Hotărîre nr.34 din 25.07.2012 privind Raportul auditului Raportului Guvernului privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală în exerciţiul bugetar 2011

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind Raportul auditului Raportului Guvernului privind executarea fondurilor

asigurării obligatorii de asistenţă medicală în exerciţiul bugetar 2011

nr. 34  din  25.07.2012

 (în vigoare 23.08.2012) 

Monitorul Oficial nr.175-176a art.23a din 23.08.2012

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa viceministrului sănătăţii dl Gh.Ţurcanu, directorului general al Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină dl M.Buga, şefului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat dl N.Platon, precum şi a altor persoane responsabile de la entităţile respective, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat Raportul auditului Raportului Guvernului privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală în exerciţiul bugetar 2011.

_________________________

¹ M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

Misiunea de audit s-a realizat în temeiul prevederilor art.28 şi art.31 din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2012² la Compania Naţională de Asigurări în Medicină (în continuare – CNAM sau, după caz, Compania), avînd drept obiectiv oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că mijloacele financiare acumulate în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală (în continuare – FAOAM) au fost utilizate regulamentar de către CNAM, iar Raportul privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală pe anul 2011 este veridic şi nu conţine denaturări semnificative.

_________________________

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.80 din 22.12.2011 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011” (cu modificările ulterioare).

Auditul s-a efectuat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi³. Probele de audit au fost acumulate cu aplicarea procedurilor de fond, fiind folosite diferite tehnici şi metode, cum ar fi: examinarea regulamentelor şi actelor normative interne relevante domeniului auditat, contractelor încheiate, registrelor contabile şi documentelor primare; analiza, calcularea şi confruntarea datelor; solicitarea explicaţiilor de la persoanele responsabile; colectarea informaţiilor de la terţe persoane etc.

Examinînd rezultatele auditului, audiind raportul prezentat şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţa publică, Curtea de Conturi

_________________________

³ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

A CONSTATAT:

Asigurarea obligatorie de asistenţă medicală reprezintă un sistem autonom, garantat de stat, de protecţie financiară a populaţiei în domeniul ocrotirii sănătăţii prin constituirea unor fonduri băneşti destinate acoperirii cheltuielilor pentru tratarea stărilor condiţionate de survenirea evenimentelor asigurate (maladie sau afecţiune). Sistemul asigurării obligatorii de asistenţă medicală oferă cetăţenilor Republicii Moldova posibilităţi egale în obţinerea asistenţei medicale oportune şi calitative.

CNAM este o organizaţie de stat autonomă, care desfăşoară activităţi nonprofit în domeniul asigurării obligatorii de asistenţă medicală, avînd obligaţia să gestioneze mijloacele financiare ale FAOAM.

Analiza evoluţiei veniturilor acumulate în FAOAM, în raport cu produsul intern brut (în continuare – PIB), în perioada anilor 2007-2011, denotă un nivel de creştere mai rapidă a PIB, comparativ cu nivelul de creştere a veniturilor FAOAM.

Sursă: Datele Ministerului Economiei

Deci, tendinţa de descreştere a ponderii veniturilor FAOAM în PIB de la 4,8% (în a.2010) pînă la 4,4% (în a.2011) a fost condiţionată de depăşirea ritmului de creştere a PIB (114%) în această perioadă asupra ritmului de creştere a veniturilor FAOAM (106%) cu 8 puncte procentuale, ceea ce denotă rezerve la capitolul acumularea veniturilor.

La planificare nu se identifică unele surse posibile de venituri, aferente primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, în sumă fixă, destinate încasării de la unele categorii de persoane fizice care au obligativitatea de a se asigura în mod individual, fapt ce generează neîntreprinderea de către autorităţile abilitate a măsurilor pentru acumularea potenţialelor mijloace financiare în FAOAM. De asemenea, neîncasarea veniturilor din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală în mărime procentuală este cauzată şi de existenţa restanţelor agenţilor economici faţă de FAOAM, care la finele anului 2011 au constituit 14,9 mil.lei.

Se relevă rezerve şi neconformităţi la planificarea şi executarea FAOAM

• Veniturile FAOAM au fost planificate fără a fi asigurat procesul de evaluare, suficient fundamentat, a potenţialelor venituri, ceea ce afectează integral procesul de planificare. Existenţa rezervelor la acest capitol determină şi neîncasarea deplină a veniturilor, exprimată prin:

♦ nedeţinerea de către CNAM a informaţiilor ample şi veridice privind numărul de persoane fizice care au obligativitatea de a se asigura în mod individual;

♦ neexecutarea deplină a planului aprobat la venituri (a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală în mărime procentuală), determinată de prognozarea neargumentată a indicatorilor macroeconomici şi de existenţa restanţelor agenţilor economici faţă de FAOAM.

• N-au fost executate în măsură deplină cheltuielile din mijloacele FAOAM, în rezultatul imperfecţiunii planificării acestora, precum şi al incapacităţii beneficiarilor de a le valorifica integral, ceea ce condiţionează creşterea soldurilor la conturile CNAM (de la 409,8 mil.lei – la finele anului 2010, pînă la 430,7 mil.lei – la finele anului 2011), astfel acestea fiind imobilizate de la destinaţia sistemului de asigurare obligatorie de asistenţă medicală.

• În condiţiile lipsei certificatelor de acreditare, care ar indica gradul suficient de conformitate a Instituţiilor medico-sanitare (în continuare – IMS) în vederea determinării corespunderii serviciilor prestate, 21 de prestatori de servicii medicale au fost contractaţi şi finanţaţi cu suma de 328,3 mil.lei, ceea ce poate afecta calitatea serviciilor medicale prestate populaţiei.

• Contractarea, finanţarea şi raportarea mijloacelor FAOAM alocate în anul 2011, prin metoda “buget global”, Centrelor de Sănătate Prietenoase Tinerilor – în sumă de 2,1 mil.lei şi Centrului Republican Medicina Calamităţilor – în sumă de 0,5 mil.lei, în lipsa unei analize fundamentate a necesităţilor de mijloace publice, a obiectivelor stabilite şi indicatorilor măsurabili, nu asigură transparenţa şi posibilitatea verificării realizării scopului propus.

• Obiectivele stabilite ca rezultat al utilizării mijloacelor FAOAM din contul fondului de dezvoltare şi modernizare a prestatorilor publici de servicii medicale (procurarea utilajului medical performant şi a transportului sanitar specializat; implementarea noilor tehnologii de încălzire, de prelucrare a deşeurilor medicale şi de alimentare cu apă; modernizarea şi optimizarea clădirilor şi infrastructurii etc.) sînt supuse riscului nerealizării, deoarece n-au fost prioritizate în baza unui studiu fundamentat. Situaţia respectivă determină nevalorificarea la nivel de 36,5% a mijloacelor destinate acestui fond. Astfel, din suma de 55,1 mil.lei prevăzută pentru aceste scopuri au fost valorificate 35,0 mil.lei, în sold rămînînd 20,1 mil.lei.

• Aprobarea proiectelor investiţionale s-a efectuat în lipsa analizei fundamentate a necesităţilor prioritare, precum şi nefiind luate în consideraţie contractele cu tranşe pe perioadele anterioare. Astfel, în anul 2011, au fost aprobate spre finanţare proiecte investiţionale, cu încheierea contractelor de finanţare în sumă de 65,1 mil.lei, din care 10,0 mil.lei – cu valorificare în anul 2012. Totodată, în anul 2011, au fost valorificate contracte încheiate în anul 2010 în sumă de circa 7,0 mil.lei.

• Proiectele investiţionale, în perioada auditată, au derulat în lipsa monitorizării suficiente, precum şi a atragerii experţilor în domeniu, ceea ce a generat situaţii de risc privind atingerea scopului propus şi utilizarea mijloacelor la destinaţie.

• A fost contractată achiziţia a 100 de unităţi de transport, pentru dotarea Serviciului de asistenţă medicală primară, în valoare de 10,0 mil.lei, neţinîndu-se cont de cadrul regulator ce prevede utilizarea mijloacelor acestui fond preponderent pentru procurarea transportului sanitar specializat.

• Carenţele admise la achiziţionarea, contractarea, utilizarea şi raportarea mijloacelor fondului de profilaxie, denotă un management ineficient al utilizării banilor publici.

