Hotărîre nr.36/12 din 23.07.2009 cu privire la aprobarea Regulamentului privind cerinţele de certificare a auditorilor participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la aprobarea Regulamentului privind cerinţele

de certificare a auditorilor participanţilor profesionişti

 la piaţa financiară nebancară

nr. 36/12  din  23.07.2009

 (în vigoare 08.09.2009) 

Monitorul Oficial nr.138-139 art.647 din 08.09.2009

* * *

Abrogat: 09.12.2022

Hotărîrea CNPF nr.58/5 din 08.11.2022

În scopul executării prevederilor art.20 alin.(5) din Legea nr.61-XVI din 16.03.2007 "Privind activitatea de audit" (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126, art.530), art.45 alin.(4) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506), art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.t), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare" (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS), pct.81-83 din Regulamentul cu privire la certificarea auditorilor, aprobat prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.1450 din 24.12.2007 "Cu privire la unele măsuri de executare a Legii nr.61-XVI din 16.03.2007 privind activitatea de audit" (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.203-206, art.1493), Comisia Naţională a Pieţei Financiare

HOTĂRĂŞTE:

Se aprobă Regulamentul privind cerinţele de certificare a auditorilor participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară (se anexează).

Anexă

la Hotărîrea Comisiei Naţionale

a Pieţei Financiare

nr.36/12 din 23.07.2009

REGULAMENTUL

privind cerinţele de certificare a auditorilor participanţilor

profesionişti la piaţa financiară nebancară

I. BAZA DESFĂŞURĂRII ACTIVITĂŢII DE AUDIT AL PARTICIPANŢILOR

PROFESIONIŞTI LA PIAŢA FINANCIARĂ NEBANCARĂ

1. Activitatea de audit al participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară se desfăşoară în baza certificatului de calificare al auditorului pentru auditul general, eliberat în conformitate cu legislaţia în vigoare, şi a certificatului de calificare al auditorului participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară (în domeniul valorilor mobiliare, asigurărilor, asociaţiilor de economii şi împrumut), eliberat de Comisia Naţională a Pieţei Financiare în conformitate cu prezentul Regulament.

2. În dependenţă de domeniul pieţei financiare nebancare, auditorul participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară trebuie să dispună de următoarele certificate:

1) certificatul de calificare al auditorului participanţilor profesionişti la piaţa valorilor mobiliare – pentru a dispune de dreptul de a practica activitatea de audit al participanţilor profesionişti la piaţa valorilor mobiliare;

2) certificatul de calificare al auditorului participanţilor profesionişti la piaţa asigurărilor – pentru a dispune de dreptul de a practica activitatea de audit al participanţilor profesionişti la piaţa asigurărilor;

3) certificatul de calificare al auditorului asociaţiilor de economii şi împrumut – pentru a dispune de dreptul de a practica activitatea de audit al asociaţiilor de economii şi împrumut.

II. CERINŢE FAŢĂ DE CANDIDAT PENTRU OBŢINEREA CERTIFICATULUI

DE CALIFICARE AL AUDITORULUI PARTICIPANŢILOR PROFESIONIŞTI

LA PIAŢA FINANCIARĂ NEBANCARĂ

3. Candidatul la obţinerea certificatului de calificare al auditorului participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară trebuie să întrunească următoarele cerinţe:

1) să dispună de certificat de calificare al auditorului pentru auditul general;

2) să dispună de cunoştinţe în domeniul respectiv (asigurări, piaţa valorilor mobiliare, asociaţiile de economii şi împrumut);

3) să nu aibă antecedente penale nestinse.

4. Candidatul trebuie să dispună de capacitate de exerciţiu deplină, studii superioare în domeniul economico-financiar sau juridic, confirmate prin diploma de licenţă, eliberată de o instituţie de învăţămînt superior din Republica Moldova sau dintr-un alt stat, cu condiţia recunoaşterii calificării şi echivalării acestei diplome de către Ministerul Educaţiei şi Tineretului al Republicii Moldova.

