunderea administrativă a persoanelor cu funcţii de răspundere care
n-au asigurat repatrierea mijloacelor băneşti, mărfurilor şi a
serviciilor din plăţile la extern. Totodată, nu există un sistem efectiv
de control operativ privind respectarea termenelor de repatriere a
mijloacelor financiare şi materiale.
Încălcările şi neajunsurile depistate au fost condiţionate de
nivelul redus al obiectivităţii şi responsabilităţii persoanelor cu
funcţii de răspundere: şefului-adjunct al IFPS, şefului Gărzii
Financiare dl M.Ceban, şefului Direcţiei control asupra încasării
(repatrierii) mijloacelor băneşti şi materiale dl O.Volohov,
şefului-adjunct al Direcţiei respective dl P.Vascan, precum şi al
inspectorilor (dnii A.Covaliov, S.Stratan şi V.Raţa), care au încălcat
grav Legea cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace băneşti,
mărfuri şi servicii provenite din tranzacţiile economice externe
nr.1466-XIII şi n-au asigurat îndeplinirea prevederilor ei la efectuarea
controalelor, luarea deciziilor şi aplicarea sancţiunilor pecuniare, în
urma cărora la 91 de agenţi economici nu le-au fost calculate şi
aplicate sancţiuni pecuniare în sumă totală de 98491,8 mii.lei. Toate
acestea au dus la nerepatrierea în termen a mijloacelor financiare şi
materiale în proporţii deosebit de mari, ceea ce prezintă temei pentru
destituirea lor din funcţiile deţinute.
Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările şi lacunele depistate
la îndeplinirea atribuţiilor funcţionale de către colaboratorii Gărzii
Financiare din cadrul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat de pe
lîngă Ministerul Finanţelor, în conformitate cu art.25 şi 26 din Legea
privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94,
h o t ă r ă ş t e :
1. Se menţionează executarea nesatisfăcătoare de către factorii de
decizie ai Gărzii Financiare a IFPS (dnii M.Ceban, O.Volohov) a Legii cu
privire la reglementarea repatrierii de mijloace băneşti, mărfuri şi
servicii provenite din tranzacţiile economice externe nr.1466-XIII.
2. Se atenţionează Ministerul Finanţelor (dl M.Manoli) asupra
încălcărilor şi neajunsurilor depistate de control, precum şi
neasigurării controlului asupra executării Legii nr.1466-XIII,
nerespectării de către persoanele cu funcţii de răspundere ale GF a
legislaţiei în vigoare şi se cere:
2.1. examinarea gradului de responsabilitate a dlui M.Ceban,
şef-adjunct al Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, şeful Gărzii
Financiare;
2.2. asigurarea conlucrării efective cu Banca Naţională a Moldovei,
Departamentul Controlului Vamal, cu alte organe de control şi de drept
în vederea asigurării corectitudinii şi plenitudinii repatrierii în
termen a mijloacelor provenite din tranzacţiile economice externe;
2.3. elaborarea unui program de măsuri în vederea lichidării
neajunsurilor şi încălcărilor stabilite pe parcursul controlului, cu
perceperea la buget a sancţiunilor pecuniare în sumă de 98491,8 mii.lei.
3. Se cere de la IFPS (dl M.Pop) destituirea din funcţiile ocupate a
şefului Direcţiei control asupra încasării (repatrierii) mijloacelor
băneşti şi materiale dl O.Volohov, şefului-adjunct al Direcţiei
respective dl P.Vascan, precum şi examinarea oportunităţii deţinerii în
continuare a funcţiilor de alţi colaboratori ai GF, nominalizaţi în
Actul de control al Curţii de Conturi, pentru încălcările comise la
executarea prevederilor Legii nr.1466-XIII.
4. Se cere de la Departamentul Controlului Vamal (dl A.Stratan) să
propună Guvernului modificarea Codului vamal în ce priveşte stabilirea
regimului "stop export" faţă de agenţii economici care au restanţe la
repatrierea mijloacelor băneşti, mărfurilor şi serviciilor.
5. Se cere de la Ministerul Finanţelor şi Banca Naţională a Moldovei
determinarea amenzilor cu perceperea lor la bugetul de stat, pentru
nerepatrierea mijloacelor băneşti provenite din exportul de mărfuri
efectuat în perioada anilor 1994 - iunie 1998, pentru care dispoziţiile
de incasso, în sumă de 698,7 mil.lei, au fost retrase de BNM,
necontrolate şi neîncasate de către GF.
6. Se remit Procuraturii Generale materialele controlului asupra
nerepatrierii mijloacelor băneşti, mărfurilor şi serviciilor provenite
din tranzacţiile economice externe, precum şi eliberării neîntemeiate a
agenţilor economici de plata sancţiunilor şi amenzilor în sumă de 797,2
mil.lei, pentru verificare în conformitate cu art.93 CPP, iar copia
Actului de control se remite Ministerului Afacerilor Interne, la
solicitarea acestuia.
7. Se informează Guvernul Republicii Moldova despre încălcările
depistate în urma controlului, pentru luare de atitudine, şi se propune:
7.1. să înainteze Parlamentului Republicii Moldova o iniţiativă
legislativă privind introducerea unor modificări în Legea nr.1466-XIII
referitor la determinarea cazurilor de forţă majoră, modificarea Codului
penal vizînd răspunderea penală pentru încălcarea legislaţiei cu privire
la repatriere şi Codului cu privire la contravenţiile administrative
referitor la tragerea la răspundere administrativă a persoanelor cu
funcţii de răspundere, care nu asigură repatrierea din plăţile la
extern, precum şi adoptarea în regim de urgenţă a Legii cu privire la
prevenirea şi combaterea spălării banilor;
7.2. să se decidă asupra modului de asigurare deplină a repatrierii
de la export-import şi asupra organelor care vor fi abilitate cu
funcţiile de control respective.
8. Despre îndeplinirea pct.2, 3, 4, 5 ale prezentei hotărîri Curtea
de Conturi va fi informată în termen de o lună.
9. Prezenta hotărîre este obligatorie pentru executare.
Preşedintele
Curţii de Conturi Vasile Pentelei
Chişinău, 26 ianuarie 2001.
Nr. 15.