• Curtea de Conturi remarcă atitudinea irelevantă faţă de executarea cerinţelor şi implementarea recomandărilor auditului, înaintate prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.44 din 25.08.2011 către autorităţile responsabile de elaborarea politicilor în domeniul asigurării obligatorii de asistenţă medicală (Ministerul Sănătăţii) şi de gestionarea regulamentară a mijloacelor acumulate în FAOAM (CNAM) etc. În context, n-au fost implementate următoarele recomandări:

Recomandarea nr.2 – “Să reglementeze exhaustiv procedurile şi normele de planificare a alocaţiilor precum şi condiţiile de formare a soldurilor IMSP, limita admisibilă anuală şi direcţiile de utilizare a acestora”;

Recomandarea nr.3 – “Să asigure neîntîrziat reglementarea exhaustivă şi univocă în actele normative a modului şi sursei de formare şi renovare a bazei tehnico-materiale a IMSP”;

Recomandarea nr.4 – “Să reglementeze exhaustiv parametrii şi cerinţele tehnice pentru “transportul sanitar specializat”;

Recomandarea nr.5 – “Să reexamineze prevederile actelor normative existente, în vederea excluderii suprapunerii direcţiilor de utilizare a rezervelor formate de IMS cu cele ale fondului de dezvoltare, gestionat de CNAM”.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15, art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi.

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului Raportului Guvernului privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală în exerciţiul bugetar 2011, anexat la prezenta Hotărîre.

2. Pentru implementarea recomandărilor indicate în Raportul de audit, cu determinarea acţiunilor concrete în vederea înlăturării carenţelor şi neregulilor constatate, cu stabilirea termenelor şi a persoanelor responsabile de implementarea recomandărilor, se cere:

2.1. Ministerului Sănătăţii:

2.1.1. să asigure activitatea tuturor IMS în condiţii de evaluare şi acreditare în conformitate cu cadrul legal;

2.1.2. să revizuiască cadrul normativ ce reglementează procurările din fondul de dezvoltare, în special cele ce ţin de transportul sanitar specializat, prevăzînd exhaustiv priorităţile şi fundamentarea acestora, cu înaintarea propunerilor de modificare a actelor normative;

2.2. Ministerului Sănătăţii, în comun cu CNAM:

2.2.1. să asigure un proces de evaluare şi planificare suficient fundamentat a veniturilor şi cheltuielilor FAOAM;

2.2.2. să asigure procesul de monitorizare riguroasă asupra utilizării conforme şi la destinaţie a mijloacelor FAOAM;

2.2.3. să stabilească criterii şi indicatori măsurabili în baza analizei necesităţilor prioritare la alocarea şi utilizarea mijloacelor FAOAM.

3. Se cere, repetat, de la Ministerul Sănătăţii şi CNAM implementarea recomandărilor din Hotărîrea Curţii de Conturi nr.44 din 25.08.2011, reiterate în Raportul de audit, anexat la prezenta Hotărîre (Recomandările nr.2; nr.3; nr.4; nr.5).

4. Se informează Guvernul despre executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, pentru luare de atitudine.

5. Prezenta Hotărîre şi Raportul de audit anexat se remit Comisiei permanente protecţie socială, sănătate şi familie şi Comisiei permanente economie, buget şi finanţe ale Parlamentului, pentru documentare.

6. Despre implementarea recomandărilor auditului, precum şi despre măsurile întreprinse pentru executarea pct.2 din prezenta Hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni.

7. Prezenta Hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

Aprobat

prin Hotărîrea Curţii de Conturi

nr.34 din 25 iulie 2012

RAPORTUL

auditului Raportului Guvernului privind executarea fondurilor asigurării

obligatorii de asistenţă medicală în exerciţiul bugetar 2011

I. INTRODUCERE

Auditul Raportului Guvernului privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală (în continuare – FAOAM) în exerciţiul bugetar 2011 a fost efectuat în temeiul art.28 şi art.31 alin.(1) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹ şi conform Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2012².

_________________________

¹ Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 (cu modificările ulterioare).

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.80 din 22.12.2011 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2012” (cu modificările ulterioare).

Scopul auditului a constat în oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că mijloacele financiare acumulate în FAOAM au fost utilizate regulamentar de către Compania Naţională de Asigurări în Medicină (în continuare – CNAM, după caz, Compania), iar Raportul privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală pe anul 2011 este veridic şi nu conţine denaturări semnificative.

Responsabilitatea conducerii CNAM constă în elaborarea indicatorilor relevanţi privind planificarea veniturilor şi cheltuielilor FAOAM, asigurarea gestionării regulamentare a mijloacelor financiare acumulate în FAOAM pentru prestarea serviciilor medicale în volumul şi calitatea prevăzute în Programul unic, veridicităţii întocmirii Raportului privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală prezentat Guvernului, precum şi a acumulării veniturilor din încasarea primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, în sumă fixă.

Responsabilitatea echipei de audit a constat în obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea constatărilor, concluziilor şi opiniilor de audit asupra gestionării regulamentare de către CNAM a mijloacelor FAOAM şi veridicităţii întocmirii Raportului privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală în exerciţiul bugetar 2011, prezentat Guvernului.

Metodologia de audit. Auditul a fost efectuat conform Standardelor de audit ale Curţii de Conturi³. Probele de audit au fost acumulate cu aplicarea procedurilor de fond, fiind folosite diferite tehnici şi metode, cum ar fi: examinarea regulamentelor şi actelor normative interne relevante domeniului auditat, contractelor încheiate, registrelor contabile şi documentelor primare; analiza, calcularea şi confruntarea datelor; intervievarea şi solicitarea explicaţiilor de la persoanele responsabile; colectarea informaţiilor de la terţe persoane etc.

_________________________

³ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

II. PREZENTARE GENERALĂ

Compania Naţională de Asigurări în Medicină este o organizaţie de stat autonomă, cu autonomie financiară, de nivel naţional, care dispune de personalitate juridică şi desfăşoară activităţi nonprofit în domeniul asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală (în continuare – AOAM). Conform prevederilor legale, constituie suplimentar alte fonduri, care au atribuţie la medicină şi sănătate şi întocmeşte Raportul anual privind executarea FAOAM. CNAM are obligaţia să încheie contracte de prestare a asistenţei medicale cu instituţiile medico-sanitare cu orice tip de proprietate şi formă juridică de organizare, să verifice corespunderea cu clauzele contractului de acordare a asistenţei medicale a volumului, termenelor, calităţii şi costului asistenţei medicale acordate persoanelor asigurate, precum şi gestionarea mijloacelor financiare provenite din FAOAM.

Ministerul Sănătăţii, conform prevederilor regulamentare⁴, deţine atribuţii privind: elaborarea politicilor publice de dezvoltare a sistemului de sănătate; argumentarea necesarului de resurse financiare pentru funcţionarea sistemului de sănătate, inclusiv fundamentarea bugetului FAOAM; elaborarea şi aprobarea, de comun acord cu CNAM, a Normelor metodologice de aplicare a Programului unic; asigurarea achiziţionării echipamentului medical şi a mijloacelor de transport necesare instituţiilor medico-sanitare din sistemul sănătăţii, suportului tehnico-material şi executării controlului asupra folosirii eficiente şi raţionale a mijloacelor bugetare şi a patrimoniului de stat aflat în gestiunea instituţiilor medico-sanitare publice (în continuare – IMSP) din subordine etc.

_________________________

⁴ Hotărîrea Guvernului nr.397 din 31.05.2011 “Pentru aprobarea Regulamentului privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Sănătăţii, structurii şi efectivului-limită ale aparatului central al acestuia”.

Consiliul de administraţie este organul suprem de administrare al Companiei, constituit de către Guvern, care se compune din 15 persoane şi are ca atribuţii: trasarea direcţiilor principale ale activităţii Companiei; coordonarea tarifelor medii la serviciile medicale şi a Programului unic al AOAM; aprobarea proiectului devizului de venituri şi cheltuieli al FAOAM; aprobarea Rapoartelor anuale privind executarea FAOAM etc.

III. CONSTATĂRI, CONCLUZII, RECOMANDĂRI

Prin Legea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală⁵, au fost aprobate veniturile şi cheltuielile FAOAM pe anul 2011 în sumă de 3673,0 mil.lei.

_________________________

⁵ Legea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală pe anul 2011 nr.55 din 31.03.2011 (în continuare – Legea FAOAM).

3.1. Sinteza veniturilor aprobate şi acumulate în FAOAM în exerciţiul bugetar 2011 este prezentată în Tabelul nr.1.

Potrivit datelor din tabel, veniturile FAOAM aprobate în anul 2011 (3673,0 mil.lei) au fost executate la nivel de 99% (3636,6 mil.lei). Veniturile fondurilor n-au fost executate în deplină măsură din cauza încasării sub nivelul planificat a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, în mărime procentuală, achitate de angajatori şi angajaţi, nivelul de executare constituind 96%, sau mai puţin cu 65,7 mil.lei. Încasările primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, în sumă fixă, achitate de unele categorii de persoane în anul 2011, s-au majorat cu 17,1 mil.lei, sau 39,9%, faţă de nivelul planificat. O pondere semnificativă (54,5%) în totalul veniturilor FAOAM o deţin transferurile de la bugetul de stat în sumă de 1983,3 mil.lei, care au fost executate integral.

