Hotărîre nr.16 din 02.03.99 privind rezultatele controlului asupra relaţiilor financiare între S.A. "Termocom" şi firma "Korab & K"

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra relaţiilor financiare între S.A. "Termocom" şi firma "Korab & K" Nr.16 din 02.03.99 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.59-61/17 din 10.06.1999 * * * Curtea de Conturi, examinînd materialele privind rezultatele controlului asupra relaţiilor financiare între S.A. "Termocom" şi firma "Korab & K", în prezenţa şefului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat dl N.Bivol, directorului Departamentului coordonarea reformelor structurale al Ministerului Economiei şi Reformelor dl M.Profir, şefului Direcţiei generale rapoarte şi analiză a sistemului bugetar, metodologia evidenţei contabile a Ministerului Finanţelor dna L.Dorohin, directorului general al S.A. "Termocom" dl V. Ştirbu, vicedirectorului general al S.A. "Termocom" dl M.Tighineanu, contabilului-şef al S.A. "Termocom" dl N.Albu, C O N S T A T Ă : În perioada verificării relaţiilor financiare între S.A. "Termocom" (dl V.Ştirbu, dl M.Tighineanu, dl P.Carliuga, dl N.Albu) şi firma "Korab & K" (dnii A.Korcinskii, V.Leonov, dna I.Liubenko), efectuate conform punctului 7 din Hotărîrea Curţii de Conturi nr.18 din 10.06.98 privind rezultatele controlului asupra mersului executării bugetului de stat pe anul 1997 la Ministerul Finanţelor, au fost depistate un şir de încălcări vădite ale legislaţiei în vigoare ce au condus la dezafectarea mijloacelor financiare publice şi la cauzarea prejudiciilor statului. Astfel, la 13.12.95 S.A. "Termocom" (V.Ştirbu) a încheiat cu FCP "Korab & K" (A.Korcinskii) contractul nr.13, conform căruia ultima urma să livreze 4,0 mii tone de cărbune la preţul de 54 dolari SUA, valoarea contractată fiind de 216 mii dolari SUA (1 mil. lei). Contractul încheiat nu corespunde cerinţelor Legii vînzării de mărfuri nr.134-XIII din 03.06.94 şi în el nu se specifică rezilierea lui în caz de neîndeplinire a clauzelor contractuale. Deşi S.A. "Termocom" la 01.06.96 a achitat plata preventivă (1,0 mil. lei) pentru cărbunele contractat de 4,0 mii tone, FCP "Korab & K" la 01.01.97 a livrat doar 1010 tone de cărbune (248,5 mii lei), iar restul de 2990 tone au fost livrate după 01.01.97 (pînă la 06.02.98), însă S.A. "Termocom" n-a calculat penalităţi şi n-a înaintat sancţiuni economice care constituie, potrivit calculelor, peste 100 mii lei. Directorul general al S.A. "Termocom" dl V. Ştirbu la 07.03.96 a semnat un contract de colaborare (nr.1-003K) cu FCP "Korab & K" (A.Korcinskii), cu termenul de valabilitate pînă în anul 2000, prin care părţile şi-au asumat obligaţiunile de a uni mijloacele financiare şi materiale, a transmite de la un bilanţ la altul tehnică, imobil şi de a se credita reciproc fără a fi prevăzute unele sancţiuni economice pentru nerespectarea clauzelor contractuale, ele, de fapt, fiind în detrimentul S.A. "Termocom". Depăşind atribuţiile de serviciu şi semnînd acest "contract de colaborare", totodată încălcînd art.31 din Legea cu privire la societăţile pe acţiuni nr.847-XII din 03.01.92 şi pct.42 (d) al statutului S.A. "Termocom", alte acte normative, prin diferite manipulări, V.Ştirbu a contribuit la dezafectarea mijloacelor societăţii (la 01.08.98) în sumă de 37584,8 mii lei în folosul FCP "Korab & K" (cu fondul statutar de 1800 lei) care ulterior au fost transmise unor agenţi economici privaţi şi nerezidenţi, parţial fiind transformate în mijloace băneşti şi au fost primite în numerar cu încălcarea legislaţiei. Astfel, cu toate că la 01.04.96 firma "Korab & K" datora S.A. "Termocom" 469,2 mii lei, la 26.04.96 ultima a transmis firmei 15 angajamente trezoreriale în sumă de 505,0 mii lei. Cu un angajament trezorerial FCP "Korab & K" şi-a stins datoriile de 51,5 mii lei faţă de Vama Chişinău (pentru berea importată din Germania), iar 14 angajamente trezoreriale în sumă de 453,5 mii lei, în baza a două contracte din 26.04.96, au fost transmise BCA "Mobiasbancă", care, prin dispoziţia de plată nr.2 din 03.05.96, a transferat la contul FCP "Korab & K" 430,8 mii lei, reţinînd 22,7 mii lei pentru serviciile de convertire. Deşi la 01.06.96 FCP "Korab & K" era datoare S.A. "Termocom" cu 1,3 mil. lei, în perioada 10.06-03.10.96 dl A. Korcinskii a mai primit de la S.A. "Termocom" încă 21 de angajamente trezoreriale în valoare de 1325,9 mii lei, în contul cărora FCP "Korab & K" a achiziţionat de la S.R.L. "Cabo" 229 tone de zahăr în sumă de 503,6 mii lei; de la S.A. "Universul" - ţevi în sumă de 63,7 mii lei; de la Baza de combustibil din orăşelul Iargara - 13,5 mii dal de vin "Joc" în sumă de 202,5 mii lei, primind şi 50 mii lei de la firma "Trans-Lana-Oil" S.R.L. Cu 5 angajamente trezoreriale FPC "Korab & K" a achitat Vămii Chişinău impozite şi taxe pe mărfurile importate în sumă de 154,8 mii lei, iar cu 182,8 mii lei şi-a stins datoriile la buget. La 21.06.96 directorul general al FCP "Korab & K" (A.Korcinskii) şi preşedintele comitetului de conducere al BCA "Mobiasbancă" (N.Dorin) au semnat un alt contract, în baza căruia băncii i-a fost transmis un angajament trezorerial de 125,8 mii lei (primit de la S.A. "Termocom"), iar la 25.06.96 banca a transferat la contul FCP "Korab & K" 119,5 mii lei, reţinînd pentru servicii de convertire 6,3 mii lei. Operaţiunile cu angajamentele trezoreriale, descrise mai sus, contravin Instrucţiunilor cu privire la modul de ţinere a evidenţei contabile a operaţiunilor cu angajamente trezoreriale în procesul executării