Hotărâri

Hotărîre nr.4 din 25.02.2016 cu privire la aprobarea Raportului financiar privind executarea bugetului Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2015

Tipul documentului: Hotărâri
Data adoptării: 25.02.2016

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

cu privire la aprobarea Raportului financiar privind executarea

bugetului Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2015

nr. 4 din 25.02.2016

(în vigoare 25.03.2016)

Monitorul Oficial al R.Moldova nr. 69-77 art. 10 din 25.03.2016

* * *

În conformitate cu art.8 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.h) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul financiar privind executarea bugetului Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2015, conform Anexei, şi se prezintă Parlamentului Republicii Moldova.

2. Prezenta Hotărîre şi Raportul financiar privind executarea bugetului Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2015, în conformitate cu art.8 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi, se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI	Serafim URECHEAN
Nr.4. Chişinău, 25 februarie 2016.

Anexă

Aprobat

prin Hotărîrea Curţii de Conturi

nr.4 din 25 februarie 2016

RAPORTUL FINANCIAR

privind executarea bugetului Curţii de Conturi

în exerciţiul bugetar 2015

PREFAŢĂ

Raportul financiar privind executarea bugetului Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2015 este prezentat Parlamentului în conformitate cu art.8 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 5 decembrie 2008.

Prezentul Raport a fost elaborat în conformitate cu prevederile Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar¹, Legii contabilităţii², precum şi potrivit reglementărilor Ministerului Finanţelor referitor la prezentarea dărilor de seamă contabile, a rapoartelor anuale privind executarea bugetelor instituţiilor publice.

În anul 2015, Curtea de Conturi a utilizat mijloace financiare publice în sumă de 26096,9 mii lei din contul cheltuielilor alocate de la bugetul de stat la componenta de bază. La încheierea exerciţiului bugetar 2015, Curtea de Conturi a prezentat Ministerului Finanţelor Raportul privind executarea bugetului instituţiei din contul cheltuielilor de bază în conformitate cu modul stabilit³, pentru ca situaţiile financiare constatate să fie ulterior incluse în Raportul consolidat privind executarea bugetului de stat în exerciţiul bugetar 2015.

Prezentul Raport include date privind executarea bugetului Curţii de Conturi pentru anul 2015, care conţine referinţe la indicii executării de casă şi celei efective a cheltuielilor în raport cu limitele bugetare aprobate, unele argumentări şi explicaţii privind utilizarea mijloacelor financiare publice la unele capitole de cheltuieli.

^{__________________________________}

¹ Legea nr.847-XIII din 24.05.1996 (republicată în M.O., 2005, ediţie specială).

² Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 (M.O., 2007, nr.90-93, art.339).

³ Ordinul ministrului Finanţelor nr.174 din 17.12.2014 “Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului anual 2014, pe I semestru/9 luni şi anual 2015 despre executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale/autorităţilor publice centrale şi bugetelor instituţiilor publice finanţate de la buget”.

I. RAPORT PRIVIND EXECUTAREA BUGETULUI CURŢII DE CONTURI PE ANUL 2015

1. În conformitate cu Legea bugetului de stat pe anul 2015 nr.72 din 12.04.2015, pentru finanţarea bugetului Curţii de Conturi de la componenta de bază a bugetului de stat au fost alocate, rectificate şi precizate pe parcursul anului 27437,3 mii lei, precum şi 16056,1 mii lei din mijloacele Proiectului de suport “Consolidarea capacităţii Curţii de Conturi a Republicii Moldova”.

Cheltuielile de casă din contul celor de bază, la 01.01.2016, au constituit 26096,9 mii lei, avînd nivelul de executare, în comparaţie cu planul precizat, în proporţie de 95 la sută.

Structura cheltuielilor aprobate şi executate în aspectul articolelor de cheltuieli ale Clasificaţiei bugetare, la componenta de bază, se prezintă în Tabelul nr.1.

*Tabelul nr.1* Descifrarea cheltuielilor la componenta de bază, pe fiecare ramură
Grupa principală 1 Grupa 3 Program 5 Subprogram 10 Tip 10	Art.	Alin.	Precizat pe an (mii lei)	Executat (mii lei)	Executat faţă de precizat (%)
1	2	3		4
2. Cheltuieli total			27437,3	26096,9	95
Retribuirea muncii	111	00	14941,3	14935,4	100
Cont de asigurare socială de stat	112	00	3289,1	3287,1	100
Plata mărfurilor şi serviciilor	113	00	5201,7	4228,2	81
Deplasări în interes de serviciu	114	00	1264,2	1086,8	86
Prima de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, achitată de patroni	116	00	610,6	603,7	99
Transferuri peste hotare	136	03	17,0	16,2	95
Transferuri către populaţie	135	00	263,4	168,3	64
Încetarea raporturilor de muncă		31	103,4	40,9	40
Indemnizaţii pentru incapacitate temporară de muncă achitate din mijloacele financiare ale angajatorului		33	160,0	127,4	80
Procurarea mijloacelor fixe	242	00	1850,0	1771,1	96

Analiza alocaţiilor destinate Curţii de Conturi, conform Legii bugetului de stat pe anul 2015, cu referire la perioada de gestiune, din contul componentei de bază, denotă că acestea au fost afectate preponderent pentru retribuirea muncii personalului, achitarea contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii şi a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, toate însumînd 65% din totalul cheltuielilor precizate. De asemenea, o pondere importantă în totalul cheltuielilor precizate pentru anul de referinţă o constituie procurarea mijloacelor fixe, acestea atingînd 7%, plata mărfurilor şi serviciilor – 15%, deplasările în interes de serviciu – 4%.

Concomitent, de menţionat şi faptul că, la sfîrşitul perioadei de gestiune, din mijloacele alocate pentru activitatea Curţii de Conturi au rămas neutilizate 1340,4 mii lei, preponderent:

• deplasări în interes de serviciu – 178,0 mii lei;

• plata mărfurilor şi serviciilor – 973,0 mii lei;

• procurarea mijloacelor fixe – 79,0 mii lei.

Această economie de mijloace s-a format din mai multe motive: nevalorificarea mijloacelor financiare la articolele 113.00 şi 242.00 din cauza stopării procedurii de achiziţie a bunurilor şi serviciilor (scrisoarea MF); contractarea la preţuri mai mici a serviciilor prestate de experţi; economisirea mijloacelor destinate formării profesionale, întrucît multe din iniţiativele de instruire oferite de instituţiile-gazdă au fost suportate de acestea.

Astfel, cheltuielile efective totale au constituit 26678,4 mii lei, de la componenta de bază, şi 16033,7 mii lei – din mijloacele Proiectului de suport “Consolidarea capacităţii Curţii de Conturi a Republicii Moldova”.

2. Pe parcursul anului 2015, la componenta “Proiecte cu finanţare externă”, Instituţia Supremă de Audit a continuat gestionarea Proiectului sub formă de grant “Consolidarea capacităţii Curţii de Conturi a Republicii Moldova”, finanţat de Banca Mondială. Totodată, în cadrul componentelor de bază ale Proiectului – “Maturitatea instituţională” şi “Creşterea gradului de profesionalism”, a fost acordată asistenţă tehnică din partea unui consultant individual şi a unei companii de consultanţă. Tema principală a asistenţei oferite de consultanţii internaţionali a fost auditul de performanţă.

De asemenea, Compania de consultanţă “KOSI Corporation” şi-a continuat activităţile prevăzute în contract prin oferirea asistenţei în domeniul elaborării metodologiei pentru auditul conformităţii asociat auditului performanţei al bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor obligatorii de asistenţă medicală, precum şi pentru dezvoltarea auditului tehnologiilor informaţionale. Pe parcursul perioadei de raportare au fost întreprinse mai multe vizite de lucru ale echipelor de experţi de la Compania respectivă. Rezultatele activităţilor desfăşurate de Companie sînt descrise în rapoartele lunare detaliate prezentate Curţii de Conturi.

Suma cheltuielilor suportate în cadrul componentelor menţionate a fost de 16484,5 mii lei.

La componenta “Managementul, monitorizarea şi evaluarea proiectului” au fost achitate serviciile prestate de consultanţii proiectului. Totodată, au fost efectuate traduceri ale documentaţiei tehnice aferente proiectului şi realizat auditul acestuia. Suma cheltuielilor suportate în aceste scopuri au fost în mărime de 758,3 mii lei.

Proiectul a fost finalizat la 30 noiembrie 2015. Pe parcursul lunii decembrie 2015 a fost efectuat auditul situaţiilor financiare ale Proiectului, fiind expusă o opinie fără rezerve.

3. Potrivit devizului de cheltuieli aprobat, din contul mijloacelor alocate la articolul “Plata mărfurilor şi serviciilor” au fost efectuate cheltuieli de logistică pentru asigurarea implementării Contractului Twinning “Consolidarea şi întărirea auditului public extern în Republica Moldova”.

II. CERINŢE PRIVIND RAPORTUL DE PERFORMANŢĂ (BUGETELE PE PROGRAME)

În conformitate cu prevederile actelor normative relevante, în anul 2015 Curtea de Conturi şi-a planificat şi realizat indicatorii de performanţă.

Nota informativă la Raportul de performanţă al Curţii de Conturi reprezintă analiza şi argumentarea devierilor de la indicatorii de performanţă, fiind prezentate progresele, eficienţa şi rezultatele activităţilor desfăşurate de angajaţii Curţii de Conturi pentru îndeplinirea obiectivelor de activitate.

Pentru anul de referinţă, Curtea de Conturi şi-a planificat realizarea a cinci obiective de activitate, şi anume:

1. Realizarea misiunilor de audit în corespundere cu Programul de activitate al Curţii de Conturi;

2. Creşterea numărului de entităţi auditate şi extinderea cu 5% anual a ariei de audit;

3. Creşterea cu 3% anual a numărului de rapoarte de audit calitative;

4. Dezvoltarea profesională a fiecărui angajat al Curţii de Conturi (participarea la sesiuni de instruire care anual să cumuleze cel puţin 40 de ore);

5. Creşterea cu 10% anual a numărului de recomandări implementate de entităţile auditate, înaintate prin rapoartele de audit ale Curţii de Conturi.

Obiectivele stabilite pentru anul 2015 au fost realizate prin desfăşurarea activităţilor cuprinse în planurile de activitate ale Curţii de Conturi, care s-au referit atît la principala activitate instituţională – cea de audit public extern, cît şi la cele de asistenţă şi suport. Analizînd rezultatele activităţilor, s-a constat că indicatorii de performanţă planificaţi pentru anul 2015 au fost realizaţi în măsură diferită, fiind atestate atît progrese, cît şi deficienţe de activitate, care au explicaţii şi argumente fundamentate. Dificultăţile identificate vor fi luate în considerare în activităţile de planificare ulterioare, precum şi în procesul de realizare a acestora. Totodată, avînd în vedere bunele practici în domeniul bugetării pe programe, precum şi ţinînd cont de faptul că unele din obiectivele planificate nu reflectă în deplină măsură situaţia completă şi relevantă privind eficienţa activităţilor, acestea urmează a fi analizate şi propuse spre revizuire în procesul de planificare pentru anul 2017.