Auditul relevă că nivelul scăzut de executare a veniturilor din primele de asigurare în mărime procentuală, precum şi acumularea cu depăşirea planului aprobat a primelor de asigurare în sumă fixă denotă unele rezerve la planificarea FAOAM.

3.1.1. CNAM nu deţine informaţia privind numărul de persoane fizice care au obligativitatea de a se asigura în mod individual.

Potrivit Legii nr.1593-XV din 26.12.2002⁶, Companiei i-au fost delegate atribuţii de evidenţă şi control al corectitudinii calculării şi virării în termen a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, în sumă fixă, achitate de unele categorii de persoane fizice în mod individual (titularii patentelor de întreprinzători, proprietarii de terenuri agricole, persoane fizice care arendează terenuri cu destinaţie agricolă, fondatorii întreprinderilor individuale, alte persoane fizice cu domiciliul permanent în Republica Moldova).

_________________________

⁶ Legea nr.1593-XV din 26.12.2002 “Cu privire la mărimea, modul şi termenele de achitare a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală” (cu modificările ulterioare; art.17 alin.(1) lit.a); în continuare – Legea nr.1593-XV din 26.12.2002).

În conformitate cu Nota informativă la proiectul Legii FAOAM pe anul 2011 (elaborată de către CNAM), calcularea încasării acestor prime la etapa de planificare a veniturilor fondurilor s-a efectuat în baza analizei numărului de persoane care au procurat poliţe pe parcursul ultimilor ani. Astfel, pentru anul 2011 s-a preconizat de a încasa venituri achitate de persoane fizice în mod individual în sumă de 42769,5 mii lei, percepute de la 36020 de persoane, real fiind încasate prime în sumă de 59845,6 mii lei de la 52699 de persoane.

Conform prevederilor regulamentare⁷, informaţiile pentru stabilirea persoanelor fizice, care au obligativitatea de a se asigura în mod individual necesită a fi percepute de către CNAM, în baza solicitărilor, de la Ministerul Tehnologiei Informaţiilor şi Comunicaţiilor (persoane fizice care desfăşoară activitatea de întreprinzător, fondatorii întreprinderilor individuale, alte persoane fizice cu domiciliul permanent în Republica Moldova), IFPS (titularii patentelor de întreprinzători), organele cadastrale şi primăriile locale (proprietarii de terenuri agricole, persoane fizice care arendează terenuri cu destinaţie agricolă etc.).

_________________________

⁷ Hotărîrea Guvernului nr.1015 din 05.09.2006 “Cu privire la aprobarea unor acte normative” (cu modificările ulterioare).

Se relevă că auditului nu i s-a prezentat o informaţie completă în acest sens, ce ar justifica numărul real al persoanelor fizice care au obligaţia de a achita primele de asigurare în mod individual. CNAM motivează acest fapt prin procesul sporit de migraţie a populaţiei şi lipsa evidenţei la acest capitol.

În aceste circumstanţe, n-a fost asigurat un proces de evaluare şi planificare suficient fundamentat a veniturilor la capitolul vizat, fapt ce afectează procesul de planificare, precum şi plenitudinea veniturilor.

3.1.2. Mijloacele alocate FAOAM din bugetul de stat în vederea asigurării unor categorii de persoane acoperă 40 la sută din mărimea primei de asigurare.

Potrivit normelor legale⁸, suma transferurilor din bugetul de stat în FAOAM se stabileşte anual, în mărimea unei cote procentuale din totalul cheltuielilor aprobate ale bugetului de stat, cu excepţia cheltuielilor efectuate din veniturile cu destinaţie specială, nu mai mică de 12,1%. Legea cu privire la asigurarea obligatorie de asistenţă medicală⁹ stipulează că Guvernul are calitatea de asigurat pentru unele categorii de persoane neangajate (copii, elevi, studenţi, pensionari, invalizi, gravide, şomeri etc.), aflate la evidenţa instituţiilor abilitate. Cele expuse denotă că la planificarea veniturilor din bugetul de stat nu se ţine cont de numărul de persoane asigurate de către Guvern şi de mărimea primei de asigurare stabilită prin lege.

_________________________

⁸ Art.9 din Legea nr.1593-XV din 26.12.2002.

⁹ Legea nr.1585-XIII din 27.02.1998 “Cu privire la asigurarea obligatorie de asistenţă medicală” (cu modificările ulterioare), art.4 alin.(4).

Conform Raportului privind numărul de persoane asigurate de către Guvern, la 01.01.2011, CNAM a înregistrat 1773329 de persoane cu acest statut, iar la situaţia din 31.12.2011 numărul acestora s-a majorat pînă la 1851068 de persoane. Auditul relevă că numărul de persoane asigurate de către Guvern este în continuă creştere, totodată, ponderea transferurilor din buget rămîne la acelaşi nivel. Astfel, la începutul anului 2011, unei persoane asigurate îi revenea (din mijloacele alocate din bugetul de stat) suma de 1118,4 lei, care reprezintă 40,3% din mărimea primei de asigurare stabilită pentru anul 2011 în sumă de 2772 lei. În context, se remarcă că raportarea privind volumul de servicii medicale acordate persoanelor asigurate de către Guvern nu este reglementată.

3.1.3. Neexecutarea în volum deplin a planului aprobat la venituri (a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală) este determinată şi de prognozarea neargumentată a indicatorilor macroeconomici.

La planificarea veniturilor din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală în mărime procentuală, achitate de angajatori şi angajaţi (7%), acestea sînt calculate în baza indicatorilor macroeconomici prognozaţi de către Ministerul Economiei pentru anii 2011-2014 (actualizaţi la 09.02.2011), conform cărora fondul de remunerare a muncii a fost estimat la suma de 24,2 miliarde lei, cu excluderea din baza de calcul a plăţilor din care nu se calculează primele în mărime procentuală (3,071%).

Analiza indicatorilor macroeconomici care au stat la baza calculelor veniturilor FAOAM se prezintă în Tabelul nr.2.

Analiza indicatorilor din tabel denotă că planificarea veniturilor din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală în mărime procentuală, calculate în baza indicatorilor macroeconomici prognozaţi, nu este fundamentată suficient. Astfel, la planificarea indicatorilor macroeconomici nu se ţine cont de ritmul de creştere a fondului de salarizare şi a veniturilor real acumulate, care, conform datelor statistice din ultimii ani (2009-2011), au avut un ritm de creştere stabil (8-9%). În aceste circumstanţe, veniturile calculate în baza indicatorilor macroeconomici prognozaţi au fost planificate cu o prognoză de creştere de 29% (în comparaţie cu anii precedenţi), ceea ce a determinat neexecutarea acestora la nivelul aprobat cu 65,7 mil.lei.

De asemenea, se remarcă că neîncasarea veniturilor din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală în mărime procentuală este cauzată şi de existenţa restanţelor agenţilor economici faţă de FAOAM, care la finele anului 2011 au constituit 14,9 mil.lei, sau 22,7% din suma neîncasată. Lipsa reglementărilor privind raportarea de către CNAM a restanţelor faţă de FAOAM determină neraportarea înregistrărilor la acest capitol.

Veniturile FAOAM sînt administrate, în proporţie de 43,3%, de către organele fiscale teritoriale (pentru primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală stabilite în calitate de contribuţie procentuală la salariu şi la alte recompense), precum şi de către Agenţiile teritoriale ale CNAM, cărora le revine 1,6% (pentru primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală calculate în sumă fixă).

Veniturile achitate de persoanele asigurate se acumulează în contul trezorerial administrat de către Ministerul Finanţelor (Trezoreria de Stat).

3.2. Sinteza cheltuielilor mijloacelor FAOAM pe anul 2011 se prezintă în Tabelul nr.3.

Veniturile acumulate în FAOAM sînt distribuite conform cotelor regulamentare¹⁰, în 5 fonduri distincte: fondul pentru achitarea serviciilor medicale curente (nu mai puţin de 94%); fondul de rezervă (2%); fondul măsurilor de profilaxie (1%); fondul de dezvoltare şi modernizare a prestatorilor publici de servicii medicale (1%); fondul de administrare (pînă la 2%).

_________________________

¹⁰ Hotărîrea Guvernului nr.594 din 14.05.2002 “Despre aprobarea Regulamentului cu privire la modul de constituire şi administrare a fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală” (cu modificările ulterioare; în continuare – Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.594 din 14.05.2002).

