Hotărîre nr.25/6 din 15.05.2015 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.C.E.Î. "UNIUNEA CENTRALĂ"

COMISIA NAŢIONALĂ A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

 legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.C.E.Î. "UNIUNEA CENTRALĂ"

nr. 25/6  din  15.05.2015

 (în vigoare 02.10.2015) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr. 267-273 art. 1836 din 02.10.2015

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.5/13-O din 31.01.2015¹ şi Ordinului preşedintelui C.N.P.F. nr.8 din 31.01.2015, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.C.E.Î. "UNIUNEA CENTRALĂ" (str. Cosmonauţilor 6, of. 219, mun. Chişinău, IDNO 1012600007478), ce deţine licenţă pentru desfăşurarea activităţii asociaţiei centrale, seria CNPF nr.000517, eliberată la data de 24.08.2012, pentru perioada de activitate 01.09.2012-31.12.2014, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

______________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.29-32, art.211

Conform rapoartelor financiare şi rapoartelor privind investiţiile în fondul de lichidităţi al asociaţiilor de economii şi împrumut, A.C.E.Î. "UNIUNEA CENTRALĂ" (în continuare – Asociaţia Centrală) a înregistrat următorii indicatori de bază caracteristici activităţii asociaţiilor centrale, prezentaţi în tabelul de mai jos:

Din datele tabelului se relevă creşterea majorităţii indicatorilor înregistraţi, iar creşterea valorii activelor cu 72,7 la sută se datorează în special majorării fondului de lichidităţi al asociaţiilor de economii şi împrumut, ponderea căruia în total active constituie 88,7 la sută. Ca rezultat al creşterii profitului net de 3,1 ori, capitalul propriu a înregistrat o majorare cu 53,6 la sută faţă de perioada similară a anului precedent.

Conform rapoartelor specializate, la situaţia din 31.01.2014 şi 31.03.2014 au fost încălcate cerinţele art.33 alin.(4) lit.a) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare - Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare - Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care desfăşoară activităţi ale asociaţiei centrale este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 6 la sută începînd cu anul al doilea de activitate. Nerespectînd cerinţele pct.15 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi al asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.13/11 din 01.04.2010⁴ (în vigoare pînă la data de 01.05.2015) (în continuare - Regulamentul privind fondul de lichidităţi), pentru întreaga perioadă supusă controlului Asociaţia Centrală nu a întreprins măsuri în vederea acordării unilaterale a împrumuturilor cu scopul suplinirii deficitului la fondul depunerilor de economii al participanţilor, în mărimea care ar asigura conformarea asociaţiilor prevederilor pct.13 din Normele de prudenţă financiară.

______________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.110-113, art.391

În perioada 15.05.2013 - 02.10.2014, contrar serviciilor prevăzute în licenţa deţinută şi în statut, Asociaţia Centrală a acordat servicii contra plată aferente utilizării programului de software pentru ţinerea evidenţei contabile în mărime de circa 450,0 mii lei, fără a avea acordul în scris al C.N.P.F. şi fără a efectua modificările corespunzătoare în statut, fiind astfel încălcate prevederile art.7 alin.(1) subpct. 5), alin.(4), art.52 alin.(1) lit.n) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.8 alin.(1) lit.n) din statut. Contrar art.7 alin.(1), art.10 lit.a), art.17 alin.(1) lit.c) şi alin.(2), art.51 alin.(2) lit.d) şi art.53 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, 3 asociaţii de economii şi împrumut au beneficiat de serviciile Asociaţiei Centrale anterior achitării cotei de membru. Totodată, 7 asociaţii de economii şi împrumut, a căror calitate de membru a fost aprobată în cadrul şedinţelor consiliului Asociaţiei Centrale, nu au asigurat executarea hotărîrii adunării generale a membrilor din 08.09.2012 privind achitarea integrală a cotelor de membru, fiind astfel încălcate cerinţele art.36 alin.(5) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

În perioada 08.09.2014 - 29.01.2015, 3 membri ai consiliului şi 2 membri ai comisiei de cenzori ai Asociaţiei Centrale, aleşi la adunarea generală a membrilor din 08.09.2012, şi-au exercitat atribuţiile cu încălcarea cerinţelor art.12 alin.(2), art.36 alin.(2) lit.c), art.55 alin.(4) şi alin.(5) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.9 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁵, împuternicirile acestora fiind expirate, precum şi nefiind confirmaţi în funcţie de către C.N.P.F.

