Hotărîre nr.21 din 27.04.99 privind rezultatele controlului tematic asupra legalităţii transmiterii patrimoniului S.A. "Alfa" în folosul S.A. "Moldindconbank"

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului tematic asupra legalităţii transmiterii patrimoniului S.A. "Alfa" în folosul S.A. "Moldindconbank" Nr.21 din 27.04.99 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.73-77/22 din 15.07.1999 * * * Curtea de Conturi, examinînd rezultatele controlului asupra legalităţii deetatizării patrimoniului de stat al S.A. "Alfa" în folosul S.A."Moldindconbank", în prezenţa şefului Departamentului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat dna E.Bordian, specialistului aceluiaşi Departament dl A.Cainăreanu, viceministrului industriei şi comerţului dl M.Răducanu, viceministrului justiţiei dl M.Buşuleac, directorului Direcţiei principale judiciare, notariat şi avocatură dl M.Martînenco, preşedintelui Judecătoriei sect. Buiucani dl P.Ursachi, vicepreşedintelui comitetului de conducere al S.A. "Moldindconbank" dl V.Cuhal, administratorului S.A. "Alfa" dl V.Moscalu, C O N S T A T Ă: În perioada anilor 1993-1994 între Asociaţia de producţie "Alfa", în persoana foştilor directori generali dnii D.Antocel şi V.Schiţco şi BCA "Moldindconbank" (dl A.Ţurcan) au fost încheiate 5 contracte de creditare la o sumă totală de 6430 mii lei, inclusiv din sursele Băncii Naţionale a Moldovei la o sumă de 5410 mii lei cu o dobîndă de 15-150 la sută anual şi o obligaţiune de garanţie pentru construcţia locuinţelor cooperativei "Alfa" la o sumă de 425 mii lei. Pentru asigurarea a trei contracte de creditare au fost semnate contracte de gajare a bunurilor materiale, fondurilor fixe şi construcţiilor nefinisate la o sumă de 12817,5 mii lei, inclusiv pe contractul de credit nr.41/3 din 13.07.94 au fost gajate construcţiile nefinisate de pe terenul nr.2 din str.Petricani, or.Chişinău la costul iniţial de construcţie şi montaj la situaţia din 01.07.94 în sumă de 11489,8 lei şi reevaluate conform Hotărîrii Guvernului Republicii Moldova nr.287 din 13.05.94 "Cu privire la reglementarea şi accelerarea procesului de privatizare a patrimoniului de stat". La estimare au fost utilizaţi coeficienţii de indexare a valorii obiectelor investiţiilor capitale nefinisate, care nu sînt pasibile de vînzare contra mijloace băneşti şi valută liber convertibilă, aprobaţi prin hotărîrea sus-numită. Preţul estimativ a fost stabilit în sumă de 11087,5 mii lei, la care a şi fost gajat. Pe parcursul anului 1995 Asociaţia de producţie "Alfa" a fost reorganizată cu încălcări ale Legii cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.845-XII din 03.01.92 (art.32, 33). Din patrimoniul de stat al AP "Alfa" au fost separate: S.A. "Tebas"; S.A."Alfa-Recon"; S.A. "Alfa", fără perfectarea actului (bilanţului) divizării şi nominalizarea succesorilor rambursării creditelor primite de la S.A. "Moldindconbank", cu toate că contractele de creditare conţineau obligaţiunea debitorului de informare a băncii despre schimbările organizaţional-juridice ale sale parvenite pe parcursul derulării contractelor. Terenul nr.2 din str. Petricani 25, depus în gaj la 13.07.94, în ianuarie 1996 a fost transmis S.A. "Alfa-Recon": parţial în fondul statutar, parţial cu drept de administrare economică. În aprilie 1996 cu permisiunea Ministerului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat acest teren a fost exclus din fondul statutar al S.A. "Alfa" şi scos din