Hotărîre nr.20 din 05.03.2002 privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii economico-financiare a Societăţii pe Acţiuni "Pielart" în anii 1998-2000 şi 9 luni ale anului 2001

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii economico-financiare a Societăţii pe Acţiuni "Pielart" în anii 1998-2000 şi 9 luni ale anului 2001 Nr.20 din 05.03.2002 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.46-48/14 din 04.04.2002 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în prezenţa directorului general al S.A. "Pielart" dl A.Botnari, directorului financiar dna O.Solomco, contabilului-şef dna T.Eriomenco, viceministrului finanţelor dna E.Lupan, şefului secţiei gestiunea creditelor externe a Ministerului Finanţelor dna T.Zmeu şi directorului executiv al secretariatului Consiliului Creditorilor dna E.Boţan, a examinat rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii economico-financiare a Societăţii pe Acţiuni "Pielart" în anii 1998-2000 şi 9 luni ale a. 2001 şi a constatat: Acţionarii principali ai S.A. "Pielart" sînt persoane fizice şi fondurile de investiţii ("DAAC-Hermes", "Exiton-Bon", "Viitorul Tău" etc.), care la momentul controlului nu investise în activitatea întreprinderii mijloace financiare. Totodată, S.A. "Pielart" a introdus în capitalul social al S.A. "DAAC-Hermes" şi S.R.L. "Pielart-Resurse" (fondate de către FIN "DAAC-Hermes") imobil în sumă de 4715,9 mii lei. Pînă în prezent din aceste investiţii întreprinderea a beneficiat de dividende neînsemnate. În anii 1998-2000 şi 9 luni ale a. 2001 (la situaţia din 01.10.2001), valoarea activelor nete (40,0 mil. lei) ale S.A. "Pielart" a fost mai mică decît valoarea capitalului social (42,0 mil. lei). Contrar prevederilor art.39 alin. (5) şi (6) din Legea nr.1134-XIII din 02.04.97, mărimea capitalului social n-a fost adusă în conformitate cu valoarea activelor nete. Potrivit art. 42 din Legea nr. 96-XIV din 16.07.98, în contul stingerii datoriilor faţă de bugetul de stat şi local, S.A. "Pielart" a vîndut Primăriei mun. Chişinău grădiniţa de copii nr.119 în valoare de 1936,9 mii lei. Din valoarea comercializată întreprinderea n-a calculat şi n-a transferat la buget TVA în sumă 322,8 mii lei. La situaţia din 01.08.2000, datoria S.A."Pielart" faţă de Ministerul Finanţelor pentru creditul primit în anul 1996 în sumă de 742,0 mii dolari SUA a constituit 777,3 mii dolari SUA. În conformitate cu Hotărîrea Guvernului nr.721 din 21.07.2000, în contul achitării creditului în sumă de 5615,1 mii lei şi a TVA de 2231,6 mii lei, S.A. "Pielart" a transmis Primăriei mun. Chişinău grădiniţele de copii nr.2 şi nr.87 în valoare de 8200,1 mii lei. S.A. "Pielart", contrar prevederilor art.42 din Legea bugetului pe anul 2000 nr. 918-XIV din 11.04.2000, conform cărora volumul vînzărilor din comercializarea obiectelor cumpărate de către stat în contul stingerii datoriilor istorice nu se impozitează cu TVA, în valoarea reevaluată a grădiniţelor de copii nr.2 şi nr.87 a inclus TVA. Din acest motiv, valoarea de bilanţ a imobilelor a fost majorată (în mărimea valorii TVA) cu 1366,8 mii lei, cu această sumă neîntemeiat fiind stinse (faţă de buget) datoriile întreprinderii. Conform situaţiei din 01.10.2001, pierderile neacoperite ale S.A. "Pielart" au constituit 4292,1 mii lei. În anii 1999-2000, numai din cauza stabilirii incorecte a preţurilor de realizare a producţiei (fără să se ţină cont de toate cheltuielile), din vînzarea inelelor din cauciuc întreprinderea a majorat pierderile cu 2778,6 mii lei. În rezultatul încheierii contractelor nefavorabile (dl S.Cheibaş) cu firmele "Garsport" şi "Tolosa" (Italia) pentru producerea tălpilor, întreprinderii i-au fost cauzate pierderi directe în sumă de 585,1 mii lei. În anii 1998-2000, S.A. "Pielart" a efectuat cheltuieli iraţionale în sumă de 5574,5 mii lei, inclusiv la decontarea lipsurilor şi furturilor - 288,9 mii lei, trecerea la cheltuieli a datoriilor compromise - 542,7 mii lei, cheltuieli legate de amenzi şi penalităţi - 3354,9 mii lei, pentru întreţinerea sferei sociale - 1310,3 mii lei, alte cheltuieli - 65,1 mii lei. Totodată, au fost admise cheltuieli neconfirmate documentar în sumă de 444,2 mii lei, inclusiv cheltuieli de reprezentanţă de 320,8 mii lei, nerespectînd prevederile Hotărîrii Guvernului nr.130 