______________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Directorul executiv al Asociaţiei Centrale şi-a exercitat atribuţiile cu încălcarea cerinţelor art.40 alin.(2) lit.c), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.4 şi pct.35 din Politica privind acordarea împrumuturilor, acordînd 3 împrumuturi la data de 20.05.2014, 23.06.2014 şi 30.06.2014 la o rată a dobînzii ce nu a fost aprobată de către consiliu sau comitetul de creditare al Asociaţiei Centrale.

Consiliul Asociaţiei Centrale a admis în cadrul şedinţei din 20.06.2014 aprobarea deciziei privind încheierea unei tranzacţii cu conflict de interese, membrul consiliului interesat participînd în cadrul şedinţei la examinarea şi luarea deciziei asupra chestiunii privind acordarea împrumutului, fiind astfel încălcate prevederile art.13 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.38 din Normele de prudenţă financiară, art.190 din Codul civil al Republicii Moldova⁶ şi art.11 din statut.

______________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

În cadrul activităţii de gestiune a fondului de lichidităţi s-a constatat că în perioada anilor 2013-2014 circa 60 la sută (sau 441,5 mii lei) din venitul total aferent investiţiilor în fondul de lichidităţi, care urma a fi îndreptat spre plată participanţilor fondului de lichidităţi, a fost utilizat în scopul acoperirii cheltuielilor generale şi administrative ale Asociaţiei Centrale, fiind astfel încălcate prevederile pct.5, pct.30 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi şi pct.5 din Politica fondului de lichidităţi pentru anii de gestiune corespunzători. Nefiind respectat principiul accesului egal al membrilor la serviciile Asociaţiei Centrale, prevăzut la art.4 alin.(2) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, contrar pct.5 din Politica fondului de lichidităţi, participanţii la fondul rezervei instituţionale au achitat o taxă de administrare diferită faţă de participanţii la fondul depunerilor de economii. Mijloacele financiare neutilizate ale fondului de lichidităţi în mărime de circa 1954,7 mii lei au fost acordate în perioada 08.04.2013-06.05.2014 sub formă de împrumuturi membrilor asociaţiei, nefiind investite în conformitate cu pct.16 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi, ceea ce contravine cerinţelor art.9 alin.(2) lit.e) şi art.35 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. La situaţia din 18.01.2013, 03.04.2013 şi 27.06.2013 mijloacele băneşti ale fondului de lichidităţi nu au fost diversificate prin plasarea în părţi egale la conturi de depozit în trei bănci comerciale, care corespund şi prezintă cei mai înalţi indicatori stabiliţi, cu respectarea cerinţelor art.35 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.18 subpct.1), subpct.2) din Regulamentul privind fondul de lichidităţi şi pct.16 din Politica fondului de lichidităţi. Totodată, nerespectînd prevederile pct.19 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi, administratorii Asociaţiei Centrale nu au efectuat evaluări periodice ale situaţiei financiare a băncilor selectate şi nu a fost analizat gradul de stabilitate a acestora cel puţin o dată în trimestru. Contrar prevederilor pct.11 subpct.3) din Regulamentul privind fondul de lichidităţi, unul din contractele de investiţii în fondul rezervei instituţionale a fost încheiat pe termen determinat. Asociaţia Centrală nu ţine evidenţa contabilă a operaţiunilor aferente fondului de lichidităţi separat pe operaţiunile/activităţile proprii, astfel încît să fie asigurată transparenţa deplină a constituirii, administrării şi utilizării fondului de lichidităţi, ceea ce contravine cerinţelor pct.28 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi.

Modificările şi completările la Politica fondului de lichidităţi, aprobate la şedinţele consiliului din 12.02.2013, 20.09.2013 şi 10.03.2014, nu au fost transmise spre coordonare C.N.P.F., fiind astfel încălcate prevederile pct.31 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi.

Regulamentul comisiei de cenzori, aprobat la adunarea generală a membrilor din 26.11.2011, şi Regulamentul comitetului de creditare, aprobat în cadrul şedinţei consiliului din 26.12.2013, conţin prevederi ce contravin art.37 alin.(3) şi, respectiv, art.40 alin.(2) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

În perioada 30.06.2013 - 31.12.2014 Asociaţia Centrală nu a aplicat prevederile pct.21 din Indicaţiile metodice privind particularităţile contabilităţii în organizaţiile necomerciale, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.158 din 06.12.2010⁷ (în vigoare pînă la 01.01.2015) şi capitolului IV din Normele metodologice de aplicare a conturilor contabile din Planul de conturi contabile al activităţii economico-financiare a întreprinderilor, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.174 din 25.12.1997⁸ (în vigoare pînă la 01.01.2015), nefiind reflectate mijloacele cu destinaţie specială în sumă de circa 1385,9 mii lei destinate pentru acoperirea cheltuielilor curente ca majorare concomitentă a cheltuielilor curente şi a datoriilor şi ca diminuare a finanţărilor şi încasărilor cu destinaţie specială şi majorare a veniturilor curente. Astfel, în perioada sus-menţionată, contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁹, Asociaţia Centrală a prezentat eronat indicatorii din rapoartele întocmite conform pct.13 şi pct.15 subpct. 2) din Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobată prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.44/8 din 08.10.2009¹⁰.