bilanţul ei. La acest moment terenul nr.2 era nu numai gajat, dar şi sechestrat de executorul judecătoresc, întru îndeplinirea Ordinului Arbitrajului în vederea încasării în mod forţat din proprietatea S.A. "Alfa" a sumei de 10,5 mil. lei, inclusiv prin realizarea gajului. Ordinul menţionat a fost emis pentru executarea hotărîrii Arbitrajului RM din 01.02.96 pe dosarul nr.6/12. Prin hotărîre s-a stabilit că la adresarea S.A. "Moldindconbank" cu acţiunea de a încasa de la S.A. "Alfa" datoriile pe credite, dobîndă, penalitate şi taxa de stat în sumă de 10,5 mil. lei, reclamantul, S.A. "Alfa", a recunoscut cerinţele băncii şi s-a decis de a încasa această sumă din patrimoniul uzinei, inclusiv din cel gajat. La 23.02.96 patrimoniul gajat, terenul nr.2, a fost sechestrat. În mai şi iunie 1996 terenul a fost expus de către executorul judecătoresc la licitaţie la costul de 11087,5 mii lei, stabilit prin contractul de gaj, dar nu a fost comercializat din lipsa de cumpărători. Ca urmare, patrimoniul gajat, conform art.365-366 ale CPC, trebuia să fie transmis în natură creditorului urmăritor - în cazul dat S.A. "Moldindconbank", care a refuzat să primească în proprietate aceste bunuri. De menţionat că la momentul expunerii la licitaţie terenul nr.2 nu făcea parte din proprietatea S.A. "Alfa". În noiembrie 1996 S.A. "Alfa-Recon", prin intermediul Ministerului Privatizării, a vîndut partea terenului nr.2 (garajul şi magazinul), introdus în fondul său statutar, folosind mijloacele băneşti primite. Contractul din 26.11.96 de vînzare-cumpărare a garajului şi magazinului, imobil ce făcea parte din construcţiile nefinisate gajate la 13.07.94 (adeverinţa de înregistrare a gajului nr.119 din 13.10.94 - Biroul notarial nr.4) şi sechestrate la 23.02.96, a fost autentificat la Biroul Notarial de Stat nr.8, or.Chişinău la 02.12.96 cu nr.1-3021 de notarul dna M.Colomieţ. La 24 iulie 1996 a fost încheiat Acordul-memorandum între Consiliul Creditorilor de Stat şi S.A. "Alfa", conform căruia creditele acordate de S.A. "Moldindconbank" în sumă de 5787,5 mii lei şi dobînzile aferente creditelor în sumă de 5576,9 mii lei, în total în sumă de 11364,4 mii lei, au fost îngheţate pînă la 31 decembrie 1996, iar rambursarea se prelungea pînă la 31.12.98. În baza hotărîrii Consiliului Creditorilor de Stat (proces-verbal nr.9 din 16 iunie 1997) a fost reziliat Acordul-memorandum. Pe perioada acţiunii Acordului-memorandum a fost stopată de facto executarea hotărîrii Arbitrajului. În iunie 1997 S.A. "Alfa" (dl V.Beregoi) a solicitat Ministerului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat acordul de depunere a unui nou gaj, inclusiv: blocul administrativ, depozitul central, clădirea ospătăriei, centrul de reabilitare, terenul nr.2 (nefinalizat), mijloace de transport, televizoare, piese şi componente pentru televizoare. Ministerul Privatizării a permis depunerea în gaj numai a mijloacelor circulante - televizoare, piese şi componente la o sumă de 3300 mii lei. La 22 iulie 1997 părţile reînnoiesc contractul de gaj conform contractului de credit nr.41/3 din 13.07.94 contra creditului în sumă de 3900 mii lei, în baza căruia anterior a fost încheiat contractul de gaj al mijloacelor fixe din 13.07.94 la o sumă de 11087,5 mii lei. A doua zi, la 23.07.97, executorul judecătoresc sechestrează mijloacele circulante depuse în gaj la o sumă de 3300 mii lei şi suplimentar blocul administrativ, centrul de reabilitare, cantina, depozitul de producţie