din 06.02.98. În urma restituirii (în decembrie 2001) de către S.R.L. "DAAC-Treid" (Federaţia Rusă) a decovinilului în sumă de 2682,1 mii lei, S.A. "Pielart" a ratat profit în mărime de 942,2 mii lei şi a suportat cheltuieli neacoperite (de transportare a mărfii) de 131,6 mii lei. În anul 2000, S.A. "Pielart" a livrat unor agenţi economici producţie la preţuri mai joase decît costul ei, micşorînd veniturile cu 51,4 mii lei şi necalculînd TVA în sumă de 10,3 mii lei. În decembrie 1998, întreprinderea a trecut în cont TVA în sumă de 7,6 mii lei, pentru procurarea unor servicii neutilizate în scopuri de întreprinzător (reparaţia căminelor). Încălcînd Legile anuale al bugetului asigurărilor sociale de stat, în perioada a. 1999-2001, S.A. "Pielart" (dnii M.Marinov, S.Cheibaş) a efectuat plata salariului în mărime de 3690,6 mii lei, fără achitarea concomitentă a contribuţiilor la bugetul asigurărilor sociale în sumă de 1181,0 mii lei, majorînd, la situaţia din 01.10.2001, datoriile faţă de buget pînă la 1567,1 mii lei. S.A. "Pielart" (dl S.Cheibaş), formînd (la situaţia din 01.10.2001) datorii debitoare ale agenţilor economici de 8725,3 mii lei, n-a respectat prevederile Acordului-memorandum, admiţînd asemenea datorii, cu durata de peste 90 de zile, în sumă de 5718,8 mii lei. Nerespectînd prevederile art.3 alin. (1) lit. b) din Legea nr.1466-XIII din 29.01.98, la 01.10.2001, în termen de peste 90 de zile, întreprinderea n-a repatriat (de la firma "Drewberry Developments Limited", Irlanda) mijloace financiare în sumă de 1781,2 mii lei (137,9 mii dolari SUA). În anul 2000, S.A."Pielart" (dl S.Cheibaş) a importat din Ucraina 287,6 mii litri de alcool etilic nedenaturat (scutit de plata accizelor la buget în mărime de 2494,0 mii lei) în sumă de 1539,8 mii lei (plătitor - firma "Flevor Limited", Cipru). La S.A. "Pielart" lipsesc actele justificative privind procesul de producţie a parfumeriei (documentaţia tehnică, certificatul de igienă şi epidemiologie, documentaţia de efectuare a expertizei soluţiei de către laboratorul autorizat al S.A. "Viorica", certificatele de conformitate etc.). De asemenea, în evidenţa contabilă nu sînt înregistrate cheltuielile de producţie (consumul de energie, apă, uzură etc.). Neutilizînd alcoolul importat la destinaţie, S.A."Pielart" (dl S.Cheibaş) a transmis S.R.L. "Rodstarcom" soluţie din alcool şi alţi ingredienţi (291,9 mii litri) în sumă de 2059,7 mii lei. Firma nominalizată nu figurează pe adresa juridică înregistrată şi nu prezintă organelor fiscale dările de seamă. Achitînd în anul 1998 în întregime materia primă primită de la S.R.L. "Vita-Holding", în evidenţa contabilă a S.A. "Pielart", la situaţia din 31.12.98, în legătură cu schimbarea cursului valutar, s-a format o datorie în sumă de 158,0 mii lei faţă de firma nominalizată, care urma să fie atribuită în anul 1998 la venit. Neefectuînd verificarea decontărilor cu S.R.L. "Vita-Holding", în ianuarie 1999, S.A. "Pielart" (dl V.Volman) neîntemeiat a transferat S.R.L. "Vita-Holding" mijloace băneşti în sumă de 22,5 mii dolari SUA (193,5 mii lei), acestea nefiind pînă în prezent restabilite. În anul 1998, S.A. "Pielart" (dl V.Navroţchii) a eliberat S.R.L. "Pielart-Resurse" utilaj în sumă de 240,0 mii lei (în contul achitărilor reciproce pentru procurarea uleiului tehnic în sumă de 155,8 mii lei şi a altor materiale). În urma neachitării în termen a datoriei S.A. "Pielart" faţă de S.A. "Calbor Corporation" pentru uleiul tehnic indicat, S.R.L. "Pielart-Resurse" a contribuit la aplicarea faţă de S.A. "Pielart" a sancţiunilor în sumă de 185,0 mii lei. S.A. "Pielart" n-a întreprins măsurile necesare şi n-a înaintat materialele în instanţa de judecată pentru a restitui datoriile (de 1060,2 mii lei), neachitate în termen (de Calea Ferată din Moldova în sumă de 192,2 mii lei, S.R.L. "Olanhor" - de 225,3 mii lei, S.R.L. "Acord-Consum" - de 90,2 mii lei etc.). În anii 1999-2001, S.A. "Pielart" a transmis la balanţa Asociaţiilor proprietarilor de locuinţe private 3 cămine în valoare de 1717,7 mii lei, acestea fiind scoase neîntemeiat de la balanţa întreprinderii în decembrie 1998. Din acest motiv, S.A. "Pielart" n-a achitat la buget impozitul pe bunuri imobiliare în sumă de 3,1 mii lei. Nerespectînd prevederile art.90 din Codul fiscal, în anii 