Cheltuielile FAOAM în anul 2011 au constituit 3615,7 mil.lei, fiind executate la nivel de 98,4% faţă de cheltuielile aprobate (3673,0 mil.lei).

Analiza nivelului de executare a FAOAM pe fonduri, separat relevă o situaţie incertă, determinată de incapacitatea beneficiarilor acestor mijloace de a le valorifica. Astfel, n-au fost executate în măsură deplină mijloacele fondului măsurilor de profilaxie cu 20,9 mil.lei, sau cu 57%, a fondului de dezvoltare şi modernizare a prestatorilor publici de servicii medicale cu 20,1 mil.lei, sau cu 36,5%. Acest fapt ne demonstrează că repartizarea mijloacelor acumulate pe fonduri se efectuează în dependenţă de cotele reglementate, neţinîndu-se cont de posibilităţile de valorificare.

Reieşind din cele expuse, auditul relevă că neexecutarea mijloacelor FAOAM, rezultată din imperfecţiunea planificării acestora, precum şi incapacitatea beneficiarilor de a le valorifica în măsură deplină, condiţionează creşterea soldurilor la conturile CNAM şi imobilizarea mijloacelor publice destinate sistemului de asigurare obligatorie de asistenţă medicală.

Potrivit Raportului privind încasarea şi utilizarea mijloacelor FAOAM în anul 2011 (Formularul nr.1 CNAM), la situaţia din 31.12.2010, soldul cumulativ al mijloacelor FAOAM, neutilizat în perioadele de gestiune anterioare, înregistrat la conturile CNAM, a constituit suma de 409,8 mil.lei, care la sfîrşitul anului de referinţă s-a majorat cu 20,9 mil.lei şi a constituit 430,7 mil.lei. Se menţionează că o parte din aceste mijloace (200,0 mil.lei) reprezintă mijloacele financiare plasate la conturile de depozit deschise într-o bancă comercială. Astfel, la situaţia din 31.12.2011, au fost înregistrate solduri semnificative formate ca urmare a neexecutării, pe parcursul anilor precedenţi, a următoarelor fonduri: de profilaxie – 172,7 mil.lei (inclusiv la contul de depozit – 100,0 mil.lei); de rezervă – 158,9 mil.lei (inclusiv la contul de depozit – 100,0 mil.lei); de bază – 61,7 mil.lei; de dezvoltare – 22,5 mil.lei şi de administrare – 14,9 mil.lei.

La etapa de planificare şi executare a cheltuielilor pe fonduri pentru perioada auditată nu s-a ţinut cont de soldurile existente la sfîrşitul perioadei de gestiune ulterioare, care, în opinia auditului, au contribuit la creşterea continuă a acestora.

Notă: Prin Legea nr.83 din 13.04.2012 “Pentru completarea articolului 16 al Legii nr.1585-XIII din 27 februarie 1998 cu privire la asigurarea obligatorie de asistenţă medicală” a fost reglementată modalitatea de distribuire şi utilizare a soldurilor de mijloace băneşti constituite în urma executării FAOAM în anul bugetar precedent.

3.2.1. Cu privire la fondul pentru achitarea serviciilor medicale curente

Fondul pentru achitarea serviciilor medicale curente (în continuare – fondul de bază) este destinat pentru acoperirea cheltuielilor necesare realizării Programului unic al AOAM, care include: asistenţa medicală urgentă la etapa prespitalicească, asistenţa medicală primară, asistenţa medicală specializată de ambulator, asistenţa medicală spitalicească, alte servicii aferente asistenţei medicale.

În anul 2011 s-au aprobat cheltuieli din fondul de bază în sumă de 3486,6 mil.lei, fiind executate în sumă de 3479,3 mil.lei, ce constituie 99,8% din cheltuielile aprobate.

În Diagrama nr.1 sînt prezentate tipurile de asistenţă medicală, acordate de către prestatorii de servicii medicale, finanţate din contul fondului de bază.

Sursă: Sinteza privind executarea FAOAM pe anul 2011, Anexa nr.1 la Raportul Guvernului

Din cele menţionate, rezultă că ponderea semnificativă în cheltuielile fondului de bază o deţin: asistenţa medicală spitalicească (51,2%), asistenţa medicală primară (30,0%), asistenţa medicală urgentă prespitalicească (8,8%), asistenţa medicală de ambulator (7,4%), altele (2,6%).

Pentru acordarea asistenţei medicale persoanelor asigurate şi neasigurate, prevăzută în Programul unic al AOAM, în anul 2011, CNAM a contractat 218 prestatori de servicii medico-sanitare, inclusiv cu statut: republican – 26, departamental – 7, municipal – 33, raional – 119 şi privat – 33.

♦ Cu privire la contractarea şi finanţarea prestatorilor de servicii medicale

Procesul de contractare a prestatorilor de servicii medicale este reglementat prin ordinul CNAM¹¹, conform căruia aceştia depun cererile, cu prezentarea documentelor şi informaţiilor necesare, inclusiv înregistrarea de stat, autorizarea sanitară de funcţionare, acreditarea etc. Astfel, normele legale stabilesc obligativitatea evaluării şi acreditării IMS pentru a aprecia şi stabili corespunderea competenţelor cu standardele şi prevederile regulamentare în realizarea activităţilor şi serviciilor medicale.

_________________________

¹¹ Ordinul Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină nr.159-A din 15.09.2008 “Cu privire la contractarea instituţiilor medico-sanitare în cadrul asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală” (în continuare – Ordinul nr.159-A).

În anul 2011, CNAM a contractat şi finanţat 21 de prestatori de servicii medicale, în lipsa certificatelor de acreditare valabile.

Legea privind evaluarea şi acreditarea în sănătate¹² prevede că “în Republica Moldova au dreptul să desfăşoare activitate medico-sanitară unităţile care au obţinut evaluarea şi acreditarea şi cărora li s-a eliberat certificat de acreditare”. De asemenea, potrivit Ordinului nr.159-A, certificatul de acreditare şi scrisoarea de însoţire la acesta urmează a fi prezentate de către instituţiile medico-sanitare (în continuare – IMS), pentru contractare. Conform informaţiei prezentate de Ministerul Sănătăţii, la situaţia din 31.12.2010, 21 de instituţii medico-sanitare, încadrate în sistemul AOAM, nu dispuneau de certificate de acreditare, nu aveau iniţiate procedura de acreditare şi n-au fost acreditate din cauza necorespunderii activităţii (mai puţin de 75%) standardelor de evaluare.

_________________________

¹² Legea nr.552-XV din 18.10.2001 “Privind evaluarea şi acreditarea în sănătate” (art.3 alin.(2)).

În aceste circumstanţe, CNAM, în anul 2011, a încheiat contracte de acordare a serviciilor medicale, finanţînd:

• 9 prestatori în sumă de 221,1 mil.lei, în lipsa Certificatului de acreditare valid (IMSP Institutul de Cercetări Ştiinţifice în Domeniul Ocrotirii Sănătăţii Mamei şi Copilului – 108,1 mil.lei (expirat la 26.01.2010, în prezent acreditat condiţionat); IMSP Spitalul raional Cahul – 32,7 mil.lei (expirat la 10.11.2010, neacreditat); IMSP SR Hînceşti – 29,3 mil.lei (expirat la 10.06.2008, în prezent acreditat); IMSP SR Călăraşi – 20,1 mil.lei (expirat la 05.11.2007, în prezent acreditat); IMSP SR Glodeni – 17,6 mil.lei (expirat la 07.09.2009, neacreditat); IMSP SR Şoldăneşti – 12,0 mil.lei (expirat la 17.06.2010, în prezent acreditat); IMSP Centrul de Sănătate Ghidighici – 1,3 mil.lei (expirat la 22.03.2010, în prezent acreditat); IMSP Centrul de sănătate Ciorescu – 1,7 mil.lei (expirat la 23.12.2010, în prezent acreditat); IMSP Centrul Stomatologic Municipal Bălţi – 1,3 mil.lei (expirat la 08.07.2010, în prezent acreditat);

• 8 prestatori în sumă de 58,4 mil.lei, care n-au iniţiat procedura de acreditare (IMSP Spitalul Clinic Municipal nr.4 – 5,2 mil.lei; IMSP SR Comrat – 22,7 mil.lei (acreditată condiţionat); IMSP SR Vulcăneşti – 9,1 mil.lei (acreditată condiţionat); IMSP SR Taraclia – 11,9 mil.lei; CMF Vulcăneşti – 6,0 mil.lei (acreditat condiţionat); Instituţia publică de stomatologie Ceadîr-Lunga – 0,6 mil.lei (acreditată condiţionat); Instituţia publică de stomatologie Vulcăneşti – 0,2 mil.lei (acreditată condiţionat); Policlinica Serviciului de Informaţii şi Securitate – 2,7 mil.lei (în prezent acreditată);

• 4 prestatori în sumă de 48,8 mil.lei, neacreditaţi ca rezultat al necorespunderii activităţii (mai puţin de 75%) standardelor de evaluare din domeniu (Policlinica Ministerului Afacerilor Interne – 6,9 mil.lei; IMSP Centrul de sănătate Sărăteni, Leova – 2,7 mil.lei; IMSP Spitalul raional Soroca – 31,2 mil.lei; IMSP Centrul medicilor de familie Leova – 8,0 mil.lei).