finită, 3 blocuri şi 15 unităţi de transport. Actul de sechestru a fost aprobat de preşedintele Judecătoriei sect. Buiucani dl P.Ursachi. În perioada iulie-august 1997 mijloacele circulante au fost ridicate de creditor - S.A. "Moldindconbank". Prin decizia judecătoriei din 20.08.97 a fost numită expertiza tehnică de determinare a preţului obiectelor sechestrate, pe care urma s-o efectueze firma CTI "Print" S.R.L. În evidenţa contabilă a S.A. "Alfa", la situaţia din 01.07.97, blocurile menţionate evaluau la costul de 13,7 mil.lei. Utilizînd coeficienţii de indexare stabiliţi prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.30 din 16.01.96 "Cu privire la reevaluarea mijloacelor fixe", specialiştii CTI "Print" au calculat preţul clădirilor la o sumă de 73,9 mil.lei, inclusiv costul unui metru pătrat al depozitului central a fost estimat la 7206 lei. Preţul de piaţă al clădirilor propus de experţi valora la 12,6 mil.lei, iar preţul aprobat de comisie spre realizare în sumă de 11,6 mil. lei a fost confirmat prin Actul din 02.09.97 semnat de reprezentanţii băncii, S.A. "Alfa" şi executorul judecătoresc. Imobilul la aceste preţuri a fost expus la două licitaţii şi nu a fost comercializat din motivul lipsei de cumpărători. Prin Decizia Judecătoriei sect.Buiucani din 16.10.97 s-a decis transmiterea în natură, cu reducerea a 10% din preţul iniţial, conform art.31 (pct.5) al Legii cu privire la gaj, creditorului S.A. "Moldindconbank" de la debitorul S.A. "Alfa" a obiectelor situate pe str. Alba Iulia 75 la costul total de 10277 mii lei, preţul mediu al unui metru pătrat de suprafaţă fiind de 415 lei. Contrar art.368 şi art.414 ale CPC, care prevăd că cheltuielile ce ţin de executarea hotărîrii instanţei judecătoreşti le achită debitorul în baza unei hotărîri a judecătorului, recompensa executorului judecătoresc în sumă de 525122 lei a fost încasată de la creditor - S.A. "Moldindconbank". De la balanţa S.A. "Alfa" au fost transmise numai încăperile, iar utilajul şi alte bunuri ce se aflau în aceste încăperi au rămas pe loc şi se află la balanţa uzinei. Utilajul acesta valorează la suma totală de 13585 mii lei. După executarea oblgaţiunilor garantate prin gaj, contrar prevederilor art.13 al Legii cu privire la gaj, S.A. "Alfa"n-a prezentat notariatului documentele care confirmă executarea obligaţiunilor garantate prin gaj pentru efectuarea notificărilor respective în registru. La 10 noiembrie 1997 de Judecătoria Economică a Republicii Moldova, după examinarea acţiunii Fondului Social al Republicii Moldova cu privire la declararea S.A. "Alfa" falimentară şi deschiderea procedurii falimentare, a fost intentat dosarul nr.2a-1/12 F şi s-a hotărît de a declara S.A. "Alfa" în stare de insolvabilitate şi de a derula procedura de concurs. De asemenea data de 16 decembrie 1997 a fost numită ziua şedinţei tuturor creditorilor. S-a hotărît de a suspenda executarea, judecarea tuturor cauzelor vizînd patrimoniul S.A. "Alfa" şi executarea hotărîrilor adoptate anterior. La 21.11.97 au fost expediate şi recepţionate de Judecătoria Economică a Republicii Moldova din partea S.A. "Alfa" şi S.A. "Moldindconbank" referinţe la dosarul nr.2a-1/12 F cu rugămintea de a exclude din masa de concurs patrimoniul transmis la data de 21.10.97 de la balanţa uzinei în proprietatea băncii în sumă de 10277655 lei. Hotărîri pe marginea acestei probleme Judecătoria Economică nu a adoptat. Prin control s-a stabilit că pe parcursul anilor 1996-1998 executorii judecătoreşti ai Judecătoriei sect.Buiucani, în calitate de recompense de 5 procente din sumele încasate forţat de ei, în baza hotărîrilor în materie de procedură civilă şi administrativă, au primit suma de 653,6 mii lei, respectiv - 98 mii lei în anul 1997 şi 555,6 mii lei - în anul 1998. Contrar prevederilor din art.7 alin.