Постановление N 20 от 05.03.2002 о результатах проверки некоторых аспектов финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества "Pielart" в 1998-2000 гг. и 9 месяцев 2001 года

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки некоторых аспектов финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества "Pielart" в 1998-2000 гг. и 9 месяцев 2001 года N 20 от 05.03.2002 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 46-48/14 от 04.04.2002 * * * Счетная палата Республики Молдова в присутствии генерального директора АО "Pielart" г-на А.Ботнарь, финансового директора г-жи О.Соломко, главного бухгалтера г-жиТ.Еременко, заместителя министра финансов г-жи Е.Лупан, начальника отдела управления внешними кредитами Министерства финансов г-жи Т.Змеу и исполнительного директора секретариата Совета кредиторов г-жи Е.Боцан, рассмотрела результаты проверки некоторых аспектов финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества "Pielart" в 1998-2000 гг. и 9 месяцев 2001 года и у с т а н о в и л а: Главными акционерами АО "Pielart" являются физические лица и инвестиционные фонды ("DAAC-Hermes", "Exiton-Bon", "Viitorul Tau" и др.), которые на момент проверки не инвестировали в деятельность предприятия финансовые средства. При этом, АО "Pielart" внесло в уставный капитал АО "DAAC-Hermes" и ООО "Pielart-Resurse" (учрежденные НИФ "DAAC-Hermes") имущество на сумму 4715,9 тыс.леев. До настоящего времени от этих вложений предприятие получило незначительные дивиденды. В 1998-2000 гг. и 9 месяцев 2001 года (по состоянию на 01.10.2001 г.) стоимость чистых активов (40,0 млн. леев) АО "Pielart" была ниже стоимости уставного капитала (42,0 млн. леев). В нарушение требований ст.39 абз. (5) и (6) Закона N 1134-XIII от 02.04.97 г., размер уставного капитала не был приведен в соответствие со стоимостью чистых активов. Согласно ст. 42 Закона N 96-XIV от 16.07.98 г. в счет погашения задолженности перед государственным и местным бюджетом АО "Pielart" продало примэрии мун. Кишинэу детский сад N 119 стоимостью 1936,9 тыс. леев. Из объема реализации предприятие не начислило и не перечислило в бюджет НДС на 322,8 тыс. леев. По состоянию на 01.08.2000 г. задолженность АО "Pielart" перед Министерством финансов по кредиту, полученному в 1996 году в сумме 742,0 тыс. долл. США, составила 777,3 тыс. долл. США. В соответствии с Постановлением Правительства N 721 от 21.07.2000 г., в счет погашения кредита на сумму 5615,1 тыс. леев и НДС на 2231,6 тыс. леев, АО "Pielart" передало примэрии мун. Кишинэу детские сады N 2 и N 87 стоимостью 8200,1 тыс. леев. АО "Pielart" в нарушение требований ст. 42 Закона о бюджете на 2000 год N 918-XIV от 11.04.2000 г., согласно которому объем реализации объектов, приобретенных государством в счет погашения исторических долгов, не облагается НДС, в переоцененную стоимость детских садов N 2 и N 87 включило НДС. По этой причине балансовая стоимость недвижимости была завышена (в размере НДС) на 1366,8 тыс. леев, необоснованно погасив задолженность предприятия перед бюджетом на указанную сумму. По состоянию на 01.10.2001 г. непокрытые убытки АО "Pielart" составили 4292,1 тыс. леев. В 1999-2000 гг. только из-за неправильного установления цены реализации продукции (не учитывая все расходы) от продажи резиновых колец убытки предприятия составили 2778,6 тыс. леев. В результате заключения невыгодных договоров (г-н С.Кейбаш) с фирмами "Garsport" и "Tolosa" (Италия) на производство подошвы предприятию были нанесены прямые убытки в сумме 585,1 тыс.леев. В 1998-2000 гг. АО "Pielart" произвело нерациональные расходы в сумме 5574,5 тыс. леев, в т.ч. при списании недостач и хищений - 288,9 тыс. леев, списания безнадежных долгов - 542,7 тыс. леев, расходы от наложения штрафов и пени - 3354,9 тыс. леев, на содержание социальной сферы - 1310,3 тыс. леев, другие расходы - 65,1 тыс. леев. При этом были допущены документально неподтвержденные расходы в сумме 444,2 тыс. леев, в т.