______________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.254-256, art.981

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1997, nr.93-96, art.182

⁹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61

¹⁰ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.56-57, art.229

Contrar prevederilor art.9 alin.(3) din Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 "Cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului"¹¹, pct.7 şi pct.8 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.49/14 din 21.10.2011 "Cu privire la aprobarea Regulamentului privind măsurile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului pe piaţa financiară nebancară"¹² (în continuare - Regulamentul aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.49/14 din 21.10.2011), în perioada 01.09.2012-20.09.2013 asociaţia nu a dispus de programul propriu privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului. Nerespectînd cerinţele pct.11 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.49/14 din 21.10.2011 (în redacţia pînă la modificările introduse prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.36/15 din 26.06.2015)¹³, programul propriu privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului nu a fost revizuit în anul 2014.

______________________

¹¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.141-145, art.597

¹² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.206-215, art.1820

¹³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.206-210, art.1366

În perioada supusă controlului organele de conducere ale Asociaţiei Centrale nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Membrii asociaţiei au fost informaţi privind convocarea adunării generale extraordinare a membrilor din 08.09.2012 cu încălcarea termenului prevăzut la art.37 alin.(5) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. De asemenea, contrar art.55 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a format comitetul de nominalizare, care urma să prezinte asociaţiilor – membre lista candidaţilor pentru funcţia de membri ai consiliului şi ai comisiei de cenzori cu cel puţin o săptămînă înainte de data desfăşurării adunării generale extraordinare a membrilor din 08.09.2012. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.d), art.38 alin.(6) şi art.55 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în cadrul adunării generale a membrilor din 27.03.2014 nu a fost aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmit procesul-verbal respectiv. Totodată, la procesele-verbale ale adunărilor generale ale membrilor desfăşurate în perioada supusă controlului nu a fost anexată confirmarea înştiinţării membrilor privind convocarea adunărilor în cauză, fiind astfel încălcate prevederile art.38 alin.(8) lit.b) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Nerespectînd prevederile pct.6 din Regulamentul cu privire la dezvăluirea de către participanţii profesionişti la piaţa financiară nebancară a informaţiei privind acordarea serviciilor, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.8/6 din 26.02.2010¹⁴, pe panoul informativ al asociaţiei nu a fost afişată informaţia privind activitatea sa, prevăzută la pct.5 subpct.(1)-(6) şi subpct.(8)-(11), pct.21 din regulamentul precitat.

______________________

¹⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.81-82, art.310

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"¹⁵, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

______________________

¹⁵ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

 HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a preşedintelui consiliului A.C.E.Î. "UNIUNEA CENTRALĂ" în exerciţiu pînă la data de 29.01.2015, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se atenţionează administratorii A.C.E.Î. "UNIUNEA CENTRALĂ" asupra necesităţii respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se prescrie administratorilor A.C.E.Î. "UNIUNEA CENTRALĂ", în termen de 3 luni din data intrării în vigoare a prezentei hotărîri, întreprinderea măsurilor de rigoare în vederea înlăturării încălcărilor constatate, inclusiv convocarea adunării generale a membrilor în vederea adoptării unei decizii privind mijloacele băneşti care nu au fost îndreptate spre plată participanţilor fondului de lichidităţi şi asupra răspunderii administratorilor pentru admiterea acestor încălcări.

4. Se ia act de înlăturarea de către A.C.E.Î. "UNIUNEA CENTRALĂ" a încălcărilor constatate în urma controlului, şi anume:

- confirmarea în funcţia de administratori, prin scrisorile C.N.P.F. nr.05-744 din 23.02.2015 şi nr.05-1505 din 07.04.2015, a 3 membri ai consiliului;

- înregistrarea la Camera Înregistrării de Stat la data de 02.10.2014 a statutului în redacţie nouă al A.C.E.Î. "UNIUNEA CENTRALĂ" în partea ce ţine de acordarea serviciilor contra plată aferente utilizării programului de software pentru ţinerea evidenţei contabile;

- conformarea, începînd cu data de 30.04.2014, a valorii rezervei insituţionale în raport cu valoarea activelor cerinţelor legislaţiei.

5. A.C.E.Î. "UNIUNEA CENTRALĂ" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.