Reieşind din cele expuse, auditul constată că din 21 de prestatori, care la situaţia din 31.12.2010 acordau servicii medicale populaţiei în baza certificatelor de acreditare cu termenul de valabilitate expirat, pînă în prezent 8 prestatori n-au fost acreditaţi, iar 6 au fost acreditaţi condiţionat.

Potrivit informaţiei Ministerului Sănătăţii, lipsa certificatului de acreditare presupune un grad insuficient de conformitate a unităţii medico-sanitare prevederilor actelor normative din domeniul sănătăţii, ceea ce ar putea afecta calitatea serviciilor medicale prestate populaţiei.

În acest context, auditul relevă că legislaţia în vigoare ce reglementează domeniul sănătăţii, precum şi actele normative elaborate de Ministerul Sănătăţii în comun cu CNAM nu prevăd expres măsuri de sancţionare şi responsabilizare a managementului IMS, în cazurile desfăşurării activităţii în lipsa acreditării.

Conform pct.7.2. din Contractul-tip de acordare a asistenţei medicale în cadrul AOAM¹³, CNAM poate rezilia contractul (printr-o notificare) în caz de retragere a certificatului de acreditare prestatorului. Reieşind din cele expuse, se remarcă că nu există reglementări privind modalitatea contractării prestatorilor de servicii medicale, în lipsa certificatelor de acreditare.

_________________________

¹³ Hotărîrea Guvernului nr.1636 din 18.12.2002 “Cu privire la aprobarea Contractului-tip de acordare a asistenţei medicale (de prestare a serviciilor medicale) în cadrul AOAM”

Recomandare Ministerului Sănătăţii:

1. Să responsabilizeze IMS, managerii şi fondatorii acestora pentru excluderea funcţionării IMS neacreditate, cu asigurarea accesului populaţiei la servicii medicale de calitate.

Contractarea, finanţarea şi raportarea mijloacelor FAOAM alocate în anul 2011 prin metoda “buget global” Centrelor de Sănătate Prietenoase Tinerilor în sumă de 2,1 mil.lei şi Centrului Republican Medicina Calamităţilor în sumă de 0,5 mil.lei, în lipsa indicatorilor măsurabili, nu asigură transparenţa şi verificarea realizării scopului scontat.

Potrivit pct.115 din Normele metodologice de aplicare în anul 2011 a Programului unic al AOAM¹⁴ (în continuare – Norme metodologice), CNAM a alocat IMSP Centrul Naţional Ştiinţifico-Practic Medicină de Urgenţă (în continuare – IMSP CNŞPMU) pentru finanţarea Centrului Republican Medicina Calamităţilor (în continuare – Centru) suma de 480,0 mii lei, din contul mijloacelor asistenţei medicale urgente prespitaliceşti. Conform prevederilor regulamentare¹⁵, Centrul este o subdiviziune structurală a IMSP CNŞPMU, cu următoarele atribuţii: asigurarea organizatorico-metodică a activităţilor Serviciului Republican Medicina Calamităţilor (în continuare – Serviciu); asigurarea dirijării operative şi permanente cu mijloace şi forţele Serviciului; perfecţionarea şi dezvoltarea unor forme noi de organizare a asistenţei medicale de urgenţă în situaţii excepţionale etc.

_________________________

¹⁴ Ordinul CNAM şi a Ministerului Sănătăţii nr.348/56-A “Privind aprobarea Normelor metodologice de aplicare în anul 2011 a Programului unic al AOAM”

¹⁵ Ordinul Ministerului Sănătăţii nr.317 din 02.08.2007 “Cu privire la reorganizarea Serviciului Asistenţă Medicală Urgentă a Ministerului Sănătăţii pentru situaţii excepţionale în Serviciul Republican Medicina calamităţilor”.

Conform pct.11 din Regulamentul cu privire la modul de constituire şi administrare a FAOAM, mijloacele financiare acumulate în fondul de bază se utilizează pentru acoperirea cheltuielilor necesare realizării Programului unic al AOAM (care include lista maladiilor şi stărilor ce necesită asistenţă medicală). Reieşind din cele expuse, activităţile Centrului nu se încadrează în prevederile Programului unic. Mijloacele FAOAM în sumă de 480,0 mii lei au fost alocate în lipsa analizei şi determinării necesităţii de mijloace, precum şi a destinaţiilor acestora întru realizarea scopului scontat.

Potrivit informaţiei CNAM, contractarea şi finanţarea Centrului a fost propusă de Ministerul Sănătăţii, iar raportarea cheltuielilor aferente sumei contractate prin metoda “buget global” a fost efectuată de către IMSP CNŞPMU în cadrul asistenţei medicale urgente prespitaliceşti. Această metodă de contractare şi finanţare a mijloacelor FAOAM, în lipsa indicatorilor măsurabili, nu asigură transparenţa utilizării acestor mijloace şi realizarea obiectivelor prestabilite.

De asemenea, CNAM a contractat cu unele Centre ale medicilor de familie suma de 2,1 mil.lei din contul mijloacelor fondului de bază, destinate asistenţei medicale primare pentru finanţarea Centrelor de Sănătate Prietenoase Tinerilor, subdiviziuni ale Centrelor medicilor de familie. Aceste mijloace au fost alocate în anul 2011 sub formă de “buget global” pentru 12 IMSP, avînd scopul ameliorării stării sănătăţii adolescenţilor şi tinerilor, însă s-au finanţat în lipsa unui calcul argumentat, a unor indicatori prestabiliţi sau a obiectivelor, ce urmează a fi realizate. La contractarea acestor mijloace, IMSP n-au înaintat devize de venituri şi cheltuieli privind direcţiile de utilizare ale acestora. Se relevă că raportarea cheltuielilor aferente sumelor contractate pentru aceste structuri are loc în cadrul asistenţei medicale primare.

În acest context, CNAM, în anul 2011, a contractat şi alocat mijloace din FAOAM următoarelor instituţii medico-sanitare publice: IMSP Asociaţia Medicală Teritorială Rîşcani (600,0 mii lei); IMSP CMF Bălţi (300,0 mii lei), IMSP CMF Soroca (140,0 mii lei), IMSP CMF Hînceşti (170,0 mii lei) etc.

Auditul a constatat că CNAM, în cadrul controalelor efectuate la IMSP (care au în structura sa Centre de Sănătate Prietenoase Tinerilor), nu în toate cazurile specifică verificarea activităţii acestora, regularitatea utilizării mijloacelor FAOAM, precum şi respectarea Standardelor de calitate a serviciilor de sănătate prietenoase tinerilor, aprobate prin Ordinul Ministerului Sănătăţii nr.168 din 12.06.2009.

Concluzii:

• La alocarea mijloacelor în sumă de 480,0 mii lei IMSP CNŞPMU pentru Centrul Republican Medicina Calamităţilor, CNAM n-a dispus de analiza necesităţii acestor mijloace, precum şi a rezultatelor scopului scontat.

• Raportarea mijloacelor alocate după principiul de plată “buget global”, în lipsa indicatorilor prestabiliţi şi a obiectivelor de utilizare a mijloacelor FAOAM, nu asigură transparenţa cheltuielilor în sumă de 2,1 mil.lei.

• Controlul insuficient din partea CNAM asupra regularităţii utilizării mijloacelor alocate CMF pentru Centrele de Sănătate Prietenoase Tinerilor, precum şi al evaluării respectării Standardelor de calitate a serviciilor de sănătate prietenoase tinerilor, nu asigură utilizarea eficientă a acestor mijloace.

Recomandări CNAM:

2. Să nu admită alocarea şi utilizarea mijloacelor FAOAM în lipsa analizei necesităţilor prioritare.

3. Să asigure raportarea activităţilor şi mijloacelor FAOAM alocate şi utilizate de către IMSP în baza indicatorilor măsurabili prestabiliţi.