Nivelul de realizare a indicatorilor de performanţă, precum şi explicaţiile corespunzătoare privind devierile înregistrate sînt prezentate în Formularul 2 pr (Anexa nr.2).

III. RAPORT PRIVIND SCHEMA DE ÎNCADRARE, STATELE

DE PERSONAL ŞI CONTINGENTELE

Potrivit prevederilor Hotărîrii Parlamentului nr.144 din 14.07.2011, statele de personal ale CC au fost aprobate în număr de 160 de unităţi. În perioada de gestiune, în cadrul Curţii de Conturi au activat în medie 153 de angajaţi. La data de 01.01.2016 efectiv au fost încadrate 146 de persoane, fiind înregistrate 14 posturi vacante.

Schema de încadrare şi statele de personal pe anul 2015 au fost aprobate în modul stabilit, ţinînd cont de principiul de independenţă al Curţii de Conturi prevăzut de art.6 alin.(1) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

Salarizarea personalului Curţii de Conturi s-a efectuat în baza prevederilor Legii nr.355-XVI din 23.12.2005 cu privire la sistemul de salarizare în sectorul bugetar, Legii nr.48 din 22.03.2012 privind sistemul de salarizare a funcţionarilor publici, Hotărîrii Guvernului nr.331 din 28.05.2012 “Privind salarizarea funcţionarilor publici”, Hotărîrii Guvernului nr.710 din 26.09.2012 “Privind salarizarea personalului care efectuează deservirea tehnică şi asigură funcţionarea instanţelor judecătoreşti, a procuraturii şi a autorităţilor administraţiei publice centrale şi locale”, cu excepţia şoferilor al căror salariu a fost calculat conform Hotărîrii Guvernului nr.1062 din 15.09.2006 “Privind salarizarea personalului unor organizaţii, instituţii şi întreprinderi monitorizate de Cancelaria de Stat” (cu modificările ulterioare).

În scopul retribuirii personalului Curţii de Conturi, au fost precizate alocaţii în sumă totală de 14941,3 mii lei, cheltuielile de casă au constituit 14935,4 mii lei şi cele efective 14970,0 mii lei. Astfel, nivelul executării cheltuielilor precizate a fost de 100%.

Contribuţiile de asigurări sociale de stat obligatorii (art.112.00) şi primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (art.116.00) au fost calculate şi achitate în mărimile procentuale stabilite pentru anul 2015, de 23 şi, respectiv, de 4/4,5 la sută din fondul de retribuire a muncii, cheltuielile efective constituind 3277,7 mii lei şi, respectiv, 609,0 mii lei.

IV. DATORIILE DEBITOARE ŞI CREDITOARE

În urma executării propriului buget, Curtea de Conturi a înregistrat la 01.01.2016 datorii creditoare în sumă de 1295,9 mii lei şi debitoare de 4,7 mii lei. Datoriile creditoare formate nu au termenul expirat:

• 1109,1 mii lei, sau 86%, constituie datoriile faţă de personal la retribuirea muncii, la contribuţiile de asigurări sociale obligatorii de stat şi prima de asigurare obligatorie de asistenţă medicală calculate pentru luna decembrie 2015, cu termenul de achitare în ianuarie 2016;

• 123,6 mii lei, sau 10%, reprezintă defalcările faţă de diferiţi creditori.

Descifrarea decontărilor cu debitorii şi creditorii se prezintă în Anexa nr.1 la prezenta Notă.

V. BILANŢUL EXECUTĂRII BUGETULUI CURŢII DE CONTURI

(COMPONENTA DE BAZĂ)

În conformitate cu bilanţul executării bugetului Curţii de Conturi, la situaţia din 31.12.2015, activele de bilanţ înregistrate la finele anului după închiderea conturilor au constituit 48811,8 mii lei, dintre care:

- mijloace fixe (cont 010-019) – 46748,7 mii lei, care au înregistrat o majorare cu 1236,0 mii lei faţă de anul 2014 datorită procurării tehnicii de calcul şi trecerii obiectelor de mică valoare şi scurtă durată la mijloace fixe.

În total, la finele anului de raportare au fost închise 27927,5 mii lei la cheltuieli efective, rămînînd în sold 1295,9 mii lei, ceea ce constituie suma datoriilor creditoare tranzitorii la situaţia din 31.12.2015.

În pasivul bilanţului au fost stabilite:

- finanţarea din buget (cont 230) – 762,7 mii lei, alocaţii neînchise, ce constituie valorile materiale neutilizate la finele anului (materiale şi produse alimentare – 711,7 mii lei, şi tichete de combustibil – 50,8 mii lei), care prin valoare nu depăşesc limitele normale de stocare, constituind cantităţi de consum curent ale acestora;

- fondul mijloacelor fixe (cont 250) – 25174,2 mii lei;

- uzura mijloacelor fixe (cont 020) – 21574,5 mii lei;

- datoriile creditoare – 1295,9 mii lei, dintre care: salariul calculat pentru luna decembrie 2015 şi defalcările corespunzătoare în bugetul asigurărilor sociale şi fondul de asistenţă medicală tranzitorie pe anul 2016.

Inventarierea anuală s-a efectuat în conformitate cu prevederile Ordinului ministrului finanţelor nr.60 din 29.05.2012 “Cu privire la aprobarea şi punerea în aplicare a Regulamentului privind inventarierea”, cu modificările respective. Procedura de inventariere în cadrul Curţii de Conturi a fost desfăşurată în perioada de referinţă în baza Ordinului Preşedintelui Curţii de Conturi nr.185 din 20.11.2015.

În procesul inventarierii nu au fost depistate lipsuri sau surplusuri, rezultatele inventarierii fiind reflectate în decembrie 2015.

Anexă la nota explicativă DESCIFRAREA DECONTĂRILOR CU DEBITORII ŞI CREDITORII ÎNREGISTRAŢI LA BILANŢUL Curtea de Conturi ________________________________________________________________ (denumirea ministerului, unităţii administrativ-teritoriale) PRIVIND SITUAŢIA LA CONTURILE DE DECONTĂRI la 01 ianuarie 2016 (mii lei)
Codul contului de bilanţ	Denumirea furnizorului	Art.	Alin.	Data înregistrării datoriei	DATORIA
					TOTAL		inclusiv din contul
							mijloacelor de bază		mijloacelor speciale
							D	C	D	C
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
178	VEC SRL	113	03			0.10		0.10
178	TERMOELECTRICA S.A.	113	04			58.00		58.00
178	Î.M. ORANGE MOLDOVA S.A.	113	11			2.80		2.80
178	MOLDTELECOM S.A.	113	11			6.60		6.60
178	Î.M. SUN COMMUNICATIONS SRL	113	11			1.50		1.50
178	REMAUTO GRUP SRL	113	13			3.00		3.00
178	Î.M. ROMPETROL MOLDOVA S.A.	113	13			0.70		0.70
178	B.C.UNIBANK S.A.	113	19			4.20		4.20
178	MF TT-Căuşeni, CONSILIUL RAIONAL CĂUŞENI	113	19			2.30		2.30
178	MF TT-Orhei, CONSILIUL RAIONAL ORHEI	113	19			2.20		2.20
178	MF TT-Edineţ, CONSILIUL RAIONAL EDINEŢ	113	19			1.00		1.00
178	MF TT-Drochia, CONSILIUL RAIONAL DROCHIA	113	19			1.00		1.00
178	CENTRUL RESURSELOR INFORMAŢIONALE DE STAT "REGISTRU"	113	19			10.80		10.80
178	MF TT-Orhei, PRIMĂRIA ORAŞULUI ORHEI	113	19			1.70		1.70
178	FLORARIE S.A.	113	23		3.10		3.10
178	LEGION GRUP SRL	113	29			17.30		17.30
178	Î.M. ORANGE MOLDOVA S.A.	113	30			9.00		9.00
178	UNISIM-SOFT SRL	113	30			0.20		0.20
178	AUTOSALUBRITATE Î.M.	113	35			0.60		0.60
178	ARTMET S.A.	113	45		1.60		1.60
178	Î.M. "REGIA TRANSPORT ELECTRIC"	113	45			0.60		0.60
	Total pe articol 113 (cont 178)				4.70	123.6	4.70	123.60
180	Retribuirea muncii	111	00			961.30		961.30
198	Contribuţii de asigurări sociale de stat obligatorii	112	00			165.70		165.70
199	Prime de asigurare obligatorie de as.medicală	116	00			37.40		37.40
189	Transferuri către populaţie	135	00			7.90		7.90
	TOTAL				4,70	1 295.90	4.70	1 295.90

Anexa nr.2 la Regulamentul aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.___ din _________ Formularul 2 pr Aprobat: *Serafim Urechean* ________________ (Semnătura) L.Ş. ”____” ________ 2016 Raport de performanţă la situaţia01.01.2016 Periodicitatea: anual
	Cod
Autoritatea publică *Curtea de Conturi*	0103
Instituţia *Curtea de Conturi*	103
Grupa principală şi grupa funcţiei	1
Program *Managementul finanţelor publice*	5
Subprogram *Audit extern*	10

