Постановление N 3/9 от 26.01.2013 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "REZINA CREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в

области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “REZINA CREDIT”

№ 3/9  от  26.01.2013

 (в силу 01.02.2013) 

Мониторул Офичиал № 22-25 ст.77 от 01.02.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 39/6-O от 05.10.2012¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 118 от 05.10.2012 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “REZINA CREDIT” (г.Резина, ул. 27 Августа, 5) за период деятельности 01.09.2010 - 30.09.2012 в части, относящейся к ведению бухгалтерского учета и составлению финансовых и специализированных отчетов, а также к соблюдению Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности).

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 212-215, ст.1194

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

ССА “REZINA CREDIT” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004606001437, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0089445 от 06.03.2004, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000353, выданную 02.10.2009.

Администраторы ассоциации не предприняли необходимые меры для исполнения в полном объеме предписаний пункта 2 Постановления НКФР № 19/1 от 12.05.2011 “О результатах плановой проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА ”REZINA CREDIT”³.

__________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 83-85, ст.510

Согласно данным специализированного отчета и фактически зарегистрированным на 30.09.2012 величинам, ассоциация зарегистрировала следующие показатели, представленные в нижеследующей таблице, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций:

Из отраженных результатов исходит, что ассоциация нарушает положения ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”⁴ (далее - Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности.

__________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее - Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.09.2012 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Так, не соблюдая требования ст.18 и ст.23 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, данные отчета, относящиеся к стоимости выданных ссуд и процентов по ним, не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления соответствующего отчета, с отклонением около 84,1 тыс.леев. Одновременно в результате несоблюдения требований к формированию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в пунктах 27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила на следующую отчетную дату в составе забалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере приблизительно 778,4 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 30.09.2012 был необоснованно увеличен.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как было установлено 47 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами и процентами по ним, просроченными более 90 дней, в размере приблизительно 721,0 тыс.леев.

Установлено, что сберегательные вклады и проценты по ним в размере 1476,2 тыс.леев, зарегистрированные в день проведения проверки, подвержены риску невозвращения, учитывая, что ссуды, для которых соблюдаются условия договоров, составляют 830,0 тыс.леев. Не соблюдая принцип равноправного доступа членов ассоциации к услугам по приему сберегательных вкладов, установленный в ст.4 ч.(2) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в случае 4 членов исполнительный директор применил процентную ставку по сберегательным вкладам, отличающуюся от соответствующей величины, утвержденной на заседании совета от 30.03.2010, что противоречит требованиям ст.4 ч.(2) п.d) и ст.42 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Проверка договоров о сберегательных вкладах установила три случая, когда выплата процентов производилась по истекшим договорам, что является нарушением ст.13 ч.(2) п.d), ст.19 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и ст.8 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Не соблюдая требования Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶, в периоды 30.10.2010 - 30.04.2011 и 29.02.2012 - 31.07.2012 ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в общей сумме около 1544,6 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд более 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

__________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) и ч.(2) п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “REZINA CREDIT” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Запретить ССА “REZINA CREDIT” принимать сберегательные вклады в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд более 5,0%, а сберегательные вклады превышают двойную величину институционального резерва.

3. Предписать администраторам ССА “REZINA CREDIT” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и обеспечить неукоснительное соблюдение положений законодательных и нормативных актов, а также в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления обеспечить погашение задолженностей по заключенным ссудным договорам, в том числе путем обращения в судебную инстанцию по ссудам и процентам по ним, просроченным более 90 дней.

4. ССА “REZINA CREDIT” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.