Hotărîre nr.22 din 27.03.2002 privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii Agenţiei Naţionale Cadastru, Resurse Funciare şi Geodezie (actualmente Agenţia de Stat Relaţii Funciare şi Cadastru) şi a unor întreprinderi subordonate în cadrul Primului Proiect de Cadastru, finanţat din contul creditului extern, conform Acordului dintre Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională de Dezvoltare

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii Agenţiei Naţionale Cadastru, Resurse Funciare şi Geodezie (actualmente Agenţia de Stat Relaţii Funciare şi Cadastru) şi a unor întreprinderi subordonate în cadrul Primului Proiect de Cadastru, finanţat din contul creditului extern, conform Acordului dintre Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională de Dezvoltare Nr.22 din 27.03.2002 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.177/59 din 24.12.2002 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în prezenţa reprezentanţilor Ministerului Finanţelor şi Ministerului Economiei, directorului general al Agenţiei de Stat Relaţii Funciare şi Cadastru dl Ion Botnarenco şi contabililor-şefi dnele Natalia Şpilevaia şi A.Sîrghi, managerului Oficiului de Implementare a Primului Proiect de Cadastru dl Gheorghe Ţurcanu şi contabilului-şef dl Alexandru Ceban, managerului OCT Străşeni dl M.Barac, managerului OCT Hînceşti dl N.Ciubotaru, a examinat rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii Agenţiei Naţionale Cadastru, Resurse Funciare şi Geodezie (actualmente Agenţia de Stat Relaţii Funciare şi Cadastru) şi a unor întreprinderi subordonate în perioada 01.01.99 - 01.01.2002 în cadrul Primului Proiect de Cadastru şi a constatat: Potrivit Acordului dintre Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională de Dezvoltare, Republica Moldova beneficiază de un împrumut în sumă de 15,9 mil.USD, fiind obligată să restituie suma principală a creditului în rate bianuale scadente începînd cu 15.01.2008 şi încheind cu 15.07.2032, pentru care va achita o rată de refinanţare în mărime de 1,25%. La situaţia din 01.01.2002, de la începutul perioadei de gestiune a proiectului (01.01.97), pentru mărfuri, servicii şi întreţinerea proiectului s-au cheltuit 6971,0 mii USD din contul creditului şi 1258,4 mii USD - din contul contribuţiei Guvernului. La 01.01.2002, pentru efectuarea lucrărilor cadastrale, din contul creditului s-au cheltuit 1337,2 mii USD (24,3% din suma prevăzută în Proiect). Oficiul de Implementare a Primului Proiect de Cadastru (OIPPC) a încheiat peste 100 de contracte cu multiple firme, licenţiate de Agenţia Naţională Cadastru, Resurse Funciare şi Geodezie (dl I.Stratulat) pentru efectuarea lucrărilor cadastrale şi geodezice. În urma verificărilor efectuate la faţa locului, s-a stabilit că firmele cîştigătoare la tenderul de efectuare a lucrărilor cadastrale s-au limitat la completarea unui certificat privind repartizarea lotului de pămînt deţinătorului, iar datele din acesta se iau din documentele primăriei. În baza acestor date se completează titlurile de autentificare a dreptului deţinătorului de teren, care se introduc în computer şi se transmit Oficiului Cadastral Teritorial pentru înregistrarea în registrul bunurilor imobile. Pentru îndeplinirea formală a lucrărilor cadastrale, firmele încasau banii transferaţi la cont în cea mai mare parte în numerar. Pentru îndeplinirea lucrărilor cadastrale, Î.I. "M.Ciuntu", avînd în statele de funcţii 2 persoane, în perioada 