bugetului de stat, aprobate de ministrul finanţelor dl V.Chiţan la 18.12.95 şi 23.07.96 (pct.2.2 şi, respectiv, 1.2). La 18.12.96 S.A. "Termocom" (M.Tighineanu, P.Carliuga), Direcţia financiară a mun. Chişinău (V.Ghilescu, A.Vasiloi), secţia financiară a sect. Ciocana (V.Butucel, N.Danilenco), Inspectoratul Fiscal de Stat pe mun.Chişinău (Gh.Trocin, O.Brăguţă), secţia de învăţămînt a sect.Ciocana (E.Botnaru, M.Goriuk) au semnat un act neautentic de achitări reciproce, în baza căruia FCP "Korab & K" i-au fost micşorate datoriile faţă de buget la impozitul pe venit cu 77,0 mii lei şi la TVA - cu 10,0 mii lei, iar cu 87 mii lei au fost micşorate datoriile S.A. "Termocom" faţă de FCP "Korab & K". Actul de achitări reciproce a fost întocmit în baza unui act neautentic de verificare a decontărilor reciproce, semnat de FCP "Korab & K" (I.Liubenko) şi S.A. "Termocom" (P.Carliuga), în care erau indicate datoriile S.A. "Termocom" faţă de FCP "Korab & K" în sumă de 195 mii lei, deşi în realitate la această dată firma era datoare S.A. "Termocom" cu 1,3 mil. lei. La 01.11.96 S.A. "Termocom" (V.Ştirbu), în baza acordului din 03.09.96, a încheiat contractul nr.2/4-96 (cu modificările din 15.10.97) cu directorul general al FCP "Korab & K" (A.Korcinsckii). Potrivit acestui contract şi procurii din 01.11.96 firmei "Korab & K" i s-a acordat dreptul să încaseze de la întreprinderile datoare S.A. "Termocom" mijloace băneşti, hîrtii de valoare etc. (pentru o recompensă în mărime de 10 la sută). Însă, nefiind respectate clauzele contractuale privind livrarea cărbunelui C.S. "Moldenergo" în contul datoriilor încasate în urma unor asemenea operaţiuni, au fost mobilizate mijloace considerabile în folosul firmei "Korab & K". Astfel, în baza contractului nr.3.1/4-96 din 12.11.96 şi a procurii nr.1005 din 05.12.96, FCP "Korab & K" (A.Korcinskii) a primit de la Combinatul de tutun din Chişinău în contul S.A. "Termocom" ţigări de 999,9 mii lei, din care a livrat Corporaţiei "Drimard Consultants Limited" (A.Ţurcan), neînregistrată ca antreprenor în Republica Moldova, 4245,8 mii pachete de ţigări "Astra" în sumă de 897,3 mii lei, la un preţ mai mic decît cel de procurare, cu pierderi la diferenţa de preţuri de 83,4 mii lei. De menţionat că ţigările n-au fost înregistrate la vamă ca exportate. Corporaţia a achitat costul mărfii cu 153,5 mii dolari SUA, iar datoria rămasă de 182,5 mii lei a fost stinsă de FCP "Korab & K" cu datoria de creditor faţă de corporaţie în sumă de 182,5 mii lei. Prin intermediul actului de achitări reciproce din 15.09.97 Direcţia financiară a mun. Chişinău (V.Ghilescu, A.Vasiloi) a achitat datoria secţiei de învăţămînt a sectorului Ciocana (E.Botnaru, V.Cocol) faţă de S.A. "Termocom" (V.Ştirbu, N.Albu) şi, totodată, a stins datoria S.A. "Fabrica de sticlă din Chişinău" (I.Rusu, V.Isacova) faţă de bugetul local în sumă de 1099,0 mii lei, în schimbul sticlei de îmbuteliat care, chipurile, era deja livrată S.A. "Termocom". La 22.09.97 S.A."Termocom" (N.Albu) şi Fabrica de sticlă din Chişinău (V.Isacova) au semnat un act de verificare a decontărilor (neveridic), precum că S.A. "Termocom" datorează Fabricii 1,2 mil. lei pentru sticla livrată. De fapt, atît la momentul efectuării achitărilor reciproce, cît şi la data semnării actului de verificare, marfa nu era livrată. Abia în perioada 01.10.97-01.08.98 S.A. "Fabrica de sticlă din Chişinău" a eliberat S.A. "Termocom", în baza procurilor prezentate de gestionarul FCP "Korab & K" (V.Crigan), sticlă în sumă de 1189,7 mii lei, inclusiv de 90,7 mii lei - în contul pilonilor restituiţi. Controlul, însă, a constatat că din cantitatea de sticlă livrată de fabrică pînă la 01.08.98, S.A. "Termocom" (N.Albu) n-a înregistrat marfă în sumă de 947,0 mii lei, inclusiv în trimestrul IV al a.1997 - de 845,7 mii lei şi trimestrul I al a. 1998 - de 101,3 mii lei, iar FCP "Korab & K" (I.Liubenko) n-a luat la evidenţă sticlă primită de la S.A. "Termocom" în sumă de 119,8 mii lei, astfel încălcîndu-se art.27 din Legea contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.95 şi Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr.163 din 18.07.92 "Privind măsurile urgente de reprimare a activităţii economico-financiare ilicite, desfăşurate de persoanele juridice şi fizice - agenţi ai antreprenoriatului". Totodată, firma "Korab & K" (V.Leonov) a realizat fără adaos comercial sticlă de îmbuteliat în sumă de 1069,3 mii lei Corporaţiei (nerezident) "Drimard Consultants Limited" (în anul 1997 - de 952,7 mii lei şi în a.1998 - de 116,6 mii lei), inclusiv de 830,0 mii lei - neînregistrată la S.A. "Termocom", marfa de asemenea nefiind înregistrată la vamă ca exportată. S.A. "Termocom" a livrat FCP "Korab & K" (facturile nr.080656 din 03.03.97, nr.61486 din 07.08.97) 54 de plăci de beton marca SAPT-59-10, articole din metal şi ciment în valoare de 21,0 mii lei, care la rîndul său la 28.03.97 le-a realizat fără adaos comercial Corporaţiei (nerezident) "Drimard Consultants Limited". Firma "Korab & K" a eliberat nerezidentului fără adaos comercial şi 60 sticle de coniac "Ştefan Vodă" de 9,1 mii lei, care de asemenea au fost primite de la S.A. "Termocom". În baza contractului nr.18 din 27.05.96 firma "Korab & K" (A.Korcinskii) a procurat de la firma "Cleeve Invest & Trade Corporation" (director V.Kovzun), neînregistrată ca antreprenor în Republica Moldova, un tractor T-150 (neînregistrat la vamă ca importat) la preţul de 217,6 mii lei, transferînd la contul Corporaţiei în BCA "Mobiasbancă" suma de 217,6 mii lei. Ulterior, potrivit facturii nr.91761 din 05.06.96, tractorul T-150 a fost procurat de S.A. "Termocom" la preţul de 271,3 mii lei, cu un adaos comercial de 53,7 mii lei (25%). Conform facturii nr.031700 din 24.10.97, FCP "Korab & K" a primit de la Corporaţia "Drimard Consultants Limited" din SUA 1278 tone de zahăr în sumă de 2,9 mil. lei, însă controlul a constatat că Corporaţiile "Drimard Consultants Limited" şi "Cleeve Invest & Trade Corporation" n-au înregistrat în perioada anilor 1996-1998 cu FCP "Korab & K" operaţiuni de import-export la Departamentul Controlului Vamal al Republicii Moldova. Directorul general al FCP "Korab & K" (A.Korcinskii) a semnat la 12.01.98 un contract cu directorul Corporaţiei (nerezident) "Drimard Consultants Limited" (A.