Acte judiciare
Hotărîre nr.25 din 17.05.2000 privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale executării bugetului asigurărilor sociale de stat în anii 1998 şi 1999
CURTEA DE CONTURI
Hotărîre privind rezultatele controlului asupra unor aspecte
ale executării bugetului asigurărilor sociale de stat
în anii 1998 şi 1999
Nr.25 din 17.05.2000
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.84-87/11 din 21.07.2000
* * *
Curtea de Conturi a Republicii Moldova, examinînd rezultatele
controlului asupra unor aspecte ale executării bugetului asigurărilor
sociale de stat în anii 1998 şi 1999, în prezenţa ministrului muncii,
protecţiei sociale şi familiei dl V.Revenco, preşedintelui Casei
Naţionale de Asigurări Sociale dl F.Zubatîi, vicedirectorului executiv -
şefului Direcţiei de control a Fondului Social dna L.Sverdlic,
contabilului-şef-adjunct dna S.Conicov, şefului Direcţiei finanţelor în
ocrotirea sănătăţii, asistenţă socială şi sport dna N.Cojocaru, şefului
Direcţiei bugete operaţionale, evidenţă contabilă, prognoză şi analiza
riscurilor, contabilului-şef la Ministerul Finanţelor dna N.Lupan şi
şefului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat dl M.Pop,
A C O N S T A T A T :
Conducerea Direcţiei executive a Fondului Social (dl F.Zubatîi, dna
L.Sverdlic) în perioada supusă controlului a admis încălcări ale
legislaţiei în vigoare la executarea bugetului asigurărilor sociale de
stat, a ignorat cerinţele Hotărîrilor Curţii de Conturi nr.36 din
25.09.98 şi nr.33 din 25.06.99, continuînd practica dezafectării
mijloacelor bugetare în folosul agenţilor economici privaţi.
N-au fost întreprinse măsuri efective pentru înlăturarea
consecinţelor încălcărilor legislaţiei, comise de către fosta conducere
a Fondului Social (dl A.Cazacu), neasigurînd executarea cerinţelor
Hotărîrilor Curţii de Conturi nr.36 din 25.09.98 (pct.5.6, 5.7, 5.8) şi
nr.33 din 25.06.99 (pct.3.3, 3.4) privind recuperarea costului
cărbunelui nelegitim eliberat comitetelor executive Floreşti (13 mii
tone în sumă de 4680,0 mii lei) şi Străşeni (511 tone în sumă de 184,0
mii lei), recuperarea sumei de 140,0 mii lei, transferată nelegitim
comitetului executiv Nisporeni, recuperarea prejudiciului cauzat
statului din contul persoanelor vinovate (79,0 mii lei şi 119,8 mii lei).
Pînă în prezent n-au fost restituite datoriile structurilor private,
formate în anul 1997 în rezultatul achitărilor reciproce nelegitime în
sumă de 31,9 mil. lei (S.R.L. "Vitfild" - 13,6 mil. lei, FPC "Vix" -
13,1 mil. lei, S.R.L. "Verax" - 4,9 mil. lei, S.R.L. "TиT" - 0,3 mil.
lei), deşi materialele controlului efectuat de Curtea de Conturi privind
executarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 1997 au fost
remise Procuraturii Generale.
Fosta conducere a Fondului Social (dnii A.Cazacu, Gh.Ursu), neţinînd
cont de încălcările stabilite de controalele precedente şi ignorînd
cerinţele Curţii de Conturi, a comis în continuare încălcări ale
legislaţiei la executarea bugetului asigurărilor sociale de stat,
permiţînd băncilor comerciale să-şi achite datoriile la cotele de
asigurare socială de stat preponderent cu mărfuri gajate de agenţii
economici în contul creditelor nerambursate ori prin achitări reciproce.
Astfel, BCA "Banca Socială", sectorul Centru, în perioada anului
1998, calculînd cote de asigurare în sumă de 3126,4 mii lei , a achitat
cu mărfuri livrate unităţilor de comerţ pentru a fi repartizate
pensionarilor în contul pensiilor - 1196,0 mii lei şi prin intermediul
achitărilor reciproce - 1076,1 mii lei, pe cînd cu mijloace băneşti au
fost achitate doar 313,2 mii lei, sau 10 la sută din sumele calculate.
În perioada nominalizată 15 bănci comerciale din mun.Chişinău,
calculînd cote de asigurare în mărime de 19,8 mil. lei, au achitat cu
mijloace băneşti doar 7,0 mil. lei (35 la sută), cu mărfuri şi prin
achitări reciproce - 10,9 mil. lei.
Fostul director executiv al Fondului Social (actualmente şeful
Direcţiei juridice la Ministerul Muncii, Protecţiei Sociale şi Familiei)
dl A.Cazacu, încălcînd pct.1 al Regulamentului provizoriu cu privire la
mecanismul achitării restanţelor la plata pensiilor, aprobat prin
Hotărîrea Guvernului nr.275 din 15.05.96, a semnat două contracte (nr.35
din 15.07.98 şi nr.31-06/98 din 23.06.98) cu SRL "Rodmicon-Rîndunica"
(care nu face parte din Uniunea Asociaţiilor de Consum), prin care a
permis ultimei să elibereze pensionarilor din r-nul Ungheni mărfuri (în
contul datoriilor la pensii), care urmau a fi achiziţionate de la
agenţii economici cu restanţe faţă de Fondul Social.
Cu încălcarea pct.6 din Regulamentul sus-menţionat (în baza
contractelor încheiate cu SRL "Rodmicon-Rîndunica"), dl A.Cazacu pe
parcursul anului 1998 a semnat un şir de acte de achitări reciproce
(dintre care 7 neveridice), în baza cărora nelegitim a stins datoriile
la bugetul asigurărilor sociale de stat ale unor agenţi economici (S.A.
"Natur-Vit" - 500 mii lei, S.A. "Cristal-Flor" - 350 mii lei, S.A.
"Agroservice" - 200 mii lei, BCA "Victoriabank" - 47 mii lei etc.) în
sumă totală de 2592,0 mii lei, aceste datorii fiind asumate de S.R.L.
"Rodmicon-Rîndunica", care, la rîndul său, a achiziţionat de la agenţii
economici respectivi mărfuri în sumă de 2444,1 mii lei şi mijloace
băneşti (de la BCA "Victoriabank") în sumă de 47 mii lei, livrînd
pensionarilor mărfuri (în contul datoriilor la pensii) de numai 287,0
mii lei, cu o restanţă la 1.01.99 de 2254,7 mii lei. Pe parcursul anului
1999 S.R.L. "Rodmicon-Rîndunica", utilizînd în circuitul propriu
mijloacele Fondului Social, a livrat pensionarilor mărfuri de 1314,2 mii
lei, restanţa la 1.01.2000 constituind 1569,3 mii lei, inclusiv
penalităţi calculate de organele fiscale - 587,4 mii lei. De menţionat
că S.R.L. "Rodmicon-Rîndunica", încălcînd prevederile pct.6 din
Regulamentul cu privire la unele măsuri de lichidare a restanţelor la
plata pensiilor, nu ţinea separat evidenţa circulaţiei mărfurilor
destinate pentru plata pensiilor, nu elibera pensionarilor bonuri cu
indicaţia cantităţii şi preţului mărfurilor, ceea ce a făcut imposibilă
verificarea preţului de vînzare a mărfii către pensionari (dacă acesta
n-a fost mai înalt decît cel de piaţă), după cum prevede art.16 din
Legea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 1998.
Pe parcursul anului 1998 conducerea Fondului Social (dl A.Cazacu,
dna L.Sverdlic), fără o bază juridică, a semnat 88 acte de achitări
reciproce, în baza cărora nelegitim au fost stinse datoriile unor agenţi
economici la cotele de asigurare socială de stat în sumă de 1432,8 mii
lei, aceste datorii fiind asumate de S.R.L. "Garant-100", căreia de
asemenea i-au fost stinse datoriile faţă de Fondul Social în sumă de
1098,3 mii lei şi care, permanent fiind avansată cu mijloace ale
bugetului asigurărilor sociale de stat, a cauzat pierderi de 34 mii lei
(în mărimea penalităţilor pentru neachitarea în termen a plăţilor la
buget).
Astfel, prin intermediul a trei acte de achitări reciproce (din
1.01.98, 2.06.98, 1.07.98), nelegitim au fost stinse datoriile Companiei
de asigurare "Asito-Trafic" la cotele de asigurare socială de stat în
sumă de 181,7 mii lei, pe care le-a asumat S.R.L. "Garant-100".
Controlul efectuat de Curtea de Conturi a stabilit că Compania
"Asito-Trafic" şi-a stins datoria faţă de S.R.L. "Garant-100", formată
în urma achitărilor reciproce nelegitime, cu mijloace băneşti de 64,3
mii lei şi mărfuri de 128,9 mii lei.