4. Să intensifice controlul asupra utilizării mijloacelor FAOAM şi evaluarea respectării standardelor de calitate a serviciilor de sănătate prietenoase tinerilor.

3.2.2. Cu privire la fondul de dezvoltare şi modernizare a instituţiilor medico-sanitare publice

Mijloacele financiare acumulate în fondul de dezvoltare şi modernizare a prestatorilor publici de servicii medicale sînt utilizate preponderent pentru acoperirea cheltuielilor legate de procurarea utilajului medical performant şi a transportului sanitar specializat, implementarea noilor tehnologii de încălzire, de prelucrare a deşeurilor medicale şi de alimentare cu apă, modernizarea şi optimizarea clădirilor şi infrastructurii etc.

Funcţiile de organizare şi desfăşurare a concursurilor de selectare a proiectelor investiţionale sînt exercitate de Comisia mixtă, compusă din 6 reprezentanţi ai Ministerului Sănătăţii, 5 reprezentanţi ai CNAM şi 2 persoane din partea societăţii civile.

În conformitate cu Legea FAOAM pe anul 2011 pentru finanţarea proiectelor investiţionale din fondul de dezvoltare şi modernizare a prestatorilor publici de servicii medicale (în continuare – fondul de dezvoltare) au fost aprobate mijloace financiare în sumă de 55,1 mil.lei, în anul 2011 fiind valorificate 35,0 mil.lei (inclusiv din anul 2010 – 6,0 mil.lei), sau la nivel de 63,5%. Nivelul redus de executare a fondului denotă incapacitatea valorificării în termenele stabilite de către beneficiarii de proiecte a mijloacelor alocate, fapt ce duce la formarea soldurilor semnificative (la sfîrşitul perioadei de gestiune) la conturile CNAM (22,5 mil.lei).

În opinia auditului, această situaţie a fost generată de următorii factori:

• adoptarea cu întîrziere a Legii FAOAM pe anul 2011 (31.03.2011);

• termenul îndelungat de desfăşurare a procedurii de selectare a proiectelor investiţionale (mai-august, septembrie-octombrie);

• termenul îndelungat de implementare a proiectelor investiţionale, care rezultă din necesitatea efectuării de către beneficiari a procedurii de achiziţii publice.

Totodată, Comisia mixtă a stabilit drept prioritare pentru anul 2011 toate scopurile de utilizare a mijloacelor financiare din fondul de dezvoltare, prevăzute la pct.14 din Regulamentul privind criteriile şi modalitatea de selectare şi derulare a proiectelor investiţionale, nedispunînd de un studiu fundamentat la acest capitol.

În Tabelul nr.4 sînt prezentate cele mai semnificative proiecte înaintate, contractate şi finanţate de către CNAM în anul 2011.

Astfel, datele din tabel relevă că la contractarea proiectelor pentru anul 2011 la cei 8 beneficiari analizaţi în sumă de 27,8 mil.lei au fost valorificate doar de 10,6 mil.lei, sau cu 17,2 mil.lei mai puţin.

În anul 2011, Comisia mixtă a aprobat spre finanţare proiecte investiţionale, iar CNAM a încheiat contracte de finanţare în sumă de 65,1 mil.lei, din care 10,0 mil.lei cu valorificarea în anul 2012.

Potrivit pct.11 din Regulamentul privind criteriile şi modalitatea de selectare şi derulare a proiectelor investiţionale finanţate din fondul de dezvoltare şi modernizare a prestatorilor publici de servicii medicale¹⁶, Comisia mixtă aprobă anual planul calendaristic de desfăşurare a concursurilor de selectare a proiectelor investiţionale, ţinînd cont de cuantumul mijloacelor financiare acumulate în fondul de dezvoltare.

_________________________

¹⁶ Regulamentul privind criteriile şi modalitatea de selectare şi derulare a proiectelor investiţionale finanţate din fondul de dezvoltare şi modernizare a prestatorilor publici de servicii medicale, aprobat prin Ordinul comun al Ministerului Sănătăţii şi CNAM nr.663/175 din 27.09.2010 (în continuare – Regulamentul nr.663/175 din 27.09.2010).

Pentru anul 2011 din fondul de dezvoltare au fost aprobate cheltuieli în sumă de 55,1 mil.lei. În conformitate cu informaţia prezentată de CNAM, pentru anul 2011 Comisia mixtă a aprobat proiecte, iar Compania a încheiat 33 de contracte de finanţare cu 31 de beneficiari de proiect în sumă de 65,1 mil.lei. Totodată, unele din aceste contracte s-au divizat în tranşe de realizare a obiectivelor pentru anul 2011 şi pentru anul 2012 (10,0 mil.lei).

Concomitent, se relevă că Comisia mixtă a desfăşurat concursul II din 20.10.2011 pentru selectarea a 10 proiecte investiţionale în valoare de 19,8 mil.lei, neţinînd cont de limitele mijloacelor disponibile în fondul de dezvoltare pentru anul 2011. La desfăşurarea primului concurs din 28.07.2011, din suma de 47,7 mil.lei disponibilă pentru anul 2011, au fost aprobate 23 de proiecte în sumă de 45,3 mil.lei, ţinînd cont de proiectele contractate în anul 2010 cu tranşe tranzitorii pentru anul viitor. Aceste circumstanţe impun Comisia mixtă şi CNAM să ţină cont la planificarea şi contractarea proiectelor investiţionale în anul 2012 de mijloacele contractate în anul 2011, care urmează a fi valorificate în anul 2012.

Monitorizarea insuficientă a derulării proiectelor investiţionale de către Comisia mixtă şi CNAM, precum şi neatragerea experţilor în domeniu generează situaţii de risc privind utilizarea mijloacelor fondului de dezvoltare.

Notă: Se menţionează instituirea în august 2011 a Direcţiei administrare a fondului măsurilor de profilaxie şi a fondului de dezvoltare ca subdiviziune a CNAM prin Hotărîrea Guvernului 580 din 29.07.2011 “Cu privire la modificarea şi completarea Hotărîrii Guvernului nr.1432 din 7 noiembrie 2002”.

În anul 2011, din fondul de modernizare, CNAM a finanţat proiecte în sumă de 35,0 mil.lei, inclusiv: aferente investiţiilor şi reparaţiilor capitale în sumă de 21,8 mil.lei şi proiecte privind procurarea mijloacelor fixe în sumă de 13,2 mil.lei. Auditul atestă că investiţiile şi reparaţiile capitale deţin o pondere semnificativă (62,3%) în totalul cheltuielilor executate din fondul de dezvoltare.

În conformitate cu prevederile pct.5 al Regulamentului nr.663/175 din 27.09.2010, unele din atribuţiile Comisiei mixte sînt: monitorizarea derulării proiectelor; asigurarea păstrării materialelor de monitorizare; atragerea experţilor în domeniu pentru examinarea propunerilor de proiect prezentate la concurs etc. De asemenea, în Anexa nr.6 la Contractul de finanţare a proiectului investiţional “Măsurile de monitorizare şi control” sînt stabilite procesele de monitorizare fizică a derulării proiectelor, care sînt puse în obligaţiunea Comisiei mixte, reprezentată prin persoana responsabilă din cadrul acesteia şi finanţatorului (CNAM), cu întocmirea unui raport al vizitei de monitorizare.

Verificarea dosarelor beneficiarilor de proiecte investiţionale finanţate de către CNAM în anul 2011 a constatat următoarele situaţii de risc în utilizarea mijloacelor fondului:

• Auditului nu i-au fost prezentate documentele privind vizitele de monitorizare întreprinse de către Comisia mixtă, persoana responsabilă din cadrul Comisiei şi CNAM privind derularea proiectelor;

• CNAM, în calitate de finanţator, n-a antrenat experţi în domeniu, în cazul finanţării unor proiecte de construcţii şi reparaţii capitale complexe şi costisitoare, întru evaluarea volumelor real executate.

Concluzie: Monitorizarea insuficientă a implementării proiectelor investiţionale din partea finanţatorului şi Comisiei mixte determină riscul de utilizare neconformă a mijloacelor alocate, în raport cu volumele raportate, şi cu cele real executate.

Comisia mixtă a aprobat decizia de finanţare, iar CNAM a contractat cu Ministerul Sănătăţii proiectul privind dotarea cu 100 de unităţi de transport a serviciului de asistenţă medicală primară, în sumă de 10,0 mil.lei, în condiţii de imperfecţiune a cadrului regulator.

În conformitate cu prevederile Contractului de finanţare din 09.09.2011, încheiat de către CNAM şi Ministerul Sănătăţii, în baza Deciziei Comisiei mixte din 28.07.2011, s-a aprobat spre finanţare proiectul “Dotarea cu unităţi de transport a Serviciului de Asistenţă Medicală Primară” în sumă de 10,0 mil.lei, cu achitarea şi procurarea a 100 de autoturisme de modelul “Chevrolet Aveo” la începutul anului 2012.

