Hotărîre nr.35 din 28.06.2013 privind Raportul auditului bugetelor şi gestionării patrimoniului public în 2012 în cadrul unităţilor administrativ-teritoriale din mun.Chişinău

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind Raportul auditului bugetelor şi gestionării patrimoniului public în 2012

în cadrul unităţilor administrativ-teritoriale din mun.Chişinău

nr. 35  din  28.06.2013

 (în vigoare 04.10.2013) 

Monitorul Oficial nr.216-220 art.40 din 04.10.2013

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa ministrului finanţelor dl V.Negruţa, viceministrului muncii, protecţiei sociale şi familiei dl S.Sainciuc, Primarului general al mun.Chişinău dl D.Chirtoacă, şefului Oficiului Teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat dl S.Palihovici, şefului Direcţiei Generale Finanţe a Consiliului municipal Chişinău dna V.Herţa, pretorului sect.Botanica dl Vl.Guriţenco, pretorului sect.Buiucani dl V.Nemerenco, pretorului sect.Ciocana dna G.Bostan, pretorului sect.Rîşcani dl M.Cîrlig, pretorului interimar al sect.Centru dl P.Budurin, şefului interimar al Direcţiei Generale Transport Public şi Căi de Comunicaţie dl Ig.Gamreţki, şefului Direcţiei Cultură dna A.Culev, directorului Fondului Municipal de Susţinere Socială a Populaţiei dl M.Sorochin, şefului adjunct al Direcţiei Sănătate (ex-şeful Direcţiei Generale Asistenţă Socială) dl Şt.Calancea, şefului interimar al Direcţiei Generale Asistenţă Socială dl V.Negru, şefului interimar al Direcţiei Generale Comerţ, Alimentaţie Publică şi Prestări Servicii dl M.Zambiţki, directorului Î.M. “Direcţia Construcţii Capitale” dl R.Sofroni, directorului Î.M. “Regia Transport Electric” dl Gh.Morgoci, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere din cadrul autorităţilor administraţiei publice locale din municipiu, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat Raportul auditului bugetelor şi gestionării patrimoniului public în 2012 în cadrul unităţilor administrativ-teritoriale din mun.Chişinău.

____________________

¹ M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

Misiunea de audit s-a realizat în temeiul art.28, art.30 şi art.31 din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 şi în conformitate cu Programele activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2012 şi 2013, avînd drept scop verificarea respectării de către autorităţile administraţiei publice locale din municipiu a cadrului în materie de management financiar, funcţionalitate a procesului bugetar, relevanţă a procedurilor de monitorizare, identificare, evaluare şi administrare a impozitelor şi taxelor locale; gestiunii regulamentare a cheltuielilor bugetare; administrării şi integrităţii patrimoniului public; prestării serviciilor de interes public.

Auditul s-a efectuat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi², probele de audit fiind obţinute prin: evaluarea rapoartelor privind exerciţiul bugetar, rapoartelor financiare ale entităţilor auditate, registrelor financiar-contabile; verificarea, confruntarea documentelor primare, actelor de recepţie a lucrărilor ce ţin de valorificarea investiţiilor şi de reparaţiile capitale; analiza indicatorilor şi a unor date semnificative; observaţii directe, precum şi prin contrapunerea explicaţiilor persoanelor cu funcţii de răspundere din cadrul entităţilor supuse auditului. Misiunea de audit s-a documentat, în acest sens, şi cu deciziile organelor deliberative şi executive din cadrul unităţilor administrativ-teritoriale (în continuare – UAT).

____________________

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”; Hotărîrea Curţii de Conturi nr.11 din 03.04.2009 “Privind aprobarea Standardelor auditului performanţei”.

Examinînd şi sintetizînd rezultatele auditului, audiind rapoartele prezentate şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Misiunea de audit relevă că, în perioada auditată, în cadrul autorităţilor administraţiei publice locale (în continuare – AAPL) ale mun.Chişinău s-au întreprins măsuri aferente asigurării unei gestiuni relevante a procesului bugetar şi administrării fondurilor publice. În acelaşi timp, s-a constatat că încă mai persistă zone şi acţiuni care nu corespund rigorilor şi spiritului regularităţii şi bunei guvernări, dar şi abateri şi iregularităţi.

♦ AAPL nu au demonstrat o preocupare punctuală privind evaluarea şi monitorizarea potenţialului economic şi materiei aferente formării bazei de impozitare, n-au asigurat un sistem de interacţiune a autorităţilor de resort pentru o cuantificare concludentă a veniturilor bugetare, ceea ce a generat următoarele:

• Identificarea, evaluarea şi monitorizarea veniturilor publice rămîn a fi afectate de deficienţe majore în activitatea AAPL ale mun.Chişinău şi nu pot servi ca suport relevant pentru asigurarea unui sistem de date veridice privind obiectele impunerii şi baza de impozitare pe categorii de impozite/taxe. Bazele de date existente la Biroul Naţional de Statistică, Serviciul Fiscal de Stat, Î.S. “Cadastru” sînt incomplete sau nu pot fi utilizate pentru o evaluare autentică a bazei impozabile în aspect administrativ-teritorial. În acest sens, Curtea de Conturi relevă că şi regulatorul naţional – Ministerul Finanţelor – nu dispune de un cadru analitico-metodologic exhaustiv de identificare/evaluare/prognozare a veniturilor publice în calitate de instrument şi călăuză pentru AAPL.

• Urmare neaprobării de către Consiliul municipal Chişinău (în continuare – CMC) a cotelor taxelor locale pentru anul 2012, planul încasărilor la taxa pentru dispozitivele publicitare şi taxa de piaţă nu a fost îndeplinit cu 18,5 mil.lei şi, respectiv, cu 13,0 mil.lei.

• Vidul legislativ/normativ privind calculul transferurilor de la bugetul de nivelul II la bugetul de nivelul I pentru uniformizarea capacităţilor/posibilităţilor financiare respective, precum şi absenţa criteriilor şi a mecanismelor bine definite de stabilire a normativelor de cheltuieli generează alocări neuniforme ale transferurilor UAT de nivelul I din mun.Chişinău.

• Deşi AAPL au întreprins anumite măsuri de implementare a recomandărilor auditurilor precedente ale Curţii de Conturi în vederea acumulării veniturilor din dividendele aferente cotei de participare a municipiului în societăţile pe acţiuni şi de la defalcările din profitul net al întreprinderilor municipale, auditul a constatat perpetuarea aceleiaşi situaţii. Astfel, în anul 2012, în bugetul municipal Chişinău nu au fost încasate dividende şi defalcări din profitul net pentru rezultatele anului 2011 în sumă de circa 24,8 mil.lei.

• Pe parcursul anilor 2012-2013, conform deciziilor CMC, unele întreprinderi cu capital majoritar municipal au fost scutite de achitarea dividendelor şi defalcărilor din profitul net în sumă de 31,6 mil.lei, din care 30,9 mil.lei în lipsa unor programe privind utilizarea acestor mijloace de către întreprinderile în cauză. Totodată, contrar prevederilor Legii achiziţiilor publice nr.96-XVI din 13.04.2007, pentru alte întreprinderi, de către CMC, a fost autorizată achitarea în barter a dividendelor şi defalcărilor din profitul net cu unele instituţii publice municipale, în sumă totală de 2,4 mil.lei.

♦ Neelaborarea şi neimplementarea unor proceduri de control intern întru responsabilizarea autorităţilor implicate în procesul bugetar reprezintă impedimentele în realizarea obiectivelor în materie de economicitate, eficienţă şi eficacitate privind gestionarea banului public. În acest sens, se relevă următoarele:

• La elaborarea şi implementarea statelor noi de personal nu se ţine cont de sarcinile stabilite şi de volumul efectiv de lucru, precum şi nu se asigură excluderea suprapunerilor/dublărilor de competenţe, fapt ce denotă managementul ineficient al resurselor umane disponibile în cadrul Primăriei mun.Chişinău şi instituţiilor din subordine. Totodată, lipsa unui control intern asupra modului de gestionare a cheltuielilor aferente retribuirii muncii a generat acordarea unor sporuri şi prime nefondate, precum şi recalcularea neregulamentară a salariilor funcţionarilor publici în sumă totală de 0,3 mil.lei.

• Tergiversarea adoptării de către CMC a bugetului municipal pentru anul 2012 a condiţionat angajarea unor credite pe termen scurt de la instituţiile financiare, cu suportarea cheltuielilor aferente în sumă de 6,8 mil.lei.

• Neîntreprinderea unor acţiuni concrete în vederea recuperării cheltuielilor ce ţin de demontarea gheretelor, dispozitivelor publicitare şi a construcţiilor neautorizate a determinat prejudicierea bugetului municipal cu suma de 0,6 mil.lei.

• Managementul achiziţiilor publice din cadrul entităţilor auditate este unul neconform, neriguros şi necesită îmbunătăţiri esenţiale. Totodată, achiziţiile publice au fost efectuate cu derogări de la legislaţia în vigoare, care se exprimă prin: planificarea defectuoasă a procedurilor de achiziţii publice; eludarea controlului extern al Agenţiei Achiziţiilor Publice asupra corectitudinii efectuării procedurilor de achiziţii publice; nerespectarea procedurilor de efectuare a achiziţiilor publice; neîntocmirea dosarelor de achiziţii publice în conformitate cu prevederile legislaţiei în vigoare; lipsa unei monitorizări eficiente a executării prevederilor contractuale etc.

• Irelevanţa controlului intern şi managementul neconform la contractarea şi executarea lucrărilor de reparaţie a străzilor determină riscul utilizării ineficiente a mijloacelor bugetare, tergiversarea executării lucrărilor sau executarea necalitativă a acestora.

• În cadrul AAPL sînt absente strategiile, politicile şi procedurile reglementate/standardizate în materie de investiţii publice şi, respectiv, nu sînt stabilite priorităţile în domeniul construcţiilor, reconstrucţiilor sau reparaţiilor, iar lipsa surselor financiare pentru proiectarea şi construcţia acestora generează dezechilibre şi imobilizări de mijloace bugetare de lungă durată, fără impact pozitiv asupra dezvoltării economico-sociale a municipiului.

• Managementul neexigent privind realizarea investiţiilor din contul creditelor şi granturilor externe a generat suportarea unor cheltuieli ineficiente în sumă de 37,5 mii dolari SUA, în urma achitării către Corporaţia Financiară Internaţională a unui comision pentru creditul nedebursat, precum şi tergiversarea executării lucrărilor de la 3 pînă la 18 luni.

• Nerespectarea reglementărilor legale ce ţin de domeniul contabilităţii, precum şi admiterea unor nereguli, care se exprimă prin ţinerea neconformă a evidenţei contabile şi reflectarea incorectă în evidenţă a operaţiunilor efectuate, înregistrarea necorespunzătoare a mijloacelor fixe şi a valorii lor, au ca urmare raportarea incorectă a situaţiilor patrimoniale, cu denaturarea rapoartelor financiare.

♦ Rezultatele verificărilor asupra regularităţii şi legalităţii gestionării patrimoniului public denotă prezenţa aceloraşi iregularităţi din perioadele anterioare supuse auditului/controlului, care, în principal, constau în:

• Neasigurarea înregistrării integrale la organul cadastral a dreptului de proprietate asupra patrimoniului public municipal, fapt ce determină riscul pierderii acestui drept şi al înstrăinării ilegale.

• Lipsa unei evidenţe conforme a patrimoniului public, ceea ce condiţionează raportarea neveridică a situaţiilor patrimoniale.

• În absenţa acordului AAPL ale mun.Chişinău, în baza ordinului Ministerului Sănătăţii, instituţiile medico-sanitare publice municipale nu au perceput plata pentru chirie de la USMF “N.Testemiţanu”, în sumă de circa 1,3 mil.lei. De asemenea, de la Serviciul Protecţiei Civile şi Situaţiilor Excepţionale, pe lîngă plata chiriei, nu au fost recuperate de către AAPL nici cheltuielile pentru serviciile comunale.

• Nemonitorizarea din partea AAPL ale mun.Chişinău a termenelor de valabilitate a contractelor de locaţiune încheiate de către instituţiile din subordine a generat ocuparea ilegală a spaţiilor clădirilor proprietate municipală şi creează riscul neachitării plăţilor pentru arendă şi servicii comunale.

• AAPL ale mun.Chişinău şi Ministerul Afacerilor Interne n-au determinat modul de raportare şi gestiune a patrimoniului municipal în valoare de 58,4 mil.lei.

• Curtea de Conturi, prin prisma auditului precedent, atestă perpetuarea neregulilor încetăţenite privind starea evidenţei locaţiunii pasajelor subterane şi a mijloacelor speciale aferente, cuantificate atît de auditul extern precedent, cît şi de auditul intern.

♦ Auditarea unor servicii publice prestate populaţiei municipiului de către AAPL denotă o preocupare irelevantă privind: eficientizarea proceselor de acordare a serviciilor în scopul cuprinderii unui număr mai mare de beneficiari; asigurarea sporirii impactului serviciilor prestate şi diminuării costului acestora; satisfacerea nevoilor beneficiarilor serviciilor prestate. Astfel:

• Dispersarea instituţiilor de acordare a asistenţei sociale, lipsa unei comunicări şi colaborări eficiente între acestea şi alte organe (fiscale, cadastrale, de drept etc.), precum şi lipsa unei abordări complexe de acordare a ajutorului social (material, juridic, medical etc.) persoanelor socialmente vulnerabile determină birocratizarea excesivă a procesului de asistenţă socială, precum şi folosirea de către unele persoane a slăbiciunilor şi deficienţelor sistemului existent în detrimentul persoanelor care au nevoie reală de această asistenţă socială. De astfel de ajutoare sociale, din mai multe surse, deseori beneficiază unele şi aceleaşi persoane şi/sau care nu au nevoie de asistenţă socială (au venituri suficiente).

• Lipsa unor reglementări conforme cadrului legal/normativ existent şi adaptate condiţiilor actuale de activitate a transportului public de pasageri în municipiu, în general, şi privind prestarea serviciilor de transport cu taxi şi maxi-taxi, în special, precum şi lipsa unui mecanism de monitorizare a fluxului real de pasageri transportaţi nu permit stabilirea corectă a costurilor reale ale serviciilor de transportare a pasagerilor, determinînd riscul de acordare Î.M. “Regia Transport Electric” a unor subvenţii nefundamentate.

♦ Verificările conformării cerinţelor şi recomandărilor rezultate din auditurile efectuate anterior de către Curtea de Conturi indică asupra faptului că managementul AAPL nu a depus eforturile necesare pentru implementarea recomandărilor.

Astfel, din totalul de 153 de recomandări expuse în Raportul aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.37 din 31.07.2012, AAPL ale mun.Chişinău au implementat doar 11 recomandări, iar 66 au fost implementate parţial. Totodată, AAPL din or.Cricova, or.Vatra, com.Ciorescu, com.Grătieşti, s.Ghidighici nu au prezentat Curţii de Conturi informaţii privind implementarea recomandărilor.

De asemenea, din 17 recomandări înaintate prin Raportul auditului gestionării patrimoniului public la Întreprinderea municipală “Regia Transport Electric” în anii 2009-2010, aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.56 din 16.09.2011, au fost implementate numai 2 recomandări.

Iregularităţile constatate în cadrul prezentei misiuni de audit relevă un spirit de indisciplină din partea factorilor responsabili şi decizionali, rezultat şi din ineficienţa controlului intern.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului bugetelor şi gestionării patrimoniului public în 2012 în cadrul unităţilor administrativ-teritoriale din mun.Chişinău, anexat la prezenta hotărîre.

2. Prezenta hotărîre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului municipal Chişinău, Primarului general al mun.Chişinău şi entităţilor auditate şi se cere:

2.1.1. conformarea şi implementarea recomandărilor auditului din Raportul de audit, cu aprobarea măsurilor concrete şi exhaustive privind remedierea deficienţelor constatate şi stabilirea termenelor şi a persoanelor responsabile de implementare;

2.1.2. crearea unei comisii permanente, formată din reprezentanţii Consiliului şi executivului municipal, care va monitoriza implementarea recomandărilor şi va raporta semestrial Curţii de Conturi despre măsurile întreprinse în vederea executării cerinţelor şi implementării recomandărilor, inclusiv a celor aprobate prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.37 din 31.07.2012;

2.2. Ministerului Finanţelor şi se cere:

2.2.1. revizuirea şi uniformizarea prevederilor art.291 din Codului fiscal şi ale Anexei la Titlul VII al Codului fiscal, referitor la obiectul impunerii la taxa de amplasare a publicităţii;

2.2.2. examinarea relevanţei revizuirii prevederilor art.23 din Legea nr.397-XV din 16.10.2003, privind suspendarea defalcărilor de la veniturile generale de stat pînă la aprobarea bugetului;

2.2.3. examinarea oportunităţii şi posibilităţii calculării taxei pentru unităţile comerciale şi/sau prestări servicii de deservire socială şi taxei pentru unităţile stradale de comerţ şi/sau de prestare a serviciilor, pentru fiecare agent economic în parte, de către AAPL, cu integrarea ulterioară a acestor date în sistemul informaţional al Serviciului Fiscal de Stat, precum şi stabilirii de către AAPL a termenului de achitare a acestor taxe;

2.2.4. elaborarea unor mecanisme ce vor asigura reflectarea în rapoartele privind executarea bugetului a cheltuielilor neefectuate prin intermediul conturilor trezoreriale ale bugetului municipal, a decontărilor între bugetele de nivelul I şi bugetul de nivelul II privind transferurile în fondul de susţinere financiară a UAT, precum şi a datoriilor pentru chiria bunurilor imobile şi pentru plăţile funciare;

2.3. Ministerului Economiei şi se cere:

2.3.1. elaborarea şi aprobarea tuturor actelor normative necesare pentru stabilirea mecanismului de implementare a Legii nr.231 din 23.09.2010 “Cu privire la comerţul interior”;

2.3.2. în scopul combaterii eficiente a comerţului neautorizat şi a tranzacţiilor informale, examinarea oportunităţii revizuirii şi completării cadrului legal existent privind dreptul de constatare şi sancţionare a contravenţiilor administrative pentru comerţul neautorizat;

2.4. Ministerului Afacerilor Interne şi Inspectoratului General al Poliţiei şi se cere, în comun cu Consiliul municipal Chişinău şi Primarul general al mun.Chişinău, să determine modalitatea de raportare şi gestiune a patrimoniului municipal de către organele de poliţie;

2.5. Cancelariei de Stat şi Oficiului teritorial Chişinău şi se cere asigurarea controlului administrativ al activităţii autorităţilor administraţiei publice locale din mun.Chişinău în corespundere cu cadrul legal, în vederea neadmiterii încălcărilor şi neajunsurilor constatate;

2.6. Preşedintelui Republicii Moldova şi Preşedintelui Parlamentului, pentru informare;

2.7. Comisiilor permanente parlamentare: economie, buget şi finanţe; administraţie publică şi dezvoltare regională, pentru informare.

3. Dat fiind revendicarea în Raportul de audit, anexat la prezenta Hotărîre, a recomandărilor misiunilor precedente de audit extern, se exclude din regim de monitorizare Hotărîrea Curţii de Conturi nr.56 din 16.09.2011 “Privind Raportul auditului gestionării patrimoniului public la Întreprinderea municipală “Regia Transport Electric” în anii 2009-2010” şi Raportul auditului bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale şi gestionării patrimoniului public în mun.Chişinău în perioada 2010-2011, aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.37 din 31.07.2012 (cu excepţia recomandărilor înaintate AAPL din or.Cricova, or.Vatra, com.Grătieşti, com.Ciorescu, s.Ghidighici şi IFS pe mun.Chişinău).

4. Se ia act că:

4.1. Centrul Naţional Anticorupţie a pornit o cauză penală privind executarea contractului de antrepriză, încheiat la 19.11.2010, între Direcţia Generală Transport Public şi Căi de Comunicaţie şi S.R.L. “Genesis International”;

4.2. în baza deciziei CMC nr.5/32-2 din 30.05.2013, au fost date în locaţiune Preturii sect.Buiucani încăperile din str. Mihai Viteazul 2 lit.A;

4.3. Direcţia Generală Transport Public şi Căi de Comunicaţie a distribuit obiectul de reparaţie şi întreţinerii infrastructurii rutiere între colaboratorii Direcţiei lucrări edilitare ca persoane responsabile-tehnic atestaţi;

4.4. Pretura sect.Rîşcani şi Direcţia Generală Transport Public şi Căi de Comunicaţie au perfectat proiectele de decizie ale CMC: privind casarea mijloacelor fixe şi transmiterea autoturismelor de serviciu de la balanţa Preturii sect.Rîşcani; cu privire la stabilirea limitei de parcurs pentru automobilele de serviciu şi pentru convorbirile telefonice mobile; cu privire la transmiterea imobilului din str.Tiraspol 11/1 A din proprietatea municipală în proprietatea de stat;

4.5. Direcţia Cultură a recuperat mijloacele băneşti achitate neregulamentar în sumă de 5,1 mii lei; în aprilie 2013 a majorat valoarea clădirilor cu suma de 625,9 mii lei;

4.6. Direcţia Generală Comerţ, Alimentaţie Publică şi Prestări Servicii, Fondul Municipal Chişinău de Susţinere Socială a Populaţiei şi Pretura sect.Botanica au creat grupuri de lucru privind achiziţiile publice, cu distribuirea sarcinilor şi drepturilor fiecărui membru al grupului de lucru;

4.7. Direcţia Generală Comerţ, Alimentaţie Publică şi Prestări Servicii, Fondul Municipal Chişinău de Susţinere Socială a Populaţiei, Direcţia Sănătate şi Direcţia Cultură au elaborat planul de achiziţii pentru anul 2013;

4.8. Direcţia Sănătate a perfectat toate dosarele de achiziţii publice înregistrate pe parcursul anului 2012; a elaborat şi a aprobat Regulamentul cu privire la stimularea şi acordarea ajutorului material;

4.9. Direcţia Generală Asistenţă Socială a elaborat fişele postului, unde a fost stabilită expres responsabilitatea la procesarea cererilor de acordare a ajutorului social.

5. Despre implementarea recomandărilor auditului, precum şi despre executarea cerinţelor subpunctelor 2.1.-2.5. din prezenta Hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni.

6. Prezenta Hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

Aprobat

prin Hotărîrea Curţii de Conturi

nr.35 din 28 iunie 2013

RAPORTUL

auditului bugetelor şi gestionării patrimoniului public în 2012

în cadrul unităţilor administrativ-teritoriale din mun.Chişinău

I. INTRODUCERE

Misiunea de audit s-a realizat în temeiul art.28, art.30 şi art.31 din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 şi în conformitate cu Programele activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2012 şi 2013, avînd drept scop verificarea respectării de către autorităţile publice locale din municipiu a cadrului legal în materie de proces bugetar; conformării procedurilor de evaluare, prognozare şi administrare a impozitelor şi taxelor locale cadrului normativ; gestiunii cheltuielilor bugetare; administrării şi integrităţii patrimoniului public; prestării serviciilor de interes public.

Municipiul Chişinău este o unitate administrativ-teritorială şi are în componenţă 18 UAT de nivelul I: 6 oraşe, 8 comune şi 4 sate, care cuprind 33 de localităţi. Teritoriul de bază al municipiului este divizat în 5 sectoare.

Activitatea CMC, Primăriei municipiului şi a subdiviziunilor subordonate ce ţine de executarea veniturilor şi cheltuielilor bugetului şi de gestionarea patrimoniului public este reglementată de mai multe acte legislative şi normative, inclusiv de deciziile CMC şi dispoziţiile Primarului general al mun.Chişinău.

Bazele juridice, organizatorice şi financiare de formare şi administrare a bugetului mun.Chişinău sînt reglementate prin Legea nr.397-XV din 16.10.2003¹, Legea nr.847-XIII din 24.05.1996², Legea nr.436-XVI din 28.12.2006³, Legea nr.431-XIII din 19.04.1995⁴, precum şi prin alte acte legislative şi normative în materie de finanţe, buget şi evidenţă contabilă.

____________________

¹ Legea privind finanţele publice locale nr.397-XV din 16.10.2003 (în continuare – Legea nr.397-XV din 16.10.2003).

² Legea privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24.05.1996.

³ Legea privind administraţia publică locală nr.436-XVI din 28.12.2006 (în continuare – Legea nr.436-XVI din 28.12.2006).

⁴ Legea privind statutul municipiului Chişinău nr.431-XIII din 19.04.1995 (în continuare – Statutul municipiului Chişinău).

Evidenţa contabilă în AAPL auditate este reglementată de Legea nr.113-XVI din 27.04.2007⁵, Instrucţiunile aprobate prin Ordinele ministrului finanţelor nr.51 din 16.08.2004⁶ şi nr.93 din 19.07.2010⁷, precum şi de alte acte cu caracter normativ.

____________________

⁵ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007).

⁶ Instrucţiunea “Cu privire la evidenţa contabilă a execuţiei bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial-autonome cu statut juridic special în direcţiile finanţe”, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.51 din 16.08.2004.

⁷ Instrucţiunea “Cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice”, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.93 din 19.07.2010 (în continuare – Instrucţiunea 93).

Informaţiile totalizatoare privind executarea veniturilor şi cheltuielilor bugetelor UAT de nivelul I şi nivelul II din mun.Chişinău în anul 2012 sînt reflectate în tabelul următor:

Obiectivele auditului, domeniul de aplicare, responsabilităţile şi metodologia sînt prezentate în Anexa nr.1. În Anexa nr.2 sînt descrise atribuţiile autorităţilor auditate, iar în Anexa nr.3 şi Anexa nr.4 sînt prezentate, în scop informativ, datele-cheie privind aprobarea şi executarea bugetului municipal pe anul 2012.

Raportul de audit cuprinde constatări punctuale privind slăbiciunile managementului financiar şi recomandările pentru remedierea iregularităţilor atestate.

II. CONSTATĂRI, CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI

OBIECTIVUL I: Au identificat şi administrat UAT veniturile bugetare în conformitate cu cadrul legal şi regulator aferent?

1.1. Relaţiile interbugetare ale bugetului municipal

În anul 2012, transferurile curente din bugetul de stat în bugetul municipal au constituit 0,026 mil.lei, iar din bugetul municipal în bugetele UAT de nivelul I – 93,7 mil.lei, pe cînd în anul 2011 – 0,03 mil.lei şi, respectiv, 87,3 mil.lei.

Reieşind din atribuţiile care îi revin conform Regulamentului, autoritatea financiară (DGF) asigură baza de calcule, estimările şi prognozele fundamentate ale veniturilor şi cheltuielilor bugetare, inclusiv ale UAT de nivelul I. Totodată, DGF este responsabilă şi de elaborarea proiectului bugetului municipal, formulînd propuneri pentru stabilirea relaţiilor interbugetare cu UAT de nivelul I. De menţionat că DGF nu dispune de informaţii oficiale privind modul de calculare a transferurilor din bugetul de stat în bugetul municipal, efectuate de Ministerul Finanţelor în anul 2012. Informaţia privind componenţa veniturilor estimate de MF şi planificate a fi încasate în bugetele UAT din mun.Chişinău în sumă de 2228,8 mil.lei nu este adusă la cunoştinţă DGF. Unele informaţii parţiale sînt expuse doar în anexele informative la proiectul Legii bugetare anuale, propuse spre examinare Parlamentului. Se relevă că veniturile bugetelor UAT din mun.Chişinău au fost executate cu 20,5 mil.lei mai mult decît cele planificate/aprobate.

În anul 2012, conform Notelor metodologice elaborate de Ministerul Finanţelor⁸, pentru stabilirea raporturilor între bugetul de stat şi bugetele UAT de nivelul II⁹ la compartimentul cheltuieli pentru diferite domenii a fost stabilit costul mediu (normativul) de întreţinere. Totodată, aceste Note metodologice nu specifică componenţa cheltuielilor ce stau la baza normativelor.

____________________

⁸ Note metodologice privind elaborarea de către autorităţile administraţiei publice locale a proiectelor de buget pe anul 2012 şi a estimărilor pe anii 2013-2014, elaborate în conformitate cu prevederile Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24.05.1996 şi Legii privind finanţele publice locale nr.397-XV din 16.10.2003.

⁹ Art.9 din Legea nr.397-XV din 16.10.2003.

DGF nu a comunicat autorităţilor executive ale UAT de nivelul I elementele particulare de calculare a transferurilor care se prognozează a fi alocate acestor bugete de la bugetele UAT de nivelul II, după cum prevede art.19 din Legea nr.397-XV din 16.10.2003. Ca urmare, calcularea transferurilor de la bugetul de nivelul II pentru bugetul de nivelul I pentru uniformizarea suportului financiar urma a fi efectuată în conformitate cu politicile publice în domeniul veniturilor şi cheltuielilor bugetare pe anul 2012, stabilite în Notele metodologice elaborate de MF. De fapt, în anul 2012, AAPL de nivelul II din mun.Chişinău au aprobat transferuri pentru uniformizarea suportului financiar fără a ţine cont de normativele stabilite în Notele metodologice elaborate de MF. Cheltuielile UAT de nivelul I conform normativelor MF urmau să constituie în anul 2012 suma de 181,4 mil.lei, fiind luată în calcul suma de 169,6 mil.lei, sau cu 11,8 mil.lei mai puţin. De menţionat că în cazul a 7 UAT cheltuielile determinate de DGF sînt cu 8,46 mil.lei mai mult decît cheltuielile stabilite conform normativelor MF. Depăşirile în cauză s-au datorat alocării din bugetul municipal a 13,66 mil.lei, suplimentar mijloacelor alocate conform formulei de finanţare, pentru întreţinerea instituţiilor preuniversitare, în lipsa fundamentărilor necesare. De exemplu, în lipsa unor fundamentări explicite, instituţiilor de învăţămînt din or.Vatra, cu 183 elevi, le-au fost alocate 2,5 mil.lei suplimentar celor 1,3 mil.lei alocate conform formulei de finanţare, în timp ce instituţiilor de învăţămînt din com.Tohatin, cu 153 elevi, li s-au alocat suplimentar doar 0,2 mil.lei.

Totodată, în anul 2012, contrar prevederilor art.10 din Legea nr.397-XV din 16.10.2003, la calcularea transferurilor din bugetul municipal Chişinău în bugetul de nivelul I pentru nivelarea posibilităţilor financiare, cheltuielile UAT de nivelul I au fost diminuate de către DGF cu veniturile din vînzarea-cumpărarea proprietăţii publice locale în sumă de 7,57 mil.lei. Această situaţie este generată şi de faptul că pînă în prezent, conform art.5 alin.(4) lit.d) din Legea nr.397-XV din 16.10.2003, veniturile bugetului municipal Chişinău şi ale bugetului minicipal Bălţi din vînzarea terenurilor ce aparţin domeniului privat al municipiului Chişinău şi municipiului Bălţi constituie încasări directe şi integrale ale acestor bugete, pe cînd pentru celelalte bugete (inclusiv bugetul de stat) sînt surse de finanţare a deficitului bugetar. Deşi această problemă a fost abordată şi în Raportul de audit precedent, MF nu a luat act întru remedierea situaţiei.

Urmare celor menţionate, în anul 2012, în cazul a 14 UAT de nivelul I transferurile au fost diminuate cu 26,5 mil.lei, pentru 3 UAT (Cruzeşti, Stăuceni, Tohatin) – majorate cu 1,07 mil.lei, iar 1 UAT ( or.Vatra) urma să transfere în bugetul municipal 1,0 mil.lei – venituri ce depăşesc 20% din suma totală a cheltuielilor normative.

În anul 2012, la executarea părţii de venituri a UAT de nivelul I, 14 UAT nu s-au conformat evoluţiei realizărilor efective din perioada precedentă, astfel veniturile planificate fiind subestimate cu 11,82 mil.lei, iar 4 UAT au supraestimat veniturile cu 1,2 mil.lei. Totodată, în anul 2012, transferurile executate din bugetul municipal au constituit 93,98 mil.lei, de care au beneficiat 15 UAT, cu excepţia or.Codru, or.Vatra şi or.Vadul lui Vodă.

De asemenea, în anul 2012, bugetele UAT de nivelul I au beneficiat de transferuri din bugetul municipal pentru cheltuieli capitale în sumă totală de 22,84 mil.lei şi pentru cheltuieli curente – în sumă de 7,87 mil.lei. Ca urmare, din bugetul municipal au fost transferate în bugetele de nivelul I mijloace financiare în sumă totală de 124,69 mil.lei.

Deficienţele constatate la calcularea transferurilor pentru susţinerea teritoriilor sînt similare celor depistate de auditul precedent. Ca urmare, UAT cu un grad de dezvoltare social-cultural avansat şi, respectiv, care au în subordine mai multe instituţii au beneficiat de suport financiar mult mai avantajos decît UAT care nu au asemenea instituţii. Astfel, UAT subdezvoltate continuă să nu dispună de surse suficiente pentru dezvoltare social-culturală, ceea ce generează inegalităţi din punct de vedere social-cultural ale locuitorilor din aceste UAT.

Autorităţile administraţiei publice centrale nu au rezolvat problema lacunelor din cadrul legal, în cazul stabilirii cotei impozitului pe bunurile imobiliare, care este luată la baza determinării veniturilor din aceste impozite în vederea calculării transferurilor pentru nivelarea posibilităţilor financiare. Astfel, conform art.280 din Codul fiscal, mărimea cotei poate varia între 0,02% şi 0,25% din baza impozabilă. Consiliile locale care adoptă cota minimală beneficiază de transferuri suplimentare faţă de consiliile locale care aprobă cote maximale, ceea ce influenţează negativ procesul de acumulare de către AAPL de nivelul I a impozitelor proprii în bugetele locale.

Concluzii:

Vidul legislativ/normativ privind calculul transferurilor de la bugetul de nivelul II la bugetul de nivelul I pentru uniformizarea posibilităţilor financiare ale acestora, precum şi lipsa unui mecanism bine definit de stabilire a normativelor de cheltuieli au condiţionat alocarea neunivocă şi inegală a transferurilor către UAT de nivelul I din mun.Chişinău.

1.2. Estimarea şi aprobarea unor categorii de venituri în bugetele UAT din mun.Chişinău pe anul 2012

Reieşind din faptul că conformitatea şi realitatea veniturilor estimate de către DGF a fost supusă auditării în anul 2012, iar estimarea veniturilor bugetare pentru anul 2012 s-a efectuat în anul 2011, auditul a constatat că recomandările Curţii de Conturi pentru estimarea veniturilor urmează a fi implementate în totalitate pentru anul 2014. Urmare celor menţionate, au fost supuse auditului doar veniturile neauditate în cadrul misiunilor de audit precedente.

Lipsa informaţiilor statistice şi fiscale cu privire la baza fiscală a fiecărei UAT de nivelul I (oraşe, sate, comune), precum şi deficienţele existente în sistemul informaţional al SFS afectează calitatea prognozelor întocmite, în special a celor elaborate de către AAPL pentru bugetele de nivelul I, precum şi determină imposibilitatea asigurării din partea DGF a unui control asupra corectitudinii prognozelor veniturilor bugetelor locale.

Exerciţiul bugetar al UAT din mun.Chişinău pe anul 2012 s-a încheiat cu executarea veniturilor în sumă de 2505,3 mil.lei (inclusiv transferuri din bugetul de stat în sumă de 9,0 mil.lei), iar pentru bugetul municipal – în sumă de 2365,7 mil.lei (inclusiv transferuri din bugetul de stat în sumă de 9,0 mil.lei). Realizarea veniturilor la bugetele UAT faţă de indicele iniţial aprobat a constituit 99,5% şi faţă de indicii rectificaţi – 98,1%, iar la bugetul municipal – 97,2% şi, respectiv, 97,7%. Astfel, în anul 2012, planul aprobat cu privire la încasările de mijloace în bugetele UAT din mun.Chişinău nu a fost îndeplinit cu 12,5 mil.lei.

Decalajul între prognozele elaborate şi veniturile realizate relevă existenţa deficienţelor în sistemul de prognozare a veniturilor, care se exprimă prin lipsa unor date veridice privind mărimea bazei fiscale, precum şi a unei analize aprofundate a acesteia, nedeţinerea de către AAPL a datelor exhaustive şi relevante pentru întocmirea prognozelor veniturilor bugetare. Aceste deficienţe au fost constatate şi de auditul precedent, nefiind înlăturate de autorităţile publice centrale de specialitate nici pînă la finalizarea prezentului audit.

• La estimarea bazei fiscale a impozitelor pe bunurile imobiliare nu au fost soluţionate problemele constatate de auditul precedent, ca urmare acest domeniu rămînînd în continuare afectat de deficienţe majore: Î.S. “Cadastru” nu dispune de informaţie sistematizată privind costul total al bunurilor imobile neevaluate în scopuri fiscale, precum şi de date sistematizate privind costul şi numărul bunurilor imobile care nu au fost evaluate; la AAPL lipseşte un registru exhaustiv al bunurilor imobiliare existente într-o UAT, cu indicarea valorii evaluate sau neevaluate (costului acestora), persoanelor şi bunurilor care sînt scutite de achitarea impozitului.

În acest context, se relevă că, în pofida faptului că în fiecare Pretură există cîte un funcţionar care are ca obligaţie ţinerea evidenţei gospodăriilor casnice (caselor de locuit particulare), informaţii privind acest aspect nu există. Totodată, Direcţia de colectare a impozitelor şi taxelor locale, care urmează să colecteze impozitul pe bunurile imobile de la persoane fizice, a fost instituită prin Decizia CMC nr.7/3 din 29.11.2012, dar în care pînă la data finalizării auditului nu a fost angajat personal.

Deşi în anul 2012 cotele impozitului pentru bunurile imobile locative, garaje şi loturi pomicole au crescut pînă la 0,05% din baza impozabilă a acestora, comparativ cu 0,03% – valabile în anul 2011, sau cu 66,7% mai mult, încasările din aceste impozite (art.114/14) au crescut doar cu 41,9% (de la 21,2 mil.lei pînă la 30,1 mil.lei), fapt ce denotă activitatea ineficientă privind acumularea acestor impozite.

• Auditul a constatat neîntreprinderea de către AAPL a măsurilor pentru stabilirea, conform prevederilor art.278 din Codul fiscal, a construcţiilor aflate la etapa de finisare de 50% şi mai mult, rămase nefinisate timp de 3 ani după începutul lucrărilor de construcţie. În acest context, DADC a informat echipa de audit că lista autorizaţiilor de construcţie eliberate în perioada 2009-2012 a fost prezentată IFS pe mun.Chişinău şi este plasată pe pagina web a Primăriei mun.Chişinău, fără a stabili care construcţii au rămas nefinisate timp de 3 ani şi care este gradul de finisare a lor. Ca urmare, Î.S.“Cadastru” nu efectuează evaluarea în scopuri fiscale a acestor bunuri, iar IFS pe mun.Chişinău nu le impozitează. Totodată, s-a constatat lipsa unor acte normative pentru implementarea prevederilor art.278 din Codul fiscal, precum şi a unei instituţii abilitate cu stabilirea gradului de finisare a construcţiei.

1.2.1. Taxa pentru amplasarea publicităţii, taxa pentru dispozitivele publicitare şi taxa de piaţă

Ca urmare a neaprobării de către CMC a cotelor taxelor locale pentru anul 2012, planul încasărilor la taxa pentru dispozitivele publicitare şi la taxa de piaţă nu a fost îndeplinit cu 18,5 mil.lei şi, respectiv, cu 13,0 mil.lei.

• Urmare modificării Codului fiscal, din anul 2012 a fost schimbat obiectul impunerii la taxa pentru amplasarea publicităţii şi taxa de piaţă, precum şi s-a introdus taxa pentru dispozitivele publicitare, însă neaprobarea de către CMC a cotelor taxelor pentru noile obiecte ale impunerii a determinat faptul că pe teritoriul mun.Chişinău erau valabile cotele de impunere a taxei pentru amplasarea publicităţii doar din venitul din vînzări ale serviciilor de plasare şi/sau difuzare a anunţurilor publicitare prin intermediul serviciilor cinematografice, video, prin reţelele telefonice, telegrafice, telex, prin mijloacele de transport, prin alte mijloace (cu excepţia televiziunii, Internetului, radioului, presei periodice, tipăriturilor).

De menţionat că obiectul impunerii taxei pentru amplasarea publicităţii, stabilit conform art.291 din Codul fiscal, diferă de cel stabilit în Anexa la Titlul VII al Codului fiscal. Astfel, dacă în primul caz obiectul impunerii “sunt şi afişele, pancartele, panourile şi alte mijloace tehnice prin intermediul cărora se amplasează publicitatea exterioară”, atunci în Anexă astfel de prevederi lipsesc, deoarece acestea sînt obiecte ale impunerii taxei pentru dispozitivele publicitare.

Conform Codul fiscal, “noţiunea de dispozitiv publicitar reprezintă un sistem de comunicare vizuală pentru plasarea publicităţii exterioare, cum ar fi afişele, panourile, standurile, instalaţiile şi construcţiile (situate separat sau suspendate de pereţii şi de acoperişurile clădirilor), firmele tridimensionale, firmele luminoase, tablourile electromecanice şi electronice suspendate, alte mijloace tehnice”. Totodată conform art.17 din Legea cu privire la publicitate nr.1227-XIII din 27.06.1997, “în locurile de comerţ şi de prestări de servicii, folosirea de către agenţii activităţii de întreprinzător în interior şi exterior a elementelor de design şi amenajat artistic şi arhitectural ce conţin emblema firmei, marca comercială, embleme, mărfuri sau imaginea lor, orice altă informaţie ce corespunde profilului întreprinderii nu se consideră publicitate şi se efectuează fără autorizarea autorităţilor administraţiei publice locale”. Urmare celor menţionate, apare riscul de camuflare a publicităţii exterioare (în special, a firmelor tridimensionale şi luminoase) ca elemente de design şi, implicit, neimpozitarea acestora. De menţionat că, la 01.01.2012, suprafaţa inscripţiilor exterioare autorizate de DGAURF era de 19,9 mii m², iar neimpozitarea acestora determină riscul neîncasării veniturilor pasibile în bugetul municipal estimate pînă la 9,97 mil.lei anual.

Potrivit bazei de date în care se deţinea informaţia cu privire la autorizaţiile pentru plasarea publicităţii eliberate de către DGAURF, la situaţia din 01.01.2012, suprafaţa totală a publicităţii a constituit 94,2 mii m^{2 10}, ceea ce denotă că pentru anul 2012 urmau a fi planificate venituri în bugetul municipal în sumă de circa 36,5 mil.lei. Însă, reieşind din faptul că pe parcursul anului 2012 au fost demontate mai multe panouri publicitare, iar DGAURF (la momentul actual) efectuează inventarierea publicităţii exterioare, cu actualizarea bazei de date privind autorizaţiile eliberate, auditul nu a avut posibilitatea de a estima valoarea taxei ce urma a fi achitată în anul 2012. Totodată, conform scrisorii din 28.11.2012, DGAURF a informat DGF că în anul 2013 veniturile estimate de la taxa pentru dispozitivele publicitare (reieşind din 500 lei/m²) urmează să constituie 20,4 mil.lei.

____________________

¹⁰ Inscripţii exterioare – 19933 m2; pe mijloacele de transport public – 1332 m2; exterioară – 72961,88 m2 (inclusiv de 2310,37 m2 a cărei autorizaţie de plasare a expirat în perioada de la 10.06.2005 – 24.12.2009, iar panourile de publicitate nu au fost demontate, agenţii economici continuînd activitatea de publicitate).

• În prezent, pe teritoriul mun.Chişinău activează autorizat 44 de pieţe, care oferă comercianţilor circa 16,6 mii de locuri de comerţ. Conform estimărilor DGERRP, valoarea taxei de piaţă urma să constituie circa 23,3 mil.lei. Potrivit informaţiei trezoreriale, în anul 2012, încasările privind taxa de piaţă au constituit 10,3 mil.lei, sau cu 13,0 mil.lei mai puţin decît s-a estimat. Principala cauză a neîncasării acestei taxe este neaprobarea cotei taxei de către CMC, ca urmare a modificării obiectului impozabil. Deşi, conform Deciziei CMC nr.3/1 din 28.03.2013, a fost aprobată o nouă cotă a taxei, aceasta nu se referă la pieţele auto, de flori şi “second hand”. Ca urmare, şi în anul 2013 lipseşte baza legală pentru încasarea taxei de la aceste pieţe.

În rezultatul analizei încasărilor pe anul 2012, auditul a constatat că unii agenţi economici¹¹, nefiind subiecţi ai impunerii, au achitat taxa de piaţă în sumă de circa 0,65 mil.lei, iar alţii, fiind subiecţi ai impunerii¹², nu au achitat această taxă, ceea ce denotă lipsa unui control asupra corectitudinii încasării acestei taxe.

____________________

¹¹ De exemplu: S.R.L “Comingi”. – 98,6 mii lei, S.A. “Dacii-Incom” – 48,7 mii lei, Î.M. “Commax” S.R.L. – 286,7 mii lei etc.

¹² S.R.L. “Elisav-Com” şi S.A. “Interautotrans”.

1.2.2. Taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători pe teritoriul municipiilor, oraşelor şi satelor

• Lipsa controlului de rigoare, precum şi a unei monitorizări eficiente asupra prestării serviciilor de transport auto de călători a determinat neîncasarea în bugetul municipal a veniturilor în sume considerabile.

Conform prevederilor actelor normative interne ale Primăriei mun.Chişinău¹³, responsabili de încasarea taxei pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători au fost desemnaţi IFS mun.Chişinău şi DGTPCC.

____________________

¹³ Planul privind acţiunile de bază ale executorilor de buget întru menţinerea echilibrului bugetar pe a.2010 în vederea extinderii bazei fiscale, sporirii veniturilor bugetului, optimizării cheltuielilor etc., Planul privind acţiunile de bază ale executorilor de buget întru menţinerea echilibrului bugetar pe a.2011 în vederea extinderii bazei fiscale, sporirii veniturilor bugetului, optimizării cheltuielilor etc., aprobate prin Dispoziţiile Primarului general al mun.Chişinău nr.447-d din 26.05.2010 şi nr.384-d din 17.05.2011.

