Hotărîre nr.26/2 din 20.06.2012 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MERENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în

domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MERENI"

nr. 26/2  din  20.06.2012

 (în vigoare 06.07.2012) 

Monitorul Oficial nr.135-141 art.829 din 06.07.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.2/15-O din 12.01.2012¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.8 din 13.01.2012, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MERENI" (r-nul Anenii-Noi, s.Mereni).

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.21-24, art.92

A.E.Î. "MERENI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003600133391, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0084604 din 05.10.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000018, eliberată la data de 05.12.2008.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut. Astfel, în perioada 01.12.2009 – 31.12.2011 nu au fost respectate cerinţele art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. În contextul valorii negative a rezervei instituţionale, în perioada corespunzătoare, valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară. Totodată, la situaţia din 30.09.2011 nu au fost respectate cerinţele pct.13 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să constituie şi să menţină la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată diminuarea tuturor indicatorilor înregistraţi.

Nerespectînd cerinţele pct.1 lit.a), lit.c) şi lit.d), pct.2 şi pct.4 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.4/1 din 28.01.2010 "Cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MERENI"⁴ (în continuare – Hotărîrea C.N.P.F. nr.4/1 din 28.01.2010), preşedintele consiliului (ce exercită atribuţiile directorului executiv începînd cu data de 11.02.2009) nu a asigurat executarea măsurilor aferente rambursării depunerilor de economii acceptate şi a dobînzilor aferente cu respectarea clauzelor contractuale, stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate, acordării împrumuturilor şi acceptării depunerilor de economii de la membri cu avizul prealabil al C.N.P.F., înlăturării integrale a încălcărilor reflectate în actul de control şi prezentării rapoartelor săptămînale privind măsurile întreprinse, cu anexarea copiilor documentelor justificative. Totodată, în perioada 01.02.2010-31.12.2011, C.N.P.F. a solicitat în repetate rînduri prezentarea rapoartelor privind executarea Hotărîrii C.N.P.F. nr.4/1 din 28.01.2010, a copiilor documentelor contabile, proceselor-verbale ale şedinţelor consiliului, lista membrilor depunători de economii, indicarea măsurilor întreprinse în vederea recuperării împrumuturilor restante şi a altor documente. Astfel, în 3 cazuri preşedintele consiliului nu a răspuns solicitărilor remise, iar în 6 cazuri, a prezentat informaţii incomplete nerespectat fiind termenul de prezentare indicat. Contrar restricţiilor aplicate prin Ordonanţa C.N.P.F. nr.20/2-O din 24.05.2010 "Cu privire la suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale A.E.Î. "MERENI"⁵, mijloacele băneşti în mărime de circa 285,0 mii lei au fost extrase din conturile de depozit şi curente ale asociaţiei fără acordul prealabil al C.N.P.F.

________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.23-24, art.70

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.85-86, art.326

Nerespectînd cerinţele art.12 alin.(3) lit.g) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.40 lit.g) din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁶ (în continuare – Regulamentul cu privire la exigenţele), membrul consiliului, dna Elena Dulapci, pînă la data de 09.02.2012 şi-a exercitat funcţia în calitate de administrator al asociaţiei în condiţiile în care a fost debitor cu împrumut expirat mai mult de 90 de zile.

________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Contrar principiului de minimizare a riscurilor, prevăzut la art.4 alin.(2) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, valoarea totală a împrumuturilor negarantate acordate unui grup de membri acţionînd în comun la situaţia din 31.12.2008 constituie 1802,0 mii lei, mărime ce a depăşit limita de 75 la sută şi respectiv, 40 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine cerinţelor pct.21 lit.c) şi pct.22 din Normele de prudenţă financiară. În contextul valorii negative a rezervei instituţionale, în perioadele 31.01.2010, 31.03.2010, 30.04.2010, 30.06.2010 şi 31.08.2011, consiliul a aprobat decizii de a acorda împrumuturi membrilor asociaţiei în valoare de circa 168,8 mii lei cu încălcarea aceloraşi cerinţe. Contrar prevederilor pct.24 din Normele de prudenţă financiară, suma celor mai mari 10 împrumuturi acordate unui grup de membri acţionînd în comun la situaţia din 31.12.2008 a depăşit limita de 25 la sută din totalul portofoliu de împrumuturi acordate. Nerespectînd cerinţele art.8 alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, organele de conducere şi control ale asociaţiei nu au înştiinţat C.N.P.F. despre încălcările normelor de prudenţă financiară.

