Hotărîre nr.18 din 19.04.2011 cu privire la Raportul auditului regularităţii gestionării resurselor financiare publice la Comisia Naţională a Pieţei Financiare în anul 2010

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

cu privire la Raportul auditului regularităţii gestionării

resurselor financiare publice la Comisia Naţională

a Pieţei Financiare în anul 2010

nr. 18  din  19.04.2011

 (în vigoare 13.05.2011) 

Monitorul Oficial nr.78-81 art.19 din 13.05.2011

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa consultantului Comisiei economie, buget şi finanţe a Parlamentului dna N.Sclearov, preşedintelui Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare dl M.Cibotaru, directorului Direcţiei generale economico-financiare a Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare dna M.Ardeleanu şi directorului Direcţiei generale juridice a Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare dl R.Buliba, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat Raportul auditului regularităţii gestionării resurselor financiare publice la Comisia Naţională a Pieţei Financiare în anul 2010.

____________________

¹ M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

Misiunea de audit s-a desfăşurat în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011². Scopul auditului a constat în oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că Raportul financiar al Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare pe anul 2010, în toate aspectele semnificative, oferă o imagine reală şi fidelă asupra situaţiilor financiare şi patrimoniale, iar utilizarea mijloacelor publice acumulate, precum şi operaţiunile financiare efectuate sînt corecte şi conforme prevederilor legale.

____________________

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.74 din 30.12.2010 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011”.

Auditul a fost planificat şi s-a efectuat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi³. În vederea susţinerii constatărilor, formulării concluziilor şi recomandărilor, precum şi exprimării opiniilor de audit, probele de audit au fost obţinute prin desfăşurarea procedurilor de evaluare a riscului şi a procedurilor de audit ulterioare, care au cuprins testul controalelor şi procedurile de fond, cu folosirea diferitor metode: examinări, observări, confirmări, recalculări, intervievări etc.

____________________

³ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

Examinînd rezultatele auditului, audiind raportul prezentat şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţă, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Urmare faptelor expuse în Raportul de audit, se menţionează că Comisia Naţională a Pieţei Financiare, deşi a întreprins măsuri de remediere a deficienţelor stabilite în cadrul controalelor precedente, orientate spre lichidarea încălcărilor, realizarea recomandărilor şi cerinţelor Curţii de Conturi, în perioada auditată a admis unele nereguli, care determină necesitatea consolidării managementului financiar şi a controlului intern.

Abaterile constatate la organizarea evidenţei contabile au creat unele situaţii de documentare neregulamentară a faptelor economice, de eliberare neconformă a unor avansuri spre decontare, de excludere din bilanţ, în lipsa documentului confirmativ, a unui mijloc fix. De asemenea, se menţionează neînregistrarea drepturilor asupra terenului transmis în folosinţă, care nu este evaluat şi reflectat în evidenţa contabilă, precum şi nedelimitarea hotarelor terenului aferent imobilelor din str.V.Alecsandri, nr.115 şi bd. Ştefan cel Mare şi Sfînt, nr.77.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului regularităţii gestionării resurselor financiare publice la Comisia Naţională a Pieţei Financiare în anul 2010, care este parte componentă a prezentei hotărîri.

2. Prezenta hotărîre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare, pentru documentare şi implementarea recomandărilor auditului;

2.2. Ministerului Finanţelor, pentru informare asupra rezultatelor auditului;

2.3. Parlamentului, pentru luare de cunoştinţă.

3. Despre implementarea recomandărilor auditului, precum şi despre executarea cerinţelor din subpct.2.1. al hotărîrii date se va informa Curtea de Conturi în termen de 3 luni.

4. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

Aprobat

prin Hotărîrea Curţii de Conturi

nr.18 din 19 aprilie 2011

RAPORTUL

auditului regularităţii gestionării resurselor financiare publice

la Comisia Naţională a Pieţei Financiare în anul 2010

I. INTRODUCERE

Auditul regularităţii gestionării resurselor financiare publice la Comisia Naţională a Pieţei Financiare în anul 2010 a fost efectuat în conformitate cu art.28 şi art.31 din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹ şi în temeiul Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011².

