Hotărâri

Hotărîre nr.44/8 din 08.10.2009 privind aprobarea Instrucţiunii cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut

Tipul documentului: Hotărâri
Data adoptării: 08.10.2009

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

privind aprobarea Instrucţiunii cu privire la

raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut

nr. 44/8 din 08.10.2009

(în vigoare 20.04.2010)

Monitorul Oficial nr.56-57 art.229 din 20.04.2010

* * *

Abrogat: 29.12.2017

Hotărîrea CNPF nr.54/3 din 11.12.2017

Întru executarea prevederilor art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506), art.11 alin.(4) şi alin.(5) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399), în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.i), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare" (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS), Comisia Naţională a Pieţei Financiare

HOTĂRĂŞTE:

Se aprobă Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut (se anexează).

PREŞEDINTELE COMISIEI
NAŢIONALE A PIEŢEI FINANCIARE	Mihail CIBOTARU
Chişinău, 8 octombrie 2009.
Nr.44/8.

Aprobat

prin Hotărîrea Comisiei Naţionale

a Pieţei Financiare

nr.44/8 din 8 octombrie 2009

Aprobat

prin Ordinul ministrului finanţelor

nr.44 din 24 martie 2010

INSTRUCŢIUNE

cu privire la raportarea asociaţiilor de economii si împrumut

Capitolul I

DISPOZIŢII GENERALE

1. Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut (în continuare – Instrucţiunea) stabileşte forme şi reguli de întocmire şi prezentare a rapoartelor specializate (în continuare – rapoarte) şi se aplică asociaţiilor de economii şi împrumut, inclusiv asociaţiilor centrale (în continuare – asociaţii), înregistrate conform legislaţiei.

2. Asociaţiile sînt obligate să întocmească şi să prezinte rapoarte la Comisia Naţională a Pieţei Financiare (în continuare – Comisia Naţională) în conformitate cu Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399), în continuare – Legea nr.113 din 27.04.2007, Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506), în continuare – Legea nr.139 din 21.06.2007, Standardele Naţionale de Contabilitate, inclusiv Standardul Naţional de Contabilitate 63, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.89 din 28.10.2002 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.151-153, art.354), în continuare – SNC 63 şi prezenta Instrucţiune.

3. Rapoartele se prezintă pe suport de hîrtie şi în format electronic. Raportul pe suport de hîrtie, semnat şi ştampilat, se consideră original.

4. Rapoartele includ informaţii referitoare la toate filialele, reprezentanţele şi alte subdiviziuni ale asociaţiilor.

5. Totalitatea rapoartelor, prezentate de asociaţii la data de raportare conform prezentei Instrucţiuni, este însoţită de foaia de titlu, conform anexei nr.1.

6. Toate rechizitele raportului trebuie să fie completate. Dacă asociaţia nu are nimic de reflectat referitor la anumite activităţi, indicatori din raport sau cerinţa nu se aplică asociaţiei raportoare, categoria (celula) respectivă trebuie să conţină cifra zero.

7. Rapoartele se întocmesc în lei. Mijloacele în valută străină se recalculează în lei moldoveneşti la cursul oficial al Băncii Naţionale a Moldovei la data de raportare. Valorile procentuale se reflectă cu două cifre după virgulă.

8. În rapoarte nu se admit modificări, completări, divergenţe şi/sau erori. Informaţia indicată în rapoarte trebuie să fie scrisă/imprimată clar şi lizibil.

9. Rapoartele se semnează de către directorul executiv şi contabilul-şef şi se ştampilează. În lipsa directorului executiv raportul poate fi semnat de interimarul acestuia sau de către preşedintele de consiliu. Rapoartele asociaţiei în proces de lichidare sînt semnate de către lichidator, iar în cazul mai multor lichidatori – de către lichidatorul împuternicit prin decizia comună a tuturor lichidatorilor asociaţiei respective.

10. Înainte de prezentare la Comisia Naţională sumele aferente perioadelor de gestiune precedente se confruntă cu sumele aferente perioadelor de gestiune din rapoartele precedente. Dacă există divergenţe de la o perioadă la alta, la raport se anexează o notă explicativă pe suport de hîrtie cu descrierea divergenţelor respective.

11. Informaţia din rapoarte trebuie să reflecte situaţia reală şi fidelă a activităţii asociaţiei la sfîrşitul ultimei zile a perioadei de gestiune.