I. A. INFORMAŢIE GENERALĂ
Scop		Îmbunătăţirea managementului finanţelor publice şi creşterea responsabilităţii manageriale prin realizarea auditului public extern
Obiective		1. Realizarea misiunilor de audit în corespundere cu Programul de activitate al Curţii de Conturi 2. Creşterea cu 5% anual a numărului de entităţi auditate şi extinderea ariei auditului 3. Creşterea cu 3% anual a numărului de rapoarte de audit calitative 4. Dezvoltarea profesională a fiecărui angajat (participarea la instruiri care total să cumuleze cel puţin 40 ore anual) 5. Creşterea cu 10 % anual a nr.de recomandări implementate de către entităţile auditate, înaintate prin rapoartele de audit
Descrierea narativă		Curtea de Conturi a Republicii Moldova, prin exercitarea auditului public extern, oferă o asigurare rezonabilă Parlamentului, Guvernului şi societăţii civile asupra modului de utilizare a finanţelor publice, precum şi administrarea patrimoniului public, contribuind la îmbunătăţirea şi eficientizarea managementului finanţelor publice.
I. B. INDICATORI DE PERFORMANŢĂ
Categoria	Cod	Denumirea	Unitatea de măsură
Categoria	Cod	Denumirea	Unitatea de măsură	aprobat	realizat¹	devieri³ (+/-)
1	2	3	4	5	6	7(6-5)
De rezultat		1 Gradul de realizare a Programului de activitate al Curţii de Conturi	%	100	100	0
		2. Gradul de creştere a numărului entităţilor auditate	%	13	10	-3
		3. Ponderea rapoartelor de audit aprobate şi apreciate drept calitative (ca urmare a procedurilor de asigurare a controlului calităţii)	%	80	97,4%	+17,4%
		4. Ponderea persoanelor ce au beneficiat de instruiri de dezvoltare profesională mai mult de 40 ore anual	%	80	125	+ 45
		5. Ponderea recomandărilor implementate din totalul recomandărilor înaintate	%	73	26	-47
De produs		1.1 nr.misiunilor de audit realizate conform Programului de activitate	Unit	42	35	-7
		1.2 nr.misiunilor obligatoriu realizate conform prevederilor Legii 261 din 2008	Unit	3	3	-
		1.3 nr.misiunilor de audit realizate la solicitare	Unit	4	0	-4
		1.4 nr.misiunilor de audit realizate ca urmare a angajamentelor internaţionale şi matricelor de politici	Unit	3	6	+ 3
		2.1 nr.entităţilor auditate	Unit	410	495	+85
		3.1 nr.rapoartelor de audit al regularităţii	Unit	48	23	-25
		3.2 nr.rapoartelor de audit al performanţei	Unit	8	11	+ 3
		3.3 nr.rapoartelor de audit de alt tip	Unit	3	5	+2
		4.1 nr.orelor de instruiri organizate în cadrul Curţii de Conturi	ore	480	473	-7
		4.2 nr.orelor de instruire organizate în Republica Moldova, în afara Curţii de Conturi	Ore	630	312	-318
		4.3 nr.orelor de instruire în afara ţării	Ore	460	706	+ 246
		4.4 nr.per. total instruite	pers	100	124	+ 24
		5.1 nr.de recomandări emise	rec	1400	685	-715
		5.2 Valoarea deficienţelor constatate în Rapoartele de audit. (evaluarea şi stabilirea indicatorilor se va face conform GHIDULUI privind principalii indicatori stabiliţi pentru evaluarea activităţii de audit, inclusiv în procesul de monitorizare a executării cerinţelor şi implementării recomandărilor Curţii de Conturi, aprobat prin HCC nr.9 din 28.02.2013)	Mil lei	600	17382,933	16782,93
De eficienţă		1.1 Timpul de realizare a unei misiuni de audit ((1.1.1+1.1.2+1.1.3)/3)	Zile	82	157	+75
		1.1.1 Timpul de realizare a unei misiuni de audit al regularităţii	Zile	82	170	+88
		1.1.2 Timpul de realizare a unei misiuni de audit al performanţei	Zile	91	238	+147
		1.1.3 Timpul de realizare a unei misiuni de audit de alt tip	Zile	73	64	-9
		2.1 Auditori implicaţi în misiuni de audit, în total	Pers	4	7	+ 3
		2.1.1 auditori implicaţi în realizarea unei misiuni de audit al regularităţii	Pers	5	5	0
		2.1.2 auditori implicaţi în realizarea unei misiuni de audit al performanţei	Pers	4	9	+ 5
		2.1.3 auditori implicaţi în realizarea unei misiuni de audit de alt tip	Pers	4	6	+ 2
		3 - durata instruirilor	Ore/instr	44	31,82	-12,18
		4 - perioada de implementare a unei recomandări de audit	Luni/recom	6	11	+5

III. Cheltuieli, mii lei
Denumirea	Cod		AB
Denumirea	P3/tip	ECO	aprobat	executat²	devieri³ (+/-)
1	2	3	4	5	6(5-4)
Cheltuieli recurente
Retribuirea muncii		111,00	14941,3	14935,4	-5,9
Contribuţii de asigurări sociale de stat obligatorii		112.00	3289,1	3287,1	-2,0
Deplasări în interes de serviciu		114.00	1264,2	1086,8	-177,4
Prime de asigurare obligatorie de asistenţa medicală achitate de patroni în interiorul ţării		116.00	610,6	603,7	-6,9
Transferuri către populaţie		135.00	263,4	168,3	-95,1
Transferuri peste hotare		136.00	14,00	16,2	2,2
Plata mărfurilor şi serviciilor		113.00	5201,7	4228,2	-973,5
Procurarea mijloacelor fixe		242.00	1850,0	1771,1	-78,9

Conducătorul instituţiei	______________ (Semnătura)	_____________________ (Numele, prenumele)
Şeful Serviciului economic	______________ (Semnătura)	_____________________ (Numele, prenumele)
Şeful Serviciului responsabil de politici⁴	______________ (Semnătura)	_____________________ (Numele, prenumele)
Data: _________________ Note: ¹⁾ Dacă indicatorul nu poate fi evaluat semestrial, realizarea acestuia se completează doar în raportul anual. ²⁾ În capitolul III în rubrica "Executat" se completează executarea de casă. ³⁾ Devierile vor fi explicate printr-o notă informativă la raport. ⁴⁾ Se semnează doar rapoartele generalizate ale autorităţii publice la nivel de subprogram.

Formularul nr.1 Aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.185 din 23.12.2013 Instituţia publică 103 Curtea de conturi Denumirea instituţiei 0103 Curtea de Conturi a Republicii Moldova BILANŢUL EXECUTĂRII BUGETULUI AUTORITĂŢILOR/ INSTITUŢIILOR PUBLICE la 1ianuarie 2016 Periodicitatea: anual, 1 aprilie, 1 iulie, 1 octombrie Unitatea de măsură: mii lei
A C T I V	Cod rînd	Componentele de bază			Alte componente
		La început de an	La sfîrşit de an (trimestru)		La început de an	La sfîrşit de an (trimestru)
		La început de an	pînă la închiderea anuală	după închiderea anuală	La început de an	pînă la închiderea anuală	după închiderea anuală
1	2	3	4	5¹	6	7	8
I. MIJLOACE FIXE
Mijloace fixe (010-019)	010	42512.7	46748.7	46748.7	63.7	63.7	63.7
II. STOCURI DE MATERIALE
Produse ale atelierelor de producţie (didactice) (030)	020
Producţia gospodăriilor agricole auxiliare (031)	021
Materiale de lungă durată pentru cercetări ştiinţifice şi investigaţii de laborator (043)	033
Utilaj special pentru lucrări de cercetări ştiinţifice efectuate în bază de contract economic (044)	034
Animale tinere şi la îngrăşat (050)	035
Materiale si produse alimentare (060-069)	050	788.3	711.7	711.7
III. OBIECTE DE MICĂ VALOARE ŞI SCURTĂ DURATĂ
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată (070, 071, 072, 073)	060	3150.8
IV. CHELTUIELI DE PRODUCŢIE ŞI ALTE CHELTUIELI
Cheltuieli ale atelierelor (didactice) de producţie (080)	070
Cheltuieli ale gospodăriilor agricole auxiliare (didactice) (081)	071
Cheltuieli pentru lucrări de cercetări ştiinţifice în bază de contract (082)	072
Cheltuieli pentru fabricarea instalaţiilor experimentale (083)	073
Cheltuieli de colectare şi prelucrare a sîngelui şi materialelor (084)	074
V. MIJLOACE BĂNEŞTI
Contul curent în bugetul de stat pentru cheltuielile instituţiei, pentru transfer instituţiilor subordonate şi pentru alte activităţi (090)	080
Contul curent în bugetul de stat pentru investiţii capitale (093)	083
Contul curent pentru mijloace cu destinaţie specială (094)	084
Contul curent pentru plata pensiilor şi indemnizaţiilor din contul mijloacelor bugetului de stat (095)	085
Contul curent deschis din contul altor bugete (096)	086
Contul curent pentru cheltuielile instituţiei, pentru transfer instituţiilor subordonate şi pentru alte activităţi (100, 101)	090
Contul curent pentru investiţii capitale (103)	093
Contul curent al bugetului satului (comunei), oraşului, municipiului (107)	097
Contul curent al ordonatorilor de alocaţii, întreţinuţi din bugetul satului (comunei) oraşului, municipiului (108)	098
Contul curent privind finanţarea investiţiilor capitale din contul bugetului satului (comunei) oraşului, municipiului (109)	099
Contul curent al sumelor mandatate (110)	100
Contul curent al mijloacelor speciale (111)	101				2.2
Modificarea soldului la începutul anului (+; -)	116				-2.2
Contul curent privind alte mijloace (112)	102
Modificarea soldului la începutul anului (+; -)	117
Contul curent al mijloacelor fondurilor speciale (113)	103
Modificarea soldului la începutul anului (+; -)	118
Contul valutar (114)	104
Contul curent al veniturilor vamale (115)	105
Contul curent pentru ajutoare umanitare (116)	106
Contul curent pentru mijloacele obţinute din granturi externe sau sub formă de transfer pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe (117)	107				962.9
Modificarea soldului la începutul anului (+; -)	119
Contul curent pentru mijloacele împrumuturilor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe (118)	108
Contul curent pentru mijloacele obţinute din asistenţă tehnică (119)	109
Casa pe mijloace bugetare (120)	110	-	-	-
Casa pe mijloace speciale (121)	111
Casa pentru alte mijloace (122)	112
Casa pe mijloace ale fondurilor speciale (123)	113
Casa veniturilor cu destinaţie specială (124)	114
Alte mijloace băneşti şi investiţii (130-133)	120	510.8	50.8	50.8
Investiţii pe termen lung în părţi nelegate (135)	125
Investiţii pe termen lung în părţi legate (136)	126
Modificarea valorii investiţiilor pe termen lung (137)	127
Investiţii pe termen lung în capitalul străin (138)	128
VI. DECONTĂRI
Total decontări debit	130	2.8	4.7	4.7
Decontări cu sumele veniturilor vamale (151)	131
Decontări privind remunerarea parţială a comenzilor pentru elaborarea cercetărilor experimentale de construcţie conform tematicii bugetare (152)	132
Decontări cu clienţii pentru lucrările efectuate şi serviciile prestate de către deţinuţi (153)	133
Decontări cu clienţii pentru lucrările de cercetări ştiinţifice supuse plăţii (154)	134
Decontări cu clienţii pe baza avansurilor pentru cercetări ştiinţifice (155)	135
Decontări cu coexecutanţii atraşi pentru realizarea lucrărilor în bază de contract economic (156)	136
Decontări cu furniizorii de mărfuri, lucrări şi servicii achitate din contul mijloacelor obţinute din proiectele finanţate din surse externe şi asistenţă tehnică (157)	137
Decontări cu diferiţi debitori şi creditori privind veniturile mijloacelor şi fondurilor speciale (158)	138
Decontări cu personalul privind asigurarea obligatorie de asistenţă medicală (159)	139
Decontări cu titularii de avans (160)	140	1.9
Decontări privind manco (170)	150
Decontări privind cheltuielile suplimentare legate de titlurile executorii cu persoanele fizice şi juridice (171)	151
Decontări privind tipurile speciale de plăţi (172)	152
Decontări privind plăţile la buget (173)	153
Decontări privind manco transmise în organele de anchetă (175)	155
Decontări cu personalul privind deponenţii (177)	157
Decontări cu diferiţi debitori şi creditori (178)	158	0.9	4.7	4.7
Decontări conform plăţilor planificate (179)	159
Decontări cu personalul privind retribuirea muncii (180)	160
Decontări prin virament cu personalul (182-188)	162
Alte decontări privind lucrările executate (189)	163
Decontări privind plata indemnizaţiilor personalului misiunilor diplomatice şi celor speciale pentru perioada aflării peste hotarele republicii (190)	164
Decontări privind încasările plăţilor în plus a pensiilor şi indemnizaţiilor (192)	165
Decontări ale indemnizaţiilor pentru copiii aflaţi sub tutelă (197)	177
Decontări privind contribuţiile asigurărilor sociale de stat obligatorii cu Bugetul Asigurărilor Sociale de Stat (198)	178
Decontări privind primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală cu Compania Naţională de Asigurări în Medicină (199)	179
VII. CHELTUIELI
Cheltuieli bugetare pentru întreţinerea instituţiei şi pentru alte activităţi (200)	180	1249.1	27927.5	1295.9
Cheltuieli din contul altor bugete (202)	182
Cheltuieli pentru plata pensiilor şi indemnizaţiilor din contul bugetului (205)	185
Cheltuieli de casă din bugetele satelor (comunelor), oraşelor, municipiilor (207)	187
Cheltuieli pentru distribuţie (210)	190
Cheltuieli pentru mijloacele speciale (211)	191					10.4
Cheltuieli efective din contul ajutoarelor umanitare (213)	193
Cheltuieli din mijloacele fondurilor speciale (214)	194
Cheltuieli efective din contul mijloacelor obţinute din proiecte finanţate sin surse externe (215)	195					17229.4
Cheltuieli din mijloacele fondurilor special pentru investiţii capitale şi procurarea utilajului (216)	196
Cheltuieli din contul mijloacelor activităţii de producţie (217)	197
Cheltuieli efective din contul mijloacelor obţinute din asistenţă tehnică (218)	198
VIII. VENITURI
Venituri şi pierderi (410)	200
IX. CHELTUIELI PENTRU CONSTRUCŢII CAPITALE
Utilaj care urmează a fi montat (040)	210
Materiale de construcţie pentru construcţii capitale (041)	211
Decontări cu furnizorii şi antreprenorii (150)	220
Cheltuieli bugetare pentru investiţii capitale (203)	230
Cheltuieli din mijloacele speciale pentru investiţii capitale şi procurarea utilajului (212)	235
Cheltuieli din contul proiectelor finanţate din surse externe pentru investiţii capitale (219)	239
XI. ÎMPRUMUTURI
Împrumuturi bugetare (520)	240
Împrumuturi externe primite de la organisme internaţionale (540)	250
Recreditarea altor nivele de buget (550)	260
Creditare instituţiilor nefinanciare sub forma de leasing (560)	261
Răscumpărarea activelor nefinanciare (570)	280
XI¹. DECONTĂRI INTRE BUGETE
Decontări cu bugetul de stat (620)	295
XII. MIJLOACE TRANSMISE ŞI PRIMITE
Mijloace transmise şi primite (730)	300
XIII. SURSE DE FINANŢARE
Împrumuturi de la băncile comerciale (810)	350
Alte surse interne (870)	370
BILANŢ	400	48214.5	75443.4	48811.8	1026.6	17303.5	63.7
MODIFICAREA BILANŢULUI (+;-)	401