____________________

¹ Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 (cu modificările ulterioare).

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.74 din 30.12.2010 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 201”.

Scopul auditului a constat în oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că Raportul financiar privind încasarea (realizarea) veniturilor pentru finanţarea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (în continuare – CNPF, sau Comisia Naţională, după caz) pe anul 2010, în toate aspectele semnificative, oferă o imagine reală şi fidelă asupra situaţiilor financiare şi patrimoniale ale entităţii, iar utilizarea mijloacelor acumulate, precum şi operaţiunile financiare efectuate sînt corecte şi conforme cu prevederile legale.

Responsabilitatea conducerii Comisiei Naţionale constă în întocmirea şi prezentarea raportului financiar în conformitate cu cadrul legal de raportare financiară, respectarea prevederilor legale în activitatea economico-financiară, elaborarea şi implementarea unui sistem eficient de management financiar şi control, ţinerea evidenţei potrivit regulilor generale de reglementare a contabilităţii, avînd şi obligaţia de a asigura prevenirea şi descoperirea erorilor şi fraudelor.

Responsabilitatea echipei de audit a constat în obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea concluziilor şi opiniilor de audit privind raportul financiar şi regularitatea gestionării mijloacelor publice şi a patrimoniului statului. Totodată, auditorii nu sînt responsabili de prevenirea fraudelor şi erorilor.

Auditul a fost planificat şi s-a efectuat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi³. În vederea susţinerii opiniilor şi constatărilor, formulării concluziilor şi recomandărilor, probele de audit au fost obţinute prin desfăşurarea procedurilor de evaluare a riscului şi a procedurilor de audit ulterioare, care au cuprins testul controalelor şi procedurile de fond, cu folosirea diferitor metode: examinarea, inclusiv verificarea înregistrărilor contabile; analiza, pe perioada auditată, a datelor din Bilanţul executării bugetului autorităţilor/instituţiilor publice, Raportul privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale, precum şi din alte documente relevante, concomitent fiind verificată şi exactitatea înregistrărilor contabile în documentele primare şi în registrele contabile. Totodată, au fost examinate procesele-verbale privind executarea unor lucrări de reparaţie capitală.

____________________

³ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

II. PREZENTARE GENERALĂ

Comisia Naţională a Pieţei Financiare este o autoritate publică autonomă⁴, care reglementează şi autorizează activitatea participanţilor la piaţa financiară nebancară, precum şi supraveghează respectarea legislaţiei de către ei, fiind finanţată integral din diferite taxe şi plăţi percepute în rezultatul executării atribuţiilor. Mărimea taxelor şi a plăţilor sînt aprobate prin Hotărîrile Parlamentului cu privire la aprobarea bugetului CNPF pe anul respectiv.

____________________

⁴ Pînă la modificările în Legea nr.192-XIV din 12.11.1998, operate prin Legea nr.144 din 02.07.2010 “Pentru modificarea şi completarea unor acte legislative”, CNPF a avut statut juridic de autoritate autonomă a administraţiei publice centrale.

Principiile de activitate, atribuţiile, drepturile şi structura Comisiei Naţionale (pentru perioada auditată) sînt reglementate prin Legea nr.192-XIV din 12.11.1998⁵, Regulamentul aprobat prin Hotărîrea CNPF nr.48/5 din 27.09.2007⁶, precum şi prin alte acte legislative şi normative.

____________________

⁵ Legea privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare nr.192-XIV din 12.11.1998 (cu modificările ulterioare; în continuare – Legea nr.192-XIV).

⁶ Hotărîrea Comisei Naţionale a Pieţei Financiare nr.48/5 din 27 septembrie 2007 “Cu privire la aprobarea Regulamentului privind organizarea şi funcţionarea Comisei Naţionale a Pieţei Financiare” (cu modificările ulterioare).

