Постановление N 21 от 27.04.99 о результатах тематической проверки законности передачи государственного имущества АО "Alfa" в пользу АО "Moldindconbank"

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах тематической проверки законности передачи государственного имущества АО "Alfa" в пользу АО "Moldindconbank" Nr.21 от 27.04.99 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 73-77/22 от 15.07.1999 * * * Счетная палата, рассмотрев результаты проверки законности разгосударствления государственного имущества АО "Alfa" в пользу АО "Moldindconbank", в присутствии начальника Департамента приватизации и управления государственным имуществом г-жи Е.Бордиян, специалиста указанного департамента г-на А.Кайнэряну, зам. министра промышленности и торговли г-на М.Рэдукану, зам. министра юстиции М.Бушуляка, директора Главного управления юстиции, нотариата и адвокатуры г-на М.Мартыненко, председателя суда сект.Буюкань г-на П.Урсаки, заместителя председателя правления АО "Moldindconbank" г-на В.Кухала, администратора АО "Alfa" г-на В.Москалу, У С Т А Н О В И Л А : В период 1993-1994 годов между производственным объединением "Alfa" в лице бывших генеральных директоров г-д Д.Анточел и В.Скицко и АКБ "Moldindconbank" (г-н А.Цуркан) было заключено 5 договоров о кредитовании на общую сумму 6430 тыс.леев, в том числе из источников Национального банка Молдовы на сумму 5410 тыс.леев с 15-150 % годовыми и гарантийным обязательством на строительство квартир кооператива "Alfa" на сумму 425 тыс.леев. Для обеспечения трех договоров о кредитовании были подписаны договора залога материальных ценностей, основных фондов и незавершенного строительства на сумму 12817,5 тыс.леев, в том числе по кредитному договору N 41/3 от 13.07.94 г. было заложено незавершенное строительство на участке N 2 по ул. Петрикань Кишинэу первоначальной стоимостью строительства и монтажа по состоянию на 01.07.94 г. на сумму 11489,8 леев и переоцененное согласно Постановлению Правительства Республики Молдова N 287 от 13.05.94 г. "Об упорядочении и ускорении процесса приватизации государственного имущества". При оценке были использованы коэффициенты индексации стоимости объектов незавершенных капитальных инвестиций, которые не подлежат продаже за денежные средства и свободно конвертируемую валюту, утвержденные вышеуказанным постановлением. Оценочная стоимость была установлена на сумму 11087,5 тыс. леев, по которой и была заложена. В течение 1995 года производственное объединение "Alfa" было реорганизовано в нарушение Закона о предпринимательстве и предприятиях N 845-XII от 03.01.92г. (ст.32,33). Из государственного имущества ПО "Alfa" были отделены: АО "Tebas"; АО "Alfa-Recon"; АО "Alfa", без оформления акта (баланса) о разделении и указания преемников возмещения, полученных от АО "Moldindconbank" кредитов, несмотря на то, что в кредитных договорах указывалось обязательство дебитора информировать банк об их организационно-юридических изменениях, поступивших во время действия договоров. Участок N 2 по ул.Петрикань 25, заложенный 13.07.94г. в январе 1996г. был передан АО "Alfa-Recon": частично в уставный фонд, частично с правом экономического управления. В апреле 1996 года с согласия Министерства приватизации и управления государственным имуществом данный участок был исключен из уставного фонда АО "Alfa" и из его баланса. На данный момент участок N 2 был не только сдан в залог, но и арестован судебным исполнителем для исполнения приказа Арбитража в части принужденного взыскания с собственности АО "Alfa" суммы 10,5 млн. леев, в том числе путем реализации залога. Указанный приказ был издан в целях исполнения решения Арбитража РМ от 01.02.96г. по делу N 6/12. Решением было установлено, что на обращение АО "Moldindconbank" для взыскания от АО "Alfa" задолженности по кредитам процентов, штрафа и государственной пошлины на сумму 10,5 млн. леев, ответчик, АО "Alfa", признал требования банка и решил взыскать эту сумму с имущества завода, в том числе из заложенного. По состоянию на 23.02.96г. заложенное имущество - участок N 2 было арестовано. В мае и июне 1996г. участок был выставлен судебным исполнителем на аукцион по цене 11087,5 тыс. леев, установленной залоговым договором, однако не был реализован из-за отсутствия покупателей. В результате, заложенное имущество, в соответствии со ст.365-366 ГПК, должно было передаваться в натуре истцу - в данном случае АО "Moldindconbank", который отказался получить в собственность данное имущество. Следует отметить, что на момент выставления на аукцион участок N2 не являлся собственностью АО "Alfa". В ноябре 1996г. АО "Alfa-Recon" посредством Министерства приватизации продало часть участка N2 (гараж и магазин), включенную в свой уставный фонд, освоив полученные денежные средства. Договор от 26.11.96г. о купле-продаже гаража и магазина, недвижимости, состоящей из незавершенного строительства, заложенного 13.07.94г. (регистрационное свидетельство залога N 119 от 13.10.94г. - нотариальная контора N 4) и арестованного 23.02.96г., был заверен Государственной нотариальной конторой N 8 Кишинэу 02.12.96г. под N 1-3021 нотариусом г-жой М.Коломиец. 24 июля 1996г. был заключен договор-меморандум между Советом государственных кредиторов и АО "Alfa", в соответствии с которым оказанные АО "Moldindconbank" кредиты на сумму 5787,5 тыс. леев и проценты к ним на сумму 5576,9 тыс. леев, всего на сумму 11364,4 тыс. леев, были заморожены до 31 декабря 1996 года, а срок их возврата продлен до 31.12.98г. На основании решения Совета государственных кредиторов (протокол N 9 от 16 июня 1997г.) был расторгнут договор-меморандум. На период действия договора-меморандума фактически было приостановлено исполнение решения Арбитража. В июне 1997 года АО "Alfa" (г-н В.Берегой) потребовал от Министерства приватизации и управления государственным имуществом согласие о замене залога другим имуществом, в том числе административного корпуса, главного склада, помещения столовой, реабилитационного центра, участка N 2 (незавершенного), транспортных средств, телевизоров, деталей и комплектующих для телевизоров. Министерство приватизации позволило заложить только оборотные средства - телевизоры, детали и комплектующие на сумму 3300 тыс. леев. 22 июля 1997г. стороны возобновили договор залога в соответствии с кредитным договором N 41/3 от 13.07.94г. на сумму 3900 тыс.леев, на основании которого раннее был заключен договор залога основных средств от 13.07.94г. на сумму 11087,5 тыс.леев. На второй день - 23.07.97г. судебный исполнитель арестовал заложенные оборотные средства на сумму 3300 тыс.леев и дополнительно административный корпус, центр реабилитации, столовую, склад готовой продукции, 3 корпуса и 15 транспортных единиц. Акт об аресте был утвержден председателем суда сект.Буюкань г-ном П.Урсаки. В период месяцев июль-август 1997г. оборотные средства были получены кредитором - АО "Moldindconbank". Решением суда от 20.08.97г. была назначена техническая экспертиза по определению стоимости арестованных объектов, которая должна была осуществляться фирмой ИТЦ "Print" S.R.L. В бухгалтерском учете АО "Alfa" по состоянию на 01.07.97г. указанные корпуса оценивались в 13,7 млн. леев. Используя коэффициенты индексации, утвержденные Постановлением Правительства Республики Молдова N30 от 16.01.96г. "О переоценке основных средств", специалисты ИТЦ "Print" подсчитали стоимость зданий, которые оценились в 73,9 млн. леев, в том числе стоимость одного квадратного метра центрального склада была оценена в 7206 леев. Рыночная цена зданий, предложенная экспертами, составляла 12,6 млн. леев, а цена, утвержденная комиссией для реализации на сумму 11,6 млн. леев, была подтверждена актом от 02.09.97г., подписанным представителями банка, АО "Alfa" и судебным исполнителем. Недвижимость по этим ценам была выставлена на двух аукционах и не была реализована из-за отсутствия покупателей. 16.10.97г. суд сектора Буюкань вынес решение о передаче недвижимости в натуре со снижением цены на 10% от первоначальной, в соответствии со ст.31 п.5 Закона о залоге, кредитору АО "Moldindconbank" от дебитора АО "Alfa" объектов, расположенных по ул.