Постановление N 26/2 от 20.06.2012 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "MERENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MERENI”

№ 26/2  от  20.06.2012

 (в силу 06.07.2012) 

Мониторул Офичиал № 135-141 ст.829 от 06.07.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 2/15-O от 12.01.2012¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 8 от 13.01.2012 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MERENI” (р-н Анений-Ной, с.Мерень).

ССА “MERENI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003600133391, сертификат государственной регистрации серии MD № 0084604 от 05.10.1999 и обладает лицензией категории В серии CNPF № 000018, выданной 05.12.2008.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 21-24, ст.92.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций. Таким образом, в период 01.12.2009-31.12.2011 не были соблюдены требования ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007² “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности. В контексте отрицательной величины институционального резерва общая стоимость взносов членов ассоциации в соответствующем периоде превысила 20% институционального резерва, что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности. Одновременно по состоянию на 30.09.2011 не были соблюдены требования пункта 13 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, которая обладает лицензией категории В, обязана создать и поддерживать на любую дату ликвидные активы в размере не менее 10% от общей суммы сбережений.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей.

Не соблюдая требования п.1 пп.a), с) и d), п.2 и 4 Постановления НКФР № 4/1 от 28.01.2010 “О результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций CCA “MERENI”⁴ (далее – Постановление НКФР № 4/1 от 28.01.2010), председатель совета (что исполняет полномочия исполнительного директора начиная с 11.02.2009) не обеспечил исполнение мер, относящихся к возвращению полученных сберегательных вкладов и полагающихся по ним процентов с соблюдением положений договоров, погашению задолженностей по заключенным ссудным договорам, выдаче ссуд и приему сберегательных вкладов от членов на основании предварительного разрешения НКФР, полному устранению нарушений, отраженных в акте проверки, и представлению еженедельных отчетов о предпринятых мерах, с приложением подтверждающих документов. Одновременно в период 01.02.2010-31.12.2011 НКФР неоднократно требовала представить отчеты об исполнении Постановления НКФР № 4/1 от 28.01.2010, копии бухгалтерских документов, протоколов заседаний совета, список членов вкладчиков, указание мер, предпринятых для возвращения просроченных ссуд и других документов. Таким образом, в трех случаях председатель совета не ответил на отправленные запросы, а в 6 случаях, представил неполную информацию, не соблюдая указанный срок для представления. Вопреки ограничений, установленных Распоряжением НКФР № 20/2-O от 24.05.2010 “О приостановлении операций на банковских счетах ссудо-сберегательной ассоциации “MERENI”⁵, были сняты денежные средства в сумме около 285,0 тыс.леев с текущих и депозитных счетов ссудо-сберегательной ассоциации без предварительного согласия НКФР.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 23-24, ст.70.

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 85-86, ст.326.

Не соблюдая требования ст.12 ч.(3) п.g) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.40 пп.g) Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁶ (далее – Положения о требованиях), член совета г-жа Елена Дулапчи до 09.02.2012 исполняла функцию администратора ассоциации, являясь дебитором с просроченной более чем на 90 дней ссудой.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Вопреки принципу минимизации рисков ассоциации, предусмотренного ст.4 ч.(2) пп.е) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, общая сумма негарантированных ссуд, выданных совместно действующей группе членов по состоянию на 31.12.2008, составляет 1802,0 тыс.леев, сумма, что превысила 75% и, соответственно, 40% от институционального резерва ассоциации, что противоречит требованиям п.21 пп.с) и п.22 Норм финансовой предосторожности. В контексте отрицательной величины институционального резерва в периодах 31.01.2010, 31.03.2010, 30.04.2010, 30.06.2010 и 31.08.2011 совет принял решения о выдаче ссуд членам ассоциации в сумме около 168,8 тыс.леев с нарушением тех же требований. Вопреки положениям п.24 Норм финансовой предосторожности сумма 10 самых больших ссуд, выданных совместно действующей группе членов, превысила 25% от общего портфеля выданных ссуд. Не соблюдая требования ст.8 ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 органы управления и контроля ассоциации не известили НКФР о нарушении Норм финансовой предосторожности.

