Hotărîre nr.37/7 din 22.07.2014 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI"

nr. 37/7  din  22.07.2014

 (în vigoare 01.08.2014) 

Monitorul Oficial nr.217-222 art.1059 din 01.08.2014

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.26/9-O din 08.05.2014¹ şi Ordinului preşedintelui C.N.P.F. nr.71 din 08.05.2014 a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" (satul Mîndîc, raionul Drochia, IDNO 1003607002412), pentru perioada de activitate 01.06.2011-30.04.2014, ce deţine licenţă de categoria B seria CNPF nr.000112, eliberată la data de 20.02.2009, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.115-119, art.629

Conform rapoartelor specializate, A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" (în continuare – asociaţia) a înregistrat următorii indicatori de bază caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele tabelului se relevă diminuarea nesemnificativă a indicatorilor înregistraţi, iar micşorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu circa 1,5 la sută se datorează diminuării valorii împrumuturilor acordate membrilor asociaţiei.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate, în perioada 30.06.2012–30.04.2014 se constată încălcarea cerinţelor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007"² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. Contrar cerinţelor pct.7 din Normele de prudenţă financiară, în perioada 31.03.2012-31.01.2014 valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională. Nerespectînd cerinţele privind limitarea riscurilor de împrumut, valoarea totală a împrumuturilor negarantate acordate unui membru la situaţia din 31.01.2013 a depăşit limita de 40 la sută din rezerva instituţională, astfel fiind încălcate cerinţele pct.22 din Normele de prudenţă financiară.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

În perioada 31.03.2012-31.07.2012 investiţiile asociaţiei în Fondul Depunerilor de Economii au constituit mai puţin de 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii, ceea ce contravine cerinţelor art.9 alin.(2) lit.c), art.35 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.8 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi al asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotarîrea C.N.P.F. nr.13/11 din 01.04.2010⁴, conform cărora asociaţia care deţine licenţa de categoria B este obligată să menţină investiţii în Fondul Depunerilor de Economii în mărimea minimă, calculată conform pct.13 din Normele de prudenţă financiară.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.110-113, art.391

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate 2 cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile, în mărime de circa 130,4 mii lei.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei din perioada 31.12.2012-30.04.2014 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei, fiind constatate cazuri în care datele din acestea privind împrumuturile acordate, depunerile de economii acceptate, creanţele aferente dobînzilor şi datoriile privind dobînzile nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză. Totodată, ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.27 şi pct.28 din Normele de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi a dobînzilor aferente în categoriile "standarde" –"substandarde", asociaţia nu a constituit corect provizioane pentru acoperirea pierderilor din împrumuturi în mărime de circa 19,5 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei din perioada respectivă a fost majorat nejustificat.

____________________

⁵ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru anii de gestiune 2012 şi 2013 în modul prevăzut de Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor al Republicii Moldova nr.60 din 29.05.2012⁶, fiind astfel încălcate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007. Contabilul-şef al asociaţiei a organizat ţinerea contabilităţii şi întocmirea documentelor primare cu încălcarea cerinţelor art.19 alin.(12) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.12 şi pct.14 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁷ (în continuare - Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), fiind constatată lipsa ştampilei asociaţiei pe unele dispoziţii de încasare a numerarului, iar unele dispoziţii de plată nu conţineau semnătura beneficiarilor de împrumut.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.166-169, art.953

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.21, art.351

Contrar prevederilor pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 pct.3 lit.b) din Statut, consiliul asociaţiei a adoptat decizii privind încheierea tranzacţiilor cu 3 membri ai consiliului care, fiind persoane afiliate asociaţiei, au fost prezenţi în cadrul şedinţelor pe parcursul discutării şi adoptării deciziilor referitoare la acordarea împrumuturilor acestora.

Nerespectînd cerinţele Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁸, în lunile septembrie 2011 şi aprilie 2012 au fost încasate de la membri depuneri de economii în mărime totală de circa 76,9 mii lei în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliu de împrumut a constituit peste 5,0 la sută, iar depunerile de economii au depăşit valoarea dublă a rezervei instituţionale.

____________________

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

În calitate de entitate raportoare, asociaţia a prezentat C.N.P.F. programul propriu privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului cu încălcarea termenului prevăzut la pct.3 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.49/14 din 21.10.2011 "Cu privire la aprobarea Regulamentului privind măsurile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului pe piaţa financiară nebancară"⁹ (în continuare - Regulament). Totodată, asociaţia nu a asigurat ţinerea registrului persoanelor fizice şi juridice identificate, încălcîndu-se astfel cerinţele art.7 alin.(1) din Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 "Cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului"¹⁰ şi pct.46 din Regulament.

____________________

⁹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.206-215, art.1820

¹⁰ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.141-145, art.597

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b), lit.f) şi lit.t), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"¹¹, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

¹¹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" a încălcărilor reflectate în actul de control, şi anume:

- reflectarea în raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.06.2014 a valorilor ajustate Normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente, în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi conformarea, începînd cu data de 31.05.2014, a cerinţelor privind deţinerea şi menţinerea valorii minime a rezervei instituţionale;

- achitarea de către un membru al asociaţiei la data de 20.06.2014 a împrumutului şi dobînzii aferente restante în mărime de 52,2 mii lei;

- ajustarea dispoziţiilor de încasare şi plată cerinţelor pct.12 şi pct.14 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă;

- întocmirea şi ţinerea, începînd cu data de 01.06.2014, a registrului persoanelor fizice şi juridice identificate, în scopul prevenirii şi combaterii spălării banilor şi finanţării terorismului.

4. A.E.Î. "SUCCESUL FERMIERULUI" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.