Taxa locală pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători în anul 2012 a fost aprobată prin Decizia CMC nr.3/1 din 27.04.2012, inclusiv pentru taximetre – în mărime de 300 lei. Totodată, se relevă că, la aprobarea cotelor taxelor locale lunare pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători pe teritoriul municipiului, DGTPCC nu a efectuat calculele respective privind fundamentarea mărimii acestora. În rezultat, CMC a aprobat diferite mărimi ale taxei locale la diferite rute. Conform explicaţiilor prezentate, “din an în an cotele taxelor menţionate sînt reaprobate de către CMC, iar calculele privind mărimea acestora în 2012 nu au fost efectuate, deoarece mărimea cotelor a fost stabilită în anii precedenţi (2003-2004) în funcţie de rentabilitatea rutei, fluxul de călători şi alte particularităţi, ca urmare lipsind necesitatea de efectuare a acestor calcule”. Ca urmare, auditul denotă că cotele taxelor pentru anul 2012 nu au fost actualizate şi nici fundamentate corespunzător, ceea ce favorizează fenomenul evaziunii fiscale.

Reieşind din datele prezentate de DGTPCC, în anul 2012, încasările din taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători urmau să constituie 16,4 mil.lei pentru serviciile operate de 1852 unităţi de microbuze şi autobuze şi circa 6,11 mil.lei pentru serviciile operate de circa 2425 unităţi în regim de taxi. Totodată, încasările la taxa dată au fost executate în sumă de 18,04 mil.lei (inclusiv 15,11 mil.lei – achitată de către microbuze¹⁴, şi 2,93 mil.lei – achitate de către companiile care prestează servicii în regim de taxi). Prin urmare, avînd prognozate pentru anul 2012 venituri în sumă de 22,51 mil.lei, taxele locale pentru dreptul de a presta servicii de transport auto de călători au fost percepute cu 4,44 mil.lei mai puţin (sau cu 20%).

____________________

¹⁴ Fără a ţine cont de 21,6 mii lei, achitate în alte bugete, cum ar fi bugetul primăriei Ciorescu.

Verificările şi estimările auditului au constatat că în anul 2012 unii agenţi privaţi de transport auto de călători nu au achitat taxe locale în bugetul municipal (reieşind din suma ce urma a fi calculată): de la microbuze – în sumă de 1,69 mil.lei, de la taxiuri – în sumă de circa 3,66 mil.lei (reieşind din numărul de automobile existente la 30.05.2012).

De menţionat că calculele taxelor locale se efectuează de către subiecţii impunerii în funcţie de baza impozabilă şi cotele stabilite şi se transferă la contul trezorerial de venituri al bugetului municipal, fără ca DGTPCC să efectueze analiza veniturilor încasate în dependenţă de numărul real de automobile care prestează servicii de transport auto de călători. Totodată, se relevă că dacă pentru rutele de microbuze şi autobuze DGTPCC aprobă lunar planul-comandă, prin care se stabileşte numărul unităţilor de transport pe ruta respectivă, copia căruia este expediată la IFS pe mun.Chişinău, apoi referitor la numărul unităţilor de taximetre DGTPCC nu deţine informaţii.

Lipsa pîrghiilor şi a mecanismelor de constrîngere a agenţilor care prestează servicii de taximetrie a determinat neacumularea în măsură deplină a taxelor locale. Totodată, pentru ameliorarea situaţiei, DGTPCC n-a întreprins măsurile corespunzătoare şi în anul 2012 n-a înştiinţat IFS, precum şi alte organe de control despre neachitarea taxei locale de către companiile care prestează servicii în regim de taxi. De menţionat că astfel de acţiuni nu sînt prevăzute nici în agenda de interacţiune dintre IFS pe mun.Chişinău şi Primărie pentru anul 2012.

1.2.3. Taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii de deservire socială

Planificarea acestei taxe se realizează atît de către DGCAPPS, cît şi de către DGF. Deşi pentru anul 2012 veniturile prognozate de către DGCAPPS au constituit suma de 63,5 mil.lei (în timp ce încasările în anul 2010 erau de 68,3 mil.lei, iar în anul 2011 – 77,6 mil.lei), conform Deciziei CMC nr.3/2 din 27.04.2012¹⁵, veniturile din taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii de deservire socială au fost aprobate în sumă de 78,0 mil.lei, sau cu 14,5 mil.lei mai mult. În anul 2012, veniturile încasate de la taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii de deservire socială au constituit suma de 79,5 mil.lei, sau cu 1,5 mil.lei mai mult faţă de suma aprobată (estimată de DGF) şi cu 16,0 mil.lei mai mult în raport cu suma estimată de către DGCAPPS, ceea ce denotă o planificare necredibilă de către DGCAPPS a veniturilor provenite din această taxă.

____________________

¹⁵ Decizia CMC nr.3/2 din 27.04.2012 “Cu privire la aprobarea bugetului municipal Chişinău”.

Estimarea veniturilor din taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii de deservire socială se efectuează de către DGF şi DGCAPPS reieşind din veniturile încasate în anii precedenţi, deşi urma a fi efectuată reieşind din suprafaţa unităţilor de comerţ existente (pe fiecare tip în parte) şi din taxa stabilită de CMC. Situaţia dată se explică prin faptul că sistemul informaţional în care se ţine evidenţa autorizaţiilor eliberate de comerţ şi prestări servicii este învechit moral, iar informaţia privind autorizaţiile eliberate de Preturile de sector nu se încadrează în acest sistem informaţional.

1.2.4. Achitarea de către agenţii economici în bugetul municipal a dividendelor şi defalcărilor din profitul net

Deşi Primăria mun.Chişinău şi DGF au întreprins măsuri de implementare a recomandărilor auditurilor precedente ale Curţii de Conturi în vederea acumulării în măsură deplină a veniturilor de la dividendele aferente cotei de participare a municipiului în societăţile pe acţiuni şi de la defalcările din profitul net al întreprinderilor municipale, conform condiţiilor stabilite prin deciziile CMC, acestea n-au influenţat radical asupra situaţiei în acest domeniu. Dividendele neachitate pentru anul 2007 au constituit 11,41 mil.lei, respectiv pentru anii 2008 – 8,59 mil.lei, 2009 – 7,64 mil.lei, 2010 – 23,72 mil.lei (în total – 51,36 mil.lei). Misiunea de audit a constatat că situaţia dată persistă pînă în prezent. Astfel, în anul 2012, în bugetul municipal n-au fost încasate dividende şi defalcări din profitul net pentru rezultatele din anul 2011 în sumă de circa 24,76 mil.lei.

Conform Deciziei nr.10/20 din 22.10.2009¹⁶, s-a stabilit obligativitatea reprezentanţilor CMC în societăţile pe acţiuni şi consiliile de administraţie ale întreprinderilor municipale (iar în lipsa acestora – organele executive ale acestora) privind adoptarea pînă la 30 aprilie, ce urmează după anul gestionar, a deciziilor cu privire la defalcarea în bugetul municipal a cel puţin 30% din profitul net. Totodată, s-a prevăzut posibilitatea utilizării integrale a profitului net pentru investiţii, în condiţiile acordului prealabil al fondatorului (CMC) şi majorării capitalului social al întreprinderii. Astfel, reieşind din rezultatele financiare ale întreprinderilor pe anul 2011, în anul 2012, agenţii economici cu capital majoritar al CMC urmau să calculeze şi să achite în bugetul municipal dividende şi defalcări din profitul net în sumă de 26,45 mil.lei. Real în bugetul municipal au fost achitate dividende şi defalcări din profitul net în sumă de doar 1,69 mil.lei. Situaţia privind calcularea şi achitarea dividendelor şi defalcărilor din profitul net pentru perioada 2007-2012 se prezintă în următorul tabel:

____________________

¹⁶ Decizia nr.10/20 din 22.10.2009 “Cu privire la unele aspecte ce ţin de repartizarea profitului net anual al societăţilor pe acţiuni cu cotă de participare a municipiului şi a întreprinderilor municipale”.

Se relevă că, conform unor decizii ale CMC, unele întreprinderi au fost scutite pe parcursul anilor 2012 şi 2013 de achitarea dividendelor şi defalcărilor din profitul net al întreprinderilor municipale, iar altora li s-a permis achitarea barter a acestora.

Conform Deciziilor CMC (nr.5/27, nr.5/57, 5/69 din 17.09.2012, nr.2/3 din 12.03.2013, nr.3/16 şi nr.3/17 din 02.04.2013, nr.5/10 din 30.05.2013), S.A. “Apă-Canal Chişinău”, Î.M. “Combinatul servicii funerare”, Î.M. “Piaţa Centrală”, Î.M. “Parcul Dendrariu”, Î.M. “Liftservice”, ÎMGFL nr.5, ÎMGFL nr.1-23 şi ÎMpSL le-a fost permisă direcţionarea dividendelor şi defalcărilor din profitul net pentru anii 2008-2011, în sumă totală de 31,58 mil.lei, la majorarea capitalului social (20,17 mil.lei), acoperirea pierderilor (0,69 mil.lei), investiţii (9,13 mil.lei), dezvoltarea întreprinderii (1,59 mil.lei).

Astfel, prin acţiunile menţionate, CMC ignoră propria decizie (nr.10/20 din 22.10.2009) privind modul de repartizare a profitului net, deoarece aceste decizii au fost aprobate după termenul legal în care agenţii economici urmau să achite dividendele şi defalcările din profitul net (30 iunie a anului următor pentru care urmează a fi calculate plăţile către fondator), precum şi fără a dispune de un program privind utilizarea mijloacelor date de către întreprinderi. Ca urmare, CMC tolerează depăşirea atribuţiilor de serviciu de către managementul agenţilor economici şi reprezentanţii CMC în societăţile economice.

Spre exemplu, deşi profiturile Î.M. “Piaţa Centrală” pentru anii 2008-2011, în sumă totală de 30,43 mil.lei, urmează a fi folosite pentru investiţii în obiectele întreprinderii, CMC (la adoptarea deciziilor sale) nu a ţinut cont că deja o parte din profiturile menţionate în sumă de 3,31 mil.lei, în anii 2008-2011, fusese repartizate pentru premierea salariaţilor, acordarea de ajutor material salariaţilor, asigurarea salariaţilor cu prînzuri gratuite, acţiuni culturale (fapte constatate de auditurile anterioare efectuate de către Curtea de Conturi).

Totodată, se atestă că deşi CMC a scutit S.A. “Apă-Canal Chişinău” de achitarea dividendelor în sumă de 20,17 mil.lei, aceasta a solicitat 14,14 mil.lei pentru recuperarea prejudiciului cauzat în anii 2007-2008 prin neaprobarea şi neajustarea în termen a tarifelor la energia termică livrată de ea, fapt ce denotă că fondatorul (CMC) nu gestionează societatea pe acţiuni. Astfel, în anul 2012, în baza titlului executoriu, bugetul municipal a suportat cheltuieli în sumă de 5,14 mil.lei.

Pînă în prezent AAPL nu au asigurat restabilirea în bugetul municipal a defalcărilor din profitul net al întreprinderilor municipale achitate în bugetul de stat în anul 2009 în sumă de 0,2 mil.lei (Î.M. “AGSV” – 0,12 mil.lei, Î.M. “Infocom” – 0,08 mil.lei), şi în anii 2010 şi 2011 – de 0,01 mil.lei (Î.S.A.P. “Rîşcani-SC”).

1.2.5. Decontările bugetului municipal cu unii agenţi economici

• Conform Deciziei CMC nr.7/16 din 29.11.2012, Î.M. “Regia Autosalubritate” a fost scutită de defalcarea în bugetul municipal a cotei-părţi din valoarea profitului net obţinut conform rezultatelor pe anul 2011 în sumă de 1,19 mil.lei, care s-a utilizat la achitarea serviciilor publice acordate CMC peste limita bugetară în anul 2011. Reieşind din explicaţiile prezentate de către Î.M. “Regia Autosalubritate”, în anul 2011, aceasta a suportat cheltuieli pentru întreţinerea orologiului municipal în sumă de 0,05 mil.lei, întreţinerea veceurilor publice – 0,68 mil.lei, şi întreţinerea necropolei de animale – 1,72 mil.lei (în total – 2,45 mil.lei), în timp ce alocaţiile din bugetul municipal au constituit 1,18 mil.lei. Pierderile neacoperite de la prestarea serviciilor menţionate au constituit 1,27 mil.lei. Deşi despre faptul înregistrării de către Î.M. “Regia Autosalubritate” a unor cheltuieli fără suport bugetar Curtea de Conturi a menţionat în Raportul de audit aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.52 din 05.07.2010¹⁷, auditul a constatat că măsurile necesare pentru remedierea acestor deficienţe n-au fost întreprinse. De menţionat că serviciile respective sînt achiziţionate de CMC în lipsa procedurilor de achiziţie, fiind aprobate în bugetul municipal alocaţii directe pentru Î.M. “Regia Autosalubritate”.

____________________

¹⁷ Raportul auditului executării bugetului municipal Chişinău pe anul 2009, aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.52 din 5 iulie 2010.

• În conformitate cu Decizia CMC nr.6/18 din 25.10.2012, a fost acceptată transmiterea în proprietatea publică a municipiului a trei apartamente cu trei odăi (cu suprafaţa totală de 275,7 m²) în blocurile locative din str.Valea Trandafirilor 6/1, în schimbul stingerii datoriei S.R.L. “Glorinal” faţă de bugetul municipal, după transmiterea apartamentelor Direcţia funciară urmînd să recalculeze plata pentru arendă conform contractelor de arendă funciară nr.4740/2007 şi nr.4739/2007 din 21.06.2007. Urmare examinării acestei decizii, se relevă că contractele de arendă funciară au expirat la data de 21.06.2012 şi pînă în prezent nu sînt prelungite. La situaţia din 03.06.2013, datoriile în conformitate cu contractele menţionate constituie în total 3,22 mil.lei, dar suma respectivă nu este indicată în Decizia CMC, ceea ce poate duce la stabilirea unui preţ care nu corespunde celui propus iniţial. Se atestă că, în contextul celor expuse, preţul 1m² de spaţiu propus va constitui 11,67 mii lei, sau circa 720 euro/m² (66,2 mii euro pentru un apartament), în timp ce pe piaţă există oferte şi de 460 euro/m², astfel rămînînd neclară necesitatea procurării apartamentelor la preţuri înalte. De menţionat că, pînă la finalizarea prezentului audit, DGLCA nu a primit la balanţă apartamentele din str.Trandafirilor 6/1, iar Direcţia funciară nu a stins datoriile pentru arenda funciară.

• În anul 2012, conform unor decizii ale CMC (nr.5/27 din 17.09.2012 şi nr.7/32 din 29.11.2012), dividendele şi defalcările din profitul net calculate de S.A. “Apă-Canal Chişinău”, Î.M. “Piaţa Centrală”, Î.M. “Regia Autosalubritate”, Î.M. “AGSV”, respectiv, în sumă de 301,2 mii lei, 341,9 mii lei, 281,9 mii lei şi 285,8 mii lei, au fost direcţionate la procurarea a 4 automobile Şkoda Octavia, care s-au distribuit, respectiv, preturilor Botanica, Buiucani, Centru şi DGF. De menţionat că, în anul 2012, întreprinderile municipale nominalizate nu au fost declarate autorităţi contractante şi, deci, nu li s-au aplicat prevederile Legii privind achiziţiile publice, iar instituţiile publice (Preturile şi DGF) obligatoriu urmează să se conformeze acestor prevederi.

• Reieşind din cele menţionate, auditul a constatat că achitările reciproce ale datoriilor în sumă totală de 2,4 mil.lei sînt de fapt procurări de bunuri şi servicii contrar prevederilor Legii privind achiziţiile publice, cu nerespectarea procedurilor stabilite. De asemenea, lipsa unui mecanism de reflectare a cheltuielilor care nu sînt executate prin sistemul trezorerial nu permite înregistrarea acestor operaţiuni la executarea de casă a bugetului municipal pe anul 2012.

1.2.6. Mijloacele speciale ale şcolilor de muzică, artă şi artă plastică

Veniturile planificate de către DC pentru anul 2012 din instruirea elevilor în şcolile de muzică, artă şi artă plastică nu exprimă nivelul real de acumulare a acestora, din motiv că nu au fost pe deplin calculate şi impuse pentru plată.

Planificarea mijloacelor speciale ale Direcţiei cultură pentru anul 2012 s-a efectuat cu nerespectarea pct.2 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.450 din 16.06.2011¹⁸, care prevede că cuantumul taxei se stabileşte în mărime de 20% din cheltuielile curente suportate de instituţia în cauză în anul precedent. Totodată, pentru perioada anului 2012, au fost planificate mijloace speciale în sumă de 4,1 mil.lei, sau 16,6% din cheltuielile efective în anul 2011 (24,8 mil.lei), iar încasările efective au acoperit 17,0% din cheltuielile suportate în anul 2011. De menţionat că taxele pentru instruire în şcolile de muzică şi de artă au fost stabilite 10 ani în urmă şi pînă în prezent nu sînt modificate.

____________________

¹⁸ Regulamentul privind modul de încasare a taxei pentru instruire în şcolile de muzică, artă şi artă plastică, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.450 din 16.06.2011.

De asemenea, s-a constatat că în cadrul şcolilor de muzică se instruiesc copii de vîrsta preşcolară, înscrişi la studii în bază de contract, achitînd o taxă lunară de 100-450 lei, iar forma respectivă de instruire, precum şi taxele percepute nu sînt reglementate.

DC nu a asigurat calcularea costului real de instruire a unui elev în şcolile de muzică şi de artă (pentru fiecare tip de instruire). Deşi are în subordine 5 şcoli de muzică şi de artă, în care studiază, în medie, 2833 de elevi, DC nu dispune de informaţia privind capacitatea acestor şcoli. Totodată, auditul a constatat că în I jumătate a zilei şcolile nu sînt folosite, procesul de instruire efectuîndu-se preponderent în a II-a jumătate a zilei, ceea ce duce la utilizarea ineficientă a infrastructurii existente şi la creşterea costului cheltuielilor de instruire.

Concluzii:

Evaluarea, monitorizarea şi încasarea veniturilor în bugetul municipal sînt afectate de deficienţele majore în activitatea CMC şi a subdiviziunilor sale, precum şi de lipsa unei baze de date veridice privind obiectele impunerii şi baza impozabilă a acestora pentru fiecare impozit şi taxă. Bazele de date existente la Biroul Naţional de Statistică, SFS, Î.S. “Cadastru” sînt incomplete sau nu pot fi utilizate pentru stabilirea veridică a bazei impozabile în fiecare UAT în parte. MF, în acest sens, nu are elaborate note metodologice în materie de identificare şi evaluare a veniturilor respective.

Recomandări Primarului general al mun.Chişinău (în comun cu instituţiile şi întreprinderile din subordine):

1. În interacţiune cu autorităţile de profil, implementarea unui sistem analitic-informaţional exhaustiv şi fundamentat privind materia/baza de impozitare pe fiecare categorie de impozit/taxă în parte şi pe fiecare UAT, cu evaluările şi monitorizările de rigoare.

2. Elaborarea unei metodologii cu privire la stabilirea mărimii taxelor locale, în baza unor criterii unice şi a principiului de egalitate/neutralitate a agenţilor economici, cu revizuirea ulterioară a cotei de impunere a acestor taxe.

3. Identificarea tuturor bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor şi construcţiilor nefinisate), neevaluate în scopuri fiscale, cu informarea Î.S. “Cadastru”, întru evaluarea acestora, inclusiv a celor transmise în arendă/locaţiune/folosinţă/gestiune economică, cu asigurarea înregistrării conforme a contractelor respective.

4. Inventarierea dispozitivelor publicitare (inclusiv a inscripţiilor exterioare/firmelor luminoase) din mun.Chişinău, cu indicarea pe acestea a numărului autorizaţiei şi a proprietarului, precum şi evidenţa conformă a acestora, cu actualizarea bazei de date respective şi confruntarea acestor date cu datele existente în sistemul informaţional al IFS pe mun.Chişinău şi cu stabilirea divergenţelor şi a cauzelor acestora.

5. Asigurarea elaborării şi înaintării în termene restrînse către CMC, spre aprobare, a cotelor taxei de piaţă pentru pieţele auto, de flori şi “second hand”.

6. Executarea deciziilor CMC privind asigurarea achitării (în termenele stabilite regulamentar) în bugetul municipal a dividendelor şi defalcărilor din profitul net de către societăţile pe acţiuni şi întreprinderile municipale, precum şi întreprinderea măsurilor pentru restituirea în bugetul municipal a defalcărilor din profitul net, achitate de către întreprinderile municipale în bugetul de stat.

7. Asigurarea reexaminării de către CMC a Deciziilor nr.7/16 din 29.11.2012, nr.6/18 din 25.10.2012, nr.5/27 din 17.09.2012 privind aprobarea unor decontări ale bugetului municipal cu unii agenţi economici, ţinînd cont că prevederile acestora contravin cadrului legal existent.

8. Extinderea bazei de venituri din contul gestiunii eficiente a proprietăţii publice şi administrării eficiente a taxelor şi impozitelor existente (inclusiv prin fundamentarea şi aprobarea acestora în termen), cu consolidarea capacităţilor şi abilităţilor AAPL în materie de administrare/colectare a impozitelor/taxelor locale, monitorizarea corectitudinii calculării şi achitării taxelor locale; întreprinderea măsurilor întru asigurarea încasării în bugetele UAT a veniturilor neacumulate.

9. Prezentarea către IFS pe mun.Chişinău a informaţiilor complete privind obiectele şi subiecţii impunerii în forma şi conţinutul determinate de către autoritatea fiscală.

10. Elaborarea şi înaintarea, spre aprobare, CMC a proiectului de decizie privind stabilirea taxelor de instruire în şcolile de muzică, artă şi artă plastică, pentru toate categoriile de elevi, în corespundere cu cadrul normativ existent.

11. Elaborarea şi implementarea procesului operaţional de evaluare şi fundamentare economică a veniturilor provenite din mijloacele speciale; asigurarea prestării serviciilor în bază de contract şi a monitorizării încasării valorii acestora.

12. Determinarea transferurilor de la bugetul de nivelul II la bugetul de nivelul I, pentru uniformizarea suportului financiar al acestora conform cadrului legal existent, fundamentate metodologic în baza unor norme cantitativ-valorice, relevante şi transparente.

OBIECTIVUL II: Au realizat UAT în mod regulamentar şi legal gestiunea cheltuielilor bugetare?

2.1. Implementarea controlului intern

♦ Neconformarea activităţii instituţiilor din subordinea Primăriei mun.Chişinău şi CMC la prevederile Legii nr.229 din 23.09.2010¹⁹ generează riscul utilizării ineficiente a banului public şi prestării necalitative a serviciilor publice către populaţie.

____________________

¹⁹ Legea privind controlul financiar public intern nr.229 din 23.09.2010 (în continuare – Legea nr.229 din 23.09.2010).

Preturile de sector, precum şi FMCSSP, DGTPCC, DC, DS nu au purces la implementarea prevederilor Legii privind controlul financiar public intern nr.229 din 23.09.2010, în pofida faptului că de nenumărate ori au fost informate de către Direcţia audit intern despre necesitatea conformării la cadrul legal, iar persoanele responsabile au participat la instruirile organizate în acest sens. Astfel, entităţile respective nu dispun de regulamente interne, nu au descris procesele operaţionale şi nu au purces la implementarea unui sistem de management al riscurilor aferente obiectivelor operaţionale. Situaţia existentă poate genera riscuri cu incidenţă negativă asupra: realizării obiectivelor stabilite, economicităţii, eficientei şi eficacităţii operaţiunilor, integrităţii patrimoniului, fiabilităţii informaţiilor şi rapoartelor financiare.

Totodată, la Primăria mun.Chişinău, DGAS, DGCAPPS, DGF doar parţial sînt descrise procesele operaţionale şi stabilit un mecanism incipient de identificare a riscurilor aferente obiectivelor prevăzute şi a măsurilor de control privind diminuarea acestora.

În scopul executării prevederilor Legii nr.229 din 23.09.2010, conform dispoziţiei nr.250-d din 23.04.2013, a fost instituit Grupul de lucru privind implementarea sistemului de management financiar şi control, iar prin dispoziţia nr.417-d din 05.06.2013, a fost aprobat Planul de acţiuni privind implementarea sistemului de management financiar şi control în cadrul Primăriei mun.Chişinău şi subdiviziunilor CMC, care este realizat cu suportul experţilor din Proiectul Twinning “Consolidarea managementului financiar public în Republica Moldova”.

2.2. Managementul achiziţiilor publice

Managementul achiziţiilor publice din cadrul entităţilor auditate este unul necorespunzător şi necesită îmbunătăţiri esenţiale. Totodată, auditul menţionează că achiziţiile publice au fost efectuate de către entităţile auditate²⁰ cu unele derogări de la legislaţia în vigoare, care se exprimă prin:

____________________

²⁰ Suma totală a achiziţiilor publice verificate constituie 373742,4 mii lei, inclusiv: licitaţii publice – 346705,6 mii lei; licitaţii prin COP – 10855,5 mii lei; achiziţii dintr-o singură sursă – 2318,7 mii lei; achiziţii de valoare mică – 5418,4 mii lei; contracte de finanţare a proiectelor culturale – 1939,5 mii lei; achiziţii nereflectate în dările de seamă privind achiziţiile publice efectuate de către Preturile din mun.Chişinău – 6504,7 mii lei.

• Planificarea defectuoasă a procedurilor de achiziţii publice

Deşi, potrivit art.13 alin.(1) lit.b) din Legea nr.96-XVI din 13.04.2007²¹, autorităţile contractante în domeniul achiziţiilor publice urmează să elaboreze planuri anuale şi trimestriale de efectuare a achiziţiilor publice, misiunea de audit a constatat că FMCSSP, DGTPCC, DC, DS, DGCAPPS, Teatrul “Satiricus”, precum şi toate Preturile sectoarelor din mun.Chişinău nu au elaborat planurile anuale şi trimestriale de efectuare a achiziţiilor publice la contractarea bunurilor, lucrărilor şi serviciilor pentru anul 2012, astfel neasigurîndu-se transparenţa procesului de planificare a procedurilor de achiziţii publice.

____________________

²¹ Legea privind achiziţiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007 (în continuare – Legea nr.96-XVI din 13.04.2007).

În urma verificărilor efectuate la FMCSSP şi la Pretura sect.Botanica, misiunea de audit a constatat că entităţile menţionate au efectuat procedurile de achiziţii publice fără a desemna componenţa grupului de lucru pentru achiziţii publice, ceea ce contravine prevederilor art.13 alin.(1) lit.a) şi, respectiv, art.14 alin.(1) din Legea nr.96-XVI din 13.04.2007. Totodată, DGTPCC nu a elaborat un regulament privind activitatea grupului de lucru, în care să fie stabilite expres atribuţiile fiecărui membru al grupului în parte, necesare pentru a fi exercitate în cadrul procedurilor de achiziţii publice, ceea ce nu corespunde prevederilor pct.5 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1380 din 10.12.2007²².

____________________

²² Regulamentul cu privire la activitatea grupului de lucru pentru achiziţii, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1380 din 10.12.2007.

În cazul DGCAPPS, sarcinile şi funcţiile grupului de lucru pentru achiziţii nu au fost distribuite la fiecare membru în parte, dar prevăzute în ansamblu pentru toţi membrii grupului, fapt ce contravine prevederilor pct.2 din Regulamentul menţionat.

Contrar cerinţelor pct.9 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1380 din 10.12.2007, membrii grupului de lucru pentru achiziţii al DGCAPPS nu au depus declaraţiile de confidenţialitate şi imparţialitate pentru fiecare procedură de achiziţie în parte, fiind întocmită o singură declaraţie pentru întreaga perioada de gestiune a anului 2012, fapt ce determină riscul neasigurării obiectivităţii şi imparţialităţii procedurilor de achiziţie.

• Eludarea de la controlul extern al Agenţiei Achiziţiilor Publice asupra corectitudinii efectuării procedurilor de achiziţii publice

Contrar prevederilor art.70 din Legea nr.96-XVI din 13.04.2007, DGCAPPS şi Pretura sect.Ciocana nu au întocmit şi, respectiv, nu au prezentat AAP dările de seamă semestriale privind achiziţiile publice de mică valoare, astfel evitînd un control extern asupra respectării prevederilor legislaţiei în vigoare în domeniul achiziţiilor publice. În cazul FMCSSP, auditul a constatat că în darea de seamă pe anul 2012 n-au fost incluse 12 contracte de mică valoare în sumă totală de 0,08 mil.lei. Totodată, se atestă că Pretura sect.Rîşcani nu a coordonat şi n-a înregistrat la AAP 3 contracte în sumă totală de 0,2 mil.lei şi dările de seamă de achiziţii încheiate.

• Nerespectarea procedurilor de efectuare a achiziţiilor publice:

Auditul a constatat divizarea contractelor de achiziţii la DGAS (0,13 mil.lei), FMCSSP (0,05 mil.lei), DC (0,53 mil.lei), Pretura sect.Ciocana (0,86 mil.lei) prin încheierea mai multor contracte separate pentru procurarea aceloraşi tipuri de bunuri şi servicii, ceea ce contravine prevederilor art.69 alin.(1) din Legea nr.96-XVI din 13.04.2007 şi pct.5 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.148 din 14.02.2008²³.

____________________

²³ Regulamentul achiziţiilor de valoare mică, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.148 din 14.02.2008.

Nerespectînd prevederile Anexei nr.1 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.148 din 14.02.2008, în cazul a 4 contracte de valoare mică, FMCSSP şi DGAS nu au anexat la contracte specificaţiile bunurilor/lucrărilor/serviciilor. Totodată, de menţionat că DGTPCC, la achiziţionarea serviciilor de întreţinere a infrastructurii drumurilor din mun.Chişinău (licitaţia publică nr.1043/12 din 02.07.2012), n-a specificat străzile pe care au fost efectuate astfel de lucrări, anexînd la contract doar devizul de lucrări şi cheltuieli, prin ce nu s-au respectat cerinţele pct.5 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.9 din 17.01.2008²⁴.

____________________

²⁴ Regulamentul cu privire la întocmirea şi păstrarea dosarului achiziţiei publice, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.9 din 17.01.2008.

Nerespectînd principiul economicităţii utilizării mijloacelor financiare publice, Preturile sect.Ciocana şi sect.Rîşcani au procurat mai multe obiecte, care nu sînt utilizate la prestarea serviciilor către populaţie, în sumă de 58,8 mii lei²⁵ şi, respectiv, de 83,6 mii lei²⁶ (în total – 142,4 mii lei).

____________________

²⁵ Pretura sect.Ciocana: set de mobilă moale – 37,3 mii lei; Tabletă Apple iPad2 – 12,1 mii lei şi un ibric electric Philips HD8747 – 9,4 mii lei.

²⁶ Pretura sect.Rîşcani: set de mobilă – 46,7 mii lei; 6 covoare Aquarelle Traversa – 18,9 mii lei etc.

Potrivit prevederilor pct.24 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.148 din 14.02.2008, contractele de achiziţie de valoare mică se înregistrează obligatoriu la Trezoreria de Stat, sau la una din trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor. Contractele de achiziţie publică de valoare mică care nu au fost înregistrate în modul stabilit nu au putere juridică. La DGAS s-au constatat 9 contracte de achiziţie publică de valoare mică, în sumă totală de 47,91 mii lei, care nu au fost înregistrate la Trezoreria de Stat/teritorială.

• Neîntocmirea dosarelor de achiziţii publice în conformitate cu prevederile actelor normative şi legislative în vigoare:

DGTPCC, DC, DS, DGCAPPS, Teatrul “Satiricus”, precum şi toate Preturile sectoarelor din mun.Chişinău, eludînd cerinţele pct.6 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.9 din 17.01.2008, n-au asigurat perfectarea şi păstrarea tuturor dosarelor achiziţiei publice, fapt ce determină riscul sustragerii, pierderii, schimbării unor anumite documente, precum şi imposibilitatea urmăririi conformităţii procedurilor de achiziţii publice cu prevederile legale.

• Lipsa unei monitorizări eficiente a executării clauzelor contractuale:

În anul 2012, DC a efectuat licitaţia publică nr.1146/12 din 18.06.2012 în lipsa unor documente ale ofertanţilor, ceea ce contravine prevederilor art.16 alin.(1) lit.f) din Legea nr.96-XVI din 13.04.2007²⁷. Totodată, la DC, obligaţiunile contractuale în urma licitaţiei publice nr.1599/12 din 20.08.2012 au fost îndeplinite cu întîrziere (30-60 de zile). DC nu a calculat penalitatea de 0,1% pentru fiecare zi de întîrziere a livrării mărfii²⁸ şi nu a luat la evidenţă mărfuri în valoare de 88,1 mii lei.

____________________

²⁷ Pentru constatarea datelor de calificare în cadrul procedurilor de achiziţii publice, operatorul economic va prezenta documentele, eliberate de autorităţile competente stabilite de autoritatea contractantă în cadrul procedurilor de achiziţie public, care certifică componenţa fondatorilor şi a persoanelor afiliate.

²⁸ În valoare de 0,1% pentru fiecare zi de întîrziere, dar nu mai mult de 5% din suma totală contractată, în conformitate cu punctul 8.8. al contractului.

DGCAPPS nu a asigurat contractarea directă a serviciilor comunale de la prestatorii acestora. Astfel, consumul de energie termică şi electrică se realizează prin intermediul Direcţiei generale pentru administrarea clădirilor Guvernului, deşi aceasta nu este proprietarul sediului DGCAPPS.

2.3. Statele de personal

La elaborarea şi implementarea statelor noi nu se ţine cont de sarcinile stabilite şi de volumul efectiv de lucru, precum şi nu se asigură eliminarea suprapunerilor/dublărilor de competenţe, fapt ce denotă un management ineficient al resurselor umane disponibile în cadrul Primăriei mun.Chişinău şi instituţiilor din subordinea CMC.

Deşi, conform Dispoziţiei Primarului general al mun.Chişinău nr.21-dc din 17.01.2012, a fost constituit grupul de lucru pentru examinarea schemelor de încadrare a personalului şi statelor de personal ale aparatului Primăriei mun.Chişinău, preturilor de sector, direcţiilor generale şi direcţiilor, auditul a constatat că acest grup de lucru nu a analizat volumul de muncă prestat de fiecare angajat în parte, nu a stabilit surplusul sau deficitul statelor de personal, precum şi nu a examinat corectitudinea stabilirii treptelor de salarizare, fapt ce a generat următoarele situaţii:

• Analizînd noile state de personal ale preturilor de sector, misiunea de audit a constatat că elaborarea şi aprobarea acestora, precum şi a sarcinilor de bază ale funcţiei s-au efectuat fără modificarea Regulamentului de organizare şi funcţionare a preturilor de sector²⁹ şi direcţiilor CMC, cu ajustarea acestora la prevederile Legea privind administraţia publică locală şi altor acte normative.

____________________

²⁹ Aprobat prin decizia CMC nr.22/65 din 05.05.2005.

Spre exemplu, deşi, conform Anexei nr.2 la Legea nr.764-XV din 27.12.2001³⁰, localităţile suburbane nu intră în componenţa sectoarelor mun.Chişinău, unele activităţi ale preturilor sînt desfăşurate pe teritoriul acestora şi/sau pentru acestea, ceea ce duce la dublarea unor activităţi aferente activităţii primarilor satelor/comunelor/oraşelor.

____________________

³⁰ Legea privind organizarea administrativ-teritorială a Republicii Moldova nr.764-XV din 27.12.2001.

De asemenea, prevederile Legii nr.431-XIII din 19.04.1995 ce ţin de autorităţile publice locale ale sectoarelor din mun.Chişinău sînt în dezacord cu prevederile Legii nr.436-XVI din 28.12.2006. Astfel, în primul caz autoritatea decizională este Pretura, iar în al doilea caz organul decizional este Pretorul, care este reprezentantul Primarului general în sector, din ce reiese că nu este stabilit clar care sînt competenţele exercitate de Pretorul de sector şi care sînt atribuţiile de serviciu ale acestuia privind gestionarea intereselor de nivel local ale populaţiei sectorului.

Totodată, la elaborarea şi implementarea statelor noi de personal ale Preturilor de sector şi Direcţiilor CMC nu se ţine cont de sarcinile stabilite şi de volumul efectiv de lucru, precum şi nu se asigură eliminarea suprapunerilor/dublărilor de competenţe. Ca urmare, o parte din personalul acestora are sarcini şi volum de lucru exagerat, ceea ce nu permite prestarea calitativă a serviciilor publice către cetăţeni, iar alt personal are un volum de lucru insuficient pentru a fi ocupat toată perioada de muncă, fapt ce determină irosirea mijloacelor publice. De exemplu, unei persoane din cadrul Secţiei social-economice a Preturii sect.Ciocana i-au fost repartizate sarcinile privind eliberarea şi prelungirea autorizaţiei de funcţionare a unităţilor de comerţ, alimentaţie publică şi prestări servicii (1294 de cereri pe anul 2012) şi privind acordarea ajutorului material la achitarea agentului termic (5308 cereri pe anul 2012), sau, în medie, cîte 28 de cereri pe zi (6602/235).

De asemenea, personalul Serviciului economie, evidenţă contabilă din cadrul Direcţiei sănătate are sarcini care se suprapun cu sarcinile personalului Direcţiei management financiar din cadrul Primăriei mun.Chişinău, precum şi cu ale DGF, şi anume: întocmirea proiectului de decizie a CMC privind casarea mijloacelor fixe ale IMSP; recepţionarea din IMSP a dărilor de seamă privind indicii economici (trimestriali, anuali, periodici, operativi); analiza activităţii economico-financiare a IMSP municipale; monitorizarea, controlul asupra corectitudinii documentelor vizînd casarea mijloacelor fixe ale IMSP municipale; stabilirea salariului aparatului de conducere al IMSP municipale; acordarea ajutorului metodic IMSP municipale privind corectitudinea întocmirii documentelor ce ţin de casarea mijloacelor fixe.

Un alt exemplu în acest sens este faptul că specialistul principal din cadrul Serviciului resurse umane al Direcţiei sănătate are stabilită sarcina de a asigura recrutarea, selectarea medicilor specialişti, specialiştilor cu studii medicale medii, pentru ocuparea funcţiilor vacante în cadrul IMSP municipale. Asemenea atribuţii sînt aprobate şi pentru specialiştii Serviciilor resurse umane din cadrul IMSP municipale.

Statele de personal ale aparatului Primăriei mun.Chişinău, Preturilor de sector, Direcţiilor generale şi direcţiilor au fost avizate de către Cancelaria de Stat abia la 18.01.2013 (cu excepţia DGAURF), cu condiţia ajustării cadrului de reglementare privind organizarea şi funcţionarea structurilor subordonate CMC la cadrul normativ ce reglementează activitatea în serviciul public, precum şi a continuării activităţii privind stabilirea sarcinilor de bază pentru fiecare funcţie publică.

• Statele de personal ale DGAURF au fost aprobate prin Dispoziţia Primarului general nr.556-dc din 26.12.2012 (72 de funcţionari publici şi 29 unităţi de personal tehnic), care, ulterior, la 15.03.2013, a fost abrogată (Dispoziţia nr.79-dc), ceea ce determină riscul salarizării neregulamentare a acestui personal în anul 2013. La 30.04.2013, prin Decizia CMC nr.4/10, a fost aprobată organigrama şi schema de încadrare pentru 79 de funcţionari publici şi 38 unităţi de personal tehnic (în total – 117 unităţi). Auditul a constatat că statele de personal ale DGAURF s-au aprobat fără stabilirea statutului fiecărei poziţii (este funcţie publică, sau nu), ceea ce contravine prevederilor punctelor 20, 24 şi 27 din Metodologia cu privire la completarea şi avizarea statului de personal, aprobată prin Hotărîrea Guvernului nr.201 din 11.03.2009³¹, iar instituţia în continuare nu dispune de statul de personal avizat şi înregistrat la Cancelaria de Stat.

____________________

³¹ Hotărîrea Guvernului nr.201 din 11.03.2009 “Privind punerea în aplicare a prevederilor Legii nr.158-XVI din 04.07.2008 cu privire la funcţia publică şi statutul funcţionarului public”.

• Primarul general al mun.Chişinău nu a ţinut cont de prevederile art.28 alin.(1) şi art.49 alin.(1) din Legea nr.158-XVI din 04.07.2008³², conform cărora ocuparea funcţiei publice vacante sau temporar vacante se face prin: a) concurs; b) promovare; c) transfer, iar interimatul funcţiei publice de conducere se realizează de către funcţionarul public din aceeaşi autoritate publică care îndeplineşte condiţiile de bază şi cerinţele specifice prevăzute în fişa postului aferentă funcţiei publice pentru care se asigură interimatul. Astfel, prin Dispoziţia nr.478-dc din 01.10.2012, în funcţia de director interimar al DGCAPPS a fost desemnată o persoană fizică, care nu deţinea la acel moment statutul de funcţionar public. În mod similar au fost desemnaţi în funcţie şi directori interimari ai DGAS şi DGTPCC (Dispoziţiile Primarului general al mun.Chişinău nr.10 din 09.01.2013 şi, respectiv, nr.140-d din 03.05.2013). Totodată, auditul menţionează că deşi aceste persoane nu sînt funcţionari publici, salarizarea acestora, conform dispoziţiilor Primarului general, urmează a fi efectuată ca şi pentru funcţionari publici, ceea ce determină salarizarea neregulamentară a acestora.

____________________

³² Legea nr.158-XVI din 04.07.2008 “Cu privire la funcţia publică şi statutul funcţionarului public” (în continuare – Legea nr.158-XVI din 04.07.2008).

Conform Raportului privind îndeplinirea planului pe reţea, state şi contingente la 01.01.2013, în instituţiile finanţate din bugetele locale din mun.Chişinău activau 25896,5 persoane (din care 22554 unităţi aferente bugetului municipal). De menţionat că, conform Hotărîrii Guvernului nr.352 din 29.05.2012³³, UAT din mun.Chişinău urmau să asigure cheltuieli de personal doar pentru 24341,0 unităţi, din care în ramura învăţămîntului – 19748,0 unităţi. Ca urmare, AAPL din mun.Chişinău, contrar prevederilor art.7 din Legea bugetului de stat pe anul 2012 nr.282 din 27.12.2011, au întreţinut 1555,5 unităţi de personal. De menţionat că CMC nu a stabilit distribuirea limitelor de personal pe UAT din componenţa municipiului Chişinău, doar pentru bugetul municipal fiind aprobate limitele de personal de 4558,5 unităţi de personal administrativ şi 18084 unităţi de personal în instituţiile de învăţămînt şi cultură ( în total – 22642,5 unităţi de personal).

____________________

³³ Hotărîrea Guvernului nr.352 din 29.05.2012 “Cu privire la limitele numărului de unităţi de personal şi ale cheltuielilor de personal în autorităţile (instituţiile) publice finanţate de la bugetul de stat şi de la bugetele autorităţilor administrativ-teritoriale pe anul 2012”.

2.4. CHELTUIELILE AFERENTE RETRIBUIRII MUNCII

Lipsa unui control intern asupra modului de gestionare a cheltuielilor aferente retribuirii muncii a generat acordarea unor sporuri şi prime nefondate, precum şi recalcularea neregulamentară a salariilor angajaţilor din subordine.

• În vederea executării prevederilor Legii nr.48 din 22.03.2012³⁴, Guvernul a stabilit³⁵, începînd cu 01.04.2012, salariile de funcţie conform gradelor şi treptelor de salarizare pentru funcţionarii publici.

____________________

³⁴ Legea privind sistemul de salarizare a funcţionarilor publici nr.48 din 22.03.2012 (în continuare – Legea nr.48 din 22.03.2012).

³⁵ Hotărîrea Guvernului nr.331 din 28.05.2012 “Privind salarizarea funcţionarilor publici”.

Potrivit cerinţelor pct.12 din Hotărîrea Guvernului nr.331 din 28.05.2012, în perioada cuprinsă între 1 aprilie 2012 şi începutul lunii în care este emis actul administrativ indicat, salarizarea funcţionarilor publici urma a fi efectuată în mărimile şi condiţiile de salarizare în vigoare pînă la 1 aprilie 2012, cu recalcularea ulterioară, reieşind din noile salarii de funcţie stabilite.

Misiunea de audit a constatat că recalcularea salariilor funcţionarilor publici din cadrul AAPL s-a efectuat în conformitate cu Dispoziţia Primarului general nr.494-dc şi nr.495-dc din 14.11.2012, în lipsa statului de personal avizat de Cancelaria de Stat şi aprobat de CMC, fapt ce contravine prevederilor art.67 din Legea nr.158-XVI din 04.07.2008 şi, respectiv, prevederilor art.22 lit.c) din Statutul municipiului Chişinău.

Totodată, se atestă că lipsa unor reglementări privind modalitatea de recalculare a salariului în cazul cînd funcţiile s-au modificat în comparaţie cu statele vechi (transformarea funcţiei deţinute anterior în una superioară sau inferioară) a dus la recalcularea salariilor reieşind din noile funcţii stabilite, deşi de fapt persoanele nu au îndeplinit aceste funcţii în perioada aprilie-noiembrie 2012. Un exemplu în acest sens poate servi promovarea consultanţilor jurişti din Preturile de sector la funcţia de şef al Serviciului juridic şi recalcularea nejustificată a salariului şi ajutorului material cu circa 29,1 mii lei³⁶ mai mult decît aceştia ar fi primit pentru funcţia real deţinută de consultant jurist/specialist principal. O situaţie similară a fost identificată şi în privinţa funcţiei de şef al Serviciului arhitectură din cadrul Preturilor, care în statele de funcţii vechi nu era inclusă. Astfel, un funcţionar din cadrul acestui serviciu a fost promovat în funcţia de şef, deşi nu a îndeplinit această funcţie în perioada aprilie-noiembrie 2012. Totodată, funcţia de şef al Serviciului arhitectură din Preturile de sector a fost exercitată de către angajaţii DGAURF. La momentul actual, în cadrul a 4 Preturi ( cu excepţia Preturii sect.Ciocana) există 2 şefi ai Serviciului arhitectură, nefiind clară delimitarea atribuţiilor acestora şi ale angajaţilor DGAURF.

____________________

³⁶ Preturile sect.: Botanica – 6,5 mii lei (promovat la 19.11.2012); Buiucani – 5,5 mii lei (21.12.2012); Centru – 4,0 mii lei (01.10.2012); Ciocana – 7,5 mii lei (01.12.2012); Rîşcani – 5,6 mii lei (29.11.2012).

Cazuri similare de recalculare neconformă a salariilor au fost constatate şi în cadrul DGTPCC (4 angajaţi) şi FMCSSP (5 angajaţi), suma cheltuielilor ineficiente constituind 30,1 mii lei şi, respectiv, 17,0 mii lei. În acelaşi timp, la DGAS (7 angajaţi) a fost constatată o situaţie inversă (31,6 mii lei).