12. Asociaţiile sînt obligate să ţină cont de rezultatele controalelor, efectuate de către inspectorii Comisiei Naţionale, la întocmirea rapoartelor la următoarea dată de raportare, care vine după intrarea în vigoare a hotărîrii Consiliului de administraţie al Comisiei Naţionale, adoptată în baza examinării actului de control. Concomitent, la rapoartele menţionate se anexează o notă explicativă, pe suport de hîrtie, cu explicaţii detaliate privind modificările şi completările efectuate, ce ţin de înlăturarea neajunsurilor depistate în cadrul controalelor.

Capitolul II

FORMA, TERMENUL DE PREZENTARE ŞI PERIOADA DE RAPORTARE

13. Asociaţia prezintă la Comisia Naţională rapoartele financiare anuale, stabilite conform Legii nr.113 din 27.04.2007 şi SNC 63, în termen de 90 de zile ce urmează după anul de gestiune.

14. Suplimentar la rapoartele financiare anuale, asociaţia prezintă la Comisia Naţională, în termenul stabilit la pct.13, următoarele rapoarte:

1) Raportul directorului executiv;

2) Raportul comisiei de cenzori privind controlul anual obligatoriu;

3) Raportul auditorului, în cazul în care auditul este obligatoriu;

4) Raportul privind respectarea Normelor de prudenţă financiară (anexa 10).

15. Asociaţia întocmeşte şi prezintă la Comisia Naţională următoarele rapoarte:

1) Raportul privind situaţia financiară (anexa 2);

2) Raportul privind veniturile şi cheltuielile (anexa 3);

3) Raportul privind fluxul de numerar (anexa 4);

4) Raportul privind clasificarea împrumuturilor acordate, valorilor mobiliare şi depunerilor de economii pe sectoare şi instituţii (anexa 5);

5) Raportul privind scadenţa unor active şi obligaţii sensibile la rata dobînzii (anexa 6);

6) Raportul privind clasificarea împrumuturilor acordate şi a dobînzilor aferente pentru constituirea provizioanelor (anexa 7);

7) Raportul privind valorile şi datoriile contabilizate în conturile extrabilanţiere (anexa 8);

8) Raportul privind alte informaţii (anexa 9);

9) Raportul privind respectarea Normelor de prudenţă financiară (anexa 10).

16. Principiile şi regulile de întocmire a rapoartelor, stabilite la pct.15 sînt identice cu cele ale rapoartelor financiare anuale, stabilite conform Legii nr.113 din 27.04.2007 şi standardelor naţionale de contabilitate, inclusiv SNC 63.

17. Asociaţia, care deţine licenţa de categoria A, prezintă la Comisia Naţională rapoartele, stabilite la pct.15, trimestrial, în termen de 15 zile următoare perioadei de gestiune, cu excepţia rapoartelor pentru trimestrul IV. Asociaţia, care deţine licenţa de categoria B, C şi asociaţia centrală, prezintă la Comisia Naţională rapoarte, stabilite la pct.15, lunar în termen de 15 zile următoare perioadei de gestiune, cu excepţia rapoartelor pentru luna decembrie.

18. Pentru încălcarea prevederilor prezentei Instrucţiuni, Comisia Naţională este în drept să aplice măsuri în conformitate cu Legea nr.139 din 21.06.2007, Legea privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare nr.192-XIV din 12.11.1998 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS) şi Codul contravenţional al Republicii Moldova.

Anexa nr.1 la Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut Aprobată prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/8 din 8 octombrie 2009 Aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.44 din 24 martie 2010 FOAIA DE TITLU la ________________ 20____
	Coduri
Unitatea (asociaţia) _________________________________________________ conform CUIO
Raionul (municipiul) _________________________________________________ conform CUTAM
Activitatea principală _________________________________________________ conform CAEM
Autoritatea de supraveghere ___________________________________________ conform COCM
Forma de proprietate _________________________________________________ conform CFP
Forma organizatorico-juridică ___________________________________________ conform CFOJ
Unitatea de măsură ______________________________________________________________

Cod fiscal
Adresa ____________________________________________________________ Data prezentării
Data primirii
____________________________________________________________ Termenul de prezentare _{Numele, prenumele, telefonul contabilului-şef}

Director executiv

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Contabil-şef

L.Ş.