În baza actului de achitări reciproce din 1.01.98, semnat de dl
Gh.Ursu, nelegitim au fost stinse datoriile BCA "Universalbank" la
cotele de asigurare socială de stat în sumă de 75 mii lei, ele fiind
asumate de S.R.L. "Garant-100", care, la rîndul său, şi-a rambursat cu
suma nominalizată creditul primit de la bancă, majorînd astfel datoria
faţă de Fondul Social cu 75 mii lei.
Prin 52 acte de achitări reciproce, în anul 1998 conducerea Fondului
Social (dl A.Cazacu) nelegitim a stins datoriile unor agenţi economici
la cotele de asigurare socială de stat în sumă totală de 6117,6 mii lei
(S.A. "Apă-Canal" - 542,9 mii lei, S.A. "Franzeluţa" - 500 mii lei,
Combinatul de carton - 600 mii lei, Fabrica de mobilă "Bălţeancă"- 150
mii lei etc.), dintre care în prezent 4443,8 mii lei sînt socotite ale
Concernului "Acord-Consum" S.A., pe parcursul anilor 1998-1999 fiind
achitate cu mărfuri livrate pensionarilor în contul restanţelor la
pensii doar 1369,1 mii lei.
În lipsa contractului, conducerea Fondului Social (dnii A.Cazacu,
Gh.Ursu, dna L.Sverdlic), încălcînd prevederile actelor normative
nominalizate mai sus cu privire la mecanismul achitării restanţelor la
plata pensiilor, prin 42 acte de achitări reciproce a stins datoriile
unor agenţi economici la cotele de asigurare socială de stat în sumă de
848,3 mii lei, acestea fiind asumate de către S.R.L. "Ălate", care prin
intermediul unităţilor de comerţ şi-a stins datoriile faţă de Fondul
Social în sumă de 886,8 mii lei. Mai mult decît atît, în urma
achitărilor reciproce cu S.R.L. "Ălate" şi S.A. "Macom", ultima a rămas
datoare cu 285 mii lei, care au fost achitaţi cu mijloace băneşti prin
transfer la contul S.R.L. "Ălate" (în a.1998 - 141,7 mii lei şi în
a.1999 - 143,2 mii lei).
În baza contractului nr.45-09/98 din 2.09.98, Fondul Social (dl
A.Cazacu) a eliberat S.R.L. "Touring" (Anenii Noi) grîu în cantitate de
1103,8 tone la preţul de 390 lei/t (430,5 mii lei) în contul achitării
datoriilor pensionarilor faţă de "Moldova- Gaz", pe cînd grîul a fost
achiziţionat de la agenţii economici din acelaşi raion la preţul de 450
lei pentru o tonă, diferenţa de preţ constituind 66,2 mii lei. Pînă la
momentul efectuării controlului S.R.L. "Touring" n-a achitat datoriile
pensionarilor faţă de "Moldova-Gaz", deşi datoriile gospodăriilor
agricole faţă de Fondul Social în sumă de 496,7 mii lei (430,5+66,2) au
fost stinse neîntemeiat.
Conform contractului nr.57-09/98 din 21.09.98 (dl A.Cazacu), în
contul stingerii datoriei agenţilor economici faţă de Fondul Social,
S.R.L. "Vest Company" a primit de la agenţii economici din raionul
Taraclia 659,4 mii tone de grîu în sumă de 263,8 mii lei, ultima urmînd
să achite S.A. "Taraclia-Gaz" datoriile pensionarilor în aceeaşi sumă.
Însă pînă în prezent firma nominalizată nu şi-a onorat obligaţiunile,
iar agenţilor economici din raion neîntemeiat le-a fost stinsă datoria
faţă de Fondul Social în sumă de 263,8 mii lei.
În lipsa contractului şi a actului de primire-predare, Fondul Social
a stocat la S.A. "Cereale Cahul" grîu din roada a.1997 în cantitate de
327,4 mii tone. Ultima, comercializînd marfa, n-a achitat Fondului
Social 147,3 mii lei.
În baza certificatului de confirmare a datoriilor, eliberat de către
împuternicitul Fondului Social pe raionul Ocniţa, factorii de decizie ai
Fondului Social (dl Gh.Ursu şi dna V.Cebotari) au semnat la 24.06.98
actul de achitări reciproce între un şir de firme (8 unităţi), în care
se indica că S.A. "Ocniţa-Gaz" are datorii faţă de Fondul Social în sumă
de 150,0 mii lei, deşi la momentul efectuării achitărilor reciproce S.A.
"Ocniţa-Gaz" nu era datoare Fondului Social, dar invers - Fondul Social
era dator S.A. "Ocniţa-Gaz" cu 210,9 mii lei, asumîndu-şi astfel
responsabilitatea asupra datoriilor agenţilor economici în suma indicată.
De asemenea, în baza unui certificat eliberat de împuternicitul
Fondului Social pe r-nul Sîngerei, la 30.06.98 dl A.Cazacu şi dna
V.Cebotari au semnat un act de achitări reciproce, în care se menţiona
că S.A. "Carne-Varus" datora Fondului Social 800,0 mii lei, pe cînd
datoriile acesteia alcătuiau 372,7 mii lei, adică Fondul Social
neargumentat şi-a asumat datoriile S.A. "Carne-Varus" în sumă de 427,3
mii lei.
În baza actelor de achitări reciproce, în lipsa certificatelor de
confirmare a datoriilor faţă de Fondul Social, ultimul şi-a mărit
neîntemeiat în anul 1998 datoriile faţă de S.R.L. "Vialan" cu 500,0 mii
lei.
Tot în baza actelor de achitări reciproce (inclusiv şi neveridice),
conducerea Fondului Social neîntemeiat a stins în a.1998 datoriile BCA
"Banca Socială" faţă de bugetul asigurărilor sociale de stat în sumă de
645,9 mii lei şi ale Reţelelor Electrice "Nord-Vest" S.A. în sumă de
1042,5 mii lei.
Conform actului de achitări reciproce, la situaţia din 2.09.98
Fondul Social datora S.A. "Red-Centru" 1000,0 mii lei, pe cînd datoriile
reale constituiau 231,9 mii lei, astfel Fondul Social neîntemeiat şi-a
asumat datoria faţă de agentul economic nominalizat în sumă de 768,1 mii
lei.
Factorii de decizie ai Fondului Social (dl Gh.Ursu, dna S.Conicov),
conform actului din 1.04.98, au acceptat cheltuielile de păstrare a
cerealelor din roada anului 1997 în sumă de 201,6 mii lei la S.A.
"Elevatorul Căuşeni", micşorîndu-i acesteia datoriile în suma
respectivă, deşi real datoriile alcătuiau 94,1 mii lei, prin ce
neîntemeiat şi-a asumat datorii de 107,5 mii lei.
În Fondul Social nu se dispune de o informaţie autentică privind
producţia agricolă achiziţionată şi stocată la unii agenţi economici
încă în a.1997 şi preconizată pentru achitarea datoriilor la pensii.
Astfel, S.A. "Elevatorul Căuşeni" a transmis S.A. "CPC Chişinău" pentru
prelucrare grîu din roada anului 1997 în cantitate de 2129,0 t, pe cînd
ultima a confirmat primirea a numai 1782,0 t grîu, diferenţa de 337,0 t
în sumă de 151,6 mii lei fiind restabilită abia în timpul controlului.
Î.I. "Cristian Gogu", care a primit de la S.A. "Elevatorul Căuşeni"
110,5 t de floarea-soarelui în valoare de 71,8 mii lei (producţie
agricolă din roada a.1997, lăsată la păstrare), pînă în prezent nu s-a
achitat cu Fondul Social.
În baza contractului încheiat la 9.11.97 între Fondul Social (dl
A.Cazacu) şi S.R.L. "IuliNat" (dl V.Comerzan), cu încălcarea art.20 din
Legea vînzării de mărfuri nr.134-XIII din 3.06.94 şi al art.24 din Legea
privind protecţia consumatorului nr.1453-XII din 25.05.93, ultima (prin
facturile nr.045043 din 19.01.98 şi nr.045044 din 30.01.98) a livrat
Fondului Social (fără certificat de calitate) 27001,2 tone de cărbune
marca KSNR-0,300 în valoare de 9720,4 mii lei (360 lei pentru o tonă),
cu depăşirea limitei adaosului comercial (de 20 la sută), stabilită prin
Hotărîrea Guvernului nr.275 din 15.05.96. Cărbunele a fost livrat de
către firma "Bogatyr Access Komir LTD" (Kazahstan) în baza contractului
nr.3 din 4.12.97, încheiat cu firma "Veteran" (Rusia, or.Nazrani), şi
declarat la punctul vamal Floreşti al Vămii Bălţi de către firma S.R.L.