Auditul denotă că, potrivit pct.15¹ din Regulamentul cu privire la modul de constituire şi administrare a FAOAM, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.594 din 14.05.2002, mijloacele financiare acumulate în fondul de dezvoltare se utilizează preponderent pentru procurarea utilajului medical performant şi a transportului sanitar specializat.

Ministerul Sănătăţii, prin Ordinul nr.1033 din 30.12.2011, a aprobat clasificarea transportului auto utilizat în sistemul de sănătate, care a fost specificat în transport sanitar şi transport pentru destinaţie generală. Potrivit acestui ordin, transportul sanitar a fost divizat în 3 categorii: transport sanitar specializat pentru serviciul prespitalicesc de asistenţă medicală urgentă; transport sanitar pentru asistenţă medicală primară; transport sanitar pentru asistenţă medicală specializată. În contextul expus, se remarcă că, potrivit acestei clasificări, pentru transportul sanitar destinat asistenţei medicale primare nu este specificată necesitatea înzestrării cu dispozitivele medicale speciale.

În aceste condiţii, auditul consideră că, prin prisma prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.594 din 14.05.2002, Ordinul nr.1033 din 30.12.2011 al ministrului sănătăţii nu este conformat întru totul la prevederile Hotărîrii respective a Guvernului.

Recomandare Ministerului Sănătăţii:

5. Să reexamineze cadrul normativ ce vizează direcţiile/criteriile de utilizare a fondului de dezvoltare, în special la procurarea transportului sanitar pentru necesităţile sistemului de sănătate, cu înaintarea propunerilor de modificare a legislaţiei în vigoare, care ar exclude orice situaţie de incertitudine.

3.2.3. Cu privire la fondul măsurilor de profilaxie

Fondul măsurilor de profilaxie este format şi se administrează în scopul realizării măsurilor de reducere a riscurilor de îmbolnăvire, inclusiv prin imunizări şi alte metode de profilaxie primară şi secundară, efectuării examinărilor profilactice pentru depistarea precoce a îmbolnăvirilor, finanţării manifestaţiilor şi activităţilor cu menirea de a promova un mod sănătos de viaţă etc.

Conform Raportului privind încasarea şi utilizarea mijloacelor FAOAM, în anul 2011, din fondul măsurilor de profilaxie s-au aprobat cheltuieli în sumă de 36,7 mil.lei, inclusiv, pentru promovarea unui mod sănătos de viaţă – 3,0 mil.lei şi pentru realizarea măsurilor de reducere a riscurilor de îmbolnăvire şi efectuarea screening-ului privind unele maladii importante pentru societate – 33,7 mil.lei. În anul 2011 au fost executate mijloace din fondul de profilaxie în sumă de 15,8 mil.lei.

Pentru verificare au fost selectate 5 contracte aferente organizării şi efectuării screening-ului pentru depistarea proceselor precanceroase în sumă de 14,5 mil.lei, încheiate de către CNAM cu 5 beneficiari de proiect, inclusiv 3 – persoane juridice de drept privat şi 2 instituţii medico-sanitare publice.

Selectarea beneficiarilor de proiect şi încheierea contractelor a fost efectuată de către Comisia de achiziţii, constituită din angajaţii CNAM, prin procedura de achiziţii publice, situaţia privind contractarea şi executarea în anul 2011 fiind reflectată în Tabelul nr.5.

Potrivit informaţiei prezentate de CNAM, în perioada auditată, a fost raportată investigarea a 25289 de persoane pentru depistarea precoce a patologiilor canceroase, din care în 5481 de cazuri au fost depistate maladii canceroase, precanceroase sau de alt gen, care au impact asupra sănătăţii.

În acelaşi timp, analizînd documentele acestei activităţi (licitaţia, ofertele înaintate şi contractele încheiate, finanţarea etc.), auditul a identificat unele criterii, care ar favoriza utilizarea eficientă a mijloacelor fondului de profilaxie la achiziţionarea serviciilor de screening, şi anume: determinarea numărului minim de persoane care urmează a fi investigate; cuantumul cheltuielilor adiţionale efectuării screening-ului (publicitate, arendă, transport etc.); oportunitatea perfecţionării mecanismului de achiziţii a bunurilor şi serviciilor în cadrul proiectelor, inclusiv asigurarea unei bune execuţii a contractelor.

În Tabelul nr.6 auditul prezintă situaţia rezultată din neutilizarea de către CNAM a unor astfel de criterii.

În aşa mod, potrivit datelor din tabel, cheltuielile medii pentru o persoană investigată (în cadrul proiectelor înaintate) variază de la un executor la altul (reieşind din numărul de persoane investigate, forma organizatorico-juridică a executorului). În acest context, beneficiarii de proiect privaţi au înaintat oferte în valoare mai mare (pentru investigarea unui număr mai mic de persoane), în comparaţie cu ofertele înaintate de IMSP (pentru investigarea unui număr mai mare de persoane), respectiv, cheltuielile medii pentru o persoană investigată de către ofertanţii privaţi sînt mai mari în comparaţie cu cele propuse de IMSP.

Reieşind din faptul că CNAM nu are stabilite plafoane (cuantum maxim) pentru cheltuielile suplimentare necesare efectuării screening-ului (publicitate, arenda, transport etc.), acestea variază între circa 25%-60% de la un ofertant la altul, ceea ce determină, în opinia auditului, o posibilă utilizare neeficientă a mijloacelor fondului.

Analiza ofertelor înaintate, a contractelor şi documentelor anexate la dările de seamă, a constatat că toţi executorii antrenaţi în realizarea proiectelor cu aceeaşi tematică şi obiective, preconizează şi suportă cheltuieli pentru: producerea spoturilor publicitare (video, audio); plasarea acestora la posturile de televiziune şi radio (în special, cu acoperire pe întreaga ţară); elaborarea şi imprimarea pliantelor, broşurilor, etc. În aceste scopuri, executorii de proiect au preconizat să utilizeze suma de 1,9 mil.lei.

CNAM n-a analizat şi n-a identificat posibilitatea producerii şi difuzării materialelor publicitare (cu aceeaşi tematică şi obiective) în mod centralizat, întru evitarea cheltuielilor suplimentare suportate de către executorii proiectelor, ţinînd cont de tematică.

Auditul atestă insuficienţa controlului de către CNAM a derulării implementării proiectelor finanţate din contul fondului de profilaxie, ceea ce generează riscuri de utilizare neconformă a mijloacelor publice.

În anul 2011, întru efectuarea screening-ului pentru depistarea proceselor precanceroase, CNAM a selectat, a contractat (2,98 mil.lei) şi a finanţat o asociaţie obştească în sumă de 1,8 mil.lei.

În cadrul verificării de către audit a documentaţiei prezentate la licitaţie de către această asociaţie obştească, a dărilor de seamă şi documentelor anexate, s-au constatat următoarele:

• Potrivit certificatului de înregistrare, asociaţia a fost fondată în mai 2010, iar conform raportului financiar pe anul 2010, aceasta n-a desfăşurat activităţi şi nu dispunea de mijloace fixe, utilaje şi alte active materiale pe termen lung.

• Potrivit informaţiilor selectate din baza de date a IFPS (www.fisc.md), asociaţia nu avea angajaţi în cîmpul muncii şi n-a achitat impozite din venit pînă în luna august 2011.

Analiza de către audit a documentelor anexate la dosar, a constatat unele nereguli la utilizarea conformă a mijloacelor alocate: (i) pentru producerea spotului video CNAM a achitat 15,0 mii lei în iulie 2011 asociaţiei în baza facturii de expediţie, în care aceasta nu figurează nici în calitate de expeditor, nici de destinatar; (ii) conform facturii din 26.12.2011, de către o societate cu răspundere limitată (înregistrată la data de 12.12.2011, fondatorii ei fiind concomitent fondatori ai asociaţiei obşteşti) pentru asociaţie au fost efectuate analize citologice în sumă de 65,9 mii lei; (iii) listele persoanelor investigate, anexate la dosar, în majoritatea cazurilor nu conţin informaţii cu privire la codul personal, ceea ce face imposibilă verificarea autenticităţii acestor liste etc.

Conform informaţiei prezentate de CNAM, în scopul realizării acestui proiect, din 17000 de cazuri contractate spre examinare, pînă la 31.12.2011 au fost efectuate 9800 de cazuri, ceea ce constituie 57,6%. Finalizarea acestui proiect va avea loc pe parcursul anului 2012.