P A S I V	Cod rînd	Componentele de bază			Alte componente
		La început de an	La sfîrşit de an (trimestru)		La început de an	La sfîrşit de an (trimestru)
		La început de an	pînă la închiderea anuală	după închiderea anuală	La început de an	pînă la închiderea anuală	după închiderea anuală
1	2	3	4	5¹	6	7	8
I. FINANŢĂRI
Finanţarea din buget pentru cheltuielile instituţiei şi pentru alte activităţi (230, 140)	410	1301.9	27398.8	767.2
Decontări privind finanţarea din contul altor bugete (232, 142)	412
Finanţarea din contul mijloacelor cu destinaţie specială (234)	414
Mijloace din fondurile speciale (235)	415
Modificarea soldului la începutul anului (+; -)	416
Alte mijloace pentru întreţinerea instituţiei (238)	418
II. FONDURI ŞI MIJLOACE CU DESTINAŢIE SPECIALĂ
Fondul pentru dezvoltarea instituţiei (246)	426
Credite bancare (248)	428
Fondul mijloacelor fixe (250)	430	19044.2	25174.2	25174.2	51.0	38.2	38.2
Uzura mijloacelor fixe (020)	440	23468.5	21574.5	21574.5	12.7	25.5	25.5
Fondul obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (260)	450	3150.8
Fondul investiţional (265)	451
Fondul rezervelor materiale ale statului (270)	452
III. DECONTĂRI
Total decontări credit (246)	500	1249.1	1295.9	1295.9
Decontări cu sumele veniturilor vamale (151)	501
Decontări privind remunerarea parţială a comenzilor pentru elaborarea cercetărilor experimentale de construcţii conform tematicii bugetare (152)	502
Decontări cu clienţii pentru lucrările efectuate şi serviciile prestate de către deţinuţi (153)	503
Decontări cu clienţii pentru lucrările de cercetări ştiinţifice supuse plăţii (154)	504
Decontări cu clienţii pe baza avansurilor pentru cercetări ştiinţifice (155)	505
Decontări cu coexecutanţii atraşi pentru realizarea lucrărilor în baza de contract economic (156)	506
Decontări cu furnizorii de mărfuri, lucrări şi servicii achitate din contul mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe şi asistenţă tehnică (157)	507
Decontări cu diferiţi debitori şi creditori privind veniturile mijloacelor, fondurilor speciale (158)	508
Decontări cu personalul privind asigurarea obligatorie de asistenţă medicală (159)	509
Decontări cu titularii de avans (160)	510
Decontări privind manco (170)	520
Decontări privind chelt. suplim. legat. de titlurile execut. cu pers. fizice şi juridice(171)	521
Decontări privind tipurile speciale de plăţi (172)	522
Decontări privind plăţile la buget (173)	523	51.2	50.9	50.9
Decontări privind sumele în depozit (174)	524
Modificarea soldului la începutul anului (+; -)	533
Decontări privind manco transmise în organele de anchetă (175)	525
Decontări privind mijloacele primite pentru cheltuieli mandatate (176)	526
Decontări cu personalul privind deponenţii (177)	527
Decontări cu diferiţi debitori şi creditori (178)	528	108.1	123.6	123.6
Decontări conform plăţilor planificate (179)	529
Decontări cu personalul privind retribuirea muncii (180)	530	875.5	910.4	910.4
Decontări cu bursieri (181)	531
Decontări prin virament cu personalul (182-188)	532
Alte decontări privind lucrările executate (189)	539	7.1	7.9	7.9
Decontări privind plata indemnizaţiilor personalului misiunilor diplomatice şi celor speciale pentru perioada aflării peste hotarele republicii (190)	540
Decontări privind încasările plăţilor în plus a pensiilor şi indemnizaţiilor (192)	542
Decontări ale indemnizaţiilor pentru copii aflaţi sub tutelă (197)	543
Decontări privind contribuţiile asigurărilor sociale de stat obligatorii cu BASS (198)	548	175.1	165.7	165.7
Decontări privind primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală cu CNAM (199)	549	32.1	37.4	37.4
IV. REALIZAREA PRODUCŢIEI
Realizarea produselor fabricate de atelierele de producţie (didactice) (280)	560
Realizarea producţiei fabricate de gospodăriile agricole auxiliare (didactice) (281)	561
Realizarea lucrărilor de cercetări ştiinţifice executate în bază de contract (282)	562
V. VENITURI
Venituri din mijloace speciale (400)	570				2.2	10.4
Modificarea soldului la începutul anului (+; -)	571				-2.2
Venituri de la activitatea de producţie a şcolilor tehnico-profesionale (402)	572
Venituri cu destinaţie specială (404)	574
Veniturile mijloacelor obţinute sub formă de transfer pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe (405)	575
Modificarea soldului la începutul anului (+; -)	581
Veniturile mijloacelor obţinute sub formă de asistenţă tehnică (406)	576
Venituri bugetare (407)	577
Veniturile obţinute din ajutoare umanitare (408)	578
Veniturile mijloacelor din granturi externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe (409)	579				962.9	16996.6
Venituri şi pierderi (410)	580					232.8
XI. ÎMPRUMUTURI
Împrumuturi bugetare (520)	590
Împrumuturi externe primite de la organisme internaţionale (540)	591
Recreditarea altor nivele de buget (550)	592
Creditare instituţiilor nefinanciare sub forma de leasing (560)	593
Rascumpărarea activelor nefinanciare (570)	594
XII. MIJLOACE TRANSMISE ŞI PRIMITE
Mijloace primite şi transmise (720)	599
Mijloace primite (730)	600
XIII. SURSE DE FINANŢARE
Împrumuturi de la băncile comerciale (810)	610
Alte surse interne (870)	620
Mijloace de la vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică (830)	621
VI. FINANŢAREA CONSTRUCŢIILOR CAPITALE
Finanţarea din buget a investiţiilor capitale (231, 143)	630
Decontări cu furnizorii şi antreprenorii (150)	640
VII. REZULTATELE EXECUTĂRII BUGETULUI
Rezultatele executării bugetului (900)	645
Modificarea soldului la începutul anului (+; -)	646
BILANŢ	650	48214.5	75443.4	48811.8	1026.6	17303.5	63.7
MODIFICAREA BILANŢULUI (+;-)	651

CONTURI EXTRABILANŢIERE	Cod rînd	Componentele de bază			Alte componente
		La început de an	La sfîrşit de an (trimestru)		La început de an	La sfîrşit de an (trimestru)
		La început de an	pînă la închiderea anuală	după închiderea anuală	La început de an	pînă la închiderea anuală	după închiderea anuală
1	2	3	4	5	6	7	8
Mijloace fixe arendate (01)	661
Valori de mărfuri şi materiale primite în custodie (02)	662
Sume calculate (03)	664
Formulare cu regim special (04)	663
Datorii anulate ale debitorilor insolvabili (05)	670
Valori materiale plătite din aprovizionarea centralizată (06)	671
Restanţele studenţilor şi elevilor pentru valorile materiale nerestituite (07)	672
Premii şi cupe sportive transmisibile (08)	675
Datorii îngheţate şi eşalonate conform actelor normative şi legislative (09)	676
Indemnizaţie unică acordată tinerilor specialişti, conform legislaţiei în vigoare (10)	677
Datorii privind împrumuturile primite de la băncile comerciale (11)	680
Datorii privind împrumuturile bugetare (12)	685
Împrumuturi acordate angajaţilor (13)	690
Valori primite în custodie de la condamnaţi (14)	700
Datoriile bugetului de nivel superior faţă de bugetul local privind transferurile din fondul de susţinere financiare a teritoriilor (15)	710
Datorii privind mijloacele transmise şi primite între bugetele de alt nivel (16)	720
Datoria bugetului local privind alte surse interne (17)	730
Împrumuturi recreditate pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe (18)	731
Datorii privind împrumuturile externe obţinute de la organisme internaţionale (19)	740
Datorii privind recreditarea altor nivele de buget (20)	750
Bunuri şi servicii recepţionate conform facturilor primate în curs de execuţie din cadrul proiectelor finanţate din surse externe (21)	751
Restante pentru instruire în instituţiile de învăţămînt cu finanţare de la buget în legătură cu nerespectarea legislaţiei (22)	752
Datoria privind neonorarea obligaţiunilor întreprinderilor municipale faţă de buget pentru împrumuturile recreditate (23)	753
Bunuri material primate cu titlu gratuit (24)	754
Active nefinanciare acordate entităţilor (27)	757
Cota-parte a garanţiilor emise de către Consiliile raionale, municipale, Comitetul executiv al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special pentru creditele preferenţiale (30)	760
Cota-parte a creditelor preferenţiale eliberate de către instituţiile financiare în baza scrisorilor de garanţie emise de către Consiliile raionale, municipale, Comitetul executiv al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special (31)	770
Cota-parte la construcţia spaţiului locativ pentru angajaţii instituţiilor publice prin ipoteca imobiliară, proprietar al căreia va fi angajatul instituţiei (50)	780
Suma de control	999
Note: Coloniţa 5 şi 8 “după închiderea anului” din bilanţ se completează numai în raportul anual.