"IuliNat" la preţul de 60 dolari SUA pentru o tonă. La 5.06.98 firma
"IuliNat" (dl A.Tomacinskii) a adresat Fondului Social (dl A.Cazacu) un
certificat, în care era indicat că în cantitatea de cărbune livrată (4
luni în urmă) s-a stabilit lipsa a 402,3 tone în sumă de 144,8 mii lei,
în aşa mod fiind precizată cantitatea de cărbune livrată - 26598,9 tone
în sumă de 9575,6 mii lei. Totodată s-a indicat că cărbunele a fost
stocat la depozitele de combustibil ale S.A. "Tirex-Petrol" din Floreşti
(17955,7 tone), Brătuşeni - Edineţ (1286,7 tone), Vălcineţ - Ocniţa
(1786,0 tone), or.Cimişlia (508,2 tone), la depozitele Urecoop Străşeni
(2508,3 tone), Căuşeni (1914,0 tone) şi al Întreprinderii de Stat de
Aprovizionare Tehnico-Materială Glodeni (640,0 tone).
În baza actelor de expertiză a cantităţii şi calităţii cărbunelui,
efectuată de către expertul filialei Soroca a Camerei de Comerţ şi
Industrie dl A.Căpăţină, s-a constatat că lipsa cărbunelui constituia
706,3 tone, ori cu 304 tone mai mult decît a indicat S.R.L. "IuliNat" şi
decît a acceptat Fondul Social, astfel statului fiindu-i cauzat un
prejudiciu de 109,4 mii lei.
Din cărbunele stocat la depozitul filialei S.A. "Tirex-Petrol" din
Floreşti (17955,7 tone), pensionarilor le-au fost distribuite în contul
pensiilor doar 1661,1 tone de cărbune în sumă de 598,6 mii lei (dintre
care n-a fost confirmată de oficiile poştale suma de 14,4 mii lei), iar
în baza a două contracte (nr.1-9c-98/3 din 6.02.98 şi nr.2-10c-98/3 din
18.03.98), semnate de dl A.Cazacu, s-au livrat fără procură Comitetului
executiv raional Floreşti (dl N.Barbăscumpă) 13000 tone de cărbune în
sumă de 4680,0 mii lei, cu termenul de achitare pînă la 2 ani. Ultimul,
la rîndul său, încălcînd prevederile contractelor indicate, a distribuit
pe gratis unor agenţi economici din raion 4793,0 tone de cărbune în sumă
de 1725,5 mii lei, neasigurînd achitarea costului cărbunelui livrat.
Direcţia executivă a Fondului Social (dl F.Zubatîi), în baza unor
contracte încheiate în anul 1999, a livrat cărbune (fără asigurarea
achitării costului) S.A. "Fabrica de vin Sărătenii-Vechi" Teleneşti -
200,9 tone (81,6 mii lei), Direcţiei de aprovizionare a Ministerului
Apărării - 500 tone (140,4 mii lei), Centrului poştal Floreşti - 30 tone
(12,2 mii lei), Fabricii de unt din Floreşti - 10 tone (4,1 mii lei).
Conducerea Fondului Social (dnii A.Cazacu, F.Zubatîi) în perioada
anilor 1998-1999 a realizat din depozitele filialei S.A. "Tirex-Petrol"
din Floreşti cărbune fără asigurarea achitării lui, dezafectînd mijloace
ale bugetului asigurărilor sociale de stat în sumă de 4918,3 mii lei
(4680+12,2+4,1+140,4+81,6). Totodată, directorul filialei Floreşti a
S.A. "Tirex-Petrol" dl M.Burcenco în anul 1998, în lipsa unui control
elementar din partea Fondului Social, fără permisiunea acestuia, a luat
din stoc 718,2 tone de cărbune (258,6 mii lei) pentru serviciile
acordate în baza unui contract încheiat cu S.R.L. "IuliNat", a eliberat
(în baza procurilor S.R.L. "IuliNat") către S.R.L. "Scorpio-Afgan" 298,6
tone de cărbune (107,9 mii lei), neîntemeiat S.R.L. "Lada-Servis" din
Ocniţa - 70 tone de cărbune (25,2 mii lei) şi ÎI "M.Vîrcolici" din
s.Ciocîlteni (Orhei) - 101,1 tone (36,0 mii lei), în rezultat fiind
cauzate statului prejudicii în mărime de 427,7 mii lei (107,9+25,2+
36,0+258,6).
Din cantitatea de cărbune stocat la alte depozite (8,6 mii tone),
din cauza calităţii inferioare, pensionarilor li s-au distribuit în
contul pensiilor circa 2,8 mii tone (33 la sută), iar 5,4 mii tone, în
baza unor contracte semnate de conducerea Fondului Social (dnii
A.Cazacu, F.Zubatîi, dna L.Sverdlic), au fost eliberate comitetelor
executive raionale Ocniţa, Edineţ, Străşeni, primăriilor raioanelor
Ialoveni, Ştefan Vodă, Hînceşti, Criuleni şi 0,2 mii tone - unor agenţi
economici, costul lui la data efectuării controlului în mare parte
nefiind achitat. Drept rezultat, au fost dezafectate mijloace ale
bugetului asigurărilor sociale de stat în sumă de peste 2,0 mil. lei,
fără calcularea şi încasarea penalităţilor pentru neachitarea în termen
a datoriilor.
Mai mult decît atît, pentru serviciile de depozitare a 18,7 mii tone
de cărbune în baza contractului nr.01-16/32 din 20.03.98, semnat de
directorul executiv al Fondului Social dl A.Cazacu, S.A. "Tirex-Petrol"
a calculat o plată în sumă de 767,5 mii lei, luînd în contul acestei
plăţi (fără permisiunea Fondului Social) 382 tone de cărbune în sumă de
137,2 mii lei. Tot în contul plăţii pentru depozitare conducerea
Fondului Social (dl A.Cazacu) în perioada 31.03-17.04.98 a transferat
S.A. "Tirex-Petrol" 221,3 mii lei, datoria Fondului Social la 1.10.99
constituind 409 mii lei. De menţionat că S.A. "Tirex-Petrol",
neîntemeiat, a calculat o plată de 34,5 mii lei pentru serviciile de
depozitare a 370 tone de cărbune, care, de fapt, nu a fost stocat la
depozitele societăţii, această plată fiind acceptată de conducerea
Fondului Social.
Fondul Social a mai primit de la S.R.L. "IuliNat" 1914 tone de
cărbune în sumă de 689,0 mii lei, care, conform facturii nr.2 din
19.01.98, a fost depozitat la filiala din Căuşeni a S.A. "Tirex-Petrol",
iar 2508,3 tone în valoare de 902,9 mii lei (factura nr.76006 din
7.02.98) au fost stocate la depozitul Urecoop Străşeni.
Pentru depozitarea a 2508,3 tone de cărbune, dl A.Cazacu a arendat
1800 m2 la depozitul Urecoop din Străşeni, cu o plată lunară de 10 lei
pentru o tonă. În perioada 1.03.98-1.10.99 Urecoop din Străşeni a
calculat o plată pentru depozitarea cărbunelui în sumă de 300,8 mii lei,
dar Fondul Social a achitat 250,8 mii lei, rămînînd dator cu 50 mii lei.
Totodată, în rezultatul inventarierii cărbunelui, la 1.10.99 s-au
constatat pierderi de 87,4 tone (31,5 mii lei) în urma aprinderii şi
37,6 tone (13,5 mii lei) - în urma transportării şi depozitării
îndelungate a cărbunelui. Astfel, pierderile de la depozitarea
cărbunelui la depozitul Urecoop Străşeni au constituit 345,8 mii lei,
ori 38 la sută din costul cărbunelui stocat.
În urma analizei relaţiilor dubioase ale conducerii Fondului Social
(dl A.Cazacu) cu S.R.L. "IuliNat" şi contracontroalelor efectuate s-a
stabilit că, deşi contractul nr.5 din 9.11.97 prevedea livrări de
cărbune contra zahăr din partea Fondului Social, în perioada 9-24.03.98
o parte din cărbunele livrat a fost achitat cu mijloace băneşti în sumă
de 285 mii lei (în locul achitării directe a pensiilor), prin ce au fost
încălcate prevederile art.3 din Legea bugetului asigurărilor sociale de
stat pe anul 1998 nr.1424-XIII din 23.12.97.
Contrar prevederilor pct.1 din Hotărîrea Guvernului nr.150 din
9.02.98 "Privind achitarea cărbunelui distribuit pensionarilor",
conducerea Fondului Social a realizat S.R.L. "IuliNat" (în contul
livrării cărbunelui) 999,2 tone de zahăr la preţul de 1,80 lei/kg,
neţinînd cont de faptul că zahărul fusese sechestrat de la fabricile de
zahăr în contul datoriilor la cotele de asigurare socială de stat de
către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat la un preţ de 1,85 lei/kg.
În rezultatul micşorării neîntemeiate a preţului 1 kg de zahăr cu 0,05
lei, statului i-au fost cauzate prejudicii de 49,5 mii lei.
Pe parcursul anului 1998, prin intermediul Fondului Social, în baza
unor achitări dubioase, S.R.L. "IuliNat" a mai primit pentru livrarea
cărbunelui în contul datoriilor la cotele de asigurare socială de stat
(direct sau prin intermediul S.R.L. "Trans-Marconi") băuturi alcoolice
în sumă de 3200 mii lei (de la S.A. "Aroma" - de 1500 mii lei, de la
Institutul Naţional al Viei şi Vinului - de 400 mii lei, de la
Combinatul de vinuri şi coniacuri din Bălţi - de 1000 mii lei şi de la
S.A. "Cojuşna" - de 300 mii lei), ţigări - de 2400 mii lei (de la S.A.
