Постановление N 37/7 от 22.07.2014 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "SUCCESUL FERMIERULUI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “SUCCESUL FERMIERULUI”

№ 37/7  от  22.07.2014

 (в силу 01.08.2014) 

Мониторул Офичиал № 217-222 ст.1059 от 01.08.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 26/9-O от 08.05.2014¹ и Приказа председателя НКФР № 71 от 08.05.2014, была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций CCА “SUCCESUL FERMIERULUI” (село Мындык, район Дрокия, IDNO 1003607002412), которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000112, выданную 20.02.2009, за период деятельности 01.06.2011-30.04.2014, в рамках которой было установлено следующее.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 115-119, ст.629

Согласно специализированным отчетам, CCА “SUCCESUL FERMIERULUI” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается несущественное понижение зарегистрированных показателей, а уменьшение резервов для покрытия убытков по ссудам приблизительно на 1,5% обусловлено уменьшением стоимости выданных ссуд членам ассоциации.

В соответствии с данными финансовой и специализированной отчетности в период 30.06.2012–30.04.2014 были нарушены требования ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории В, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности. Вопреки положениям п.7 Норм финансовой предосторожности, в период 31.03.2012-31.01.2014 общая стоимость членских взносов ассоциации превысила 20% институционального резерва. В результате несоблюдения требования к ограничению рисков по ссуде общая сумма негарантированных ссуд, выданных одному члену ассоциации по состоянию на 31.01.2013, превысила 40% институционального резерва, чем были нарушены требования п.22 Норм финансовой предосторожности.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

В период 31.03.2012-31.07.2012 инвестиции ассоциации в Фонд сберегательных вкладов составили менее 10% от общей стоимости сберегательных вкладов, что противоречит требованиям ст.9 ч.(2) п.c), ст.35 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.8 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 13/11 от 01.04.2010⁴, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана владеть и поддерживать инвестиции в Фонд сберегательных вкладов в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.391

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как было установлено два случая, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с возвращением ссуд, просроченных более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 130,4 тыс.леев.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее - Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые и специализированные отчеты ассоциации за период 31.12.2012-30.04.2014 не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были установлены случаи, когда содержащиеся в них данные о выданных ссудах, принятых сберегательных вкладах, обязательствах по процентам и задолженностях по процентам не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующих отчетов. Одновременно в результате несоблюдения требований п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности о классификации ссуд и процентов по ним к категориям “стандартные” – “субстандартные”, ассоциация неправильно сформировала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере приблизительно 19,5 тыс.леев, таким образом финансовый результат ассоциации в соответствующем периоде был необоснованно увеличен.

________________

⁵ Переопубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за 2012 и 2013 отчетные годы в порядке, предусмотренном Положением о порядке проведения инвентаризации, утвержденного Приказом министра финансов № 60 от 29.05.2012⁶, чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007. Главный бухгалтер ассоциации организовал ведение бухгалтерского учета и составление первичных документов с нарушением требований ст.19 ч.(12) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.12 и 14 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁷ (далее – Правила ведения кассовых операций), так как на некоторых приходных кассовых ордерах о получении наличных денег отсутствует печать ассоциации, а некоторые расходные кассовые ордера не были подписаны получателями ссуд.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 166-169, ст.953

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки положениям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 п.3 пп.b) Устава ассоциации, совет ассоциации принял решения о заключении сделок с 3 членами совета, которые, являясь аффилированными лицами ассоциации, не покинули заседания на время рассмотрения и утверждения относящихся к ним решений о выдаче ссуд.

Не соблюдая требования Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁸, в сентябре 2011 года и апреле 2012 года были получены от членов ассоциации сберегательные вклады в общем размере приблизительно 76,9 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляла больше 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

В качестве отчетной единицы ассоциация представила НКФР собственную программу о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма с нарушением срока, предусмотренного в п.3 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”⁹ (далее – Регламент). Также ассоциация не обеспечила ведение регистра идентифицированных физических и юридических лиц, нарушив положения ст.7 ч.(1) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”¹⁰ и п.46 Регламента.

________________

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, 4, ст.8 п.b), f) и t), ст.9 ч.(1) п.d) и j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹¹, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

¹¹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 ВIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора CCА “SUCCESUL FERMIERULUI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам CCА “SUCCESUL FERMIERULUI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение CCА “SUCCESUL FERMIERULUI” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- отражение в специализированном отчете ассоциации по состоянию на 30.06.2014 величин, приведенных в соответствие с Нормами финансовой предосторожности о классификации ссуд и полагающихся процентов, с целью формирования и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также соблюдение начиная с 31.05.2014 требований к наличию и поддержанию минимальной стоимости институционального резерва;

- уплату одним членом ассоциации 20.06.2014 просроченной ссуды и процентов по ней в сумме 52,2 тыс.леев;

- приведение приходных и расходных кассовых ордеров в соответствие с требованиями п.12 и 14 Правил ведения кассовых операций;

- составление и ведение начиная с 01.06.2014 регистра идентифицированных физических и юридических лиц с целью предупреждения и борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

4. CCА “SUCCESUL FERMIERULUI” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представить НКФР отчеты о мерах, принятых во исполнение п.2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.