• Analizînd modalitatea de acordare a primelor unice de sărbători, misiunea de audit a constatat că în cazul Preturii sect.Rîşcani, DGTPCC, DGCAPPS şi Direcţiei sănătate, primele de sărbători au fost acordate în lipsa unor criterii unice, aprobate regulamentar, privind stabilirea mărimii acestora. Astfel, unor funcţionari le-au fost acordate prime mai mici decît un salariu de funcţie, iar alţii au fost lipsiţi de premii fără motivarea acestui fapt.

• La stabilirea treptelor şi gradelor de salarizare a angajaţilor DGTPCC nu s-a întocmit un act (proces-verbal) cu privire la stabilirea vechimii în muncă în serviciul public, prin ce nu s-au respectat prevederile art.18 alin.(3) din Legea nr.48 din 22.03.2012 şi ale pct.11 alin.4) din Hotărîrea Guvernului nr.331 din 28.05.2012³⁷, nefiind emis nici ordinul de aprobare a treptelor de salarizare.

____________________

³⁷ Hotărîrea Guvernului nr.331 din 28.05.2012 “Privind sistemul de salarizare a funcţionarilor publici”.

În urma verificării corectitudinii stabilirii treptelor de salarizare pentru 10 angajaţi din cadrul DGTPCC, s-a constatat că în 6 cazuri a fost stabilită incorect treapta de salarizare, fiind majorat nejustificat³⁸ salariul funcţiei cu suma totală de 2265 lei lunar, iar în 3 cazuri s-a stabilit situaţia inversă.

____________________

³⁸ Art.2 lit.c) şi lit.e) din Legea nr.48 din 22.03.2012 “Privind sistemul de salarizare a funcţionarilor publici”.

• Recalcularea salariilor funcţionarilor din Preturile sect.Ciocana, sect.Botanica, sect.Rîşcani şi din DGTPCC pentru perioada aprilie-octombrie 2012 s-a efectuat în lipsa Dispoziţiei Pretorului şi, respectiv, a şefului DGTPCC. Totodată, Pretura sect.Ciocana a efectuat neregulamentar³⁹ şi recalcularea primelor de sărbători, sursa de achitare a cărora sînt economiile de mijloace bugetare şi speciale destinate retribuirii muncii, pe cînd pentru recalcularea salariului sursa a fost fondul de retribuire a muncii. Ca urmare, neregulamentar au fost suportate cheltuieli pentru retribuirea muncii în sumă de 108,3 mii lei (fără contribuţii de asigurări sociale şi medicale). O situaţie similară a fost constatată şi la Pretura sect.Rîşcani, fiind suportate neregulamentar cheltuieli în sumă de 73,7 mii lei.

____________________

³⁹ Pct.12 din Hotărîrea Guvernului nr.331 din 28.05.2012 “Privind sistemul de salarizare a funcţionarilor publici”.

• Unii funcţionari publici, de fapt, execută funcţii de deservire tehnică a funcţionarilor publici. De exemplu, la DGTPCC, un angajat, deşi ocupă o funcţie publică, real îndeplineşte funcţia de secretar al conducerii DGTPCC, fiind remunerat lunar, începînd cu 01.04.2012, ca funcţionar public, cu suma de 3280 lei (inclusiv 200 lei – rangul), în loc de 1860 lei pentru funcţia real executată, sau cu 1420 lei mai mult. În rezultat, DGTPCC a suportat cheltuieli suplimentare în sumă de 16,2 mii lei, inclusiv pentru remunerarea muncii – 12,8 mii lei, contribuţii de asigurări sociale şi medicale – 3,4 mii lei.

• În lipsa Regulamentului intern privind remunerarea muncii şi a Dispoziţiei Pretorului sect.Rîşcani, în luna decembrie 2012, s-a calculat şi achitat contabilului-şef o prima unică cu prilejul jubileului în sumă de 4,8 mii lei (salariul de funcţie). Conform explicaţiilor prezentate, acordarea premiului unic s-a efectuat în baza Dispoziţiei Pretorului nr.1 din 13.01.2013 (anul viitor), fără a fi stabilit concret cuantumul în acest caz.

• Pe parcursul anului 2012, DGTPCC a acordat adaosuri în mărime de 30% din salariul tarifar lunar stabilit la salariul funcţiei de bază membrilor grupului de lucru pentru achiziţii publice, în lipsa unor reglementări privind mărimea şi condiţiile de acordare a acestora, precum şi a unor justificări economice necesare, pentru acţiuni care sînt parte a atribuţiilor de serviciu ale persoanelor respective, urmare cărui fapt cheltuielile neregulamentare efectuate au constituit 39,0 mii lei.

Deficienţe similare au fost constatate şi de către misiunile de audit anterioare efectuate de Curtea de Conturi, însă conducerea DGTPCC n-a asigurat restituirea mijloacelor bugetare în sumă de 84,2 mii lei, inclusiv pentru anul 2010 – 46,3 mii lei, şi pentru anul 2011 – 37,9 mii lei.

• Regulamentul privind modul de formare şi utilizare a mijloacelor extrabugetare ale Direcţiei cultură, aprobat prin Decizia CMC nr.5/5 din 24.04.2003, prevede utilizarea veniturilor acumulate de la prestarea serviciilor cu plată pentru remunerarea doar a profesorilor şcolilor de muzică şi artă plastică, dar, de fapt, acestea, conform ordinului directorului, se utilizează şi pentru achitarea suplimentelor la salariile lunare ale angajaţilor aparatului central al DC, ceea ce contravine şi prevederilor pct.17 din Hotărîrea Guvernului nr.381 din 13.04.2006⁴⁰. Ca urmare, în anul 2012 au fost suportate neregulamentar cheltuieli în sumă de 192,8 mii lei⁴¹.

____________________

⁴⁰ Hotărîrea Guvernului nr.381 din 13.04.2006 “Cu privire la condiţiile de salarizare a personalului din unităţile bugetare” .

⁴¹ inclusiv contribuţiile de asigurări sociale şi medicale.

De asemenea, indemnizaţia de conducere a conducătorilor instituţiilor a fost stabilită şi achitată în sumă de 48,2 mii lei, în lipsa deciziei CMC, doar cu acordul şefului DC. Controlul efectuat de DGF în paralel cu auditul Curţii de Conturi a constatat că, neţinînd cont de prevederile pct.5 din Anexa nr.1 la Hotărîrea Guvernului nr.381 din 13.04.2006, directorii şcolilor de muzică şi artă desfăşoară activitate didactică peste norma stabilită de 0,5 din norma didactică⁴². Depăşirea normei didactice de către personalul cu funcţii de conducere denotă faptul că una din aceste funcţii este executată necorespunzător, ceea ce afectează buna gestiune a patrimoniului municipal şi a mijloacelor bugetare utilizate (127,7 mii lei).

____________________

⁴² Aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii nr.233 din 06.10.2011.

Urmare suprapunerii a trei ore academice pe săptămînă, s-a achitat neîntemeiat salariul în sumă de 5,1 mii lei la o persoană angajată prin cumul în funcţie de corepetitor la şcoala de muzică “A.Stîrcea”, avînd locul de muncă de bază la Colegiul de muzică “Ştefan Neaga”.

2.5. Finanţarea formaţiilor artistice din cadrul DC şi Preturilor

În anul 2012, din bugetul municipal au fost utilizate mijloace financiare în sumă totală de 931,6 mii lei pentru finanţarea a 14 formaţii artistice⁴³ (2 profesionale şi 12 cu titlul de model), cu statele de personal de 61 unităţi.

____________________

⁴³ Direcţia cultură – 10 formaţii (52 persoane) – 799,1 mii lei; Pretura sect.Centru – 1 formaţie (4 persoane) – 47,7 mii lei; Pretura sect.Buiucani – 3 formaţii (5 persoane) – 84,8 mii lei.

S-a constatat că DC nu a aprobat modelul de raport care urma să fie prezentat de formaţiile artistice, acesta nefiind prezentat sau fiind întocmit în formă liberă. Ca urmare, auditul nu a avut posibilitatea de a stabili cîte concerte şi spectacole au fost prezentate din cele 10 prevăzute de actele normative⁴⁴ şi, respectiv, nu poate determina realizarea obiectivelor de activitate necesare pentru obţinerea titlului de “model”.

____________________

⁴⁴ Pct.5 din Regulamentul aprobat prin Ordinul ministrului culturii nr.281 din 03.10.2006.

De menţionat că, în toată perioada de activitate, colectivele artistice “model” nu au înregistrat venituri din activitatea lor şi nu au format mijloace speciale la DC şi Preturi. Totodată, unele concerte indicate în rapoartele formaţiilor artistice nu sînt incluse în Programul de activitate a Direcţiei cultură pe anul 2012.

Urmare lipsei controlului DC asupra activităţii formaţiilor artistice, unii angajaţi ai acestora s-au deplasat în afara hotarelor Republicii Moldova fără acordul Direcţiei cultură, iar pentru această perioadă, contrar prevederilor legale, li s-a calculat şi achitat salariul în sumă totală de 13,4 mii lei. Astfel, lipsa unui control intern asupra activităţii formaţiilor artistice “model” determină neatingerea scopului principal de finanţare al acestora – promovarea valorilor culturale.

2.6. Cheltuielile privind acţiunile cultural – artistice

Obiectivul general al acţiunilor cultural-artistice este propagarea şi educaţia culturală a cetăţenilor prin: elaborarea şi promovarea programelor complexe de acţiuni eficiente pentru ocrotirea şi dezvoltarea culturii, protejarea şi valorificarea patrimoniului istoric şi cultural; protejarea focarelor de cultură din mun.Chişinău; menţinerea în stare bună a operelor şi monumentelor de artă, cultură şi istorie; protejarea zonelor istorice; stimularea şi sprijinul cooperării culturale în domeniul artelor vizuale; încurajarea valorificării operelor de artă.

În anul 2012, prin intermediul Direcţiei cultură, au fost finanţate următoarele acţiuni culturale: şcolile de muzică şi artă – 25,2 mil.lei; bibliotecile – 21,9 mil.lei; muzeele – 0,5 mil.lei; presa periodică şi editurile – 1,1 mil.lei; susţinerea teatrelor – 12,6 mil.lei; manifestaţiile culturale – 11,4 mil.lei; măsurile privind cultura, religia şi sportul – 2,9 mil.lei etc.( în total – 76,4 mil.lei).

♦ Alocarea a 8,1 mil.lei instituţiilor teatral-concertistice municipale continuă să se efectueze fără a se ţine cont de Legea nr.1421-XV din 31.10.2002⁴⁵, care prevede alocaţii din buget în mărime de 60% – 80% din cheltuielile suportate de către organizaţia teatral-concertistică, precum şi în lipsa unei asigurări că aceste instituţii îndeplinesc sarcina de propagare şi iluminare culturală a populaţiei municipiului. Depăşirea limitei de finanţare admisă din buget pentru anul 2012 a fost constatată la 4 instituţii teatral-concertistice, în sumă totală de 0,42 mil.lei, inclusiv la: Teatrul “Guguţă” – 0,11 mil.lei, Teatrul “Satiricus” – 0,26 mil.lei, Teatrul unui actor – 0,05 mil.lei, Teatrul municipal de marionete – 0,01 mil.lei. De menţionat că nerespectarea limitelor finanţării Teatrului “Satiricus” a fost condiţionată şi de începerea reparaţiei capitale a sediului teatrului şi micşorarea veniturilor proprii din spectacole. Astfel, s-a constatat faptul că DC efectuează numai transferuri, fără a monitoriza activitatea economico-financiară şi artistică a instituţiilor teatral-concertistice.

____________________

⁴⁵ Legea cu privire la teatre, circuri şi organizaţii concertistice nr.1421-XV din 31.10.2002.

• De menţionat că Teatrul municipal de marionete n-a prezentat Primăriei mun.Chişinău Raportul financiar pe anul 2012. La data de 01.01.2013, instituţia avea datorii faţă de bugetul public în sumă de 225,5 mii lei – la plăţile de bază, şi 90,5 mii lei – la penalităţi. Existenţa acestor datorii este motivată de către teatru prin majorarea din anul 2010 a salariului de funcţie al angajaţilor, cheltuielile pentru aceasta nefiind finanţate din bugetul municipal. Totodată, controalele efectuate de DGF în anii 2011-2012 au constatat salarizarea neconformă a personalului şi angajarea personalului neprevăzut în statele aprobate de CMC.

♦ Monitorizarea de către DC a lucrărilor de amenajare a expoziţiei Muzeului de istorie a oraşului Chişinău s-a efectuat nesatisfăcător, ceea ce a determinat nepunerea în valoare a exponatelor prin expunere, în scop de instruire, educaţie şi agrement al publicului larg.

Muzeul de istorie a oraşului Chişinău, care la sfîrşitul anului 2012 deţinea circa 21,7 mii de exponate, pînă în prezent nu este deschis publicului larg. Se relevă că pentru amenajarea muzeului, încă în noiembrie 2007, a fost organizată o licitaţie, drept cîştigător fiind desemnat Atelierul de creaţie arhitectonică “A.Pasecinic”, iar lucrările de amenajare urmînd a fi finalizate în anul 2008. De menţionat că, la momentul efectuării auditului, DC nu dispunea de documente justificative care ar confirma volumele de lucrări de amenajare efectuate în perioada 2007-2008, în sumă totală de 825,0 mii lei. De asemenea, expertizarea Concepţiei de amenajare a expoziţiei staţionare a muzeului, efectuată de comisia aprobată prin Dispoziţia Primarului general nr.853-d din 10.12.2008⁴⁶, nu a fost confirmată prin procesul-verbal respectiv. Ca urmare, auditul nu a avut posibilitatea de a stabili autenticitatea acestor lucrări.

____________________

⁴⁶ “Cu privire la crearea Comisiei de expertizare a Concepţiei de amenajare a expoziţiei staţionare a Muzeului de istorie a oraşului Chişinău din str.A.Mateevici, 60 A”.

Misiunea de audit a constatat că la momentul actual lipseşte o metodologie privind evidenţa valorică şi cantitativă a bunurilor muzeale, ceea ce determină lipsa evidenţei integrale a patrimoniului muzeal, astfel majorîndu-se riscul neasigurării integrităţii pieselor muzeale şi păstrării conforme a acestora.

♦ Managementul existent nu a asigurat regularitatea necesară la executarea unor cheltuieli ce ţin de domeniul culturii.

DC nu dispune de documente justificative privind utilizarea conform destinaţiei a mijloacelor financiare în sumă de 3,25 mil.lei, alocate din bugetul municipal în cadrul Programului de investiţii capitale pentru restaurarea şi reparaţia lăcaşelor de cult⁴⁷, al căror beneficiar era desemnată această direcţie. Mijloacele respective au fost transferate la contul instituţiilor de cult, fără ca DC să organizeze regulamentar careva proceduri de achiziţie, ceea ce contravine prevederilor art.2 şi art.12 din Legea privind achiziţiile publice. Ca urmare, în anul 2012, DC a trecut neregulamentar la cheltuielile instituţiei suma de 1,58 mil.lei, în lipsa justificării documentare a utilizării acestora⁴⁸, fapt ce contravine art.19 din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007. Totodată, pe parcursul auditului, pentru suma de 1,67 mil.lei au fost prezentate un şir de documente justificative, care nu sînt întocmite în modul corespunzător, auditul neavînd posibilitatea de a stabili autenticitatea acestora.

____________________

⁴⁷ Construcţia casei parohiale, Mitropolia Chişinăului şi a Întregii Moldove – 1000,0 mii lei; reparaţia bisericii “Sfîntul Petru şi Pavel” – 1000,0 mii lei; reparaţia bisericii “Măzărache” – 500,0 mii lei; restaurarea bisericii “Adormirea Maicii Domnului” – 500,0 mii lei, şi reconstrucţia Bisericii Militare – 500,0 mii lei.

⁴⁸ Fără documentaţia de deviz şi procesele-verbale de recepţie a lucrărilor executate.

• În conformitate cu Decizia CMC nr.3/2 din 27.04.2012, a fost aprobat Programul de acţiuni şi manifestări cultural-artistice al Direcţiei cultură pentru anul 2012⁴⁹, în sumă totală de 5,5 mil.lei⁵⁰. Din mijloacele alocate în anul 2012 pentru acţiuni şi manifestări cultural-artistice, Direcţia cultură a utilizat 0,44 mil.lei, în baza Dispoziţiilor Primarului general sau a Ordinelor şefului Direcţiei cultură, pentru desfăşurarea unor acţiuni neprevăzute în planul de activităţi⁵¹ aprobat de către CMC, fără a asigura modificarea acestuia.

____________________

⁴⁹ Decizia CMC nr.3/2 din 27.04.2012 “Cu privire la aprobarea bugetului municipal Chişinău pe anul 2012”.

⁵⁰ Tezaur spiritual. Mari personalităţi ale culturii – 1700,0 mii lei;sărbători naţionale, calendaristice, profesionale – 1650,0 mii lei;festivaluri şi concursuri – 1000,0 mii lei; conferinţe, simpozioane, colocvii, saloane – 650,0 mii lei; programe, ateliere, promovare, drepturi de autor – 500,0 mii lei.

⁵¹ Susţinerea editării a 6 lucrări, a 3 proiecte, montării a 5 spectacole de teatru etc.

• Angajarea de parteneriat şi suport, de către Direcţia cultură, pentru proiecte culturale cu cotă-parte de cheltuieli în sumă totală de 1,09 mil.lei s-a efectuat fără deţinerea devizelor de cheltuieli totale ale acestor acţiuni, nefiind determinate nici cheltuielile care vor fi suportate de DC. Mijloacele băneşti s-au transferat în lipsa documentelor justificative, fiind trecute direct la cheltuieli, fapt ce contravine art.19 din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007.

• Cu depăşirea normelor stabilite regulamentar⁵², au fost efectuate unele cheltuieli legate de măsuri culturale în sumă totală de 0,55 mil.lei, inclusiv pentru deservirea oaspeţilor – 0,06 mil.lei; cazare – 0,1 mil.lei; asigurarea cu staţie de sunet, lumini, proiect video – 0,39 mil.lei.

____________________

⁵² Hotărîrea Guvernului nr.1151 din 02.09.2002 “Despre aprobarea Regulamentului cu privire la normativele de cheltuieli pentru desfăşurarea conferinţelor, simpozioanelor, festivalurilor etc. de către instituţiile publice finanţate de la bugetul public naţional” (cu modificările şi completările ulterioare).

• Direcţia cultură nu dispune de reglementări referitor la utilizarea mijloacelor alocate pentru premierea cîştigătorilor şi laureaţilor festivalurilor/concursurilor, ceea ce nu permite determinarea conformităţii cheltuielilor efectuate. Astfel, potrivit ordinelor şefului Direcţiei cultură, în perioada anului 2012, au fost achitate prime în sumă totală de 0,54 mil.lei.

• Pe parcursul anului 2012, în afara Programului de acţiuni culturale aprobat de CMC, conducerea DC a încheiat 24 contracte de finanţare a diferitor acţiuni culturale, în sumă totală de 1,79 mil.lei, inclusiv 13 contracte în sumă de 1,29 mil.lei – în baza Dispoziţiilor Primarului general, şi 11 contracte în suma de 0,5 mil.lei – în baza ordinelor DC. De asemenea, unele cheltuieli (de exemplu, pentru instalarea plăcilor comemorative) au fost suportate fără organizarea procedurilor de achiziţii publice. De menţionat că, şi în aceste cazuri, mijloacele financiare au fost alocate în lipsa devizelor de cheltuieli şi fără solicitarea documentelor care ar confirma utilizarea conform destinaţiei a acestora.

• Acţiunile cultural-sportive organizate de către Preturile de sector şi cheltuielile suportate pentru desfăşurarea acestora nu sînt suficient fundamentate. Spre exemplu, Pretura sect.Ciocana a suportat pentru organizarea şi desfăşurarea “Zilei funcţionarului public” cheltuieli de mijloace bugetare în sumă de 45,8 mii lei⁵³, din care 7,5 mii lei s-au cheltuit pentru decorarea cu flori artificiale şi culise, nefiind argumentată decontarea acestora, în special faptul de ce aceste materiale nu pot fi folosite în aceleaşi scopuri cu alte ocazii. De asemenea, nu este fundamentat modul de alegere a operatorilor economici şi modul de determinare a valorii serviciilor prestate privind sonorizarea, deservirea muzicală a ceremoniei, deservirea video şi înregistrarea acesteia pe CD. Aceeaşi situaţie s-a constatat şi la efectuarea cheltuielilor pentru organizarea altor manifestaţii. Astfel, pentru deservirea muzicală a ceremoniilor, Pretura sect.Ciocana a achitat deţinătorilor de patentă mijloace financiare în sumă de 27,9 mii lei, iar Pretura sect.Rîşcani – în sumă de 80,0 mii lei. În ambele cazuri, în contractul încheiat nu este clar stabilit tipul serviciilor ce includ deservirea muzicală a ceremoniei, fapt ce determină riscul prestării serviciilor la un preţ exagerat. În acelaşi mod, Pretura sect.Rîşcani a achitat ÎMpSL Rîşcani suma de 23,9 mii lei pentru montarea şi demontarea scenei şi 23,9 mii lei – pentru flori, în contract nespecificîndu-se cantitatea şi preţul.

____________________

⁵³ Pentru culise – 1,0 mii lei; decorarea cu flori artificiale a sălii – 6,5 mii lei; trofee participanţilor – 3,3 mii lei; sonorizarea – 10,0 mii lei; deservirea muzicală a ceremoniei – 15,0 mii lei; deservirea video şi înregistrarea pe CD – 10,0 mii lei.

Auditul menţionează lipsa unei explicaţii exhaustive a activităţii de deservire muzicală a ceremoniei şi în cadrul normativ/legal.

Concluzii:

Deficienţele constatate la efectuarea cheltuielilor pentru acţiuni (manifestări) cultural-artistice organizate de către Direcţiei cultură au fost generate de: neelaborarea şi neimplementarea unor proceduri de control intern care ar responsabiliza părţile implicate în aceste procese; nerespectarea cerinţelor cadrului legal de rigoare; lipsa devizului de cheltuieli, cu anexarea calculelor justificative pentru fiecare acţiune (manifestare) cultural-artistică, precum şi a documentelor justificative care ar confirma realizarea acestora.

2.7. Cu privire la investiţiile şi reparaţiile capitale

♦ În cadrul AAPL lipsesc strategiile, politicile şi procedurile reglementate/standardizate în materie de investiţii publice şi, respectiv, nu sînt stabilite priorităţi în domeniul construcţiilor, reconstrucţiilor sau reparaţiilor. Nu se practică şi nu există studii de fezabilitate care ar determina necesitatea şi eficienţa investiţiilor efectuate.

• Valoarea investiţiilor nefinalizate (active materiale în curs de execuţie) proprietate publică a municipiului, înregistrate la 01.01.2013 la balanţa Î.M. DCC, constituia 493,7 mil.lei, majorîndu-se cu 13,4 mil.lei în comparaţie cu situaţia din 01.01.2012 (480,2 mil.lei). În rezultatul inventarierii activelor materiale în curs de execuţie, efectuată de către comisia Î.M. DCC la situaţia din 01.10.2012 (493,1 mil.lei), au fost întocmite 8 liste⁵⁴, conform cărora: 95,7 mil.lei reprezintă obiective la care s-au executat lucrări de proiectare şi construcţie, propuse pentru trecerea la pierderi; 17,7 mil.lei – obiective propuse spre vînzare, iar 122,1 mil.lei – obiectivele finisate parţial, din motivul lipsei surselor financiare. După efectuarea inventarierii, Î.M. DCC n-a întocmit careva proiecte de decizii ale CMC pentru clarificarea situaţiei privind aceste obiecte.

____________________

⁵⁴ 75 obiecte finalizate în anul 2012, care vor fi date în exploatare şi transmise la balanţa beneficiarilor (98,0 mil.lei);

113 obiecte nefinalizate incluse în Planul investiţiilor capitale pe anul 2013 (159,6 mil.lei);

104 obiecte nefinalizate din motivul lipsei surselor financiare (122,1 mil.lei);

6 obiecte nefinalizate propuse pentru vînzare (17,7 mil.lei);

80 obiecte pentru trecerea la pierderi, la care au fost executate servicii unice în perioada 1995-2007 (0,3 mil.lei);

292 obiecte pentru trecerea la pierderi, la care au fost începute lucrări de proiectare pîna în anul 1996 şi a decăzut necesitatea de a fi construite (37,2 mil.lei);

86 obiecte pentru trecerea la pierderi, la care a decăzut necesitatea de a fi construite (54,6 mil.lei);

11 obiecte din anii 1992-1993, pentru trecerea la pierderi, care au fost finalizate de către CCL (3,6 mil.lei).

Deşi auditul precedent a indicat faptul că, urmare optimizării instituţiilor de învăţămînt, unele obiecte de investiţii sînt ineficiente, în anul 2013, Î.M. DCC a inclus în lista investiţiilor finanţate din bugetul municipal verificarea proiectului la obiectivul Construcţia şcolii din satul Condriţa (cu costul de deviz de 24,1 mil.lei), în care îşi fac studiile doar 61 de elevi.

La DGTPCC, din valoarea lucrărilor de proiectare de 2,9 mil.lei, la 2 obiecte în valoare de 0,2 mil.lei au expirat 6 ani de la data executării lucrărilor de proiectare, ceea ce determină riscul suportării unor cheltuieli suplimentare pentru actualizarea proiectelor.

♦ Auditul a constatat cazuri de nerespectare a prevederilor regulamentare privind transmiterea valorii lucrărilor de investiţii şi reparaţii capitale la beneficiarii finali, ceea ce a condiţionat denaturarea situaţiilor financiare raportate de către aceştia.

• La 01.01.2013, la contul extrabilanţier 954 “Fondurile netransmise”, Î.M. DCC înregistra valoarea obiectivelor recepţionate, dar netransmise la bilanţul instituţiilor, conform destinaţiei lor, în sumă totală de 186,7 mil.lei, sau cu 17,3 mil.lei mai mult decît s-a înregistrat la 01.01.2012 (169,4 mil.lei). Acest fapt denotă că Î.M. DCC nu asigură transmiterea în timp util la balanţa instituţiilor a obiectivelor construite şi recepţionate, pentru capitalizarea cheltuielilor.

Pînă în prezent nu s-a rezolvat problemă referitor la edificiile care au fost supuse reparaţiilor, dar care nu sînt înregistrate la balanţa subdiviziunilor CMC. Ca exemple în acest sens pot servi: Reparaţia capitală a clădirii din şos.Hînceşti, 53, în sumă de 1,5 mil.lei – folosită de DGCAPPS; Reparaţia capitală a oficiului Societăţii invalizilor din Republica Moldova, str.Cojocarilor 9, în sumă de 1,0 mil.lei (din anul 2010); Reparaţia clădirii redacţiei ziarului “Capitala” – 1,0 mil.lei (din anul 2006).

Nu a fost soluţionată problema transmiterii la balanţa Primăriei mun.Chişinău a valorii lucrărilor executate privind repararea sistemului de încălzire în sumă de 3,36 mil.lei, din cauza netransmiterii de către Î.M. DCC la Primăria mun.Chişinău a metalului uzat demontat în urma reparaţiei efectuate. Astfel, în anul 2010, conform actelor de executare a lucrărilor, au fost demontate 5277 m de ţeavă uzată şi 5325 de secţii de radiatoare din fontă. Cantitatea, estimată de audit, a metalului uzat care urma a fi luat la evidenţă constituie circa 110 t, a cărui valoare se estimează la circa 0,22 mil.lei. Cele menţionate denotă existenţa unui risc sporit de delapidare a proprietăţii publice în mărimi considerabile.

Multe obiecte nu pot fi transmise la balanţă din cauza refuzului beneficiarilor finali. Spre exemplu: S.A. “Termocom” refuză să primească obiectul “Construcţia bulevardului Mircea cel Bătrîn (tunelul)”, în sumă de 8,4 mil.lei, care este de 19 ani în exploatare; Î.M. “RTE” refuză să primeasca obiectele: “Reconstrucţia străzii Ismail (construcţia staţiei de tracţiune nr.44)”, în sumă de 12,7 mil.lei; “Reconstrucţia şi extinderea străzii Pan Halippa (reţele de contact, reţele electrice de tensiune înaltă, partea carosabilă, peretele de sprijin, canalizarea pluvială)”, în sumă de 56,6 mil.lei; “Construcţia protecţiei teritoriului adiacent rîuleţului Golbaciha împotriva inundaţiilor din strada T.Vladimirescu (reţele de tracţiune)” etc.

• O situaţie similară a fost constatată şi la DGTPCC. Astfel, din “cheltuielile pentru investiţiile capitale“ înregistrate la 01.01.2013 în sumă de 52,98 mil.lei, rămîn netransmise investiţii capitale, pentru care au fost întocmite procese-verbale de recepţie finală în perioada 2005-2008, în sumă de 19,46 mil.lei⁵⁵, ceea ce contravine prevederilor pct.46 şi pct.196 din Instrucţiunea 93⁵⁶. De menţionat că motivul netransmiterii la balanţa Î.M. “RTE” a obiectului “Linia de troleibuze spre Universitatea Agrară” este faptul că staţia de tracţiune a fost descompletată, pentru a pune în funcţiune reţeaua de transport electric din str.Independenţei fiind necesare investiţii suplimentare de 1,9 mil.lei.

____________________

⁵⁵ Linia de troleibuze spre Universitatea Agrară din martie 2008, în valoare de 18417,2 mii lei, şi lucrările de reconstrucţie a reţelelor de apă şi canalizare şi termoficare din str.Bucureşti din 30.12.2005, în valoare de 1045.8 mii lei.

⁵⁶ Instrucţiunii cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.93 din 19.07.2010.

• Nu a fost soluţionată nici problema gestionării de către agenţii economici privaţi a reţelelor de gaze, electrice, telefonice etc., construite din contul mijloacelor bugetare şi aflate la balanţa Î.M. DCC. Astfel, la 01.01.2013, valoarea acestor obiecte, înregistrată la contul 142 “Alte active pe termen lung”, a crescut cu 3,2 mil.lei faţă de 01.01.2012 şi constituie 91,4 mil.lei (din care: reţele de gaze – 66,6 mil.lei, electrice – 9,7 mil.lei, telefonice – 2,7 mil.lei).

CMC şi Î.M. DCC în continuare n-au asigurat înregistrarea la organul cadastral a 111 gazoducte (66,6 mil.lei), ceea ce contravine pct.3 din Hotărîrea Guvernului nr.683 din 18.06.2004, şi nici înregistrarea lor la balanţa AAPL, acestea aflîndu-se la balanţa Î.M. DCC, ceea ce determină riscul înstrăinării/pierderii proprietăţii publice.

• Î.M. DCC, în calitate de beneficiar al proiectării unor obiecte, nu a asigurat coordonarea temei de proiectare şi a lucrărilor de proiectare cu beneficiarul final, ca rezultat calitatea nesatisfăcătoare a lucrărilor de proiectare generează lucrări de construcţie necalitative şi irosirea mijloacelor bugetare.

În perioada 2008-2012, pentru “Reparaţia capitală a şcolii de artă “V.Poleacov”” au fost alocate mijloace financiare în sumă totală de 7,14 mil.lei, inclusiv: 0,49 mil.lei – lucrări de cercetare, proiectare şi geologie; 6,41 mil.lei – lucrări de construcţie şi montaj (inclusiv reparaţia acoperişului – 2,1 mil.lei, efectuată de către antreprenorul general în anul 2008); 0,24 mil.lei – supravegherea tehnică etc.

Urmare verificării la faţa locului, auditul a constatat că reparaţia acoperişului la şcoala “V.Poleacov”, conform proiectului existent, a dus la scurgeri de apă, după care pereţii sînt umeziţi şi a apărut mucegaiul, fiind distruse şi unele lucrări deja executate, care necesită refacere. Aceeaşi stare deplorabilă, la 28.02.2013, a fost constatată şi de către o comisie (formată din reprezentanţii antreprenorului, proiectantului⁵⁷ şi responsabilul tehnic al Î.M.DCC), care a propus să fie schimbat unghiul de înclinaţie a acoperişului şi, în unele locuri, să prelungească căpriorii, precum şi să prevadă ieşirea pe acoperiş pentru deservire. Astfel, corectarea proiectului şi executarea lucrărilor urmau a fi efectuate de proiectant şi antreprenor, iar Î.M.DCC nu a indicat care sînt sursele de finanţare a acestor lucrări.

____________________

⁵⁷ S.A. “Intexnauca”.

Proiectarea reparaţiei capitale a clădirii Teatrului “Satiricus” a fost efectuată în anii 2006-2010, pentru care Î.M.DCC a achitat 0,98 mil.lei. La 24.02.2011, Serviciul de stat pentru verificarea şi expertizarea proiectelor şi construcţiilor a restituit beneficiarului (I.M. DCC) şi proiectantului (S.A. “Intexnauca”) documentaţia de proiect pentru reproiectare (conform deciziei Consiliului de experţi tehnici în construcţii), iar documentaţia de deviz în sumă de 13,3 mil.lei a fost verificată şi înregistrată la 02.08.2012. Conform documentaţiei de proiect, la efectuarea lucrărilor de demontare, în mod obligatoriu urmează a fi invitaţi reprezentanţii proiectantului, pentru a lua decizia privind necesitatea consolidării elementelor constructive ale clădirii, ceea ce denotă că documentaţia de proiect nu era completă şi exista un mare risc de executare a unor lucrări suplimentare în lipsa finanţării respective. Acest fapt ulterior s-a confirmat, astfel elementele constructive fiind de calitate proastă (explicaţia Teatrului “Satiricus”), iar în prezent se desfăşoară paralel proiectarea şi executarea lucrărilor de consolidare a elementelor constructive ale clădirii, fără ca teatrul să asigure modificarea contractului în corespundere cu proiectul precizat.

♦ Actele de executare a lucrărilor prezentate Teatrului “Satiricus” de către antreprenor nu corespund realităţii, ceea ce determină riscul alocării neregulamentare a mijloacelor bugetare.

Conform Deciziei CMC nr.3/2 din 27.04.2012, Direcţiei cultură i-au fost aprobate alocaţii în sumă de 6,0 mil.lei pentru reconstrucţia Teatrului “Satiricus”, însă DC nu a efectuat procedurile de achiziţie, transmiţind funcţia de beneficiar al lucrărilor de proiectare şi reconstrucţie a clădirii Teatrului. Aceste acţiuni au fost motivate prin faptul că la Direcţia cultură nu există specialişti în domeniul construcţiei acestor tipuri de clădiri. Analizînd darea de seamă prezentată AAP privind procedurile de achiziţii publice, auditul a constatat că valoarea ofertei desemnate drept cîştigătoare este de 12,5 mil.lei, sau cu 0,8 mil.lei mai mică decît valoarea lucrărilor specificate în contractul de antrepriză din 04.10.2012 (13,3 mil.lei), lucru nesesizat de către AAP la 23.10.2012, cînd a înregistrat contractul de antrepriză. Despre eroarea comisă, Teatrul “Satiricus” a informat AAP doar în timpul auditului (aprilie 2013).

În perioada 09.11.2012 – 31.12.2012, DC a transferat Teatrului “Satiricus” mijloace bugetare pentru finanţarea lucrărilor de reconstrucţie în sumă de 4,13 mil.lei, din care pînă la 01.03.2013 a transferat antreprenorului suma de 3,01 mil.lei, inclusiv 2,61 mil.lei – pînă la 01.01.2013, soldul neutilizat constituind 1,12 mil.lei. În conformitate cu 9 procese-verbale de recepţie a lucrărilor executate în perioada noiembrie 2012 – ianuarie 2013, antreprenorul a executat lucrări de reparaţie capitală în sumă totală de 4,91 mil.lei, inclusiv pentru anul 2012 – de 4,75 mil.lei, datoria creditoare faţă de antreprenor constituind 1,9 mil.lei. Valoarea şi volumul lucrărilor indicate în actele de execuţie nu au fost verificate şi semnate de către persoana responsabilă de supravegherea tehnică, aceasta nefiind numită sau contractată de către Teatrul “Satiricus”. Conform actului de verificare dintre Teatrul “Satiricus” şi antreprenor, întocmit la cererea auditului, la situaţia din 18.04.2013, antreprenorul a valorificat efectiv lucrări de construcţie-montaj în sumă totală de 2,6 mil.lei, inclusiv de 1,42 mil.lei – conform devizului de cheltuieli, şi 1,18 mil.lei – lucrările suplimentare, care nu sînt prevăzute în deviz şi în caietul de sarcini. Totodată, antreprenorul a recunoscut o datorie faţă de Teatrul “Satiricus” în sumă de 0,41 mil.lei. Cele menţionate denotă că actele de executare a lucrărilor urmează a fi revăzute în corespundere cu lucrările real efectuate.

♦ AAPL din mun.Chişinău nu au asigurat asimilarea în termen oportun a mijloacelor creditare contractate pentru investiţii capitale, ceea ce a dus la suportarea unor cheltuieli ineficiente şi la tergiversarea executării lucrărilor.

Astfel, în baza deciziilor CMC⁵⁸, la 15.11.2010, Primăria mun.Chişinău a contractat de la Corporaţia Financiară Internaţională un împrumut de 10,0 mil.dolari SUA, pe un termen de 10 ani, pentru construcţia, reabilitarea şi extinderea reţelelor de apeduct, canalizare şi reparaţie a drumurilor. Beneficiari ai proiectelor, în baza deciziilor CMC, au fost numiţi Î.M. DCC – pentru construcţia reţelelor de apă şi canalizare, şi DGTPCC – pentru reparaţia drumurilor. Totodată, directorul Î.M. DCC a fost numit manager de proiect, responsabil de monitorizarea şi executarea lucrărilor.

____________________

⁵⁸ Deciziile CMC nr.1/15 din 29.01.2010, nr.10/5 din 05.08.2010, nr.13/43 din 28.10.2010 şi nr.3/34 din 06.05.2011.

Urmare verificărilor efectuate, auditul a constatat că, pînă la 31.12.2012, au fost debursaţi doar 5,0 mil.dolari SUA (23.09.2011). Pentru restul creditului nedebursat de 5,0 mil.dolari SUA se achită un comision de 0,75% anual, astfel în anul 2012 fiind suportate cheltuieli ineficiente în sumă de 37,5 mii dolari SUA. Totodată, în anul 2012, pentru plata dobînzilor şi deservirea creditului debursat, din bugetul municipal s-au achitat 363,0 mii dolari SUA (4,39 mil.lei) şi suma de principal a creditului de 312,5 mii dolari SUA (3,8 mil.lei). Din suma debursată de 5,0 mil. dolari SUA, în anul 2011, Î.M. DCC i-au fost alocaţi 2,05 mil.dolari SUA, iar în anul 2012 – 2,71 mil.dolari, restul 0,24 mil.dolari au fost alocate DGTPCC în anul 2012.

Pentru valorificarea mijloacelor financiare primite în anii 2011-2012, Î.M. DCC a încheiat cu 16 agenţi economici 37 contracte de antrepriză, în sumă totală de 85,9 mil.lei⁵⁹, privind executarea lucrărilor de construcţie a canalizării menajer-fecaloide, construcţia şi reconstrucţia apeductelor. Ulterior au fost încheiate 8 acorduri adiţionale pentru lucrări suplimentare pe 8 obiecte, în sumă totală de 6,7 mil.lei (inclusiv în anul 2012 – 6 obiecte în sumă de 3,1 mil.lei; în anul 2013 – 2 obiecte în sumă de 3,6 mil.lei), ceea ce a dus la majorarea valorii lucrărilor contractate pînă la 92,6 mil.lei.

____________________

⁵⁹ În a.2011 – 36 contracte în sumă de 78,9 mil.lei, şi în a.2012 – 1 contract în sumă de 7,0 mil.lei.

Î.M. DCC n-a asigurat utilizarea eficientă a mijloacelor creditare, astfel pînă la 31.12.2012 fiind valorificate mijloace creditare în sumă de 59,1 mil.lei (inclusiv LCM- 57,2 mil.lei), sau 60,7% din planul precizat (97,3 mil.lei), din care 35,2 mil.lei (inclusiv LCM – 34,1 mil.lei) – în anul 2012. Din 20 de obiecte nefinalizate la 01.01.2013 în valoare de 37,2 mil.lei, 16 obiecte în valoare totală de 26,7 mil.lei⁶⁰, conform prevederilor contractuale, urmau a fi finalizate pînă la 01.01.2013. De menţionat că, la începutul anului 2012, DAI a atenţionat Î.M. DCC asupra faptului că antreprenorii contractaţi pentru executarea lucrărilor nu au capacitatea necesară de a executa lucrările în termen şi calitativ, aspect care a fost ignorat de managementul proiectului. Astfel, depăşirea termenelor de finalizare a obiectelor, în comparaţie cu cele prevăzute de clauzele contractuale, la 01.01.2013, constituia între 3 şi 18 luni⁶¹, iar Î.M. DCC n-a întreprins măsuri pentru aplicarea sancţiunilor (penalităţilor), prevăzute în contract, în cuantum de 0,1% din valoarea lucrărilor pentru fiecare zi de întîrziere. Totodată, se relevă că o parte din responsabilitatea pentru întîrzierea finalizării lucrărilor o poartă Î.M. DCC, care n-a asigurat antreprenorii cu proiecte calitative. Astfel, pe parcursul executării lucrărilor, a fost majorat volumul lucrărilor executate ca urmare a majorării volumului lucrărilor de terasament, montării fîntînilor suplimentare, majorării grosimii ţevii la apeduct, suprapunerii pozării cu alte reţele inginereşti, executării lucrărilor pe terenuri private.

____________________

⁶⁰ Fără luarea în consideraţie a 2 acorduri adiţionale în sumă de 3,6 mil.lei, încheiate la 16.01.2013.

⁶¹ Spre exemplu: 1. Reabilitarea apeductului pe str.Armenească de la str.A.Mateevici pînă la bd. Ştefan cel Mare şi Sfînt – termenul de întîrziere 13 luni, cu lucrări neexecutate de 1,4 mil.lei (în prezent contractul se află în stadiul de reziliere); 2. Reabilitarea colectorului menajer-fecaloid din str. Petru Movilă – termenul de întîrziere 11 luni, cu lucrări neexecutate de 0,5 mil.lei; 3. Construcţia canalizării menajer-fecaloide din str. Drumul Crucii – termenul de întîrziere 18 luni, cu lucrări neexecutate de 0,24 mil.lei; 4. Reconstrucţia apeductului din str.M.Lomonosov de la nr.47 pîna la nr.49/2 – termenul de întîrziere 12 luni, cu lucrări neexecutate de 1,7 mil.lei; 5. Reabilitarea reţelelor de apeduct din comuna Stăuceni – termenul de întîrziere 12 luni, cu lucrări neexecutate de 0,3 mil.lei; 6. Reţelele de alimentare cu apă CET – Comuna pe str.I.Creangă de la str.E.Coca pînă la str.V.Belinski, pe str.V.Belinski pînă la staţia de pompare Buiucani – termenul de întîrziere 3 luni, cu lucrări neexecutate de 5,2 mil.lei; 7. Instalaţii de iepurare şi reconstrucţia staţiilor de pompare a canalizării din com. Budeşti – termenul de întîrziere 6 luni, cu lucrări neexecutate de 3,3 mil.lei etc.

• Pînă în prezent nu a fost executată Decizia CMC nr.2/47 din 05.03.2009 “Cu privire la transformarea Î.M. DCC a Primăriei mun.Chişinău în Direcţia generală investiţii capitale a CMC”, nefiind întreprinse măsuri pentru demararea procedurii de reorganizare, ceea ce determină un risc înalt de neconformitate a activităţii acesteia şi de gestiune neconformă a patrimoniului municipal. De asemenea, CMC şi Primarul general au autorizat finanţarea directă de la bugetul municipal a Î.M. DCC, deşi aceasta activează în continuare ca întreprindere municipală şi nu are statut de instituţie publică. Totodată, patrimoniul municipal din domeniul public se află în gestiunea unei întreprinderi municipale care face parte din domeniul privat al municipiului, deci acesta poate fi urmărit, sechestrat şi vîndut, ceea ce determină riscul pierderii patrimoniului municipal aflat la balanţa acestei întreprinderi.

• În anul 2012, conform deciziei CMC, din bugetul municipal, la capitolul “Investiţii capitale”, DGTPCC i-au fost aprobate mijloace bugetare în sumă de 7,6 mil.lei, din care 0,58 mil.lei – pentru achitarea datoriilor formate la 01.01.2012, care ulterior au fost rectificate la suma de 2,04 mil.lei şi executate în sumă de 1,29 mil.lei (din care lucrări executate – în sumă de 0,7 mil.lei). La capitolul “Reparaţii capitale” au fost aprobate 171,6 mil.lei (din care 3,39 mil.lei – pentru achitarea datoriilor; 115,7 mil.lei – din contul contractului încheiat cu S.R.L. “Genesis International”), care ulterior au fost rectificate la suma de 113,0 mil.lei şi executate în sumă de 111,04 mil.lei.

Se menţionează că, pentru anul 2012, conducerea DGTPCC n-a distribuit obiectele de reparaţie şi întreţinere ale infrastructurii rutiere între colaboratorii Direcţiei lucrări edilitare ce dispun de certificate tehnico-profesionale pentru a activa în calitate de responsabili tehnici atestaţi.

Conform programului municipal (modificat la 26.12.2012) privind reparaţia infrastructurii rutiere naţionale, s-au programat lucrări în valoare de 31,5 mil.lei. Astfel, pentru reparaţia străzii Columna, au fost aprobate alocaţii din buget în sumă de 28,88 mil.lei (din care 3,39 mil.lei – datoriile pe anul precedent), deşi la acest obiect lipsea documentaţia de proiect elaborată şi verificată corespunzător, prin ce nu s-au respectat prevederile art.13 alin.(1) din Legea nr.721-XIII din 02.02.1996⁶², fapt constatat şi de auditul precedent. De menţionat că la 30.12.2011 contractul privind reparaţia străzii Columna a fost reziliat, din motivul lipsei documentaţiei de proiect.

____________________

⁶² Legea privind calitatea în construcţii nr.721-XIII din 02.02.1996.

La fel, s-au programat lucrări de proiectare pe 10 străzi, în valoare de 6,0 mil.lei, fiind modificate la suma de 5,28 mil.lei, din care s-au executat lucrări în sumă de 2,07 mil.lei, inclusiv pe: bd. Ştefan cel Mare şi Sfînt – 1,15 mil.lei; bd.Negruzzi – 0,26 mil.lei; str. Vasile Alecsandri – 0,66 mil.lei.