Вопреки требованиям ст.4 ч.(2) п.d), ст.42 ч.(2) и (4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 в период 2007-2009 исполнительный директор ассоциации и председатель совета выдали две ссуды стоимостью около 43,0 тыс.леев, которые не были утверждены советом ассоциации, 8 ссуд стоимостью 187,0 тыс.леев, которые были утверждены советом после совершения операций по выдаче наличных денег, а также две ссуды стоимостью 70,0 тыс.леев, стоимость которых отличается от стоимости, утвержденной на заседаниях совета, когда были приняты данные решения.

Не соблюдая положения п.36 Норм финансовой предосторожности администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований о просроченных ссудах и процентах по ним, так как было установлено 54 случая, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более 90 дней. Также на протяжении 2010 и 2011 годов совет ассоциации не пересмотрел политику управления активами и пассивами, ссудную политику и инвестиционную политику в соответствии с требованиями п.16, 20 и п.44 Норм финансовой предосторожности.

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях” и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁷ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) финансовые и специализированные отчеты ассоциации начиная с 28.02.2011 не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Таким образом, в результате несоблюдения требований, установленных п.37 Норм финансовой предосторожности, не было обеспечено отражение в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, что по состоянию на 31.12.2011 составляют около 1877,4 тыс.леев.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Не соблюдая положения ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 председатель совета не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за 2010 и 2011 годы. Вопреки требованиям п.29 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁸, не были соблюдены требования к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

Не соблюдая требования Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “O результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁹, в период июнь 2010-декабрь 2011 были приняты от членов сберегательные вклады в размере 288,1 тыс.леев в условиях, когда удельный вес ссуд и процентов по ним, просроченных более 30 дней в общем портфеле ссуд составил более 5%, а институциональный резерв зарегистрировал отрицательную величину.

________________

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b), с), f) и t), ст.9 ч.(1) п.d), j) и r), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹⁰, ст.9 ч.(2), ст.22, 31, ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.c) и d), ч.(2) п.а), b) и g) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.53 Положения о требованиях, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

¹⁰ повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Приостановить сроком на шесть месяцев лицензию ССА “MERENI”, серии CNPF № 000018, выданной 05.12.2008.

2. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение председателя совета ССА “MERENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

3. Аннулировать подтверждение в должность администраторов ассоциации и исключить из этого состава председателя совета, г-на Валентина Платона.

4. Запретить ССА “MERENI” принимать сберегательные вклады и выдавать ссуды до полного приведения своей деятельности в соответствие с требованиями законодательства.

5. Предписать администраторам ССА “MERENI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и обеспечить неукоснительное соблюдение положений законодательных и нормативных актов, включая осуществление следующих обязательных действий:

- возвращение принятых сберегательных вкладов и процентов по ним на основании предварительного согласия НКФР и недопущение продления срока платежа соответствующих договоров;

- обеспечение получения всех задолженностей по заключенным ссудным договорам;

- проведение общей инвентаризации элементов актива и пассива, с отражением результатов в бухгалтерском учете.

6. Принять к сведению устранение ССА “MERENI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- отражение в специализированном отчете ССА “MERENI”, начиная с февраля 2012 года, величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности о регистрации в составе внебалансовых счетов ссуд и процентов по ним, классифицированные как “безнадежные”;

- возвращение 09.02.2012 членом совета, г-жой Елена Дулапчи, просроченного займа в размере 25,0 тыс.леев.

7. На протяжении 6 месяцев ССА “MERENI” будет представлять еженедельные отчеты о мерах, предпринятых в целях исполнения п.5, с приложением копий подтверждающих документов.

8. Направить материалы проверки ССА “MERENI” в Прокуратуру района Анений-Ной для рассмотрения и принятия мер согласно законодательству.

9. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

10. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.