Anexa 1 INFORMAŢIE PRIVIND RULAJUL SUMELOR FINANŢATE LA COMPONENTA DE BAZĂ (SUBCONTURILE 230,231 şi 234 (140 şi 143)
DEBIT/CREDIT	Cod rînd	Suma
DEBIT/CREDIT	Cod rînd	Conform planului de finanţare	Investiţii capitale şi alte activităţi	Mijloace cu destinaţie specială
1	2	3	4	5
Trecut la contul 173 "Decontări privind plăţile la buget"	800
Anularea datoriilor insolvabile	801
Casarea lipsurilor de materiale si băneşti atribuite din contul instituţiei	802
Anularea cheltuielilor privind obiecte de construcţie terminate si date in exploatare	803
Cheltuieli anulate în anul gestionar	804	26631.6
Transmis cu titlu gratuit	805
Alte	806
Total	850	26631.6
Sold la începutul anului	851	1301.9
Finanţat în cursul anului (trimestrului)	852	26096.9
Anularea datoriilor insolvabile	853
înregistrarea surplusului de materiale	854
Plaţi efectuate centraliz., de ordonator. de credite ierarhic superiori din contul plănuiţii de cheltuieli al instituţiei	855
Transferate de la contul fondurilor fixe si obiectelor de mica valoare la contul materialelor	856
Primit eu titlu gratuit	857
Restituirea mijloacelor bugetare a anilor precedenţi	858
Alte	889
Total	890	26096.9
Sold la cont la sfîrşitul anului (trimestrului)	900	767.2

Anexa 2 INFORMAŢIE PRIVIND RULAJUL SUMELOR FINANŢATE DIN MIJLOACE SPECIALE (SUBCONTURILE 400 şi 246)
DEBIT/CREDIT	Cod rînd	Suma
DEBIT/CREDIT	Cod rînd	Conform planului de finanţare	Investiţii capitale şi alte activităţi
l	2	3	4
Anularea datoriilor insolvabile	901
Casarea lipsurilor	902
Anularea cheltuielilor privind obiecte de construcţie terminate si date in exploatare	903
Cheltuieli anulate în anul gestionar	904	10.4
Transmis cu titlu gratuit	905
Alte	906
Total	950	10.4
Sold la începutul anului	951	2.2
Modificarea soldului la începutul anului (+; -)	957	-2.2
Calculat în cursul anului (trimestrului)	952	10.4
Înregistrarea surplusului	953
Primit eu titlu gratuit	954
Anularea datoriilor insolvabile	955
Alte	956
Total	989	10.4
Sold la sfirsitul anului (trimestrului)	990

Anexa 3 INFORMAŢIE PRIVIND RULAJUL SUMELOR FINANŢATE DIN FONDURI SPECIALE (SUBCONTUL 235)
DEBIT/CREDIT	Cod rînd	Suma
DEBIT/CREDIT	Cod rînd	Conform planului de finanţare	Investiţii capitale şi alte activităţi
1	2	3	4
Anularea datoriilor insolvabile	310
Casarea lipsurilor	311
Anularea cheltuielilor privind obiecte de construcţie terminate si date in exploatare	312
Cheltuieli anulate in anul gestionar	313
Transmis eu titlu gratuit	314
Alte	318
Total	319
Sold la începutul anului	320
Modificarea soldului la începutul anului(+;-)	324
Calculat in cursul anului	321
înregistrarea surplusului de materiale	322
Primit cu titlu gratuit	323
Alte	327
Total	328
Sold la cont la sfirsitul anului (trimestrului)	329

Anexa 4 INFORMAŢIE PRIVIND RULAJUL SUMELOR FINANŢATE DIN MIJLOACELE PROIECTELOR FINANŢATE DIN SURSE EXTERNE (SUBCONTURILE 405, 406 şi 409)
DEBIT/CREDIT	Cod rînd	Suma
DEBIT/CREDIT	Cod rînd	Mijloace sub formă de transfer	Mijloace din granturi externe	Investiţii capitale şi alte acţiuni
1	2	3	4	5
Anularea datoriilor insolvabile	330
Casarea lipsurilor	331
Anularea cheltuielilor privind obiecte de construcţie terminate si date in exploatare	332
Cheltuieli anulate în anul gestionar	333		17229.4
Transmis cu titlu gratuit	334
Alte	338
Total	339		17229.4
Sold la începutul anului	340		962.9
Modificarea soldului la inceputul anului(+;-)	344
Calculat în cursul anului	341		16033.7
înregistrarea surplusului de materiale	342
Primit cu titlu gratuit	343
Alte	347		232.8
Total	348		16266.5
	349

Formularul nr.F2 Aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.185 din 23.12.2013 RAPORT PRIVIND EXECUTAREA BUGETULUI INSTITUŢIEI PUBLICE DIN CONTUL CHELTUIELILOR PE COMPONENTA DE BAZĂ la 1 ianuarie 2016
		Codurile
Periodicitatea:	anual, 1 aprilie, 1 iulie, 1 octombrie
Instituţia
Executorul primar de buget	Curtea de Conturi	103
Grupa principală	Servicii de stat cu destinaţie generală	1
Grupa	Activitate financiară, bugetar-fiscală şi de control	3
Tipul instituţiei	Aparatul central al ministerelor şi altor autorităţi administrative	10
Program/ Subprogram	Auditul extern al finanţelor publice	5/10
Unitatea de măsură		mii lei

Indicii	Cod obiect. invest. capit.	Art.	Al.	Aprobat iniţial pe an	Precizat pe an	Precizat pe perioada de gestiune	Executat	Cheltuieli efective	Datorii
									TOTAL		inclusiv cu termen de achitare expirat
									debi- toare	credi- toare	debi- toare	credi- toare
A	B	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Total, cheltuieli generale				28137.30	27437.30	27437.30	26096.90	26678.40	4.70	1295.90
Retribuirea muncii		111		14997.3	14941.3	14941.3	14935.40	14970.00	-	961.30
Salariul funcţiei (tarif de funcţie)			1					9246.80
Sporuri la salariul funcţiei			2					1581.60
Retribuirea complementară la salariul funcţiei			3					259.80
Ajutor material			6					957.20
Premieri			7					2924.60
Contribuţii de asigurări sociale de stat obligatorii		112		3287.10	3289.10	3289.10	3287.10	3277.70		165.70
Plata mărfurilor şi serviciilor		113		6254.70	5201.70	5201.70	4228.30	4779.00	4.70	123.60
Energia electrică			1				267.80	267.30
Rechiziţiile de birou, materiale şi obiecte de uz gospodăresc			3				744.00	1223.90		0.10
Energia termică			4				318.20	297.20		58.00
Ediţii periodice			6				29.60	29.60
Servicii de telecomunicaţii şi de poştă			11				166.80	164.50		10.90
Servicii de transport			13				877.70	938.00		3.70
Reparaţii curente ale clădirilor şi încăperilor			17				21.40	22.50
Reparaţii curente ale utilajului şi inventarului			18				108.90	108.90
Arendarea bunurilor			19				158.80	170.10		23.20
Formare profesională			21				22.50	22.50
Servicii editoriale			22				67.20	67.10
Cheltuieli de protocol			23				198.10	146.50	3.10
Paza interdepar- tamentală			29				245.80	263.00		17.30
Lucrări de informatică şi de calcul			30				312.40	318.00		9.20
Apă şi canalizare			34				22.70	22.80
Salubritate			35				7.00	7.00		0.60
Mărfuri şi servicii neatribuite altor alineate			45				659.40	710.10	1.60	0.60
Deplasări in interes de serviciu		114		1264.20	1264.20	1264.20	1086.80	1084.90
Deplasări in interiorul larii			1				60.60	58.70
Deplasări peste hotare			2				1026.20	1026.20
Prime de asigurare obligatorie de asistenta medicala achitate de patroni		116		556.60	610.60	610.60	603.70	609.00		37.40
Prime de asigurare obligatorie de asistenta medicala achitate de patroni in interiorul tarii			1				603.70	609.00		37.40
Transferuri către populaţie		135		263.40	263.40	263.40	168.30	169.10		7.90
Indemnizaţii achitate la încetarea raporturilor de munca			31	103.40	103.40	103.40	40.90	40.90
Indemnizaţii pentru incapacitatea temporara de munca achitate din mijloacele financiare ale angajatorului			33	160.00	160.00	160.00	127.40	128.20		7.90
Transferuri peste hotare		136		14.00	17.00	17.00	16.20	16.20
Alte transferuri peste hotare			3				16.20	16.20
Mijloace fixe		242		1500.00	1850.00	1850.00	1771.10	1772.50

Formularul nr.2PI-tr Aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.185 din 23.12.2013 RAPORT OPERATIV PRIVIND ÎNCASAREA ŞI UTILIZAREA MIJLOACELOR DIN GRANTURI EXTERNE, CREDITE EXTERNE ŞI ALTE ÎNCASĂRI AFERENTE PENTRU REALIZAREA PROIECTELOR FINANŢATE DIN SURSE EXTERNE la 1 ianuarie 2016
		Codurile
Periodicitatea:	lunară, pînă la data de 3 a lunii următoare perioadei de gestiune
Denumirea executorului secundar (proiectului)	Curtea de Conturi a Republicii Moldova	0103
Executorul primar de buget	Curtea de Conturi	103
Grupa principală	Servicii de stat cu destinaţie generală	1
Grupa	Activitate financiară, bugetar-fiscală şi de control	3
Tipul instituţiei	Proiectul "Consolidarea capacităţii Curţii de Conturi"	793/
Program/ Subprogram		54
Codul donatorului		372
Unitatea de măsură	mii lei

Denumirea	Codul				Aprobat iniţial pe an	Precizat pe an	Precizat pe peri- oada de gestiune	Executat pe peri- oada de gestiune*	Cheltuieli efective**	Datoria
	Nr. rînd	Venit/cheltuieli								total		inclusiv cu termen de achitare expirat
	Nr. rînd	Capit./ articol/ gr.pr.	Parag./ alineat/ grupa	Codul obiec- tului de cons.						debi- toare	credi- toare	debi- toare	credi- toare
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
VENITURI, TOTAL	10				10490.00	16056.10	16056.10	16033.70	16033.70
Granturi pentru proiecte finanţate din surse externe		412	2		10490.00	16056.10	16056.10	16033.70	16033.70
CHELTUIELI, TOTAL	20				10490.00	17266.00	17266.00	17229.40	17229.40
Transferuri capitale pentru implementarea proiectelor finanţate din surse externe		291	0		10490.00	17266.00	17266.00
Contribuţia din granturi externe		291	2					17229.40	17229.40
Excedent (+)/ Deficit (-) (r.010-r.020)	30							-1195.70	-1195.70
Surse de finanţare	40					247.00	247.00	232.80	232.80
Diferenţa intre cursul de schimb al surselor valutare financiare internaţionale		27	15			247.00	247.00	232.80	232.80
Soldul la începutul perioadei de gestiune, total	75				962.90	962.90	962.90	962.90	962.90
Soldul la sfîrsitul perioadei de gestiune, total la conturile bancare ale proiectelor finanţate	76				962.90
Nota: În coloniţa 6 "Aprobai pe an" se reflecta alocaţiile anuale aprobate in conformitate cu prevederile legii bugetului de stal pe anul de gestiune. În coloniţa 7 "Plan precizat pe an" se reflectă planul precizat anual ţînînd cont de modificările ulterioare. În coloniţa 8 "Precizat pe perioada de gestiune” se reflecta planul precizat cumulativ pentru perioada de gestiune cu modificările şi completările ulterioare. * În coloniţa 9 "Executat pe perioada de gestiune" se reflectă veniturile/cheltuielile efectuate pe parcursul perioadei de gestiune.