În anul 2010, entitatea a ţinut evidenţa contabilă şi a prezentat rapoartele financiare în conformitate cu regulile generale obligatorii ale contabilităţii şi de raportare financiară, stabilite în Legea contabilităţii⁷ şi Instrucţiunea aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.93 din 19.07.2010⁸.

____________________

⁷ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (cu modificările ulterioare; în continuare – Legea contabilităţii).

⁸ Instrucţiunea cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.93 din 19.07.2010 (cu modificările ulterioare; în continuare – Instrucţiunea aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.93 din 19.07.2010), prin care, începînd cu 03.08.2010, a fost abrogată Instrucţiunea aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.85 din 09.10.1996.

CNPF, în anul de gestiune 2010, a continuat acumularea veniturilor şi efectuarea operaţiunilor financiare prin intermediul contului trezorerial special, iar începînd din 01.01.2011, acestea urmau a fi transferate la deservirea bancară, pe un cont de decontare, conform prevederilor Legii nr.144 din 02.07.2010⁹.

____________________

⁹ Legea nr.144 din 02.07.2010 “Pentru modificările şi completarea unor acte legislative” (în continuare – Legea nr.144 din 02.07.2010).

Cu privire la executarea de ansamblu a bugetului CNPF

Pentru anul 2010, CNPF i-a fost aprobat bugetul anual la venituri în mărime de 11014,8 mii lei şi la cheltuieli – de 14523,0 mii lei, cu un deficit de 3508,2 mii lei, avînd drept sursă de acoperire soldul mijloacelor disponibile înregistrat la începutul anului de gestiune. Potrivit datelor Raportului privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale pe anul 2010 (în continuare – Raportul), CNPF a realizat venituri în sumă totală de 12380,3 mii lei, înregistrînd un nivel de execuţie de 112,4% faţă de suma aprobată. Executarea de ansamblu a bugetului CNPF se prezintă în Tabelul nr.1.

Potrivit datelor din Raport, executarea cheltuielilor de casă a însumat 12791,4 mii lei (93,6% faţă de limita aprobată) şi a cheltuielilor efective – de 12495,4 mii lei (91,5% faţă de limita aprobată). În rezultatul executării de casă, s-a înregistrat un sold de mijloace băneşti în sumă de 13614,7 mii lei, iar în rezultatul executării efective – de 12517,5 mii lei.

III. CONSTATĂRI ŞI CONCLUZII

În urma verificării regularităţii formării veniturilor şi veridicităţii raportării încasării şi utilizării mijloacelor publice, precum şi a administrării de către CNPF a patrimoniului public din exerciţiul bugetar 2010, s-au constatat următoarele.

3.1. Cu privire la partea de venituri

Analiza execuţiei părţii de venituri în anul 2010, în structura surselor de formare, comparativ cu anul 2009, se prezintă în Tabelul nr.2.

Potrivit datelor Raportului, veniturile realizate efectiv în anul 2010, în comparaţie cu anul 2009, s-au diminuat cu 595,4 mii lei, sau cu 4,6 puncte procentuale. Analiza structurală a surselor de venituri denotă că încasările provenite din taxele percepute la înregistrarea de stat a valorilor mobiliare s-au micşorat cu 953,6 mii lei şi din taxele din valoarea tranzacţiilor cu valorile mobiliare – cu 756,8 mii lei. Aceste diminuări ale încasărilor, în sumă totală de 1710,4 mii lei, au fost cauzate, potrivit motivaţiilor Comisiei Naţionale, de reducerea volumului emisiunilor de valori mobiliare pe parcursul anilor 2008 şi 2009 cu 36,1% şi, respectiv, 20,8%.