Contractul privind reparaţia capitală a str.Alecu Russo (valabil pînă la 31.12.2013) a fost semnat de DGTPCC la 17.08.2012, în baza hotărîrii grupului de lucru pentru achiziţii publice al Primăriei mun.Chişinău, în sumă de 75,1 mil.lei. Lucrările urmau a fi executate în anul 2012 în sumă de 43,7 mil.lei şi în anul 2013 în sumă de 31,4 mil.lei, dar de fapt în anul 2012 s-au executat lucrări în sumă de 2,79 mil.lei, fiind achitată în avans, din contul creditului extern, suma de 2,96 mil.lei (239,2 mii dolari SUA). Totodată, din bugetul municipal s-au utilizat 0,97 mil.lei pentru lucrări de proiectare, verificare şi procurare a cărţii tehnice.

Auditul a constatat că DGTPCC nu deţine studii şi nu operează cu teme de proiectare exacte pentru construcţia şi reconstrucţia căilor rutiere de comunicaţie. La stabilirea temei de proiectare nu este consultată populaţia sectorului, nu este analizat traficul rutier din prezent şi cel posibil în viitor pentru a asigura un impact pe un termen mai mare al fluidizării traficului rutier din zona respectivă. Conform explicaţiei responsabilului tehnic, reparaţiile căilor rutiere s-au efectuat în lipsa studiului de fezabilitate, inclusiv a studiului pentru reparaţia capitală a str.A.Russo.

Lucrările de lărgire a rambleului pe str.A.Russo au fost suspendate din cauza lipsei în proiect a lucrărilor privind reconstrucţia reţelelor de telecomunicaţie ale S.A. “Moldtelecom” în valoare de 4,11 mil.lei, care (conform explicaţiilor DGTPCC), în lipsa oricărui temei, au fost excluse de către Serviciul de stat pentru verificarea şi expertizarea proiectelor şi construcţiilor. De menţionat că în Tema de proiect din 25.12.2012 şi în Condiţiile tehnice sînt prevăzute astfel de lucrări. Ca rezultat, a fost necesară restabilirea acestor lucrări în proiect şi alocarea mijloacelor financiare suplimentare pentru executarea acestor lucrări, ceea ce a dus la tergiversarea executării lucrărilor.

• DGTPCC n-a asigurat faptul ca tipurile lucrărilor de reparaţie a drumurilor, conform clasificaţiei (reparaţii capitale, mijlocii, curente, de întreţinere), să fie indicate în toate documentele necesare (studiul de fezabilitate, proiect, caietul de sarcini, documentele de licitaţie, procesele-verbale de executare a lucrărilor). Pentru anul 2012, din contul contractului de împrumut, S.R.L. “Genesis International” (contractul de antrepriză din 19.11.2010) a executat lucrări în sumă de 102,52 mil.lei. Deşi finanţarea şi raportarea acestor lucrări s-au efectuat la articolul 243.06 “Reparaţia capitală a altor obiecte”, aceste lucrări au fost executate în lipsa documentaţiei de proiect.

În acelaşi mod, fără a dispune de documentele de proiectare, paralel cu executarea lucrărilor de către S.R.L. “Genesis International”, S.A. “Edilitate” (subantreprenor al Î.M. Regia “Exdrupo”) a executat lucrări de supralărgire şi schimbare a bordurii drumului din str. Vadul lui Vodă, în sumă de 14,81 mil.lei, care, conform cadrului normativ⁶³, se clasifică ca reparaţii capitale, dar în evidenţa contabilă a DGTPCC au fost reflectate ca reparaţii curente.

____________________

⁶³ Pct.3.2. lit.a) din Instrucţiunile ramurale privind clasificarea şi definirea lucrărilor de reconstrucţie, reparaţie şi întreţinere a drumurilor publice, finanţate din Fondul rutier, aprobate prin Ordinul Ministerului Transporturilor şi Comunicaţiilor nr.01/266 din 18.08.1999.

În lipsa documentaţiei de proiect, lucrările s-au executat în baza caietului de sarcini, nefiind clară modalitatea de verificare de către DGTPCC a volumului lucrărilor executate. Durata de execuţie a lucrărilor de reparaţie a 10 străzi iniţial a fost stabilită pînă la 31.12.2011, fiind succesiv modificată pînă la 31.12.2012 şi, respectiv, pînă la 31.03.2013.

Deşi lucrările de reparaţie a drumurilor de către S.R.L. “Genesis International” s-au finalizat încă la 17.12.2012, pînă în prezent nu a fost format un grup de lucru şi nici întocmit un act de recepţie finală. Totodată, la 05.12.2012 şi 15.02.2013, DGTPCC a constatat neconformităţi⁶⁴ privind lucrările de reparaţie executate de către antreprenor. Pînă la finalizarea auditului, actul respectiv de lichidare a deficienţelor constatate nu s-a întocmit, termenul de lichidare a cărora de către antreprenor fiind expirat la 30.04.2013.

Pentru asigurarea calităţii lucrărilor executate, DGTPCC a efectuat, în decembrie 2012, la Institutul Naţional de Standardizare şi Metrologie (Centrul de Încercări ale Drumurilor), lucrări de verificare a calităţii betonului asfaltic utilizat la reparaţia a 8 străzi, în valoare de 0,05 mil.lei, în urma cărora s-a constatat că betonul asfaltic corespunde tipului. Totodată, nu au fost prezentate auditului informaţii privind modalitatea de luare a probelor pentru expertizare.

____________________

⁶⁴ La bd.Gr.Vieru: executarea lucrărilor neuniform, în unele locuri s-au format gropi care au fost reparate din contul antreprenorului general, fisuri deschise etc., care necesită lucrări adăugătoare de asfaltare; la str. Tudor Strişcă lipsea scurgerea apei de pe platforma drumului la racordarea cu str. Ion Ungureanu; la str. Vadul lui Vodă – fisuri deschise pe suprafaţa îmbrăcămintei rutiere, degradarea bordurii trotuarului (inclusiv nouă).

• Volumul lucrărilor executate de către S.R.L. “Genesis International” în anul 2012 a fost de 115,02 mil.lei⁶⁵, dar în evidenţa contabilă s-au reflectat în limita alocaţiilor bugetare aprobate – de 102,5 mil.lei. Datoria faţă de antreprenor în sumă de 12,5 mil.lei n-a fost contabilizată, ceea ce contravine prevederilor art.19 alin.(1) şi art.23 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, aceasta fiind contabilizată şi achitată în anul 2013.

• În procesul executării lucrărilor de reparaţie, din 10 străzi contractate cu S.R.L. “Genesis International”, în anul 2011 au fost excluse lucrările pe str. Alba-Iulia, în valoare de 29,1 mil.lei, iar cu 28,2 mil.lei a fost majorat volumul/valoarea lucrărilor pe 5 străzi⁶⁶ şi s-au introdus lucrări la 2 străzi⁶⁷ care nu erau contractate, fără întocmirea unui acord adiţional la contract şi fără utilizarea procedurilor de achiziţii publice. În acelaşi mod, în anul 2012 a fost micşorat volumul/valoarea lucrărilor la 8 străzi⁶⁸ şi majorat volumul/valoarea lucrărilor la 6 străzi⁶⁹ (inclusiv o stradă nou inclusă) cu suma de 43,98 mil.lei.

____________________

⁶⁵ Lucrări contractate – 162497,6 mii lei, lucrări executate – 161792,2 mii lei, lucrări neexecutate – 705,4 mii lei.

⁶⁶ str.Ismail – 950,3 mii lei; str.Vadul lui Vodă – 2768,0 mii lei; bd.Dacia – 518,3 mii lei; bd.Gr.Vieru – 2500,5 mii lei; str.T.Strişcă – 370,7 mii lei.

⁶⁷ str.M.Viteazul – 12909,1 mii lei; str.Petricani – 9105,2 mii lei.

⁶⁸ str. Vadul lui Vodă – 1177,7 mii lei; str.Munceşti – 436,6 mii lei; str.Ismail – 448,4 mii lei; bd.Dacia – 81,8 mii lei; str.V.Lupu – 7315,8 mii lei; str.M.Viteazul – 275.3 mii lei; str.Petricani – 811,9 mii lei; bd.Ştefan cel Mare şi Sfînt – 33431,3 mii lei.

⁶⁹ str. Vadul lui Vodă – 1580,4 mii lei; str.Munceşti (str.Lunca Bîcului – or.Sîngera) – 37160,0 mii lei; str.Burebista – 888,8 mii lei; str.M.Viteazul – 1928,5 mii lei; str.Petricani – 512,1 mii lei; str.Ierusalim – 1909,0 mii lei (nou inclusă).

Totodată, prin acordul adiţional nr.2 din 05.03.2012, înregistrat la AAP la 16.07.2012, în legătură cu majorarea (actualizarea) preţurilor la lucrările contractate, s-a micşorat volumul lucrărilor la reparaţia bd. Ştefan cel Mare şi Sfînt cu 9,0 mil.lei, majorîndu-se concomitent valoarea lucrărilor pentru anul 2012 cu rata inflaţiei de 7,8%.

Excluderea străzii Vasile Lupu şi a bd. Ştefan cel Mare şi Sfînt a fost motivată prin faptul că pentru acestea sînt necesare lucrări de reabilitare a reţelelor de apă, de termoficare şi de iluminat, care nu sînt prevăzute în devizul de cheltuieli⁷⁰.

____________________

⁷⁰ Procesul-verbal nr.2 din 04.06.2012 al grupului de lucru cu privire la concretizarea unor chestiuni ce ţin de protejarea lucrărilor de bază, prevăzute de Licitaţia publică 980/10 din 23.07.2010.

Astfel, din 10 străzi contractate iniţial, nu au fost executate lucrări la 3 străzi (str.Alba-Iulia, str.Vasile Lupu şi bd. Ştefan cel Mare şi Sfînt), în valoare totală de 78,9 mil.lei, iar valoarea lucrărilor contractate pe 7 străzi urma să constituie 83,6 mil.lei, dar s-au executat în sumă de 135,1 mil.lei, sau cu 51,5 mil.lei (61,6%) mai mult, ceea ce contravine art.53 alin.(4) lit.a) din Legea nr.96-XVI din 13.04.2007, care prevede majorarea valorii lucrărilor pînă la 30%. Totodată, în lipsa procedurilor de achiziţie, au fost efectuate lucrări pe 3 străzi (str.M.Viteazul, str.Petricani, str.Ierusalim), în sumă de 26,7 mil.lei.

2.8. Cheltuielile aferente reparaţiilor curente şi întreţinerii căilor de comunicaţii

Pentru anul 2012, la capitolul lucrări de întreţinere a infrastructurii rutiere, au fost aprobate iniţial mijloace financiare în sumă de 168,9 mil.lei (inclusiv 9,9 mil.lei – datorii pe anul precedent), ulterior fiind rectificate în sumă de 176,9 mil.lei şi executate în sumă de 176,8 mil.lei, iar cheltuielile efective au constituit 166,94 mil.lei.

• Prognoza cheltuielilor pentru lucrările de reparaţie şi întreţinere a căilor de comunicaţii din mun.Chişinău se elaborează în baza proceselor-verbale cu privire la examinarea stării tehnice a infrastructurii rutiere din mun.Chişinău, la care se anexează listele defectelor depistate la căile de comunicaţii (drumuri, borduri, trotuare), la construcţiile artificiale (poduri, viaducte, noduri rutiere) etc., pe străzi în parte, care ulterior se aprobă de către Primăria mun.Chişinău. Concomitent, calculul mijloacelor financiare pentru fiecare tip de lucrări la reparaţia şi întreţinerea obiectelor de amenajare pe anul 2012 DGTPCC l-a întocmit în baza prevederilor Ordinului nr.137 din 23.11.2001⁷¹. Totodată, la examinarea stării tehnice a infrastructurii rutiere, nu se utilizează criterii de stabilire a priorităţilor de reparaţie, cum ar fi: gradul de deteriorare a drumurilor, numărul automobilelor care circulă pe aceste drumuri etc.

____________________

⁷¹ Ordinul Ministerului Ecologiei, Construcţiilor şi Dezvoltării Teritoriului nr.137 din 23.11.2001 “Cu privire la aprobarea Indicatoarelor de norme de deviz pentru lucrările de drumuri şi străzi D”.

• Deşi drumurile locale şi naţionale din mun.Chişinău se află la balanţa Î.M. Regia “Exdrupo”, iar sistemele de iluminat public – la balanţa Î.M. “Lumteh”, întreprinderile menţionate participă la licitaţiile organizate de DGTPCC privind achiziţia lucrărilor de întreţinere şi reparaţie curentă a infrastructurii rutiere din mun.Chişinău şi de iluminat public, ceea ce denotă că drumurile locale şi naţionale din mun.Chişinău şi sistemele de iluminat public urmează a fi transmise la balanţa DGTPCC, ca bunuri din domeniul public local.

La 11.07.2012, DGTPCC a încheiat⁷² contracte de achiziţii publice, pentru prestarea serviciilor de întreţinere a infrastructurii rutiere, în sumă totală de 90,6 mil.lei, cu Î.M. Regia “Exdrupo”, care de fapt prestase serviciile menţionate şi în lunile anterioare (ianuarie – iunie), fapt ce denotă caracterul formal al procedurii de achiziţie.

____________________

⁷² Contractul nr.3/12 din 11.07.2012, cu acordul adiţional nr.1, respectiv, de 81598,8 mii lei şi 9015,8 mii lei.

• Auditul a constatat că, în anul 2012, au fost executate lucrări de tăiere cu freza a stratului de beton asfaltic uzat al căilor de comunicaţii cu suprafaţa de 55976 m^{2 73} şi de amenajare cu beton asfaltic suprimat (inclus în procesele-verbale de execuţie a lucrărilor), a 43815 m², fără indicarea sumei. Betonul asfaltic frezat/suprimat (5,1 mii tone şi cel predat de S.R.L. “Genesis International” – 9,3 mii tone) a fost transportat la baza de stocare a Î.M. Regia “Exdrupo” fără a fi luat la evidenţă, fără evaluarea cantităţii şi valorii lui, precum şi fără a fi determinată utilitatea acestuia. În acelaşi mod s-a efectuat şi depozitarea bordurilor (2723 m), ceea ce contravine prevederilor art.19 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, punctelor 7, 11, 14, 15 din Hotărîrea Guvernului nr.500 din 12.05.1998⁷⁴ şi pct.49 din Instrucţiunea nr.93 din 19.07.2010. Totodată, în anul 2012, Î.M. Regia “Exdrupo” a transmis primăriilor din suburbii beton asfaltic suprimat în cantitate de 8,1 mii tone, care la fel nu au fost evaluate. Ca urmare, are loc denaturarea valorii reale a reparaţiei mijloacelor fixe şi cheltuielilor de întreţinere şi amenajare a drumurilor, suportate de AAPL din mun.Chişinău, cu determinarea riscului folosirii neautorizate în alte scopuri a asfaltului suprimat şi a altor materiale, fără ca bugetul municipal să obţină careva venituri.

____________________

⁷³ Î.M. Regia “Exdrupo” – 54951,1 m² şi S.R.L. “Marnicmih” – 1024.8 m².

⁷⁴ Hotărîrea Guvernului nr.500 din 12.05.1998 “Despre aprobarea Regulamentului privind casarea bunurilor uzate, raportate la mijloacele fixe”.

• Conform informaţiilor prezentate de către Î.M. Regia “Exdrupo”, pe parcursul anului 2012 aceasta a executat lucrări în valoare totală de 128,76 mil.lei, din care în limita alocaţiilor bugetare – 95,68 mil.lei, şi peste limită – 33,08 mil.lei (inclusiv cheltuieli indirecte şi TVA), sau 25,7% din valoarea totală a lucrărilor executate. Conform explicaţiilor prezentate de către Î.M. Regia “Exdrupo”, aceste lucrări s-au finalizat în anul 2012, cu întocmirea proceselor-verbale de recepţie a lucrărilor, dar n-au fost recepţionate de către beneficiar (DGTPCC), ceea ce a dus la reflectarea distorsionată în evidenţa contabilă a datoriilor faţă de beneficiar şi faţă de buget (TVA), fiind distorsionat şi rezultatul financiar al activităţii întreprinderii pe anul 2012. Despre această situaţie au menţionat şi auditurile precedente ale Curţii de Conturi, ceea ce denotă atitudinea iresponsabilă a factorilor de decizie din cadrul DGTPCC.

Concluzii:

Managementul defectuos şi lipsa controlului intern la contractarea şi executarea lucrărilor de reparaţie a străzilor determină riscul utilizării ineficiente a mijloacelor bugetare, tergiversării executării lucrărilor sau executării necalitative a acestora.

2.9. Utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al bugetului municipal

Atît managementul, cît şi normele regulamentare privind fondul de rezervă necesită îmbunătăţiri semnificative

AAPL n-au asigurat implementarea recomandărilor din Raportul de audit precedent⁷⁵, care, la rîndul lor, au fost reiterate ca urmare a neimplementării aceloraşi recomandări expuse în Raportul auditului executării bugetului municipal Chişinău pe anul 2009, aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.52 din 05.07.2010.

____________________

⁷⁵ Raportul auditului bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale şi gestionării patrimoniului public în mun.Chişinău în perioada 2010-2011, aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.37 din 12.10.2012.

Astfel, prezentul audit a constatat că, potrivit Deciziei CMC nr.3/2 din 27.04.2012, limita alocaţiilor fondului de rezervă al bugetului municipal a fost aprobată în sumă de 10,0 mil.lei. Pe parcursul anului 2012, comisia CMC pentru distribuirea mijloacelor fondului de rezervă a alocat din fondul de rezervă mijloace în sumă de 16,1 mil.lei, din care, urmare modificării bugetului municipal, suma de 10,1 mil.lei, pe parcursul anului, a fost restabilită, fapt care denotă continuarea finanţării unor acţiuni ce urmau a fi planificate regulamentar în buget, precum şi confirmă existenţa procesului defectuos de planificare bugetară a cheltuielilor. Ca urmare, în anul 2012 au fost aprobate decizii de alocare a mijloacelor din fondul de rezervă în sumă de 6,02 mil.lei şi executate – în sumă de 5,42 mil.lei.

Analiza domeniilor de alocare a mijloacelor fondului de rezervă a relevat următoarele: pentru ajutoare unice populaţiei – 60,6%, sau 3,28 mil.lei⁷⁶; transferuri către diferite organizaţii şi instituţii – 34,7%, sau 1,88 mil.lei⁷⁷; reparaţia fondului de locuinţe – 2,3%, sau 0,12 mil.lei; transferuri către bugetul de nivelul I – 1,5%, sau 0,08 mil.lei; pentru amenajarea teritoriului – 0,5%, sau 0,03 mil.lei; achitarea altor servicii – 0,4%, sau 0,02 mil.lei.

____________________

⁷⁶ DGLCA – 1100,7 mii lei; Preturile – 1705,6 mii lei; Primăria – 429,0 mii lei; DPDC – 48,1mii lei.

⁷⁷ DGETS, odihna de vară a copiilor – 201,6 mii lei, acţiuni sportive – 288,7 mii lei; DC – 150,0 mii lei; DPDC – 524,6 mii lei; DS – 30,0 mii lei; Primăria – 550,9 mii lei; DGLCA – 51,3 mii lei; Preturile – 86,1 mii lei.

Reieşind din cele menţionate, majoritatea cheltuielilor suportate din fondul de rezervă nu se asimilează unor cheltuieli cu caracter imprevizibil şi care, prin esenţa lor, conform prevederilor Legii nr.827-XIV din 18.02.2000⁷⁸, sînt pasibile achitării din fondurile locale de susţinere socială a populaţiei, sau pot fi planificate (ajutor organizaţiilor obşteşti), fapt constatat şi anterior de Curtea de Conturi. O cauză a acestor derogări este şi tratarea necorespunzătoare a prevederilor Regulamentului-tip aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1427 din 22.12.2004⁷⁹, precum şi a prevederilor Regulamentului aprobat de către CMC, prin Decizia nr.14/2 din 02.12.2010⁸⁰.

____________________

⁷⁸ Legea Fondului republican şi a fondurilor locale de susţinere socială a populaţiei nr.827-XIV din 18.02.2000.

⁷⁹ Hotărîrea Guvernului nr.1427 din 22.12.2004 pentru aprobarea Regulamentului-tip privind constituirea fondurilor de rezervă ale autorităţilor administraţiei publice locale şi utilizarea mijloacelor acestora.

⁸⁰ Decizia CMC nr.14/2 din 02.12.2010 “Privind aprobarea Regulamentului privind modul de formare şi utilizare a mijloacelor Fondului de rezervă al mun.Chişinău”.

Deşi la 30.05.2013 CMC a aprobat un nou proiect de Regulament privind modul de formare şi utilizare a mijloacelor fondului de rezervă al municipiului Chişinău, auditul a constatat că în acest regulament a fost inclus un temei nou – acordarea ajutorului financiar unic persoanelor fizice pentru îmbunătăţirea condiţiilor de trai, şi excluse 2 temeiuri⁸¹, din ce reiese că modificările operate nu asigură implementarea recomandărilor Curţii de Conturi, permiţînd în continuare alocarea mijloacelor financiare pentru cheltuieli curente şi cu caracter social, care nu pot fi încadrate în cheltuieli excepţionale.

____________________

⁸¹ Acordarea burselor municipale elevilor şi studenţilor; compensarea călătoriei în transportul urban copiilor orfani şi din familii social-vulnerabile.

Totodată, acordarea de ajutor organizaţiilor obşteşti se efectuează fără a se constata prestarea de către acestea a unor servicii publice, în lipsa unor devize exhaustive de cheltuieli şi a verificării asupra utilizării conform destinaţiei a acestora.

2.10. Cheltuielile aferente creditelor şi împrumuturilor

AAPL ale municipiului n-au asigurat utilizarea eficientă a creditelor contractate, precum şi recuperarea datoriilor debitoare.

La 31.12.2012, datoriile creditoare extrabilanţiere ale bugetului municipal Chişinău, conform rapoartelor DGF, constituiau 432,5 mil.lei⁸², fără a fi reflectată valoarea a 151 scrisori de garanţie în sumă totală de 3313,4 mii euro, sau circa 53,0 mil.lei, emise în perioada 21.04.2011 – 02.07.2012, în cadrul programului “Prima Casă”.

____________________

⁸² Cota-parte a garanţiilor emise de către CMC pentru creditele preferenţiale – 26901,8 mii lei; cota-parte a creditelor preferenţiale eliberate de către CMC – 538,2 mii lei; datoria bugetului de stat prin intermediul bugetului municipal faţă de întreprinderile municipale – 9918,0 mii lei; datoria bugetului municipal faţă de întreprinderile municipale – 1766,4 mii lei; datoria bugetului municipal aferentă împrumuturilor primite din bugetul de stat – 51758,3 mii lei; privind creditele externe contractate – 136530,7 mii lei; creditele contractate de la instituţiile financiare – 100000,0 mii lei; privind împrumuturile externe primite – 105011,6 mii lei; alte împrumuturi – 41,9 mii lei.

♦ În anul 2012, pentru 4 credite⁸³ externe contractate, din bugetul municipal au fost achitate dobînzi, comision de angajament, comision de supraveghere, servicii de consultanţă juridică, serviciile agentului de procedură pentru creditele externe contractate în sumă totală de 12,58 mil.lei, precum şi suma de principal a creditelor de 51,03 mil.lei, iar diferenţă de curs valutar a constituit 14,24 mil.lei.

____________________

⁸³ Împrumut de 10,0 mil.dolari SUA de la Corporaţia Financiară Internaţională pentru construcţia, reabilitarea şi extinderea reţelelor de apeduct, canalizare şi reparaţie a drumurilor; împrumut de 5,0 mil.euro de la BEI, pentru finanţarea Proiectului Transportului Public Chişinău; împrumut de la “Turbine Real Estate Holdings” LLC nu mai mare de 162497,5 mii lei pentru finanţarea lucrărilor de reparaţie a drumurilor; împrumut recreditat de la Ministerul Finanţelor, în suma ce nu va depăşi 3235,6 mii euro, pentru construcţia a două blocuri de locuinţe.

• Pentru implementarea proiectului “Reabilitarea străzilor centrale şi modernizarea iluminatului public al centrului municipiului Chişinău”, au fost încheiate 3 contracte⁸⁴ de împrumut în sumă totală de 22,0 mil.euro, pentru care s-a achitat taxa de angajament, comisionul unic şi cheltuieli juridice în sumă totală de 3,2 mil.lei, fără a fi efectuate debursări de mijloace financiare.

____________________

⁸⁴ Împrumut în sumă de 10300 mii euro de la Banca Europeană de Reconstrucţie şi Dezvoltare; împrumut în sumă de 1400,0 mii euro de la Fondul Special al Băncii Europene de Reconstrucţie şi Dezvoltare; împrumut în sumă de 10300 mii euro de la Banca Europeană de Investiţii.

• Totodată, pentru finanţarea cheltuielilor curente, în anul 2012, de la instituţiile financiare din tară au fost contractate credite pe termen scurt în sumă de 240,0 mil.lei (cu dobînda de 12-14% anual), pentru deservirea cărora au fost suportate cheltuieli de 6,82 mil.lei. În anul 2012 au fost rambursate credite de 140,0 mil.lei, iar în anul 2013 – de 100,0 mil.lei ( fiind suportate cheltuieli privind dobînda şi comisioanele în sumă de 3,22 mil.lei).

Suportarea cheltuielilor în sumă de 6,82 mil.lei se datorează tergiversării adoptării de către CMC a bugetului municipal pentru anul 2012. Această situaţie a fost influenţată şi de prevederile art.23 din Legea nr.397-XV din 16.10.2003, conform cărora “Dacă bugetul unităţii administrativ-teritoriale nu este aprobat pînă la începutul anului bugetar, efectuarea defalcărilor de la veniturile generale de stat şi a transferurilor la bugetul respectiv se suspendă pînă la aprobarea bugetului”, ceea ce poate duce la colapsul financiar al instituţiilor finanţate din bugetul respectiv şi la sistarea prestării de servicii publice populaţiei UAT respective.

• Pînă în prezent n-a fost soluţionată problema privind datoria bugetului de stat prin intermediul celui municipal faţă de întreprinderile municipale în sumă de 9,9 mil.lei.

♦ Conform Raportului privind executarea bugetelor UAT pe toate componentele, la 01.01.2013, datoriile bugetului municipal la cheltuielile curente constituiau: debitoare – 23,77 mil.lei, şi creditoare – 135,34 mil.lei, inclusiv cu termenul de achitare expirat – 18,82 mil.lei şi, respectiv, 9,58 mil.lei, ceea ce reprezintă o descreştere a datoriilor faţă de cele înregistrate la 01.01.2012.

2.11. Alte cheltuieli

♦ Analizînd modalitatea de gestionare a cheltuielilor privind autoturismele de serviciu, misiunea de audit a constatat cazuri: de depăşire a limitelor stabilite de Guvern privind numărul autoturismelor şi parcursul-limită anual; de întocmire defectuoasă a foilor de parcurs şi de utilizare a autoturismelor de serviciu în scopuri neclare, ceea ce generează riscul suportării unor cheltuieli ineficiente şi nefundamentate.

• Astfel, în anul 2012, depăşirea numărului-limită al autoturismelor de serviciu stabilit prin Hotărîrea Guvernului nr.1404 din 30.12.2005⁸⁵ s-a constatat la Pretura sect.Rîşcani (cu 3 unităţi), la Pretura sect.Ciocana (cu 1 unitate), la Pretura sect.Botanica (cu 2 unităţi), la DGTPCC (cu 8 unităţi). Această situaţie se datorează faptului că Preturile sectoarelor Botanica, Buiucani, Centru, precum şi DGF au beneficiat neregulamentar, în baza deciziilor CMC, de cîte un autoturism Skoda Octavia de la întreprinderile municipale (situaţie descrisă la alt capitol al prezentului Raport), iar Pretura sect.Ciocana – ca urmare a primirii în comodat (fără plată), pe o perioadă de 5 ani, cu începere din 01.02.2012, a automobilului Skoda Octavia, în valoare de 0,31 mil.lei, în baza contractului încheiat cu APLP 54/167⁸⁶, la 23.01.2012. De menţionat că unica sursă de venit a APLP sînt veniturile acumulate de la locatari, care urmează a fi utilizate pentru deservirea blocului locativ, întreţinerea sistemelor inginereşti interioare şi salubrizarea terenului adiacent, din ce reiese că conducerea APLP 54/167 a utilizat contrar destinaţiei mijloacele locatarilor, adică pentru procurarea autoturismului.

____________________

⁸⁵ Hotărîrea Guvernului nr.1404 din 30.12.2005 “Privind reglementarea utilizării autoturismelor de serviciu de către autorităţile administraţiei publice”.

⁸⁶ APLP 54/167 gestionează 14 blocuri de locuit cu 1728 de apartamente: str. Alecu Russo 55, 55/1, 55/2, 55/3, 55/4, 55/5; str.P.Zadnipru 2, 2/1, 2/2, 4/1, 6, 8/1; bd. Mircea cel Bătrîn 7; str. Mihail Sadoveanu 16.

Totodată, DGTPCC, fără temei şi neţinînd cont de prevederile cadrului normativ existent, în lipsa Deciziei CMC şi Dispoziţiei Primarului general, a procurat la 24.02.2012, în baza contractului de achiziţii publice, 3 automobile noi în sumă de 0,52 mil.lei⁸⁷. Astfel, la 01.01.2013 la balanţa DGTPCC erau înregistrate 9 automobile în valoare de 1,64 mil.lei, sau, în medie, un automobil la 5 angajaţi. Ulterior, în baza contractului de comodat din 15.10.2012, DGTPCC a transmis în folosinţă primăriei un automobil pe un termen de 1 an.

____________________

⁸⁷ Dacia Duster – 231,5 mii lei, 2 automobile Dacia Logan – 283,6 mii lei.

• Deşi, potrivit prescripţiilor Hotărîrii Guvernului nr.1404 din 30.12.2005, parcursul-limită anual pentru un autoturism de serviciu al AAPL a fost stabilit la nivelul de 13,0 mii km, misiunea de audit a constatat că, în anul 2012, DGAS a depăşit acest parcurs la 6 maşini (din 8 gestionate), în total parcurgînd suplimentar 51,7 mii km, iar cheltuielile suportate suplimentar constituind 0,09 mil.lei, fapt motivat prin numărul mic de automobile în comparaţie cu numărul persoanelor care sînt deservite (beneficiari ai ajutorului social).

Depăşirea limitei de parcurs anuale a fost constatată şi la DGCAPPS, DGTPCC, Direcţia sănătate⁸⁸, suportîndu-se cheltuieli suplimentare în sumă totală de 0,15 mil.lei.

____________________

⁸⁸ DGCAPPS – cu 10,1 mii km, cheltuieli aferente de 12,8 mii lei; DGTPCC – cu 77,6 mii km (la 5 din 9 autoturisme), cheltuieli aferente de 137,8 mii lei; Direcţia sănătate – cu 2,1 mii km, cheltuieli aferente de 3,3 mii lei.

• Eludînd prevederile cadrului normativ⁸⁹, în anul 2012, Direcţia sănătate, DGCAPPS, precum şi Preturile sectoarelor Ciocana, Rîşcani şi Botanica au întocmit foile de parcurs fără a specifica rutele curselor efectuate (punctul de pornire şi destinaţia finală), precum şi timpul deplasărilor, ceea ce nu permite stabilirea corectitudinii utilizării autoturismelor de serviciu şi determină riscul decontării neregulamentare a combustibilului în sumă totală de 0,2 mil.lei.⁹⁰

____________________

⁸⁹ Instrucţiuni privind completarea şi prelucrarea foii de parcurs pentru autoturisme, aprobate prin Ordinul Departamentului Analize Statistice şi Sociologice al Republicii Moldova nr.108 din 17.12.1998.

⁹⁰ DS – 23,2 mii lei; DGCAPPS – 58,2 mii lei; Preturile sect.: Ciocana – 43,3 mii lei; Rîşcani – 52,7 mii lei; Botanica – 22,6 mii lei.

În urma contrapunerii datelor înregistrate de vitezometrele automobilelor de serviciu cu datele înregistrate în foile de parcurs, au fost constatate cazuri de utilizare a autoturismelor de serviciu în scopuri neclare (spre exemplu, la autoturismul Pretorului sect.Ciocana, distanţa totală efectiv parcursă a constituit 28,9 mii km, sau cu 6,2 mii km mai mult decît distanţa specificată în foile de parcurs).

♦ Neconformarea procesului de utilizare a serviciilor de telecomunicaţii la prevederile actelor normative în vigoare⁹¹ a generat utilizarea ineficientă de către Preturile de sector a mijloacelor bugetare şi înregistrarea unor cheltuieli suplimentare la acest capitol, estimate de către echipa de audit la suma de circa 0,05 mil.lei⁹².

____________________

⁹¹ Hotărîrea Guvernului nr.1362 din 22.12.2005 “Cu privire la aprobarea Normativelor vizînd numărul abonamentelor de telefoane de serviciu, faxuri, telefoane mobile pentru colaboratorii autorităţilor administraţiei publice (cu excepţia legăturii telefonice guvernamentale)”, stabileşte: “limite de numere (linii) de telefoane fixe: conducătorul şi adjunctul său – cîte un număr (linie) de telefon fix; alt personal – cîte un număr (linie) de telefon fix pentru 2,5 – 4,0 colaboratori”.

⁹² Pretura sect.Botanica – 15,6 – 17,6 mii lei; Pretura sect.Buiucani – 11,1 – 13,6 mii lei; Pretura sect.Centru – 9,6 – 11,6 mii lei; Pretura sect.Ciocana – 8,6 – 10,6 mii lei; Pretura sect.Rîşcani – 1,0 – 3,5 mii lei.

Analizînd eficienţa utilizării serviciilor de telefonie fixă din cadrul Preturilor de sector, s-a constatat că în prezent lipsesc reglementări care ar stabili limitele de cheltuieli pentru un telefon, reieşind din sarcinile stabilite pentru fiecare angajat, fapt ce generează utilizarea ineficientă a acestora⁹³.

____________________

⁹³ Pe parcursul anului 2012, suma cheltuielilor Preturii sect.Ciocana, generate de convorbirile telefonice fixe, a constituit 27,3 mii lei, dintre care 15,2 mii lei, sau 55,54% constituie convorbirile telefonice ale conducerii Preturii (Pretorul – 3,1 mii lei; 2 Pretori – 12,0 mii lei; Secretarul – 0,1 mii lei); 5,0 mii lei, sau 18,44% – convorbirile telefonice ale şefilor de secţii din subordinea Preturii (cheltuielile variind de la 3,58 lei pînă la 2161,07 lei), şi, respectiv 7,1 mii lei, sau 26,02% – convorbirile telefonice ale celorlalţi angajaţi (cheltuielile variind de la 0,08 lei pînă la 4315,09 lei).

♦ Deşi, în perioada anului 2012, în conformitate cu Dispoziţiile Primarului general, au fost demontate gherete, dispozitive publicitare şi construcţii neautorizate, pentru care au fost suportate cheltuieli în sumă de 0,6 mil.lei⁹⁴, Preturile de sector nu au întreprins ulterior acţiuni pentru recuperarea acestora de la persoanele fizice şi juridice, aceste acţiuni nefiind prevăzute nici în Dispoziţiile menţionate, ceea ce a dus la prejudicierea bugetului municipal cu aceeaşi sumă.

____________________

⁹⁴ Pretura sect.Ciocana – 0,16 mil.lei; Pretura sect.Rîşcani – 0,06 mil.lei; Pretura sect.Botanica – 0,11 mil.lei şi Pretura sect.Buiucani – 0,27 mil.lei.

♦ AAPL n-au întreprins măsuri eficiente pentru implementarea recomandării auditului precedent privind întreprinderea măsurilor întru optimizarea şi economisirea mijloacelor bugetare folosite la întreţinerea edificiilor instituţiilor de învăţămînt, determinarea promptă a necesităţilor pentru realizarea programelor educaţionale. Deşi, conform Deciziei CMC nr.5/65 din 17.09.2012 “Cu privire la modificarea reţelei instituţiilor de învăţămînt preuniversitare din municipiul Chişinău”, au fost efectuate modificări în reţeaua instituţiilor de învăţămînt, cu reorganizarea prin fuziune a unor instituţii, aceste acţiuni nu au dus la sporirea capacităţii de utilizare a instituţiilor preuniversitare din municipiu. Astfel, dacă la 01.09.2010 capacitatea de utilizare a instituţiilor preuniversitare era de 62,7%, la 01.09.2011 – 61,9%, atunci la 31.12.2012 – de 62,0%.

Concluzii:

AAPL nu au asigurat utilizarea eficientă a mijloacelor bugetare şi n-au întreprins măsurile necesare pentru eficientizarea activităţii instituţiilor municipale.

Recomandări Primarului general al mun.Chişinău (în comun cu instituţiile şi întreprinderile din subordine):

13. Asigurarea conformării şi implementării necondiţionate de către autorităţile şi instituţiile municipale a Legii nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern, precum şi implementarea elementelor de control intern la întreprinderile municipale.

14. Revizuirea organigramei/structurii aparatului Primăriei mun.Chişinău şi autorităţilor/entităţilor din subordine, precum şi a Regulamentelor de activitate a acestora, fundamentarea statelor de personal în corespundere cu sarcinile stabilite şi volumul efectiv de lucru, în scopul optimizării funcţiilor şi raţionalizării statelor, precum şi eliminării suprapunerilor/dublărilor de competenţe, cu avizarea şi înregistrarea ulterioară a statelor de personal conform cadrului legal.

15. Asigurarea aprobării de către CMC a limitelor de personal finanţat din bugetele UAT din componenţa mun.Chişinău, reieşind din limitele aprobate anual prin hotărîre de Guvern.

16. Sistarea acordării plăţilor cu caracter stimulator din contul mijloacelor speciale angajaţilor (funcţionari publici) care nu sînt implicaţi în prestarea serviciilor aferente, aprobînd criterii şi indicatori cuantificabili pentru stabilirea sporurilor la salariul personalului implicat, în dependenţă de performanţele acestora.

17. Asigurarea verificării corectitudinii stabilirii sporurilor şi treptelor de salarizare la angajaţii AAPL din mun.Chişinău, cu efectuarea recalculărilor respective, după caz, în conformitate cu cadrul legal/regulator în vigoare, recuperarea mijloacelor bugetare utilizate neregulamentar la retribuirea muncii.

18. Elaborarea şi aprobarea de către instituţiile publice şi întreprinderile municipale din subordine a unui regulament unic, care ar prevedea exhaustiv criteriile de acordare şi mărimea premiilor şi a altor sporuri salariale.

19. Implementarea unui control intern eficient, care ar exclude riscul întocmirii neconforme a tabelelor de pontaj.

20. Examinarea eficienţei şi relevanţei activităţii Serviciului achiziţii publice din cadrul DGERRP conform atribuţiilor actuale, posibilităţii şi oportunităţii de efectuare a procedurilor de achiziţii publice pentru necesităţile subdiviziunilor CMC de către o singură subdiviziune specializată, precum şi de contractare a mărfurilor (lucrărilor, serviciilor) în baza altor proceduri de achiziţie, inclusiv conform contractului-cadru.

21. Implementarea la instituţiile publice şi întreprinderile municipale a procedurilor de control intern care vor asigura economicitatea, eficienţa, transparenţa, legalitatea şi regularitatea în procesul achiziţiilor publice, inclusiv la: planificarea achiziţiilor (planuri anuale şi trimestriale), întocmirea corectă şi prudentă a caietelor de sarcini, interdependenţa operatorilor economici, achiziţiile publice de valoare mică, întocmirea dosarelor de achiziţii, raportarea achiziţiilor, monitorizarea îndeplinirii prevederilor contractuale etc.

22. Implementarea procedurilor de control intern care să asigure eficientizarea utilizării mijloacelor alocate pentru măsurile cultural-artistice şi atingerea obiectivului de promovare a valorilor culturale în rîndul populaţiei municipiului, inclusiv prin fundamentarea programului şi cheltuielilor pentru măsurile (activităţile) cultural-artistice, elaborarea şi aprobarea programului de activităţi ale formaţiilor artistice şi instituţiilor teatral-concertistice municipale, finanţarea acţiunilor culturale doar în baza programului aprobat de către CMC şi devizelor de cheltuieli perfectate anticipat şi regulamentar, întocmirea regulamentară a documentelor justificative, excluderea cazurilor de remunerare neconformă a angajaţilor, deschiderea pentru publicul larg a Muzeului de istorie a oraşului Chişinău.

23. Elaborarea şi aprobarea unui regulament unic, care ar prevedea exhaustiv criteriile de acordare şi mărimea premiilor cîştigătorilor şi laureaţilor festivalurilor/concursurilor şi acţiunilor sportive.

24. Elaborarea şi aprobarea unui regulament unic, care ar prevedea exhaustiv procedurile de evaluare a volumului şi valorii, precum şi de determinare a utilităţii materialelor obţinute de la reparaţia căilor de comunicaţii (betonului asfaltic suprimat, bordurilor).

25. Implementarea procedurilor de control intern care ar asigura executarea lucrărilor de către instituţiile subordonate doar în limitele alocaţiilor bugetare anuale, cu excluderea practicii de contractare şi executare a lucrărilor în lipsa surselor financiare.

26. Asigurarea elaborării, fundamentării şi aprobării actelor normative care ar stabili pentru instituţiile publice şi întreprinderile municipale din subordine numărul-limită al autoturismelor de serviciu şi parcursul-limită anual pentru un autoturism, precum şi numărul-limită al telefoanelor fixe, mobile, faxuri şi limitele de cheltuieli la convorbirile telefonice fixe şi mobile.

27. Întreprinderea măsurilor întru optimizarea şi economisirea mijloacelor bugetare folosite la întreţinerea edificiilor instituţiilor de învăţămînt; determinarea promptă a necesităţilor pentru realizarea programelor educaţionale.

28. Respectarea cadrului normativ privind decontarea combustibilului, înregistrarea cheltuielilor aferente deplasărilor, limitele cheltuielilor de protocol, asigurînd raţionalizarea acestora, precum şi a cheltuielilor aferente: creditelor preferenţiale acordate persoanelor fizice, compensării averii persoanelor supuse represiunilor politice, litigiului privind imobilul din str.Columna 33, procurării bunurilor care nu sînt folosite la prestarea serviciilor publice.

29. Întreprinderea măsurilor pentru recuperarea, conform prevederilor legale, a prejudiciilor cauzate bugetului municipal, inclusiv a cheltuielilor în sumă de: 0,6 mil.lei – suportate la demontarea gheretelor, dispozitivelor publicitare şi construcţiilor neautorizate; 2,36 mil.lei – suportate în urma executării Deciziei Curţii de Apel Chişinău din 28.03.2012 privind gestiunea necorespunzătoare a pasajelor subterane etc.

30. Înaintarea, spre aprobare, CMC a listelor persoanelor care beneficiază de compensarea dobînzii aferente creditelor ipotecare, cu asigurarea respectării prevederilor regulamentare în acest domeniu.

31. Ajustarea Regulamentului privind modul de formare şi utilizare a mijloacelor fondului de rezervă al municipiului, cu excluderea finanţării cheltuielilor ce nu se asimilează celor cu caracter imprevizibil şi stabilirea acordării ajutoarelor financiare prin intermediul alocării mijloacelor necesare FMCSSP. Asigurarea planificării şi efectuării cheltuielilor ce nu poartă caracter imprevizibil din contul alocaţiilor de bază, precum şi a stabilirii unor proceduri de control intern privind asigurarea utilizării conform destinaţiei a mijloacelor fondului de rezervă.

32. Selectarea obiectelor pentru investiţii capitale în baza unui studiu de fezabilitate sau a unei fundamentări tehnico-economice, care ar determina relevanţa şi profitabilitatea investiţiilor, cu condiţia înregistrării drepturilor asupra acestora şi existenţei surselor financiare pentru finanţarea lucrărilor de proiectare şi de re/construcţie. Iniţierea şi executarea lucrărilor capitale (inclusiv ale căilor de comunicaţie) doar în baza unor proiecte elaborate şi expertizate în modul corespunzător, precum şi în termenele contractate.

33. Executarea lucrărilor de reconstrucţie a clădirii Teatrului “Satiricus” în conformitate cu cadrul legal/normativ existent, asigurînd conformarea documentară a lucrărilor real executate, precum şi modificarea corespunzătoare a clauzelor contractuale.

34. Asigurarea elaborării şi aprobării politicilor municipale în domeniul proiectărilor, construcţiilor/reconstrucţiilor/reparaţiilor curente/capitale (inclusiv a modului şi priorităţilor pentru finalizarea construcţiilor în curs de execuţie), gestionării eficiente a resurselor financiare alocate în aceste scopuri, cu determinarea exhaustivă a drepturilor şi obligaţiilor beneficiarilor finali, persoanelor responsabile de supravegherea tehnică a lucrărilor de proiectare şi de reconstrucţie (Î.M. DCC, DGTPCC etc.) şi ale finanţatorului lucrărilor (ţinîndu-se cont că finanţarea directă din bugetul municipal a întreprinderilor municipale nu este permisă).

35. Implementarea unor proceduri de control intern care ar asigura re/evaluarea activelor în curs de execuţie prin inventarierea periodică a acestora, înregistrarea la organele cadastrale a drepturilor asupra acestora (inclusiv gazoductele), transmiterea la balanţa beneficiarilor finali a obiectivelor finalizate.

36. Asigurarea utilizării eficiente a împrumuturilor contractate şi neadmiterea formării unor noi datorii debitoare/creditoare, cu determinarea modalităţii de recuperare a creanţelor cu termenul de achitare expirat (inclusiv de la gestionarii fondului locativ).

OBIECTIVUL III: Au raportat UAT în modul corespunzător, au administrat şi gestionat patrimoniul public?

3.1. Rezultatele verificărilor regularităţii şi legalităţii gestionării patrimoniului public denotă prezenţa aceloraşi iregularităţi, existente şi în perioadele anterioare supuse auditului/controlului, care, în principal, constau în:

• Neasigurarea înregistrării integrale a dreptului de proprietate asupra patrimoniului la organul cadastral.

Contrar prevederilor art.499 din Codul civil, art.5 alin.(1) din Legea nr.1543-XIII din 25.02.1998⁹⁵ şi Deciziei CMC nr.2/37 din 24.02.2009⁹⁶, AAPL nu au înregistrat la Oficiul Cadastral Teritorial Chişinău drepturile de proprietate şi de folosire asupra tuturor clădirilor, precum şi asupra terenurilor aferente, acestea nedispunînd nici de acte privind dreptul de folosire a imobilelor respective. Astfel:

____________________

⁹⁵ Legea cadastrului bunurilor imobile nr.1543-XIII din 25.02.1998 (cu modificările ulterioare).

