Hotărîre nr.25 din 17.04.2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Sângera încheiate la 31 decembrie 2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare

ale or. Sângera încheiate la 31 decembrie 2017

nr. 25  din  17.04.2019

 (în vigoare 31.05.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 178-184 art. 28 din 31.05.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Ghenadie Iurco, şeful Oficiului teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat; dlui Valeriu Poiata, primar al or. Sângera; dnei Zinaida Jalbă, şef adjunct al Direcţiei generale finanţe a mun. Chişinău, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Sângera încheiate la 31 decembrie 2017.

________________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programelor activităţii de audit ale Curţii de Conturi pe anii 2018² şi, respectiv, 2019³, având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că rapoartele financiare ale or. Sângera sunt întocmite şi prezentate în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă şi veridică şi nu conţin denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori.

________________________

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019”.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 “Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 “Principii fundamentale ale auditului financiar”⁴ şi cu Liniile Directoare de Audit⁵.

________________________

⁴Aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”.

⁵ISSAI 1000-2999, aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale or. Sângera încheiate la 31 decembrie 2017, ţinând cont de semnificaţia aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia contrară din Raportul de audit, nu prezintă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil⁶.

________________________

⁶Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015 “Cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar şi a Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar” (în continuare – Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015).

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale or. Sângera încheiate la 31 decembrie 2017, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului şi primarului or. Sângera, pentru:

2.1.1. examinarea în şedinţa Consiliului oraşului Sângera a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile privind faptele descrise în Raport şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.1.2. implementarea recomandărilor auditului indicate în Anexa la Scrisoarea către conducere;

2.1.3. inventarierea, evaluarea, delimitarea drepturilor de proprietate pe domenii şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local, inclusiv a celui transmis în gestiunea entităţilor fondate, precum şi a infrastructurii tehnico-edilitare proprietate publică locală (în special, a reţelelor de alimentare cu apă şi de canalizare, de iluminat public etc.);

2.1.4. asigurarea unei evidenţe contabile conforme a patrimoniului local, conformarea evidenţei sintetice şi celei analitice a calculelor, achitărilor, avansurilor şi restanţelor aferente impozitelor, taxelor, plăţilor pentru arendă şi altor plăţi, gestionate de Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale, la principiile contabilităţii de angajamente şi la cadrul legal existent;

2.1.5. implementarea unui sistem de control intern managerial viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

2.1.6. fundamentarea, aprobarea, avizarea (la Cancelaria de Stat) şi/sau înregistrarea conformă (la Ministerul Finanţelor) a statelor de personal;

2.1.7. aprobarea unui plan pe termen mediu privind înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor);

2.1.8. transmiterea infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă şi de canalizare din teritoriul oraşului în gestiunea întreprinderilor care prestează servicii de aprovizionare cu apă şi de canalizare, în baza contractului de delegare a prestării serviciilor;

2.1.9. majorarea veniturilor proprii, inclusiv prin asigurarea impozitării tuturor bunurilor imobile, stabilirii şi încasării plăţilor de arendă/folosinţă a terenurilor şi bunurilor imobile proprietate publică locală;

2.2. Primarului general al mun. Chişinău, pentru informare şi se reiterează recomandările înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019;

2.3. Serviciului Fiscal de Stat, pentru informare şi se reiterează recomandările aprobate prin Hotărârile Curţii de Conturi nr.78 din 23.11.2018 şi nr.94 din 17.12.2018;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare privind neutilizarea în anul 2017 de către or. Sângera a transferurilor cu destinaţie specială în sumă de 53,8 mii MDL; reiterarea recomandărilor 2.4.1 şi 2.4.2 înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019;

2.5. Cancelariei de Stat şi Oficiului teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat, pentru asigurarea uniformităţii controlului administrativ al deciziilor autorităţilor administraţiei publice locale;

2.6. Guvernului şi Parlamentului Republicii Moldova, pentru documentare şi luare de atitudine;

2.7. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Dat fiind faptul că recomandările neimplementate ale misiunii de audit precedente au fost reiterate în actuala misiune de audit, se exclud din regim de monitorizare cerinţele şi recomandările înaintate către primarul oraşului Sângera, emise prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.30 din 26.07.2016 “Privind Raportul auditului conformităţii gestionării patrimoniului public în cadrul entităţilor publice din mun. Chişinău pe anii 2014-2015”.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi, care coordonează sectorul respectiv, cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

6. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din prezenta Hotărâre, se va informa Curtea de Conturi trimestrial, în termen de până la 12 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri.

7. Hotărârea şi Raportul de audit se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).