Hotărîre nr.31 din 23.04.2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale oraşului Cricova încheiate la 31 decembrie 2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare

ale oraşului Cricova încheiate la 31 decembrie 2017

nr. 31  din  23.04.2019

 (în vigoare 31.05.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 178-184 art. 30 din 31.05.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Ghenadie Iurco, şef al Oficiului teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat; dlui Valentin Guţan, primar al or. Cricova; dnei Zinaida Jalobă, şef adjunct al Direcţiei Generale Finanţe a mun. Chişinău, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale oraşului Cricova încheiate la 31 decembrie 2017.

______________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2018² şi, respectiv, 2019³, având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că rapoartele financiare ale or. Cricova sunt întocmite şi prezentate, la 31.12.2017, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă şi veridică şi nu conţin denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori.

______________________

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019”.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 “Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 “Principii fundamentale ale auditului financiar”⁴, şi cu Liniile Directoare de Audit⁵.

______________________

⁴Aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”.

⁵ISSAI 1000-2999, aprobate pentru aplicare prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale oraşului Cricova încheiate la 31 decembrie 2017, cu excepţia posibilelor efecte ale aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve din Raportul de audit, oferă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale oraşului Cricova încheiate la 31 decembrie 2017, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului şi primarului or. Cricova, pentru:

2.1.1. examinarea în şedinţa Consiliului orăşenesc a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Raport şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.1.2. implementarea recomandărilor auditului indicate în Anexa la Scrisoarea către conducerea oraşului Cricova;

2.1.3. inventarierea, evaluarea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local, inclusiv a infrastructurii tehnico-edilitare din localitate;

2.1.4. conformarea evidenţei sintetice şi celei analitice a calculelor, achitărilor, avansurilor şi restanţelor aferente impozitelor, taxelor şi altor plăţi, administrate de Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale, la principiile contabilităţii de angajamente şi la cadrul legal existent;

2.1.5. implementarea unui sistem de control intern managerial viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

2.1.6. aprobarea unui plan pe termen mediu privind înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor);

2.2. Serviciului Fiscal de Stat, pentru informare, şi se reiterează recomandările aprobate prin Hotărârile Curţii de Conturi nr.78 din 23.11.2018 şi nr.94 din 17.12.2018;

2.3. Ministerului Finanţelor, pentru informare privind reiterarea recomandărilor 2.4.1. şi 2.4.2. înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019;

2.4. Cancelariei de Stat şi Oficiului teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat, pentru asigurarea uniformităţii controlului administrativ al deciziilor autorităţilor administraţiei publice locale;

2.5. Guvernului şi Parlamentului Republicii Moldova, pentru documentare şi luare de atitudine;

2.6. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, Primăria oraşului Cricova: a efectuat clasificarea corespunzătoare a mijloacelor fixe şi a stocurilor de materiale circulante; a evaluat şi a contabilizat 216,7 mii m2 de străzi în valoare de 107,0 mil. MDL; a evaluat şi a contabilizat 304,95 ha de terenuri în valoare de 38,4 mil. MDL; a înregistrat în evidenţa contabilă patrimoniul transmis în gestiunea Întreprinderii Municipale “Regia Comunal-Locativă Cricova” în valoare de 10,3 mil. MDL.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

6. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din prezenta Hotărâre se va informa Curtea de Conturi trimestrial, în termen de până la 12 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri

7. Hotărârea şi Raportul de audit se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).