⁹⁶ Decizia CMC nr.2/37 din 24.02.2009 “Cu privire la declararea proprietăţii publice a CMC asupra unor imobile nelocuibile”.

- Pretura sect.Buiucani nu deţine acte de folosinţă şi nici nu are înregistrate drepturile asupra sediului din str.M.Viteazul 2, cu suprafaţa de 3785,4 m²;

- DGAS n-a înregistrat drepturile asupra 6 clădiri şi terenurilor aferente acestora, precum şi nu sînt înregistrate în evidenţa contabilă: clădirea sediului DGAS din str. Bucureşti, 53; clădirea sediului DAS sect.Centru din str.M.Eminescu, 29; clădirea sediului DAS sect.Botanica din str.N.Titulescu, 47; clădirea sediului DAS sect.Rîşcani din bd Grigore Vieru,17; clădirea sediului DAS sect.Ciocana de pe bd. Mircea cel Bătrîn, 5/2; clădirea sediului DAS sect.Buiucani din str. Alba-Iulia, 5;

- DC n-are înregistrate drepturile asupra 32 de bunuri imobile (clădiri) în valoare de 34,84 mil.lei, cu suprafaţa de 22,9 mii m², din 37 de bunuri imobile deţinute⁹⁷, precum şi asupra terenurilor aferente clădirilor cu suprafaţa de 2,8 ha⁹⁸;

____________________

⁹⁷ Cu valoarea iniţială de 71093,5 mii lei şi suprafaţa totală de 30671,8 m².

⁹⁸ Proprietatea publică aflată în gestiunea Direcţiei cultură şi a instituţiilor subordonate conform planurilor tehnice (fără suprafaţa terenurilor pentru care lipsesc proiectele tehnice) este situată pe terenuri cu suprafaţa totală de 1,5928 ha, iar suprafaţa terenurilor conform datelor DGAURF constituie 2,8237 ha. Suprafaţa totală a devierilor constituie 1,2309 ha.

- DGCAPPS n-are înregistrate drepturile asupra 2 bunuri imobile, precum şi nu sînt înregistrate în evidenţa contabilă clădirea sediului de pe şos.Hînceşti 53a şi clădirea arhivei de pe str.Romană 19/2a;

- Pretura sect.Rîşcani nu are înregistrate drepturile asupra 2 bunuri imobile din str.Kiev 3, cu suprafaţa de 2049,5 m², în valoare de 2,64 mil.lei, precum şi asupra terenului aferent cu suprafaţa de 0,12 ha;

- Pretura sect.Ciocana nu a înregistrat în evidenţa contabilă drepturile asupra terenului aferent clădirii sediului cu suprafaţa de 0,237 ha, şi nici valoarea acestuia.

- IMSP CSM pentru copii nu are înregistrate drepturile asupra încăperilor şi construcţiilor din bd.C.Negruzzi, cu suprafaţa de circa 3938,0 m². De asemenea, nu este înregistrată în evidenţa contabilă valoarea încăperilor şi anexelor, acestea nefiind înregistrate la balanţa nici a unei instituţii municipale.

Înregistrarea dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile în temeiul deciziilor CMC n-a fost efectuată din motivul că OCT Chişinău invocă faptul că termenul de înregistrare stabilit prin Hotărîrea Guvernului nr.162 din19.02.2004⁹⁹ a expirat. În prezent, DGERRP se află în litigiu judiciar cu OCT Chişinău privind înregistrarea.

____________________

⁹⁹ Hotărîrea Guvernului nr.162 din 19.02.2004 “Despre unele măsuri privind inventarierea bunurilor imobile proprietate a unităţilor administrativ-teritoriale şi a statutului”.

• Neînregistrarea la organele cadastrale a dreptului de proprietate determină riscul de pierdere a acestui drept şi de înstrăinare ilegală a bunurilor.

√ Subsolul bibliotecii Tîrgovişte din str.I.Creangă 82/1, cu suprafaţa de 136,4 m², în baza Hotărîrii Judecătoriei Buiucani din 29.09.2009, a fost declarat proprietate privată a unei persoane fizice, iar ulterior vîndut. Pentru clarificarea situaţiei create, în decembrie 2012, directorul bibliotecii Tîrgovişte s-a adresat cu un demers Procuraturii Municipale, însă informaţia privind rezultatele examinării demersului nu a fost prezentată.

√ Conform Deciziei CMC nr.10/18-17 din 06.03.2003, s-a permis demolarea dispeceratului DGTPCC din str.L.Tolstoi 26a, iar terenul aferent a fost dat în arendă S.R.L. “Ralspo”, cu condiţia includerii noului punct de dispecerat în complexul locativ ce urma a fi construit pe acest teren. În prezent, pe terenul în cauză s-au finalizat lucrările de construcţie a blocurilor de locuit de către S.R.L. “Basconslux”. Pe cazul dat, la 14.12.2012, DGTPCC s-a adresat cu un demers către S.R.L. “Basconslux”, ca succesor al S.R.L. “Ralspo”, însă pînă la momentul actual n-a primit nici un răspuns. Totodată, DGTPCC n-a întreprins acţiunile legale necesare pentru executarea Deciziei CMC nr.10/18-17 din 09.03.2003.

Despre cazurile menţionate auditul extern a informat încă în anul 2010, însă pînă în prezent n-au fost întreprinse măsuri pentru gestionarea eficientă a patrimoniului municipal. Prezentul audit a constatat aceeaşi practică. Astfel, clădirile din str.Pietrăriei nr.2/1, zona industrială “Vatra”, cu un teren aferent de 0,3 ha, se utilizează de către diferiţi agenţi economici gratis, fără a fi date în folosinţă/locaţiune, acestea aflîndu-se într-o stare dezastruoasă, cu acoperişurile deteriorate.

√ Judecătoria sect.Rîşcani, amplasată în str.Kiev 3, lit.A, la nivelul 3 şi 4 mai ocupă, fără acordul CMC şi în lipsa unor acte juridice, încăperi cu suprafaţa de 94 m². Astfel, la 20.07.2007, Judecătoria sect.Rîşcani, prin intermediul Consiliului Superior al Magistraturii şi Ministerului Justiţiei, a solicitat de la CMC să-i fie acordate în gestiune încăperile care nu se foloseau timp îndelungat de către Pretură. CMC a refuzat solicitarea, însă prin Hotărîrea Curţii de Apel Chişinău din 27.11.2007, refuzul a fost recunoscut drept ilegal, astfel CMC fiind obligat să emită actul administrativ cerut, hotărîrea rămînînd definitivă şi irevocabilă. Pînă în prezent, CMC n-a ţinut cont de deciziile judecătoreşti şi n-a transmis în posesie şi folosinţă aceste încăperi, deşi acestea sînt ocupate de Judecătoria sect.Rîşcani.

• Lipsa unei evidenţe conforme a patrimoniului public, ce determină raportarea neveridică a situaţiilor patrimoniale.

La situaţia din 01.01.2012, DC nu a prezentat DGERRP o dare de seamă autentică privind patrimoniul gestionat, în scopul includerii în Registrul patrimoniului public, în conformitate cu prevederile Regulamentului aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.675 din 06.06.2008¹⁰⁰, ceea ce determină riscul neautenticităţii datelor din Registrul patrimoniului public. Astfel, darea de seamă include date referitor la bunurile imobile care nu mai aparţin DC, şi anume: din str.Bisericii 5, cu suprafaţa de 192,8 m², şi subsolul bibliotecii “Tîrgovişte” din mun.Chişinău, str. Ion Creangă 82/1, cu suprafaţa de 136,4 m².

____________________

¹⁰⁰ Regulamentul cu privire la Registrul patrimoniului public, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.675 din 06.06.2008.

Contrar prevederilor art.24 din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.42 din Regulamentul aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.60 din 29.05.2012¹⁰¹, DC, în cadrul inventarierilor anuale ale imobilului din str.Bisericii 5/1 – Casa de cultură “Buiucani” în valoare de 74,1 mii lei, nu a identificat prezenţa în acest imobil a Parohiei Ortodoxe Române “Sfinţii Arhangheli Mihail şi Gavriil şi Sf.Mc.Valerie”, astfel comisiile de inventariere limitîndu-se doar la transcrierea anuală a fişelor de inventariere.

____________________

¹⁰¹ Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.60 din 29.05.2012 (în continuare – Regulamentul aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.60 din 29.05.2012).

IMSP CSM pentru copii acordă servicii medicale în incinta a 59 instituţii de învăţămînt şi 5 CMF în lipsa unor contracte de locaţiune, doar în baza ordinelor DGETS şi DS. Ca urmare, nu sînt reglementate juridic modalităţile de suportare a cheltuielilor privind serviciile comunale aferente cabinetelor stomatologice, precum şi unele cheltuieli privind amenajarea acestora.

• Urmare verificărilor efectuate, misiunea de audit a constatat că unele instituţii municipale nu dispun de spaţiu suficient pentru prestarea calitativă a serviciilor către populaţie, iar altele dispun de spaţiu liber sau folosit iraţional. Utilizarea ineficientă şi inechitabilă a spaţiilor determină suportarea unor cheltuieli nejustificate. Astfel, la DAS sect.Centru şi DGAS, unui angajat îi revine, în medie, un spaţiu de muncă de 4,6 m² şi, respectiv, 4,8 m², ceea ce nu permite prestarea calitativă a serviciilor sociale către circa 120 de persoane zilnic. În acelaşi timp, unui angajat al DGTPCC îi revine, în medie, un spaţiu de 10,1 m², respectiv, al: Preturii sect.Ciocana – 13,8 m² (fără săli de şedinţe, bucătărie etc.), Preturii sect.Buiucani – 11,8 m², Preturii sect.Centru – 17,2 m², Preturii sect.Rîşcani – 12,6 m², Direcţiei sănătate – 19,2 m², DPFL al DGERRP – 37,5 m².

Totodată, unele încăperi nu se utilizează, iar pentru întreţinerea lor se consumă energie termică. Astfel, pentru încăperile cu suprafaţa de 205,6 m² din str.Bucureşti, 68, care-s libere, Direcţia cultură, în anul 2012, a suportat cheltuieli în sumă totală de circa 41,5 mii lei; respectiv, pentru 156 m², Pretura sect.Buiucani a suportat cheltuieli în sumă de 3,4 mii lei.

• AAPL, în calitate de fondator al AMT teritoriale, nu au asigurat condiţii adecvate pentru prestarea de servicii medicale populaţiei mun.Chişinău, auditul constatînd că în prezent lipseşte o abordare unică la asigurarea cu spaţiu a AMT teritoriale din municipiu, inclusiv prin stabilirea suprafeţei minim necesare pentru prestarea calitativă a serviciilor medicale către populaţie. Astfel, suprafaţa alocată unui angajat diferă de la o instituţie medicală la alta, în cazul AMT Botanica, suprafaţa alocată unui angajat variind de la 10,94 m² pînă la 16,27 m², iar în cazul AMT Ciocana  ̶  de la 5,77 m² pînă la 7,41 m².

♦ Neţinînd cont de dreptul de a percepe plata chiriei de la instituţiile finanţate din bugetul de stat, instituţiile publice municipale suportă anual cheltuieli ineficiente şi nu acumulează venituri de la utilizarea încăperilor de către Serviciul Protecţiei Civile şi Situaţiilor Excepţionale şi CUSMF “N.Testemiţanu”.

Conform prevederilor art.13 alin.(3) din Legea bugetului de stat pe anul 2012¹⁰², instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat se scutesc de plata chiriei (cu excepţia plăţii pentru serviciile comunale) pentru încăperile închiriate de la alte instituţii publice finanţate de la bugetul de stat, precum şi de la întreprinderile de stat ai căror fondatori sînt instituţiile publice respective sau autoritatea ierarhic superioară a acestora. Totodată, potrivit prevederilor art.65 lit.d) din Statutul municipiului Chişinău, relaţiile dintre autorităţile administraţiei publice ale municipiului şi întreprinderile, instituţiile şi organizaţiile cu diferite tipuri de proprietate se bazează pe dezvoltarea relaţiilor economice pe o bază contractuală reciproc avantajoasă.

____________________

¹⁰² Legea bugetului de stat pe anul 2012 nr.282 din 27.12.2011.

În urma verificărilor efectuate, auditul a constatat că unele încăperi gestionate de către Preturile de sector sînt folosite de către subdiviziunile Serviciului Protecţiei Civile şi Situaţiilor Excepţionale, finanţate din bugetul de stat, în lipsa actelor justificative privind acordarea acestui drept, precum şi în lipsa contractului de achitare a serviciilor comunale (energie termică, energie electrică, apă şi canalizare).

Totodată, potrivit statutelor IMSP municipale, CMC, în calitate de fondator al IMSP municipale, este unicul organ care are atribuţia de a aproba darea în arendă a bunurilor gestionate de către acestea. Contrar prevederilor statutare, anual, în baza Ordinelor Ministerului Sănătăţii, sînt date în locaţiune, cu titlu gratuit, CUSMF “N.Testemiţanu”, încăperile din incinta a 15¹⁰³ (din cele 17) IMSP municipale, cu suprafaţa totală de 4 910,2 m².

____________________

¹⁰³ Excepţie fac Spitalul Clinic Municipal nr.4 şi Dispensarul Dermatovenerologic Municipal.

Utilizînd formula de determinare a cuantumului minim al chiriei bunurilor proprietate publică, specificată în Anexa nr.8 la Legea bugetului de stat pe anul 2012, auditul a constatat că suma veniturilor neacumulate, de la darea în locaţiune fără plată a încăperilor gestionate de către IMSP municipale, constituie 1,33 mil.lei.

♦ Lipsa unei monitorizări eficiente din partea AAPL a termenelor de valabilitate a contractelor de locaţiune încheiate de către instituţiile din subordine a generat ocuparea ilegală a spaţiilor clădirilor proprietate municipală şi creează riscul neachitării plăţilor pentru locaţiune şi servicii comunale.

Direcţia cultură nu beneficiază de venituri potenţiale de la darea în locaţiune la 7 persoane juridice a încăperilor cu suprafaţa de 134,1 m², din motivul desfăşurării activităţii abuzive a operatorilor economici în bază de contracte expirate (1-5 ani), din care 3 persoane juridice nici n-au depus la DGERRP cereri de prelungire a contractelor, iar Direcţia cultură nu a întreprins acţiunile legale pentru evacuarea acestora şi eliberarea spaţiului ocupat abuziv. Analiza achitărilor plăţii pentru chirie la DC a relevat că în unele cazuri locatarii nu respectă clauzele contractuale în ce priveşte achitarea în termen, fapt care a determinat existenţa la data de 01.01.2013 a datoriei debitoare de 0,22 mil.lei.

De menţionat că Direcţia cultură nu dispune de un mecanism de aplicare a unor sancţiuni asupra locatarilor rău plătitori pentru neachitarea în termen a plăţilor pentru locaţiune şi serviciile comunale, ceea ce contravine prevederilor art.198 din Codul civil nr.1107 din 06.06.2002.

DC, contrar prevederilor art.9 din Legea nr.121-XVI din 04.05.2007¹⁰⁴, fără contract de locaţiune, din anul 2009 a transmis în folosinţă temporară, cu titlu gratuit, 3 birouri cu suprafaţa totală de 79,6 m².

____________________

¹⁰⁴ Legea nr.121-XVI din 04.05.2007 “Privind administrarea şi deetatizarea proprietăţii publice”.

Administraţia Teatrului “Licurici”, în lipsa oricăror drepturi, foloseşte etajul 2 al blocului “A” din str.Bucureşti 68, cu suprafaţa de 889,1 m², şi subsolul cu suprafaţa de 117,4 m², care aparţin Direcţiei cultură. În acelaşi timp, teatrul dă în arendă suprafaţa liberă din blocurile “B” şi “V”, obţinînd venituri, în timp ce nu achită plăţi pentru locaţiune în bugetul municipal.

Cu încălcarea prevederilor Legii nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.206 din Instrucţiunea 93, Direcţia cultură, pe perioada supusă auditului, nu a calculat şi n-a încasat plata pentru serviciile comunale (lumina, energia termică, apa), în sumă totală de 8,1 mii lei, de la: Î.M. “Teatrul unui actor” – în sumă de 4,0 mii lei, şi Î.M. “Teatrul de marionete” – în sumă de 4,1 mii lei.

Nerespectîndu-se prevederile pct.5.1. al Regulamentului¹⁰⁵, la DC a fost modificată suprafaţa acordată iniţial, prin contractul de locaţiune, S.R.L. “Licon-Pro” cu 30,6 m² mai mult, fără semnarea unui proces-verbal privind modificările efectuate în acest sens, nefiind efectuate nici recalculările plăţii pentru locaţiune, prin ce este prejudiciat bugetul municipal. Totodată, în cazul S.R.L. “Licon-Pro”, suma chiriei anuale se percepe în lipsa unei fişe de evaluare a mărimii acesteia, ultimul acord adiţional fiind semnat în anul 2004.

____________________

¹⁰⁵ Regulamentul Direcţiei Generale Economie, Reforme şi Relaţii Patrimoniale.

• Auditul a constatat că AAPL continuă să nu identifice veniturile pasibile de la darea în locaţiune a spaţiilor, ca urmare a predării acestora la preţuri mai mici decît cele de piaţă, sau stabilirii unor preţuri neunitare. Spre exemplu:

Astfel, s-a constatat că preţul minimal faţă de cel maximal diferă de la 4,5 ori pînă la 200 de ori.

3.2. Gestiunea patrimoniului municipal în IMSP

• Pînă în prezent, Primăria mun.Chişinău şi IMSP municipale n-au asigurat reflectarea uniformă în evidenţa contabilă a valorii patrimoniului public al mun.Chişinău. În urma contrapunerii datelor Primăriei mun.Chişinău cu datele din evidenţa contabilă a IMSP municipale, referitor la valoarea patrimoniului transmis în gestiune IMSP municipale şi valoarea alocaţiilor din bugetul municipal pentru creşterea capitalului social al IMSP, misiunea de audit a constatat că în majoritatea cazurilor datele Primăriei mun.Chişinău nu coincid cu datele IMSP auditate. O analiză mai detaliată a situaţiei constatate este prezentată în tabelul de mai jos:

De menţionat că, potrivit Deciziei CMC nr.17/2 din 23.10.2008, la IMSP a fost format capital statutar reieşind din valoarea soldului la contul 537 “Datorii faţă de fondatori”, conform datelor IMSP la situaţia din 01.10.2008. Ca urmare, valoarea clădirilor aflate în locaţiunea IMSP a fost inclusă în capitalul social al IMSP, nefiind însă abrogate deciziile de dare în locaţiune a clădirilor, ceea ce duce la existenţa unor suprapuneri regulamentare în ceea ce priveşte drepturile de gestiune şi de proprietate asupra clădirilor IMSP.

Urmare recomandărilor Curţii de Conturi, în anul 2012, Primăria mun.Chişinău a restabilit în evidenţa contabilă valoarea patrimoniului municipal gestionat de către IMSP municipale în mărime de 14,39 mil.lei, decontat în perioada 2009-2011.

• Pe parcursul anului 2012, IMSP municipale le-au fost alocate 5,23 mil.lei pentru procurarea utilajului medical şi 10,97 mil.lei pentru reparaţii capitale. În aceste cazuri, nu există modalităţi clare de planificare şi repartizare între IMSP municipale a alocaţiilor bugetare la compartimentele menţionate.

• Potrivit Deciziei CMC nr.20/22 din 13.11.2008, Consiliile administrative ale IMSP sînt constituite din 5 membri¹⁰⁶ şi urmează să se conducă de prevederile Statutelor IMSP, actelor legislative şi normative în vigoare. Astfel, conform Statutelor IMSP, Consiliile administrative sînt alese pe o perioadă de 4 ani, sau pînă la expirarea mandatului de consilier al preşedintelui Consiliului. Totodată, Statutele IMSP prevăd că, în caz de nefuncţionalitate a Consiliilor administrative, atribuţiile acestora sînt redirecţionate către fondator (CMC).

____________________

¹⁰⁶ Preşedinte (reprezentantul CMC – consilier municipal) şi 4 membri (Reprezentantul Agenţiei Teritoriale Chişinău a CNAM-ului; Reprezentantul Direcţiei Sănătăţii a CMC – directorul DS; Reprezentantul Colectivului de muncă a instituţiei; Directorul IMSP).

În contextul celor relatate, se menţionează că, pe parcursul anului 2012, doar 4¹⁰⁷ (sau 23,5%) din cei 17 preşedinţi ai Consiliilor administrative, selectaţi iniţial, deţineau mandate de consilieri municipali, în restul cazurilor Consiliile administrative nefiind funcţionale. Verificările efectuate au relevat că la 3 IMSP verificate (sau 17,6%): CSM, AMT Botanica, SCMC “V.Ignatenco”, în lipsa unui temei juridic, Consiliile administrative auditate au efectuat şedinţe ordinare, la care au fost aprobate un şir de decizii strategice referitor la activitatea IMSP¹⁰⁸. De asemenea, misiunea de audit menţionează că, începînd cu data de 13.11.2012, a expirat mandatul de 4 ani al Consiliilor administrative şi la celelalte IMSP municipale.

____________________

¹⁰⁷ CSM copii; SCM “Sf.Treime”; Dispensarul Dermatovenerologic municipal; AMT Ciocana.

¹⁰⁸ Aprobarea contractelor de achiziţii a căror sumă depăşeşte 50,0 mii lei; Formarea fondului de rezervă pentru anul 2012; Aprobarea schemei de încadrare şi tarifare a angajaţilor pe anul 2012; Examinarea rapoartelor de activitate a IMSP; Aprobarea planurilor de activitate a IMSP etc.

• Activitatea necorespunzătoare a Consiliilor administrative şi lipsa monitorizării activităţii economico-financiare a IMSP municipale determină suportarea unor cheltuieli economic nefondate. Un exemplu în acest sens poate servi procurarea, din iniţiativa CNAM şi a Ministerului Sănătăţii, a generatorului de oxigen pentru IMSP SCMC “V.Ignatenco”, în valoare de 1,83 mil.lei, din care 1,05 mil.lei – achitate din mijloacele CNAM, şi 0,78 mil.lei – din contul mijloacelor pentru prestarea serviciilor medicale gratuite, fiind suportate cheltuieli neplanificate, în sumă de 0,32 mil.lei, în urma achitării taxelor vamale.

La solicitarea Curţii de Conturi, IMSP SCMC “V.Ignatenco” a efectuat o analiză comparativă, pe anii 2011-2012, a cheltuielilor pentru alimentarea instituţiei cu oxigen, care a relevat că cheltuielile suportate pentru întreţinerea generatorului de oxigen constituie 0,5 mil.lei, sau cu 0,34 mil.lei mai mult (sau de 2,1 ori) decît valoarea mijloacelor financiare utilizate în anul 2011 pentru aprovizionarea instituţiei cu oxigen în tuburi.

• Misiunea de audit a constatat că unele acte normative nu asigură AAPL cu suficiente atribuţii de monitorizare a activităţii IMSP. Astfel, la data de 25.07.2012, a fost aprobată Hotărîrea Guvernului nr.545¹⁰⁹, prin care s-au operat un şir de modificări şi completări la Hotărîrea Guvernului nr.1593 din 29.12.2003, ce ţin de modul şi condiţiile de salarizare a conducătorului IMSP de către Ministerul Sănătăţii, ţinîndu-se cont de “indicii rezultativi în activitatea instituţiei, precum şi de calităţile manageriale şi profesionale ale personalului de conducere, în conformitate cu legislaţia în vigoare”. Modificările operate nu determină exhaustiv care este modalitatea de stabilire a salariului conducătorilor: prin aprobarea unor reglementări generale sau prin încheierea contractului de muncă. În cel de-al doilea caz, apar contradicţii cu prevederile art.109 al Constituţiei Republicii Moldova, art.6 şi art.10 din Legea nr.436-XVI din 28.12.2006, art.4 alin.(2)¹ din Legea ocrotirii sănătăţii nr.411-XIII din 28.03.1995 etc., care stabilesc principiile autonomiei locale şi descentralizării serviciilor publice, inclusiv dreptul de administrare a patrimoniului public local. Ministerul Sănătăţii urma să asigure verificarea calităţii şi plenitudinii serviciilor prestate de către IMSP municipale, iar administrarea instituţiilor în cauză ţine exclusiv de atribuţiile fondatorului (CMC).

____________________

¹⁰⁹ Hotărîrea Guvernului nr.545 din 25.07.2012 “Cu privire la modificarea şi completarea Regulamentului privind salarizarea angajaţilor din instituţiile medico-sanitare publice încadrate în sistemul asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală".

3.3. Gestiunea patrimoniului public municipal de către organele de poliţie

• Conform datelor bilanţurilor contabile, la 01.01.2013 patrimoniul municipal aflat în gestiunea organelor de poliţie constituia 58,38 mil.lei, după cum urmează:

Începînd cu anul 2013, finanţarea organelor de poliţie se efectuează exclusiv din bugetul de stat. Totodată, soarta patrimoniului municipal aflat în gestiunea acestor organe nu a fost stabilită regulamentar. Astfel, în prezent, patrimoniul municipal este folosit de instituţii nesubordonate CMC în lipsa contractului de comodat. Această situaţie este similară cu cea a patrimoniului municipal aflat în gestiunea Serviciului sanitar-veterinar de stat al municipiului, a cărui soartă nu a fost clarificată pe parcursul ultimilor 5 ani.

• DGTPCC nu a întreprins măsurile necesare pentru soluţionarea amiabilă a litigiului privind drepturile de proprietate asupra clădirii din str.Tiraspol 11/1, cu suprafaţa totală de 2695,6 m², în valoare de 3,53 mil.lei, care, în baza Hotărîrii Curţii de Apel Economice din 07.06.2007, urmează a fi transmisă cu titlu gratuit la balanţa Direcţiei specializate montare şi exploatare a mijloacelor tehnice de reglementare a circulaţiei auto a Ministerului Afacerilor Interne. Deşi, la 07.11.2008, DGTPCC a înaintat, spre examinare, CMC proiectul de decizie pentru executarea Hotărîrii Curţii de Apel, pînă în prezent CMC nu a aprobat această decizie. De menţionat că, la 02.05.2013, executorul judecătoresc la care s-a aflat, pentru executare, Hotărîrea Curţii de Apel Economice încă din data de 03.07.2008, a solicitat modificarea modalităţii de executare a hotărîrii prin “a transmite de la DGTPCC în mod gratuit imobilul din str.Tiraspol 11 (11/1 lit.A) la balanţa Direcţiei specializate montare şi exploatare a mijloacelor tehnice de reglementare a circulaţiei auto a MAI”. Din informaţiile prezentate de către DGTPCC, în perioada 2009-2013 lipsesc careva demersuri către MAI şi Guvern privind revizuirea Hotărîrii Guvernului nr.219 din 11.04.1996, în baza prevederilor căreia a fost aprobată această Hotărîre a Curţii de Apel Economice.

3.4. Gestiunea încăperilor pasajelor subterane

Prezentul audit denotă perpetuarea situaţiei existente cu privire la evidenţa locaţiunii pasajelor subterane şi a mijloacelor speciale provenite din aceasta, menţionată în Raportul de audit precedent al Curţii de Conturi, precum şi de către DAI. Potrivit deciziei CMC nr.24/9 din 07.06.2005¹¹⁰, funcţiile privind încheierea contractelor de locaţiune a spaţiilor din incinta pasajelor pietonale şi evidenţa veniturilor provenite din aceasta au fost delegate DGTPCC (deşi obiectele locaţiunii nu sînt la balanţa instituţiilor publice municipale). Planificarea veniturilor de la locaţiunea pasajelor pentru anul 2012, la fel, ca şi în anii precedenţi, nu s-a efectuat, deoarece Regulamentul privind modul de formare şi de utilizare a mijloacelor speciale ale DGTPCC nu prevede astfel de venituri, deşi efectiv acestea au constituit 0,8 mil.lei. Pe parcursul anului 2012, la fel ca şi în perioadele precedente auditate, DGTPCC nu a întreprins măsuri privind evaluarea spaţiilor arendate şi prezentarea certificatelor privind valoarea acestor spaţii agenţilor economici locatari, pentru calcularea şi achitarea impozitului pe bunurile imobile, precum şi a impozitului funciar.

____________________

¹¹⁰ Decizia CMC nr.24/9 din 07.06.2005 “Cu privire la operarea unor modificări şi completări în Decizia CMC nr.4/11 din 26.09.2003 cu privire la aprobarea Regulamentului gestionării clădirilor, construcţiilor şi încăperilor cu altă destinaţie decît cea locativă – proprietate municipală”.

CMC şi DGTPCC nu au implementat recomandările înaintate şi n-au înlăturat deficienţele constatate anterior (lipsa drepturilor juridice de folosinţă a spaţiilor de către locatari), continuînd să nu respecte prevederile art.876 alin.(1) din Codul civil¹¹¹, art.17 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, art.77 din Legea nr.436-XVI din 28.12.2006.

____________________

¹¹¹ Legea nr.1107-XV din 06.06.2002 “Codul civil al Republicii Moldova”, Cartea a treia – Obligaţiile (art.512-1431).

Potrivit informaţiilor¹¹² prezentate de DGTPCC, în anul 2012, 25 de agenţi economici au utilizat suprafaţa de 2501,3 m² din incinta pasajelor subterane, în baza a 35 de contracte cu termenul de valabilitate expirat. Lipsa contractelor de locaţiune valabile determină riscul neprotejării drepturilor atît ale locatarului, cît şi ale locatorului, neîncasării plăţii pentru locaţiune, neîntreţinerii adecvate a pasajelor etc. Deşi contractele erau deja expirate, conducerea DGTPCC, în lipsa competenţelor respective, a anunţat în scris agenţii economici despre recunoaşterea valabilităţii contractelor existente pînă la adoptarea unei noi decizii a CMC, în baza căreia agenţii economici şi-au continuat activitatea.

____________________

¹¹² Reieşind din cele menţionate anterior, informaţiile cu privire la evidenţa suprafeţelor arendate din incinta pasajelor pietonale subterane prezentate de către DGTPCC nu inspiră încredere.

Deşi în anul 2010 DGTPCC a înaintat, spre examinare, CMC 26 de proiecte de decizie cu privire la prelungirea contractelor de arendă, acestea nu au fost examinate. În prezent, DGTPCC elaborează noi proiecte cu privire la prelungirea termenelor contractuale, fără a efectua inventarierea suprafeţelor arendate din pasajele subterane, ceea ce contravine prescripţiilor Dispoziţiei Primarului general nr.1289-d din 04.12.2012, astfel nestabilind situaţia reală din acestea. Suprafeţele care stau la baza perfectării noilor contracte de locaţiune şi cele în baza cărora s-au calculat plăţile pentru locaţiune sînt determinate de DGTPCC, utilizînd datele depăşite de timp din dosarele tehnice ale pasajelor subterane şi datele prezentate de către agenţii economici privind suprafaţa ocupată şi destinaţia acesteia, fără a verifica veridicitatea datelor prezentate. Mai mult decît atît, unii agenţi economici, profitînd de lipsa controlului din partea DGTPCC, au transmis în sublocaţiune spaţii mai mari decît arendau ei înşişi¹¹³, ceea ce denotă lipsa la DGTPCC a unei evidenţe conforme a spaţiilor transmise în locaţiune şi a unui control intern satisfăcător, care, la rîndul său, generează riscul de prejudiciere a bugetului municipal.

____________________

¹¹³ De exemplu: în anul 2012, S.R.L. “Serton Com” a transmis în sublocaţiune cu 1,6 m² mai mult faţă de suprafaţa pentru care se prezentau calculele de locaţiune; “Digmas & Co” S.R.L. – cu 4,3 m² mai mult; S.R.L. “Aragorn” (pasajul din bd.Gagarin 8/1) – cu 18,4 m² mai mult etc.

În conformitate cu condiţiile contractuale, reparaţia curentă şi capitală a încăperilor din incinta pasajelor subterane (cu excepţia spaţiilor date în locaţiune), precum şi menţinerea ordinii publice şi sanitare din incinta acestora se vor efectua din contul DGTPCC. În rezultatul vizitei unor pasaje, auditul a constatat nerespectarea condiţiilor contractuale din partea DGTPCC, ce a cauzat degradarea pasajelor subterane transmise în locaţiune (str. Alecu Russo nr.59/6; bd.Renaşterii – Circ) şi, cu atît mai mult, a celor în care nu activează nici un agent economic. De menţionat că, urmare întreţinerii nesatisfăcătoare a pasajelor subterane, bugetul municipal a suportat pierderi în sumă de 2,36 mil.lei (inclusiv 0,5 mil.lei – în anul 2012, şi 1,86 mil.lei – în anul 2013)¹¹⁴.

____________________

¹¹⁴ Conform Deciziei Colegiului Civil al Curţii de Apel Chişinău din 28.03.2012, s-a decis recuperarea prejudiciului material şi moral cauzat în rezultatul accidentului rutier din 26.04.2009, pe şos.Hînceşti, urmare tamponării mijlocului de transport cu parapetul de protecţie pentru pietoni de la pasajul subteran şos.Hînceşti – str.Spicului. Datorită faptului că DGTPCC deţine dreptul de încheiere a contractelor de dare în arendă şi este responsabil de starea tehnică insuficientă a parapetului de protecţie, prin inacţiunile sale, în comun cu şoferul automobilului, se face vinovat posesorul pasajului – DGTPCC.

Conform datelor contabile ale DGTPCC, la 31.12.2012, datoria la plăţile pentru locaţiune a pasajelor pietonale subterane constituie suma de 0,26 mil.lei, inclusiv 0,19 mil.lei – cu termenul de achitare expirat¹¹⁵. DGTPCC nu a întreprins măsuri pentru a încasa aceste datorii, inclusiv prin intermediul instanţei de judecată, astfel contribuind la prejudicierea bugetului cu suma de 0,1 mil.lei, termenul de achitare a cărora a expirat mai mult de 3 ani.

____________________

¹¹⁵ S.R.L. “Ianus” – 96,4 mii lei (datoria înregistrată la data de 31.12.2006); Î.I. “Rotari Xenia” – 78,8 mii lei (din aprilie 2009); S.R.L. “Digmas & Co” – 19,5 mii lei (din iunie 2009).

Eschivîndu-se de la implementarea recomandărilor de audit cu privire la evidenţa plăţilor pentru locaţiune, încă din anul 2006, DGTPCC, fiind în litigiu cu S.R.L. “Ianus”, nu a înregistrat în evidenţa contabilă plăţile privind spaţiile ocupate de către aceasta din pasajul subteran de la intersecţia bd. Ştefan cel Mare şi Sfînt şi str.Ismail, astfel contribuind la prejudicierea municipiului cu suma de peste 5,1 mil.lei (datoria S.R.L. “Ianus” pe perioada anilor 2006-2012), în timp ce S.R.L. “Ianus” îşi continuă pînă în prezent activitatea. Mai mult decît atît, pe parcursul anului 2012 şi pînă în prezent, DGTPCC a înaintat în judecată demersuri privind eliberarea spaţiilor ocupate şi încasarea datoriei în sumă de numai 0,12 mil.lei, sau cu circa 5,0 mil.lei mai puţin faţă de datoria reală a S.R.L. “Ianus”.

De menţionat că DGCAPPS, neregulamentar, în lipsa contractului de locaţiune valabil, a acordat S.R.L. “Ianus”, în anii 2011-2012 , autorizaţie de funcţionare pentru unităţile de comerţ şi alimentaţie publică aflate în pasajul subteran de la intersecţia bd. Ştefan cel Mare şi Sfînt şi str.Ismail, în baza rezoluţiilor Primarului general şi viceprimarului de ramură, deşi în acest timp DGTPCC se afla în litigiu de judecată cu această firmă, privind eliberarea spaţiilor ocupate.

Conform condiţiilor contractuale, locatarul care nu-şi onorează obligaţiunile cu privire la achitarea plăţii pentru locaţiune în termenul stabilit în contract va achita penalitatea în mărime de 0,1%-0,5% din suma datorată pentru fiecare zi de întîrziere, însă DGTPCC nu calculează şi nu impune agenţii să achite astfel de plăţi, lipsind bugetul de venituri suplimentare.

După cum s-a menţionat şi de către auditurile anterioare, AAPL (Primăria mun.Chişinău, DGTPCC, DGCAPPS, Preturile de sector etc.) au autorizat, fără acordul CMC, desfăşurarea activităţilor în pasajele subterane unor agenţi economici cu care nu sînt încheiate contracte de locaţiune, ceea ce denotă utilizarea patrimoniului public de către persoane neautorizate de proprietarul bunului (CMC) şi determină prejudicierea bugetului municipal. Deşi nu au încheiate contracte valabile de locaţiune, agenţii economici locatari practică pe larg acordarea în sublocaţiune a spaţiului public altor agenţi economici, la preţuri de pînă la 8 ori mai mari decît cele cu care s-a luat în locaţiune¹¹⁶. Totodată, unii agenţi economici nu au indicat sau au voalat costul de sublocaţiune, pentru a ascunde veniturile reale, ceea ce amplifică fenomenul evazionist.

____________________

¹¹⁶ În anul 2012, Î.I. “A.Cibaniuc” a achitat pentru 1 m² de 3 ori mai puţin faţă de sublocatarii săi din pasajul subteran din str.A.Russo 59/6 şi de 8,5 ori mai puţin faţă de sublocatarii din pasajul subteran din str. Calea Ieşilor; S.A. “Aragorn” a achitat pentru 1 m² de 3 ori mai puţin faţă de sublocatarii săi din pasajul subteran din str.Gagarin 8/1 şi de 2,4 ori mai puţin faţă de sublocatarii din pasajul subteran din str.A.Russo 2/1; “Alianţa” S.R.L. a achitat pentru 1 m² de 4,2 ori mai puţin faţă de sublocatarii săi din pasajul subteran din str.A.Russo 59/6; “Serton-Com” S.R.L. a achitat pentru 1 m² de 2,2 ori mai puţin faţă de sublocatarii săi din pasajul subteran din str.Renaşterii 33/1 etc.

Auditul a constatat lipsa unui studiu al situaţiei privind cuantumul mediu de piaţă al chiriei, ţinînd cont de cererea şi oferta pe piaţă, de amplasamentul, starea şi destinaţia imobilului, ceea ce duce la neacumularea unor venituri substanţiale în bugetul municipal.

Pentru a se eschiva de responsabilitatea gestiunii adecvate a pasajelor pietonale subterane, în ultima perioadă de timp, cu aportul unor AAPL (Primăria mun.Chişinău, DGAURP, DADC etc.), DGTPCC a instituit o practică relativ nouă privind întreţinerea pasajelor, din contul edificării construcţiilor deasupra intrărilor în pasajele pietonale. Astfel, contrar prevederilor legale¹¹⁷, în lipsa deciziei CMC, în anii 2008-2011, AAPL i-au favorizat pe unii agenţi economici, fiindu-le acordate 8 autorizaţii de construire¹¹⁸ pentru amplasarea edificiilor deasupra intrărilor în unele pasaje.

____________________

¹¹⁷ Art.14, art.29, art.77 din Legea nr.436-XVI din 28.12.2006 “Privind administraţia publică locală”; art.12 din Legea nr.163 din 09.07.2010 “Privind autorizarea executării lucrărilor de construcţie”; art.60 din Legea nr.431-XIII din 19.04.1995 “Privind statutul municipiului Chişinău”.

¹¹⁸ Sursa: informaţiile prezentate de către Direcţia autorizare şi disciplină în construcţii.

În acelaşi context, pentru obţinerea dreptului de reconstrucţie şi amenajare a intrărilor-ieşirilor din pasajele pietonale subterane din municipiu, pe parcursul anului 2012, în lipsa deciziei CMC, grupul de lucru format pentru achiziţii publice, în baza ordinului directorului DGTPCC, a desfăşurat 2 licitaţii, la care au fost scoase 6 subterane pietonale. Astfel, s-a constatat că, în lipsa acordului CMC – proprietarul bunurilor publice din municipiu¹¹⁹, licitaţiile pentru obţinerea dreptului de reconstrucţie şi amenajare a intrărilor-ieşirilor din pasajele pietonale subterane au fost desfăşurate contrar prevederilor regulamentare, deci, nu au o valoare juridică.

____________________

¹¹⁹ Art.77 din Legea nr.436-XVI din 28.12.2006 “Privind administraţia publică locală”.

Concluzii:

Neimplementarea recomandărilor auditurilor precedente, lipsa controlului intern, depăşirea atribuţiilor funcţionale şi gestiunea ineficientă a pasajelor subterane au determinat prejudicierea şi neacumularea veniturilor corespunzătoare în bugetul municipal.

3.5. Cu privire la evidenţa contabilă şi la raportarea unor situaţii financiare

Probele acumulate în cadrul prezentului audit denotă un nivel nesatisfăcător al evidenţei contabile şi raportării unor situaţii patrimoniale, care s-a datorat atît lacunelor din cadrul normativ, cît şi managementului contabil defectuos, avînd ca urmare raportarea incorectă a situaţiilor patrimoniale, cu denaturarea rapoartelor financiare.

• Valoarea mijloacelor fixe, OMVSD şi a serviciilor primite de către instituţiile publice cu titlu gratuit nu se reflectă în Forma nr.4 “Raportul privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale”, prin ce se denaturează veniturile şi cheltuielile raportate, inclusiv ale bugetului municipal¹²⁰. Această situaţie se datorează lacunelor din reglementările stabilite în Instrucţiunea 93. Astfel, serviciile, prestate gratuit, de salubrizare şi de deszăpezire a teritoriului sectoarelor gestionate de către Preturi nu au fost reflectate la cheltuieli, ceea ce lipseşte AAPL de informaţii veridice privind sursele necesare pentru amenajarea teritoriului municipiului.

____________________

¹²⁰ Ordinul Ministrului Finanţelor nr.93 din 19.07.2010 “Despre aprobarea Instrucţiunii cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice”.

• Soldul împrumuturilor şi creditelor externe reflectate la conturile extrabilianţiere ale executării bugetului municipal la 31.12.2012 este determinat reieşind din cursul valutar existent la această dată. Totodată, Ministerul Finanţelor nu dispune de cadrul metodologic aferent reflectării cheltuielilor/veniturilor din diferenţa de curs valutar suportate pe parcursul anului.

• Pînă în prezent nu au fost elaborate mecanisme care ar asigura reflectarea în rapoartele privind executarea bugetului municipal a veniturilor şi a cheltuielilor efectuate în afara sistemului trezorerial, a decontărilor între bugetele de nivelul I şi bugetul de nivelul II privind transferurile în fondul de susţinere financiară a UAT, precum şi a datoriilor pentru chiria bunurilor imobile şi pentru plăţile funciare.

Urmare faptului că mijloacele recreditare pentru construcţia locuinţelor sociale au fost gestionate prin intermediul UIP, fără a fi reflectate la executarea cheltuielilor bugetului municipal, în prezent nu poate fi apreciată valoarea lucrărilor executate de către UIP. Astfel, conform Deciziei CMC nr.6/39 din 25.10.2012, de la balanţa UIP urmau a fi transmise lucrările executate la blocul locativ din str.L.Deleanu 9/2 (dat în exploatare la 10.08.2009) în sumă de 20,13 mil.lei, iar conform Deciziei CMC nr.3/10-11 din 02.04.2013, suma deja constituie 18,12 mil.lei. Totodată, conform ultimei decizii a CMC, valoarea sistemelor inginereşti de 0,89 mil.lei urmează a fi transmisă la balanţa furnizorilor de servicii, din care S.A. “Termocom” – 0,62 mil.lei, ÎMGFL – 16 (ulterior S.A. “RED Union Fenosa”) – 0,14 mil.lei, cu majorarea ulterioară a cotei-parţi a CMC în capitalul social al acestor întreprinderi, fără a specifica modalitatea exactă de executare a acestei decizii.

• Pretura sect.Ciocana, neţinînd cont de majorarea valorii clădirii sediului Preturii, urmare reparaţiei efectuate (schimbarea geamurilor, reţelelor electrice interioare, tavanelor etc.), însă conform scrisorii Ministerului Finanţelor din 10.03.2010, a înregistrat aceste cheltuieli ca reparaţii curente, deşi urma a fi majorată valoarea imobilului cu valoarea reparaţiilor efectuate de 0,57 mil.lei. În acelaşi timp, Direcţia sănătate a reflectat regulamentar valoarea unor lucrări similare la majorarea valorii clădirii.

De asemenea, cu nerespectarea pct.4 din Anexa nr.3 la Instrucţiunea nr.93, DC a admis cazuri de neînregistrare în evidenţa contabilă la majorarea valorii de bilanţ a fondurilor fixe a cheltuielilor pentru reparaţia capitală şi n-a majorat valoarea unor imobile cu valoarea lucrărilor de reparaţie capitală executată în sumă totală de 0,63 mil.lei.

• Inventarierea bunurilor materiale gestionate de entităţile auditate s-a efectuat, în unele cazuri, cu abateri de la Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.60 din 29.05.2012. Astfel, la Pretura sect.Ciocana nu este posibilă confruntarea datelor din evidenţa contabilă cu datele din evidenţa bunurilor materiale la persoana responsabilă (nu este indicat contul de evidenţă contabilă, numărul de inventar şi valoarea acestora). Pretura sect.Botanica nu a inclus în lista de inventariere automobilul “Skoda Octavia” şi n-a indicat mijloacele fixe ieşite din uz care urmează a fi decontate.

• Direcţia sănătate nu asigură înregistrarea cheltuielilor în baza documentelor primare (facturi şi acte de îndeplinire a lucrărilor), în special pentru serviciile de protezare dentară gratuită; repartizarea medicamentelor compensate integral din contul bugetului municipal; procurarea poliţelor de asigurare medicală pentru boschetari; asigurarea copiilor în primul an de viaţă cu produse lactate gratuite etc. De menţionat că Direcţia sănătate reflectă la cheltuieli toată suma alocaţiilor transferate fără a ţine cont de serviciile real prestate de către IMSP. Verificările efectuate la IMSP au relevat că acestea înregistrează datorii creditoare şi debitoare faţă de furnizori, precum şi stocuri de medicamente nefolosite, care nu sînt reflectate în dările de seamă ale IMSP prezentate Direcţiei sănătate şi, respectiv, în dările de seamă ale Direcţiei sănătate faţă de DGF, ceea ce a determinat şi raportarea neconformă a cheltuielilor privind executarea bugetului municipal Chişinău.