Ţurcan), în baza căruia ultima s-a obligat să livreze utilaj (conducte de gaz şi apă) în valoare de 10 mil. lei. Întru executarea acestui contract, FCP "Korab & K" în perioada 16.01-15.06.98 a transferat la contul Corporaţiei în BCA "Mobiasbancă" suma de 3236,4 mii lei, însă Corporaţia, nerespectînd clauzele contractuale, n-a livrat utilajul pînă la 01.08.98. Astfel, în perioada 01.01.96-01.08.98 FCP "Korab & K" a transferat în total (cu indicaţia "pentru utilaj, zahăr, cărbune, servicii de marketing") Corporaţiei "Drimard Consultants Limited" suma de 3647,7 mii lei şi 46 mii dolari SUA, care a fost primită în numerar. Dreptul la prima semnătură în BCA "Mobiasbancă" în numele corporaţiei l-au avut dnii A.Ţurcan, A.Korcinskii şi A.Onişcenko. Mijloacele băneşti (cu indicaţia "decontări cu comitenţii, salariu, deplasări") au fost primite în numerar de la contul corporaţiei de către A.Ţurcan şi L.Calancea, fapt ce contravine pct.5.1.4 din Regulamentul privind reglementarea valutară pe teritoriul Republicii Moldova, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei. Totodată, de la contul nominalizat la 30-31.03.98 şi 26-27.05.98 (cu indicaţia "rambursarea creditului") au fost transferaţi la filiala nr.1 a Băncii de Economii pe numele V.Ţurcan - 23,9 mii lei, I.Leonova - 29,3 mii lei, A.Korcinskii - 30,5 mii lei şi N.Zolotco - 30,9 mii lei. În legătură cu stoparea activităţii pe teritoriul Republicii Moldova, la cererea directorului Corporaţiei "Drimard Consultants Limited", la 30.06.98 conturile au fost inchise, iar documentele de constituire - restituite dlui A.Onişcenko. La 27.12.96 S.A. "Termocom" (V.Ştirbu, P.Carliuga) a semnat un act neveridic de achitări reciproce cu secţia de învăţămînt a sect.Ciocana (E.Botnaru, M.Goriuk) şi Combinatul de tutun din Chişinău (M.Ciubara), în baza căruia au fost stinse datoriile acestuia faţă de bugetul municipal cu 2580,0 mii lei şi datoriile S.A. "Termocom" faţă de combinat cu aceeaşi sumă. De fapt, S.A. "Termocom" la această dată nu avea datorii faţă de Combinatul de tutun şi în urma acestor achitări reciproce Combinatul a rămas dator S.A. "Termocom" cu 2600,0 mii lei. În baza unui act de achitări reciproce din 05.02.97, semnat de R.Cioinac (firma "Flip" S.R.L.), Combinatul de tutun din Chişinău şi FCP "Korab & K", datoriile firmei "Flip" faţă de Combinat pentru producţia de tutungerie în sumă de 2580,0 mii lei au fost trecute după FCP "Korab & K", iar conform unui alt act de achitări reciproce din mai 1997, semnat de N.Albu (S.A. "Termocom"), A.Korcinskii (FCP "Korab & K") şi M.Ciubara (Combinatul de tutun din Chişinău), datoria combinatului de 2600,0 mii lei faţă de S.A. "Termocom", formată în urma achitărilor reciproce din 27.12.96, a fost stinsă cu datoria FCP "Korab & K" în sumă de 2580 mii lei (trecută de la firma "Flip"), mărind astfel datoria FCP "Korab & K" faţă de S.A. "Termocom" cu încă 2580,0 mii lei. Prin intermediul decontărilor reciproce la 16.06.97 Ministerul Finanţelor a achitat datoria bugetelor locale faţă de S.A."Termocom" şi, totodată, a stins datoria la accize în sumă de 2,6 mil. lei a Combinatului de tutun faţă de bugetul de stat în schimbul ţigărilor pe care S.A. "Termocom" le-a livrat FCP "Korab & K", ce contravine pct.2 al Regulamentului privind modul de efectuare a achitărilor reciproce între instituţiile finanţate din bugetul de stat şi agenţii economici (aprobat prin ordinul Ministerului Finanţelor nr.48 din 02.04.97). Totodată, decontările între buget şi S.A. "Termocom" puteau fi efectuate direct, fără intermediari, fiindcă S.A. "Termocom" avea datorii la buget de circa 30,0 mil. lei, iar Combinatul de tutun nu este furnizor de materie primă pentru întreprinderea nominalizată. Pentru efecturea achitărilor menţionate, S.A. "Termocom" a prezentat Ministerului Finanţelor documente neautentice, precum că societatea, chipurile, este datoare firmei "Korab & K" pentru marfa livrată în anul 1996 (cărbune, ţevi, tractor). Controlul însă a constatat că S.A. "Termocom" a achitat pe deplin costul mărfii livrate în a.1996 de FCP "Korab & K" şi, de fapt, la data efectuării achitărilor reciproce firma datora S.A. "Termocom" peste 10,6 mil. lei. În total, pe parcursul anului 1997 FCP "Korab & K" a primit de la Combinatul de tutun din Chişinău, în contul S.A. "Termocom", articole de tutungerie (inclusiv prin firma "Flip" S.R.L.) în sumă totală de 9271,0 mii lei. În baza contractelor de relaţii barter, semnate de A.Korcinskii (nr.1 din 05.01.97, nr.2 din 14.04.97), FCP "Korab & K" a realizat S.R.L. "Varus" (A.Pinskii) articole de tutungerie la preţuri de achiziţie (fără adaos comercial) în sumă totală de 6691,7 mii lei, care în contul ţigarilor urma să livreze cărbune C.S. "Moldenergo" şi S.A. "Termocom", însă clauzele contractuale n-au fost