(1) din Legea privind impozitul pe veniturile persoanelor fizice nr.1218-XIII din 03.12.92 impozitul pe venit din veniturile obţinute de executorii judecătoreşti pe parcursul anilor 1996-1997 nu a fost calculat şi reţinut de către Judecătoria sect.Buiucani, care a achitat aceste plăţi prin cecuri semnate de preşedintele judecătoriei dl P.Ursachi. Dări de seamă despre utilizarea mijloacelor de pe contul depozitar, inclusiv despre recompense, plata impozitelor şi defalcărilor în Fondul Social din plăţile primite de executorii judecătoreşti în adresa Inspectoratului Fiscal şi Fondului Social în perioada anilor 1996-1998 nu au fost prezentate, prin ce au fost încălcate obligaţiunile contribuabilului reglementate de art.13 al Legii privind bazele sistemului fiscal cu modificările ulterioare. La solicitarea Curţii de Conturi, Inspectoratul Fiscal Principal de Stat a efectuat un control privind corectitudinea calculării şi virării la buget a impozitului pe venitul persoanelor fizice şi a defalcărilor în bugetul asigurărilor sociale de stat din suma recompenselor a 5% încasate de executorii judecătoreşti, primite de ei în perioada anilor 1996-1998, pe contul de depozit al Judecătoriei sect.Buiucani. Prin decizia Inspectoratului Fiscal de Stat pe mun.Chişinău (sect.Buiucani) nr.1 din 23.03.99 s-au stabilit încălcări ale legislaţiei ce reglementează impozitarea persoanelor fizice şi defalcărilor în Fondul Social şi s-a decis aplicarea sancţiunilor financiare în sumă totală de 256673 lei, inclusiv: - 38377 lei - diminuarea impozitului pe veniturile persoanelor fizice; - 216831 lei - diminuarea defalcărilor în Fondul Social; - 1265 lei - diminuarea plăţilor în fondul de pensii; - 200 lei - amenda pentru neprezentarea organului fiscal teritorial a informaţiei cu privire la impozitul pe veniturile persoanelor fizice şi asigurările sociale de stat pe anul 1998. Contrar destinaţiei de pe contul depozitar Judecătoria sect.Buiucani în noiembrie-decembrie 1997, pentru procurarea covoarelor şi portierelor, a utilizat 2112 lei. La şedinţa din 31.10.97 a comitetului de conducere al S.A. "Alfa" a fost adoptată decizia de a-l elibera din funcţia de preşedinte al comitetului de conducere al S.A. "Alfa" pe dl V.Beregoi. Tot la această şedinţă i-a fost încredinţat dlui V.Beregoi să reprezinte S.A. "Alfa" la o expoziţie din Germania în perioada 9-15 noiembrie 1997, iar cheltuielile pentru deplasare să fie suportate de către întreprindere. Din casa uzinei dlui V.Beregoi, pentru deplasarea în Germania, i-a fost eliberată suma de 5500 lei. Dl V.Beregoi la moment nu era salariatul S.A. "Alfa". Cheltuielile de deplasare în sumă totală de 8117,91 lei neîntemeiat au fost atribuite la cheltuieli. Dări de seamă despre lucrul efectuat şi folosul adus uzinei, insolvabile de acum la acel moment, la uzină lipsesc. Trecerea patrimoniului de stat al uzinei S.A. "Alfa" în proprietatea S.A. "Moldindconbank" şi alte încălcări depistate pe parcursul controlului sînt o consecinţă: - a iresponsabilităţii la îndeplinirea obligaţiunilor funcţionale de către fosta conducere a S.A. "Alfa"(dnii D.Antocel, V.Schiţco, V.Beregoi), care a