"Tutun CTC"), zahăr - de 1798,5 mii lei (sechestrat de la fabricile de
zahăr), sticlă de îmbuteliat - de 1372 mii lei (de la S.A. "Glass
Container Company"), tarif feroviar - de 600 mii lei şi servicii - de
607,8 mii lei (în total - 10263,3 mii lei). În aceeaşi perioadă S.R.L.
"IuliNat" a livrat Fondului Social cărbune în sumă de numai 9575,0 mii
lei, rămînînd datoare cu 688,3 mii lei.
De rînd cu aceasta, dl A.Cazacu a semnat un acord (din 22.04.98),
prin care şi-a asumat obligaţiunea să ramburseze în contul datoriilor la
cotele de asigurare socială de stat ale BA "Universalbank" creditul în
sumă de 1340 mii lei, primit de S.R.L. "IuliNat", din care ultima a
transferat (la cererea S.R.L. "Veteran" din Rusia) 210 mii dolari SUA
firmei "Bogatyr Access Komir LTD" din Kazahstan pentru cărbune şi 40 mii
dolari SUA - la contul S.R.L. "Veteran" în "Parex Bank" din or.Riga. În
baza acordului nominalizat, prin intermediul a trei acte de achitări
reciproce (din 31.12.98 - în sumă de 501,3 mii lei, din 31.03.99 - de
213,7 mii lei şi din 7.07.99 - de 136,3 mii lei), semnate de dl
F.Zubatîi, conducerea Fondului Social a achitat datoriile S.R.L.
"IuliNat" pentru credit, în contul datoriilor la cotele de asigurare
socială de stat ale BA "Universalbank" în sumă de 851,3 mii lei. În
rezultat, datoriile S.R.L. "IuliNat" faţă de Fondul Social s-au majorat
cu suma achitărilor reciproce nelegitime, constituind la 1.02.99 suma de
1539 mii lei.
Prin intermediul unui alt act de achitări reciproce (din 29.01.99),
semnat tot de dl F.Zubatîi, au fost achitate datoriile S.R.L. "IuliNat"
faţă de Fondul Social, ultimul stingîndu-şi datoriile faţă de S.A.
"Red-Centru", totodată fiind achitate în avans cotele de asigurare
socială de stat ale BA "Universalbank" cu 350 mii lei.
De menţionat, că repatrierea mijloacelor din exportul de către
S.R.L. "Trans-Marconi" a băuturilor alcoolice de 761,7 mii dol. SUA
(achiziţionate în mare parte prin achitări reciproce, efectuate de
Fondul Social cu S.R.L. "IuliNat" în contul datoriilor agenţilor
economici la cotele de asigurare socială de stat) după expirarea
termenului de repatriere a fost închisă (în baza scrisorii din 12.10.98
din partea S.R.L. "Trans-Marconi" şi S.R.L. "IuliNat"), de către
Departamentul Controlului Vamal, cu schimbarea codului tranzacţiilor la
exportul de băuturi alcoolice în barter cu cărbunele firmei "IuliNat".
E necesar de menţionat că Garda Financiară pe lîngă Inspectoratul
Fiscal Principal de Stat ( inspectorii A.Covaliov şi S.Stratan),
efectuînd la 11.04.99 un control operativ la S.R.L. "Trans-Marconi", a
constatat nerepatrierea doar a 33,8 mii lei, aplicînd sancţiuni de 6,8
mii lei. Totodată, n-au fost calculate şi aplicate sancţiuni în sumă de
584,2 mii lei pentru nerepatrierea în termen a mijloacelor în sumă de
1227,7 mii dolari SUA din exportul de vinuri, efectuat de către S.R.L.
"Trans-Marconi", dintre care 516,0 mii dol. SUA la data efectuării
controlului nu erau repatriaţi.
De asemenea, n-au fost calculate şi aplicate sancţiuni în sumă de
330,1 mii lei pentru depăşirea (cu peste 90 de zile calendaristice) a
termenelor de repatriere a mijloacelor băneşti în sumă de 347,8 mii
dolari SUA (1650,5 mii lei) din exportul de vinuri în adresa OOO "MoRo"
(Rusia), dintre care 108,9 mii dolari SUA s-au exclus neîntemeiat din
suma nerepatriată în baza a două acte de expertiză (nr.07/2-99/59,
nr.07/2-99/4 din 15.01.99), întocmite de Camera de Comerţ şi Industrie
din Federaţia Rusă după expirarea termenelor de repatriere.
În baza unor contracte încheiate cu firma "Korab & K", conducerea
Fondului Social (dl A.Cazacu), încălcînd art.3 din Legea bugetului
asigurărilor sociale de stat pe anul 1998, a procurat de la aceasta
2727,0 mii tone de cărbune în sumă de 649,9 mii lei. Pentru staţionarea
vagoanelor pe Calea ferată şi pentru păstrarea cărbunelui Fondul Social
a admis cheltuieli iraţionale de 175,0 mii lei, în contul cărora au fost
transmise diferitor agenţi economici 735 tone de cărbune (fapte
menţionate în Hotărîrea Curţii de Conturi nr.36 din 13.09.98). Ulterior,
din cauza calităţii proaste şi preţului exagerat, majoritatea
pensionarilor au refuzat să primească cărbunele în contul datoriilor la
pensii. Drept rezultat, Fondul Social a suportat pierderi considerabile
în urma depozitării cărbunelui.
Astfel, în baza contractului nr.28-06/98 din 8.06.98, Fondul Social
(dl A.Cazacu) a dat în păstrare S.R.L. "Tercom" 678 tone de cărbune (cu
o plată lunară de 7,5 lei/tona), pentru ce s-a achitat cu 219,6 tone de
cărbune în sumă de 52,4 mii lei. Din cantitatea depozitată la S.R.L.
"Tercom", în perioada octombrie-noiembrie 1998 Fondul Social a eliberat
primăriilor din fostul raion Hînceşti (Zîmbreni, Bujor, Mingir, Lăpuşna)
397,7 tone de cărbune în sumă de 95,5 mii lei, pentru a fi distribuite
pensionarilor, însă la data efectuării controlului Fondul Social
dispunea de date privind distribuirea doar a 120 tone de cărbune în sumă
de 29,4 mii lei (30 la sută). Conform datelor Fondului Social, la S.R.L.
"Tercom" mai sînt stocate circa 60,6 tone de cărbune.
În baza contractului nr.25/05/98 din 28.05.98, Fondul Social a
depozitat la S.A. "Fabrica Materiale de Constricţie Rîşcani" 1314 tone
de cărbune (procurat tot de la firma "Korab & K" ), pentru păstrarea
căruia conducerea Fondului Social s-a achitat cu 114 tone de cărbune.
Totodată, în conformitate cu contractul de barter nr.27 din 26.08.98,
Fondul Social (dl A.Cazacu) a schimbat 1200 tone de cărbune pe 640 mii
cărămizi în sumă de 288 mii lei, care urmau să fie ridicate de la S.A.
"Fabrica Materiale de Construcţie Rîşcani" în perioada
septembrie-decembrie 1999. Deşi Fondul Social a livrat fabricii
nominalizate 1200 tone de cărbune (factura nr.030649 din 26.08.99), la
data efectuării controlului cărămida nu fusese achiziţionată şi nici
datoria de 288 mii lei n-a fost înregistrată în evidenţa contabilă la
Fondul Social, prin ce s-au încălcat prevederile art.8 şi 15 din Legea
contabilităţii nr.426-XIII din 4.04.95. De menţionat că din cele 2727
tone de cărbune, procurat de la firma "Korab & K" cu mijloace băneşti în
sumă de 649,9 mii lei (dezafectate de la achitarea nemijlocită a
pensiilor), pensionarilor le-au fost repartizate doar 122 tone în sumă
de 29,4 mii lei, ori 4 la sută din cantitatea procurată. Cu 1068,2 tone
de cărbune (254,2 mii lei) au fost achitate amenzile pentru staţionarea
vagoanelor şi cheltuielile pentru depozitare, 1200 tone (288 mii lei) au
fost livrate S.A. "Fabrica Materiale de Construcţie Rîşcani" (care n-a
achitat costul cărbunelui), iar 336,3 tone (80 mii lei) la data
efectuării controlului erau depozitate la diferiţi agenţi economici timp
de doi ani.
Conducerea Fondului Social (dl F.Zubatîi, dna L.Sverdlic), neţinînd
cont de Hotărîrile Curţii de Conturi nr.36 din 25.09.98 şi nr.33 din
25.06.99 (în care au fost menţionate pierderi considerabile suportate
din bugetul asigurărilor sociale de stat la efectuarea operaţiunilor cu
cărbune) şi ignorînd prevederile legislaţiei în vigoare, a continuat
practica dubioasă de procurare a cărbunelui.