01.01.99-01.05.2001 a contractat 1038,6 mii lei, încasînd 466,2 mii lei, din care 320,8 mii lei s-au transferat unui şir de firme, acestea încasînd sumele în numerar de la cont, fără reflectarea lucrărilor îndeplinite (S.R.L. "Axedifl", c.f. 26053013 - 134,1 mii lei, S.R.L. "Agricumt", c.f. 121741 -103,8 mii lei etc.). Firmele date n-au achitat în buget impozite şi n-au prezentat Serviciului Fiscal datele privind calcularea acestora (din informaţia Inspectoratului Fiscal). Numai la efectuarea operaţiunilor economice cu Î.I. "M.Ciuntu" (320,8 mii lei) bugetul de stat a suportat pierderi de la neîncasarea taxei pe valoarea adăugată în sumă de 53,5 mii lei. Cazuri de ridicare a banilor de la cont în numerar în urma efectuării lucrărilor cadastrale, de eschivare de la plata impozitelor şi de netransferare a contribuţiilor în bugetul asigurărilor sociale de stat s-au stabilit la firmele "Mridan" S.R.L., "Teracadas" S.R.L., "Afina VSH" S.R.L. şi "LBZ" S.R.L. Operaţiunile financiare la unii dintre aceşti agenţi economici supuşi controlului se efectuau cu încălcarea flagrantă a Legii contabilităţii (S.R.L. "Afina VSH" şi S.R.L."LBZ"), admiţîndu-se diminuarea considerabilă a volumului de lucrări impozabile. Cu S.R.L. "Mridan" s-au încheiat 5 contracte în suma totală de 6,9 mil.lei. Pentru două contracte în sumă de 6,6 mil. lei aceasta, la 03.04.2001, a încasat un avans de 10%, sau 657,4 mii lei. La momentul controlului efectuarea lucrărilor abia începuse adică nu se cheltuise bani, sumele încasate fiind utilizate în scopurile Societăţii. S.R.L. "Bezanson" i s-a transferat pentru achitarea datoriei creditoare 81,2 mii lei. S.R.L. "Bezanson" fiind înregistrată la 30 ianuarie 2001, n-a prezentat dări de seamă Serviciului Fiscal şi n-a achitat impozite. Numai TVA, care n-a fost virată în buget, a constituit 6,2 mil.lei. S.R.L. "Teracadas" a încheiat cu OIPPC 11 contracte în sumă de 2518,7 mii lei, încasînd la cont 1311,5 mii lei, dintre care 108,3 mil. lei le-a transferat S.R.L. "Nisarolius", care n-a prezentat dări de seamă Inspectoratului Fiscal şi n-a achitat impozite în buget, iar 82,0 mii lei - S.R.L. "Universinj" (firmă neexistentă). Din suma de 1311,5 mii lei, încasată la cont, directorul firmei Gh.Sibitov personal a ridicat în numerar, 791,1 mii lei (60,3%), dintre care 488,5 mii lei s-au cheltuit pentru deplasări, care de fapt nu s-au adeverit. S.R.L. "Afina" a încheiat cu OIPPC 3 contracte de prestare a serviciilor cadastrale în sumă de 3998,9 mii lei, ultimul contract în sumă de 3339,1 mii lei la preţul de 143 lei pentru un lot (unul din cele mai mari preţuri). Banii încasaţi în majoritate au fost ridicaţi de la cont, care, de regulă, s-au eliberat în avans directorului firmei dl V.Şevcenco. Astfel, din 1331,7 mii lei încasaţi la cont, s-au ridicat în numerar 918,3 mii lei, sau 69,0 la sută. S.R.L. "LBZ" a reluat relaţiile de prestare a serviciilor cadastrale din iunie 2000 în locul fostei Î.I. "Terra-Barac", care a acordat OIPPC aceleaşi servicii pînă în perioada de referinţă. Ambele firme au fost fondate de către familia dlui M.Barac, managerul OCT Străşeni. Volumele de lucrări pe care urma să le execute parţial, conform contractelor, pentru OIPPC sau Agenţie, OCT Străşeni le-a transmis pentru executare firmelor nominalizate, acestea fiind proprietate a managerului. Mijloacele financiare încasate la cont în mare măsură au fost cheltuite în numerar. Astfel, în a.2000, din 751,7 mii lei încasaţi la cont, 457,4 mii lei 61,0% au fost