Spre exemplu, la IMSP AMT Ciocana, misiunea de audit a constatat că la 01.01.2012 soldul medicamentelor neutilizate, procurate din alocaţiile bugetare, a constituit 223,9 mii lei, pe parcursul anului fiind decontate (înregistrate la cheltuieli) materiale (medicamente) în sumă de 752,3 mii lei. Soldul materialelor neutilizate (în stoc) la 01.01.2013 a constituit 361,2 mii lei. Astfel, cheltuielile real suportate în anul 2012 de către IMSP AMT Ciocana pentru prestarea serviciilor beneficiarilor, achitate din bugetul municipal, au constituit 874,4 mii lei, materiale în stoc – 361,2 mii lei, şi avansuri pentru amestecuri lactate şi stupefiante – 277,0 mii lei, iar Direcţia sănătate a înregistrat la cheltuieli suma de 1415,3 mii lei.

• Politicile de contabilitate ale IMSP municipale nu prevăd exhaustiv modalitatea şi criteriile de repartizare a cheltuielilor generale, administrative şi indirecte de producţie între diferite tipuri de servicii prestate. Asemenea criterii lipsesc şi în cadrul normativ existent. De menţionat că instituţiile medicale sînt scutite de achitarea impozitului pe venit din veniturile primite de la prestarea serviciilor CNAM, iar veniturile obţinute din prestarea serviciilor cu plată nu sînt scutite de impozitul pe venit.

• Lipsesc indicaţiile metodice care ar asigura reflectarea uniformă a alocaţiilor primite din bugetul municipal pentru procurarea mijloacelor fixe şi efectuarea reparaţiilor capitale ale clădirilor, precum şi a decontărilor între bugetul municipal şi IMSP. De menţionat că unele IMSP nu ţin cont de prevederile Legii nr.113-XVI din 27.04.2007, conform cărora veniturile şi cheltuielile se reflectă în perioada în care real au fost obţinute, fiind în strînsă legătură între ele şi existînd un decalaj în timp între momentul reflectării veniturilor şi cheltuielilor aferente aceloraşi servicii, ceea ce duce la distorsionarea rezultatului financiar.

• În perioada anului 2012, pentru manifestări cultural-artistice, DC a eliberat persoanei responsabile de achiziţia serviciilor culturale mijloace băneşti în sumă totală de 1,03 mil.lei, pentru achitarea acestor servicii, ceea ce reprezintă un risc înalt la utilizarea mijloacelor financiare publice, în condiţiile determinării lipsei controlului intern în acest domeniu la efectuarea acestor operaţiuni, ceea ce contravine cadrului normativ existent¹²¹.

____________________

¹²¹ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (cu modificările şi completările ulterioare); Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr.764 din 25.11.1992; Decretul Preşedintelui RM nr.105 din 30.04.1992 “Privind măsurile urgente de normalizare a circulaţiei banilor în numerar în Republica Moldova”.

Recomandări Primarului general al mun.Chişinău (în comun cu instituţiile şi întreprinderile din subordine):

37. Inventarierea exhaustivă a tuturor bunurilor imobile proprietate publică locală (aflate în gestiunea instituţiilor şi întreprinderilor municipale), inclusiv a fondului funciar, cu reflectarea integrală a acestora în evidenţa bugetară şi nebugetară contabilă (sau radierea din evidenţă a imobilelor dreptul de proprietate asupra cărora nu mai aparţine municipiului), consolidată la nivelul Primăriei, precum şi întocmirea neîntîrziată a unui registru exhaustiv al bunurilor imobile nelocative şi locative, inclusiv al terenurilor aferente aflate în proprietatea municipiului, din punct de vedere juridic, cadastral, tehnic şi cantitativ-valoric, cu indicarea tuturor caracteristicilor necesare ale acestora (adresa, codul cadastral, suprafaţa totală, entitatea la care se află la balanţă, locatarul etc.) şi cu stabilirea bunurilor din domeniul public şi din domeniul privat.

38. Elaborarea şi aprobarea unui plan de măsuri, cu stabilirea unor termene concrete privind înregistrarea dreptului de proprietate municipală asupra bunurilor imobile (inclusiv terenuri), cu stabilirea surselor de finanţare a acestor măsuri.

39. Transmiterea patrimoniului din domeniul public al municipiului (drumuri, pasaje subterane, staţii de aşteptare a transportului public, reţelele de iluminare etc.) de la balanţa întreprinderilor municipale la balanţa instituţiilor publice municipale, precum şi stabilirea bunurilor din domeniul privat (inclusiv terenuri) pasibile şi nepasibile privatizării.

40. Examinarea relevanţei transmiterii dreptului de administrare şi evidenţă a bunurilor imobile proprietate municipală doar unei singure instituţii subordonate, cu stabilirea clară a drepturilor şi obligaţiilor acesteia.

41. Întreprinderea măsurilor pentru recuperarea bunurilor imobile şi terenurilor ocupate/folosite abuziv (inclusiv a celor gestionate de Î.M. “Buciumul” şi folosite de S.R.L. “Ianus”), sau pierdute de către CMC. Determinarea modalităţii de raportare şi gestiune a patrimoniului municipal de către organele Poliţiei şi alte instituţii de stat.

42. Implementarea unui sistem de control intern eficient în domeniul administrării şi gestionării patrimoniului public local, inclusiv a fondului funciar, care ar asigura: predarea/transmiterea în locaţiune a bunurilor imobile şi prolongarea termenului de locaţiune prin intermediul licitaţiilor publice, cu racordarea periodică a plăţilor pentru locaţiune conjuncturii de piaţă; întocmirea şi aprobarea conformă a contractelor de locaţiune; recuperarea datoriilor formate din locaţiunea bunurilor imobile (inclusiv de la S.R.L. “Ianus”); asigurarea întocmirii actelor necesare privind folosinţa bunurilor imobile; înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a tuturor contractelor de locaţiune, indiferent de termenul de valabilitate a acestora, asigurînd evaluarea în scopuri fiscale a acestora; retragerea, conform cadrului legal, a drepturilor de locaţiune de la locatarii care nu utilizează sau utilizează ineficient bunurile imobile; acordarea în comodat (fără plată) a bunurilor imobile doar instituţiilor municipale; încheierea conformă cu Serviciul Protecţiei Civile şi Situaţiilor Excepţionale şi CUSMF “N.Testemiţanu” a contractelor de locaţiune a spaţiilor şi de prestare a serviciilor comunale, cu întreprinderea măsurilor de recuperare a costului serviciilor comunale prestate gratuit.

43. Excluderea suprapunerilor regulamentare dintre Decizia CMC nr.17/2 din 23.10.2008 şi deciziile CMC privind darea în locaţiune a spaţiilor din clădirile IMSP, în scopul stabilirii exhaustive a drepturilor de gestiune şi proprietate a clădirilor IMSP.

44. Elaborarea şi aprobarea Regulamentului privind licitaţiile pentru obţinerea dreptului de locaţiune a încăperilor cu altă destinaţie decît cea locativă proprietate publică a municipiului; modificărilor la Regulamentul gestionării clădirilor, construcţiilor şi încăperilor cu altă destinaţie decît cea locativă; unui Regulament privind procedurile de planificare, calculare, înregistrare, încasare şi verificare a corectitudinii decontărilor privind locaţiunea bunurilor imobile; Listei bunurilor imobile (inclusiv terenurilor) pasibile dării în locaţiune; modalităţii de stabilire a mărimii chiriei şi Listei bunurilor imobile pasibile dării în chirie pe termen limitat (ore, zile etc.), care sînt folosite şi de către locator.

45. Inventarierea suprafeţelor imobilelor transmise în locaţiune, cu stabilirea corespunderii acestora prevederilor contractuale, precum şi determinarea corespunderii mărimii chiriei preţurilor de piaţă, cu întreprinderea măsurilor necesare pentru eliminarea diferenţelor respective.

46. Eficientizarea activităţii întreprinderilor municipale şi agenţilor economici cu capital majoritar municipal, inclusiv prin: ajustarea şi conformarea prevederilor statutare ale întreprinderilor municipale prevederilor legislaţiei în vigoare (instituirea consiliilor de administraţie etc.); stabilirea indicatorilor economici de activitate, fundamentaţi pe criterii de eficienţă, şi monitorizarea îndeplinirii acestora; elaborarea şi aprobarea de către întreprinderi a planurilor de afaceri anuale şi pe termen mediu; fundamentarea economică a statelor de personal; restructurarea şi/sau privatizarea unităţilor economice aflate în insolvabilitate şi/sau în stare financiară degradantă; încheierea contractelor de administrare şi gestionare a patrimoniului municipal cu administratorii întreprinderilor municipale şi cu directorii instituţiilor medico-sanitare publice, cu întocmirea actelor de predare-primire a patrimoniului dat în administraţie; monitorizarea modului de utilizare a profitului înregistrat de către întreprinderile municipale şi instituţiile medico-sanitare publice; asigurarea unei evidenţe uniforme şi conforme a patrimoniului gestionat de către întreprinderile şi IMSP municipale, la acestea şi la Primăria mun.Chişinău, inclusiv la efectuarea investiţiilor capitale.

47. Asigurarea prezentării şi examinării de către CMC a rapoartelor privind activitatea reprezentanţilor municipiului în societăţile economice şi a Consiliilor administrative ale agenţilor economici şi instituţiilor medico-sanitare publice.

48. Determinarea legalităţii/valabilităţii deciziilor Consiliilor administrative ale IMSP în perioada anilor 2011-2013 (reieşind din prevederile Statutelor IMSP); asigurarea aprobării în termene cît mai restrînse a noii componenţe nominale a Consiliilor administrative ale IMSP, ţinîndu-se cont de faptul că mandatul acestora a expirat pe data de 13.11.2012; retragerea consilierilor municipali din componenţa Consiliilor administrative ale agenţilor economici şi IMSP cu capital majoritar municipal.

49. Asigurarea reflectării în politica de contabilitate a întreprinderilor şi IMSP municipale a prevederilor privind ţinerea evidenţei separate a veniturilor şi cheltuielilor în dependenţă de tipul serviciilor prestate şi mărfurilor produse, precum şi a particularităţilor de reflectare a cheltuielilor şi veniturilor de la prestarea serviciilor medicale de către IMSP municipale.

50. Utilizarea eficientă a bunurilor imobile municipale; stabilirea suprafeţei spaţiului necesar pentru prestarea calitativă de servicii populaţiei de către autorităţile publice municipale şi IMSP; aprobarea deciziilor necesare privind modul de gestiune a bunurilor imobile neutilizate (inclusiv a celor din gestiunea întreprinderilor municipale).

51. Gestionarea bunurilor imobile doar în baza acordului prealabil al CMC, asigurînd întocmirea şi aprobarea în termen oportun a contractelor de dare în locaţiune şi acordarea dreptului edificării construcţiilor deasupra intrărilor în pasajele subterane în baza licitaţiilor publice.

52. Asigurarea ţinerii unei evidenţe contabile conforme, inclusiv prin: înregistrarea regulamentară în Raportul privind executarea bugetului municipal a cheltuielilor efective doar în baza confirmării regulamentare a utilizării conform destinaţiei a mijloacelor financiare alocate din bugetul municipal întreprinderilor municipale; inventarierea regulamentară a elementelor patrimoniale; înregistrarea valorii bunurilor şi serviciilor primite cu titlu gratuit la primirea şi transmiterea acestora; decontarea regulamentară a mijloacelor fixe; perfecţionarea programelor informaţionale de evidenţă contabilă şi automatizarea tuturor operaţiunilor de evidenţă contabilă; asigurarea înlăturării tuturor deficienţelor constatate de audit.

IV. CONSTATĂRI ŞI CONCLUZII ASUPRA SERVICIILOR PUBLICE

4.1. Reglementarea activităţii unităţilor comerciale şi de prestări servicii

Auditul a constatat că nici una din AAPL (DGCAPPS, în colaborare cu DGAURF, DGERRP, Preturile de sector) şi alte autorităţi nu au purces la elaborarea politicilor şi strategiilor care urmează să stabilească principiile de dezvoltare a reţelei de comerţ şi prestări servicii (în general şi pe categorii de unităţi), precum şi schema generală de amplasare a unităţilor comerciale şi prestări servicii. Insuficienţa conlucrării între AAPL în acest domeniu a contribuit la plasarea neregulamentară şi haotică a gheretelor, punctelor mobile şi altor puncte de comerţ stradal pe străzile municipiului, la o rază de pînă la 50 m – 100 m, fiind amplasate unităţi comerciale de acelaşi tip şi lipsind alte categorii de unităţi de primă necesitate.

La 01.01.2013, reţeaua comercială şi de prestări servicii din municipiu cuprindea 24070 unităţi, dintre care 19320 unităţi de comerţ (cu o suprafaţă de circa 1370 mii m²), 1750 unităţi de alimentaţie publică (cu 120,8 mii de locuri) şi 3000 unităţi de prestări servicii. De asemenea, în municipiu activează autorizat 44 de pieţe ce propun comercianţilor circa 16,6 mii locuri de comerţ.

• Procesul de eliberare şi de prelungire a autorizaţiilor de funcţionare a unităţilor comerciale şi de prestare a serviciilor sociale pe teritoriul municipiului este reglementat prin Regulamentul aprobat prin Decizia CMC nr.13/4 din 27.12.2007¹²², precum şi prin Decizia CMC nr.51/4 din 11.07.2006¹²³.

____________________

¹²² Decizia CMC nr.13/4 din 27.12.2007 “Despre aprobarea Regulamentului privind eliberarea autorizaţiilor de funcţionare a unităţilor comerciale şi de prestare a serviciilor sociale pe teritoriul mun.Chişinău” (în continuare – Regulamentul CMC 13/4 din 2007).

¹²³ Decizia CMC nr.51/4 din 11.07.2006 “Cu privire la interzicerea amplasării de noi gherete, tarabe şi puncte mobile în centrul-nucleul istoric şi pe străzile principale ale municipiului Chişinău” (cu modificările aprobate prin Decizia CMC nr.5/3 din 18.05.2010).

Deşi urmare intrării în vigoare a Legii nr.231 din 23.09.2010¹²⁴, precum şi aprobării Hotărîrii Guvernului nr.931 din 08.12.2011¹²⁵, CMC urma să aprobe un nou Regulament privind eliberarea autorizaţiilor de funcţionare a unităţilor comerciale şi de prestare a serviciilor sociale, conformat cadrului legal/normativ existent, acesta pînă în prezent nu a fost aprobat. Conform explicaţiilor prezentate, în prezent lipsesc o serie de acte normative ale Guvernului privind implementarea cadrului legal¹²⁶, ceea ce constituie un impediment pentru elaborarea şi aprobarea acestui Regulament.

____________________

¹²⁴ Legea cu privire la comerţul interior nr.231 din 23.09.2010.

¹²⁵ Hotărîrea Guvernului nr.931 din 08.12.2011 “Cu privire la desfăşurarea comerţului cu amănuntul”.

¹²⁶ Regulile de desfăşurare a comerţului cu ridicata şi a alimentaţiei publice; Nomenclatorul unităţilor de comerţ cu ridicata şi de alimentaţie publică; Regulament de funcţionare a pieţelor; Lista mărfurilor interzise de comercializare în pieţe etc.

• Taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii de deservire socială are două aspecte: fiscal (în rezultatul încasării căreia se formează veniturile bugetare) şi regulator (implementarea politicilor de reglementare a activităţilor comerciale şi de prestări servicii). Dacă în aspect fiscal există reglementări în legislaţia fiscală, atunci în aspect regulator, reglementările urmează a fi elaborate de AAPL, dar la momentul actual lipsesc. Mărimea taxei pentru fiecare categorie de unitate comercială şi/sau de prestări servicii de deservire socială s-a stabilit în lipsa unei fundamentări corespunzătoare, precum şi a unei metodologii bazate pe: principiul de egalitate, criterii unice de evaluare a activităţii comerciale a agenţilor economici, veniturile realizate din această activitate, posibilitatea eschivării de la impozitare, necesităţile populaţiei etc.

În rezultatul confruntării şi analizei taxelor precedente (valabile pentru anul 2012) şi celor aprobate conform Deciziei CMC nr.3/2 din 29.03.2013, se observă favorizarea unităţilor comerciale cu suprafaţa mai mare, faţă de acelaşi tip (categorie) de unitate comercială cu suprafaţa mai mică. Spre exemplu, în anul 2012, taxa anuală în sumă de 18,0 mii lei stabilită pentru unităţile comerciale din I categorie (centre comerciale, case de comerţ, magazine universale) a determinat faptul ca unitatea cu suprafaţa de 1,0 mii m² să achite o taxă de 18 lei/m², iar cea care are 10,0 mii m² să achite o taxă de 1,8 lei/m², sau de 10 ori mai puţin. Deşi în anul 2013, pentru I categorie de unităţi comerciale, taxa a fost aprobată pentru 1 m², fapt ce denotă o abordare unitară faţă de toate unităţile de comerţ, indiferent de suprafaţa ocupată, pentru celelalte categorii de unităţi comerciale, taxele pentru anul 2013 au fost stabilite în lipsa unor principii unice faţă de toţi agenţii economici.

• Conform prevederilor regulamentare, DGCAPPS trebuie să deţină informaţia electronică pentru fiecare unitate comercială şi/sau de prestări servicii care a obţinut autorizaţia de amplasare şi funcţionare. Totodată, sistemul informaţional utilizat de către DGCAPPS nu asigură o evidenţă completă şi relevantă a informaţiilor cu privire la eliberarea autorizaţiilor şi ţinerea evidenţei reţelei de comerţ şi prestări servicii; nu face posibilă prezentarea unei informaţii veridice pentru perioadele anterioare; nu permite analizarea posibilităţii existenţei pe aceeaşi adresă (suprafaţă/unitate de comerţ) a autorizaţiei eliberate unui alt agent economic (inclusiv expirată, sau neprelungită), înregistrînd în baza de date mai mulţi deţinători de autorizaţie la aceeaşi unitate de comerţ; nu permite sistematizarea informaţiilor după anumite criterii (codul fiscal, denumirea agentului economic, tipul agentului economic sau obiectului comercial, adresa) etc. De asemenea, în sistemul informaţional nu se înregistrează informaţia privind autorizaţiile eliberate de către Preturile de sector, deşi acestea sînt obligate să prezinte trimestrial DGCAPPS această informaţie. Astfel, AAPL nu dispun de o informaţie exhaustivă privind evidenţa autorizaţiilor (valabile, anulate, expirate).

De menţionat că, potrivit prevederilor pct.3.12. din Regulamentul CMC 13/4 din 2007, Preturile de sector sînt abilitate cu dreptul de a elibera şi de a prelungi autorizaţiile de comerţ pentru activitatea la tarabe şi puncte mobile (cu excepţia celor de la Î.M. “Piaţa Centrală”) şi unităţilor de comerţ din sectorul privat, precum şi de a coordona cererile privind eliberarea şi prelungirea autorizaţiilor pentru celelalte categorii de comerţ şi prestări servicii efectuate de către DGCAPPS.

• În urma verificărilor efectuate, misiunea de audit a constatat că Preturile de sector nu dispun de liste exhaustive ale obiectelor de comerţ şi prestări servicii, precum şi ale autorizaţiilor eliberate de către DGCAPPS (inclusiv termenul de valabilitate). De asemenea, lipsesc informaţiile de rigoare privind numărul locurilor de comerţ disponibile în pieţe şi al celor autorizate. Urmare acestor factori, este limitată drastic posibilitatea verificării agenţilor economici din sectoarele menţionate privind autorizarea activităţii de comerţ şi prestări servicii, ceea ce poate favoriza activitatea economică ilicită. Totodată, auditul menţionează lipsa unor competenţe pentru efectuarea acestor controale de sine stătător de către funcţionarii Preturilor de sector, controalele fiind efectuate de obicei în comun cu Poliţia.

• S-a constatat o deficienţă majoră în procesul activităţii de combatere a comerţului neautorizat şi protecţia consumatorului, deoarece competenţele AAPL (DGCAPPS, Preturilor de sector) în acest domeniu se limitează doar la informarea organelor de control abilitate. Conform modificărilor operate la Codul contravenţional¹²⁷, cauzele privind desfăşurarea comerţului neautorizat sînt constatate şi sancţionate de către: Agenţia pentru Protecţia Consumatorilor, organele afacerilor interne şi organele supravegherii de stat în domeniul agricol şi sanitar-veterinar, care nu informează AAPL despre rezultatele activităţii lor. Astfel, acţiunile întreprinse de către AAPL nu sînt suficiente pentru prevenirea şi combaterea comerţului neautorizat şi, respectiv, a economiei tenebre, iar prevederile actuale ale cadrului legal nu permit AAPL să menţină ordinea în teritoriul administrat şi să soluţioneze problemele existente în domeniul comerţului, alimentaţiei publice şi de prestări servicii.

____________________

¹²⁷ Legea nr.218-XVI din 24.10.2008 “Codul contravenţional al Republicii Moldova”.

• Deşi, potrivit Deciziei CMC nr.51/4 din 11.07.2006, se interzice autorizarea amplasării de noi gherete, tarabe (cu excepţia gheretelor şi tarabelor pentru comercializarea presei periodice), aparate de apă gazată şi puncte mobile (automobile, microbuze, autocamioane, cisterne etc.) în centrul – nucleul istoric al municipiului şi pe unele străzi principale din toate sectoarele municipiului, autorităţile responsabile au admis abateri de la aceste prevederi.

De exemplu, contrar reglementărilor existente, în anul 2012, Pretura sect.Ciocana a eliberat 48 de autorizaţii de funcţionare a unităţilor comerciale şi de prestare a serviciilor sociale pe principalele artere din sectorul Ciocana, inclusiv: bd. Mircea cel Bătrîn (34 autorizaţii); str. Alecu Russo (9 autorizaţii); str. Maria Drăgan (4 autorizaţii) şi str. Prof. Ion Dumeniuc (1 autorizaţie). Din totalul unităţilor de comerţ autorizate neregulamentar, 27 de unităţi au comercializat îngheţată şi/sau băuturi răcoritoare; 6 – produse din peşte; 5 – fructe şi legume; 3 – produse din carne; 5 – alte produse (mărfuri industriale; telefoane mobile; laptopuri; cosmetică; produse de menaj; birotică etc.).

În rezultatul auditării/controlului activităţii DGCAPPS, efectuat de către Agenţia Naţională pentru Protecţia Concurenţei şi DAI, pe parcursul anilor 2010-2011, au fost constatate un şir de nereguli şi deficienţe, precum: autorizarea activităţii unităţilor comerciale în locuri ce contravin normelor legale; lipsa avizelor necesare ale organelor de resort; lipsa dreptului de proprietate/locaţiune asupra localului; desfăşurarea activităţii agenţilor economici în lipsa autorizaţiei valabile; executarea de către colaboratorii DGCAPPS a atribuţiilor nespecifice funcţiilor deţinute; lipsa controlului intern în cadrul DGCAPPS etc., fiind elaborate şi recomandări orientate spre remedierea situaţiilor constatate. DGCAPPS a întreprins unele măsuri privind implementarea recomandărilor, însă unele dintre acestea au rămas neexecutate, cum ar fi: prezentarea de către agenţii economici a unor documente (autorizaţie sanitară, contract de arendă etc.) cu termenul de valabilitate mai mic decît termenul pentru care se eliberează autorizaţia; a cererii/documentelor pentru prelungirea valabilităţii autorizaţiei după termenul regulamentar (15 zile înainte de expirarea termenului de valabilitate) etc.

De asemenea, auditul intern a constatat că un număr impunător de unităţi comerciale îşi desfăşoară activitatea în baza autorizaţiilor de funcţionare a căror perioadă de valabilitate a expirat. Deşi funcţionarii DGCAPPS întreprind măsuri în scopul informării organelor abilitate în vederea întreprinderii acţiunilor de rigoare, acestea nu sînt eficiente. Conform interviurilor efectuate, identificarea autorizaţiilor al căror termen de valabilitate a expirat se efectuează o dată în trimestru.

• Deşi în Raportul aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.37 din 31.07.2012 a fost menţionată nerespectarea cadrului legal la autorizarea de funcţionare a unor agenţi economici, în anul 2012, această situaţie are continuitate, fiind prelungite autorizaţiile de funcţionare în lipsa contractelor de arendă valabile.

• Conform prevederilor Codului fiscal, încasarea şi gestionarea veniturilor se efectuează de către IFS în baza datelor prezentate de către DGCAPPS şi agenţii economici. Conlucrarea dintre IFS şi DGCAPPS se limitează doar la informarea reciprocă: Direcţia informează IFS despre numărul autorizaţiilor valabile (eliberate noi, prelungite, anulate), iar IFS, la rîndul său, informează Direcţia privind volumul încasărilor din taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii de deservire socială.

Deoarece datele pe care DGCAPPS le prezintă IFS nu conţin informaţii cu privire la autorizaţiile eliberate de către Preturile de sector, precum şi informaţii cu privire la suma care urmează a fi achitată de către fiecare agent economic în parte, există riscul că agentul economic nu va estima corect şi/sau nu va achita complet suma necesară, ceea ce va determina neacumularea veniturilor respective în bugetul municipal.

La acordarea şi prelungirea autorizaţiilor, DGCAPPS (precum şi Preturile de sector), motivînd cu lipsa de competenţe, nu verifică plenitudinea declarării şi achitării taxei, chiar dacă anual recepţionează circa 18,0 mii de cereri de autorizare din circa 25,0 mii unităţi comerciale existente. Se menţionează că calculul obligaţiilor la această taxă se efectuează la SFS, în baza dărilor de seamă fiscale prezentate de către contribuabili. Ca urmare, se relevă un sistem ineficient de administrare a acestei taxe, ceea ce duce, în final, la neacumularea veniturilor respective în bugetul municipal. De menţionat că stabilirea de către DGCAPPS a mărimii taxei ce urmează a fi achitată şi integrarea acestei informaţii în sistemul informaţional al SFS ar scuti agenţii economici de prezentarea către SFS a dărilor de seamă fiscale la această taxă şi ar exclude riscul estimării incorecte a mărimii taxei în cauză. Astfel, auditul a constatat că lipsa conlucrării eficiente dintre aceste autorităţi contribuie la eschivarea agenţilor economici de la plata taxei corespunzătoare.

Urmare încasării mijloacelor speciale la perfectarea autorizaţiilor (duplicatelor) de amplasare şi funcţionare a unităţilor comerciale şi/sau de prestări servicii sociale, la 31.12.2012, DGCAPPS înregistra datorii creditoare în sumă de 161,8 mii lei (inclusiv de 154,4 mii lei – cu termenul de prescripţie expirat), faţă de 156,0 mii lei – înregistrate la 01.01.2012, care s-au format datorită transferării incorecte a mijloacelor băneşti de la 160 agenţi economici. Deşi circa 90% din transferurile efectuate greşit de agenţii economici se returnează, celelalte 10% nu sînt solicitate. DGCAPPS nu analizează şi nu determină cauza acestor transferuri, din ce reiese că în aceste mijloace se pot regăsi şi transferurile taxei pentru unităţile comerciale şi/sau prestări servicii care au fost încasate/transferate greşit la contul mijloacelor speciale.

• În prezent, pe străzile municipiului sînt amplasate circa 3000 de gherete, 1500 tarabe, frigidere, cărucioare, standuri, 150 de remorci, automagazine etc., care ocupă circa 40,0 mii m² din teritoriul municipiului. Deşi pentru amplasarea unităţilor comerciale şi/sau de prestări servicii agenţii economici achită taxa locală, în anul 2012, aceştia nu au suportat careva cheltuieli privind arenda terenului sau alte cheltuieli prestate de către AAPL, cum ar fi iluminatul şi salubrizarea străzilor. În acest scop, conform prevederilor art.V din Legea nr.267 din 23.12.2011¹²⁸, în Codul fiscal a fost introdusă taxa locală pentru unităţile stradale de comerţ şi/sau de prestare a serviciilor, care urmează a fi calculată reieşind din suprafaţa comercială ocupată de chioşcuri, gherete, frigidere, tonete, tarabe, unităţi specializate de transport şi alte unităţi de comerţ ambulant, amplasate în afara pieţelor autorizate. Deşi taxa în cauză putea fi introdusă încă la data de 01.01.2012, CMC a aprobat această taxă prin Decizia nr.3/3 din 29.03.2013, ceea ce a generat neîncasarea în anul 2012 în bugetul municipal a veniturilor din această taxă. La fel, ca şi în cazul altor taxe locale, auditul a constatat lipsa cadrului metodologic procedural şi a criteriilor aferente pentru determinarea taxei pentru unităţile stradale de comerţ şi/sau de prestări servicii.

____________________

¹²⁸ Legea nr.267 din 23.12.2011 “Pentru modificarea şi completarea unor acte legislative”.

Recomandări Primarului general al mun.Chişinău (în comun cu instituţiile şi întreprinderile din subordine):

53. Elaborarea şi aprobarea strategiei de dezvoltare a sistemului de comerţ şi prestări servicii conform bunelor practici europene, precum şi determinarea reţelei (schemei/concepţiei generale de amplasare) unităţilor comerciale şi de prestări servicii (inclusiv privind desfăşurarea comerţului ambulant), asigurînd executarea întocmai a Deciziei CMC nr.51/4 din 11.07.2006, privind renunţarea la practica de “gherete”.

54. Inventarierea tuturor autorizaţiilor şi obiectelor de comerţ şi prestări servicii (inclusiv a autorizaţiilor eliberate de către Preturile de sector), cu actualizarea bazei de date, precum şi perfecţionarea sistemului informaţional de evidenţă a autorizaţiilor de comerţ şi prestări servicii, asigurînd: introducerea informaţiei privind autorizaţiile eliberate de către Preturi; evidenţa unităţilor comerciale pe tipuri de activitate şi condiţii speciale de autorizare, a tuturor datelor necesare calculării şi urmăririi achitării taxelor locale; accesul Preturilor şi altor organe abilitate la acest sistem informaţional; identificarea automatizată a autorizaţiilor al căror termen de valabilitate urmează să expire (a expirat); exportul datelor privind calcularea şi achitarea taxelor locale în sistemul informaţional al IFS; forme de ieşire analitice în dependenţă de parametrii şi criteriile informaţiei solicitate etc.

55. Implementarea procedurilor de control intern şi asigurarea elaborării şi aprobării modificărilor în Regulamentul aprobat prin Decizia CMC nr.13/4 din 27.12.2007, care să asigure: eficientizarea şi simplificarea procedurilor de acordare şi de prelungire a autorizaţiilor de comerţ şi prestări servicii; sistarea activităţii unităţilor de comerţ fără autorizaţii de funcţionare sau cu autorizaţii de funcţionare expirate; monitorizarea permanentă a activităţii de combatere a comerţului neautorizat, cu sesizarea imediată a organelor competente, pentru sancţionarea acestor activităţi; eliberarea autorizaţiei de funcţionare a unităţilor de comerţ şi/sau prestări servicii în limita perioadei minime de valabilitate a documentelor prezentate.

4.2. Protecţia şi asistenţa socială a populaţiei social-vulnerabile din mun.Chişinău

Asistenţa socială în municipiu reprezintă un sistem nereformat şi nestructurat, este dispersată atît între instituţiile de nivel republican şi cele de nivel local, cît şi între diferite instituţii de nivel local. Dispersarea instituţiilor de acordare a asistenţei sociale, lipsa unei comunicări şi colaborări eficiente între acestea şi alte organe (fiscale, cadastrale, de drept etc.), precum şi lipsa unei abordări complexe de acordare a ajutorului social (material, juridic, medical etc.) persoanelor social-vulnerabile determină birocratizarea excesivă a procesului de asistenţă socială, precum şi folosirea de către unele persoane a slăbiciunilor şi deficienţelor sistemului existent în detrimentul persoanelor care au nevoie reală de aceasta. Astfel, de ajutoare sociale, din mai multe surse, deseori beneficiază unele şi aceleaşi persoane şi/sau care nu au nevoie de asistenţă socială (au venituri suficiente).

Conform prevederilor art.47 din Constituţia Republicii Moldova¹²⁹, “Statul este obligat să ia măsuri pentru ca orice om să aibă un nivel de trai decent, care să-i asigure sănătatea şi bunăstarea, lui şi familiei lui, cuprinzînd hrana, îmbrăcămintea, locuinţa, îngrijirea medicală, precum şi serviciile sociale necesare”.

____________________

¹²⁹ Constituţia Republicii Moldova, adoptată la 29.07.1994.

Asistenţa socială este o componentă a sistemului naţional de protecţie socială, în cadrul căruia statul şi societatea civilă se angajează să prevină, să limiteze/înlăture efectele temporare sau permanente ale unor evenimente considerate drept riscuri sociale, care pot genera marginalizarea ori excluderea socială a persoanelor şi a familiilor aflate în dificultate. Obiectivele asistenţei sociale constau în depăşirea stării de dependenţă socială sau în înlăturarea stării de dificultate a persoanelor sau a familiilor şi în asigurarea integrării lor sociale.

De asistenţă socială beneficiază persoanele şi familiile care, din cauza unor factori de natură economică, fizică, psihologică sau socială, nu au posibilitate să îşi asigure un nivel de viaţă decent. Aceasta poate fi acordată sub două forme aplicabile separat sau în comun: prestaţii sociale în bani sau prestaţii sociale în natură şi servicii sociale.

Conform prevederilor Legii nr.436-XVI din 28.12.2006, Primarul şi Consiliul local contribuie la realizarea măsurilor de protecţie şi asistenţă socială; asigură protecţia drepturilor copilului; decide punerea la evidenţă a persoanelor socialmente vulnerabile care au nevoie de îmbunătăţirea condiţiilor locative; înfiinţează şi asigură funcţionarea unor instituţii de binefacere de interes local. În municipiul Chişinău există mai multe instituţii şi organe responsabile de acordarea asistenţei sociale:

• Direcţia generală asistenţă socială şi Direcţiile de asistenţă socială din sectoarele mun.Chişinău, care prestează următoarele genuri de servicii şi prestaţii sociale: stabilirea şi acordarea ajutoarelor sociale, ajutorului în perioada rece a anului şi perfectarea anchetelor sociale pentru acordarea ajutoarelor materiale; acordarea compensaţiilor pentru călătoria în transportul urban şi interurban şi compensarea cheltuielilor de deservire cu transport a persoanelor cu dizabilităţi ale aparatului locomotor; contribuirea la asigurarea unor categorii de cetăţeni cu mijloace ajutătoare tehnice (protetico – ortopedice) şi acordarea tichetelor pentru protezare dentară gratuită; deservirea la domiciliu a persoanelor solitare şi acordarea prînzurilor gratuite la cantinele sociale; acordarea biletelor de reabilitare/recuperare a persoanelor în vîrsta şi celor cu dizabilităţi şi cazarea în azil a invalizilor şi pensionarilor singuratici; distribuirea taloanelor de călătorie în cadrul statelor membre ale C.S.I. şi compensarea cheltuielilor legate de organizarea funeraliilor invalizilor şi veteranilor de război;

• Fondul municipal Chişinău de susţinere socială a populaţiei, care activează pe lîngă CMC, în coordonare cu Fondul republican de susţinere socială a populaţiei, şi are ca sarcină acumularea şi distribuirea ajutoarelor umanitare şi a mijloacelor Fondului pentru protecţia socială a cetăţenilor defavorizaţi din Chişinău;

• Direcţia sănătate, prin intermediul căreia se realizează procurarea şi distribuirea medicamentelor compensate integral din bugetul municipal, asigurarea gratuită cu produse lactate a copiilor în primul an de viaţă din familiile social-dezavantajate, protezarea dentară gratuită, procurarea poliţelor pentru boschetari;

• Preturile de sector, care, în numele CMC şi al Primarului general, instituie şi abrogă tutela, curatela şi patronajul asupra maturilor şi copiilor; în comun cu agenţii economici din sector, organizează mese de binefacere, acordă colete şi cadouri de sărbători; înaintează demersuri de acordare a ajutorului financiar către FMCSSP; conduc activitatea Comisiei pentru susţinerea socială a populaţiei aflate în situaţie de criză, precum şi activitatea Comisiei privind acordarea ajutoarelor sociale păturilor social-vulnerabile la achitarea serviciilor comunale şi pentru consumul de gaze naturale, lemne şi cărbune folosite pentru încălzire;

• Comisia CMC pentru distribuirea mijloacelor financiare ale Fondului de rezervă, prin intermediul căreia se alocă ajutoare financiare persoanelor şi familiilor socialmente vulnerabile; persoanelor fizice în cazul necesităţii efectuării unui tratament costisitor, precum şi pentru îmbunătăţirea condiţiilor de trai; persoanelor fizice aflate în situaţii excepţionale (calamităţi naturale, incendii, accidente);

• Direcţia municipală pentru protecţia drepturilor copilului, care asigură identificarea copiilor aflaţi în dificultate de pe teritoriul municipiului, elaborează şi aprobă măsuri de protecţie a acestora, acceptînd forma optimală de plasare a copilului în familie (naturală, extinsă, de plasament etc.);

• Casele teritoriale de asigurări sociale şi Oficiile forţei de muncă, care asigură protecţia socială a diferitor categorii de persoane.

Auditul a constatat existenţa unor impedimente întru măsurarea venitului global mediu al familiei beneficiarului de ajutoare sociale.

Conform Legii nr.547-XV din 25.12.2003¹³⁰, dreptul la asistenţă socială se acordă cetăţenilor în funcţie de nivelul venitului global al unei persoane. La calcularea venitului global mediu lunar al familiei DGAS, conform prevederilor pct.22 din Regulamentul cu privire la modul de stabilire şi plată a ajutorului social, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1167 din 16.10.2008, urmează să ţină cont de 15 categorii de venituri. Ca urmare, pentru asigurarea unei evaluări corecte a veniturilor beneficiarilor, DGAS şi alte instituţii implicate în asistenţa socială trebuie să confrunte datele prezentate de beneficiari cu datele deţinute de mai multe organe publice şi private, cum ar fi Inspectoratul Fiscal de Stat, Primăriile, gestionarii fondului locativ, Î.S. “Cadastru”, Î.S. “Registru”, Poliţia de frontieră, Oficiul Forţei de Muncă, SSC, CÎS, CNPF (registratorii acţionarilor societăţilor pe acţiuni), CNAS, notarii, băncile etc., sau să obţină acces la diferite sisteme informaţionale privind: situaţia bunurilor imobile şi mobile deţinute; intrările şi ieşirile de patrimoniu în cursul unei perioade; situaţia valorilor mobiliare şi a cotelor de participare în societăţi comerciale sau alte entităţi; bunurile ce aparţin unor persoane fizice sau juridice puse la dispoziţia beneficiarului; împrumuturile/creditele acordate şi/sau contractate; tranzacţiile cu metale preţioase, obiecte de artă şi alte bunuri de valoare; donaţii, sponsorizări şi/sau succesiuni; alte precizări necesare stabilirii situaţiei reale a beneficiarului. Totodată, ancheta efectuată de către DGAS constată doar unele situaţii financiare declarate de solicitant, fără a efectua verificarea realităţii acestora în conformitate cu prevederile Hotărîrii Guvernului nr.1084 din 04.10.2004¹³¹.

____________________

¹³⁰ Legea asistenţei sociale nr.547-XV din 25.12.2003.

¹³¹ Hotărîrea Guvernului nr.1084 din 04.10.2004 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modul de determinare a venitului global al unei persoane (familii).

La momentul actual, doar DGAS dispune de acces la următoarele tipuri de informaţii: de la ANOFM, sînt actualizate listele şomerilor (1 dată/lună); de la CNAS, listele beneficiarilor de pensii cu mărimea de pînă la 1450 lei, fără indicarea mărimii concrete a prestaţiei; de la Î.S. “Registru”, sînt actualizate listele decedaţilor (1 dată/lună). De menţionat că, la 01.01.2013, în mun.Chişinău erau luate la evidenţă 154,2 mii de persoane care beneficiază de pensii, alocaţii sociale de stat şi indemnizaţii.

Lipsa unui sistem informaţional adecvat nu permite creşterea calităţii serviciilor prestate şi economisirea banului public. Deşi în baza Ordinului din 12.10.2012 al MMPSF, în cadrul DAS sect.Botanica, pe parcursul a 3 zile, s-a efectuat organizarea pilotării aplicaţiei software pentru automatizarea sistemului informaţional “Asistenţă Socială” şi cursuri de utilizare, după finalizarea cursurilor, acest sistem nu este utilizat.

De menţionat că unele documente solicitate de la beneficiari au un grad ridicat de nesiguranţă privind corectitudinea informaţiilor incluse. De exemplu, certificatele privind componenţa familiei, eliberate de către gestionarii fondului de locuinţe, se bazează pe date depăşite de timp şi nu sînt corelate cu informaţia privind persoanele care au domiciliul în aceste apartamente, deţinută de Î.S. “Registru”, sau incluse în registrele electorale deţinute de Preturi şi Primării.

Astfel, se denotă că Ministerul Muncii, Protecţiei Sociale şi Familiei şi CMC nu au asigurat structurile de asistenţă socială cu acces la informaţiile menţionate, pentru verificarea autenticităţii informaţiei prezentate de către beneficiar şi pentru determinarea venitului global mediu al familiei acestuia, ceea ce condiţionează prezenţa riscurilor de fraudare a sistemului, precum şi complicarea procesului de acordare a asistenţei sociale, fiind necesară prezentarea de către beneficiari a mai multor certificate şi informaţii de la diferite instituţii de stat şi private, în loc ca aceste informaţii să fie obţinute de către DGAS şi alte instituţii implicate în asistenţa socială din sistemele informaţionale existente.

• Auditul a constatat existenţa unor deficienţe comune pentru toate instituţiile implicate în acordarea asistenţei şi ajutoarelor sociale, cum ar fi:

- Acordarea ajutorului social/material fără verificarea executării prevederilor art.80 alin.(1) din Codul familiei nr.1316-XIV din 26.10.2000, care stabileşte că “Copiii majori apţi de muncă sînt obligaţi să-şi întreţină şi să-şi îngrijească părinţii inapţi de muncă care necesită sprijin material”;

- Regulamentele existente nu stabilesc mecanisme concrete de evaluare a veniturilor persoanelor care solicită ajutorul social, în special a veniturilor obţinute: (1) de peste hotarele Republicii Moldova şi (2) din practicarea activităţii de întreprinzător în bază de patentă sau practicarea neautorizată a acestora, fenomene larg răspîndite în Republica Moldova, urmare cărui fapt un număr impunător de persoane nu declară nici un venit, înregistrîndu-se ca şomeri la Oficiile forţei de muncă;

- În informaţia privind înregistrarea persoanelor la Oficiile forţei de muncă nu este indicat dacă acestea au refuzat sau nu un loc de muncă. În cazul dat, AAPL nu s-au folosit de prevederile art.22 din Legea nr.102-XV din 13.03.2003¹³², în ce priveşte antrenarea şomerilor în vederea executării de lucrări publice de interes pentru AAPL. De menţionat şi faptul că sînt admise certificate de confirmare a statutului de şomer în ajunul sau la data depunerii cererii de ajutor social;

____________________

¹³² Legea nr.102-XV din 13.03.2003 “Privind ocuparea forţei de muncă şi protecţia socială a persoanelor aflate în căutarea unui loc de muncă” (în continuare – Legea nr.102-XV din 13.03.2003).

- Acordarea ajutorului financiar pentru tratament (din contul FMCSSP şi Fondului de rezervă), în unele cazuri, se efectuează în lipsa informaţiilor privind statutul persoanei (asigurat/neasigurat), despre faptul dacă tratamentul şi medicamentele necesare sînt sau nu sînt incluse în programul unic de asigurări medicale, dacă tratamentul solicitat peste hotare este sau nu este posibil de efectuat în ţară, dacă este sau nu este recomandat acest tratament de medicii specialişti din ţară. În cazul acordării unei sume care acoperă parţial necesităţile pentru tratament, nu este clară eficienţa acordării acesteia în lipsa surselor ce urmează să acopere diferenţa;

- Lipsa criteriilor pentru determinarea mărimii ajutorului financiar acordat (din contul FMCSSP şi Fondului de rezervă), în corespundere cu nivelul minim de trai şi necesităţile specifice ale persoanei/familiei.

♦ Susţinerea socială a populaţiei prin intermediul DGAS

Pentru acordarea diferitor servicii/ajutoare sociale, DGAS întocmeşte anchete sociale la acordarea: ajutorului social, ajutorului social în perioada rece a anului, ajutoarelor din Fondul municipal de susţinere socială a populaţiei şi din Fondul de rezervă al municipiului, ajutoarelor sociale păturilor social-vulnerabile din municipiul Chişinău la achitarea serviciilor comunale şi pentru consumul de gaze naturale, lemne şi cărbune folosite pentru încălzire. Cele menţionate determină folosirea iraţională a resurselor umane, de timp şi financiare ale DGAS, prin creşterea cheltuielilor de întreţinere a sistemului social, lipsind de surse suplimentare beneficiarii acestui sistem.

Potrivit Raportului de activitate a DGAS, în anul 2012, au beneficiat de ajutor social 2880 de persoane din or.Chişinău, în sumă totală de 5,33 mil.lei, precum şi de ajutor pentru perioada rece a anului – 6143 de persoane, în sumă totală de 1,29 mil.lei. DGAS a perfectat anchete sociale pentru toate persoanele menţionate, precum şi pentru 9711 persoane beneficiari de ajutoare din FMCSSP şi 6196 persoane beneficiari de ajutoare sociale la achitarea serviciilor comunale şi pentru consumul de gaze naturale, lemne şi cărbune folosite pentru încălzire în sezonul de încălzire 2012-2013.

Auditul a constatat un şir de abateri de la prevederile pct.7 şi pct.8 din Regulamentul cu privire la modul de stabilire şi plată a ajutorului social, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1167 din 16.10.2008. Astfel, din 46 de dosare verificate la DAS sect.Centru, în 10 dosare în cereri lipsesc semnăturile membrilor familiei care confirmă alegerea persoanei care va beneficia de ajutor pentru toată familia, iar în 12 dosare lipsesc actele de identitate ale tuturor membrilor familiei.

Contrar prevederilor pct.14 şi pct.15 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1167 din 16.10.2008, la DAS sect.Centru s-au constatat cazuri de neinformare a beneficiarului despre decizia privind acordarea sau neacordarea ajutorului social, prin ce se afectează transparenţa procesului de acordare a ajutorului social. Astfel, în 8 cazuri decizia lipseşte, în 2 cazuri sînt 2 exemplare ale deciziei (ceea ce confirmă neinformarea beneficiarului în termenele stabilite), iar în 2 cazuri asistentul social menţionează că solicitantul a fost informat prin telefon.