ч. представительские расходы на 320,8 тыс. леев, не соблюдая требований Постановления Правительства N 130 от 06.02.98 г. В результате возмещения (в декабре 2001 г.) ООО "DAAC-Treid" (Российская Федерация) дековинила на сумму 2682,1 тыс. леев АО "Pielart" упустило прибыль в размере 942,2 тыс. леев и понесло непокрытые расходы (по транспортировке товаров) в размере 131,6 тыс. леев. В 2000 году АО "Pielart" поставило отдельным экономическим агентам продукцию по ценам ниже стоимости продукции, в результате чего были занижены доходы на 51,4 тыс. леев и не был начислен НДС в сумме 10,3 тыс. леев. В декабре 1998 года предприятие отнесло в зачет НДС в сумме 7,6 тыс. леев для приобретения услуг, не использованных в предпринимательских целях (ремонт общежитий). Нарушив годовые законы о бюджете государственного социального страхования, в период 1999-2001 гг. АО "Pielart" (М.Маринов, С.Кейбаш) выплатило зарплату в размере 3690,6 тыс. леев, не оплатив при этом взносы в бюджет государственного социального страхования на сумму 1181,0 тыс. леев, увеличив по состоянию на 01.10.2001 г. задолженность по бюджету до 1567,1 тыс. леев. АО "Pielart" (г-н С.Кейбаш), образовав (по состоянию на 01.10.2001 г.) дебиторскую задолженность экономических агентов в сумме 8725,3 тыс. леев, не выполнило требований соглашения-меморандума, допустив дебиторскую задолженность со сроком более 90 дней в сумме 5718,8 тыс. леев. Не соблюдая требований ст. 3 абз. (1) п. b) Закона N 1466-XIII от 29.01.98 г., 01.10.2001 г., в течение более 90 календарных дней предприятие не репатриировало (от фирмы "Drewberry Developments Limited" Ирландия) денежные средства в сумме 1781,2 тыс.леев (137,9 тыс.долл. США). В 2000 году АО "Pielart" (г-н С.Кейбаш) импортировало с Украины 287,6 тыс. литров этилового неденатурированного спирта (освобожденный от оплаты акцизов в бюджет в размере 2494,0 тыс. леев) на сумму 1539,8 тыс. леев (плательщик - фирма "Flevor Limited", Кипр). В АО "Pielart" отсутствуют документы, подтверждающие процесс производства парфюмерии (техническая документация, гигиенический и эпидемиологический сертификаты, документация о проведении экспертизы в лаборатории АО "Viorica", сертификаты соответствия). Также в бухгалтерском учете не зарегистрированы производственные расходы (потребление электроэнергии, воды, износ и т. д.). Не использовав импортированный спирт по назначению, АО "Pielart" (г-н С.Кейбаш) передало ООО "Rodstarcom" раствор спирта и других ингредиентов (291,9 тыс. литров) на сумму 2059,7 тыс. леев. Указанная фирма не находится по зарегистрированному юридическому адресу и не представляет отчетность налоговым органам. Оплатив полностью в 1998 году сырье, полученное от ООО "Vita-Holding", в бухгалтерском учете АО "Pielart" по состоянию на 31.12.98 г. в связи с изменением валютного курса образовалась задолженность перед указанной фирмой в сумме 158,0 тыс. леев, которая в 1998 году должна была быть отнесена на доходы. Не осуществив сверку расчетов с OOO "Vita-Holding", в январе 1999 г., АО "Pielart" (г-н В.Волман) необоснованно перечислило OOO "Vita-Holding" денежные средства в сумме 22,5 тыс. долл. США (193,5 тыс. леев), которые до настоящего времени не возмещены. В 1998 году АО "Pielart" (г-н В.Навроцкий) отпустило ООО "Pielart-Resurse" оборудование на сумму 240,0 тыс. леев (в счет взаимозачетов за приобретение технического масла в сумме 155,8 тыс. леев и других материалов). В результате несвоевременной оплаты задолженности АО "Pielart" перед AO "Calbor Corporation" за вышеуказанное техническое масло OOO "Pielart-Resurse" способствовало наложению на АО "Pielart" санкций в сумме 185,0 тыс. леев. АО "Pielart" не предприняло необходимых мер и не направило материалы в судебные органы для возмещения задолженности (1060,2 тыс. леев) своевременно непогашенной (Железной дорогой Молдовы в сумме 192,2 тыс. леев, ООО "Olanhor" - 225,3 тыс. леев, ООО "Acord-Сonsum" - 90,2 тыс. леев и т.д.). В 1999-2001 гг. АО "Pielart" передало на баланс Обществ владельцев приватизированных квартир 3 общежития стоимостью 1717,7 тыс. леев, которые были необоснованно сняты с баланса предприятия в декабре 1998 года. По этой причине АО "Pielart" не уплатило в бюджет налог на недвижимость в сумме 3,1 тыс. леев. Не соблюдая требования ст.90 Налогового кодекса, в 1999-2000 гг. АО "Pielart" не удержало и не уплатило подоходный налог у источника выплаты от объема консалтинговых и аудиторских услуг в сумме 3,5 тыс. леев. Бухгалтерия предприятия (г-жа Т.