respectate. De menţionat şi faptul că, contrar prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.251 din 17.03.97 "Cu privire la punerea în aplicare a certificatului de înregistrare a întreprinderilor", S.R.L. "Varus" nu a trecut reînregistrarea de stat, care a expirat la 01.11.97. Prin control s-a constatat că Ministerul Finanţelor, încălcînd pct.2 al propriului Regulament privind modul de efectuare a achitărilor reciproce (aprobat prin ordinul nr.48 din 02.04.97), a efectuat decontări reciproce între bugetul de stat şi cel local (nr.03/06 din 16.06.97), prin care s-au stins datoriile Direcţiei de învăţămînt faţă de S.A. "Termocom" în contul datoriei la accize în sumă de 2,6 mil. lei a Fabricii de vinuri şi coniac din Călăraşi. Astfel, pentru efectuarea decontărilor reciproce în sumă de 2,6 mil. lei, S.A. "Termocom" a prezentat Ministerului Finanţelor scrisoarea de trăsură nr.03841 din 14.02.97, precum că fabrica a livrat S.A. "Termocom" 17,0 mii sticle de coniac "Ştefan Vodă" la un preţ de 150 lei pentru o sticlă, care s-a dovedit a fi neautentică, fiindcă la data indicată în scrisoarea de trăsură fabrica nu dispunea de cantitatea de producţie sus-numită. Prin altă scrisoare de trăsură - nr. 26923 din 26.06.97 (de asemenea neautentică), S.A. "Termocom" "a înapoiat" coniacul, formîndu-se, astfel, datoria creditoare de 2,6 mil. lei a Fabricii de vinuri şi coniac din Călăraşi. La 02.07.97 directorul FCP "Korab & K" dl V.Leonov, directorul Fabricii de vinuri şi coniac din Călăraşi dl V.Railean şi directorul S.R.L. "Fintreid" dl A.Clesov (Republica Inguşetia, or.Nazrani) au semnat un acord (nr.11K), în baza căruia FCP "Korab & K" urma să livreze intermediarului S.R.L. "Fintreid" (pentru S.R.L. "Agroprodintorg", Republica Altai) vin în sumă de 2,6 mil. lei. Pentru executarea acestui acord, în octombrie-noiembrie 1997 Fabrica de vinuri şi coniac din Călăraşi, în contul datoriei, eliberează S.A. "Termocom" formal facturi şi, totodată, expediază direct S.R.L. "Fintreid" vin în sumă de 562,0 mii dolari SUA (2605,8 mii lei). Deşi vinul a fost expediat în octombrie-noiembrie 1997, datoria faţă de S.A. "Termocom" în sumă de 2,6 mil. lei a fost înregistrată în evidenţă la FCP "Korab & K" în baza unui act neveridic din 11.08.97 semnat de factorii de decizie ai S.A. "Termocom" (V.Ştirbu, N.Albu), Fabricii de vinuri şi coniac (V.Railean), FCP "Korab & K" (V.Leonov, I.Liubenko), fără documente de primire a vinului, astfel încălcîndu-se art.15 şi 16 ale Legii contabilităţii. Costul vinului, în baza contractului nr.14p din 09.03.97, a fost achitat de către firma (nerezident)"West Worldwide Corp" (director I.Spoeri), înregistrată pe adresa: Cutia poştală nr.146, care a transferat la contul valutar în BC "Investprivatbank" S.A. a FCP "Korab & K" suma de 569,9 mii dolari SUA. La 20.10.97 S.A. "Termocom" (M.Tighineanu, P.Carliuga) a semnat un act neautentic de verificare, precum că S.A. "Aroma" datora 1,5 mil. lei, iar prin scrisoarea nr.37/885 din 30.10.97 a cerut Ministerului Finanţelor efectuarea decontărilor reciproce cu S.A. "Aroma". Prin intermediul decontărilor reciproce nr.064/12 şi nr.065/12 din 25.12.97 Ministerul Finanţelor a achitat datoria Ministerului Afacerilor Interne faţă de S.A. "Termocom" şi, totodată, a micşorat cu 1,5 mil. lei datoriile S.A. "Aroma" la accize şi TVA faţă de bugetul de stat, în contul sticlei de îmbuteliat, livrată S.A. "Termocom". În aceeaşi zi S.A. "Termocom" a realizat sticla FCP "Korab & K", aceasta restituind-o S.A. "Aroma". Astfel, pentru a efectua achitările reciproce, s-a manipulat cu marfa S.A. "Aroma", fapt ce contravine pct.2 al Regulamentului privind modul de efectuare a achitărilor reciproce, aprobat prin ordinul Ministerului Finanţelor nr.48 din 02.04.97 (cu modificările nr.12/6 din 23.06.97, nr.19/11 din 20.10.97 şi nr.25/8 din 22.12.97). Totodată, directorul FCP "Korab & K" dl V.Leonov şi directorul S.A. "Aroma" dl S.Leva la 25.12.97 au semnat un contract de schimb al mărfurilor (nr.916), în baza căruia sticla de îmbuteliat a fost înlocuită cu producţie de vinuri şi coniac în sumă de 1,5 mil. lei. Părţile au mai semnat şi un contract triplu (nr.916a), potrivit căruia S.A. "Aroma" la 09.02.98 a livrat direct S.R.L. "Iurvit" (director V.Gorin), în contul FCP"Korab & K", vin "Monastîrscaia izba" în sumă de 492,0 mii lei, care pînă la 01.08.98 încă nu achitase costul mărfii. FCP "Korab & K" (V.Leonov) la 27.03.98 a semnat şi două contracte (nr.01 şi nr.02) cu directorul S.A. "Exim-Ala-Impex" (A.Axiutcenco), în baza cărora FCP "Korab & K" a livrat (fără adaos comercial) vin "Monastîrscaia izba" în sumă de 1060,4 mii lei, însă la 01.08.98 cumpărătorul nu achitase costul mărfii. De menţionat că FCP "Korab & K" a realizat vinul în lipsa licenţei de comercializare en-gros a producţiei alcoolice, încălcînd astfel art.10 (pct.4) din Legea cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.845-XII din 03.01.92 şi Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.110 din 02.02.98 "Cu privire la reglementarea unor genuri de activitate în Republica Moldova". La 13.02.97 directorul S.A. "Termocom" dl V.