Concluzie: neajunsurile în achiziţionarea, contractarea şi utilizarea mijloacelor fondului de profilaxie denotă nivelul insuficient al elementelor sistemului de control intern, ceea ce determină riscul neasigurării managementului eficient al utilizării banilor publici.

Recomandări CNAM:

6. Să elaboreze procesele controlului intern privind achiziţionarea, contractarea şi utilizarea mijloacelor destinate realizării proiectelor investiţionale în cadrul fondului de dezvoltare şi a fondului de profilaxie.

3.2.4. Cu privire la fondul de administrare

Mijloacele financiare acumulate în fondul de administrare se utilizează preponderent pentru salarizarea personalului angajat al Companiei, precum şi pentru cheltuielile de gospodărie şi birotică, întreţinerea sistemului informaţional şi infrastructurii organizatorice etc. Astfel, în anul 2011, pentru cheltuielile fondului de administrare al AOAM au fost alocate mijloace financiare în sumă de 39,5 mil.lei, real fiind utilizate 38,9 mil.lei, sau în limita a 98,2%. Analiza în structură a cheltuielilor administrative denotă că cheltuielile pentru remunerarea muncii angajaţilor CNAM au constituit 22,5 mil.lei, sau circa 60 la sută din totalul cheltuielilor. Numărul unităţilor de state aprobate pentru anul 2011 a constituit 308 unităţi, iar numărul angajaţilor CNAM, la finele anului 2011 – 291 de persoane.

Salariul mediu lunar a însumat circa 6,0 mii lei. Analiza structurii fondului de salarizare denotă că salariul funcţiei a constituit 10,4 mil.lei, sau 46,2% din fondul de salarizare, sporurile la salariu – 4,7 mil.lei (20,9%), premiile achitate în limita stabilită (cu ocazia sărbătorilor naţionale) – 2,7 mil.lei (12,0%), ajutorul material – 1,1 mil.lei (4,9%).

Cheltuielile pentru remunerarea muncii la CNAM se execută în baza Contractului colectiv de muncă pentru anii 2010-2012 şi Regulamentului privind remunerarea muncii salariaţilor CNAM. Salarizarea directorului general al CNAM se efectuează conform prevederilor stipulate în Contractul din 28.08.2009 încheiat cu Guvernul, în care sînt stabilite cuantumul salariului funcţiei, sporurilor lunare, premiului, ajutorului material.

Verificarea prin eşantion a regularităţii efectuării cheltuielilor la acest capitol n-a constatat abateri.

3.3. Cu privire la executarea recomandărilor Curţii de Conturi

Verificarea executării cerinţelor Curţii de Conturi şi implementării recomandărilor din Raportul de audit, aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.44 din 25.08.2011, a constatat următoarele:

Recomandarea înaintată Ministerului Sănătăţii, în comun cu Ministerul Finanţelor şi CNAM: (2) “Să reglementeze exhaustiv procedurile şi normele de planificare a alocaţiilor, precum şi condiţiile de formare a soldurilor IMSP, limita admisibilă anuală şi direcţiile de utilizare a acestora” – Auditul remarcă că, pînă în prezent, n-au fost operate modificări în actele normative existente privind condiţiile de formare a soldurilor IMSP, limita admisibilă anuală şi direcţiile de utilizare a acestora. Totodată, CNAM, la 03.01.2012, a înaintat propuneri Ministerului Sănătăţii ce ţin de reglementarea soldurilor IMSP, prin stabilirea limitei admisibile anuale a acestora nu mai mult de 20% din 1/12 din suma contractuală anuală.

În acest aspect, se relevă că şi în timpul desfăşurării prezentului audit prestatorii de servicii medicale continuă practica anilor precedenţi privind formarea la finele perioadei de gestiune a soldurilor din mijloacele FAOAM. Astfel, se atestă o creştere a acestora la finele anului 2011 (221,5 mil.lei), în comparaţie cu aceeaşi perioadă a anului 2010 (218,9 mil.lei), cu 2,6 mil.lei.

Recomandarea înaintată Ministerului Sănătăţii, în comun cu Ministerul Finanţelor şi CNAM: (3) “Să asigure neîntîrziat reglementarea exhaustivă şi univocă în actele normative a modului şi sursei de formare şi renovare a bazei tehnico-materiale a IMSP” – N-au fost operate modificări în Ordinul Ministerului Sănătăţii nr.9 din 17.01.2009 “Cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de formare şi direcţiile de utilizare a rezervelor instituţiilor medico-sanitare publice” şi, respectiv, în Normele metodologice cu privire la formarea devizului de venituri şi cheltuieli (business-plan) şi gestionarea surselor financiare de către instituţiile medico-sanitare publice încadrate în sistemul asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală.

În acest context, potrivit dărilor de seamă prezentate CNAM, prestatorii de servicii medicale, formează şi utilizează rezerve din contul mijloacelor FAOAM prioritar pentru procurarea şi reparaţia capitală a mijloacelor fixe. Mai mult decît atît, rezervele utilizate în anul 2011 au constituit 141,9 mil.lei, fiind în creştere faţă de anul precedent cu 11,9 mil.lei.

Recomandarea înaintată Ministerului Sănătăţii, în comun cu CNAM: (4) “Să reglementeze exhaustiv parametrii şi cerinţele tehnice pentru “transportul sanitar specializat””.

Auditul remarcă că Ministerul Sănătăţii, prin Ordinul intern (nr.1033 din 30.12.2011), a clasificat transportul auto utilizat în sistemul de sănătate cu stabilirea parametrilor tehnici şi scopurilor de utilizare ale acestora, fără a opera modificări de rigoare în actele normative privind modul de constituire şi administrare a FAOAM.

Recomandarea înaintată Ministerului Sănătăţii privind “reexaminarea prevederilor actelor normative existente, în vederea excluderii suprapunerii direcţiilor de utilizare a rezervelor formate de IMS cu cele ale fondului de dezvoltare, gestionat de CNAM”, n-a fost implementată. În acest context, Ministerul Sănătăţii, în comun cu CNAM, n-au operat modificări în Ordinul nr.9 din 17.01.2009¹⁷ şi Normele metodologice cu privire la formarea devizului de venituri şi cheltuieli (business-plan) şi gestionarea surselor financiare de către instituţiile medico-sanitare publice încadrate în sistemul asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală în vederea excluderii suprapunerii direcţiilor de utilizare a rezervelor formate de IMS cu cele ale fondului de dezvoltare.

_________________________

¹⁷ Ordinul Ministerului Sănătăţii nr.9 din 17.01.2009 “Cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de formare şi direcţiile de utilizare a rezervelor instituţiilor medico-sanitare publice”.

Astfel, continuă practica anilor precedenţi privind modul de formare şi utilizare a rezervelor din contul mijloacelor fondului de bază pentru procurarea mijloacelor fixe şi reparaţii capitale, situaţia căreia se prezintă în Tabelul nr.7.

Potrivit dărilor de seamă ale prestatorilor de servicii medicale antrenaţi în sistemul AOAM, auditul a constatat că mijloacele utilizate în anul 2011 din contul rezervelor constituite din fondul pentru achitarea serviciilor medicale au înregistrat o creştere, faţă de anul 2010, cu 11,9 mil.lei, inclusiv s-au majorat cheltuielile pentru procurarea mijloacelor fixe – cu 9,4 mil.lei, pentru reparaţii capitale – cu 1,2 mil.lei şi alte cheltuieli – cu 1,3 mil.lei.

Concluzie: Se remarcă atitudinea irelevantă faţă de executarea cerinţelor şi implementarea de către autorităţile responsabile a recomandărilor auditului din Hotărîrea Curţii de Conturi nr.44 din 25.08.2011.

Recomandare Ministerului Sănătăţii, CNAM:

7. Să întreprindă măsurile necesare în vederea asigurării executării integrale a cerinţelor/recomandărilor menţionate în acest capitol.

Opinie fără rezerve privind raportarea executării FAOAM:

În opinia auditului, bazată pe activităţile de audit efectuate, rapoartele FAOAM, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine reală şi fidelă a executării FAOAM, la situaţia din 31.12.2011.

Opinie cu rezerve privind regularitatea:

În opinia auditului, utilizarea mijloacelor FAOAM în anul 2011, sub toate aspectele semnificative ce ţin de atribuţiile legal stabilite CNAM, s-a efectuat regulamentar, cu excepţia rezervelor la contractarea şi finanţarea unor prestatori de servicii medicale în lipsa certificatelor de acreditare valabile, monitorizarea insuficientă a implementării proiectelor investiţionale, selectarea operatorilor economici în cadrul realizării mijloacelor fondului de profilaxie.