ridicaţi de la cont în numerar. Din suma de 542,5 mii lei, încasată în numerar, 500,4 mii lei (92,2%) au fost achitaţi, prin decontări cu titularii de avans, pentru cheltuielile de delegări şi procurare a bunurilor, cheltuieli care nu sînt justificate. În perioada de referinţă, S.R.L. "LBZ" a transferat sume impunătoare de bani şi unor firme care nu se achită cu bugetul de stat pentru bunuri. Cu toate că S.R.L. "LBZ" arendează doar un birou de la OCT Străşeni, în noiembrie-decembrie 2000 a transferat 182,6 mii lei S.R.L. "Tienam-Prim" pentru mobilă. Contracontrolul efectuat la Inspectoratul Fiscal sect.Buiucani a stabilit că S.R.L. "Tienam-Prim" n-a achitat nici un leu în bugetul statului. Numai de la S.R.L. "LBZ" s-au încasat 182,4 mii lei şi de la OCT Străşeni - 253,9 mii lei, sume de la care TVA trebuia achitată în mărime de 72,7 mii lei. Potrivit informaţiei BCA "Victoriabank", sumele încasate la cont de către S.R.L. "Tienam-Prim" de la S.R.L. "LBZ" şi OCT Străşeni în aceeaşi zi s-au ridicat în numerar din bancă de către "Tienam-Prim" (182,4 mii lei) şi OCT Străşeni (253,9 mii lei). Prin verificarea dărilor de seamă prezentate Serviciului Fiscal şi Direcţiei de statistică din Străşeni, s-a stabilit că S.R.L. "LBZ" la 01.10.2001 a tăinuit operaţiunile economice ce ţin de circulaţia mijloacelor băneşti la trei conturi în BCA "Victoriabank" (60,0 mii USD + 225,7 mii lei). În perioada anilor 2000-2001, S.R.L. "LBZ" a diminuat considerabil vînzările nete. Astfel, în a.2000 vînzările nete totale ar trebui să constituie 1057,5 mii lei, însă, conform evidenţei sintetice, au alcătuit doar 565,1 mii lei, din ce reiese că volumul impozabil pe a.2000 s-a diminuat cu 492,4 mii lei. Finanţarea cu rezerve considerabile de bani a permis OCT Străşeni să efectueze suplimentar lucrări de reabilitare a oficiului în sumă de 708 mii lei, dar luînd în consideraţie îndeplinirea acestor lucrări şi din contul creditului - 408 mii lei, valoarea clădirii acestuia a constituit 1116,0 mii lei, sau 89,0 mii USD. OCT Străşeni n-a ţinut şi nu ţine evidenţa contabilă a lucrărilor efectuate conform Standardelor Naţionale de Contabilitate. Astfel, materialele de construcţie procurate se trec neîntemeiat la cheltuieli, fără documente justificative. În iulie 2000 contabilitatea (contabil-şef dna A.Sîrghi) neîntemeiat, fără acte de trecere la pierderi a materialelor de construcţie, fără a indica cantitatea, a reflectat la ieşiri (la cheltuieli de construcţie, cont.121) suma de 313,3 mii lei, astfel fiind încălcat art.15 şi 34 din Legea contabilităţii. Dl M.Barac personal a achitat în numerar S.R.L. "Platabo" din or.Chişinău suma de 93,7 mii lei. Chitanţa de încasare a sumei menţionate de la S.R.L. "Platabo" lipseşte. În februarie 2001 MAI a deschis dosar penal pe cazul dat. E necesar de menţionat că achitările de mijloace financiare pentru lucrările de construcţie, fără ca acestea să fie cel puţin descifrate, s-au efectuat, de asemenea, în lipsa actelor de îndeplinire a acestor lucrări. Contrar art.56 din Legea bugetului pe anul 2000 nr.918-XIV din 11.04.2000, OCT Străşeni şi-a onorat obligaţiunile faţă de alţi agenţi economici în numerar, pentru ce urmează a fi aplicate sancţiuni economice. Cu toate că şi Departamentul Control Financiar şi Revizie (la 12.01.2001) şi Oficiul fiscal Străşeni (la 07.08.2001 şi 20.09.2001) au efectuat controale la OCT Străşeni şi S.R.L. "LBZ", multiple încălcări n-au fost elucidate. Deşi la acestea evidenţa contabilă se ţine