Ştirbu şi directorul general al ÎM "Vitanta- Intravest" S.A. dl I.Tihman au semnat un contract, în baza căruia ultima s-a obligat să livreze S.A. "Termocom" bere şi apă minerală la preţuri de producţie, valoarea contractuală fiind de 1,9 mil. lei, iar S.A. "Termocom" şi-a asumat obligaţiunea de a achita ÎM "Vitanta-Intravest" datoriile la buget. În aceeaşi zi (13.02.97) ÎM "Vitanta-Intravest", contrar prevederilor contractuale, prin facturile nr.171299 şi nr.100434, a eliberat S.A. "Termocom" nu băuturi, ci utilaj în valoare de 1,9 mil. lei, care, conform facturii nr.36485 (fără dată) şi în lipsa unei procuri, a fost lăsat pentru păstrare la ÎM "Vitanta-Intravest". La 15.02.97 părţile au semnat un act de verificare a decontărilor, precum că S.A. "Termocom" la 15.02.97 datora întreprinderii nominalizate 1,9 mil. lei. În baza acestor documente, Ministerul Finanţelor (prin intermediul decontărilor reciproce), în perioada 15-22.09.97 a achitat datoriile bugetului (Departamentului Protecţiei Civile şi Situaţiilor Excepţionale, şcolilor-tehnice) faţă de S.A. "Termocom" şi, totodată, a stins datoria ÎM "Vitanta-Intravest" la accize şi TVA faţă de bugetul de stat în sumă de 1696,0 mii lei, S.A. "Termocom" rămînînd datoare ÎM "Vitanta-Intravest" (la 01.08.98) cu 204,0 mii lei (1900,0-1696,0). De fapt, controlul efectuat la FCP "Korab & K" a constatat că după efectuarea achitărilor reciproce cu bugetul ÎM "Vitanta-Intravest", încălcînd pct.7 din Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr.109 din 19.04.94 şi pct.6 din Regulamentul nr.25/11-02 privind decontările fără numerar în Republica Moldova, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei (proces-verbal nr.33 din 12.07.96), în perioada septembrie-decembrie 1997 a transferat la contul FCP "Korab & K" mijloace băneşti în sumă de 1696,0 mii lei. La 30.12.97, prin factura nr.83784, S.A. "Termocom" transmite utilajul (care, de fapt, nici n-a fost primit de la ÎM "Vitanta-Intravest") în sumă de 1,9 mil. lei firmei "Korab & K", care la 30.12.97 îl transmite înapoi ÎM "Vitanta-Intravest". La 01.02.98 firma "Korab & K" a trecut după S.A. "Termocom" datoria faţă de ÎM "Vitanta-Intravest" în sumă de 1696,0 mii lei, aceasta urmînd să fie cu 204 mii lei mai mare. Analogic, S.A. "Termocom" (M.Tighineanu, P.Carliuga) la 20.10.97 a semnat acte de verificare neveridice cu S.A. "Orhei-Vin" (T.Barbu) şi S.A. "Cristal-Flor" din or.Floreşti (V.Poleakov), precum că la momentul semnării actului acestea îi erau datoare cu cîte 1,0 mil. lei. După efectuarea achitărilor reciproce (25-26.12.97) şi stingerea datoriilor faţă de buget în contul datoriilor creditoare formate întreprinderile nominalizate au eliberat la 29.12.97 S.A. "Termocom" sticlă de îmbuteliere a băuturilor alcoolice fiecare în valoare de cîte 999,9 mii lei În ordinea similară au fost achitate datoriile la buget şi apoi primite vinuri de la Fabrica de vinuri şi coniac din or.Călăraşi (V.Railean) în sumă de 4,0 mil. lei, de la S.A. "Cojuşna" (G.Cîssa) în sumă de 1614,9 mii lei şi 1278 tone de zahăr de 2,3 mil. lei de la Fabrica de zahăr "Floreşti" S.A. (C.Cornovac), pe care S.A. "Termocom" le-a realizat (fără adaos comercial) firmei "Korab & K", iar aceasta, la rîndul său, a realizat vinul S.R.L. "Bazis-Terminal" din or.Moscova şi Corporaţiei (nerezident) "Drimard Consultants Limited", iar zahărul - S.R.L. "Varus". De menţionat că în majoritatea cazurilor achitările reciproce între buget, S.A. "Termocom" şi alte întreprinderi şi instituţii în a.1997 au fost efectuate cu abateri de la Regulamentul Ministerului Finanţelor privind modul de efectuare a achitărilor reciproce (din 02.04.97). Despre asemenea încălcări ex-ministrul finanţelor V.Chiţan a fost informat de şeful Direcţiei audit intern V.Sadovoi printr-o notă-raport din 05.12.97, în baza căreia S.A. "Termocom" şi FCP "Korab & K" (scrisoarea din 12.12.97, semnată de fostul prim-viceministru al finanţelor N.Bivol) au fost avertizaţi pentru nerespectarea obligaţiunilor asumate de S.A. "Termocom" stipulate în procesele-verbale încheiate în iunie 1997 cu Ministerul Finanţelor referitor la folosirea producţiei de tutun în sumă de 2,6 mil. lei şi de alcool - de 2,6 mil. lei, pentru neachiziţionarea de materie primă, fiind interzise achitările reciproce cu aceşti agenţi economici pînă la îndeplinirea definitivă a obligaţiunilor asumate. Însă, peste 7 zile (la 19.12.97), ex-ministrul finanţelor V.Chiţan şi directorul general al S.A. "Termocom" V.Ştirbu semnează încă 4 procese-verbale (obligaţiuni), în baza cărora la 25-26 decembrie 1997 au fost efectuate achitări reciproce de 7,5 mil. lei (actele semnate de C.Bulgac şi L.Dorohin), în contul cărora FCP "Korab & K" a primit băuturi alcoolice şi sticlă de îmbuteliat, iar datoria acesteia faţă de S.A. "Termocom" s-a mărit de la 23,1 mil. lei (la 01.11.97) pînă la 34,8 mil. lei (la 01.01.98). Conform proceselor-verbale (obligaţiuni), semnate de conducerea Ministerului Finanţelor (V.Chiţan) şi a S.A. "Termocom" (V.Ştirbu), în a.1997 datoriile bugetelor de stat şi local în sumă de 18,3 mil. lei au fost stinse prin achitări reciproce, cu condiţia că producţia primită de la agenţii economici în contul datoriilor stinse va fi utilizată de către S.A. "Termocom" la procurarea materiei prime şi valorilor materiale pentru asigurarea activităţii de producţie (de fapt, transmiţînd producţia nominalizată FCP "Korab & K", a primit în schimb bunuri de numai 1,2 mil. lei). De menţionat şi faptul că Ministerul Finanţelor (V.Chiţan) a efectuat achitări reciproce, în rezultatul cărora S.A. "Termocom" a realizat firmei "Korab & K" în a.1997 băuturi alcoolice în sumă de 10,4 mil. lei în lipsa licenţei de comercializare en-gros a producţiei alcoolice, încălcîndu-se astfel art.10 (pct.4) din Legea cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.845-XII din 03.01.92. La 23.01.97 S.A. "Termocom" (V.