Постановление N 25/6 от 15.05.2015 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ЦССА "UNIUNEA CENTRALA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ЦССА “UNIUNEA CENTRALĂ”

№ 25/6  от  15.05.2015

 (в силу 02.10.2015) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова № 267-273 ст. 1836 от 02.10.2015

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 5/13-O от 31.01.2015¹ и Приказа председателя НКФР № 8 от 31.01.2015 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ЦССА “UNIUNEA CENTRALĂ” (мун.Кишинэу, ул.Космонауцилор, 6, oф.219, IDNO 1012600007478), которая имеет лицензию для осуществления деятельности центральной ассоциации серии CNPF № 000517, выданную 24.08.2012, за период деятельности с 1.09.2012 по 31.12.2014, в рамках которой было установлено следующее.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 29-32, ст.211

Согласно финансовым отчетам и отчетам об инвестициях в фонд ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций ЦССА “UNIUNEA CENTRALĂ” (далее – Центральная ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности центральных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается увеличение большинства зарегистрированных показателей, а увеличение стоимости активов на 72,7% обусловлено в особенности увеличением фонда ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, доля которого в общих актива составляет 88,7%. В результате увеличения чистой прибыли в 3,1 раза собственный капитал увеличился на 53,6% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года.

Согласно данным специализированных отчетов, по состоянию на 31.01.2014 и 31.03.2014 были нарушены требования ст.33 ч.(4) п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, осуществляющая деятельность центральной ассоциации, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день минимум 6% начиная со второго года деятельности. Не соблюдая требований п.15 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 13/11 от 1.04.2010⁴ (в силе до 1.05.2015) (далее – Положение о фонде ликвидности), на протяжении всего проверяемого периода Центральная ассоциация не приняла мер для одностороннего предоставления ссуд с целью пополнения дефицита в фонд сберегательных вкладов участников в размере, обеспечивающем соответствие ассоциаций требованиям п.13 Норм финансовой предосторожности.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.391

В период 15.05.2013 – 2.10.2014, несмотря на указанные в лицензии и уставе услуги, Центральная ассоциация предоставляла платные услуги, связанные с использованием программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета, в сумме приблизительно 450,0 тыс.леев, не располагая письменным согласием НКФР и без внесения соответствующих изменений в устав, чем были нарушены положения ст.7 ч.(1) п.5) и ч.(4), ст.52 ч.(1) п.n) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.8 ч.(1) п.n) устава. Вопреки ст.7 ч.(1), ст.10 п.a), ст.17 ч.(1) п.c) и ч.(2), ст.51 ч.(2) п.d) и ст.53 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 3 ссудо-сберегательные ассоциации воспользовались услугами Центральной ассоциации до внесения паевого взноса. Одновременно 7 ссудо-сберегательных ассоциаций, членство которых было утверждено в рамках заседаний совета Центральной ассоциации, не обеспечили исполнения решения общего собрания членов от 8.09.2012 о внесении в полном объеме паевых взносов, чем были нарушены требования ст.36 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

В период 8.09.2014 – 29.01.2015 3 члена совета и 2 члена ревизионной комиссии Центральной ассоциации, избранные на общем собрании членов от 8.09.2012, исполняли свои функции с нарушением требований ст.12 ч.(2), ст.36 ч.(2) п.c), ст.55 ч.(4) и ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.9 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁵, так как срок их полномочий истек, а также они не были подтверждены в должности НКФР.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Исполнительный директор Центральной ассоциации исполнял свои полномочия с нарушением требований ст.40 ч.(2) п.c), ст.42 ч.(2) и ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.4 и п.35 Политики выдачи ссуд, так как выдал 3 ссуды 20.05.2014, 23.06.2014 и 30.06.2014 по процентной ставке, не утвержденной советом или кредитным комитетом Центральной ассоциации.

Совет Центральной ассоциации в рамках заседания от 20.06.2014 принял решение о заключении сделки с присутствием конфликта интересов, в то же время заинтересованный член совета не покинул заседания на время рассмотрения и принятия решения по вопросу о выдаче ссуды, чем были нарушены положения ст.13 Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.38 Норм финансовой предосторожности, ст.190 Гражданского кодекса Республики Молдова⁶ и ст.11 устава.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

В рамках деятельности по управлению фондом ликвидности было установлено, что в период 2013-2014 годов приблизительно 60% (или 441,5 тыс.леев) общего дохода от инвестиций в фонд ликвидности, который должен был быть направлен на выплату участникам фонда ликвидности, был использован для покрытия общих и административных расходов Центральной ассоциации, чем были нарушены требования п.5, п.30 Положения о фонде ликвидности и п.5 Политики фонда ликвидности за соответствующие отчетные годы. Не соблюдая принципа равноправного доступа членов к услугам Центральной ассоциации, предусмотренного в ст.4 ч.(2) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, вопреки п.5 Политики фонда ликвидности, участники в фонд институционального резерва выплатили административный сбор, отличный по сравнению с участниками в фонд сберегательных вкладов. Неиспользованные финансовые средства фонда ликвидности в размере приблизительно 1954,7 тыс.леев в период 8.04.2013 – 06.05.2014 были выданы в форме ссуды членам ассоциации и не были инвестированы в соответствии с п.16 Положения о фонде ликвидности, что противоречит требованиям ст.9 ч.(2) п.e) и ст.35 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. По состоянию на 18.01.2013, 3.04.2013 и 27.06.2013 денежные средства фонда ликвидности не были диверсифицированы путем их размещения в равных частях на депозитных счетах в трех коммерческих банках, которые соответствуют и представляют самые высокие установленные показатели, с соблюдением требований ст.35 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.18 пп.1), пп.2) Положения о фонде ликвидности и п.16 Политики фонда ликвидности. Одновременно, не соблюдая требований п.19 Положения о фонде ликвидности, администраторы Центральной ассоциации не проводили периодически оценку финансового положения отобранных банков и не был проведен анализ уровня их стабильности не реже одного раза в квартал. Вопреки требованиям п.11 пп.3) Положения о фонде ликвидности, один из договоров инвестирования в фонд институционального резерва был заключен на определенный срок. Центральная ассоциация не ведет бухгалтерский учет операций, связанных с фондом ликвидности отдельно от собственных операций/деятельности, таким образом, чтобы была обеспечена полная прозрачность процесса создания, управления и использования фонда ликвидности, что противоречит требованиям п.28 Положения о фонде ликвидности.