de contabilul-şef de la OCT Străşeni, s-a stabilit o discordanţă în decontările din evidenţa contabilă a OCT şi şi cea a S.R.L. "LBZ". S.R.L. "Scorcontur" neîntemeiat a reflectat TVA la cota "zero", conducîndu-se de circulara Ministerului Finanţelor nr.05/1-2-06/273 din 25.05.99, adresată Fondului de Investiţii Sociale din Moldova, care neîntemeiat reglementează livrările achitate din contul creditului Q038 ca livrări la cota "zero" a TVA, fapt care a contribuit la reflectarea neîntemeiată a sumelor de restituire ale TVA din buget în sumă de 128,5 mii lei, din care bugetul restituise deja 15,2 mii lei. OCT Ungheni n-a reflectat în fondul statutar suma de 1881,7 mii lei - fondurile fixe, procurate din contul creditului şi transmise primului de către OIPPC. Contabilitatea OCT Ungheni (dna D.Babchevici) a comis încălcări la reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor economice efectuate, fapt pentru care întreprinderea a suportat cheltuieli iraţionale (s-au achitat sancţiuni în buget şi plăţi firmelor de audit în sumă de 49,9 mii lei). La filiala Călăraşi s-au admis cazuri de plată neîntemeiată pentru efectuarea lucrărilor de perfectare a registrelor bunurilor imobile. Astfel, dereticătoarei dna R.Vasiliu, care nu este specialist în domeniul cadastral, i s-au achitat 4481 lei, arhivarului dna N.Streşină - 4091 lei etc. În total, în acest mod s-au achitat 20,2 mii lei. Conducerea OCT Ungheni (dl D.Creţu) a realizat la un preţ micşorat clădirea administrativă a fostului BIT. Factorii de decizie ai OCT Hînceşti (manager N.Ciubotaru, contabilii-şefi E.Cobas, S. Bucşa, E.Lică) au încălcat art.3, 15, 16, 39 din Legea contabilităţii. Lipsa de răspundere pentru organizarea şi ţinerea incorectă a contabilităţii a dus la diminuarea fondului statutar al OCT Hînceşti cu 1036,2 mii lei, denaturarea datelor din evidenţa contabilă a mijloacelor fixe primite gratuit cu 125,8 mii lei, a lucrărilor de înregistrare primară masivă cu 167,2 mii lei. Evidenţa contabilă deplorabilă la OCT Hînceşti a mai determinat şi eschivarea acestuia de la îndeplinirea obligaţiunilor fiscale faţă de buget. Lucrările cadastrale prestate de firme şi aprobate de OCT Hînceşti s-au efectuat superficial. Astfel, lucrările efectuate de S.R.L. "LBZ" s-au limitat, practic, la introducerea datelor în calculator fără a fi măsurate loturile. În contradicţie cu art.5 din Legea cadastrului bunurilor imobile nr.1543-XIII din 25.02.98, unele bunuri imobile, precum şi drepturile asupra lor nu sînt înregistrate la OCT Chişinău. Astfel, clădirea din str. M.Eminescu (fără indicarea numărului casei), situată între casele nr.15 şi 19, nu-i înregistrată la OCT Chişinău (nu este întocmit dosar de inventariere tehnică). De asemenea, nu sînt înregistrate şi imobilele situate pe str. Belinschi nr.18/3 şi str. Valea Dicescu nr.128, iar cît priveşte imobilele amplasate pe str. Gruşevan (vreo 12 case) nu sînt înregistrate. Încălcările şi lacunele depistate sînt o consecinţă a lipsei de responsabilitate şi încălcării legislaţiei în vigoare de către persoanele responsabile din cadrul întreprinderilor subordonate Agenţiei de Stat Relaţii Funciare şi Cadastru la implementarea Primului Proiect de Cadastru. Astfel, dl M.Barac, managerul OCT Străşeni, şi dna A.Sîrghi, contabilul-şef, dl N. Ciubotaru, managerul OCT Hînceşti au încălcat Legea contabilităţii, Codul fiscal. Evidenţa contabilă se ţine la un nivel scăzut, volumele de lucrări au fost denaturate, fapt care a contribuit şi la necalcularea şi nevirarea în buget a impozitelor. Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările comise şi neajunsurile depistate şi în baza art.25 şi 26 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, h o t ă r ă ş t e: 1. Se menţionează dirijarea insuficientă a activităţii întreprinderilor subordonate de către fosta Agenţie Naţională Cadastru, Resurse Funciare şi Geodezie (Ion Stratulat), inclusiv la valorificarea unei părţi din creditul extern în mărime de 15,9 mil.USD, acordat Republicii Moldova. 2. Se cere de la Agenţia de Stat Relaţii Funciare şi Cadastru (dl Ion Botnarenco): - să intensifice controlul asupra acordării licenţelor pentru activităţi ce ţin de domeniul cadastrului; - să întreprindă măsuri stricte în vederea ţinerii evidenţei contabile, inclusiv la întreprinderile subordonate, conform legislaţiei; - să întreprindă măsurile necesare pentru lichidarea încălcărilor depistate, cu aplicarea sancţiunilor prevăzute de legislaţia în vigoare faţă de managerul OCT Străşeni dl M.Barac, managerul OCT Hînceşti dl N.Ciubotaru; - să asigure înregistrarea tuturor bunurilor imobile, în special în mun.Chişinău, cu transmiterea de date Serviciului Fiscal, pentru impozitare; - să introducă modificările în fondurile statutare ale Organelor Teritoriale Cadastrale. 3. Se cere de la Ministerul Finanţelor (dna Z.Grecianîi): - să anuleze circularele nr.05/1-2-06/273 din 25.05.99 şi nr.10/1-2-07/52 din 22.01.2002, care permit unor firme să evite achitarea în bugetul de stat a mijloacelor financiare sub pretextul impozitării la cota "zero"; - să intensifice controlul asupra utilizării creditelor externe conform destinaţiei şi ridicării eficacităţii utilizării lor, inclusiv la implementarea Primului Proiect de Cadastru. 4. Se cere de la Inspectoratul Fiscal Principal de Stat (dl M.Pop): - să întreprindă măsuri, conform legislaţiei, în vederea corectitudinii şi plenitudinii impozitării lucrărilor cadastrale efectuate de firmele ÎI "M.Ciuntu", S.R.L. "Mridan", S.R.L. "Afina VSH", S.R.L. "Scorcontur", S.R.L. "LBZ" etc. În perioada anilor 1998-2001; - să ţină evidenţa separată a colectării impozitelor, inclusiv şi de bunuri imobile; - să anuleze, în baza art.113 din Codul fiscal, înregistrarea contribuabililor TVA, care nu prezintă Serviciului Fiscal dări de seamă. 5. Se informează Guvernul Republicii Moldova despre încălcările depistate la valorificarea creditului extern în mărime de 15,9 mil.USD, acordat RM în cadrul Primului Proiect de Cadastru. 6. Se ia act că în prezent nu activează fostul director general al Agenţieidl Ion Stratulat; fostul vicedirector general dl Dan Nour; fostul manager al OIPPC dl Grigore Şarpac; în timpul controlului a fost eliberată din funcţia de contabil-şef al OCT Ungheni dna Dana Babchevici; ARSPS i s-au restituit 79,0 mii lei şi 30,0 mii lei - în buget, ca diferenţă de preţ la realizarea blocului administrativ; s-au încasat impozite şi sancţiuni în sumă de 82,7 mii lei. 7. Se remit Procuraturii Generale, pentru verificare conform art.93 CPP, materialele controlului privind legalitatea efectuării tranzacţiilor economico-financiare cu firmele ÎI "M.Ciuntu", S.R.L. "Mridan", S.R.L. "Teracadas", S.R.L. "Afina VSH", S.R.L. "Platabo", S.R.L. "LBZ", precum şi privind eschivarea lor de la plata impozitelor. 8. Despre executarea pct.2, 3, 4 din prezenta hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de o lună. Preşedintele Curţii de Conturi Vasile PENTELEI Chişinău, 27 martie 2002. Nr. 22.