Încălcînd art.16 din Legea bugetului asigurărilor sociale de stat pe
anul 1999, Fondul Social (dl F.Zubatîi) la 12.06.99 a semnat un contract
cu ÎM "Line-Energogroup" privind livrarea a 30 mii tone de cărbune (la
preţul de 650 lei pentru o tonă) în sumă totală de 19,5 mil. lei, care
urma să fie achitat cu conserve din fructe şi legume.
Conform facturii de expediţie nr.925681 din 2.08.99, ÎM
"Line-Energogroup" a livrat Fondului Social 1050 tone de cărbune (AS) în
sumă de 682,5 mii lei, care a fost depozitat la Baza de combustibil
solid din Străşeni.
Ulterior conducerea Fondului Social, în baza unor contracte, conform
facturilor de expediţie, a transmis 1047,5 tone de cărbune în sumă de
680,9 mii lei Primăriilor Sireţ (338 tone), Bobeico (147,7 tone),
Crasnoarmeisc (351,5 tone) şi Stolniceni (210,5 tone) pentru a fi
distribuite pensionarilor în contul datoriilor la pensii. Însă la data
efectuării controlului (peste 4 luni de la data transmiterii cărbunelui
primăriilor), conform actelor de verificare confirmate la oficiile
poştale, doar Primăria Stolniceni a distribuit 56,95 tone de cărbune
(din 210,6 tone primite) în sumă de 56,6 mii lei.
De menţionat că, contrar prevederilor contractului din 12.06.99,
încheiat cu ÎM "Line-Energogroup", directorul executiv al Fondului
Social dl F.Zubatîi a semnat 3 acte de achitări reciproce (nr.441, 442,
443 din 29.09.99), în baza cărora a achitat datoriile Fondului Social
faţă de ÎM "Line-Energogroup" pentru cărbunele livrat, micşorînd
totodată datoriile curente la cotele de asigurare socială de stat ale
S.A. "Macon" cu 312,0 mii lei, ÎS "Moldatsa" - cu 250,0 mii lei şi ale
S.A. "Răut" - cu 120,0 mii lei. În urma controlului efectuat de Curtea
de Conturi s-a stabilit că a doua zi după semnarea actelor de achitări
reciproce şi stingerea datoriilor la cotele de asigurare socială de stat
S.A. "Răut" şi ÎS "Moldatsa", la indicaţia ÎM "Line-Energogroup"
(scrisoarea nr.49 din 29.09.99), au transferat respectiv 120,0 mii lei
şi 250,0 mii lei la contul S.R.L. "Garizaris", iar S.A. "Macon" a cedat
ÎM "Line-Energogroup" datoriile S.A. "Viorica-Cosmetic" în sumă de 312,0
mii lei.
Conducerea Fondului Social în anul 1998 neîntemeiat şi-a asumat
obligaţiunea de a aproviziona pensionarii cu zahăr (în contul datoriilor
la pensii), achiziţionînd de la firma "AS Petrol" 6542,0 tone de zahăr
în sumă de 14719,4 mii lei şi achitînd costul acestuia prin intermediul
achitărilor reciproce cu bugetul de stat - 13500,0 mii lei, cu mijloace
băneşti - 900,0 mii lei şi cu grîu furajer de 314,8 mii lei. Contrar
prevederilor art.8, 15 din Legea contabilităţii nr.426-XIII din 4.04.95,
operaţiunile de achiziţionare (procura eliberată de Fondul Social) de la
firma "AS Petrol" şi de distribuire pensionarilor a celor 6542 tone de
zahăr nu au fost înregistrate în evidenţa contabilă.
La cererea Curţii de Conturi (demersurile din 5.10.99 şi 19.10.99),
vicedirectorul executiv al Fondului Social dna L.Sverdlic, ignorînd
prevederile art.4 din Legea privind Curtea de Conturi, a refuzat să
asigure prezentarea documentelor privind distribuirea zahărului. Pentru
neprezentarea documentelor solicitate de controlori, dnei L.Sverdlic i-a
fost întocmit un proces-verbal în conformitate cu art.174/10 din Codul
administrativ, care, a fost remis instanţelor de resort, iar documentele
solicitate aşa şi n-au fost prezentate nici pînă în prezent.
Încălcînd modul de plată a cotelor de asigurare obligatorii în
bugetul asigurărilor sociale de stat, prevăzut în Legea bugetului
asigurărilor sociale de stat nr.1359-XIII din 24.10.97, Legea bugetului
asigurărilor sociale de stat pe anul 1999 nr.231-XIV din 23.12.98
(modificată prin Legile nr.394-XIV din 13.05.99 şi nr.405-XIV din
14.05.99), conducerea Fondului Social (dl F.Zubatîi, dna L. Sverdlic) a
semnat un şir de acte, în baza cărora au fost stinse datoriile faăţ de
bugetul asigurărilor sociale de stat prin achitări reciproce şi prin
intermediul agenţilor economici care nu aveau restanţe la buget, astfel
de achitări nefiind prevăzute nici de legile menţionate, nici de
Hotărîrea Parlamentului nr.232-XIV din 23.12.98, Hotărîrile Guvernului
nr.275 din 15.05.96 şi nr.650 din 9.07.99, care reglementează efectuarea
achitării restanţelor la pensii, inclusiv prin achitarea energiei
electrice consumate de pensionari.
Astfel, încălcînd art.16 din Legea bugetului asigurărilor sociale de
stat pe anul 1999, prevederile pct.3 din Hotărîrea Guvernului nr.275 din
15.05.96, directorul executiv al Fondului Social (dl F.Zubatîi) a semnat
un şir de contracte triple şi acte de achitări reciproce cu S.R.L.
"Market-Express" (cu fondul statutar de 250 lei), în baza cărora aceasta
pe parcursul anului 1999 şi-a asumat datoriile la cotele de asigurare
socială de stat în sumă de 4238,8 mii lei ale unui şir de agenţi
egonomici (S.A. "Faconis" - 100 mii lei, S.A. "Fabrica de sticlă din
Chişinău" - 2000 mii lei, S.A. "Provit" - 610,6 mii lei, S.A. "Fabrica
de conserve din Coşniţa" - 1050 mii lei, Agrofirma "Virens" S.A. - 278
mii lei, "Fabrica de conserve din Chirsova" - 200 mii lei),
achiziţionînd de la aceştia mărfuri în sumă de 4078,5 mii lei, dar
restituind Fondului Social doar 130 mii lei.
De menţionat că, în baza actelor semnate de Direcţia executivă a
Fondului Social (dl F.Zubatîi), subdiviziunile Inspectoratului Fiscal de
Stat au stins datoriile agenţilor economici nominalizaţi în sumă totală
de 4238,8 mii lei, sau cu 4108,8 mii lei mai mult decît a transferat
S.R.L. "Market-Express" în buget şi cu 360,5 mii lei mai mult decît
ultima a achiziţionat marfă de la agenţii economici, cărora le-au fost
stinse datoriile faţă de bugetul asigurărilor sociale de stat.
Contrar prevederilor contractelor încheiate (achitarea cu mijloace
băneşti), S.R.L. "Market-Express" a livrat Fondului Social (în contul
datoriilor la cotele de asigurare socială de stat asumate) 2450 tone de
cărbune (AS) în sumă de 1327,1 mii lei (foaia de trăsură nr.585902 din
24.12.99) , care a fost depozitat la firma "Antracit", urmînd să fie
distribuit pensionarilor. În baza actului de achitări reciproce nr.145
din 16.11.99, datoriile S.R.L. "Market-Express" au fost micşorate cu
1000,0 mii lei, totodată fiind micşorate şi datoriile Fondului Social
faţă de "Red-Nord-Vest" pentru energia electrică livrată pensionarilor.
La 1.01.2000 datoriile S.R.L. "Market-Express" constituiau suma de
1781,7 mii lei.
Analogic modului descris mai sus, S.A. "Floral" a achiziţionat marfă
de la S.A. "Incomlac" în sumă de 550,0 mii lei şi de la S.A. "Glas
Container Company" în sumă de 515,7 mii lei (în total în sumă de 1065,7
mii lei). Însă, nefiind transferată în bugetul asigurărilor sociale de
stat suma contractată (1084,6 mii lei), Inspectoratele Fiscale de Stat
teritoriale în baza a două acte (nr.274 şi nr.275 din 14.07.99) semnate
de directorul executiv al Fondului Social dl F.Zubatîi, au stins
neîntemeiat datoriile la cotele de asigurare socială a S.A. "Incomlac"
şi S.A. "Glass Container Company" respectiv în suma de 550,0 mii lei şi
534,6 mii lei (în total de 1084,6 mii lei).