În urma vizitei la domiciliu efectuată de către Comisia activităţii de control intern a DGAS, inclusiv în prezenţa auditorului Curţii de Conturi, la unii beneficiari s-a depistat nedeclararea: pămîntului de pe lîngă casă (2 cazuri), bunurilor durabile (6 cazuri), indemnizaţiei pentru creşterea şi îngrijirea copilului (2 cazuri), indexarea pensiei tuturor membrilor familiei (4 cazuri). Ca urmare, a fost stopată achitarea ajutoarelor în 12 cazuri, în care s-a beneficiat nejustificat de ajutoare în sumă de 32,8 mii lei.

Astfel, în urma verificării selective a 154 de anchete sociale din toate sectoarele, Comisia activităţii de control intern a DGAS a identificat că 46 de anchete sociale, întocmite de 8 asistenţi sociali, nu conţin toate datele necesare, cum ar fi: semnătura beneficiarului la corectarea anchetei sociale, semnăturile membrilor comisiei, ordinul de stopare a ajutorului în cazul majorării venitului familiei. Totodată, s-a constatat că certificatele de componenţă a familiei şi certificatele despre proprietatea asupra terenurilor au data eliberării de la 2 zile pînă la 6 luni mai tîrziu decît data înregistrării cererii.

Circumstanţele reflectate în ancheta socială nu permit determinarea gradului de vulnerabilitate şi gravitate a situaţiei materiale şi sociale, precum şi a completitudinii datelor privind familiile socialmente vulnerabile (starea socială şi materială a solicitantului), care, în lipsa unor acţiuni de verificare, pot determina riscul de acordare neregulamentară a ajutoarelor către unele persoane.

• În anul 2012, au beneficiat de bilete de reabilitare/recuperare medicală (balneo sanatorială) 1601 persoane. Totodată, la finele anului, conform registrelor de evidenţă a cererilor, în evidenţa DGAS erau înregistraţi 19683 de solicitanţi, ceea ce denotă că aceste persoane vor putea fi asigurate cu bilete de reabilitare medicală doar peste 12 ani. În registrele de distribuire a acestor bilete s-au constatat: corectări ale datelor solicitanţilor, cereri cu numere de înregistrare identice şi/sau cu numere duble, la depunerea cererilor nu se eliberează nici un document ce ar confirma înregistrarea lor. Cele menţionate determină riscul radierii neargumentate a unei persoane şi introducerii altei persoane (în afara rîndului). Astfel, în anul 2012, au beneficiat de bilete de reabilitare/recuperare persoanele care au fost înregistrate în registrele pentru perioada 2006-2009. Auditul a constatat că aceste registre sînt foarte vechi, cu foi deteriorate şi scris şters, iar pe ultimele rînduri de pe pagină nu se înţelege scrisul.

Conform prevederilor pct.11 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.372 din 06.05.2010¹³³, în cazul în care persoanele cu dizabilităţi de gradul I, potrivit concluziei Consiliului de expertiză medicală a vitalităţii, necesită ajutor permanent din partea altei persoane, se rezervă loc în listă şi pentru însoţitor. Astfel, la DGAS s-a constatat eliberarea biletului de reabilitare şi pentru însoţitor în lipsa concluziei de expertiză medicală a vitalităţii.

____________________

¹³³ Hotărîrea Guvernului nr.372 din 06.05.2010 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modul de evidenţă şi distribuire a biletelor de reabilitare/recuperare acordate persoanelor în vîrstă şi celor cu dizabilităţi.

DGAS, contrar prevederilor pct.20 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.372 din 06.05.2010, nu documentează refuzul solicitantului de a primi bilete de reabilitare/recuperare medicală şi motivul acestuia. Astfel, dacă refuzul este motivat, acesta urmează a fi păstrat în listă, iar dacă este nemotivat, urmează a fi exclus.

• În anul 2012, DGAS, prin intermediul CREPOR, a asigurat cu cărucioare 121 de persoane, şi cu alte articole protetico-ortopedice – 11488 de persoane. Evidenţa persoanelor cu dizabilităţi ale aparatului locomotor la DGAS pentru anul 2012 s-a efectuat cu unele abateri de la prevederile cadrului normativ. Astfel, conform pct.22 din Hotărîrea Guvernului nr.567 din 26.07.2011¹³⁴, secţiile/direcţiile asistenţă socială şi protecţie a familiei şi CREPOR vor ţine evidenţa nominală a beneficiarilor de fotolii rulante, repartizate conform datelor personale¹³⁵, şi a termenului lor de exploatare, ceea ce la DAS sectoriale lipseşte.

____________________

¹³⁴ Hotărîrea Guvernului nr.567 din 26.07.2011“Cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de asigurare a unor categorii de cetăţeni cu mijloace ajutătoare tehnice”.

¹³⁵ Numele, prenumele, codul numeric personal (IDNP).

Conform pct.57 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.567 din 26.07.2011, în cazul în care nu este posibilă eliberarea mijloacelor tehnice direct de la CREPOR, se efectuează livrarea lor prin ţinerea unui registru distinct, cu indicarea datelor personale ale beneficiarului. În cadrul DGAS, livrarea mijloacelor tehnice se efectuează de către felcerii-protezişti din DAS sectoriale, fără a ţine registrele respective. La primirea bunurilor, în caietul de înregistrare a cererii semnează felcerul-protezist şi/sau asistentul social al beneficiarului şi, în foarte puţine cazuri, beneficiarul.

Contrar prevederilor pct.21 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.567 din 26.07.2011, indicaţiile medicale pentru prescrierea fotoliilor rulante în 16 dosare (din 30 verificate) sînt diferite decît cele prevăzute în cadrul normativ¹³⁶.

____________________

¹³⁶ Amputaţia bilaterală a membrelor inferioare; paralizia rezistentă a membrelor inferioare, atît cu caracter atonic, cît şi spastic; deformaţii evidenţiate şi persistente ale membrelor inferioare – contractura cîtorva articulaţii mari sau rigiditatea lor, care fac imposibilă deplasarea de sine stătătoare; imposibilitatea deplasării cu ajutorul protezelor.

La DAS sect.Centru, pentru primele 7 luni ale anului 2012, lipseşte evidenţa demersurilor/cererilor privind asigurarea cu cărucioare şi alte articole protetico-ortopedice. Această evidenţă a fost restabilită pe parcursul auditului prin solicitarea informaţiei de la CREPOR.

În Raportul de activitate a DGAS pe anul 2012 se menţionează că în fiecare sector au fost create baze de date privind evidenţa şi asigurarea persoanelor în vîrstă şi cu dizabilităţi de locomoţie cu cărucioare şi alt echipament ortopedic. În urma intervievării felcerului-protezist al DAS sect.Centru, auditul a constatat că aşa bază de date nu există.

În perioada anului 2012, în baza prevederilor art.41 din Legea nr.821-XII din 24.12.1991¹³⁷, Deciziei CMC nr.4/13 din 12.06.2001¹³⁸, art.49 din Legea nr.60 din 30.03.2012¹³⁹ şi Deciziei CMC nr.1/3 din 29.01.2010¹⁴⁰, DGAS a acordat compensaţia pentru călătoria în transportul urban în sumă de 51,82 mil.lei (din care la 38019 persoane, în sumă de 33,05 mil.lei – din bugetul municipal, şi la 19011 persoane, în sumă de 18,77 mil.lei – din bugetul de stat), precum şi a repartizat abonamente anuale pentru călătoria în transport la 16675 de persoane, în sumă de 14,2 mil.lei (în total – 66,02 mil.lei), la sfîrşitul anului 2012 fiind reperfectate dosarele pentru acordarea compensaţiei pentru transport la 41297 de persoane.

____________________

¹³⁷ Legea privind protecţia socială a invalizilor nr.821-XII din 24.12.1991, abrogată la 27.07.2012 prin Legea nr.60 din 30.03.2012.

¹³⁸ Decizia CMC nr.4/13 din 12.06.2001 privind aprobarea Regulamentului privind modul de stabilire şi de plată a compensaţiilor nominative pentru unele categorii de populaţie.

¹³⁹ Legea privind incluziunea socială a persoanelor cu dizabilităţi nr.60 din 30.03.2012.

¹⁴⁰ Decizia CMC nr.1/3 din 29.01.2010 “Cu privire la operarea de modificări în Decizia Consiliului municipal Chişinău nr.9/1 din 30.09.2009”.

Auditul a constatat că neactualizarea la timp a listelor beneficiarilor generează imobilizarea nejustificativă a mijloacelor financiare publice. Astfel, pînă la încheierea Acordului din 16.03.2012 cu Î.S. “Registru”, la DGAS actualizarea listelor de plată ale beneficiarilor nu se efectua la timp, iar persoanele decedate se menţineau în liste timp de la 3 pînă la 5 luni după deces, ceea ce duce la imobilizarea mijloacelor bugetare timp îndelungat. De exemplu, în luna ianuarie, din 149 de persoane decedate, conform informaţiei de la Oficiile poştale, 8 persoane au fost excluse din liste peste 2 luni de la deces, 5 persoane – peste 3 luni, iar 32 de persoane se menţineau în liste şi în luna a 5-ea după deces. De menţionat că DAS teritoriale şi Oficiile poştale nu au asigurat un flux corect de informaţii privind beneficiarii care au primit şi cei care nu au primit compensaţia pentru călătorie în transport. Ca urmare, specialiştii din DAS teritoriale sînt obligaţi să verifice permanent listele de beneficiari prezentate de către Oficiile poştale.

• Serviciul de asistenţă comunitară se prestează de către 136 de asistenţi sociali, care urmează să evalueze nevoile beneficiarului şi ale familiei lui, în colaborare cu ei, să coordoneze, să monitorizeze, să evalueze şi să susţină cetăţeanul în a beneficia de serviciile sociale necesare şi a facilita restabilirea funcţionalităţii sociale. Acest serviciu a fost realizat de către DGAS cu unele abateri de la cadrul legal. Astfel, conform prevederilor art.17 alin.(2) din Legea nr.123-XVI din 18.06.2010¹⁴¹, evaluarea complexă se realizează prin antrenarea nemijlocită a specialiştilor în domeniu şi/sau din domeniile conexe, cu participarea obligatorie a beneficiarului şi a celor care au efectuat evaluarea iniţială, şi se finalizează în termen de cel mult 10 zile de la data preluării cazului, cu elaborarea planului individualizat de asistenţă a beneficiarului şi a recomandărilor necesare. La DAS sect.Centru, în toate cele 5 cazuri/dosare examinate de audit, evaluarea complexă a fost efectuată doar de către asistenţii sociali, fără antrenarea specialiştilor din domeniu. Totodată, în 3 cazuri, data/ziua evaluării complexe coincide cu elaborarea planului individualizat. Astfel, auditul a constatat că într-o singură zi asistentul social întocmeşte aproape toate etapele serviciului de asistenţă comunitară, ceea ce denotă o abordare superficială asupra acestui serviciu şi diminuează calitatea serviciului prestat.

____________________

¹⁴¹ Legea cu privire la serviciile sociale nr.123-XVI din 18.06.2010.

• Serviciul de îngrijire socială la domiciliu se prestează în baza unui Regulament-tip depăşit de timp, aprobat prin Ordinul nr.16 din 22.04.1994 al Ministerului Muncii şi Protecţiei Familiei¹⁴². Serviciul are 328 de angajaţi şi deserveşte 2576 de pensionari solitari şi persoanele cu dizabilităţi, dintre care 364 – în comunele, satele, oraşele mun.Chişinău. Pe parcursul anului 2012 au fost luate la deservire 317 persoane. Din diferite motive, au fost excluse de la deservirea la domiciliu 531 de persoane, dintre care 177 – decedate, şi 354 – din alte motive.

____________________

¹⁴² Regulamentul-tip, aprobat prin Ordinul nr.16 din 22 aprilie 1994 de către Ministerul Muncii şi Protecţiei Familiei al Republicii Moldova, cu privire la secţiile de ajutor social la domiciliu bătrînilor singuratici şi cetăţenilor inapţi de muncă.

• În conformitate cu prevederile Legii nr.81-XV din 28.02.2003 “Privind cantinele de ajutor social” şi Deciziei CMC nr.1/1 din 10.02.2011 “Cu privire la alocarea de mijloace financiare pentru prestarea serviciilor de alimentaţie gratuită”, în municipiu activează 6 cantine de ajutor social. Conform cerinţelor Regulamentului, persoanele social-vulnerabile, pot beneficia de serviciile cantinelor pe o perioadă de cel mult 23 de zile lucrătoare în fiecare trimestru. Pe parcursul anului 2012, au fost deservite zilnic 539 de persoane. Totodată, în anul 2012 au fost alimentate gratis 575 de persoane, prin intermediul a 8 cantine sponsorizate de diferiţi agenţi economici şi misiuni de caritate. La momentul actual, în listele de aşteptare pentru alimentaţie gratuită la cantinele de ajutor social sînt înscrise 482 de persoane.

♦ Susţinerea socială a populaţiei prin intermediul FMCSSP

În anul 2012, din mijloacele FMCSSP au beneficiat de ajutor material 30,9 mii de persoane, în sumă de 16,16 mil.lei, inclusiv: 7,1 mii de persoane – pentru servicii medicale/procurarea medicamentelor în sumă totală de 3,43 mil.lei; 2,1 mii de pensionari – în sumă de 0,83 mil.lei; 0,03 mii de persoane aflate în căutarea unui loc de muncă – în sumă de 0,02 mil.lei. Totodată, la 01.01.2013, mijloacele neîncasate de beneficiarii FMCSSP, aflate pe conturile Băncii de Economii, constituiau 1,0 mil.lei. Mărimea ajutoarelor materiale distribuite a variat de la 0,35 mii lei pînă la 10,0 mii lei, iar beneficiarii de ajutor material practic în fiecare an sînt aceleaşi persoane. Astfel, în anul 2012, în adresa Fondului au parvenit 11,7 mii de petiţii, din care 5,2 mii (44,1%) de petiţii au fost primite din diverse instanţe¹⁴³. Cuantumul ajutorului material care se acordă în baza ordinelor emise de şeful Direcţiei generale a FMCSSP pentru anul 2012 a fost în mărime de 0,35 mii lei¹⁴⁴.

____________________

¹⁴³ Primăria mun.Chişinău; Fondul Republican;Ministerul Muncii, Protecţiei Sociale şi Familiei.

¹⁴⁴ Decizia Consiliului de Administraţie al Fondului Municipal nr.45 din 21.12.2011.

Componenţa nominală a Consiliului de Administraţie al FMCSSP a fost aprobată prin Decizia CMC nr.2/20 din 20.02.2012, în număr de 23 de persoane, dintre care 7 consilieri municipali. În anul 2012, la 12 şedinţe ale Consiliului de Administraţie al Fondului s-a decis acordarea de ajutor material conform cererii – la 0,7 mii de persoane, şi în baza listelor – la 23,9 mii de persoane (Sfintele sărbători de Paşte, Ziua mondială a invalizilor, foştilor deportaţi, copiilor orfani etc.).

Comisia de revizie a FMCSSP, în anul 2012, n-a efectuat nici un control, deşi, conform prevederilor pct.25 al Regulamentului aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1083 din 26.10.2000, aceasta este obligată să verifice anual corectitudinea utilizării mijloacelor financiare şi valorilor materiale ale Fondului în conformitate cu actele normative de domeniu, cu examinarea ulterioară a rezultatelor şedinţelor Consiliului de Administraţie.

Examinarea selectivă a documentelor primare care au stat la baza acordării ajutoarelor materiale din FMCSSP, pe lîngă deficienţele comune pentru toate instituţiile, a relevat că:

- în unele cazuri, cererile beneficiarilor de ajutoare materiale nu conţin descrieri detaliate ale circumstanţelor stării materiale, iar anchetele sociale nu indică starea socială, condiţiile de trai şi venitul global al familiei. Totodată, pachetul de documente anexate de beneficiar la cerere nu relevă necesităţile acestuia;

- acordarea unor ajutoare în lipsa confirmării documentare a cheltuielilor suportate pentru unele acţiuni (funerarii).

♦ Susţinerea socială a populaţiei prin intermediul Fondului de rezervă

Analiza direcţiilor de alocare a mijloacelor Fondului de rezervă a relevat că 60,6% din alocaţii au fost utilizate pentru acordarea ajutoarelor unice populaţiei – 3283,4 mii lei¹⁴⁵, inclusiv pentru ameliorarea situaţiei financiare – 804,9 mii lei (112 beneficiari), efectuarea tratamentului medical – 1520,7 mii lei (137 beneficiari), achitarea datoriilor la serviciile comunale – 523,3 mii lei (117 beneficiari) etc.

____________________

¹⁴⁵ DGLCA – 1100,7 mii lei; Preturile – 1705,6 mii lei; Primăria – 429,0 mii lei; DPDC – 48,1 mii lei.

Examinarea selectivă a documentelor primare care au stat la baza acordării ajutoarelor financiare din Fondul de rezervă, pe lîngă deficienţele comune pentru toate instituţiile, denotă următoarele:

- Nu este determinat venitul mediu real al familiei solicitantului şi nici nevoia de asistenţă socială. Ancheta efectuată de către DGAS constată doar unele situaţii financiare declarate de solicitant, fără verificarea realităţii acestora în bazele de date ale SFS, Î.S. “Cadastru”, CNAS etc. Spre exemplu, auditul a constatat că din 23 de persoane fizice care au beneficiat, prin intermediul Preturii sect.Ciocana, de ajutoare financiare în sumă de 258,0 mii lei, 11 persoane, care au beneficiat de 154,0 mii lei, în anul 2011, au avut venituri care au variat de la 19,6 mii lei pînă la 134,8 mii lei, fapt ce denotă acordarea ajutoarelor din Fondul de rezervă fără a se ţine cont de nivelul veniturilor şi de nevoia de asistenţă socială;

- Unele persoane ce solicită ajutor financiar nu s-au adresat la DGAS privind primirea ajutorului social, ajutorului pentru perioada rece a anului, şi la Preturi/Primării – pentru primirea ajutorului social pentru energia termică;

- Nu este verificată utilizarea după destinaţie a mijloacelor folosite. De menţionat că unele instituţii, prin intermediul cărora se face achitarea ajutoarelor financiare populaţiei, nici nu au capacitatea pentru monitorizarea utilizării conform destinaţiei a acestor ajutoare (Preturile);

- Unele ajutoare se acordă pentru unele acţiuni care nu sînt stringent necesare (mese de pomenire);

- Deşi, conform deciziei Comisiei CMC pentru distribuirea mijloacelor Fondului de rezervă din 25.10.2012 (proces-verbal nr.15), s-a decis respingerea tuturor cererilor vizînd acordarea ajutorului financiar pentru achitarea datoriilor la serviciile comunale, ţinînd cont de faptul că anual în bugetul municipal sînt aprobate alocaţii pentru acordarea ajutoarelor sociale la achitarea serviciilor comunale, pentru consumul de gaze naturale, lemne şi cărbune, astfel de ajutoare au fost acordate şi ulterior. Conform explicaţiilor prezentate, în acest caz s-au acordat ajutoare persoanelor care au depus cereri pînă la 25.10.2012;

- Persoanelor afectate de incendii şi inundaţii şi nu sînt asigurate împotriva acestor calamităţi li se acordă ajutor fără a se ţine cont de circumstanţele producerii acestora şi de veniturile solicitanţilor.

♦ Susţinerea socială a populaţiei prin intermediul Direcţiei sănătate

Pe parcursul anului 2012, din bugetul municipal au fost alocate Direcţiei sănătate mijloace financiare în sumă de 7181,8 mii lei, pentru susţinerea socială a populaţiei, inclusiv pentru:

Planificarea ajutoarelor social-medicale distribuite prin intermediul Direcţiei sănătate şi IMSP municipale nu este reglementată. Totodată, lipsa unor criterii clare de selectare a beneficiarilor finali nu permite determinarea necesităţilor reale în acest domeniu. Auditul relevă că acordarea acestor ajutoare se efectuează fără a evalua necesitatea de asistenţă socială a acestora, ceea ce determină riscul de beneficiere neconformă de aceste servicii de către unele persoane în detrimentul persoanelor real nevoiaşe. De asemenea, trebuie de menţionat că lipsa documentelor care ar confirma prestarea reală a serviciilor creează riscul utilizării contrar destinaţiei a mijloacelor financiare alocate pentru susţinerea socială a populaţiei.

În susţinerea celor evocate, menţionăm următoarele:

• Pe parcursul anului 2012, în baza Deciziei CMC nr.28/6 din 04.08.2005¹⁴⁶, din contul bugetului municipal a fost alocată suma de 1,0 mil.lei pentru protezarea dentară gratuită a 420 de locuitori ai municipiului, din următoarele categorii de populaţie: pensionarii de vîrstă (40% din totalul beneficiarilor); veteranii de muncă şi război (20%); membrii Societăţilor Invalizilor, Orbilor şi Surzilor (25%); participanţii la lichidarea consecinţelor avariei de la SAE Cernobîl (5%); veteranii războiului din Afganistan (5%); alte categorii (5%). Direcţia sănătate nu dispune de o informaţie exhaustivă privind numărul persoanelor ce solicită acest serviciu, nefiind clară nici modalitatea de planificare a mijloacelor financiare alocate în acest scop.

____________________

¹⁴⁶ Decizia CMC nr.28/6 din 04.08.2005 “Cu privire la protezarea dentară gratuită a populaţiei din categoriile social-dezavantajate şi măsurile de ameliorare”.

IMSP Centrul Stomatologic Municipal acordă serviciile de protezare dentară în baza invitaţiilor acordate de către Direcţia sănătate, în invitaţii fiind indicate numele şi prenumele beneficiarului, precum şi perioada în care acesta beneficiază de aceste servicii. De menţionat că invitaţiile se întocmesc lunar, în baza listelor de beneficiari prezentate de către Direcţia Generală Asistenţă Socială şi 4 organizaţii obşteşti¹⁴⁷.

____________________

¹⁴⁷ Consiliul veteranilor din mun.Chişinău; Societatea municipală a invalizilor; Asociaţia municipală a participanţilor la lichidarea consecinţelor avariei de la SAE Cernobîl; Uniunea municipală a veteranilor războiului din Afganistan.

Conform Deciziei CMC nr.28/6 din 04.08.2005, pot beneficia de protezare dentară gratuită doar pensionarii de vîrstă – beneficiari de pensii de la CNAS, însă la DAS sect.Ciocana şi DAS sect.Centru sînt incluşi în liste atît pensionarii, cît şi invalizii.

În anul 2012, în baza listelor prezentate de DGAS, Direcţia sănătate a acordat 168 de tichete pentru protezare dentară gratuită, deşi pe parcursul anului au fost depuse 322 de solicitări. La data de 01.12.2012, la evidenţa DGAS se aflau 10136 de pensionari şi invalizi pentru a beneficia de serviciul de protezare dentară gratuită. În rezultatul confruntării listelor persoanelor care au beneficiat de protezare dentară gratuită de la DGAS cu cele de la Direcţia sănătate, s-a constatat că, din 168 de beneficiari (conform listelor DGAS), 14 nu s-au prezentat la efectuarea protezei dentare din diferite motive (1 caz – de deces); au beneficiat de protezare dentară persoane care nu erau înregistrate, indicîndu-se numărul de înregistrare al altei persoane (2 cazuri – la DAS sect.Botanica şi DAS sect.Buiucani).

Analiza modului de înregistrare a solicitanţilor la DGAS şi de eliberare a invitaţiilor pentru protezare dentară denotă favorizarea unor solicitanţi şi defavorizarea altora, admiterea modificării datelor de înregistrare a cererilor depuse de solicitanţi, cum ar fi: acordarea invitaţiei pentru protezarea dentară se face fără a se ţine cont de nevoia de asistenţă socială (venitul mediu al familiei); lipseşte un control asupra corectitudinii stabilirii listei peroanelor ce beneficiază de protezare dentară, întocmită de către organizaţiile obşteşti; registrele de evidenţă la toate DAS teritoriale sînt foarte deteriorate, cu corectări ale datelor solicitanţilor şi numere de înregistrare identice; invitaţiile de protezare dentară se eliberează fără a se respecta numărul de ordine din Registrul de evidenţă, astfel unii solicitanţi beneficiind de serviciul respectiv peste 10 ani din momentul înregistrării cererii, iar alţii – peste 1-3 ani.

Costul serviciilor de protezare variază în funcţie de complexitatea acestora (de la 462 lei pînă la 6922 lei). Pe parcursul anului 2012, de serviciile de protezare dentară gratuită au beneficiat 395 de persoane, sau 94%, din 420 de persoane iniţial planificate, mijloacele financiare utilizate în acest scop constituind 982,3 mii lei, sau 98,2% din totalul mijloacelor alocate. Datoria bugetului municipal pentru protezare la 01.01.2012 a constituit 2,1 mii lei, iar la 01.01.2013 soldul mijloacelor bugetare neutilizate a constituit 15,5 mii lei. De menţionat că DS a reflectat în evidenţa contabilă cheltuieli de casă şi efective în sumă de 1,0 mil.lei, alte date nefiind reflectate.

• În anul 2012, IMSP AMT sectoriale au asigurat distribuirea următoarelor medicamente compensate integral, procurate din mijloacele bugetului municipal, în sumă de 4445,1 mii lei: stupefiante pentru bolnavii oncologici¹⁴⁸; seturi de glucometre cu teste şi lanţete; alte medicamente (antidiabetice, antiastmatice, oncologice). Reţetele pentru stupefiante sînt de strictă evidenţă, iar eliberarea unei reţete noi se face după returnarea fiolelor folosite, fapt care se consemnează în fişa medicală a pacientului. Seturile de accesorii ce conţin teste de control şi lanţete compatibile cu glucometrele au fost decontate de AMT în baza listelor întocmite de medicii specialişti. În ceea ce priveşte distribuirea altor tipuri de medicamente, la contabilităţile AMT auditate lipsesc careva liste sau reţete. Conform explicaţiilor prezentate, medicamentele procurate din contul alocaţiilor bugetului municipal sînt predate, pentru distribuire, filialelor unei farmacii private, amplasate în incinta CMF, în baza unui contract de colaborare. În baza reţetelor eliberate de medicii de familie şi medicii specialişti, farmaciile eliberează medicamentele fără a prezenta lista persoanelor care au beneficiat de medicamente sau reţetele în baza cărora s-au eliberat medicamentele, fiind prezentată darea de seamă privind circulaţia medicamentelor achiziţionate din sursele bugetului municipal. Se atestă că stocul medicamentelor neutilizate la 01.01.2013 a constituit la AMT Ciocana 361,2 mii lei şi la AMT Botanica – 422,5 mii lei.

____________________

¹⁴⁸ Decizia CMC nr.1/10 din 22.01.2008 “Cu privire la aprobarea conceptului Planului municipal de acţiuni privind combaterea cancerului pentru perioada 2008-2010”.

• Eliberarea amestecurilor lactate pentru copiii pînă la vîrsta de un an s-a efectuat în baza prevederilor Regulamentului cu privire la selectarea copiilor cu vîrsta pînă la 1 an şi asigurarea lor cu produse lactate, aprobat prin Ordinul nr.27 din 22.02.2008 al Direcţiei sănătate a CMC, potrivit căruia beneficiarii sînt selectaţi după criterii medicale (malnutriţie, gr.II-III, patologii congenitale ale tractului digestiv) şi sociale (familii cu 3 şi mai mulţi copii, mamă solitară, naşteri duplex, triplex, un părinte student, şomer înregistrat, invalid, familii cu venit redus, alte categorii de copii cu risc de deces la domiciliu). Misiunea de audit a constatat că criteriile sociale nu sînt explicite, totodată nefiind aprobate mecanismele de stabilire şi verificare a nevoilor de asistenţă socială (determinarea venitului mediu al familiei), repartizarea efectuîndu-se la discreţia medicului de familie. De menţionat că, în cazul IMSP AMT Ciocana, beneficiarii de produse lactate sînt desemnaţi lunar, în număr de circa 50 de copii, sau 3% din totalul copiilor nou-născuţi aflaţi la evidenţa IMSP AMT Ciocana (circa 1,6 mii de copii).

În urma verificărilor efectuate la AMT Ciocana şi AMT Botanica, misiunea de audit a constatat că soldul amestecurilor lactate uscate pentru copii, neutilizate la data de 31.12.2012, constituia la AMT Ciocana suma de 245,8 mii lei (datorii debitoare) şi la AMT Botanica – 220,7 mii lei.

♦ Acordarea ajutoarelor sociale la achitarea serviciilor comunale şi pentru consumul de gaze naturale, lemne şi cărbune folosite pentru încălzire

Mecanismul de acordare a ajutoarelor sociale păturilor social-vulnerabile din municipiu la achitarea serviciilor comunale şi pentru consumul de gaze naturale, lemne şi cărbune folosite pentru încălzire (în continuare – mecanismul de acordare a compensaţiilor), în anul 2012, a fost reglementat de Regulamentul aprobat prin Decizia CMC nr.15/15 din 28.09.2008 (în continuare – Regulament), cu modificările aprobate prin Deciziile CMC nr.17/7 din 28.10.2008, nr.14/11 din 22.12.2009 şi Dispoziţia Primarului general nr.903-d din 05.10.2011. În anul 2012, DGLCA, pentru compensaţii la încălzire, i-au fost aprobate alocaţii de 100,262 mil.lei, precizate în sumă de 106,121 mil.lei, fiind executate cheltuieli de casă de 99,869 mil.lei şi cheltuieli efective de 67,05 mil.lei. De asemenea, pentru achitarea compensaţiilor la lemne şi cărbune au fost alocate mijloace Preturilor de sector (0,61 mil.lei) şi Primăriilor suburbane (3,9 mil.lei).

Conform informaţiilor parvenite de la Î.M. “Infocom”, pe parcursul anului 2012, ajutoarele sociale acordate locatarilor municipiului pentru energie termică, lemne şi cărbune, gaze naturale au constituit 73,44 mil.lei, inclusiv: ajutorul social pentru energie termică – 62,49 mil.lei, sau 85,1%; lemne şi cărbune – 4,59 mil.lei, sau 6,3%; gaze naturale – 6,36 mil.lei, sau 8,6%.

Potrivit Regulamentului, Preturile de sector sînt responsabile de: desemnarea persoanelor responsabile de primirea cererilor şi a documentelor de însoţire de la cetăţeni; crearea Comisiilor pentru examinarea cererilor privind acordarea ajutorului social la plata serviciilor comunale, în a căror componenţă vor fi incluse persoane competente în această problemă; colectarea cererilor solicitanţilor şi întocmirea listelor privind acordarea de ajutoare sociale pentru plata serviciilor comunale.

Evaluarea mecanismului de acordare a ajutoarelor sociale la achitarea serviciilor comunale (încălzire centrală) a relevat un şir de deficienţe, cum ar fi: acordarea ajutoarelor sociale în lipsa actelor justificative referitor la veniturile persoanei şi/sau ale familiei; prezentarea de către beneficiari şi gestionari a unor date eronate referitor la componenţa familiei şi a venitului global al acestora, fapt ce creează riscul acordării neregulamentare a ajutoarelor sociale pentru achitarea agentului termic.

Procesul de acordare a ajutoarelor sociale la achitarea serviciilor comunale în anul 2012 a fost supus controlului financiar de către DGF, care a constatat deficienţe semnificative în acest domeniu, inclusiv din cauza imperfecţiunii prevederilor Regulamentului, precum şi acordarea ajutoarelor în sumă de circa 1,9 mil.lei în lipsa documentelor justificative.

• Prevederile Regulamentului, inclusiv în redacţia aprobată prin Decizia CMC nr.8/9 din 20.12.2012¹⁴⁹, nu respectă principiul echităţii sociale de acordare a ajutorului social în funcţie de venitul global mediu al beneficiarilor şi de nevoia de asistenţă socială, stabilit prin Legea nr.133-XVI din 13.06.2008¹⁵⁰, fapt menţionat şi de auditurile externe precedente. Astfel, prezentul audit a identificat cazuri cînd persoanele beneficiază de ajutoare financiare pentru încălzirea unui spaţiu locativ supradimensionat, comparativ cu norma stabilită conform cadrului legal de 9 m² pentru un membru de familie. La acordarea ajutoarelor pentru încălzire nu se ia în considerare şi posibilitatea obţinerii veniturilor din gestiunea imobilelor deţinute (darea în locaţiune, vînzarea).

____________________

¹⁴⁹ Decizia CMC nr.8/9 din 20.12.2012 “Cu privire la acordarea de compensaţii persoanelor defavorizate pentru plata resurselor energetice în sezonul de încălzire 2012-2013".

¹⁵⁰ Legea cu privire la ajutorul social nr.133-XVI din 13.06.2008.

Analizînd datele prezentate de către Î.M. “Infocom” cu privire la suma ajutorului social acordat la “energia termică” pentru sezonul de încălzire 2011-2012, s-a constatat că 622 de persoane din sectorul Botanica care deţin apartamente cu 3 odăi sau mai mult şi locuiesc singure au beneficiat de compensaţia la agentul termic în sumă totală de 1769,2 mii lei. Astfel de cazuri au fost depistate şi la celelalte Preturi.

• Comisiile responsabile de acordarea ajutoarelor sociale nu dispun de pîrghii (acces la bazele de date ale instituţiilor de stat) care ar permite verificarea informaţiilor prezentate şi depistarea veniturilor şi proprietăţilor nedeclarate de către beneficiari, deşi în acestea sînt reprezentanţi din IFS pe mun.Chişinău, Oficiile forţei de muncă, Direcţia asistenţă socială etc.

În urma confruntării datelor prezentate de către 190 de beneficiari din sect.Ciocana (circa 2% din totalul beneficiarilor din sector), selectaţi aleatoriu, cu datele din sistemul informaţional al SFS, auditul a constatat că în anul 2011 veniturile medii lunare la un membru al familiei în cazul a 37 de beneficiari (sau 20%) depăşea suma de 1450 lei, iar valoarea compensaţiilor acordate neregulamentar a constituit 71,8 mii lei.

De menţionat că Regulamentul menţionat nu prevede prezentarea unor confirmări de la persoanele aflate la pensie, solicitanţi sau incluşi în componenţa familiei solicitanţilor de ajutoare, dacă acestea sînt sau nu angajate în cîmpul muncii. Mai mult decît atît, în cazul a circa 80% din dosarele verificate, componenţa familiei, prezentată în extrasul din fişa locuinţei, nu coincide cu datele oficiale înregistrate în listele electorale din cadrul Preturii (perfectate în baza Registrului de stat al populaţiei), fapt ce denotă evidenţa nesatisfăcătoare a locatarilor din fondurile de locuinţe aflate în gestiunea APLP, CCL etc., precum şi nu permite a avea încredere în certificatele eliberate de către acestea.

În acelaşi timp, este necesar de constatat că Comisia responsabilă nu a utilizat listele electorale disponibile din cadrul Preturilor pentru a verifica corectitudinea informaţiilor prezentate de către beneficiari, axîndu-se exclusiv asupra datelor prezentate de către gestionarii fondului locativ. Acest fapt denotă o analiză superficială a documentelor anexate în dosar şi acordarea subiectivă a unor ajutoare sociale de către Comisia responsabilă.

De asemenea, au fost depistate cazuri de necoincidenţă a numelui din listele beneficiarilor expediate de către Preturi la Î.M. “Infocom” şi listele beneficiarilor primite de la Î.M. “Infocom”, numai în cazul Preturii sect.Rîşcani fiind stabilite 42 de cazuri.

• Deşi pentru acordarea ajutoarelor la încălzire în perioada de iarnă 2012-2013 s-a prevăzut efectuarea anchetelor sociale, compensaţiile au fost acordate în anul 2012 fără ca acestea să fie perfectate. Din 6196 de persoane beneficiari de ajutoare sociale la achitarea serviciilor comunale şi pentru consumul de gaze naturale, lemne şi cărbune folosite pentru încălzire în sezonul de iarnă 2012-2013 la care s-a efectuat ancheta socială pînă la 01.01.2013, 76 de persoane au refuzat perfectarea anchetei sociale, 181 – au venituri mai mari decît minimul necesar, 41 – au decedat, iar 41 – închiriază spaţiul locativ. Perfectarea anchetelor sociale necesită timp şi resurse suplimentare, dar nu rezolvă problema privind corectitudinea declarării veniturilor, proprietăţilor şi componenţei familiei. Totodată, accesul la bazele de date existente va scuti persoanele beneficiare de necesitatea prezentării diferitor certificate din diferite organizaţii şi întreprinderi.

• Conform prevederilor pct.12 din Regulamentul aprobat prin Decizia CMC nr.15/15 din 28.09.2008, la cererile depuse de solicitanţi se anexează o serie de documente justificative. Verificările efectuate în acest sens denotă cazuri de acordare a ajutoarelor sociale în lipsa unui şir de documente justificative, de cele mai dese ori a: certificatului privind indemnizaţiile acordate mamelor aflate în concediul de maternitate pentru îngrijirea copilului; certificatului privind plata şi mărimea pensiei alimentare pentru întreţinerea copiilor minori, stabilită persoanelor aflate în divorţ prin hotărîrea instanţei de judecată; informaţiei privind veniturile încasate sub formă de indemnizaţii în urma pierderii întreţinătorului; adeverinţelor de la instituţiile de învăţămînt referitoare la existenţa şi mărimea bursei studenţilor şi doctoranzilor.

• Există cazuri cînd de ajutorul pentru încălzire beneficiază persoane care nu sînt proprietari ai apartamentelor şi nu au încheiate contracte de locaţiune, ceea ce contravine prevederilor pct.6 din Regulament. Totodată, unii proprietari ai apartamentelor au venituri mai mari decît nivelul stabilit, dar au viză de reşedinţă pe altă adresă.

Recomandări Primarului general al mun.Chişinău (în comun cu instituţiile şi întreprinderile din subordine):

56. Implementarea procedurilor de control intern, care ar asigura: respectarea cadrului normativ la întocmirea anchetei sociale; documentarea corespunzătoare a distribuirii ajutoarelor sociale/materiale; eliberarea recipiselor care ar confirma data şi numărul de înregistrare a solicitării de asistenţă socială; întocmirea regulamentară a registrelor de evidenţă a solicitărilor; documentarea refuzurilor beneficiarilor de acordare a biletelor de recuperare balneo-sanatorială/medicală; verificarea autenticităţii tuturor informaţiilor relevante necesare evaluării nevoilor de asistenţă socială; acordarea ajutoarelor respectînd consecutivitatea solicitărilor depuse; întocmirea corespunzătoare a dosarelor beneficiarilor de ajutoare; confirmarea utilizării conform destinaţiei a ajutoarelor acordate; eliminarea cazurilor de imobilizare nejustificată a mijloacelor financiare bugetare pe conturile distribuitorilor ajutoarelor sociale.

57. Examinarea posibilităţii restructurării sistemului de protecţie socială din municipiu, care ar aborda în complex acordarea ajutorului social (material, juridic, medical etc.) în funcţie de nevoia de asistenţă socială, ar asigura eficientizarea acestuia şi ar întări serviciul de asistenţă comunitară, asigurînd structurilor de asistenţă socială acces la bazele electronice de date necesare pentru determinarea venitului global mediu al familiei beneficiarului de ajutoare sociale şi componenţei familiei sale.

58. Perfecţionarea cadrului normativ prin: modificarea Regulamentului aprobat prin Decizia CMC nr.8/9 din 20.12.2012, cu scopul de a stabili exhaustiv modalitatea de sancţionare a solicitanţilor care au prezentat date eronate şi, respectiv, modalitatea de recuperare a mijloacelor financiare alocate neregulamentar, actele (certificatele) necesare de a fi prezentate de către solicitant (ţinînd cont de posibilităţile de confruntare a acestor informaţii cu bazele de date existente la Serviciul Fiscal de Stat, CNAS, Î.S. “Cadastru”, Oficiul Forţei de Muncă, Î.S. “Registru” etc.); modificarea Deciziei CMC nr.28/6 din 04.08.2005, în scopul acordării DGAS a competenţelor de ţinere a unui registru unic al solicitanţilor serviciului gratuit de protezare dentară, şi acordarea acestui serviciu să se efectueze în dependenţă de nevoia de asistenţă socială a fiecărui beneficiar în parte, iar Direcţia sănătate să asigure monitorizarea acordării îndreptărilor pentru aceste servicii de către medicii specialişti; elaborarea şi aprobarea regulamentară a unor criterii exhaustive de stabilire a beneficiarilor de amestecuri lactate pentru copiii pînă la un an, medicamentelor cu titlu gratuit etc.; stabilirea regulamentară a criteriilor pentru determinarea mărimii ajutorului social acordat din alocaţiile bugetului municipal.

59. Implementarea prevederilor art.22 al Legii nr.102-XV din 13.03.2003, referitor la antrenarea şomerilor în vederea executării de lucrări publice de interes pentru AAPL.

4.3. Asigurarea activităţii transportului public

În mun.Chişinău prestarea serviciilor de transportare a călătorilor se efectuează de către Î.M. “Regia transport electric”, Î.M. “Parcul urban de autobuze”, 19 agenţi transportatori – administratori ai rutelor de microbuze şi autobuze şi de circa 45 de agenţi economici – titulari de licenţe pentru transportul auto de călători în folos public în regim de taxi.

• Conform datelor Raportului de activitate a DGTPCC, în anul 2012, sectorul transportului public electric a deservit 96,3 mil. de călători, inclusiv: contra plată – 76,5 mil. de călători (80%), şi în mod gratuit – 19,8 mil. de călători (20%); de către autobuze au fost deserviţi 14,4 mil. de călători, inclusiv: contra plată – 11,0 mil. de călători(76%), gratuit – 3,4 mil. de călători (22%); de serviciile microbuzelor în această perioada au beneficiat circa 190,0 mil. de călători. Corectitudinea acestor date nu poate fi confirmată din cauza lipsei metodologiei de determinare a numărului de călători care au fost transportaţi de microbuze, precum şi a celor ce beneficiază de scutiri sau călătoresc în bază de abonamente în transportul public, fapt ce determină stabilirea irelevantă a costului real al unei călătorii şi, respectiv, a preţului unui abonament. Totodată, lipsa monitorizării şi controlului fluxului transportului de persoane pe rute regulate municipale şi în regim de taxi implicit generează activitate economică ilicită.

• Urmare efectuării a peste 250 de controale la linie privind activitatea transportului public, inclusiv salubrizarea terenurilor tehnologice, staţiilor terminus şi unităţilor de transport, starea estetică, tehnică şi de echipare a unităţilor de transport, examinarea fluxurilor de călători etc., DGTPCC a introdus modificări în reţeaua transportului public şi a stabilit programul de activitate a rutelor de troleibuz. Pentru stabilirea fluxului de pasageri, se analizează ora trecerii transportului public prin staţia respectivă, ruta şi capacitatea ocupată a transportului. Auditul relevă ca aceste studii se efectuează la anumite staţii şi timp, iar pentru stabilirea eficienţei rutei şi excluderea dublării rutelor, aceste studii urmau a fi efectuate pe tot parcursul rutei, ceea ce nu s-a efectuat. În consecinţă, stabilirea itinerarului rutei nu asigura eficienţa economică a acesteia.

• La transportul public, orarul (graficul) de circulaţie a autobuzelor şi troleibuzelor se elaborează de către Î.M. PUA şi Î.M. “RTE”, iar în funcţie de necesitate şi de fluxul de călători, graficul poate fi modificat de către DGTPCC, care controlează şi urmează să asigure respectarea acestora de către aceste întreprinderi. Totodată, DGTPCC nu stabileşte şi nu dispune de graficul de circulaţie pentru transportul în comun de capacitate mică (rutiere). Graficele sînt întocmite de către administratorul de rute fără a fi coordonate cu DGTPCC, iar în cazul în care ruta circulă într-o suburbie, graficul se coordonează cu primăriile din localitate. Astfel, graficul de circulaţie a rutierelor nu asigură satisfacerea necesităţilor reale de transport public ale populaţiei.

Deşi în anul 2012 DGTPCC a constatat că administratorii şi şoferii rutelor de microbuz municipale au comis 960 de încălcări de diverse tipuri, inclusiv sanitare, salubrizarea staţiilor terminus, încălcarea Regulamentului auto de călători şi bagaje, încălcări de itinerar etc., cu excepţia expedierii a 266 de reclamaţii şi adresări către administratori, pentru luarea măsurilor respective şi eliberarea din funcţie a 53 de şoferi, sancţiuni către administratorii de rute nu au fost aplicate.

• Din motivul că DGTPCC este lipsită de dreptul de a elibera autorizaţii pentru transport rutier în regim de taxi agenţilor transportatori (pentru fiecare unitate de transport aparte), faptul în sine a contribuit la lipsa evidenţei agenţilor economici prestatori de aceste servicii din municipiu.

Deşi art.197¹ alin.(1) din Codul contravenţional prevede că transportarea contra plată a călătorilor cu unitatea de transport de pînă la opt locuri, inclusiv locul conducătorului auto, de către persoana care nu dispune de licenţă şi de documentul, eliberat de autorităţile administraţiei publice locale, ce atestă dreptul de a efectua transporturi în regim de taxi se sancţionează conform legii, de fapt AAPL nu eliberează astfel de autorizaţii. Concomitent, pct.60 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.854 din 28.07.2006 prevede că organizarea transporturilor în regim de taxi se efectuează de către autorităţile administraţiei publice locale. Totodată, cadrul legal în vigoare nu prevede exhaustiv autorizarea activităţii prestării serviciilor în regim de taxi de către AAPL, ceea ce lipseşte autoritatea publică locală de pîrghii întru monitorizarea activităţii acestor agenţi economici şi plenitudinea calculării achitării taxelor locale în bugetul municipal.

• Contrar pct.29 din Regulamentul transporturilor auto de călători şi bagaje, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.854 din 28.07.2006, AAPL n-au asigurat elaborarea regulilor de transportare a călătorilor şi bagajelor pe teritoriul său (transport electric, auto şi în regim de taxi) şi nu le-au înaintat organului de specialitate al administraţiei publice centrale, pentru coordonare.

La momentul actual, activitatea de transportare a pasagerilor este reglementată de un Regulament neactualizat, aprobat prin Decizia CMC nr.4/6 din 22.08.2000 “Cu privire la reglementarea activităţii transporturilor publice de călători operate cu microbuzele în municipiu”, şi de Dispoziţiile Primarului general nr.529-d din 09.07.2001, nr.288-d din 03.06.2002, nr.85-d din 25.02.2010, prin care au fost stabilite un şir de condiţii privind prestarea serviciilor de transport de către rutele de maxi-taxi, ca sancţiune pentru neîndeplinirea acestor condiţii fiind stabilită retragerea provizorie a autorizaţiei de transportare pînă la rezilierea contractului de prestare a serviciilor.

