Hotărîre nr.42/10 din 26.10.2012 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î "VALEA PODULUI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "VALEA PODULUI"

nr. 42/10  din  26.10.2012

 (în vigoare 09.11.2012) 

Monitorul Oficial nr.234-236 art.1333 din 09.11.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.29/7-O din 06.07.2012¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.86 din 09.07.2012, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VALEA PODULUI" (s.Zaim, r-nul Căuşeni) pentru perioada de activitate 01.06.2010 – 30.06.2012.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.143-148, art.875

A.E.Î. "VALEA PODULUI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003608150435, certificat de înregistrare de stat seria MD nr.0070394 din 16.02.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000255, eliberată la data de 30.04.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut. Astfel, în perioada supusă controlului nu au fost respectate cerinţele art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. În contextul valorii negative a rezervei instituţionale, în perioada corespunzătoare valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată diminuarea majorităţii indicatorilor înregistraţi. Descreşterea activelor cu 21,1 la sută a fost cauzată de micşorarea împrumuturilor acordate membrilor cu 26,8 la sută, iar majorarea pierderii nete de circa 12,6 ori s-a datorat creşterii valorii creanţelor insolvabile trecute la pierderi cu circa 17,2 la sută.

Potrivit datelor reflectate în registrul de casă, în perioada 01.06.2010 – 30.06.2012 au fost stinse creanţe privind contractele de împrumut încheiate, dobînzi şi penalităţi aferente în sumă de circa 397,4 mii lei (din valoarea totală de circa 653,7 mii lei) şi rambursate depuneri de economii în valoare de circa 541,3 mii lei (din valoarea totală de circa 2270,6 mii lei).

Administratorii asociaţiei nu au întreprins măsurile necesare în vederea executării integrale a prescripţiilor stipulate în pct.2 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.38/1 din 10.09.2010 "Cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VALEA PODULUI"⁴.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.169-171, art.618

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia. Astfel, contrar cerinţelor art.7 alin.(2), art.13 alin.(2) lit.h), art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, au fost constatate cazuri în care datele din rapoartele asociaţiei din perioadele 01.10.2010 – 31.01.2011, 31.03.2011 şi 31.05.2012 privind soldul mijloacelor băneşti la sfîrşitul perioadei de gestiune, precum şi cele din raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 29.02.2012 privind valoarea împrumuturilor acordate, nu corespund datelor înregistrate în documentele centralizatoare care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză. Totodată, ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente clasificate "compromise" în mărime de 173,4 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 30.06.2012 a fost majorat nejustificat.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Nefiind respectat principiul de minimizare a riscurilor, prevăzut la art.4 alin.(2) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în contextul valorii negative a rezervei instituţionale, în perioada 01.06.2010 – 30.06.2012 au fost acordate împrumuturi membrilor asociaţiei în valoare de circa 2989,8 mii lei cu încălcarea cerinţelor pct.21 lit.c) şi pct.22 din Normele de prudenţă financiară. Totodată, contrar cerinţelor art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.19 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a asigurat implementarea adecvată a politicii de împrumut a asociaţiei, fiind acordate în luna noiembrie 2011 şi martie 2012 împrumuturi negarantate la 2 membri în mărime de 40,0 mii lei şi, respectiv, 65,0 mii lei, valori ce au depăşit limita prevăzută la pct.30 din Politica privind acordarea împrumuturilor, aprobată la şedinţa consiliului asociaţiei din 13.07.2010.

Contrar cerinţelor art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe perioada supusă controlului. Nerespectînd prevederile pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), registrul de casă al asociaţiei din perioada 30.12.2011 – 16.03.2012 nu este şnuruit şi sigilat.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Contrar cerinţelor Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁷, asociaţia a admis încasarea de la membri în lunile iulie, septembrie – octombrie 2010, august 2011, aprilie – mai 2012 a depunerilor de economii în mărime de circa 302,5 mii lei, în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit peste 5,0 la sută, iar rezerva instituţională a înregistrat valori negative.

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) şi alin.(2) lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "VALEA PODULUI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se interzice A.E.Î. "VALEA PODULUI" acceptarea depunerilor de economii în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente cu termen expirat mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumuturi constituie peste 5,0 la sută şi depunerile de economii depăşesc valoarea dublă a rezervei instituţionale.

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "VALEA PODULUI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative, inclusiv efectuarea următoarelor măsuri executorii:

- rambursarea depunerilor de economii acceptate şi a dobînzilor aferente cu respectarea clauzelor contractuale;

- inventarierea generală a elementelor de activ şi pasiv, cu reflectarea rezultatelor în evidenţa contabilă;

- restituirea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor membrilor asociaţiei la achitarea tuturor plăţilor prevăzute de contractele de împrumut în scopul garantării cărora aceste depuneri au fost atrase, inclusiv preluarea acestor depuneri în contul rambursării datoriilor expirate ale membrilor asociaţiei în conformitate cu cerinţele pct.55 lit.a) din Normele de prudenţă financiară şi art.22 alin.(1) lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

4. Se ia act de înlăturarea parţială de către A.E.Î. "VALEA PODULUI" a unor încălcări reflectate în actul de control, şi anume:

- rambursarea de către membri în perioada 01.07.2012 – 31.08.2012 a împrumuturilor expirate şi a dobînzilor aferente în mărime de circa 87,6 mii lei;

- ajustarea registrului de casă al asociaţiei din perioada 30.12.2011 – 16.03.2012 la cerinţele pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă.

5. A.E.Î. "VALEA PODULUI" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.