Ştirbu) a trimis Combinatului de Produse Cerealiere din mun.Chişinău (G.Pascari) scrisoarea nr.37/82, conform căreia acesta urma să transfere 600 mii lei firmei "Korab & K" (A.Korcinskii), care, la rîndul său, prin scrisoarea nr.10 din 29.01.97, a solicitat ca cele 600 mii lei să fie transferate S.R.L. "Laiza". Însă, încălcînd art.7 din Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr.109 din 19.04.94 şi pct.6 din Regulamentul privind decontările fără numerar nr.25/11-02, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei, combinatul nominalizat la 29.07.97 a transferat la contul firmei "Korab & K" 124,7 mii lei, iar la 12.02.97 - 127,5 mii lei le-a transferat S.R.L. "Laiza" (director R.Cioinac, el fiind director şi al S.R.L. "Stanis" şi al S.R.L. "Flip") la contul nr.2467024 în "Moldincombank" S.A. (filiala "Onest"). Însă controlul a constatat că la 01.07.98 suma de 127 mii lei figurează în evidenţă la FCP "Korab & K" ca datorie debitoare a Combinatului de Produse Cerealiere din mun.Chişinău, dar de fapt S.R.L. "Laiza" la 14.02.97 a transferat 127,0 mii lei la contul Casei de schimb valutar "Tibar" din aceeaşi bancă cu indicaţia "restituirea datoriei de creditor". Analogic, FCP "Korab & K", cu consimţămîntul S.A."Termocom", în baza unor scrisori şi acte de achitări reciproce neveridice, a primit de la: S.A. "Agroconstrucţia" - 92,5 mii lei, S.A. "Moldova-Tur" - 184,2 mii lei, firma "Elicianov-D" - 4,5 mii lei, Complexul hotelier "Palas" - 130,0 mii lei,S.A. "Tracom" - 4 tractoare T-70SM în sumă de 261,4 mii lei, Regia "Apă-Canal" - producţie şi servicii în sumă de 810,0 mii lei, S.A. "Alimentarmaş" - utilaj alimentar în sumă de 62,0 mii lei. S.A. "Termocom" (V.Ştirbu) a mai eliberat şi Direcţiei Căilor Ferate (I.Ţurcan) trei scrisori în baza cărora în perioada 01.01.97-01.08.98 au fost stinse datoriile Căii Ferate pentru energia termică în sumă de 4894,0 mii lei, iar firmei "Korab & K" i-a fost acceptată stingerea datoriilor de 5436,3 mii lei pentru serviciile de transport faţă de CFM "Expediţia", inclusiv pentru a.1997 - 2436,4 mii lei şi pentru a.1998 - 3000,0 mii lei. Ca rezultat, la 01.08.98 S.A. "Termocom" a imobilizat din circuitul propriu mijloacele financiare în sumă de 5436,3 mii lei în folosul FCP "Korab & K, rămînînd datoare Direcţiei Căilor Ferate cu 542,3 mii lei. De fapt, din 5436,3 mii lei achitate pentru serviciile de transport feroviar din contul S.A. "Termocom", FCP "Korab & K" a utilizat pentru achitarea datoriilor proprii numai 262,9 mii lei, însă, stingînd datoriile pentru serviciile de transport feroviar, a primit de la CET "Ucrintertrans" - 860 mii lei, Institutul Viei şi Vinului - 37,5 mii de sticle de vin "Monastîrscaia izba" în sumă de 150,0 mii lei, iar cu 4163,4 mii lei i-a permis S.R.L. "Varus" (A.Pinskii), care dispunea de contul nr.4011610 la CFM "Expediţia", să achite costul serviciilor de transport feroviar acordate altor firme, primind de la ele bani şi marfă. Astfel, în contul serviciilor de transport achitate de S.R.L."Varus" (A.Pinskii), firma "Mobex" S.R.L. a transferat la contul S.R.L. "Laiza" (R.Cioinac) suma de 326 mii lei, iar aceasta, cu indicaţia "restituirea datoriei creditoare", le-a transferat Casei de schimb valutar "Tibar" la contul nr.2467626 în sucursala "Onest" a S.A. "Moldincombank" (d/p nr.4 din 03.02.97 şi nr.20 din 28.03.97). Conform scrisorii nr.43 din 01.07.97, eliberate de S.R.L. "Varus", Combinatul de Produse Cerealiere din mun.Chişinău, în contul serviciilor de transport achitate, a transferat (cu indicaţia "pentru tarif") S.R.L. "Laiza" 124 mii lei (care ulterior au fost transferate CSV "Tibar") şi 200,0 mii lei - firmei "Cerochi". S.R.L. "Varus" a mai primit pentru serviciile de transport feroviar achitate, de la Institutul Viei şi Vinului - 17,6 mii de sticle de vin "Monastîrscaia izba" în sumă de 60 mii lei şi de la Fabrica de sticlă din Chişinău - sticlă de îmbuteliat în sumă de 289,7 mii lei, inclusiv 22,3 mii lei în contul pilonilor restituiţi. Numai în perioada 03.02.97-28.03.97 la contul S.R.L. "Laiza" au fost transferate 1,4 mil. lei (cu indicaţia "servicii de transport feroviar, zahăr"), aceasta transferîndu-i la contul Casei de schimb valutar "Tibar" în aceeaşi bancă. Contul S.R.L. "Laiza" la 01.08.97 a fost închis. La solicitarea S.A. "Termocom" (V.Ştirbu), firma "Korab & K", încălcînd prevederile Decretului Preşedintelui Republicii Moldova nr.109 din 19.04.94 şi ale Regulamentului nr.25/11-02, aprobat la 12.07.97 prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale, a transferat 180,0 mii lei în BCA "Banca Socială", pentru fondarea Companiei de Asigurare "SIF" S.A. (V.Kulikov), cu indicaţia "depunere în fondul statutar - pentru S.A. "Termocom", această operaţiune nefiind înregistrată în evidenţa contabilă la S.A. "Termocom". De menţionat că directorul S.A. "Termocom" (V.Ştirbu), prin fondarea Companiei de Asigurare "SIF" S.A., şi-a depăşit atribuţiile funcţionale, încălcînd art.31 din Legea cu privire la societăţile pe acţiuni nr.847-XII din 03.01.92 şi art.42(z) al statutului S.A. "Termocom", care prevăd că fondarea întreprinderilor se permite numai în baza hotărîrii adunării generale a acţionarilor. Analogic, conform scrisorii nr.37/333 din 13.02.98, semnată de V.