Еременко) не отразила на расчеты с бюджетом подоходный налог в размере 3,7 тыс. леев, удержанный с зарплаты, выплаченной г-ну В.Навроцкому, уменьшив на эту сумму задолженность перед бюджетом. Нарушив ст. 15 п. b) Закона о бухгалтерском учете N 426-XIII от 04.04.95 г., АО "Pielart" (г-жа Т.Еременко) не зарегистрировало в бухгалтерском учете доход в сумме 150,0 тыс. леев, полученный от сдачи в аренду базы отдыха в Коблево, не отразив при этом расчеты арендатора - ЧП "Rodion" (Украина) в сумме 83,3 тыс. леев, в т.ч. путем предоставления курортных путевок в сумме 32,6 тыс. леев. В 1999 году, нарушив ст. 117 Налогового кодекса, АО "Pielart" выдало 13 счетов-фактур НДС в сумме 70,8 тыс. леев, не указав фискальный код покупателя. Нарушения выявленные в деятельности АО "Pielart", являются следствием несоблюдения его руководством (В.Навроцким, М.Мариновым, С.Кейбаш) и руководством Министерства финансов (г-ном М.Маноли) действующего законодательства и требований соглашения-меморандума, способствуя таким образом формированию убытков на сумму 4,2 млн. леев, дебиторской задолженности на 8,7 млн. леев, нерепатриации валюты в сумме 1,8 млн. леев, занижению платежей и необоснованному погашению задолженности перед государственным бюджетом, соответственно, на 2,8 млн. леев (акцизы - 2494,0 тыс. леев, НДС - 340,7 тыс. леев, налог на недвижимость - 3,1 тыс. леев, подоходный налог у источника выплаты - 3,5 тыс. леев) и на 1,4 млн. леев (завышение стоимости недвижимости - 1366,8 тыс. леев). Счетная палата Республики Молдова, учитывая установленные нарушения финансово-хозяйственной деятельности АО "Pielart", в соответствии со ст. 25 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г. ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Проинформировать общее собрание акционеров АО "Pielart" о неудовлетворительной деятельности его руководства (В.Навроцкого, М.Маринова, С.Кейбаш) при управлении предприятием и выполнении требований соглашения-меморандума. 2. Принять к сведению, что В.Навроцкий, М.Маринов и С.Кейбаш не занимают соответствующих должностей. 3. Потребовать от руководства АО "Pielart" (г-на А.Ботнарь): - принять меры по недопущению убытков, погашению задолженности перед бюджетом государственного социального страхования на сумму 1,6 млн. леев, уплате налогов, заниженных на 2,8 млн. леев, а также возмещению дебиторской задолженности на 8,7 млн. леев; - привлечь к ответственности в соответствии с действующим законодательством лиц, виновных в допущении нарушений, установленных проверкой. 4. Обратить внимание Министерства финансов (г-жа З.Гречаная) на отсутствие надлежащего контроля за исполнением соглашения-меморандума, а также за правильностью расчетов АО "Pielart" с государственным бюджетом и потребовать: - восстановить задолженность АО "Pielart" перед бюджетом в сумме 1,4 млн. леев; - провести проверку правильности репатриации АО "Pielart" валюты и наложить санкции за ее своевременную нерепатриацию; - рассмотреть целесообразность дальнейшей деятельности АО "Pielart" в условиях соглашения-меморандума. 5. Потребовать от Главной государственной налоговой инспекции (г-на М. Поп): - взыскать в бюджет от АО "Pielart" налоги, заниженные на 2,8 млн. леев, задолженность перед бюджетом государственного социального страхования на 1,6 млн. леев; - наложить санкции на АО "Pielart" за неуплату взносов в бюджет государственного социального страхования, за неполное составление бухгалтерских документов и за отсутствие фискального кода в счетах-фактурах НДС. 6. Потребовать от Национальной комиссии по ценным бумагам (г-на Г.Кэлкый) обеспечить контроль за соблюдением АО "Pielart" требований ст. 39 абз. (5) и (6) Закона N 1134-XIII от 02.04.97 г. 7. Проинформировать Парламент и Правительство о результатах проверки. 8. Об исполнении пп. 3, 4, 5 и 6 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 2 месяцев. 9. Настоящее постановление обязательно к исполнению. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе ПЕНТЕЛЕЙ Кишинэу, 5 марта 2002 г. N 20.