Изменения и дополнения к Политике фонда ликвидности, утвержденные на заседаниях совета от 12.02.2013, 20.09.2013 и 10.03.2014, не были переданы для согласования НКФР, чем были нарушены требования п.31 Положения о фонде ликвидности.

Регламент ревизионной комиссии, утвержденный на общем собрании членов от 26.11.2011, и Регламент кредитного комитета, утвержденный на общем собрании членов от 26.12.2013, содержат положения, которые противоречат ст.37 ч.(3) и, соответственно, ст.40 ч.(2) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

В период 30.06.2013 – 31.12.2014 Центральная ассоциация не применила положения п.21 Методических указаний об особенностях бухгалтерского учета в некоммерческих организациях, утвержденных Приказом Министерства финансов № 158 от 6.12.2010⁷ (в силе до 1.01.2015), и главы IV Методологических норм применения счетов бухгалтерского учета Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного Приказом министерства финансов № 174 от 25.12.1997⁸ (в силе до 1.01.2015), так как средства целевого назначения в сумме приблизительно 1385,9 тыс.леев, предназначенные для покрытия текущих расходов, не были отражены как одновременное увеличение текущих расходов и обязательств и как уменьшение целевых финансирований и поступлений и увеличение текущих доходов. Так, в указанный период вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁹ Центральная ассоциация представила ошибочные показатели в отчетах, составленных в соответствии с п.13 и п.15 пп.2) Инструкции о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями, утвержденной Постановлением НКФР № 44/8 от 8.10.2009¹⁰.

____________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 254-256, ст.981

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 1997, № 93-96, ст.182

⁹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 56-57, ст.229

Вопреки положениям ст.9 ч.(3) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”¹¹, п.7 и п.8 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”¹² (далее – Регламент, утвержденный Постановлением НКФР № 49/14 от 21.10.2011) в период 1.09.2012-20.09.2013 ассоциация не располагала собственной программой о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Не соблюдая требований п.11 Регламента, утвержденного Постановлением НКФР № 49/14 от 21.10.2011 (в редакции до внесения изменений Постановлением НКФР № 36/15 от 26.06.2015)¹³, собственная программа о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма не была пересмотрена в 2014 году.

____________________

¹¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

¹² Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

¹³ Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 206-210, ст.1366

В проверяемом периоде органы управления Центральной ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдения процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Члены ассоциации были проинформированы о созыве внеочередного общего собрания членов от 8.09.2012 с нарушением срока, предусмотренного в ст.37 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Также вопреки ст.55 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 совет ассоциации не сформировал номинационный комитет, который в срок не менее чем за неделю до проведения внеочередного общего собрания от 8.09.2012 должен был представить ассоциациям-членам список кандидатов для избрания в члены совета и ревизионной комиссии. Не соблюдая требований ст.36 ч.(2) п.d), ст.38 ч.(6) и ст.55 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в рамках общего собрания членов от 27.03.2014 не была избрана счетная комиссия и составлен соответствующий протокол. Одновременно к протоколам общих собраний членов, проведенных на протяжении проверяемого периода, не было приложено подтверждение уведомления членов о созыве данных собраний, чем были нарушены положения ст.38 ч.(8) п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Не соблюдая требований п.6 Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка, утвержденного Постановлением НКФР № 8/6 от 26.02.2010¹⁴, ассоциация не разместила на доске объявления информацию о своей деятельности, предусмотренную в п.5 пп.(1)–(6) и (8)–(11), п.21 указанного Регламента.

____________________

¹⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 81-82, ст.310

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d) и п.j), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹⁵, ст.9 ч.(2) п.b) и п.е), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

¹⁵ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и председателя совета ЦССА “UNIUNEA CENTRALĂ”, при исполнении до 29.01.2015, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предупредить администраторов ЦССА “UNIUNEA CENTRALĂ” о необходимости неукоснительно соблюдать положения нормативных и законодательных актов.

3. Предписать администраторам ЦССА “UNIUNEA CENTRALĂ” в течение трех месяцев с даты вступления в силу настоящего постановления принять необходимые меры для устранения выявленных нарушений, в том числе созвать общее собрание членов для принятия решения о денежных средствах, которые не были направлены на выплаты участникам фонда ликвидности, и об ответственности администраторов за допущение данных нарушений.

4. Принять к сведению устранение ЦССА “UNIUNEA CENTRALĂ” нарушений, выявленных в результате проверки, а именно:

- подтверждение трех членов совета на должность администраторов письмами НКФР № 05-744 от 23.02.2015 и № 05-1505 от 7.04.2015;

- регистрация в Государственной регистрационной палате 2.10.2014 устава ЦССА “UNIUNEA CENTRALĂ” в новой редакции в части, относящейся к предоставлению платных услуг, связанных с использованием программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета;

- приведение начиная с 30.04.2014 стоимости институционального резерва в соотношении со стоимостью активов в соответствие с требованиями законодательства.

5. ЦССА “UNIUNEA CENTRALĂ” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представит НКФР отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.