Ştirbu, firma "Korab & K" a transferat 88,0 mii lei firmei "Runabont" S.R.L. (O.Repede), aceasta stingîndu-şi datoria pentru creditul primit de la BCA "Exim-Bank", operaţiunea, de asemenea, nefiind reflectată la 01.08.98 în evidenţa contabilă a S.A. "Termocom". Pe parcursul anului 1997 firma "Korab & K" S.R.L. a luat la evidenţă bunuri materiale primite de la S.A. "Termocom" în sumă totală de 32143,2 mii lei, inclusiv: vin - 10395 mii lei, coniac - 9,1 mii lei, articole de tutungerie - 9271,0 mii lei, zahăr - 2300,0 mii lei, materiale de construcţie - 23,2 mii lei, sticlă şi ambalaj pentru îmbutelierea vinului - 3157,6 mii lei, utilaj alimentar - 117,0 mii lei, 4 tractoare T-70 SM - 261,4 mii lei, servicii de transport feroviar ale Căii Ferate din Moldova - 2436,3 mii lei, bani - 513,4 mii lei, rectificări - 71,9 mii lei, datorii ale firmelor "Daria" şi "Papirus", trecute după FCP "Korab & K" - de 3587,3 mii lei. În aceeaşi perioadă FCP "Korab & K" a achitat unele plăţi pentru S.A. "Termocom" şi a livrat materie primă numai de 1421,1 mii lei (cărbune - 726,1 mii lei, ţevi - 515,0 mii lei, fondarea Companiei de Asigurare "SIF" S.A. - 180,0 mii lei), înregistrînd o datorie creditoare faţă de S.A. "Termocom" în sumă de 32945,9 mii lei. Controlul, însă, a constatat că FCP "Korab & K" n-a înregistrat operaţiuni (procurări de bunuri, servicii) în sumă de 1365,9 mii lei, iar S.A. "Termocom" - de 532,7 mii lei, datoria reală constituind 34844,5 mii lei. Pe parcursul lunilor ianuarie-iulie 1998 această datorie s-a majorat încă cu 3273,0 mii lei şi la 01.08.98 a constituit 37584,8 mii lei, însă în evidenţa contabilă la această dată la S.A. "Termocom" este înregistrată o datorie a FCP "Korab & K" de 36925,1 mii lei, ori cu 659,7 mii lei mai puţin, fapt ce denotă nereflectarea deplină a operaţiunilor efectuate şi neverificarea decontărilor pe parcursul lunilor iulie 1997 - octombrie 1998 de către S.A. "Termocom" cu FCP "Korab & K", încălcîndu-se astfel art.39 şi 40 din Legea contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.95. De menţionat că FCP "Korab & K" a încheiat cu S.A. "Termocom" contractul nr.26 din 06.05.96, asumîndu-şi obligaţiunea de a livra materie primă şi valori materiale, care asigură activitatea de producţie, în sumă totală de 8 mil. lei. De fapt, de la semnarea contractului pînă la 01.08.98 S.A. "Termocom" i-a fost livrată marfă de numai 3,4 mil. lei, însă sancţiuni economice n-au fost înaintate. Firma "Korab & K", în baza a două acte din 13.01.98 şi 16.01.98, semnate de V.Ştirbu şi A.Korcinskii, şi-a stins datoriile sale faţă de S.A. "Termocom" cu costul imobilului (clădirea de pe str.Albişoara, 4) de 38344,0 mii lei care aparţine S.R.L. "Niso" (fiind procurată de la stat în anul 1994 cu 600 mii lei). Astfel, în evidenţa contabilă a FCP "Korab & K" la 01.08.98 este înregistrată o datorie creditoare a S.A. "Termocom" de 1041,3 mii lei, nefiind înregistrate mijloace (bunuri) primite de fapt de la S.A. "Termocom" în sumă de 323,8 mii lei. La 13.01.98 şi la 16.01.98 FCP "Korab & K" (A.Korcinskii), S.A. "Termocom" (V.Ştirbu) şi firma "Niso" S.R.L. (V.Boldescu) au semnat două contracte, conform cărora firma "Niso" S.R.L. - proprietarul imobilului din str.Albişoara, 4, în valoare de 38344,0 mii lei, a transmis în baza actelor din 13.01.98 şi 16.01.98 imobilul cu o suprafaţa de 12,0 mii m2 în proprietatea absolută a S.A. "Termocom", iar la 22.01.98 firma "Korab & K" (A.Korcinsckii) şi S.A. "Termocom" (V.Ştirbu) au semnat un act de verificare a decontărilor în care se menţionează că datoriile firmei "Korab & K" au fost achitate integral. În cadrul controlului s-a constatat că contractul de gaj n-a fost înregistrat la biroul notarial de către FCP "Korab & K" şi S.R.L. "Niso", încălcîndu-se astfel art.11 (pct.1) din Legea cu privire la gaj nr.833-XIII din 23.05.96. Totodată, directorul general al S.A. "Termocom" dl V.Ştirbu, semnînd împreună cu directorul general al FCP "Korab & K" dl A.Korcinskii actul din 22.01.98 de achitare a datoriilor de peste 37 mil. lei, a încălcat art.82 şi 83 din Legea cu privire la societăţile pe acţiuni nr.1134-XIII din 02.04.97 şi pct.42(d) din statutul întreprinderii, dat fiind că datoriile depăşesc capitalul statutar al S.A. "Termocom" de 1,2 ori, însă tranzacţiile ce depăşesc 50 la sută din capitalul statutar (16,2 mil. lei) pot fi efectuate numai cu permisiunea fondatorilor S.A. "Termocom". Totodată, părţile au încălcat şi modul de adoptare a deciziilor de transmitere a unor obiecte aparte, reflectat în Regulamentul cu privire la modul de transmitere a întreprinderilor de stat, organizaţiilor, instituţiilor, a subdiviziunilor lor, clădirilor, construcţiilor şi altor mijloace fixe, aprobat prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.688 din 09.10.95. Deşi directorul S.A. "Termocom" V.Ştirbu a semnat actul de primire de la S.R.L. "Niso" (succesorul în drepturi al S.A. "Niso") a imobilului din str.Albişoara, 4 în valoare de 38344,0 mii lei, imobilul încă n-a fost înregistrat şi datoriile FCP "Korab & K" n-au fost micşorate cu costul lui, după cum era menţionat în actul din 22.01.98 prezentat Curţii de Conturi, care, de fapt, era neveridic. În realitate, conform datelor organului cadastral teritorial Chişinău, imobilul din str.Albişoara, 4 la 21.01.99 este socotit după S.A. "Niso". La 11.08.97 firma "Korab & K" (A.Korcinskii) - "Cumpărător" a semnat contractul nr.4-3-97 cu prezidentul firmei (nerezident) "Expres Priority Group" dl V.Nazarov, în baza căruia ultima s-a obligat să livreze 50,0 mii tone de cărbune marca TR (40 dolari pentru o tonă), valoarea contractuală fiind de 2,0 mil. dolari. Pentru executarea acestui contract, FCP "Korab & K" în perioada 01.09-27.10.97 (cu indicaţia "pentru cărbune") a transferat la contul valutar în "Petrolbank" S.A. al firmei "Expres Priority Group" suma de 613 mii dolari SUA (2813,2 mii