Reieşind din cele menţionate, se denotă lipsa unor reglementări conforme cadrului legal/normativ existent şi adaptate condiţiilor actuale de activitate a transportului public de pasageri în municipiu, în general, şi privind prestarea serviciilor de transport cu taxiul şi maxi-taxiul, în special.

• Conform Strategiei de dezvoltare a transportului public urban în mun.Chişinău, aprobată prin Decizia CMC nr.48/7 din 16.06.2006, au fost stabilite următoarele obiective strategice: 1. Funcţionarea transportului public cu costuri sociale minime; 2. Sporirea calităţii serviciilor; 3.Sporirea eficienţei sistemului de transport; 4. Perfecţionarea managementului transportului public; 5. Optimizarea structurii modurilor de transport; 6.Dezvoltarea optimă a reţelei stradale şi a infrastructurii de transport; 7. Îmbunătăţirea managementului traficului urban. De asemenea, în Strategie s-au stabilit indicatorii de implementare şi planul de acţiuni. Deşi au fost incluse în planul de acţiuni, nu s-au implementat: sistemul de dirijare (control) a traficului (în baza sistemului de pozare GPS); implementarea noilor tehnologii de plată de către călători; decalarea în timp a activităţii întreprinderilor şi organizaţiilor pentru diminuarea impactului “orei de vîrf”; elaborarea şi aprobarea standardelor de calitate şi siguranţă în transportul public, precum şi a specificaţiilor tehnice pentru mijloacele de transport acceptate în transportul public; elaborarea schemei optime de rute; elaborarea politicii de stabilire a tarifelor la serviciile de transport; restructurarea întreprinderilor municipale de transport etc.

Totodată, în municipiu nu s-a elaborat/aprobat un trafic-schemă raţionalizată a rutelor transportului public complementar şi sincronic (troleibuze, autobuze, microbuze), care ar exclude factorul de paralelism şi al dublării rutelor de autobuze şi troleibuze cu cele de microbuze.

Deşi DGTPCC şi întreprinderile din subordine au întreprins unele acţiuni pentru implementarea Strategiei de dezvoltare a transportului public urban, acestea au purtat un caracter sporadic şi neurmat de deciziile de rigoare.

Nefiind realizate majoritatea obiectivelor din Strategia existentă, în anul 2012, AAPL din municipiu, în colaborare cu o companie de consultanţă germano-română, au purces la restructurarea şi reglementarea transportului public (cu microbuze şi autobuze) pentru elaborarea proiectului Strategiei de dezvoltare a transportului public în municipiu, finanţate de BERD.

• În conformitate cu Dispoziţia Primăriei mun.Chişinău nr.1289-d din 04.12.2012, DGTPCC a efectuat inventarierea a 746 de staţii de transport public în raza urbei, în urma căreia s-a constatat că: la 312 staţii sînt instalate pavilioane, inclusiv 262 de pavilioane de tip “Epa-Media"; la 132 de staţii sînt amplasate pavilioane în comun cu obiective comerciale; la 294 de staţii lipsesc pavilioane, inclusiv la 8 staţii este necesar de instalat în primul rînd pavilioane.

♦ Urmare verificării executării prevederilor Contractului privind prestarea serviciilor de transport public dintre municipiu şi Î.M. “RTE", aprobat prin Decizia CMC nr.3/40 din 06.05.2011 şi valabil începînd cu 01.01.2012, auditul a constatat mai multe deficienţe, care se exprimă prin:

• Lipsa unui mecanism de monitorizare a fluxului real de pasageri transportaţi în bază de abonamente, scutiri şi legitimaţii nu permite stabilirea corectă a preţului unui abonament şi calcularea corectă a costului unei călătorii, ceea ce duce în final la neacumularea de către Î.M. “RTE” a unor venituri.

Veniturile acumulate din transportarea călătorilor în anul 2012 au constituit suma de 129,6 mil.lei, inclusiv: de la realizarea tichetelor – 109,3 mil.lei, şi de la realizarea abonamentelor – 20,3 mil.lei. Pe lîngă aceasta, au fost înregistrate venituri din activităţi legate nemijlocit de prestarea serviciilor de transport (locaţiunea pilonilor şi publicitatea în mijloacele de transport) în sumă de 3,8 mil.lei. În anul 2012, Î.M. “RTE” a beneficiat de alocaţii din bugetul municipal în sumă de 100,1 mil.lei, inclusiv 84,8 mil.lei – pentru achitarea serviciilor prestate la transportarea călătorilor, şi 15,3 mil.lei¹⁵¹ – pentru achitarea costului abonamentelor lunare pentru pensionarii care s-au dezis benevol de compensaţia nominativă la transportul public acordată de către Primărie, reieşind din preţul abonamentului lunar aprobat.

____________________

¹⁵¹ Decizia CMC nr.1/3 din 29.01.2010.

Pe parcursul anului 2012, Î.M. “RTE” a comercializat 7 tipuri de abonamente, din care la 4 tipuri de abonamente preţul a fost aprobat de către CMC, iar la 3 abonamente – respectiv, prin decizia directorului Î.M. “RTE”. Astfel, preţul abonamentului lunar pentru studenţii bugetari a fost aprobat prin Decizia CMC nr.9/7 din 27.11.2007, în sumă de 30 de lei, ulterior fiind majorat pînă la 40 de lei. Prin Decizia nr.8/8 din 15.09.2009 şi Decizia nr.9/1 din 30.09.2009¹⁵², CMC a aprobat preţul unui abonament lunar de călătorie cu troleibuzul şi autobuzul pentru elevi, studenţi şi pensionari în sumă de 70,0 lei. Totodată, prin Ordinul directorului Î.M. “RTE” din 04.06.2010, a fost aprobat preţul unui abonament lunar pentru persoane fizice în mărime de 180 de lei şi, respectiv, preţul unui abonament semilunar – de 100 lei.

____________________

¹⁵² Cu modificările ulterioare efectuate prin Decizia CMC nr.1/3 din 29.01.2010.

• Conform datelor Direcţiei audit intern a Primăriei, Î.M. “RTE”, în baza contractului colectiv de muncă, în lipsa Deciziei CMC, a acordat angajaţilor săi dreptul de a călători gratuit în troleibuze. De asemenea, s-a constatat că întreprinderea, pe parcursul anului 2012, a repartizat legitimaţii de serviciu la persoane neangajate, inclusiv unor colaboratori ai aparatului Primăriei¹⁵³, astfel managementul Î.M. “RTE” “contribuind” la faptul ca bugetul întreprinderii să nu beneficieze în anul 2012 de circa 5,4 mil.lei¹⁵⁴.

____________________

¹⁵³ 46% din numărul total de 201 legitimaţii eliberate în anul 2012.

¹⁵⁴ 2500 persoane (din care 2334 angajaţi ai întreprinderii) *180 lei*12 luni.

• Auditul relevă că, potrivit datelor prezentate DGF de către Î.M. “RTE”, în perioada 2008-2012, numărul de călători transportaţi s-a micşorat de 2 ori – de la 188,4 mil. persoane pînă la 96,3 mil. persoane, din care cu tichet – de la 127,1 mil. de persoane pînă la 76,5 mil. de persoane. Scăderea fluxului de călători duce la neîncasarea unor venituri semnificative şi se datorează calităţii inferioare a serviciilor prestate, cum ar fi viteza redusă de deplasare (18-22 km/oră), din lipsa unei benzi speciale de deplasare a transportului public; aglomeraţiei în transport în orele de vîrf; nerespectării timpului de sosire a troleibuzelor în staţie.

O cauză care determină diminuarea veniturilor Î.M. “RTE” este şi folosirea multiplă a tichetelor de călătorie de către taxator/pasager. Nu i-au fost prezentate auditului informaţii privind măsurile întreprinse pentru diminuarea şi eliminarea acestui fenomen, nocivitatea căruia în mijloacele de transport nu este reclamată de către public şi mass-media.

• Lipsa cadrului metodologic, bazat pe principiul cost-eficienţă, privind determinarea costului unui km parcurs determină riscul alocării către Î.M. “RTE”, din bugetul municipal, a unor mijloace financiare nefundamentate şi neregulamentare.

Potrivit prevederilor art.15 din contractul încheiat, Primăria mun.Chişinău va compensa serviciile prestate de către Î.M. “RTE” potrivit formulei¹⁵⁵ bazate pe costul unui km parcurs şi numărul anual de km parcurşi, în loc de costul unui pasager transportat, utilizat anterior. Astfel, costul călătoriei care urma a fi luat în calcul pentru compensarea diferenţei de tarif Î.M. “RTE” a fost stabilit¹⁵⁶ pentru anul 2012 în mărime de 16,0 lei/km, în lipsa unor calcule şi prognozări fundamentate. De exemplu, acest tarif pentru anul 2011 a fost determinat în mărime de 17,98 lei, real constituind 14,51 lei (inclusiv cheltuielile pentru alte servicii prestate de Î.M. “RTE”).

____________________

¹⁵⁵ Ci = (P-Tbus x K-Tbus) – Ri, unde: Ci – suma totală a compensării pentru serviciile oferite pentru anul i; P-Tbus – costul în MDL în anul i pentru un vehicul-kilometru pe rutele definite; K-Tbus – numărul de kilometri parcurşi de Î.M. “RTE” pe rutele definite,cu excepţia curselor anulate; Ri – venitul real (MDL) perceput de Î.M. “RTE” de la pasageri în anul i pe rutele definite.

¹⁵⁶ Decizia CMC nr.3/2 din 27.04.2012 “Cu privire la aprobarea bugetului municipal Chişinău pe anul 2012”.

• Î.M. “RTE” a înregistrat în anul 2012 cheltuieli operaţionale de 247,3 mil.lei, inclusiv cheltuieli directe – 185,6 mil.lei, indirecte – 40,0 mil.lei, comerciale – 0,39 mil.lei, generale şi administrative – 13,5 mil.lei, alte cheltuieli operaţionale – 7,48 mil.lei, precum şi un parcurs total de 15,99 mil.km, ceea ce denotă costul unui km parcurs de 15,47 lei/km.

Analiza efectuată de audit a relevat că Î.M. “RTE” a inclus în calculul costului unui km unele cheltuieli neregulamentare, nefundamentate şi ineficiente. Astfel, au fost incluse neregulamentar în calculul costului unui km parcurs cheltuieli aferente serviciilor comunale acordate locatarilor – 0,4 mil.lei, cantinei – 0,8 mil.lei, întreţinerii bazei de odihnă – 0,38 mil.lei, centrului medical – 0,7 mil.lei, amenzilor şi penalităţilor – 1,2 mil.lei (inclusiv 0,9 mil.lei faţă de buget) etc. ( în total – în sumă de 3,7 mil.lei).

Totodată, auditul a constatat includerea nefundamentată în devizul de cost al unui km parcurs cheltuielile aferente uzurii troleibuzelor în sumă de 19,7 mil.lei. Astfel, Î.M.“RTE” nu utilizează amortizarea acumulată (24,4 mil.lei), pentru modernizarea parcului rulant beneficiind de mijloace pentru asamblarea troleibuzelor din bugetul municipal (22,0 mil.lei), excepţie fiind suma de 4,7 mil.lei, achitată în contul datoriei de bază a creditului contractat pentru modernizarea parcului rulant. Se menţionează că modernizarea parcului rulant, schimbarea transformatoarelor electrice la liniile de contact, introducerea taxării electronice vor duce la micşorarea consumului de energie electrică (58,0 mil.lei), a cheltuielilor de salarizare la deservirea liniilor de contact (2,2 mil.lei) şi la taxatori (22,6 mil.lei).

Auditul a constatat că Î.M. “RTE” suportă unele cheltuieli indirecte de producţie în sumă de circa 30,5 mil.lei, a căror necesitate şi eficienţă nu este fundamentată.

Astfel, cheltuielile înregistrate la Secţia de reparaţie, Atelierele de reparaţie mecanică, Secţia de reparaţie şi construcţie, în sumă totală de 16,8 mil.lei (din care cheltuieli aferente salarizării – 5,6 mil.lei, şi uzurii – 3,3 mil.lei), nu se justifică pentru a fi incluse în calculul costului unui km parcurs, deoarece cheltuielile de reparaţie curentă a mijloacelor fixe (troleibuze şi reţele de contact) se includ în cheltuielile directe de producţie, iar cu valoarea reparaţiei capitale a mijloacelor fixe se majorează valoarea de bilanţ a acestora.

Cheltuielile aferente Secţiei de circulaţie, în sumă de 11,6 mil.lei (inclusiv salarizarea – 7,6 mil.lei (statele – 81 de unităţi), uzura – 0,7 mil.lei) nu sînt eficiente, deoarece această subdiviziune este responsabilă de înregistrarea timpului sosirii troleibuzelor în staţia terminus, de introducerea acestor date în sistemul informaţional şi de dispecerarea circulaţiei troleibuzelor, dar fără a avea dreptul să mărească sau să micşoreze intervalul de circulaţie în dependenţă de fluxul de călători, avînd doar atribuţii de “statistician”.

Secţia de încasări şi control, cheltuielile de întreţinere a căreia constituie 2,2 mil.lei (inclusiv aferente salarizării – 1,5 mil.lei), în anul 2012, a asigurat aplicarea unor amenzi călătorilor în sumă de doar 174,5 mii lei, dublînd în mare măsură activitatea taxatorilor.

Î.M. “RTE” suportă şi alte cheltuieli indirecte, care nu sînt fundamentate suficient, cum ar fi întreţinerea sectorului auto (2,1 mil.lei) şi a Secţiei reţelelor electrice (7,4 mil.lei).

CMC, Primarul general, DGTPCC nu au aprobat, în aspect metodologic, nici mărimea (limita) cheltuielilor de regie care urmează să asigure activitatea administraţiei întreprinderii, în calculul tarifului fiind incluse toate cheltuielile suportate. Verificările efectuate de auditul intern denotă faptul că Î.M. “RTE”, activînd în pierdere, a generat în anul 2012 majorarea fondului de salarizare pentru retribuirea persoanelor cu funcţii de conducere şi altor angajaţi ai întreprinderii. Astfel, în pofida modificărilor introduse în cadrul normativ¹⁵⁷, salariul conducătorului Î.M. “RTE” nu a fost revăzut şi a rămas la nivelul celui stabilit prin statul de funcţii al întreprinderii, care, la rîndul său, este aprobat de conducătorul întreprinderii, ceea ce reprezintă un vădit conflict de interese. De menţionat că CMC, Primarul general şi DGTPCC nu au stabilit¹⁵⁸ criteriile şi mărimea premiilor directorului general.

____________________

¹⁵⁷ Art.23 alin.(2) din Legea salarizării nr.847-XV din 14.02.2002.

¹⁵⁸ Pct.7 din Hotărîrea Guvernului nr.743 din 11.06.2002 “ Cu privire la salarizarea angajaţilor din unităţile cu autonomie financiară”.

• Auditul relevă existenţa şi a altor posibilităţi de raţionalizare a cheltuielilor şi majorării veniturilor Î.M. “RTE”, astfel planificarea defectuoasă a rutelor de troleibuze generează suprapunerea parţială a traseelor acestora, determină riscul stopării simultane a activităţii mai multor rute, fapt ce condiţionează activitatea neprofitabilă a unor rute de troleibuze.

Analizînd principalii indicatori de eficienţă a rutelor de troleibuze din municipiu (ţinînd cont că distanţa unei curse variază de la 14,31 km (ruta 2) pînă la 34,35 km (ruta 21)), misiunea de audit a constatat că pe parcursul anului 2012 numărul pasagerilor transportaţi la o cursă¹⁵⁹ variază de la 31,4 persoane (ruta 20) pînă la 156,3 persoane (ruta 22), iar veniturile acumulate de la un km parcurs variază de la 3,29 lei/km (ruta 20) pînă la 11,19 lei/km (ruta 1), în medie, veniturile constituind 6,8 lei/km. Astfel, doar 8 din cele 22 rute de troleibuze (sau 36,4%) au înregistrat venituri peste media menţionată. Una din cauzele neprofitabilităţii unor rute este managementul defectuos la planificarea traseelor acestor rute, care în majoritatea porţiunilor de traseu dublează traseele altor rute.

____________________

¹⁵⁹ În ambele sensuri.

Numai pe traseul Piaţa Marii Adunări Naţionale – Circul (2,4 km) circulă 6 rute de troleibuze, pe traseul şos.Balcani – Piaţa unirii principatelor (2,9 km) – 4 rute, iar pe traseul Universitatea de Medicină – Magazinul “Unic” (2,8 km ) – 6 rute, fapt ce creează riscul stopării activităţii tuturor acestor rute simultan, în cazul unei situaţii excepţionale pe această porţiune de traseu (pană de curent, ambuteiaj etc.).

Totodată, distanţa relativ lungă a unor rute de troleibuz nu permite redirecţionarea, în termen de urgenţă, a troleibuzelor pe alte trasee, precum şi micşorarea sau majorarea intervalului de circulaţie între cursele de troleibuze, ţinînd cont de fluxul de pasageri, ceea ce nu permite sporirea eficienţei transportului public de pasageri.

• Lipsa unei reglementări exhaustive a modalităţii de compensare a cheltuielilor Î.M. “RTE”, suportate pentru transportarea cu titlu gratuit a unor categorii de beneficiari, duce la micşorarea veniturilor Î.M. “RTE” şi la creşterea preţului pentru o călătorie.

În urma verificărilor efectuate, misiunea de audit a constatat că pe parcursul anului 2012, în conformitate cu actele normative şi legislative în vigoare¹⁶⁰, au dreptul la călătorii cu titlu gratuit în transportul public: aleşii locali, colaboratorii Poliţiei, veteranii de război, membrii Gărzii populare înregistraţi în mun.Chişinău, copiii pînă la 7 ani, iar cheltuielile suportate urmează a fi restituite, respectiv, din bugetul local, bugetul de stat şi de transportatori. Totodată, se relevă că Î.M. “RTE” nu dispune de o informaţie exhaustivă referitor la numărul de călătorii real efectuate de către aceste categorii de beneficiari, ceea ce nu permite Î.M. “RTE” să stabilească veniturile neacumulate de la transportarea acestora.

____________________

¹⁶⁰ Art.23 din Legea nr.768-XIV din 02.02.2000 “Privind statutul alesului local”; art.64 din Legea nr.320 din 27.12.2012 “Cu privire la activitatea Poliţiei şi statutul poliţistului”; art.14 lit.d) din Legea nr.190-XV din 08.05.2003 “Cu privire la veterani”; art.9 alin.(1) lit.g) şi art.8 lit.f) din Legea nr.1101-XIII din 06.02.1997 “Cu privire la gărzile populare”; pct.10 lit.a) din Regulamentul transporturilor auto de călători şi bagaje, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.854 din 28.07.2006

Î.M. “RTE” nu a beneficiat direct de alocaţii din bugetul de stat pentru compensarea cheltuielilor ce ţin de transportarea cu titlu gratuit a unor categorii de beneficiari. Totodată, lipsa unor informaţii exhaustive privind tipul de cheltuieli şi valoarea acestora luate în calcul de către MF la calcularea transferurilor în/din fondul de susţinere financiară a bugetelor UAT nu permite de a stabili expres dacă în suma de 90,2 mil.lei, luată în calcul la stabilirea transferurilor în bugetul municipal pentru anul 2012, au fost incluse şi compensaţiile pentru categoriile de călători menţionate mai sus.

Recomandări Primarului general al mun.Chişinău (în comun cu instituţiile şi întreprinderile din subordine):

60. Implementarea Strategiei de dezvoltare a transportului public urban în mun.Chişinău, aprobată prin Decizia CMC nr.48/7 din 16.06.2006, şi/sau elaborarea şi prezentarea, spre aprobare, CMC a unei Strategii durabile de dezvoltare şi consolidare a transportului public în mun.Chişinău (ţinîndu-se cont de necesitatea prioritizării acestuia faţă de alte tipuri de transport public privat, precum şi de mijloacele financiare real existente pentru finanţarea acestor acţiuni), precum şi a unor reglementări privind condiţiile şi indicatorii de calitate a prestării serviciilor de transportare a pasagerilor cu transportul public şi sancţiunile aplicabile transportatorilor pentru nerespectarea lor.

61. Implementarea sistemului electronic de tichetare, în vederea eficientizării procesului de monitorizare a fluxului real de pasageri transportaţi şi stabilirii numărului real de persoane ce beneficiază de scutiri în transport, precum şi asigurarea, în baza unui studiu al fluxului real de pasageri, a optimizării şi raţionalizării reţelei de rute (inclusiv a troleibuzelor şi autobuzelor), excluzînd dublarea neargumentată a lor.

62. Eficientizarea activităţii economice a întreprinderilor municipale de transport ţinînd cont de necesitatea asigurării populaţiei mun.Chişinău cu transport public la preţ optimal, inclusiv prin: diminuarea/eliminarea fenomenului de folosire multiplă a tichetelor de călătorie de către taxator/pasager; implementarea anticipată a obligaţiunii contractuale faţă de BERD privind micşorarea numărului de salariaţi la un troleibuz; revizuirea salariilor şi primelor angajaţilor din cadrul întreprinderilor de transport, cu ajustarea acestora la prevederile cadrului normativ în vigoare.

63. Elaborarea şi aprobarea unei metodologii exhaustive privind tipurile de cheltuieli ce se includ în calculul costului unui km parcurs (ţinînd cont de specificul fiecărei întreprinderi de transport), revizuind prevederile Metodologiei aprobate prin Decizia CMC nr.51/2 din 11.07.2006 şi contractul aprobat prin Decizia CMC nr.3/40 din 06.05.2011.

64. În comun cu autorităţile publice centrale, să instituie o monitorizare adecvată asupra activităţii agenţilor economici de prestare a serviciilor de transport public în regim de taxi.

4.4. Cu privire la asamblarea troleibuzelor

În conformitate cu Decizia CMC nr.1/5 din 25.01.2012 şi Acordul de licenţiere din 17.05.2012, semnat între Î.M. “RTE” şi OAO "БЕЛКOММУНМАШ" (or.Minsk), începînd cu anul 2012, Î.M. “RTE” execută asamblarea la Chişinău a troleibuzelor.

Potrivit Acordului de licenţiere, dreptul exclusiv asupra documentaţiei tehnice şi comercializării troleibuzelor îl deţine OAO "БЕЛКOММУНМАШ", iar în condiţiile depistării unor cazuri de divulgare, copiere sau utilizare a documentaţiei tehnice de producere a troleibuzelor, fără acordul companiei beloruse, Î.M. “RTE” poate fi sancţionată cu 1,0 mil.euro pentru fiecare caz. Conform clauzelor contractuale, în scopul asigurării calităţii troleibuzelor asamblate, Î.M. “RTE” urmează să coordoneze cu compania belorusă toate acţiunile de asamblare a troleibuzelor, inclusiv selectarea subcontractanţilor pentru producerea/efectuarea unor lucrări de asamblare. Acordul de licenţiere este valabil pînă la 17.05.2017 şi poate fi reziliat doar în cazurile cînd se depistează: încălcări sistematice sau falimentul uneia dintre părţi, aprobarea unor acte normative şi/sau legislative care influenţează negativ asupra executării de către una dintre părţi a cerinţelor stipulate în acord.

În urma verificărilor efectuate, misiunea de audit a constatat că, deşi scopul proiectului este de a economisi mijloace financiare, partea moldovenească nu a înaintat clauze OAO "БЕЛКOММУНМАШ" referitor la preţul unui troleibuz, fapt ce a generat creşterea preţului unui troleibuz asamblat la Chişinău de la 132,0 mii euro (mai 2012) pînă la 151,0 mii euro (ianuarie 2013), sau cu 14,4%.

Astfel, în baza unui acord adiţional¹⁶¹ la contractul de bază, preţul componentelor livrate de compania belorusă a fost majorat de la 120,1 mii euro pînă la 130,1 mii euro. De menţionat că, în baza prescripţiilor Hotărîrii Guvernului nr.369 din 05.06.1995¹⁶², Î.M. “RTE” a fost scutită de plata TVA la devamarea troleibuzelor. Totodată, 3 componente¹⁶³, necesare pentru asamblare, Î.M. “RTE” le procură de la o companie autohtonă, în valoare de 6163,20 euro (inclusiv TVA). Mărimea valorii adăugate a Î.M. “RTE” în procesul de asamblare este de doar 1,3 mii euro la un troleibuz, sau mai puţin de 1% din costul de asamblare.

____________________

¹⁶¹ Acordul adiţional nr.2 la Contractul de livrare nr.229/13-12 din 03.05.2012.

¹⁶² Aprobată în baza Acordului cu privire la condiţiile generale şi mecanismul de susţinere a dezvoltării cooperaţiei de producţie a întreprinderilor şi ramurilor statelor membre ale Comunităţii Statelor Independente, ratificat prin Hotărîrea Parlamentului nr.477-XIII din 02.06.1995.

¹⁶³ Sistemul centralizat de ungere, scaunele pentru pasageri şi compresor.

De menţionat că, potrivit informaţiei prezentate Î.M. “RTE” la 16.11.2012, de către compania belorusă la data de 15.11.2012, costul unui troleibuz asamblat este de 159,0 mii euro (fără TVA).

Pe parcursul anului 2012, din bugetul municipal au fost alocate mijloace financiare pentru asamblarea troleibuzelor în sumă de 22,0 mil.lei, concomitent fiind înregistrată şi o datorie faţă de fondator în aceeaşi sumă. Potrivit datelor contabile, din totalul mijloacelor financiare alocate, 14,94 mil.lei s-au utilizat pentru asamblarea troleibuzelor, inclusiv de 10,43 mil.lei – asamblate 5 troleibuze, şi 4,51 mil.lei. – troleibuze în proces de asamblare. Totodată, soldul la sfîrşitul anului al componentelor cumpărate şi articolelor de completare a constituit suma de 6,7 mil.lei. Informaţii referitor la modul de utilizare de către Î.M. “RTE” a sumei de 0,36 mil.lei, primite din bugetul municipal pentru asamblarea troleibuzelor, nu au fost prezentate auditului.

Recomandări Primarului general al mun.Chişinău (în comun cu instituţiile şi întreprinderile din subordine):

65. Examinarea relevanţei majorării cotei-părţi a produsului moldovenesc în troleibuzul asamblat, astfel asigurîndu-se diminuarea riscului de creştere nejustificată a preţului componentelor livrate.

4.5. Cu privire la registre

Auditul a constatat că în activitatea sa AAPL întocmesc, deţin sau se folosesc de mai multe registre de informaţii, care sînt necesare pentru activitatea altor AAPL şi/sau dublează activitatea acestora. Spre exemplu, Preturile de sector deţin registrul alegătorilor şi registrul gospodăriilor (caselor individuale), Direcţia funciară – registrul terenurilor, Direcţia de colectare a impozitelor şi taxelor locale – registrul bunurilor imobile impozitate, Direcţia sănătate – registrul persoanelor decedate, DGERRP – registrul bunurilor imobile locative privatizate, DGETS – registrul copiilor şi elevelor, Direcţia Autorizare şi Disciplină în Construcţii a Primăriei mun.Chişinău – registrul autorizaţiilor de construcţie etc. Informaţiile din aceste registre sînt necesare DGAS, FMCSSP, DGF, Preturilor în scopul determinării corecte a venitului mediu al familiilor pentru obţinerea diferitor ajutoare sociale, iar Direcţiei de colectare a impozitelor şi taxelor locale – pentru determinarea bunurilor impozabile şi persoanelor scutite de achitarea impozitului pentru bunurile imobile. Totodată, în mun.Chişinău lipseşte un registru informaţional unic care ar cuprinde aceste registre şi ar oferi accesul la aceste informaţii tuturor autorităţilor. Ca urmare, în prezent are loc dublarea ţinerii acestor registre pentru a folosi aceste informaţii.

De asemenea, s-a constatat că IMSP auditate nu dispun de un sistem informaţional de ţinere a cartelelor/registrelor medicale ale bolnavilor şi, respectiv, de un sistem informaţional de colectare a datelor statistice medicale. Ca urmare, angajaţii instituţiei sînt nevoiţi să înregistreze manual informaţiile medicale necesare, dedicînd acestei activităţi un timp destul de consistent, ceea ce duce la micşorarea timpului necesar consultării pacienţilor. De menţionat că la IMSP lipseşte şi o evidenţă a cheltuielilor suportate la prestarea de servicii medicale pentru fiecare pacient în parte, a medicamentelor şi reactivelor consumate. De asemenea, reieşind din programele de stat existente, IMSP urmează să asigure o evidenţă şi un control al copiilor şi femeilor gravide, pentru care, de asemenea, se dedică un timp destul de consistent.

Recomandări Primarului general al mun.Chişinău (în comun cu instituţiile şi întreprinderile din subordine):

66. Examinarea relevanţei implementării unui registru informaţional unic, care ar cuprinde datele privind terenurile, bunurile imobile, proprietarii acestora, precum şi persoanele care locuiesc în acestea, pentru a asigura o eficientizare a activităţilor de colectare a impozitelor pe bunurile imobile şi de asistenţă socială.

67. Implementarea la IMSP a sistemelor informaţionale, care ar asigura ţinerea cartelelor/registrelor medicale ale pacienţilor, colectarea datelor necesare statisticii medicale şi va determina operativ cheltuielile suportate la prestarea de servicii medicale pentru fiecare pacient în parte, precum şi consumul real de medicamente.

V. ACŢIUNILE ÎNTREPRINSE DE ENTITATE ÎN SCOPUL LICHIDĂRII DEFICIENŢELOR

CONSTATATE DE AUDITUL PRECEDENT EFECTUAT DE CURTEA DE CONTURI

♦ Întru executarea Hotărîrii Curţii de Conturi nr.37 din 31.07.2012 “Privind Raportul auditului bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale şi gestionării patrimoniului public în municipiul Chişinău în perioada anilor 2010-2011” şi Planului de acţiuni aprobat prin Dispoziţia Primarului general al mun.Chişinău nr.1165-d din 12.10.2012¹⁶⁴, AAPL ale mun.Chişinău urmau să asigure implementarea a 153 de recomandări din acest Raport.

____________________

¹⁶⁴ Dispoziţia Primarului general al mun.Chişinău nr.1165-d din 12.10.2012 “Cu privire la aprobarea Planului de acţiuni privind implementarea recomandărilor Curţii de Conturi expuse în Raportul auditului bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale şi gestionării patrimoniului public în municipiul Chişinău pe perioada 2010-2011”.

Reieşind din informaţiile prezentate Curţii de Conturi de către entităţile auditate şi din evaluările echipei de audit efectuate la entităţile în cauză, s-a constatat implementarea a 11 recomandări (7,2%), implementarea parţială a 66 de recomandări (43,1%) şi neimplementarea a 64 de recomandări (42%). Totodată, se menţionează că implementarea a 12 recomandări nu a fost evaluată, iar AAPL din or.Cricova, or.Vatra, com.Grătieşti, com.Ciorescu şi din s.Ghidighici nu au informat Curtea de Conturi despre măsurile întreprinse pentru implementarea recomandărilor. Ca urmare a celor menţionate, au fost perpetuate încălcările şi derogările constatate anterior.

♦ Prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.56 din 16.09.2011 “Privind Raportul auditului gestionării patrimoniului public la Î.M. “Regia Transport Electric””, entităţilor auditate le-au fost înaintate 3 cerinţe şi 17 recomandări, inclusiv: Guvernului RM – 1 cerinţă; Î.M. “RTE” – 1 cerinţă şi 9 recomandări, şi, respectiv, AAPL din mun.Chişinău (CMC şi Primăria mun.Chişinău) – 1 cerinţă şi 8 recomandări.

Echipa de audit a constatat că Î.M. “RTE” şi AAPL ale mun.Chişinău au implementat integral 2 recomandări (11,8%), 3 recomandări au fost implementate parţial (17,6%), 1 recomandare a fost executată cu încălcări (5,8%) şi, respectiv, 11 recomandări rămîn a fi neimplementate pînă la momentul actual (64,7%).

♦ Recomandările anterioare neimplementate de către AAPL, ţinînd cont de faptul că, în mare măsură, abaterile şi neregulile identificate anterior persistă şi în perioada auditată, au fost actualizate şi reiterate în prezentul Raport de audit, inclusiv:

68. Elaborarea şi aprobarea unor mecanisme clare şi măsuri (cu indicarea unor termene concrete) de constituire a ACC, cu transmiterea regulamentară la balanţa acestora a blocurilor locative (cu excepţia apartamentelor neprivatizate) şi delimitarea terenurilor aferente blocurilor de locuit de cele de uz comun.

69. Elaborarea şi aprobarea reglementărilor privind: stabilirea şi delimitarea exhaustivă a responsabilităţilor între serviciile juridice în procesul de apărare a intereselor CMC; nomenclatorul documentelor ce urmează a fi depuse şi păstrate în dosarul fiecărui litigiu şi modul de transmitere a dosarului de la o direcţie/persoană la alta; modul de evaluare a calităţii actului de reprezentare a intereselor CMC în instanţele de judecată.

70. Elaborarea şi aprobarea cadrului regulator privind activitatea AOP în incinta instituţiilor educţionale municipale şi, după caz, instituţionalizarea parteneriatului acestora cu autorităţile publice de resort (profil), asigurînd, totodată, sistarea activităţii AOP neînregistrate conform cadrului legal.

71. Elaborarea şi aprobarea normelor metodologice privind planificarea cheltuielilor pentru amenajarea teritoriilor şi întreţinerea drumurilor locale, precum şi a normativelor la executarea lucrărilor de amenajare şi întreţinere; planificarea alocaţiilor din bugetul municipal pentru lucrările de deservire tehnică şi de reparaţie a blocurilor locative în corespundere cu prevederile Anexei nr.3 la Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.191 din 19.02.2002, iar a cheltuielilor de întreţinere a drumurilor – reieşind din genul de construcţii inginereşti şi genul de lucrări prestate.

72. Asigurarea elaborării şi aprobării tarifelor pentru toate serviciile prestate de către ÎMGFL, ÎMpSL, Î.M. “AGSV”, Î.M. “Regia Autosalubritate”, Î.M. “Parcul Dendrariu”; responsabilităţilor acestor întreprinderi în amenajarea şi salubrizarea terenurilor, spaţiilor verzi; surselor de finanţare a acestor lucrări/servicii.

73. Respectarea cadrului legislativ/normativ în vigoare privind: modul de trecere în proprietatea privată a terenurilor aferente caselor individuale de locuit; atribuirea în arendă şi privatizarea terenurilor care, după parametrii tehnici, pot fi formate ca bunuri imobile separate; încasarea plăţilor funciare pentru folosirea terenurilor proprietate publică (inclusiv temporară); darea în arendă sau vînzarea-cumpărarea terenurilor aferente bunurilor privatizate şi private; întocmirea actelor de predare-primire în/din arendă a terenurilor; componenţa şi etapele calculului plăţilor funciare; evidenţa plăţilor funciare.

74. Elaborarea şi aprobarea unor reglementări privind: modul de atribuire a terenurilor pentru construcţii (cu scopul asigurării majorării încasărilor funciare); modul de întocmire şi evidenţă a dosarelor funciare; simplificarea procedurilor de prelungire a autorizaţiilor de amplasare a publicităţii.

75. Monitorizarea implementării deciziilor instanţelor judecătoreşti privind demolarea construcţiilor neautorizate pe terenuri proprietate publică şi în comun cu organele abilitate (Inspecţia de Stat în Construcţii; Agenţia Ecologică; organele de poliţie), întreprinderea măsurilor privind prevenirea şi combaterea ocupărilor nelegitime de teren şi construcţiilor neautorizate, inclusiv prin organizarea unui flux continuu şi reciproc de informaţii referitor la acest domeniu.

76. În comun cu Ministerul Transporturilor şi Infrastructurii Drumurilor, elaborarea şi aprobarea reglementărilor tehnice privind normele de deservire şi de reparaţie capitală a unităţilor de transport electric.

77. Întreprinderea măsurilor faţă de persoanele cu funcţii de răspundere vinovate de admiterea derogărilor (inclusiv privind stabilirea preţului de privatizare diminuat) în procesul de deetatizare şi privatizare în perioada 2010-2011 a bunurilor imobile nelocative.

VI. CONCLUZII GENERALE DE AUDIT

Misiunea de audit relevă că în perioada evaluată în cadrul instituţiilor publice s-au întreprins unele măsuri pentru asigurarea unei gestiuni relevante. Totodată, este necesar de constatat că încă mai persistă zone şi acţiuni care nu corespund exigenţelor şi, implicit, spiritului regularităţii şi bunei guvernări. Astfel, auditul denotă abateri şi iregularităţi, cum ar fi: neelaborarea şi neimplementarea unor proceduri de control intern care ar responsabiliza părţile angajate în procesul bugetar; vidul legislativ/normativ în materie de identificare/evaluare/ monitorizare a potenţialului economic aferent formării bazei de impozitare concludente; absenţa unui mecanism bazat pe criterii fundamentate de stabilire a normativelor de finanţare bugetară; nerespectarea procedurilor de achiziţie a mărfurilor şi serviciilor; utilizarea neregulamentară a mijloacelor publice destinate valorificării investiţiilor şi reparaţiilor capitale etc.

O atenţie sporită în cadrul auditului s-a acordat procesului şi calităţii serviciilor publice prestate populaţiei, fiind constatată o preocupare irelevantă privind: eficientizarea proceselor de prestare a serviciilor întru asigurarea principiilor solidarităţii şi echităţii sociale; asigurarea sporirii impactului serviciilor prestate şi diminuării costului acestora; îmbunătăţirea calităţii serviciilor prestate.

Managementul şi controlul intern neriguros în procesul de gestionare a patrimoniului public, inclusiv a celui aflat în administrarea întreprinderilor municipale, au generat deficienţe şi lacune, ce se exprimă prin: lipsa unei evidenţe conforme a patrimoniului public şi a raportării veridice a situaţiilor patrimoniale; neasigurarea înregistrării integrale a dreptului de proprietate la organul cadastral; implicarea riscurilor de neintegritate a patrimoniului public.

Prezentul Raport a fost întocmit în baza probelor acumulate de către echipa de audit, în componenţa: şefului Direcţiei Centru din cadrul Direcţiei generale III (Auditul APL), auditor public S.Ştirbu; controlorilor de stat principali, auditori publici: A.Dudarenco, A.Ţurcan; controlorilor de stat, auditori publici: N.Baxanean, N.Ialamov, A.Lîsîi, S.Tabarcea.

Anexa nr.1

Obiectivele auditului, domeniul de aplicare, responsabilităţile şi metodologia

Auditul a fost realizat potrivit Standardelor de audit ale Curţii de Conturi¹⁶⁵, bazîndu-se pe o abordare orientată spre evaluarea conformităţii execuţiei bugetare, cu aplicarea unor proceduri caracteristice atît auditului regularităţii, cît şi auditului performanţei.

____________________

¹⁶⁵ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”; Hotărîrea Curţii de Conturi nr.11 din 03.04.2009 “Privind aprobarea Standardelor auditului performanţei”.

Pentru a ghida activitatea de audit şi a cuprinde aspectele ce ţin de procesul bugetar, precum şi aspectele ce ţin de evidenţa şi raportarea situaţiilor patrimoniale din cadrul UAT, au fost elaborate următoarele obiective de audit:

Obiectivul I: Au identificat şi administrat UAT veniturile bugetare în conformitate cu cadrul legal şi regulator aferent?

Obiectivul II: Au realizat UAT în mod regulamentar şi legal gestiunea cheltuielilor bugetare?

Obiectivul III: Au raportat UAT în modul corespunzător, au administrat şi gestionat patrimoniul public?

Responsabilitatea echipei de audit a constat în obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea constatărilor şi concluziilor asupra regularităţii executării veniturilor şi cheltuielilor BUAT, raportării rezultatelor activităţii economico-financiare, precum şi gestionării patrimoniului public al acesteia.

Responsabilitatea autorităţilor auditate a constat în elaborarea şi implementarea unui sistem eficient de management financiar şi control, avînd şi obligaţia de a asigura anticiparea/prevenirea şi identificarea/descoperirea erorilor şi fraudelor, elaborarea proiectului de buget; oportunitatea şi legalitatea angajării/utilizării alocaţiilor bugetare conform limitelor şi destinaţiei stabilite; organizarea managementului financiar-contabil şi prezentarea în termen a raportărilor conturilor de execuţie bugetară.

Reieşind din semnificaţia problemelor identificate şi din riscurile determinate la etapa de planificare, spre deosebire de auditul anterior, care s-a axat preponderent pe auditul veniturilor, prezentul audit s-a axat pe auditarea serviciilor publice acordate de către AAPL ale municipiului, fiind selectate pentru auditare 14 entităţi: 5 Preturi de sector, DGF, DGCAPPS, DGTPCC, DS, DC, DGAS, FMCSSP, Î.M. DCC, Î.M. “RTE”, iar 7 entităţi au fost auditate tematic (Primăria mun.Chişinău, IMSP AMT Botanica, IMSP AMT Ciocana, IMSP CSM, IMSP CSM pentru Copii, IMSP SCMC “V.Ignatenco”, IP Teatrul municipal “Satiricus I.L.Caragiale”). În cadrul auditului au fost utilizate materialele privind rezultatele reviziilor efectuate de către Direcţia control financiar tematic a DGF, precum şi rapoartele Direcţiei audit intern a Primăriei mun.Chişinău.

În cadrul misiunii de audit, probele au fost acumulate la faţa locului, prin metoda examinării, analizei şi evaluării sistemului de control intern al instituţiei, precum şi a procesului de executare a unor atribuţii principale de serviciu ale entităţii.

Prin metoda analizei dărilor de seamă şi bilanţurilor privind executarea devizelor de cheltuieli, au fost analizate operaţiunile financiare şi soldurile conturilor contabile, precum şi procedurile analitice existente în cadrul entităţilor auditate.

De asemenea, s-a efectuat intervievarea şi documentarea explicaţiilor persoanelor responsabile, au fost solicitate şi analizate şi alte probe de la persoane terţe etc.

Anexa nr.2

Atribuţiile autorităţilor auditate

În perioada auditată, responsabili de elaborarea şi executarea bugetului municipal Chişinău şi gestiunea patrimoniului public au fost:

1. Consiliul Municipal Chişinău, care aprobă bugetul municipal, modul de utilizare a Fondului de rezervă, precum şi a fondurilor speciale, împrumuturile şi contul de încheiere a exerciţiului bugetar; operează modificări în bugetul municipal, pune în aplicare şi modifică impozitele şi taxele locale; administrează, concesionează, dă în arendă ori în locaţiune bunurile domeniului public şi celui privat ale municipiului etc.

2. Primarul general al municipiului, care asigură executarea deciziilor Consiliului municipal, elaborarea proiectului de buget municipal pe următorul an bugetar şi a contului de încheiere a exerciţiului bugetar şi le prezintă, spre aprobare, Consiliului municipal; exercită funcţia de ordonator principal de credite al municipiului; verifică încasarea şi cheltuirea mijloacelor de la bugetul municipal şi informează Consiliul municipal despre situaţia existentă; răspunde de inventarierea şi administrarea bunurilor domeniului public şi celui privat ale municipiului; conduce, coordonează şi controlează activitatea serviciilor publice municipale, realizează măsuri de asistenţă socială şi ajutor social; conduce şi controlează activitatea şefilor de subdiviziuni, de servicii, de întreprinderi municipale din subordine etc.

3. Executorii (ordonatorii) secundari de buget (conducătorii Direcţiilor şi Întreprinderilor municipale), care sînt responsabili de elaborarea proiectului de buget, oportunitatea şi legalitatea angajării şi utilizării alocaţiilor bugetare în limita şi cu destinaţia aprobate în buget, integritatea bunurilor aflate în administrare, organizarea şi ţinerea la zi a contabilităţii şi prezentarea la termen a bilanţurilor, dărilor de seamă contabile şi a conturilor de execuţie a bugetului.

Anexa nr.3

Aprobarea bugetului municipal pe anul 2012

Bugetul municipal Chişinău pe anul 2012 a fost aprobat în prima lectură la 21.02.2012, la partea de venituri – în sumă de 2397,5 mil.lei, şi la partea de cheltuieli – în sumă de 2610,5 mil.lei, cu un deficit de 212,97 mil.lei. Drept surse de finanţare a deficitului se preconizau a fi mijloacele băneşti obţinute din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică în sumă totală de 80,05 mil.lei şi din surse externe în sumă de 183,5 mil.lei. Pentru rambursarea împrumuturilor externe au fost preconizate mijloace financiare în sumă de 50,6 mil.lei.

În lectura a doua, bugetul municipal pe anul 2012 a fost aprobat la 27.04.2012, la venituri – în sumă de 2433,9 mil.lei (inclusiv transferuri de la bugetul de stat – 0,45 mil.lei), iar la cheltuieli – în sumă de 2885,7 mil.lei, cu un deficit de 451,8 mil.lei. Drept surse de finanţare a deficitului se preconizau a fi mijloacele băneşti obţinute din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică în sumă totală de 291,5 mil.lei şi sursele externe de finanţare în sumă de 215,45 mil.lei. Pentru rambursarea împrumuturilor externe au fost preconizate mijloace financiare în sumă de 55,14 mil.lei.

Urmare rectificărilor efectuate pe parcursul anului 2012, veniturile au fost precizate în sumă de 2421,18 mil.lei, iar cheltuielile – de 2649,5 mil.lei, cu un deficit de 228,34 mil.lei.

Bugetul municipal a fost executat la partea de venituri în sumă de 2365,7 mil.lei şi la partea de cheltuieli – în sumă de 2526,6 mil.lei, contul de încheiere a exerciţiului bugetar constituind 86,9 mil.lei. De menţionat că Raportul privind executarea bugetului municipal Chişinău pe anul 2012, pînă la finalizarea auditului, nu a fost aprobat de CMC.

Analiza datelor din Anexa nr.4 denotă că în anul 2012 gradul de realizare a veniturilor faţă de planul aprobat şi rectificat a variat la bugetul municipal de la 6,7% pînă la 252,7%. Astfel, depăşirea planului rectificat a fost înregistrată la 28 de categorii de impozite şi taxe în sumă totală de 116,5 mil.lei, iar la 23 de categorii de impozite şi taxe nu au fost acumulate mijloace în sumă totală de 170,7 mil.lei. Cele mai mari abateri s-au constatat la impozitele pe venit (neacumulări – 105,1 mil.lei (art.111/01; 111/20) şi supraîncasări – 94,1 mil.lei (articolele 111/05, 111/09, 111/21, 111/22, 111/23)), cauzele cărora au fost descrise detaliat de auditul precedent.