De asemenea, Fondul Social (dl F.Zubatîi), cu încălcarea art.16 din
Legea bugetului asigurărilor sociale de stat, prevederilor pct.7 şi 8
din Hotărîrea Guvernului nr.650 din 9.07.99, a semnat un contract triplu
(nr.378-08/99 din 10.08.99) cu S.A. "Moldovahidromaş" şi GFC "Ferren-M"
S.R.L., prin care ultimului i s-a permis să achiziţioneze marfă în sumă
de 4200,0 mii lei de la S.A. "Moldovahidromaş", în contul datoriilor
acesteia la cotele de asigurare socială, urmînd să se achite cu Fondul
Social în termen de 60 zile de la data achiziţionării mărfii. În baza
acestui contract, conducerea Fondului Social a semnat actul (nr.406 din
15.09.99) privind efectuarea achitărilor reciproce dintre agenţii
sus-menţionaţi, prin care S.A. "Moldovahidromaş" nelegitim i-au fost
stinse datoriile la cotele de asigurare socială în mărime de 4,2 mil.
lei.
Şeful-adjunct al secţiei evidenţa şi analiza plăţilor a ÎFS pe
mun.Chişinău dna O.Braguţa, încălcînd ordinul nr.73 din 31.05.99,
aprobat de Ministerul Finanţelor şi Ministerul Muncii, Protecţiei
Sociale şi Familiei, prin care a fost stabilit modul de stingere a
datoriilor la cotele de asigurare socială prin intermediul achitărilor
reciproce, neîntemeiat a micşorat în luna septembrie datoria la cotele
de asigurare socială a S.A. "Moldovahidromaş" în mărime de 4,2 mil. lei.
În luna noiembrie conducerea Fondului Social, motivînd că n-au fost
respectate un şir de prevederi ale contractului încheiat cu S.A.
"Moldovahidromaş" şi GFC "Ferren-M", a suspendat unilateral actul de
achitări reciproce, iar pe parcursul controlului (ianuarie 2000)
Inspectoratul Fiscal Principal de Stat a restabilit datoria S.A.
"Moldovahidromaş" faţă de Fondul Social în sumă de 4,2 mil. lei, cu
calcularea penalităţilor de la data semnării actului de achitări
reciproce.
Directorul executiv al Fondului Social dl F.Zubatîi, încălcînd
prevederile art.2 al Hotărîrii Parlamentului nr.232-XIV din 23.12.98,
ale Regulamentului privind achitarea energiei electrice din contul
pensiei (aprobat de ministrul muncii, protecţiei sociale şi familiei dl
V.Guriţenco, de comun acord cu ministrul finanţelor dl A.Arapu), a
semnat două acte neveridice (nr.251, 252) privind efectuarea achitărilor
reciproce între Fondul Social, S.A. "Moro-Petrol", "Combinatul de
produse alimentare" S.A. mun.Bălţi şi S.A. "Glass Container Company", în
baza cărora celor din urmă nelegitim le-au fost stinse datoriile la
cotele de asigurare socială de stat, respectiv, în sumă de 350,0 mii lei
şi 500,0 mii lei.
În urma acestor operaţinui S.A. "Moro-Petrol" a rămas datoare
Fondului Social cu 850,0 mii lei, care au fost restituiţi prin
intermediul achitărilor reciproce (efectuate cu încălcarea actelor
normative sus-menţionate) între Fondul Social, S.A. "Red-Nord" şi S.A.
"Moro-Petrol".
Persoanele cu funcţii de răspundere din organele Serviciului Fiscal
de Stat Bălţi (V.Lesnic), Cahul (T.Creţu), Comrat (E.Ghenov), Ialoveni
(T.Cucu), Dubăsari (V.Lisnic), neasigurînd controlul cuvenit al
legalităţii actelor de achitări reciproce menţionate mai sus,
neîntemeiat, în lipsa rezoluţiei conducerii organului fiscal respectiv,
au stins (în baza acestora) datoriile agenţilor economici la cotele de
asigurare socială de stat în sumă de 10243,4 mii lei.
Mai mult decît atît, efectuînd aceste achitări reciproce, factorii
de decizie ai Fondului Social şi ai organelor Serviciului Fiscal de Stat
au contribuit la scutirea de penalităţi în sumă de 811,6 mii lei (pentru
neachitarea la timp a datoriilor faţă de Fondul Social) atît a agenţilor
economici, cît şi a firmelor private cărora le-au fost trecute datoriile
acestora (S.R.L. "Market-Express" - 642,4 mii lei, S.A. "Floral" - 169,2
mii lei).
De menţionat că, contrar prevederilor art.18 şi art.19 din Legea
contabilităţii nr.426-XIII din 4.04.95, contractele şi actele de
achitări reciproce indicate mai sus n-au fost semnate de contabilul-şef
al Fondului Social, ele fiind semnate doar de directorul executiv dl
F.Zubatîi. În rezultat, n-au fost înregistrate în evidenţa contabilă a
Fondului Social datoriile de 4108,8 mii lei ale S.R.L. "Market-Express",
de 1084,0 mii lei ale ÎM "Floral"S.A. şi de 4200,0 mii lei ale GFC
"Ferren-M" S.R.L.
Încălcînd art.16 din Legea bugetului asigurărilor sociale de stat pe
anul 1999 şi art.2 din Hotărîrea Parlamentului nr.232-XIV din 23.12.98,
directorul executiv al Fondului Social dl F.Zubatîi a semnat un contract
(nr.305-07.99 din 14.07.99) cu ÎS "Calea Ferată din Moldova" şi S.R.L.
"Danaco", iar la 14.07.99 - un act de achitări reciproce neveridic, în
baza cărora au fost stinse nelegitim datoriile la contribuţiile de
asigurare socială ale întreprinderilor subordonate Căii Ferate în sumă
de 2000,0 mii lei, aceasta înscriind la contul S.R.L. "Danaco" tariful
feroviar în aceeaşi sumă. În rezultatul acestor operaţiuni dubioase
S.R.L. "Danaco" a rămas datoare Fondului Social cu 2000,0 mii lei,
deoarece pînă la efectuarea achitărilor reciproce ultimul nu avea
datorii faţă de S.R.L. "Danaco" (după cum se indica în act). Ulterior
S.R.L. "Danaco" şi-a stins datoriile faţă de Fondul Social prin 2 acte
de achitări reciproce cu S.A. "Red-Nord" (din 24.09.99 - de 1,5 mil.
lei, din 22.10.99 - de 0,5 mil. lei), semnate tot de dl F.Zubatîi. În
aşa mod, pentru o perioadă de peste 2 luni mijloacele bugetare au fost
dezafectate în folosul structurii private, nefiind calculate penalităţi
de 158,0 mii lei.
În baza a două acte de achitări reciproce (nr.333, 334), care
conţineau date neveridice şi în care neîntemeiat s-au corectat data,
anul întocmirii şi alţi indici, semnate (cu încălcarea actelor normative
menţionate mai sus) de vicedirectorul executiv al Fondului Social dna
L.Sverdlic, la 6.08.99 au fost stinse datoriile Fondului Social faţă de
"Red-Nord-Vest" S.A. pentru energia electrică consumată de pensionari în
sumă de 2412,0 mii lei, precum şi ale celei din urmă faţă de Compania
"Centas-Grup". În rezultatul unor astfel de achitări reciproce, Fondul
Social a rămas dator Companiei "Centas-Grup" cu 2412,0 mii lei, ulterior
această datorie fiind achitată cu cotele de asigurare ale agenţilor
economici, în baza altor acte semnate (cu depăşirea atribuţiilor de
serviciu) tot de dna L.Sverdlic. Totodată, datoriile agenţilor economici
cărora Compania "Centas-Grup" le-a stins datoriile la contribuţiile de
asigurare au fost stinse prin cedarea creanţelor de plată (S.R.L. "Cvin"
- 453,0 mii lei, S.R.L. "Vladilina" - 200 mii lei, S.R.L. "Rusanda" -
100,0 mii lei, S.R.L. "Sparex" - 230 mii lei), cu mărfuri (S.A.
"Incomlac"- 480,0 mii lei) şi mijloace băneşti (transferate la contul
Companiei de către ÎS "Agroavia" - 100,0 mii lei şi la contul S.R.L.
"Tehnoprogrup" de către S.A. "Edilitate" - 100 mii lei).
În baza contractului nr.417-09.99 din 2.09.99, încheiat cu
Întreprinderea mixtă "Larga-Vin", vicedirectorul Fondului Social dna
L.Sverdlic a semnat actul nr.384, prin care a stins datoria faţă de S.A.
"Red-Nord-Vest" în sumă de 1045,0 mii lei trecînd-o, de fapt, după ÎM
"Larga-Vin", pe care, prin 5 acte de achitări reciproce (semnate tot de
dna L.Sverdlic), a achitat-o, nelegitim, cu datoriile în sumă de 1023,0
mii lei la contribuţiile de asigurare ale agenţilor economici: S.A.
"Macon" (200 mii lei), S.R.L. "Extremum"(330,0 mii lei), S.A. "Carmez"
(250,0 mii lei), firma "Fil Dismecom" (78,0 mii lei), Combinatul-Auto
nr.4 (165,0 mii lei). Controlul efectuat la Combinatul-Auto nr.4 a
stabilit că datoria de 165,0 mii lei faţă de ÎM "Larga-Vin" a fost
trecută, în baza unui act de cedare a creanţelor de plată (fără număr şi
dată), după S.R.L. "Tehnoprogrup", la cererea căreia combinatul i-a
livrat marfă de 115,6 mii lei şi a transferat 50,0 mii lei S.R.L.
