Постановление N 42/10 от 26.10.2012 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "VALEA PODULUI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VALEA PODULUI”

№ 42/10  от  26.10.2012

 (в силу 09.11.2012) 

Мониторул Офичиал № 234-236 ст.1333 от 09.11.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) №  29/7-O от 06.07.2012¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 86 от 09.07.2012, была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VALEA PODULUI” (с.Заим, р-н Кэушень) за период деятельности 01.06.2010 – 30.06.2012.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 143-148, ст.875.

ССА “VALEA PODULUI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003608150435, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0070394 от 16.02.1999 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000255, выданную 30.04.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций. Так, в проверяемом периоде администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. В контексте отрицательной величины институционального резерва в соответствующем периоде общая стоимость паевых взносов превысила 20% институционального резерва, что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности.

__________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение большинства зарегистрированных показателей. Уменьшение активов на 21,1% было обусловлено уменьшением предоставленных ссуд на  26,8%, а увеличение чистого убытка  приблизительно в 12,6 раза было обусловлено увеличением стоимости неудовлетворенных списанных требований приблизительно на 17,2%.

Согласно данным, отраженным в кассовой книге, в период 01.06.2010 – 30.06.2012 были погашены задолженности по заключенным ссудным договорам, проценты и пеня по ним в сумме около 397,4 тыс.леев (из общей приблизительной стоимости 653,7 тыс.леев) и возвращены сберегательные вклады в сумме около 541,3  тыс.леев (из общей приблизительной стоимости 2270,6  тыс.леев).

Администраторы ассоциации не предприняли необходимых мер для исполнения в полном объеме предписаний пункта 2 Постановления НКФР № 38/1 от 10.09.2010 “О результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VALEA PODULUI”⁴.

__________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 169-171, ст.618.

Не соблюдая положения ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона №139-XVI от 21.06.2007  и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые и специализированные отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Так, вопреки положениям ст.7 ч.(2), ст.13 ч.(2) п.h), ст.23 ч.(1) и (6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, были установлены случаи, когда данные из отчетов ассоциации за периоды 01.10.2010-31.01.2011, 31.03.2011 и 31.05.2012, относящиеся к остатку денежных средств на конец отчетного периода, а также данные из специализированного отчета ассоциации по состоянию на 29.02.2012, относящиеся к стоимости выданных ссуд, не соответствуют величинам, зарегистрированным в сводных документах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов. В результате несоблюдения требований к формированию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам,  установленных в п.27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе забалансовых счетов ссуды и проценты по ним, подлежащие классификации как “безнадежные”, в размере 173,4 тыс.леев, и таким образом финансовый результат ассоциации по состоянию на  30.06.2012 был необоснованно увеличен.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Вопреки принципу минимизации рисков, предусмотренному в ст.4 ч.(2) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в контексте отрицательной величины институционального резерва, в период 01.06.2010-30.06.2012 членам ассоциации были предоставлены ссуды в сумме приблизительно 2989,8 тыс.леев с нарушением требований п.21 пп.c) и п.22 Норм финансовой предосторожности. Также вопреки требованиям ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.19 Норм финансовой предосторожности совет ассоциации не обеспечил адекватное внедрение ссудной политики ассоциации, предоставив в ноябре 2011 года и в марте 2012 года необеспеченные ссуды двум членам ассоциации в размере 40,0 тыс.леев и, соответственно, 65,0 тыс.леев, которые превысили лимит, предусмотренный в п.30 Политики предоставления ссуд, утвержденной на заседании совета ассоциации от 13.07.2010.

Вопреки требованиям ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении проверяемого периода. Вопреки требованиям п.23 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства Республики Молдова № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций), кассовая книга ассоциации за период 30.12.2011-16.03.2012 не прошнурована и  не опечатана.

__________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 г. “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁷ в июле и сентябре-октябре 2010 г., в августе 2011 г. и в апреле-мае 2012 г. ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в размере приблизительно 302,5 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляла более 5,0%, а институциональный резерв зарегистрировал отрицательные значения.

__________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.c), ч.(2) п.а) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ: 

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “VALEA PODULUI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Запретить ССА “VALEA PODULUI” принимать сберегательные вклады в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляет более 5,0%, а сберегательные вклады превышают двойную величину институционального резерва.

3. Предписать администраторам ССА “VALEA PODULUI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов, в том числе:

- возвратить членам принятые сберегательные вклады и проценты по ним с соблюдением условий договоров;

- провести общую инвентаризацию элементов актива и пассива, с отражением результатов в бухгалтерском учете;

- возвращение членам вкладов для гарантирования ссуд при условии внесения всех платежей, предусмотренных в договорах о выдаче ссуд, в целях гарантирования которых привлекались данные вклады, в том числе  принятие данных вкладов в счет возмещения просроченных задолженностей членов ассоциации в соответствии с требованиями ст.55 п.а) Норм финансовой предосторожности и ст.22 ч.(1) п.а) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

4. Принять к сведению частичное устранение ССА “VALEA PODULUI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- возвращение членами в период 01.07.2012 – 31.08.2012 просроченных ссуд и процентов по ним в размере приблизительно 87,6 тыс.леев;

- приведение кассовой книги ассоциации за период 30.12.2011-16.03.2012 в соответствие с требованиями п.23 Правил ведения кассовых операций.

5. ССА “VALEA PODULUI” ежемесячно до устранения выявленных нарушений в полном объеме представлять в Национальную комиссию по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых в целях исполнения п.3, с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.