Analiza veniturilor încasate în anul 2010, sub aspect structural, atestă că 39,4% din totalul veniturilor constituie taxele percepute din operaţiuni cu valori mobiliare; 38,8% – veniturile din plăţile societăţilor de asigurare, brokerilor; 11,4% – veniturile din dobînzile aferente soldurilor mijloacelor băneşti; 1,8% – veniturile din arenda bunurilor; 4,0% – sancţiunile aplicate; 3,7% – alte venituri.

Conform Raportului la 31.12.2010, la capitolul “Venituri” s-au înregistrat datorii debitoare în sumă de 115,6 mii lei, provenite din plăţi regulatorii de funcţionare, şi datorii creditoare – de 1437,4 mii lei, provenite din taxe achitate de participanţii profesionişti la piaţa financiară nebancară, pînă la aprobarea deciziilor respective de către Consiliul de administraţie al CNPF.

Din totalul datoriilor debitoare înregistrate la 31.12.2010, suma de 82,5 mii lei constituie sancţiunile administrative (contravenţionale) aplicate şi neîncasate pentru anii 2008-2010, dintre care pentru anul 2010 – în sumă de 57,0 mii lei. Potrivit explicaţiilor entităţii, sumele sancţiunilor neachitate se află în procedură de executare.

Conform datelor din evidenţa contabilă la 31.12.2010, soldul mijloacelor băneşti constituie 13614,7 mii lei, din care 9000,0 mii lei – soldul disponibil de mijloace băneşti la contul de depozit deschis în Banca Naţională a Moldovei, prin intermediul Ministerului Finanţelor.

Ulterior, în legătură cu modificările operate în Legea nr.192-XIV, taxele şi plăţile regulatorii de funcţionare urmează a fi transferate pe un cont de decontare al Comisiei Naţionale. Conform Înscrierii Protocolare nr.1/13 din 11.01.2011, CNPF, în scopul asigurării acumulării veniturilor, a decis plasarea soldului mijloacelor băneşti disponibil în valori mobiliare de stat emise de Ministerul Finanţelor, la 17.01.2011 fiind încheiat cu BC “Victoriabank” S.A. contractul de prestare a serviciilor de brokeraj la tranzacţionarea valorilor mobiliare de stat.

Notă: CNPF a întreprins acţiuni de remediere a situaţiei referitor la datoriile debitoare, rezultate din sancţiunile aplicate şi neîncasate, pînă la examinarea rezultatelor auditului fiind achitate şi anulate datorii în sumă de 23,4 mii lei.

Concluzii:

În anul 2010, veniturile provenite din taxele percepute din operaţiuni cu valori mobiliare, comparativ cu anul 2009, s-au diminuat cu 1710,4 mii lei. CNPF explică că această situaţie a fost influenţată de reducerea volumului emisiunilor şi tranzacţiilor cu valori mobiliare, precum şi de aprobarea, în scopul încurajării investitorilor şi atragerii investiţiilor prin plasarea şi efectuarea emisiunilor de valori mobiliare, a taxelor în mărimi reduse.

3.2. Cu privire la executarea cheltuielilor

Conform datelor din Raport, cheltuielile efective în anul 2010 au alcătuit 12495,4 mii lei (91,5% din suma cheltuielilor aprobate). Execuţia cheltuielilor în anul 2010, comparativ cu situaţia din anul 2009, se prezintă în Tabelul nr.3.

Analiza comparativă a cheltuielilor efective pe anul 2010, faţă de anul 2009, relevă o creştere a acestora cu 2231,4 mii lei, sau cu 22,2%. Cota preponderentă în cheltuielile totale revine cheltuielilor pentru retribuirea muncii, ce constituie 58,5% (7311,0 mii lei), urmate de cheltuielile pentru plata mărfurilor şi serviciilor –15,3% (1910,2 mii lei) şi contribuţiile de asigurări sociale de stat – 12,8% (1604,5 mii lei). Executarea cheltuielilor s-a încadrat în limitele bugetare aprobate.