lei). Aceasta, însă, nerespectînd clauzele contractuale, n-a livrat cărbune FCP "Korab & K". La 21.01.98 datoria acestei firme străine (nerezident) faţă de FCP "Korab & K", în baza unui act, a fost trecută după firma "Niso" S.R.L., care, la rîndul său, cu 2813,2 mii lei a stins datoria firmei "Korab & K" pentru imobilul din str.Albişoara, 4. Tot după firma "Niso" au fost trecute, în baza unor acte, şi datoriile creditoare faţă de FCP "Korab & K" ale firmei străine (nerezident) "Drimard Consultants Limited" - 3103,4 mii lei, ale firmelor "Varus" S.R.L. (nereînregistrată) - 16054,6 mii lei, S.R.L. "Flip" - 2580,0 mii lei, S.A. "Agroinvest" - 196,1 mii lei, iar datoria neachitată de FCP "Korab & K" faţă de S.R.L. "Niso" pentru imobil în sumă de 13692,8 mii lei, potrivit actului din 30.01.98, a fost transmisă firmei (nerezident) "Drimard Consultants Limited", căreia FCP "Korab & K", conform contractului nr.1-1KOH din 29.01.98, urma să-i livreze în trimestrele II-III ale a.1998 conserve. În perioada 01.01.96-01.08.98 directorul S.A. "Termocom" V.Ştirbu (în care statul deţine 71 la sută din capitalul statutar), imobilizînd în mod ilicit mijloacele societăţii în folosul FCP "Korab & K", a folosit credite bancare (interne) de 16,4 mil. lei pentru asigurarea activităţii de producţie, totodată efectuînd cheltuieli iraţionale pentru achitarea dobînzilor bancare în mărime de 718,6 mii lei, prin ce a adus prejudiciu S.A. "Termocom" în aceeaşi sumă. Încălcările depistate în relaţiile financiare între S.A. "Termocom" şi FCP "Korab & K" sînt o consecinţă a neglijării actelor normative în vigoare, a depăşirii de către conducerea S.A."Termocom" (V.Ştirbu, M.Tighineanu, P.Carliuga) a atribuţiilor de serviciu, cauzîndu-se astfel statului daune considerabile. Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările şi abaterile menţionate, în conformitate cu art.25 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, H O T Ă R Ă Ş T E : 1. A menţiona prezenţa multiplelor încălcări ale legislaţiei în vigoare comise de factorii de decizie ai S.A. "Termocom" (V.Ştirbu, M.Tighineanu, P.Carliuga, N.Albu) în relaţiile financiare cu FCP "Korab & K". 2. A cere de la Ministerul Economiei şi Reformelor, ca deţinător al pachetului de control în S.A. "Termocom", convocarea (conform art.90(3) din Legea cu privire la societăţile pe acţiuni) adunării generale a acţionarilor în cadrul căreia se va aduce la cunoştinţă prezenta hotărîre şi se va determina oportunitatea deţinerii în continuare de către dl V.Ştirbu a postului de preşedinte al cîrmuirii S.A. "Termocom", reieşind din neglijarea actelor normative în vigoare, depăşirea atribuţiilor de serviciu, în rezultatul cărora statului şi acţionarilor le-au fost cauzate daune considerabile. 3. A cere de la conducerea S.A. "Termocom": 3.1 tragerea la răspundere, în conformitate cu legislaţia în vigoare, a persoanelor vinovate de comiterea încălcărilor şi lacunelor depistate de control; 3.2 luarea măsurilor necesare de reexaminare a contractelor economice în vigoare, în scopul aducerii lor în corespundere cu Legea vînzării de mărfuri; 3.3 restabilirea în circuitul întreprinderii a mijloacelor băneşti folosite timp îndelungat de FCP "Korab & K" şi alţi agenţi economici; 3.4 asigurarea ordinii de ţinere a evidenţei contabile în strictă conformitate cu Legea contabilităţii. 4. A lua act de informaţia conducerii S.A. "Termocom" că în scopul achitării datoriilor de la FCP "Korab & K", la 11.09.98 a fost sesizată Judecătoria Economică. 5. A cere Inspectoratului Fiscal Principal de Stat (dl N.Bivol) efectuarea unui control total la S.A. "Termocom" (c/f-28544), FCP "Korab & K" (c/f - 493636), S.R.L. "Niso" (c/f-245152), S.R.L. "Varus" (c/f-94122), S.R.L. "Laiza"(c/f-1002841), CSV "Tibar" (cont de decontare nr.2467626 la filiala "Onest" a BCA "Moldincombank") şi la firmele nerezidente "Drimard Consultants Limited", "Cleeve Invest & Trade Corporation", "West Worldwide Corp", "Expres Priority Group", ţinînd cont de încălcările reflectate în actul de control al Curţii de Conturi (activitate fără licenţă, fără înregistrare de stat, neluarea la evidenţă a bunurilor materiale) şi controlului asupra corectitudinii calculării şi achitării plăţilor în buget la operaţiunile de achitări reciproce cu aplicarea sancţiunilor respective. 6. A cere de la Banca Naţională (L.Talmaci) exercitarea unui control asupra respectării actelor normative la deschiderea şi închiderea conturilor bancare de către firmele (nerezidente) "Drimard Consultants Limited", "Cleeve Invest & Trade Corporation" în BCA "Mobiasbancă" S.A.; "West Worldwide Corp" în BC "Investprivatbank" S.A.; "Expres Priority Group" în "Petrolbank" S.A., în relaţiile cu FCP "Korab & K", precum şi la efectuarea de către acestea a operaţiunilor economice. 7. A transmite Ministerului Afacerilor Interne (la solicitarea acestuia) materialele controlului efectuat, informînd despre aceasta Procuratura Generală, pentru a supraveghea mersul anchetării. 8. Despre îndeplinirea punctelor 1-5 ale prezentei hotărîri a informa Curtea de Conturi în termen de o lună. 9. A expedia prezenta hotărîre, pentru informare şi posibilă luare de atitudine, Preşedintelui Republicii Moldova, Parlamentului şi Guvernului. 10. Prezenta hotărîre poate fi atacată cu recurs la Curtea Supremă de Justiţie în termen de 10 zile de la data primirii. 11. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în decurs de 10 zile de la data intrării în vigoare. Preşedintele Curţii de Conturi Vasile COZMA Chişinău, 2 martie 1999. Nr. 16.