III. PROCEDURA DE OBŢINERE A CERTIFICATELOR DE CALIFICARE

5. Atestarea solicitanţilor de a obţine certificate de calificare se efectuează de către Comisiile de atestare a specialiştilor participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară în dependenţă de domeniul pentru care se solicită certificatul de calificare:

1) pentru a dispune de dreptul de a practica activitatea de audit al participanţilor profesionişti la piaţa valorilor mobiliare – Comisia de atestare a specialiştilor în domeniul valorilor mobiliare;

2) pentru a dispune de dreptul de a practica activitatea de audit al participanţilor profesionişti la piaţa asigurărilor – Comisia de atestare a actuarilor;

3) pentru a dispune de dreptul de a practica activitatea de audit al asociaţiilor de economii şi împrumut – Comisia de atestare a specialiştilor asociaţiilor de economii şi împrumut.

6. Procesul atestării, eliberării certificatelor de calificare, substituirii certificatelor de calificare eliberate anterior, precum şi ţinerea registrului de evidenţă a certificatelor de calificare a auditorilor participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară, se efectuează în conformitate cu prevederile Regulamentului cu privire la atestarea specialiştilor participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară, aprobat prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/5 din 18.09.2008 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2009, nr.34-36, art.118), luîndu-se în consideraţie particularităţile specificate în prezentul Regulament.

7. La cererea de atestare, precum şi la cererea pentru eliberarea certificatului de calificare în locul certificatului de calificare de tip vechi, suplimentar la actele specificate în Regulamentul cu privire la atestarea specialiştilor participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară, se anexează copia certificatului de calificare al auditorului pentru auditul general.

8. Subiectele pentru proba de atestare pentru fiecare categorie de certificate stabilite în punctul 2 sînt elaborate de către membrii Comisiei de atestare şi aprobate prin ordinul Preşedintelui Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare.

Subiectele pentru proba de atestare se plasează pe pagina-web oficială a Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (www.cnpf.md).

9. Atestarea candidaţilor pentru obţinerea certificatului de calificare al auditorului participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară constă din proba scrisă pe care candidaţii trebuie să o susţină sub formă de test. Testul conţine 20 de întrebări. Timpul-limită pentru atestare este de 90 de minute.

Rezultatele atestării sînt apreciate în baza sistemului de 20 de puncte (pentru fiecare răspuns corect – cîte un punct). Se consideră atestat candidatul care a acumulat minim 15 puncte.

10. Persoanelor atestate li se eliberează certificatul de calificare pe termen nelimitat ce confirmă dreptul de practicare a activităţii de audit al participanţilor la piaţa financiară nebancară în dependenţă de domeniul pentru care se solicită, conform anexei.

11. Pentru atestare şi eliberarea certificatului de calificare se achită plăţi stabilite în anexa la hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare cu privire la aprobarea bugetului Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare pe anul respectiv.

[Pct.11 modificat prin Hot. CNPF nr.19/14 din 23.04.2018, în vigoare 18.05.2018]

12. Formularele certificatelor de calificare ale auditorilor participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară sînt de strictă evidenţă.

13. Retragerea certificatului de calificare al auditorului participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară se efectuează în condiţiile stabilite de art.23 din Legea nr.61-XVI din 16.03.2007 "Privind activitatea de audit", precum şi în cazul retragerii certificatului de calificare al auditorului pentru auditul general.

14. Persoanele care au primit certificatul de calificare al auditorului participanţilor profesionişti la piaţa financiară nebancară pot practica activitatea de audit numai cu condiţia respectării cerinţelor stabilite pentru obţinerea certificatului şi în numele societăţii de audit sau ca auditor întreprinzător individual, care deţin licenţă pentru desfăşurarea activităţii de audit, eliberată de Camera de Licenţiere.