La finele anului 2010, la bilanţul CNPF au fost înregistrate datorii debitoare în sumă de 60,9 mii lei şi datorii creditoare în sumă de 166,9 mii lei. Datoria creditoare se constituie din sumele de 23,0 mii lei – salariul calculat şi neachitat pentru luna decembrie 2010 (salariul calculat pe luna decembrie s-a achitat la finele lunii decembrie, în legătură cu trecerea deservirii la contul bancar); 48,6 mii lei – suma facturilor pentru serviciile comunale şi plăţilor pentru mărfuri şi servicii; 95,3 mii lei – reţinerea a 10% ca garanţie pentru executarea lucrărilor de reparaţie a acoperişului clădirii administrative.

Pentru anul 2010, statele de personal ale CNPF iniţial au fost aprobate în număr de 120 unităţi. Urmare modificărilor în Legea nr.192-XIV, operate prin Legea nr.144 din 02.07.2010, Comisia Naţională a supus reorganizării structura şi statele de personal, iar începînd cu 07.09.2010, după modificarea structurii organizatorice, statele de personal s-au aprobat în număr de 122 unităţi. Verificările relevă că statele de personal, în perioada de raportare, numărau, în medie, 106 unităţi, efectiv la sfîrşitul acestei perioade fiind încadraţi 107 salariaţi.

Pentru retribuirea muncii au fost precizate mijloace în sumă de 8226,7 mii lei, cheltuielile de casă fiind executate în sumă de 7651,7 mii lei, iar cheltuielile efective – în sumă de 7311,0 mii lei, acestea încadrîndu-se în limita prevăzută.

La verificarea corectitudinii reflectării şi înregistrării în evidenţa contabilă a operaţiunilor economice, a situaţiilor decontărilor cu titularii de avans şi a documentelor băneşti, auditul a relevat 5 cazuri de eliberare a mijloacelor băneşti din casierie fără achitarea de către persoanele gestionare a avansului precedent, precum şi contabilizarea unor operaţiuni economice în sumă totală de 46,5 mii lei neţinîndu-se cont de perioada efectuării acestora.

Notă: CNPF, la momentul examinării rezultatelor auditului, a prezentat informaţia privind trecerea la venituri, cu reflectarea în evidenţa contabilă a datoriei creditoare cu termenul de prescripţie expirat în sumă de 9,8 mii lei.

3.3. Cu privire la regularitatea evidenţei situaţiei patrimoniale şi veridicitatea raportării

Conform datelor evidenţei contabile la 31.12.2010, în bilanţul CNPF se înregistrau mijloace fixe în sumă de 16484,0 mii lei (inclusiv bunuri imobile – de 9601,5 mii lei), obiecte de mică valoare şi scurtă durată – de 1574,3 mii lei. Pe parcursul anului 2010 au fost înregistrate intrări de mijloace fixe în valoare de 4118,2 mii lei, din care primite cu titlu gratuit în cadrul unui proiect finanţat din surse externe – în sumă de 2687,5 mii lei.

Verificările asupra regularităţii evidenţei şi raportării bunurilor patrimoniale au relevat următoarele.

• Deşi CNPF a prezentat Agenţiei Proprietăţii Publice (deţinător al Registrului patrimoniului public) darea de seamă privind patrimoniul public la 01.01.2010, în conformitate cu cerinţele pct.31 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.675 din 06.06.2008¹⁰, datele raportate nu au fost incluse în listele bunurilor imobile proprietate a statului, aflate în administrarea Comisiei Naţionale, aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr.351 din 23.03.2005¹¹.

____________________

¹⁰ Hotărîrea Guvernului nr.675 din 06.06.2008 “Cu privire la Registrul patrimoniului public” (cu modificările ulterioare).

¹¹ Hotărîrea Guvernului nr.351 din 23.03.2005 “Cu privire la aprobarea listelor bunurilor imobile proprietate publică a statului şi transmiterea unor bunuri imobile” (cu modificările ulterioare).

