Постановление N 25 от 17.04.2019 по Отчету аудита финансовой отчетности г. Сынджера по состоянию на 31 декабря 2017 года

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности г.Сынджера

по состоянию на 31 декабря 2017 года

№ 25  от  17.04.2019

 (в силу 31.05.2019) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 178-184 ст. 28 от 31.05.2019

* * *

Счетная палата в присутствии г-на Генадия Юрко, начальника территориального офиса Кишинэу Государственной канцелярии; г-на Валериу Поиаты, примара г.Сынджера; г-жи Зинаиды Жалбэ, заместителя начальника главного финансового управления мун. Кишинэу, а также других должностных лиц, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) а) и ст.31 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности г.Сынджера по состоянию на 31 декабря 2017 года.

________________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год² и, соответственно, 2019 год³, с целью предоставления разумной уверенности в том, что финансовая отчетность г.Сынджера была составлена и представлена в соответствии с применяемой базой по финансовой отчетности, отражает реальное и достоверное положение и не содержит существенных искажений вследствие мошенничества или ошибок.

________________________

² Постановление Счетной палаты № 75 от 29.12.2017 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год” (с последующими изменениями).

³ Постановление Счетной палаты № 100 от 21.12.2018 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2019 год”.

Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита Высших органов аудита: ISSAI 100 “Основополагающие принципы аудита публичного сектора”, ISSAI 200 “Основополагающие принципы аудита”⁴, и Руководящими принципами аудита⁵.

________________________

⁴ Одобренные к применению Постановлением Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3 уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”;

⁵ ISSAI 1000-9999, одобренные к применению Постановлением Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих принципов аудита (ISSAI 1000-9999) в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения должностных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

Финансовая отчетность г.Сынджера по состоянию на 31 декабря 2017 года, учитывая существенные искажения, отраженные в разделе Основание для выражения отрицательного мнения из Отчета аудита, не представляет достоверное и точное отражение ситуации, в соответствии с применяемыми стандартами финансовой отчетности⁶.

________________________

⁶ Закон о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007; Приказ министра финансов № 216 от 28.12.2015 об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Методологических норм организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности бюджетных учреждений (далее – Приказ министра финансов № 216 от 28.12.2015).

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017, Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности г.Сынджера по состоянию на 31 декабря 2017 года, который прилагается к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Местному Совету и примару г.Сынджера для:

2.1.1) рассмотрения на заседании городского совета Сынджера результатов аудита с заслушиванием ответственных лиц о фактах, описанных в Отчете, и утверждением плана мер по устранению выявленных недостатков;

2.1.2) внедрения рекомендаций аудита, указанных в приложении к письму в адрес руководства;

2.1.3) проведения в надлежащем порядке инвентаризации, оценки, разграничения прав собственности по сферам, и учета местного публичного имущества, в том числе переданного в управление учрежденным предприятиям, а также инженерно-технической инфраструктуры местной публичной собственности (в частности, систем водоснабжения и канализации, публичного освещения и т.д.);

2.1.4) обеспечения надлежащего бухгалтерского учета местного имущества, приведения аналитического и синтетического учета расчетов, платежей и задолженностей по налогам, сборам и другим платежам, администрируемым службой по сбору местных налогов и сборов, в соответствие с принципами бухгалтерского учета методом начисления и действующим законодательством;

2.1.5) внедрения функциональной системы управленческого внутреннего контроля, обеспечивая выявление основных операционных процессов и их описание;

2.1.6) обоснования, утверждения, согласования (в Государственной канцелярии) и/или регистрации (в Министерстве финансов) штатного расписания;

2.1.7) утверждения плана действий на среднесрочный период по регистрации в Регистре недвижимого имущества прав на недвижимое имущество (в том числе на земельные участки);

2.1.8) передачи инженерно-технической инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации на территории города в управление предприятий, предоставляющих услуги водоснабжения и канализации, на основании договора о делегировании права оказания услуг;

2.1.9) увеличения собственных доходов, в том числе путем обеспечения налогообложения всех объектов недвижимого имущества, установления и взимания платежей за аренду/пользование земельными участками и недвижимым имуществом местной публичной собственности;

2.2. Генеральному примару мун.Кишинэу для информирования, с повторным изложением рекомендаций, направленных Постановлением Счетной палаты № 8 от 27.02.2019;

2.3. Государственной налоговой службе для информирования, с повторным изложением рекомендаций, направленных Постановлениями Счетной палаты № 78 от 23.11.2018 и № 94 от 17.12.2018;

2.4. Министерству финансов для информирования о неиспользовании в 2017 году г.Сынджера трансфертов специального назначения на сумму 53,8 тыс. МДЛ; повторного изложения рекомендаций 2.4.1 и 2.4.2, направленных Постановлением Счетной палаты № 8 от 27.02.2019;

2.5. Государственной канцелярии и территориальному офису Кишинэу Государственной канцелярии для обеспечения единого административного контроля над решениями органов местного публичного управления;

2.6. Правительству Республики Молдова для документирования и принятия к сведению;

2.7. Президенту Республики Молдова для информирования.

3. Учитывая тот факт, что нереализованные рекомендации предыдущей аудиторской миссии были повторно изложены в рамках настоящей аудиторской миссии, исключить из режима мониторинга требования и рекомендации, выдвинутые к примару г.Сынджера, направленные Постановлением Счетной палаты № 30 от 26.07.2016 по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом публичными субъектами мун.Кишинэу за 2014-2015 годы.

4. Уполномочить члена Счетной палаты, ответственного за координирование деятельности в данной области, подписать письмо к руководству аудируемого субъекта.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

6. О принятых мерах по выполнению подпункта 2.1 настоящего постановления проинформировать Счетную палату ежеквартально, в течение 12 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

7. Постановление и Отчет аудита опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).