Hotărîre nr.3/9 din 26.01.2013 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "REZINA CREDIT"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "REZINA CREDIT"

nr.3/9  din  26.01.2013

 (în vigoare 01.02.2013) 

Monitorul Oficial nr.22-25 art.77 din 01.02.2013

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.39/6-O din 05.10.2012¹ şi Ordinului Vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.118 din 05.10.2012, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "REZINA CREDIT" (or.Rezina, str. 27 august, 5), pentru perioada de activitate 01.09.2010 – 30.09.2012, în partea ce ţine de evidenţa contabilă şi întocmirea rapoartelor financiare şi specializate, precum şi respectarea Normelor de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară).

______________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.212-215, art.1194

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

A.E.Î. "REZINA CREDIT" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1004606001437, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0089445 din 06.03.2004 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000353, eliberată la data de 02.10.2009.

Administratorii asociaţiei nu au întreprins măsurile necesare în vederea executării integrale a prescripţiilor stipulate în pct.2 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.19/1 din 12.05.2011 "Cu privire la rezultatele controlului planificat privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "REZINA CREDIT""³.

______________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.83-85, art.510

Conform datelor din raportul specializat şi valorilor efectiv înregistrate la 30.09.2012, asociaţia a înregistrat următorii indicatori caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Reieşind din rezultatele reflectate, se constată că asociaţia încalcă prevederile art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007⁴ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10% începînd cu al şaselea an de activitate.

______________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.09.2012 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale activităţii asociaţiei. Astfel, nerespectînd cerinţele art.18 şi art.23 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, datele din raportul în cauză privind valoarea împrumuturilor acordate şi a dobînzilor aferente nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea acestuia, divergenţa înregistrată fiind de circa 84,1 mii lei. Totodată, ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise" în mărime de circa 778,4 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 30.09.2012 a fost majorat nejustificat.

______________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate 47 cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile în mărime de circa 721,0 mii lei.

De asemenea, se constată că depunerile de economii şi dobînzile aferente înregistrate la data efectuării controlului în valoare de 1476,2 mii lei sînt expuse riscului de nerambursare, avînd în vedere că împrumuturile pentru care se respectă condiţiile contractuale înregistrează valoarea de 830,0 mii lei. Nerespectînd principiul privind accesul egal al membrilor asociaţiei la serviciile de acceptare a depunerilor de economii, stabilit la art.4 alin.(2) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv a aplicat în cazul a 4 membri o rată a dobînzii la depunerile de economii diferită faţă de valoarea respectivă aprobată la şedinţa consiliului din 30.03.2010, ceea ce contravine cerinţelor art.4 alin.(2) lit.d) şi art.42 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Verificarea contractelor de depuneri de economii a constatat 3 cazuri în care plata dobînzii a fost efectuată în baza contractelor expirate, încălcîndu-se astfel prevederile art.13 alin.(2) lit.d), art.19 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi art.8 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Nefiind respectate cerinţele Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁶, asociaţia a admis încasarea de la membri în perioadele 30.10.2010 – 30.04.2011 şi 29.02.2012-31.07.2012 a depunerilor de economii în mărime totală de circa 1544,6 mii lei în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit peste 5,0 la sută, iar depunerile de economii au depăşit valoarea dublă a rezervei instituţionale.

______________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) şi alin.(2) lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

______________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "REZINA CREDIT" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se interzice A.E.Î. "REZINA CREDIT" acceptarea depunerilor de economii în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente cu termen expirat mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumuturi constituie peste 5,0 la sută şi depunerile de economii depăşesc valoarea dublă a rezervei instituţionale.

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "REZINA CREDIT" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control, asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative şi asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate, inclusiv prin adresarea în instanţa de judecată pentru împrumuturile şi dobînzile aferente expirate mai mult de 90 de zile, în termen de 3 luni din data intrării în vigoare a prezentei hotărîri.

4. A.E.Î. "REZINA CREDIT" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.