• CNPF nu dispune de Titlul de autentificare a drepturilor deţinătorului de teren, deşi la OCT Chişinău este înregistrat terenul cu suprafaţă de 0,076 ha, pe care sînt amplasate cazangeria şi 3 garaje. Nerespectîndu-se art.17 alin.(4) din Legea contabilităţii, art.5 alin.(4) lit.b) din Legea nr.989-XV din 18.04.2002¹² şi pct.40 din Instrucţiunea cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice, terenul respectiv nu a fost evaluat şi înregistrat în evidenţa contabilă.

____________________

¹² Legea nr.989-XV din 18.04.2002 “Cu privire la activitatea de evaluare”.

• Limitele hotarelor terenului aferent imobilelor CNPF din str.V.Alecsandri 115 şi bd. Ştefan cel Mare şi Sfînt 77 n-au fost stabilite. Edificiile din adresele sus-menţionate (cu excepţia garajelor) aparţin la mai mulţi posesori, inclusiv persoane particulare. CNPF a fost informată de către Direcţia Generală Arhitectură, Urbanism şi Relaţii Funciare a Consiliului Municipal Chişinău (în continuare – CM Chişinău), prin scrisoarea nr.21/1415-P, despre faptul că, întru legalizarea drepturilor de folosinţă asupra terenului aferent, se impune prezentarea unui acord (autentificat notarial) între toţi proprietarii de încăperi referitor la cotele-părţi din aceste imobile, proporţional suprafeţelor deţinute; actelor de proprietate; planului imobilelor etc., pentru a fi înaintate spre adoptarea deciziei respective a CM Chişinău. Această situaţie se află în proces de soluţionare.

• Potrivit informaţiei privind mijloacele de transport existente în bilanţul instituţiei, la 01.01.2010 au fost reflectate în evidenţă 7 (şapte) automobile în valoare totală de 1243,1 mii lei, automobilele fiind asigurate contra accidente. În decembrie 2009, un automobil (tip Hyundai) cu valoarea de bilanţ de 279,5 mii lei a fost avariat în urma unui accident rutier, despăgubirea de asigurare de 259,5 mii lei fiind transferată la contul CNPF. Automobilul în cauză a fost transmis Comisiei Naţionale cu titlu gratuit. Urmare negocierilor Comisiei Naţionale cu distribuitorul oficial al acestor automobile, în temeiul Înscrierii Protocolare din 25.03.2010 a CNPF, s-a decis schimbul automobilului avariat pe o unitate de transport nouă de acelaşi model, cu achitarea mijloacelor în limita sumei primite ca despăgubire de asigurare. În aprilie 2010, contabilitatea CNPF, prin înscrierile în registrele contabile, a exclus din bilanţ valoarea automobilului de 279,5 mii lei, în lipsa actului de casare întocmit regulamentar, avînd ca documente confirmative factura de expediţie în sumă de 122,5 mii lei şi actul de primire-predare din 30.04.2010.

Notă: În perioada efectuării auditului, CNPF a perfectat procesul-verbal din 31.03.2011 de casare a automobilului deteriorat.

3.4. Cu privire la regularitatea achiziţiilor publice

În anul 2010, CNPF a efectuat achiziţii de bunuri, lucrări şi servicii din contul mijloacelor speciale în valoare totală de 3206,9 mii lei. Este creat şi activează grupul de lucru pentru achiziţii din 7 persoane, pentru fiecare membru, prin ordinul conducerii, fiind stabilite funcţiile şi atribuţiile respective.

Conform Planului de achiziţii pentru anul 2010, a fost încheiat contractul de achiziţie privind lucrările de reparaţie capitală a acoperişului clădirii administrative, cu valoarea totală a lucrărilor de 1112,0 mii lei, care, ulterior, printr-un acord adiţional, a fost micşorată pînă la 1007,1 mii lei. Conform proceselor-verbale, lucrările au fost executate în valoare de 953,4 mii lei, neexecutîndu-se lucrări de 53,8 mii lei. Totodată, prin acordul adiţional din 24.01.2011 (în vigoare din 27.01.2011), s-a prelungit termenul de valabilitate a contractului pînă la 30.06.2011, motivîndu-se prin faptul asigurării unui nivel înalt al calităţii lucrărilor de reparaţie capitală a acoperişului şi respectării cerinţelor tehnicii securităţii la lucrările executate în perioada de iarnă.