1999-2000, S.A. "Pielart" n-a calculat şi n-a reţinut împozitul pe venit la sursa de plată din volumul serviciilor de consulting şi audit în sumă de 3,5 mii lei. Contabilitatea întreprinderii (dna T.Eriomenco) n-a reflectat la decontări cu bugetul impozitul pe venit în mărime de 3,7 mii lei, reţinut din salariul achitat dlui V.Navroţchii, cu această suma fiind micşorată datoria faţă de buget. Încălcînd art.15 lit. b) din Legea contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.95, S.A. "Pielart" (dna T.Eriomenco) n-a înregistrat în evidenţa contabilă venitul de la darea în arendă a Bazei de odihnă din Koblevo de 150,0 mii lei, totodată nereflectînd achitările arendaşului - Î.P. "Rodion" (din Ucraina) de 83,3 mii lei, inclusiv prin acordarea biletelor de tratament balneoclimateric în sumă de 32,6 mii lei. În anul 1999, încălcînd art.117 din Codul fiscal, S.A. "Pielart" a eliberat 13 facturi TVA în sumă de 70,8 mii lei, fără indicarea codului fiscal al cumpărătorului. Încălcările depistate în activitatea S.A. "Pielart" sînt o consecinţă a nerespectării de către conducerea acesteia (dnii V.Navroţchii, M.Marinov, S.Cheibaş) şi a Ministerului Finanţelor (dl M. Manoli) a legislaţiei în vigoare şi a condiţiilor Acordului-memorandum, contribuind astfel la formarea pierderilor de 4,2 mil lei, datoriilor debitoare în mărime de 8,7 mil. lei, nerepatrierea valutei în sumă de 1,8 mil. lei, diminuarea plăţilor şi stingerea neîntemeiată a datoriilor faţă de bugetul de stat respectiv cu 2,8 mil. lei (accize - 2494,0 mii lei, TVA - 340,7 mii lei, impozit pe bunuri imobiliare - 3,1 mii lei, impozit pe venit la sursa de plată - 3,5 mii lei) şi cu 1,4 mil. lei (mărirea valorii imobilului - 1366,8 mii lei). Curtea de Conturi a Republicii Moldova, ţinînd cont de încălcările depistate în activitatea economico-financiară a S.A. "Pielart", în conformitate cu art.25 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, hotărăşte: 1. Se informează adunarea generală a acţionarilor S.A. "Pielart" despre activitatea insuficientă a conducerii acesteia (dnii V.Navroţchii, M.Marinov, S.Cheibaş) privind administrarea întreprinderii şi îndeplinirea prevederilor Acordului-memorandum. 2. Se ia act că dnii V.Navroţchii, M.Marinov şi S.Cheibaş nu mai deţin funcţiile respective. 3. Se cere de la conducerea S.A. "Pielart" (dl A.Botnari): - întreprinderea măsurilor în vederea neadmiterii pierderilor, achitării datoriilor faţă de bugetul asigurărilor sociale de stat de 1,6 mil. lei, a impozitelor diminuate de 2,8 mil. lei, precum şi restituirea datoriilor debitoare de 8,7 mil.lei; - tragerea la răspundere, în conformitate cu legislaţia în vigoare, a persoanelor responsabile de comiterea încălcărilor depistate de control. 4. Se atenţionează Ministerul Finanţelor (dna Z.Greceanîi) la lipsa controlului cuvenit asupra executării Acordului-memorandum, precum şi corectitudinii achitărilor S.A."Pielart" cu bugetul de stat, şi se cere: - restabilirea datoriei S.A. "Pielart" faţă de buget în sumă de 1,4 mil. lei; - efectuarea controlului asupra corectitudinii repatrierii valutei de către S.A. "Pielart" şi aplicarea sancţiunilor pentru nerepatrierea acesteia în termen; - examinarea oportunităţii activităţii în continuare a S.A."Pielart" în condiţiile Acordului-memorandum. 5. Se cere de la Inspectoratul Fiscal Principal de Stat (dl M.Pop): - perceperea la buget din contul S.A. "Pielart" a impozitelor diminuate de 2,8 mil. lei, a datoriilor faţă de bugetul asigurărilor sociale de stat de 1,6 mil. lei; - aplicarea sancţiunilor faţă de S.A. "Pielart" pentru neachitarea contribuţiilor de asigurări sociale de stat, întocmirea incompletă a documentelor contabile şi neindicarea codului fiscal în facturile TVA. 6. Se cere de la Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare (dl Gh.Călcîi) asigurarea controlului asupra respectării de către S.A. "Pielart" a prevederilor art.39 alin. (5) şi (6) din Legea nr. 1134-XIII din 02.04.97. 7. Se informează Parlamentul şi Guvernul despre rezultatele controlului. 8. Despre îndeplinirea pct. 3, 4, 5 şi 6 ale prezentei hotărîri Curtea de Conturi va fi informată în termen de 2 luni. 9. Prezenta hotărîre este obligatorie pentru executare. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile PENTELEI Chişinău, 5 martie 2002. Nr. 20.