Алба Юлия, 75, общей стоимостью 10277 тыс. леев, средняя цена одного квадратного метра составляя 415 леев. В нарушение ст.368 и ст. 414 ГПК, которые предусматривают, что расходы по исполнению решения судебной инстанции взыскиваются с должника на основании решения суда, вознаграждение судебного исполнителя на сумму 525122 леев было взыскано с кредитора - АО "Moldindconbank". С баланса АО "Alfa" были переданы только помещения, а оборудование и другие ценности, которые находились в данных помещениях, остались на месте и находятся на балансе завода. Общая их стоимость составляет 13585 тыс. леев. После исполнения обязательств, гарантированных залогом, в нарушение ст.13 Закона о залоге, АО "Alfa" не представило в нотариат документы, подтверждающие исполнение обязательств, гарантированных залогом, для осуществления соответствующих записей в регистр. Экономический суд Республики Молдова 10 ноября 1997 года, после рассмотрения иска Социального фонда Республики Молдова о декларировании АО "Alfa" банкротом и о возбуждении процедуры банкротства, возбудил дело N 2а-1/12F и решил декларировать АО "Alfa" неплатежеспособным и продолжать конкурсную процедуру. Также, 16 декабря 1997г., был назначен день заседания всех кредиторов. На заседании решили приостановить исполнение и рассмотреть все споры, касющиеся имущества АО "Alfa" и исполнения ранее принятых решений. На 21.11.97г. Экономическим судом Республики Молдова от АО "Alfa" и АО "Moldindconbank" были направлены и получены разъяснения по делу N 2а-1/12F с требованием исключить из конкурсной массы имущество, переданное 21.10.97г. с баланса завода в собственность банка на сумму 10277655 леев. Экономический суд не принял никаких решений, касающихся данной проблемы. Проверкой установлено, что в течениу 1996-1998гг. судебные исполнители суда сект.Буюкань в виде 5% вознаграждений из сумм, винужденно взысканных ими в гражданском и административном порядке, получили сумму 653,6 тыс. леев, соответственно 98 тыс. леев в 1997 году и 555,6 тыс. леев в 1998 году. В нарушение требований ч.(1) ст.7 Закона о подоходном налоге с физических лиц N1218-XIII от 03.12.92г. подоходный налог с прибыли, полученной судебными исполнителями в течение 1996-1997гг., не был рассчитан и утвержден судом сект.Буюкань, который уплатил данные платежи чеками, подписанными председателем суда г-ном П.Урсаки. В период 1996-1998гг. не были представлены отчеты об использовании средств с депозитного счета, в том числе о вознаграждениях, уплате налогов и отчислений в Социальный фонд с платежей, полученных судебными исполнителями в адрес налоговой инспекции и Социального фонда, нарушив обязательства налогоплательщиков, регламентированные ст.13 Закона об основах налоговой системы с последующими изменениями. По требованию Счетной палаты Главная государственная налоговая инспекция провела проверку правильности расчета и внесения в бюджет подоходного налога с физических лиц и отчислений в бюджет государственного социального страхования из суммы вознаграждений 5%, взысканных судебными исполнителями, полученных ими в период 1996-1998гг., на депозитный счет суда сект.Буюкань. Решением Государственной налоговой инспекции по мун.Кишинэу (сект.Буюкань) N1 от 23.03.99г. установлены нарушения законодательства, которые регламентируют налогообложение физических лиц и отчислений в Социальный фонд и решено применение финансовых санкций на общую сумму 256673 леев, в том числе: - 38377 леев - уменьшение подоходного налога с физических лиц; - 216831 леев - уменьшение отчислений в Социальный фонд; - 1265 леев - уменьшение платежей в пенсионный фонд; - 200 леев - штраф за непредоставление территориальному налоговому органу информации о подоходном налоге с физических лиц и государственном страховании на 1998 год. Не по назначению с депозитного счета суд сект. Буюкань в ноябре-декабре 1997 года использовал на приобретение ковров и портьер 2112 леев. На заседании правления АО "Alfa" от 31.10.97г. было принято решение об освобождении с должности председателя правления АО "Alfa" г-на В.