Verificările asupra respectării cadrului normativ ce reglementează domeniul achiziţiilor publice au constatat unele neregularităţi, şi anume:

• dosarele achiziţiei publice pentru fiecare procedură de achiziţie publică nu sînt perfectate conform reglementărilor legale, acestea nefiind cusute, ştampilate şi numerotate după încheierea contractului de achiziţie, pentru a asigura integritatea acestuia, după cum prevede pct.6 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.9 din 17.01.2008¹³.

____________________

¹³ Hotărîrea Guvernului nr.9 din 17.01.2008 “Pentru aprobarea Regulamentului cu privire la întocmirea şi păstrarea dosarului achiziţiei publice” (cu modificările ulterioare).

• La semnarea contractului de antrepriză în sumă de 1112,0 mii lei, CNPF n-a asigurat depunerea de către cîştigătorul procedurii de achiziţie a garanţiei pentru buna execuţie în mărimea prevăzută de pînă la 15% din valoarea lucrărilor. Autoritatea contractantă a reţinut la achitarea pentru volumele de lucrări îndeplinite 10% ca garanţie, această acţiune nefiind prevăzută în contract, ceea ce ar fi prezentat un risc pentru beneficiar în procesul executării contractului.

Concluzii:

CNPF, deşi a întreprins măsuri de remediere a deficienţelor constatate în cadrul controalelor precedente, orientate spre lichidarea încălcărilor, realizarea recomandărilor şi cerinţelor Curţii de Conturi, în perioada auditată a admis unele nereguli, care determină necesitatea consolidării managementului financiar şi a controlului intern.

Abaterile constatate la organizarea evidenţei contabile au creat unele situaţii de documentare neregulamentară a faptelor economice, de eliberare neconformă a unor avansuri spre decontare, de excludere din bilanţ, în lipsa documentului confirmativ, a unui mijloc fix. De asemenea, se menţionează neînregistrarea drepturilor asupra terenului transmis în folosinţă, care nu este evaluat şi reflectat în evidenţa contabilă, precum şi nedelimitarea hotarelor terenului aferent imobilelor din str.V.Alecsandri nr.115 şi bd. Ştefan cel Mare şi Sfînt nr.77.

Recomandări Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare:

1. Să întreprindă măsuri în vederea asigurării unui sistem de control intern relevant, ce ar asigura conformitatea organizării şi ţinerii evidenţei contabile şi a raportării financiare.

2. Să asigure îmbunătăţirea aspectelor ce ţin de organizarea şi efectuarea achiziţiilor publice pentru procurarea bunurilor, serviciilor şi lucrărilor în strictă conformitate cu actele legislative şi normative, fiind monitorizat procesul de prezentare a garanţiilor pentru executarea contractelor încheiate.

3. Să asigure evaluarea terenului pe care este amplasată cazangeria cu garajele şi reflectarea conformă a acestuia în evidenţă contabilă.

4. Să întreprindă măsurile de rigoare referitor la delimitarea hotarelor terenului aferent imobilelor transmise în gestiune.

IV. OPINII DE AUDIT

Opinie fără rezerve privind raportul financiar pe anul 2010

În opinia echipei de audit, bazată pe activităţile de audit efectuate, raportul financiar, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine reală şi fidelă a situaţiei financiare şi a celei patrimoniale ale Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare la data de 31.12.2010.

Opinie fără rezerve privind regularitatea

În opinia echipei de audit, bazată pe activităţile de audit efectuate, gestionarea fondurilor publice în anul 2010, sub toate aspectele semnificative, s-a efectuat legal şi regulamentar.