contribuit la neachitarea creditelor de către uzină; - a îndeplinirii insuficiente a atribuţiilor funcţionale de către specialiştii Ministerului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat cu concursul cărora patrimoniul gajat a fost exclus din proprietatea S.A. "Alfa" şi parţial vîndut, reînnoindu-se contractul de gaj; - a tărăgănării îndeplinirii Hotărîrii Arbitrajului Republicii Moldova din 01.02.96 pe dosarul nr.6/12, a eschivării de la plata impozitelor pe veniturile persoanelor fizice şi defalcărilor în Fondul Social din recompensele primite de executorii judecătoreşti. Curtea de Conturi a Republicii Moldova, ţinînd cont de încălcările şi neajunsurile depistate pe parcursul controlului, în baza art.25 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, H O T Ă R Ă Ş T E: 1. A informa Ministerul Economiei şi Reformelor (dl A.Muravschi) despre rezultatele controlului şi a cere în cadrul Departamentului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat: - efectuarea analizei circumstanţelor ce au condus la înstrăinarea patrimoniului S.A. "Alfa"; - luarea măsurilor pentru neadmiterea pe viitor a cazurilor de înstrăinare ilegală a patrimoniului de stat; - tragerea la răspundere a persoanelor responsabile cu participarea cărora a fost posibilă excluderea din fondul statutar şi vinderea parţială a imobilului gajat şi sechestrat. 2. A cere de la Ministerul Justiţiei (dl I.Păduraru): - analizarea corectitudinii acumulării şi gestiunii surselor judecătoriilor; - elaborarea actelor normative pentru aducerea procesului de acumulare şi utilizare a sumelor percepute în baza hotărîrilor judecătoreşti în concordanţă cu legislaţia Republicii Moldova; - determinarea gradului de responsabilitate, conform legislaţiei în vigoare, a persoanelor ce au admis eschivarea de la plata impozitelor pe venitul persoanelor fizice şi defalcărilor în Fondul Social din recompensele de 5% din sumele încasate forţat de executorii judecătoreşti. 3. A lua act de decizia Inspectoratului Fiscal de Stat pe mun.Chişinău (sect.Buiucani) nr.1 din 23.03.99, prin care s-a decis aplicarea sancţiunilor financiare în sumă totală de 256673 lei Judecătoriei sect.Buiucani. 4. A cere Inspectoratului Fiscal Principal de Stat efectuarea controlului în vederea verificării plenitudinii defalcărilor impozitelor pe venit ale persoanelor fizice şi defalcărilor în Fondul Social în perioada anilor 1997-1998 la S.A. "Alfa". 5. A cere Inspectoratului Fiscal Principal de Stat să efectueze o dată în trimestru un control integral la conturile de depozit ale instituţiilor judecătoreşti în vederea corectitudinii şi plenitudinii defalcărilor în bugetul de stat a impozitelor pe venit ale persoanelor fizice din sumele plătite executorilor judecătoreşti ca recompensă de 5% din sumele încasate de aceştia, în scopul evitării eschivării de la plata impozitelor pe venitul persoanelor fizice, şi a informa Curtea de Conturi. 6. Despre îndeplinirea pct.1-4 ale prezentei hotărîri a informa Curtea de Conturi în termen de o lună. 7. A informa Preşedintele Republicii Moldova, Parlamentul, Guvernul Republicii Moldova despre rezultatele controlului. 8. Prezenta hotărîre poate fi atacată cu recurs la Curtea Supremă de Justiţie în termen de 10 zile de la data primirii. 9. Hotărîrea va fi publicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în decurs de 10 zile de la data intrării în vigoare. Preşedintele Curţii de Conturi Vasile Cozma Chişinău, 27 aprilie 1999. Nr. 21.