Aprobat prin

Ordinul ministrului finanţelor

nr.185 din 23.12.2013

RAPORT Nr.3-1

(trimestrial, anual)

PRIVIND STATELE ŞI EFECTIVUL DE PERSONAL

ALE AUTORITĂŢILOR PUBLICE CENTRALE

la 1 ianuarie 2016

Grupa principală

Grupa

Tipul instituţiei conform

clasificaţiei organizaţionale

A 103 B 10

Sursa de finanţare Mijloace bugetare ________________________

(mijloace bugetare sau speciale) (categoria mijloacelor speciale)

Indicii	Cod rînd	Aprobat		Numărul mediu		Efectiv:
Indicii	Cod rînd	La începutul anului	La sfîrşitul perioadei de raportare	Prevăzut pe an	Realizat în perioada de raportare	La începutul anului	La sfîrşitul perioadei de raportare
1	2	3	4	5	6	7	8
Numărul de instituţii - total	001	1	1	1	1	1	1
Personal (salariaţi) - total, inclusiv:	100	160	160	153	153	146	146
Conducători - total, din care:	110	35	35	33	35	31	34
- persoane care deţin funcţie de demnitate publica	111	7	7	7	7	7	7
- funcţionari publici de conducere, total, inclusiv:	112	28	28	26	28	24	27
persoane care deţin funcţii publice de conducere de nivel superior	113	1	1	1	1	1	1
persoane care deţin funcţii publice de conducere	114	27	27	25	27	23	26
persoane care deţin funcţii publice de conducere cu statul special **	115
Funcţionari publici de execuţie - totul, din care:	120	109	109	105	104	101	99
- consultanţi	121	4	4	4	4	4	4
- specialişti	122	11	11	11	10	10	10
- cu statut special **	123
- alte funcţii	124	94	94	90	90	87	85
Persoane care deţin funcţii cu statut special	130
Persoane din cadru! cabinetului persoanei ce exercita funcţie de demnitate publica	140
Personal care desfăşoară activităţi auxiliare si administrative ce asigura funcţionarea	150	16	16	15	14	14	13
- specialişti	151	8	8	7	6	6	5
- conducător auto	152	8	8	8	8	8	8
- muncitori	153
Suma de control *	999	509	509	486	488	463	466
Nota: Prezentul raport se întocmeşte: a) de către instituţiile publice şi se prezintă organului ierarhic superior (executorul primar de buget); b) de către organul ierarhic superior (executorul primar de buget) si se prezintă Ministerului Finanţelor. 1. Se indică conducerea autorităţilor administraţiei publice centrale, direcţiilor generale în componenţa autorităţii, direcţiilor, secţiilor (incluzând adjuncţii) * se indica suma totala a indicatorilor reflectaţi

Formularul nr.4 Aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.185 din 23.12.2013 RAPORT PRIVIND ÎNCASAREA ŞI UTILIZAREA MIJLOACELOR SPECIALE la 1 ianuarie 2016
		Codurile
Periodicitatea:	1 aprilie, 1 iulie, 1 octombrie, anula
Denumirea instituţiei
Executor primar de mijl.speciale	Curtea de Conturi	103
Grupa principală
Grupa
Tipul instituţiei
Categoria mijloacelor speciale
Program/ Subprogram		/
Donator
Unitatea de măsură		mii lei

Denumirea	Codul obiec- tului	Codul			Aprobat iniţial pe an	Precizat pe an	Precizat pe perioada de gestiune	Executat pe perioada de gestiune		Datorii
		Nr. rînd	Venit/ cheltuieli					Executat pe perioada de gestiune		Datorii
			Venit/ cheltuieli					Venituri/ cheltuieli de casă	Venituri/ cheltuieli efective	Total		inclusiv cu termen de achitare expirat
			Cap./ Art.	Par./ Al.						Total		inclusiv cu termen de achitare expirat
			Cap./ Art.	Par./ Al.						debi- toare	credi- toare	debi- toare	credi- toare
A	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
VENITURI, TOTAL		10						10.40	10.40
Mijloacele speciale ale instituţiilor publice			151	0				10.40	10.40
Mijloacele speciale			151	1				10.40	10.40
CHELTUIELI, TOTAL		20	20					10.40	10.40
Transferul soldurilor de mijloace speciale şi fonduri speciale la componenta de bază a bugetelor			195					10.40	10.40
Transferul soldurilor de mijloace speciale la componenta de bază a bugetelor			195	1				10.40	10.40
Soldul la începutul perioadei de gestiune		75	75		2.20	2.20	2.20
Soldul la sfîrşitul perioadei de gestiune		76	l\		2.20	2.20	2.20

Formularul nr.5 Aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.185 din 23.12.2013 RAPORT PRIVIND CIRCULAŢIA MIJLOACELOR FIXE la 1 ianuarie 2016
Instituţia	0103	Curtea de Conturi a Republicii Moldova
Clasificaţia organizaţională	A 103	Curtea de Conturi B _______________
Periodicitatea	anual
Unitatea de măsură	mii lei

Indicii	Cod rînd	Existent la începutul anului			Existent la sfîrşitul anului
		Total	inclusiv din contul		Total	inclusiv din contul
		Total	mijloacelor bugetare	altor mijloace	Total	mijloacelor bugetare	altor mijloace
1	2	3	4	5	6	7	8
Clădiri (010)	010	20630.9	20630.9		20630.9	20630.9
Clădiri (010) din care: clădiri de locuit	020
Construcţii speciale (011)	030
Instalaţii de transmitere (012)	040
Maşini si utilaje (013)	050	10929.0	10865.3	63.7	13418.5	13354.8	63.7
Terenuri (014)	060
Mijloace de transport (015)	070	4847.4	4847.4		4847.4	4847.4
Unelte de producţie, instrumente, mobilier (016)	080	493.8	493.8		1684.9	1684.9
Animale de munca si productivitate (017)	090
Fondul de biblioteca (018)	100	44.2	44.2		44.2	44.2
Alte mijloace fixe (019)	110	5631.1	5631.1		6186.5	6186.5
Total mijloace fixe (010-019)	120	42576.4	42512.7	63.7	46812.4	46748.7	63.7
Uzura mijloacelor fixe (020)	130	23481.2	23468.5	12.7	21600.0	21574.5	25.5
Calcularea uzurii mijloacelor fixe pentru perioada de raportare	131				3621.9	3609.1	12.8
Uzura din contul mijloacelor fixe transmise cu titlu gratuit sau trecute la pierderi	132				-153.0	-153.0
Uzura din contul mijloacelor fixe primite	133				-5350.1	-5350.1
Intrări - total	140	4403.1	4403.1
Intrări - total dintre care: cu titlul gratuit	150
Procurări din mijloace băneşti	151	4403.1	4403.1
Reevaluarea (+)	160
Din contul reparaţiei capitale	161
Din contul investiţiilor capitale	162
leşiri - total	170	167.1	167.1
leşiri - total dintre care: din demolarea si uzura bunurilor	180	167.1	167.1
Realizarea bunurilor	181
Casarea lipsurilor	190
Cu titlu gratuit	200
Reevaluarea (-)	210
* indicatorul 132 se reflecta cu seninul "minus" * indicatorul 133 se reflecta cu semnul "plus" Notă: rd.130 (col.6 - col.3) = col.6 (rd.131 + rd.132 + rd.133) rd.130 (col.7 - col.4) = col.7 (rd.131 + rd.132 + rd.133) rd.130 (col.8 - col.5) = col.8 (rd.131 + rd.132 + rd.133)

Formularul nr.6 Aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.185 din 23.12.2013 RAPORT PRIVIND CIRCULAŢIA VALORILOR MATERIALE la 1 ianuarie 2016
Instituţia	0103	Curtea de Conturi a Republicii Moldova
Clasificaţia organizaţională	A 103	Curtea de Conturi B _______________
Periodicitatea	anual
Unitatea de măsură	mii lei

Indicii	Cod rînd	Stoc la începutul anului			Stoc la sfîrşitul anului			Cheltuieli pentru necesităţile instituţiei pe an
		Total	inclusiv din contul		Total	inclusiv din contul		Total	inclusiv din contul
		Total	mijloa- celor bugetare	altor mijloace	Total	mijloa- celor bugetare	altor mijloace	Total	mijloa- celor bugetare	altor mijloace
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Materiale pentru scopuri didactice, ştiinţifice si alte scopuri (060)	010
Produse alimentare (061)	050
Medicamente si materiale pentru pansamente (062)	060
Materiale de uz gospodăresc si rechizite de birou (063)	070	595.0	595.0		545.9	545.9		882.3	882.3
Materiale de uz gospodăresc si rechizite de birou (063) din care materiale de construcţie pentru reparaţii curente si capitale	080
Combustibil, carburanţi si lubrifianţi (064)	090	13.6	13.6		12.6	12.6		663.7	663.7
Nutreţ şi furaje (065)	100
Materiale pentru reparaţie (066)	110
Diverse materiale (067)	120				12.5	12.5		1.4	1.4
Materiale în expediţie (068)	130
Piese de schimb pentru maşini şi utilaje (069)	140	179.7	179.7		140.7	140.7		45.5	45.5
Total materiale şi produse alimentare (060-069)	150	788.3	788.3		711.7	711.7		1593.0	1593.0
Intrări - total	160	1516.4	1516.4
Intrări - total dintre care cu titlu gratuit	170
Ieşiri - total	180	1593.0	1593.0
Ieşiri - total dintre care pentru necesităţile instituţiei	190	1593.0	1593.0
Ieşiri - total dintre care realizarea	195
Ieşiri - total dintre care cu titlu gratuit	200
Notă: Instituţiile de cercetări ştiinţifice pe rîndurile 020-040 "Materiale pentru scopuri didactice, ştiinţifice şi alte scopuri" înscriu "din care: materialele preţioase, sticla reactive".