"Foltamica" (Tiraspol).
Fondul Social, în baza actului nr.330 din 3.08.99, nelegitim, a
stins datoria la contribuţiile de asigurare în sumă de 120,0 mii lei a
S.A. "Răut", care, în urma achitărilor reciproce rămînînd datoare
Direcţiei reţelelor termice Bălţi, în baza unui alt act de cesiune a
creanţelor de plată, peste 6 zile a transferat la contul S.R.L.
"Larga-Vin" suma de 120,0 mii lei (bonul de plată nr.749 din 9.08.99).
Vicedirectorul Fondului Social dna L.Sverdlic, încălcînd
Regulamentul privind achitarea gazului contra pensii nr.03/2-04-63 din
25.03.99 (aprobat de Ministerul Muncii, Protecţiei Sociale şi Familiei,
de comun acord cu Ministerul Finanţelor), la 28.05.99 a semnat un act
(nr.173) de achitări reciproce neveridic în sumă de 2,0 mil. lei cu S.A.
"Metan-Ciadîr" (în contul datoriei Fondului Social faţă de societate
pentru gazul livrat pensionarilor, care, de fapt, constituia 56,0 mii
lei), S.A. "Moldovatransgaz" şi firma "Vamas-Belşug", astfel formîndu-se
o datorie de 2,0 mil. lei a S.R.L. "Vamas-Belşug" faţă de Fondul Social.
În baza altor 8 acte, semnate tot de dna L.Sverdlic, au fost stinse
nelegitim datoriile la contribuţiile de asigurare în sumă de 2,0 mil.
lei ale unui şir de agenţi economici: S.A. "Viorica-Cosmetic" (300,0 mii
lei), Combinatul de vinuri şi produse alcoolice Călăraşi (800,0 mii
lei), Aeroportul Internaţional din Chişinău (300,0 mii lei), ÎS
"Moldatsa" (250,0 mii lei), S.A. "Apă-Canal" (121,4 mii lei), S.A.
"Combinatul de articole din carton" (92,0 mii lei), S.R.L. "Macler Plus"
(50,0 mii lei) şi Agenţia de Reclamă "Macler Plus" (40,0 mii lei), în
contul datoriilor neexistente ale Fondului Social faţă de S.R.L.
"Vamas-Belşug".
De asemenea, în baza a 9 acte din 28.07.99, dna L.Sverdlic în
acelaşi mod a stins, nelegitim, datoriile la contribuţiile de asigurare
în sumă de 3161,7 mii lei ale următorilor agenţi economici: S.A.
"Vitanta-Intravest" (470,9 mii lei), S.R.L. "Extremum" (530,0 mii lei),
S.A. "Combinatul de produse alimentare" (400,0 mii lei), S.A.
"Apă-Canal" (300,0 mii lei), S.A. "Tomai-vin" (150,0 mii lei), S.A.
"Combinatul-Auto nr.1" (100,0 mii lei), Combinatul de şampanie "Cricova"
(460,0 mii lei), S.A. "Viorica-Cosmetic" (321,7 mii lei) şi S.A. "Macon"
(430,0 mii lei), avansînd, totodată, S.R.L. "Vamas-Belşug" cu încă
3161,7 mii lei.
La 30.07.99 dna L.Sverdlic a mai semnat un act, care conţinea date
neveridice (privind achitările reciproce cu S.A. "Moldovatransgaz", S.A.
"Metan-Ciadîr" şi S.R.L. "Vamas-Belşug") şi prin care au fost stinse
parţial datoriile S.R.L. "Vamas-Belşug" faţă de Fondul Social (formate
anterior în baza achitărilor nelegitime) în sumă de 1000,0 mii lei, cu
care, chipurile, Fondul Social era dator S.R.L. "Metan-Ciadîr" pentru
gazul livrat pensionarilor. De fapt, la data efectuării achitărilor
reciproce Fondul Social nu avea datorii faţă de S.A. "Metan-Ciadîr", dar
invers - ultima datora Fondului Social 480,9 mii lei, în rezultat
datoria majorîndu-se neîntemeiat pînă la 1480,9 mii lei. Astfel, fiind
dezafectate mijloace bugetare în folosul S.A. "Metan-Ciadîr" din contul
stingerii nelegitime a datoriilor agenţilor economici la cotele de
asigurare socială de stat, n-au fost calculate penalităţi în sumă de
73,6 mii lei.
Prin intermediul a 6 acte, semnate la 28.07.99 de dna L.Sverdlic,
datoriile firmei "Vamas-Belşug" faţă de Fondul Social (formate în urma
achitărilor reciproce nelegitime) au fost stinse prin achitări reciproce
cu următorii agenţi economici: S.A. "Flacăra" Căuşeni - 500,0 mii lei,
Întreprinderea pentru gazificare "Ştefan Vodă" - 450,0 mii lei (deşi
Fondul Social datora acestora pentru gazul livrat pensionarilor doar,
respectiv, 364,3 mii lei şi 382,0 mii lei), Întreprinderea pentru
gazificare "Self-Vulcăneşti" - 500,0 mii lei, Întreprinderea pentru
gazificare "Flor-gaz" - 211,7 mii lei, S.A. "Servicecriogaz" - 200,0 mii
lei şi S.A. "Străşeni-Gaz" - 200,0 mii lei. În urma unor astfel de
achitări reciproce unii agenţi economici, cărora firma "Vamas-Belşug"
le-a stins datoriile faţă de Fondul Social, au rămas datori acesteia,
achitîndu-se cu mijloace băneşti sau prin cedarea datoriilor. Astfel,
S.A. "Apă-Canal" a transferat la contul bancar al firmei "Vamas-Belşug"
121,4 mii lei, iar datoriile de 300,0 mii lei au fost cedate S.A.
"Viranta-Intravest". La cererea firmei "Vamas-Belşug", au transferat:
S.A. "Macon" - 430,0 mii lei la contul "Tehnoprogrup", Compania "Air
Moldova Internaţional" - 300,0 mii lei la contul S.R.L. "Ermenegildo",
ÎS "Moldatsa" - 250,0 mii lei la contul S.R.L. "Gustaro-prim".
În modul descris mai sus conducerea Fondului Social (dl F.Zubatîi,
dna L.Sverdlic), încălcînd legislaţia în vigoare şi, totodată, evitînd
modul legal de achitare a energiei electrice consumate de pensionari
(prevăzut de art.2 din Hotărîrea Parlamentului "Privind măsurile pentru
asigurarea executării Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe
anul 1999", pct.5 din Regulamentul cu privire la modul de efectuare a
compensărilor reciproce în procesul executării bugetului de stat,
aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.318 din 21.04.99), pe parcursul a 9
luni ale anului 1999 a mai semnat un şir de acte de achitări reciproce
în sumă totală de 13,4 mil. lei, stingînd astfel datoriile faţă de
întreprinderile reţelelor electrice şi de livrare a gazelor (pentru
energia electrică şi gazele livrate pensionarilor), inclusiv cu
participarea intermediarilor: S.A. "Zicos-Production" - 2220,0 mii lei,
Liga "Romix-Int" - 1300,0 mii lei, S.R.L. "Respect" - 325,0 mii lei,
Palatul Republicii - 131,2 mii lei.
Deşi la 1.09.99 "RED"-urile aveau datorii în sumă de 155,7mil. lei
faţă de ÎS "Moldtranselectro", care la rîndul său avea datorii faţă de
bugetul de stat ce depăşeau suma de 32,4 mil. lei, iar rata
transferurilor de la bugetul de stat constituia circa 40 la sută din
suma anuală preconizată (219,6 mil. lei), conducerea Fondului Social a
evitat posibilitatea de a mări rata transferurilor de la bugetul de stat
prin stingerea reciprocă a datoriilor, favorizînd achitările reciproce
cu participarea structurilor private intermediare.
Contrar prevederilor art.16 din Legea bugetului asigurărilor sociale
de stat pe anul 1999, conducerea Fondului Social (dl F.Zubatîi, dna
L.Sverdlic) a acceptat stingerea datoriilor unor agenţi economici prin
achitări reciproce şi cu mărfuri, cu toate că aceştia achitau salariile
cu mijloace băneşti. Astfel, CAA "Asito" pe parcursul anului 1999, prin
intermediul a 5 acte de achitări reciproce cu S.A. "Red-Nord-Vest",
semnate de dl F.Zubatîi, şi-a stins datoriile la cotele de asigurare în
sumă de 460,1 mii lei (95 la sută din sumele calculate), achitînd cu
mijloace băneşti doar 16,5 mii lei. La fel şi S.A. "Franzeluţa",
achitînd salariile cu mijloace băneşti (17,5 mil. lei), a stins
nelegitim datoriile la cotele de asigurare socială în proporţie de 96 la
sută prin acte de achitări reciproce (semnate dedl F.Zubatîi, dna
L.Sverdlic), inclusiv cu întreprinderea mixtă moldo-turcă "Zicos" - 2,8
mil. lei şi S.R.L. "Distrivat" - 0,4 mil. lei.