Contrar cerinţelor art.4 alin.(2) lit.d), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în perioada anilor 2007-2009 directorul executiv al asociaţiei şi preşedintele consiliului au acordat 2 împrumuturi în mărime de circa 43,0 mii lei care nu au fost aprobate de către consiliul asociaţiei, 8 împrumuturi în valoare de 187,0 mii lei, care au fost aprobate de către consiliu ulterior operaţiunilor de eliberare a numerarului, precum şi 2 împrumuturi în mărime de 70,0 mii lei ce diferă faţă de valoarea acestora aprobată în cadrul şedinţelor consiliului la care au fost adoptate deciziile respective.

Nerespectînd prevederile pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, fiind constatate 54 de cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. De asemenea, consiliul asociaţiei nu a asigurat revizuirea în anii 2010 şi 2011 a politicii de gestiune a activelor şi pasivelor, politicii de împrumut şi politicii de investiţii în conformitate cu cerinţele pct.16, pct.20 şi pct.44 din Normele de prudenţă financiară.

Contrar cerinţelor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁷ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei începînd cu data de 28.02.2011 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Astfel, ca rezultat al nerespectării cerinţelor stabilite la pct.37 din Normele de prudenţă financiară, nu a fost asigurată contabilizarea la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere a împrumuturilor şi dobînzilor aferente clasificate în categoria "compromise", ce la situaţia din 31.12.2011 se cifrează la circa 1877,4 mii lei.

________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Nerespectînd prevederile art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, preşedintele consiliului nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei în anii 2010 şi 2011. Contrar cerinţelor pct.29 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁸, nu au fost respectate cerinţele privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului.

________________

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Nefiind respectate cerinţele Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁹, în perioada iunie 2010 – decembrie 2011 au fost încasate depuneri de economii de la membri în mărime de 288,1 mii lei în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit peste 5 la sută, iar rezerva instituţională a înregistrat valoare negativă.

________________

⁹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b), lit.c), lit.f) şi lit.t), art.9 alin.(1) lit.d), lit.j) şi lit.r), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"¹⁰, art.9 alin.(2), art.22, art.31, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) şi lit.d), alin.(2) lit.a), lit.b) şi lit.g) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.53 din Regulamentul cu privire la exigenţele, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

¹⁰ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se suspendă, pe un termen de 6 luni, licenţa A.E.Î. "MERENI" seria C.N.P.F. nr.000018, eliberată la 05.12.2008.

2. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a preşedintelui consiliului A.E.Î. "MERENI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

3. Se retrage confirmarea din funcţia de administrator al asociaţiei şi se eliberează din componenţa acestora preşedintele consiliului, dl Valentin Platon.

4. Se interzice A.E.Î. "MERENI" acceptarea depunerilor de economii şi acordarea de împrumuturi pînă la conformarea integrală cerinţelor legislaţiei.

5. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "MERENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative, inclusiv efectuarea următoarelor măsuri executorii:

- rambursarea depunerilor de economii acceptate şi a dobînzilor aferente cu acordul prealabil al C.N.P.F. şi neadmiterea prelungirii termenului de scadenţă a contractelor corespunzătoare;

- asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate;

- inventarierea generală a elementelor de activ şi pasiv, cu reflectarea rezultatelor în evidenţa contabilă.

6. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "MERENI" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- reflectarea în raportul specializat al A.E.Î. "MERENI" începînd cu luna februarie 2012 a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind contabilizarea la conturile extrabilanţiere a împrumuturilor şi dobînzilor aferente clasificate în categoria "compromise";

- rambursarea la data de 09.02.2012 de către membrul consiliului, dna Elena Dulapci, a împrumutului expirat în mărime 25,0 mii lei.

7. A.E.Î. "MERENI" va prezenta pe parcursul a 6 luni rapoarte săptămînale cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.5, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

8. Se remit Procuraturii raionului Anenii-Noi materialele aferente controlului la A.E.Î. "MERENI" pentru examinare şi luare de atitudine conform legislaţiei.

9. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

10. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.