Hotărîre nr.24 din 17.04.2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Vatra încheiate la 31.12.2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare

ale or. Vatra încheiate la 31.12.2017

nr. 24  din  17.04.2019

 (în vigoare 24.05.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 171-177 art. 25 din 24.05.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Ghenadie Iurco, şeful Oficiului teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat; dlui Denis Danila, primar al or. Vatra; dnei Zinaida Jalobă, şef adjunct al Direcţiei generale finanţe a mun. Chişinău, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017¹, a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Vatra încheiate la 31.12.2017.

________________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2018² şi 2019³, având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că rapoartele financiare ale or. Vatra sunt întocmite şi prezentate, la 31.12.2017, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă şi veridică şi nu conţin denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori.

________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019”.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 “Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 “Principii fundamentale ale auditului financiar”⁴, şi cu Liniile Directoare de Audit⁵.

________________________

⁴ Aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”.

⁵ ISSAI 1000-2999, aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale or. Vatra încheiate la 31 decembrie 2017, ţinându-se cont de semnificaţia aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia contrară din Raportul de Audit, nu prezintă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil⁶.

________________________

⁶ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015 “Cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar şi a Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar” (în continuare – Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015).

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Vatra încheiate la 31.12.2017, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului şi primarului or. Vatra, pentru:

2.1.1. examinarea în şedinţa Consiliului orăşenesc Vatra a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Raport şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.1.2. implementarea recomandărilor auditului indicate în Anexa la Scrisoarea către conducerea or. Vatra;

2.1.3. inventarierea, evaluarea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local (terenurilor, bunurilor transmise în gestiunea entităţilor fondate, precum şi a infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă şi de canalizare);

2.1.4. asigurarea unei evidenţe contabile conforme a patrimoniului local, conformarea evidenţei sintetice şi celei analitice a calculelor, achitărilor, avansurilor şi restanţelor aferente locaţiunii, arendei şi vânzării-cumpărării bunurilor proprietate publică locală, precum şi a impozitelor, taxelor şi altor plăţi, gestionate de Primăria or. Vatra, la principiile contabilităţii de angajamente şi la cadrul legal existent;

2.1.5. clasificarea, bugetarea şi raportarea corectă a cheltuielilor de reparaţie capitală a bunurilor imobile;

2.1.6. implementarea unui sistem de control intern managerial viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

2.1.7. fundamentarea, aprobarea, avizarea (la Cancelaria de Stat) şi/sau înregistrarea (la Ministerul Finanţelor) conformă a statelor de personal;

2.1.8. aprobarea unui plan pe termen mediu privind înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor);

2.1.9. raportarea conformă în Darea de seamă funciară şi în evidenţa contabilă a terenurilor;

2.1.10. transmiterea infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă şi de canalizare din teritoriul oraşului în gestiunea întreprinderilor care prestează servicii de aprovizionare cu apă şi de canalizare în baza contractului de delegare a prestării serviciilor;

2.1.11. majorarea veniturilor proprii, inclusiv prin asigurarea impozitării tuturor bunurilor imobile;

2.2. Primarului General şi Consiliului municipal Chişinău, pentru informare, şi se reiterează recomandările înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019;

2.3. Serviciului Fiscal de Stat, pentru informare, şi se reiterează recomandările aprobate prin Hotărârile Curţii de Conturi nr.78 din 23.11.2018 şi nr.94 din 17.12.2018;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare, şi se reiterează recomandările 2.4.1. şi 2.4.2. înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019;

2.5. Cancelariei de Stat şi Oficiului teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat, pentru asigurarea uniformităţii controlului administrativ al deciziilor autorităţilor administraţiei publice locale;

2.6. Guvernului şi Parlamentului Republicii Moldova, pentru documentare şi luare de atitudine;

2.7. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

5. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din prezenta Hotărâre se va informa Curtea de Conturi trimestrial, în termen de până la 12 luni din data intrării în vigoare a Hotărârii.

6. Hotărârea şi Raportul de audit se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).