Hotărîre nr.94 din 17.12.2018 cu privire la Raportul auditului asupra raportului financiar al municipiului Chişinău pe anul 2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra raportului

financiar al municipiului Chişinău pe anul 2017

nr. 94  din  17.12.2018

 (în vigoare 17.12.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 49-58 art. 7 din 15.02.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa şefului Oficiului teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat, dl Ghenadie Iurco; viceprimarului municipiului Chişinău, dl Nistor Grozavu; secretarului Consiliului municipal Chişinău, dl Adrian Talmaci; şefului Direcţiei generale administrare fiscală mun. Chişinău, dna Tatiana Loghin, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere din cadrul entităţilor auditate, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017¹, a examinat Raportul auditului asupra raportului financiar al municipiului Chişinău (oraş) pe anul 2017.

___________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit s-a realizat în temeiul art.9, art.31 şi art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile că rapoartele financiare ale municipiului Chişinău pe anul 2017 prezintă, în contextul cadrului aplicabil de raportare financiară, o imagine fidelă şi veridică şi nu conţin denaturări semnificative, datorate fraudelor sau erorilor.

___________________________

² Hotărârile Curţii de Conturi nr.47 din 05.12.2016 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2017” (cu modificările şi completările ulterioare) şi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018” .

Auditul a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 1000-2999)³.

___________________________

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Deficienţele în funcţionarea sistemului de management, lipsa unei politici unice de contabilitate la nivel de municipiu şi preluarea de către subdiviziunile municipale a politicii-cadru de contabilitate, soldate cu erori în evidenţa contabilă, precum şi omisiunea de a efectua o inventariere plenară şi conformă a elementelor de bilanţ au făcut imposibilă stabilirea situaţiilor financiare reale şi a stării de fapt a patrimoniului municipal.

Totodată, aplicarea pe anumite segmente a unor metode de estimare indirecte a permis auditului să constate că datele cuprinse în rapoarte au fost afectate de denaturări semnificative practic la toate compartimentele verificate.

Constatările din Raportul de audit au servit drept bază pentru refuzul exprimării de către audit a opiniei asupra raportului financiar al municipiului Chişinău (oraş) pe anul 2017, care a fost auditat.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra raportului financiar al municipiului Chişinău pe anul 2017, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul misiunii de audit se remit:

2.1. Consiliului municipal Chişinău şi Primarului general al municipiului Chişinău, pentru informare, şi se cere:

2.1.1. examinarea în şedinţa Consiliului municipal a rezultatelor auditului, cu audierea şefilor subdiviziunilor menţionate în Raport referitor la faptele descrise în acesta;

2.1.2. determinarea gradului de responsabilitate a şefilor de subdiviziuni şi a întreprinderilor municipale pentru neasigurarea evidenţei şi raportării conforme a situaţiilor financiare ale municipiului Chişinău, cu tragerea la răspundere a acestora în conformitate cu prevederile art.4 din Legea nr.181 din 25.07.2014;

2.1.3. remedierea deficienţelor constatate şi implementarea integrală a recomandărilor cuprinse în Raportul de audit;

2.2. Agenţiei pentru Supraveghere Tehnică, pentru informare, şi se cere verificarea volumului lucrărilor de reparaţie executate la IPLT “Liviu Deleanu”, precum şi al lucrărilor de înlocuire a ferestrelor efectuate în scările blocurilor locative aflate în gestiunea ÎMGFL nr.1-23;

2.3. Ministerului Finanţelor, pentru informare, şi se cere aplicarea cadrului normativ pentru neutilizarea şi utilizarea nu după destinaţie de către municipiul Chişinău în anul 2017 a transferurilor cu destinaţie specială;

2.4. Serviciului Fiscal de Stat, pentru informare, şi se cere elaborarea unor proceduri bine determinate care ar asigura schimbul de informaţii cu autorităţile publice locale referitor la calculele, achitările, avansurile şi restanţele existente aferente impozitelor şi taxelor încasate în bugetul municipal Chişinău;

2.5. Cancelariei de Stat şi Oficiului teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat, pentru informare şi asigurarea unei abordări unice în cadrul controlului administrativ;

2.6. Procuraturii Generale, pentru autosesizare în vederea încadrării juridice a situaţiilor reflectate în raportul de audit şi întreprinderea măsurilor de rigoare;

2.7. Consiliului Concurenţei, pentru informare şi o posibilă autosesizare privind ajutoarele de stat acordate;

2.8. Guvernului, Parlamentului şi Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Recomandările, parte componentă a Raportului de audit, sunt obligatorii pentru implementare.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data adoptării.

5. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.1.-2.4. din prezenta Hotărâre se va informa Curtea de Conturi trimestrial în termen de 12 luni din data adoptării Hotărârii.

6. Hotărârea şi Raportul de audit se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).