Берегой. Также на этом заседании г-ну В.Берегой было поручено представить АО "Alfa" на выставке в Германии, проходившей в период 9-15 ноября 1997 года, а командировочные расходы должны были быть понесены предприятием. Из кассы завода г-ну В.Берегой на командировку в Германию была выдана сумма 5500 леев. На тот момент г-н В.Берегой не являлся работником АО "Alfa". Командировочные расходы на общую сумму 8117,91 лея необоснованно были отнесены на затраты. На заводе отсутствуют отчеты о проделанной работе и о выгоде завода, который уже на тот момент был неплатежеспособным. Переход государственного имущества завода АО "Alfa" в собственность АО "Moldindconbank" и другие нарушения, установленные в ходе проверки, являются следствием: - безответственности при исполнении служебных обязанностей бывшего руководства АО "Alfa" (г-д Д.Анточел, В.Скицко, В.Берегой), которое способствовало неоплате кредитов заводом; - неудовлетворительного выполнения функциональных обязанностей специалистами Министерства приватизации и управления государственным имуществом, с участием которых заложенное имущество было исключено из собственности АО "Alfa" и частично продано, возобновляя залоговый договор; - затягивания выполнения решения Арбитража Республики Молдова от 01.02.96г. по делу N 6/12, уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и отчислений в Социальный фонд из вознаграждений, полученных судебными исполнителями. Счетная палата Республики Молдова, учитывая нарушения и недостатки, установленные в ходе проверки, на основании ст.25 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94г., П О С Т А Н О В Л Я Е Т : 1. Информировать Министерство экономики и реформ (г-н А.Муравски) о результатах проверки и потребовать от Департамента приватизации и управления государственным имуществом: - провести анализ обстоятельств, которые привели к отчуждению имущества АО "Alfa"; - принять меры по недопущению в дальнейшем случаев незаконного отчуждения государственной собственности; - привлечь к ответственности должностные лица, по вине которых стало возможным исключить из уставного фонда и частично продать заложенное и арестованное имущество. 2. Потребовать от Министерства юстиции (г-н И.Пэдурару): - анализировать правильность сбора средств судами и управления ими; - разработать нормативные акты для приведения процесса сбора и использования изъятых сумм на основании судебных решений в соответствие с законодательством Республики Молдова; - определить степень ответственности в соответствии с действующим законодательством лиц, которые допустили уклонение от уплаты подоходного налога с физических лиц и отчислений в Социальный фонд из вознаграждений в размере 5% от сумм, принужденно взысканных судебными исполнителями. 3. Принять к сведению решение Государственной налоговой инспекции по мун.Кишинэу (сект.Буюкань) N 1 от 23.03.99г., о наложении финансовых санкций на общую сумму 256673 леев суду сект.Буюкань. 4. Потребовать от Главной государственной налоговой инспекции провести проверку полноты отчислений подоходного налога с физических лиц и отчислений в Социальный фонд в период 1997-1998г. в АО "Alfa". 5. Потребовать от Главной государственной налоговой инспекции проводить ежеквартально полную проверку на депозитных счетах судебных органов правильности и полноты отчислений в государственный бюджет подоходного налога с физических лиц из сумм, выплаченных судебным исполнителям в виде вознаграждения в размере 5% от сумм, взысканных ими, в целях избежания уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц, и информировать Счетную палату. 6. О выполнении п.1-4 настоящего постановления информировать Счетную палату в месячный срок. 7. Информировать Президента Республики Молдова, Парламент, Правительство Республики Молдова о результатах проверки. 8. Настоящее постановление может быть кассационно обжаловано в Высшую судебную палату в течение 10 дней со дня получения. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе КОЗМА Кишинэу, 27 апреля 1999 г. N 21.