Formularul nr.15 Aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.185 din 23.12.2013 RAPORT PRIVIND LIPSURILE ŞI DELAPIDĂRILE DE MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI VALORI MATERIALE la 1 ianuarie 2016 Periodicitatea: trimestrial, anual Instituţia: Curtea de Conturi Clasificaţia organizaţională: A __________ (mii lei)
INDICI	Cod rînd	Total	Inclusiv
INDICI	Cod rînd	Total	din contul mijloacelor de bază	din contul altor mijloace
1	2	3	4	5
Datoriile privind lipsurile şi delapidările de mijloace băneşti şi valori materiale la începutul anului	010
S-au constatat lipsuri şi delapidări de mijloace băneşti şi valori materiale de la începutul anului în total	020
dintre care: atribuite persoanelor culpabile conform hotărîrilor instanţelor de judecată	030
încasate de la persoanele culpabile	040
Anulate pe contul instituţiei	050
Sold de datorii la sfârşitul anului (rd.010 + rd.020 - rd.040 - rd.050)	060
inclusiv: atribuite de judecată	070
se află la organele de anchetă	080

VI. Notă Informativă la Raportul de performanţă

al Curţii de Conturi pentru anul 2015

În anul 2015 Curtea de Conturi şi-a planificat şi realizat indicatorii de performanţă în conformitate cu prevederile actelor normative relevante.

Nota informativă la Raportul de performanţă al Curţii de Conturi reprezintă o analiză şi argumentare a devierilor înregistrate la indicatorii de performanţă, fiind prezentate progresele, eficienţa şi rezultatele activităţilor desfăşurate de către angajaţii Curţii de Conturi în vederea îndeplinirii obiectivelor de activitate.

Pentru anul 2015, Curtea de Conturi şi-a planificat realizarea a cinci obiective de activitate, şi anume:

1. Realizarea misiunilor de audit în corespundere cu Programul de activitate al Curţii de Conturi;

2. Creşterea cu 5% anual a numărului de entităţi auditate şi extinderea ariei auditului;

3. Creşterea cu 3% anual a numărului de rapoarte de audit calitative;

4. Dezvoltarea profesională a fiecărui angajat (participarea la instruiri care total să cumuleze cel puţin 40 ore anual);

5. Creşterea cu 10% anual a numărului de recomandări implementate de entităţile auditate, înaintate prin rapoartele de audit.

Obiectivele stabilite pentru a fi realizate în anul 2015 au fost implementate prin desfăşurarea activităţilor cuprinse în planurile de activitate ale Curţii de Conturi, care s-au referit atît la principala activitate instituţională – cea de audit public extern, cît şi la cea de asistenţă şi suport. Analizînd rezultatele activităţilor implementate, s-a constat că indicatorii de performanţă planificaţi în anul 2015 au fost realizaţi în măsură diferită, evidenţiindu-se atît devieri pozitive, cît şi negative, care au explicaţii şi argumente fundamentate. Dificultăţile identificate vor fi luate în considerare în activităţile de planificare ulterioare, precum şi în procesul de realizare a acestora. Totodată, avînd în vedere bunele practici în domeniul bugetării pe programe, precum şi ţinînd cont de faptul că unele din obiectivele planificate, raportate şi a căror monitorizare în timp nu reflectă în deplină măsură situaţia completă şi relevantă privind eficienţa activităţilor, acestea urmează a fi analizate şi propuse spre revizuire în procesul de planificare pentru anul 2017.

Nivelul de realizare a indicatorilor, precum şi explicaţiile corespunzătoare privind devierile înregistrate sînt prezentate în următorul tabel.

INDICATORI DE REZULTAT:

1. Gradul de realizare a Programului de activitate al Curţii de Conturi (%)
Aprobat	Realizat	Deviere
100	100	0
Explicaţie: Curtea de Conturi, în limita resurselor disponibile, a realizat activităţile planificate în cadrul Programului de activitate, în total fiind iniţiate 50 de misiuni de audit planificate, din care 35 au fost finalizate cu Hotărîri ale Curţii de Conturi privind rezultatele misiunilor de audit, iar 15 au fost transpuse ca fiind tranzitorii pentru anul 2016. 2. Gradul de creştere a numărului entităţilor auditate (%)
Aprobat	Realizat	Deviere
13	10	-3
Explicaţie: În cadrul misiunilor de audit, Curtea de Conturi a auditat şi acumulat probe de la mai puţine entităţi, cu trei puncte procentuale, decît a fost planificat. Ponderal, acest indicator ar demonstra o scădere a numărului entităţilor auditate, dar, potrivit indicatorului de produs 2.1 “Numărul entităţilor auditate”, se atestă o creştere relativă a entităţilor la care au fost desfăşurate proceduri de audit, însă care nu reprezintă ponderal nivelul total planificat. Totodată, este necesar de menţionat că procedurile de audit desfăşurate în cadrul misiunilor de audit au avut o amploare mai mare, fiind consumate mai multe resurse umane şi de timp în vederea acumulării celor mai relevante şi obiective probe de audit. În acelaşi timp, se precizează că tipurile de audit desfăşurate pe parcursul anului calendaristic 2015 au fost de o complexitate mai mare, nefiind orientate spre acoperirea cantitativă a entităţilor supuse auditului, ci asupra problematicilor şi evidenţierii deficienţelor sistemice înregistrate în procesul de gestiune a resurselor financiare publice. 3. Ponderea rapoartelor de audit aprobate şi apreciate drept calitative(ca urmare a procedurilor de asigurare a controlului calităţii)
Aprobat	Realizat	Deviere
80	97,4%	+17,4 %
Explicaţie: În anul 2015, în total au fost aprobate 39 rapoarte de audit, din care un raport de audit a fost discutat şi ulterior aprobat în cadrul unei şedinţe repetate a Plenului Curţii de Conturi, urmare a amendamentelor la proiectul Raportului şi sugestiilor înaintate de membrii Curţii de Conturi faţă de responsabilii de audit. 4. Ponderea persoanelor ce au beneficiat de instruiri de dezvoltare profesională mai mult de 40 ore anual (%)
Aprobat	Realizat	Deviere
80	125	+45
Explicaţie: Devierea pozitivă înregistrată la indicatorul dat se datorează faptului că în anul 2015 au fost desfăşurate numeroase activităţi de instruire orientate spre dezvoltarea gradului de profesionalism al angajaţilor CCRM. Preponderent, activităţile de instruire au fost derulate în cadrul proiectelor de dezvoltare ale Curţii de Conturi cu partenerii Twinning – “HAUS” (Finlanda) şi Tribunalul de Conturi (Spania), experţii Corporaţiei “KOSI”, contractaţi de Banca Mondială, şi Oficiul Naţional de Audit al Suediei. La activităţile de instruire, care au fost structurate în diverse sesiuni de instruire, au participat toţi angajaţii Curţii de Conturi, în aceste condiţii fiind asigurată acumularea necesarului de cel puţin 40 ore de instruire de către toţi angajaţii CC. 5. Ponderea recomandărilor implementate din totalul recomandărilor înaintate (%)
Aprobat	Realizat	Deviere
73	26	-47
Explicaţie: Devierea înregistrată are un caracter negativ, dat fiind perioadele diferite de implementare a recomandărilor, care variază de la 6 pînă la 24 de luni, stabilite în funcţie de complexitatea recomandării, iar perioada de raportare a indicatorilor de performanţă este de doar 12 luni calendaristice. Totodată, este de precizat că la momentul raportării mai multe recomandări aveau un nivel parţial de implementare.

INDICATORI DE PRODUS:

1.1 Numărul misiunilor de audit realizate conform Programului de activitate (nr.unităţi)
Aprobat	Realizat	Deviere
42	35	-7
Explicaţie: Pe parcursul anului 2015, Curtea de Conturi a planificat şi iniţiat 50 de misiuni de audit, finalizate fiind 35 de misiuni, pe ale căror rezultate au fost aprobate Hotărîri ale Curţii de Conturi. Devierea negativă se explică prin faptul că misiunile de audit derulate pe parcursul perioadei de raportare au devenit mai complexe şi orientate spre identificarea problematicilor şi evidenţierea deficienţelor sistemice înregistrate în procesul de gestiune a resurselor financiare publice, iar mai multe misiuni de audit urmează a fi definitivate pe parcursul anului 2016. 1.2 Numărul misiunilor obligatoriu realizate conform prevederilor Legii nr.261-XVI din 05.12.2008 (nr.unităţi)
Aprobat	Realizat	Deviere
3	3	0
Explicaţie: Anual, Curtea de Conturi planifică în mod obligatoriu toate cele trei misiuni de audit ale rapoartelor Guvernului privind executarea, din exerciţiul bugetar expirat, a BS, BASS şi FAOAM. Totodată, activităţi de auditare au fost desfăşurate în corespundere cu noile abordări şi metodologii susţinute în cadrul proiectelor de dezvoltare instituţională în care este implicată instituţia, complexitatea misiunilor de audit fiind dezvoltată, iar aria de audit extinsă. 1.3 Numărul misiunilor de audit realizate la solicitare (nr.unităţi)
Aprobat	Realizat	Deviere
4	0	-4
Explicaţie: Această deviere negativă este determinată de instabilitatea politică înregistrată pe parcursul anului 2015, dar totodată şi de faptul că la elaborarea Programului de audit pentru anul 2015 Curtea de Conturi a ţinut cont de tendinţele sociale şi economice naţionale, de agenda factorilor decizionali naţionali, precum şi de alte aspecte, precum cele de interes sporit pentru Parlamentul Republicii Moldova. 1.4 Numărul misiunilor de audit realizate ca urmare a angajamentelor internaţionale şi matricelor de politici (nr.unităţi)
Aprobat	Realizat	Deviere
3	6	+3
Explicaţie: Pe parcursul anului 2015 au fost realizate cu 3 misiuni de audit mai multe decît planificate, dat fiind interesul comunităţii internaţionale faţă de evaluarea de către Curtea de Conturi a corectitudinii utilizării mijloacelor financiare alocate de donatorii externi Republicii Moldova. 2.1 Numărul entităţilor auditate (nr.unităţi)
Aprobat	Realizat	Deviere
410	495	+85
Explicaţie: A fost înregistrat un număr mai mare de entităţi auditate, ceea ce demonstrează creşterea potenţialului de realizare şi acoperire a entităţilor, precum şi lărgirea ariei eşantioanelor de colectare a probelor de audit. 3.1 Numărul rapoartelor de audit al regularităţii (nr.unităţi)
Aprobat	Realizat	Deviere
48	23	-25
Explicaţie: Devierea înregistrată are un caracter negativ, cauzat de mai mulţi factori, şi anume: revizuirea tehnicilor de auditare în vederea actualizării şi dezvoltării procedurilor de audit; aplicarea în procesul de audit a procedurilor mai complexe, care necesită mai multe resurse intelectuale şi de timp; implicarea personalului în diverse sesiuni de instruire. Astfel, timpul de realizare a misiunilor de audit s-a extins, mai multe misiuni de audit fiind tranzitorii în anul 2016. 3.2 Numărul rapoartelor de audit al performanţei (nr.unitate)
Aprobat	Realizat	Deviere
8	11	+ 3
Explicaţie: Pe parcursul anului 2015 au fost realizate cu 3 misiuni de audit al performanţei mai mult decît planificate. Acest fapt se datorează capacităţilor dezvoltate de realizare a misiunilor de audit al performanţei, precum şi orientării spre evaluarea performanţelor programelor, politicilor şi activităţii entităţilor. 3.3 Numărul rapoartelor de audit de alt tip (nr.unitate)
Aprobat	Realizat	Deviere
3	5	+2
Explicaţie: Devierea pozitivă înregistrată se datorează faptului că pe parcursul anului 2015 au fost planificate activităţi de audit de alt tip (misiuni de audit de evaluare a sistemelor informaţionale, de mediu şi follow-up), în conformitate cu resursele de timp şi umane disponibile, dar şi cu practicile internaţionale şi obiectivele de dezvoltare instituţională. 4.1 Numărul orelor de instruiri organizate în cadrul Curţii de Conturi (nr.ore)
Aprobat	Realizat	Deviere
480	473	-7
Explicaţie: Pe parcursul anului 2015, angajaţii Curţii de Conturi au fost încadraţi în numeroase şi diverse activităţi de instruire organizate în cadrul instituţiei. Activităţile de instruire au fost desfăşurate cu suportul experţilor şi partenerilor din cadrul proiectelor de dezvoltare instituţională ale Curţii de Conturi (Twinning, ONAS şi Banca Mondială). Acestea au fost organizate conform Planului de dezvoltare profesională al Curţii de Conturi pentru anul 2015. 4.2 Numărul orelor de instruire organizate în Republica Moldova, în afara Curţii de Conturi (nr.ore)
Aprobat	Realizat	Deviere
630	312	-318
Explicaţie: Deşi indicatorul demonstrează o deviere negativă, este necesar de menţionat că pe parcursul anului 2015 personalul instituţiei a fost implicat preponderent în activităţi de instruire efectuate cu sprijinul partenerilor de dezvoltare în cadrul Curţii de Conturi. Totodată, se precizează că angajaţii Curţii au participat la activităţi de instruire organizate de Academia de Administrare Publică, Cancelaria de Stat, Ministerul Finanţelor, Ministerul Afacerilor Externe şi Integrării Europene şi altele. 4.3 Numărul orelor de instruire în afara ţării (nr.ore)
Aprobat	Realizat	Deviere
460	706	+246
Explicaţie: Indicatorul înregistrat demonstrează interesul Curţii de Conturi în dezvoltarea potenţialului angajaţilor săi. Astfel, reprezentanţii Curţii au participat la mai multe activităţi de instruire organizate de INTOSAI, EUROSAI, partenerii de dezvoltare şi alte instituţii. 4.4 Numărul persoanelor total instruite (nr.persoane)
Aprobat	Realizat	Deviere
100	124	+24
Explicaţie: Pe parcursul anului 2015, dat fiind obiectivul instituţional de dezvoltare a capacităţilor profesionale ale angajaţilor Curţii, întreg personalul a beneficiat de numeroase şi diverse activităţi de instruire atît interne, cît şi externe, care au fost realizate conform Planului de dezvoltare profesională al Curţii de Conturi pentru anul 2015. Interesul Curţii de Conturi pentru instruirea personalului este determinat de noile tendinţe internaţionale privind practicile de audit, actualizarea standardelor internaţionale de audit pe care Curtea s-a angajat să le aplice, precum şi de fluctuaţia personalului din interiorul instituţiei. 5.1 Numărul de recomandări emise (nr.recomandări)
Aprobat	Realizat	Deviere
1400	685	-715
Explicaţie: Deşi se atestă o deviere negativă, este necesar de menţionat că acesta este un indicator ce demonstrează îmbunătăţirea unor aspecte ale managementului financiar public, astfel încît necesitatea înaintării unui număr foarte mare de recomandări şi cerinţe fiind în descreştere. Totodată, Curtea de Conturi desfăşoară activităţi de dezvoltare a abilităţilor auditorilor de a scrie recomandări de audit, în vederea concentrării pe calitatea recomandărilor emise, şi nu pe numărul acestora. 5.2 Valoarea deficienţelor constatate în Rapoartele deaudit (mil.lei)
Aprobat	Realizat	Deviere
600	17382,933	16782,93
Explicaţie: Valoarea deficienţelor constatate în Rapoartele de audit reprezintă valoarea neregulilor atestate în cadrul misiunilor de audit. Cea mai mare valoare – de 11552,15 mil.lei, au înregistrat-o abaterile financiar-contabile, care au determinat erori în datele evidenţei contabile şi în raportarea situaţiilor financiare; înregistrarea necorespunzătoare a patrimoniului public, a altor bunuri materiale în evidenţa contabilă. Totodată, o valoare semnificativă o reprezintă abaterile de ordin legislativ-normativ, pentru care nu poate fi cuantificat impactul valoric. Înlăturarea deficienţelor menţionate prin implementarea recomandărilor de audit va determina semnificativ modificarea valorii deficienţelor. Totuşi, pentru a ţine la control abaterile respective, Curtea de Conturi cuantifică astfel de neconformităţi şi le monitorizează pînă la eliminarea definitivă a acestora.

INDICATORI DE EFICIENŢĂ

1.1 Timpul de realizare a unei misiuni de audit ((1.1.1+1.1.2+1.1.3)/3) (nr.zile lucrătoare)
Aprobat	Realizat	Deviere
82	157	+ 75
Explicaţie: Indicatorul înregistrat indică o majorare a perioadei de realizare a unei misiuni de audit, fapt datorat procedurilor de audit desfăşurate în timpul misiunilor cu o amploare mai mare, fiind consumate mai multe resurse umane şi de timp, în vederea acumulării celor mai relevante şi obiective probe de audit. 1.1.1 Timpul de realizare a unei misiuni de audit al regularităţii (nr.zile lucrătoare)
Aprobat	Realizat	Deviere
82	170	88
Explicaţie: Misiunile de audit al regularităţii, spre deosebire de indicatorul planificat, au avut o durată de realizare foarte mare. Această situaţie se datorează noilor abordări mai complexe de evaluare a managementului financiar al resurselor financiare publice, precum şi faptului că pe parcursul anului au fost desfăşurate foarte multe activităţi de dezvoltare profesională, orientate, în mod special, spre aprofundarea şi îmbunătăţirea practicilor de evaluare a conformităţii gestiunii financiare. 1.1.2 Timpul de realizare a unei misiuni de audit al performanţei (nr.zile lucrătoare)
Aprobat	Realizat	Deviere
91	238	147
Explicaţie: Devierea mare înregistrată la indicatorul privind durata misiunilor de audit al performanţei se datorează faptului că aceste misiuni de audit au fost realizate cu asistenţa şi suportul experţilor din cadrul proiectelor de dezvoltare ale Curţii de Conturi, fapt ce a necesitat un consum mai mare de resurse de timp. Totodată, misiunile de audit au fost însoţite de activităţi de instruire, cărora li s-a dedicat timp separat, întrucît au fost prezentate şi iniţiate metode şi proceduri actualizate de auditare. 1.1.3 Timpul de realizare a unei misiuni de audit de alt tip (nr.zile lucrătoare)
Aprobat	Realizat	Deviere
73	64	-9
Explicaţie: Activităţile de audit de alt tip (de evaluare a sistemelor informaţionale, de mediu, follow-up) au fost efectuate în deficit de zile/om per misiune de audit, fapt ce se datorează avantajelor oferite de sistemul informaţional de unde au fost preluate datele, însă, totodată, persistă riscul de eroare a datelor. 2.1 Auditori implicaţi în misiuni de audit, în total (nr.persoane)
Aprobat	Realizat	Deviere
4	7	+3
Explicaţie: În cadrul misiunilor de audit au fost implicaţi mai mulţi auditori, dat fiind extinderea ariei de cuprindere a domeniilor auditate, numărul mare al entităţilor de la care au fost acumulate probe de audit, precum şi complexitatea procedurilor de audit. 2.1.1 Auditori implicaţi în realizarea unei misiuni de audit al regularităţii (nr.persoane)
Aprobat	Realizat	Deviere
5	5	0
Explicaţie: Pe parcursul anului 2015, în cadrul misiunilor de audit al regularităţii nu se atestă devieri ale indicatorului planificat, ceea ce denotă o planificare reală şi rezonabilă a numărului de persoane pentru o misiune de audit. 2.1.2 Auditori implicaţi în realizarea unei misiuni de audit al performanţei (nr.persoane)
Aprobat	Realizat	Deviere
4	9	+5
Explicaţie: Devierea pozitivă înregistrată este o consecinţă a faptului că echipele de audit au fost formate din angajaţi noi care necesitau monitorizări şi ghidări suplimentare în efectuarea unor misiuni de audit calitative. Totodată, dat fiind ariile extinse de colectare a probelor de audit, a fost necesar de a forma echipe de audit mari, pentru a putea asigura desfăşurarea procedurilor de audit şi acumularea probelor. De asemenea, este necesar de menţionat că în rîndul auditorilor care efectuează misiuni de auit al performanţei se înregistrează o fluctuaţie mare de personal. Astfel, echipele de audit au fost formate şi din auditori care pe parcursul derulării activităţilor de audit au plecat din cadrul Curţii de Conturi. 2.1.3 Auditori implicaţi în realizarea unei misiuni de audit de alt tip (nr.persoane)
Aprobat	Realizat	Deviere
4	6	+2
Explicaţie: Indicatorul privind auditorii implicaţi în realizarea unei misiuni de audit de alt tip înregistrează o valoare majorată, dat fiind faptul că în anul 2015 pentru prima dată a fost efectuată o misiune follow-up, ceea ce a necesitat implicarea mai multor persoane în componenţa echipei de audit, iar misiunile de audit TI, care sînt raportate tot la acest indicator, au fost formate din auditori încadraţi treptat în activitatea de audit, urmare a fluctuaţiei de personal. Totodată, este necesar de precizat că activităţile de audit care se încadrează în categoria misiunilor de audit de alt tip de asemenea au fost desfăşurate cu utilizarea unor procedee de audit mai complexe, ceea ce a determinat formarea unor echipe de audit mai mari. 3. Durata instruirilor (unitate de măsură ore)
Aprobat	Realizat	deviere
44	31,82	-12,18
Explicaţie: Devierea negativă înregistrată în anul 2015 se explică prin faptul că, pe parcursul anului de referinţă, dat fiind multitudinea sesiunilor de instruire, precum şi celorlalte activităţi care au fost realizate în cadrul Curţii de Conturi, durata sesiunilor de instruire a personalului s-a micşorat, fiind pus un accent mai mare pe instruirea la locul de muncă şi pe acordarea asistenţei practice directe în cadrul activităţilor în derulare. 4. Perioada de implementare a unei recomandări de audit(unitate de măsură luni)
Aprobat	Realizat	deviere
6	11	+5
Explicaţie: Pe parcursul anului 2015, în urma analizei perioadei de executare/implementare a cerinţelor/recomandărilor, se atestă că acestea se implementează în termene care variază de la 6 la 24 luni, în funcţie de complexitatea recomandărilor/cerinţelor de audit.