Hotărîre nr.34/1 din 17.08.2012 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE"

nr. 34/1  din  17.08.2012

 (în vigoare 23.08.2012) 

Monitorul Oficial nr.175-176a art.1059a din 23.08.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.9/2-O din 01.03.2012¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.29 din 01.03.2012, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" (s. Hîrtopul Mare, r-nul Criuleni) pentru perioada de activitate 01.02.2011 – 29.02.2012.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.49-52, art.305

A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003601000922, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0087706 din 07.05.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000140, eliberată la data de 05.03.2009.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat ţinerea contabilităţii în conformitate cu prevederile art.7 alin.(2), art.13 alin.(2) lit.a), lit.d), lit.f) şi lit.h), art.18, art.23 alin.(1) şi alin.(6), art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007² (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) şi alin.(4) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007). Inegalitatea valorilor specificate în tabelul ce urmează confirmă că în aceste condiţii rapoartele specializate ale A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" la situaţia din 28.02.2011 şi 29.02.2012 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale activităţii asociaţiei, astfel, nefiind posibilă constatarea indicatorilor reali ai activităţii acesteia.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

Astfel, balanţa conturilor nu este bazată pe principiul dublei înregistrări, constatîndu-se inegalitatea debitului şi a creditului. În aşa mod, exactitatea înregistrărilor operaţiunilor economice, centralizarea conturilor, precum şi veridicitatea indicatorilor reflectaţi în rapoartele specializate, nu a fost posibil de stabilit. Totodată, conform explicaţiei scrise a contabilului-şef şi a datelor reflectate în registrele contabile din 29.02.2012, asociaţia nu înregistrează depuneri pentru garantarea împrumuturilor, fiind înregistrate operaţiuni de rambursare integrală a acestora membrilor asociaţiei. De fapt, potrivit aceleiaşi explicaţii, depunerile menţionate au fost încasate personal de contabilul-şef, actualmente asociaţia înregistrînd un sold nestins de 66,4 mii lei. În contextul dat, administratorii asociaţiei au încălcat principiile de bază şi caracteristicile calitative ale ţinerii contabilităţii, precum şi obligaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere pentru ţinerea contabilităţii stabilite în Legea nr.113-XVI din 27.04.2007.

Ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.32 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁴ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), începînd cu data de 28.02.2011, asociaţia nu a asigurat lunar examinarea stării de expirare a împrumuturilor şi dobînzilor aferente, clasificarea acestora în categoria "standard" – "compromis" şi, în rezultat, constituirea/anularea provizioanelor respective în conformitate cu prevederile pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.12.2011 a fost majorat nejustificat cu circa 78,9 mii lei.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Nerespectînd prevederile art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, nu a fost efectuată inventarierea patrimoniului asociaţiei. Contrar cerinţelor pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost efectuate revizii inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru. Totodată, inventarierea numerarului deţinut în casieria asociaţiei la situaţia din 12.03.2012 a relevat lipsa de bani în sumă de circa 213,9 mii lei.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Contrar prevederilor art.8 alin.(3), art.40 alin.(2) lit.g) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.d), art.19 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, art.199, art.201, art.210 alin.(1) şi alin.(2), art.712 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁶, contabilul-şef al asociaţiei a acordat unipersonal, în lipsa hotărîrilor consiliului, împrumuturi în mărime de 26,5 mii lei, operaţiunile în cauză nefiind documentate prin contractele corespunzătoare.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Contabilul-şef al asociaţiei, contrar prevederilor art.19 din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, a contabilizat fapte economice fără a avea la bază documente primare şi a eliberat numerar din casieria asociaţiei contrar prevederilor pct.13 şi pct.14 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă. Astfel, au fost înregistrate majorări ale soldurilor aferente împrumuturilor restante cu circa 27,1 mii lei faţă de valorile respective stipulate în ordonanţele judecătoreşti. Totodată, în perioada 27.06.2011 – 22.07.2011 au fost constatate dispoziţii de plată fără aplicarea semnăturii beneficiarilor şi a directorului executiv aferente achitării depunerilor pentru garantarea împrumuturilor în valoare de circa 24,4 mii lei şi subvenţiilor în agricultură în valoare de circa 27,2 mii lei (transferate pe contul de decontare al asociaţiei de către Agenţia de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură). De asemenea, contrar prevederilor art.15 alin.(2) lit.f) şi art.22 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, nu a fost respectat principiul dublei înregistrări în conturile contabile, astfel nefiind asigurată ţinerea evidenţei contabile în baza sistemului contabil complet în partidă dublă, constatîndu-se valori diferite privind înregistrarea unui fapt economic în debitul unui cont şi în creditul altui cont cu o diferenţă de circa 7,8 mii lei.

Contrar prevederilor art.4 alin.2 lit.d) şi art.40 alin.2 lit.i) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, administratorii asociaţiei au efectuat la data de 15.07.2011 două transferuri băneşti în sumă totală de 16,4 mii lei privind achitarea ratelor pentru poliţa de asigurare de viaţă pentru anul 2011 în favoarea directorului executiv şi contabilului-şef al AEÎ "HÎRTOPUL MARE" în lipsa bugetului aprobat de către consiliul asociaţiei, totodată fiind încălcat principiul egalităţii membrilor aferent serviciilor oferite de către aceasta.

Începînd cu data de 19.06.2011, directorul executiv al A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" deţine concomitent şi o funcţie de demnitate publică, ceea ce contravine cerinţelor art.12 alin.(1) din Legea cu privire la statutul persoanelor cu funcţii de demnitate publică nr.199 din 16.07.2010⁷, art.84 alin.(1) din Legea privind administraţia publică locală nr.436-XVI din 28.12.2006⁸ şi pct.40 lit.c) din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁹ (în continuare – Regulamentul cu privire la exigenţe).

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.194-196, art.637

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006, nr.32-35, art.116

⁹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.37-39, art.90

Administratorii asociaţiei nu au întreprins măsurile necesare în vederea executării prescripţiilor stipulate în pct.2 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.46/1 din 22.09.2011 "Cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE"¹⁰, fiind constatată încălcarea în continuare a prevederilor actelor legislative şi normative aferente convocării şi desfăşurării adunărilor generale ale membrilor A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE", acordării împrumuturilor în lipsa deciziei respective a consiliului asociaţiei şi în lipsa contractelor de împrumut corespunzătoare, ţinerii evidenţei contabile şi întocmirii rapoartelor financiare, inventarierii patrimoniului, amenajării casieriei asociaţiei.

____________________

¹⁰ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.160-163, art.1461

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.7 alin.(1), art.8 lit.b), lit.c), lit.f) şi lit.t), art.9 alin.(1) lit.d), lit.j) şi lit.r), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"¹¹, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.31, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) şi lit.d), alin.(2) lit.g) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.53 din Regulamentul cu privire la exigenţe, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

¹¹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se suspendă, pe un termen de 6 luni, licenţa A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" seria C.N.P.F. nr.000140, eliberată la 05.03.2009.

2. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a contabilului – şef ai A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

3. Se retrage confirmarea din funcţia de administratori ai asociaţiei şi se eliberează din componenţa acestora directorul executiv şi contabilul-şef ai A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE".

4. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative, inclusiv efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei, în termen de 2 luni din data intrării în vigoare a prezentei hotărîri.

5. A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.4, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Se remit Procuraturii raionului Criuleni materialele aferente controlului la A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" pentru examinare şi luare de atitudine conform legislaţiei.

7. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

8. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.