ÎM "Vitanta-Intravest" S.A., achitînd salariile cu mijloace băneşti
în sumă de 4,8 mil. lei, a transferat Fondului Social doar 57,3 mii lei,
ori 4 la sută din suma care urma să fie transferată, în rest
achitîndu-şi contribuţiile de asigurare socială cu mărfuri şi prin
achitări reciproce nelegitime. S.A. "Apă-Canal" a achitat cu mijloace
băneşti 38 la sută (1539,1 mii lei) din datoriile la cotele de
asigurare, iar restul (1842,7 mii lei) - prin intermediul achitărilor
reciproce.
În total pe parcursul a 9 luni ale anului 1999, conducerea Fondului
Social (dl F.Zubatîi, dna L.Sverdlic), prin 173 acte de achitări
reciproce, nelegitim a stins datoriile agenţilor economici la
contribuţiile de asigurare în sumă de 35,6 mil. lei, contribuind astfel
la scutirea de penalităţi (pentru neachitarea în termenele stabilite a
datoriilor faţă de Fondul Social) atît a contribuabililor, cît şi a
structurilor private, cărora le-au fost trecute datoriile acestora în
sumă de 1043,2 mii lei.
Conform dării de seamă privind executarea bugetului asigurărilor
sociale de stat în anul 1999, au fost acumulate venituri în sumă totală
de 907,9 mil. lei (94 la sută din prevederile anuale), dintre care
alocaţiile de la bugetul de stat au constituit 124,8 mil. lei, sau cu
95,1 mil. lei (43 la sută) mai puţin decît suma aprobată în buget. Prin
livrarea de mărfuri, produse şi prestări de servicii a fost acumulată
suma de 224,2 mil. lei, ce constituie 28,7 la sută din cotele de
asigurare socială încasate. Cheltuielile au constituit 888,6 mil. lei,
ori cu 76,1 mil. lei mai puţin decît cele aprobate, restanţa la plata
pensiilor la 1.01.2000 alcătuind 300,4 mil. lei.
În perioada anului 1999 evidenţa şi controlul asupra încasării
veniturilor în bugetul asigurărilor sociale de stat au fost efectuate
atît de organele Serviciului Fiscal de Stat, cît şi de organele Fondului
Social, care ţin evidenţa după metodologia proprie şi dispun de date
diferite. La 1.01.2000 restanţele la cotele de asigurare socială de stat
din salariul achitat (fără penalităţi şi sancţiuni financiare), conform
datelor Fondului Social, constituie 521,2 mil. lei, iar potrivit datelor
Inspectoratului Fiscal Principal de Stat - 403,9 mil. lei, sau cu 117,3
mil. lei mai puţin.
Încălcările depistate sînt o consecinţă a ignorării de către
conducerea Fondului Social (dl F.Zubatîi, dna L.Sverdlic) a legislaţiei
în vigoare, neexecutării pe deplin a cerinţelor Hotărîrilor Curţii de
Conturi nr.36 din 25.09.98 şi nr.33 din 25.06.99, ce au dus la
dezafectarea în continuare a mijloacelor bugetului asigurărilor sociale
de stat în folosul structurilor private prin intermediul unor achitări
reciproce dubioase şi au cauzat pierderi considerabile statului în
rezultatul operaţiunilor nelegitime cu mărfuri şi scutiri neîntemeiate
de penalităţi.
Astfel, fostul director executiv al Fondului Social (actualmente -
preşedinte al Casei Naţionale de Asigurări Sociale) dl F.Zubatîi şi
vicedirectorul executiv al Fondului Social dna L.Sverdlic au încălcat
prevederile art.27 pct.c) din Legea nr.1359-XIII din 24.10.97 (prin ce
au influenţat negativ asupra acumulării veniturilor în bugetul
asigurărilor sociale de stat), ale Legii nr.231-XIV din 23.12.98 şi
altor acte normative enumerate în prezenta hotărîre, ceea ce serveşte ca
temei pentru destituirea lor din funcţiile deţinute.
Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările comise şi în baza
art.18, 25 şi 26 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din
8.12.94,
H O T Ă R Ă Ş T E :
1. A informa Guvernul Republicii Moldova despre încălcările
legislaţiei în vigoare la executarea bugetului asigurărilor sociale de
stat, inclusiv despre cele comise de către fostul director executiv al
Fondului Social dl F.Zubatîi, pentru luare de atitudine.
2. A atenţiona Consiliul de administraţie al Fondului Social (dl
V.Revenco) la lipsa controlului asupra activităţii Direcţiei executive a
Fondului Social şi a cere destituirea dnei L.Sverdlic din funcţia de
vicedirector executiv al Fondului Social.
3. A cere de la conducerea Fondului Social:
3.1 examinarea în conformitate cu legislaţia în vigoare a gradului
de responsabilitate a tuturor persoanelor vinovate de comiterea
încălcărilor şi neajunsurilor depistate de control, care au avut ca
rezultat cauzarea de prejudicii statului în sumă de 0,6 mil. lei,
admiterea cheltuielilor iraţionale de 1,3 mil. lei la efectuarea
operaţiunilor nelegitime cu cărbune, dezafectarea mijloacelor bugetare
(la 1.01.2000) de circa 52,4 mil. lei şi necalcularea penalităţilor de
1,0 mil. lei;
3.2 asigurarea, în comun cu organele fiscale, a :
- inventarierii datoriilor agenţilor economici la contribuţiile de
asigurare, a datoriilor formate în urma relaţiilor Fondului Social cu
agenţii economici privind achitările reciproce, livrările de mărfuri
(servicii) şi altor acţiuni, cu reflectarea acestor datorii în evidenţa
contabilă conform cerinţelor legislaţiei în vigoare;
- aplicării în măsură deplină a tuturor pîrghiilor legale privind
încasarea contribuţiilor de asigurare şi a altor datorii faţă de bugetul
asigurărilor sociale de stat;
3.3 elaborarea şi asigurarea executării unui program de acţiuni în
vederea lichidării tuturor încălcărilor şi neajunsurilor comise.
4. A lua act că:
- prin Hotărîrea Guvernului nr.190 din 1.03.2000,dl F.Zubatîi a fost
eliberat din funcţia de director executiv al Fondului Social, fiind
numit în postul de preşedinte al Casei Naţionale de Asigurări Sociale;
- în urma măsurilor întreprinse, conform informaţiei Direcţiei
executive a Fondului Social, s-au restituit de către întreprinderi,
instituţii şi organizaţii în bugetul asigurărilor sociale de stat costul
cărbunelui livrat şi alte datorii în sumă de 480,4 mii lei, au fost
înaintate în Judecătoria Economică de circumscripţie pe mun.Chişinău şi
Direcţiei de combatere a criminalităţii economico-financiare a MAI
materialele privind încasarea datoriilor în sumă de 39,6 mil. lei;
- în baza controlului efectuat la cererea Curţii de Conturi, Garda
Financiară a aplicat S.R.L. "IuliNat" sancţiuni pecuniare în mărime de
469,9 mii lei pentru nerepatrierea mijloacelor provenite din exportul de
mărfuri.
5. A cere de la Ministerul Finanţelor (dl M.Manoli):
5.1 efectuarea unui control asupra respectării de către S.R.L.
"Trans-Marconi" (c/f 533963) şi S.R.L. "IuliNat" (c/f 527301) în anii
1998 şi 1999 a legislaţiei în vigoare la repatrierea mijloacelor
provenite din tranzacţiile economice externe, precum şi asupra
corectitudinii aplicării de către Garda Financiară a sancţiunilor
pecuniare agenţilor economici nominalizaţi pentru încălcarea termenelor
de nerepatriere;
5.2 asigurarea controlului asupra legalităţii stingerii datoriilor
la cotele de asigurare socială de stat ale agenţilor economici prin
intermediul actelor de achitări reciproce, semnate de conducerea
Fondului Social şi a organelor din teritoriu;
5.3 restabilirea datoriilor la bugetul asigurărilor sociale de stat,
anterior stinse contrar prevederilor legislaţiei în vigoare;
5.4 examinarea în conformitate cu legislaţia în vigoare a
responsabilităţii persoanelor cu funcţii de răspundere ale
Inspectoratului Fiscal Principal de Stat (inclusiv ale Gărzii
Financiare) pentru încălcările comise.
6. A remite Departamentului pentru combaterea crimei organizate şi
corupţiei pe lîngă MAI (la cererea acestuia) materialele controlului
asupra unor aspecte ale executării bugetului asigurărilor sociale de
stat pe anii 1998 şi 1999.
7. Despre îndeplinirea pct.2,3 şi 5 ale prezentei hotărîri a informa
Curtea de Conturi în termen de o lună.
8. A remite prezenta hotărîre Preşedintelui RM şi Parlamentului,
pentru informare.
9. Prezenta hotărîre poate fi atacată la Curtea Supremă de Justiţie
în termen de 10 zile de la data primirii.
PREŞEDINTELE
CURŢII DE CONTURI Vasile COZMA
Chişinău, 17 mai 2000.
Nr. 25.