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Anexa nr.2 la Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut Aprobată prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/8 din 8 octombrie 2009 Aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.44 din 24 martie 2010 RAPORTUL privind situaţia financiară la ________________ 20____
Indicatori			Cod rd.	La finele perioadei de gestiune curente	La finele anului de gestiune precedent
1			2	3	4
Active
Mijloace băneşti în numerar			010
Conturi curente			020
Alte mijloace băneşti			030
Valori mobiliare			040
Modificarea valorii valorilor mobiliare			050
Depozite bancare			060
Împrumuturi acordate			070
Provizioane pentru împrumuturi			080
Creanţe aferente dobînzilor			090
Provizioane pentru dobînzi			100
Active materiale şi nemateriale pe termen lung, net		¹	110
Alte active, inclusiv investiţii în fondul de lichidităţi	²	³	120
Total ACTIVE (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050+ rd.060+rd.070+rd.080 +rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)			130
Datorii şi capital propriu
DATORII
Depuneri de economii			140
Depuneri pentru asigurarea împrumuturilor			150
Credite bancare şi împrumuturi primite			160
Datorii privind dobînzile			170
Alte datorii	⁴	⁵	180
Total DATORII (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180)			190
CAPITAL PROPRIU
Capital statutar (social)			200
Cote			210
Capital nevărsat			220
Capital retras			230
Rezerve stabilite de legislaţie			240
Alte rezerve			250
Corectarea rezultatelor anilor precedenţi			260
Profitul nerepartizat (pierderea neacoperită) a anilor precedenţi			270
Profitul net (pierderea netă) al anului de gestiune			280
Profit utilizat al anului de gestiune			290
Capital suplimentar			300
Diferenţe din reevaluarea activelor pe termen lung			310
Subvenţii			320
Total (rd.200+rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250 ±rd.260±rd.270±rd.280+rd.290±rd.300±rd.310+rd.320)			330
Total DATORII ŞI CAPITAL PROPRIU (rd.190+rd.330)			340
¹ Suma uzurii mijloacelor fixe şi a amortizării activelor nemateriale. ² Active amînate privind impozitul pe venit. ³ Creanţe privind decontările cu bugetul. ⁴ Datorii amînate privind impozitul pe venit. ⁵ Datorii privind decontările cu bugetul.

Director executiv

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Contabil-şef

L.Ş.

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Anexa nr.3 la Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut Aprobată prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/8 din 8 octombrie 2009 Aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.44 din 24 martie 2010 RAPORTUL privind veniturile şi cheltuielile de la ________________ pînă la ________________ 20____
Indicatori	Cod rd.	Perioada de gestiune	Perioada corespun- zătoare a anului precedent
Venituri din dobînzile aferente împrumuturilor acordate	010
Alte venituri din dobînzi	020
Cheltuieli privind dobînzile aferente depunerilor	030
Cheltuieli aferente altor dobînzi	040
Rezultatul net din constituirea şi anularea provizioanelor	050
Profit brut (pierdere globală) (rd.010+rd.020rd.-rd.030rd.-rd.040±rd.050)	060
Alte venituri operaţionale	070
Cheltuieli generale şi administrative	080
Alte cheltuieli operaţionale	090
Rezultatul (profit, pierdere) din activitatea operaţională (±rd.060+rd.070-rd.080-rd.090)	100
Rezultatul din activitatea de investiţii: profit (pierdere)	110
Rezultatul din activitatea financiară: profit (pierdere)	120
Rezultatul din activitatea economico-financiară: profit (pierdere) (±rd.100±rd.110±rd.120)	130
Rezultatul excepţional: profit (pierdere)	140
Profitul (pierderea) perioadei raportate pînă la impozitare (±rd.130±rd.140)	150
Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit	160
Profit net (pierdere netă) (±rd.150±rd.160)	170

Director executiv

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Contabil-şef

L.Ş.

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Anexa nr.4 la Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut Aprobată prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/8 din 8 octombrie 2009 Aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.44 din 24 martie 2010 RAPORTUL privind fluxul de numerar de la ________________ pînă la ________________ 20____
Fluxul mijloacelor băneşti pe tipuri de activităţi	Cod rd.	Perioada de gestiune
1	2	3
1. Activitatea operaţională 1.1 Flux de numerar – generator al principalei surse a venitului
- încasări băneşti privind dobînzile	010
- plăţi băneşti privind dobînzile	020
- încasări băneşti privind creanţele neachitate la termen casate anterior	030
- alte încasări băneşti privind activitatea operaţională	040
- plăţi băneşti salariaţilor şi contribuţiile pentru asigurările sociale şi medicale	050
- alte plăţi băneşti privind activitatea operaţională, inclusiv plăţi privind contribuţiile în fondul de stabilizare	060
Total (rd.010-rd.020+rd.030+rd.040-rd.050-rd.060)	070
1.2 Majorarea (diminuarea) activelor
- încasări băneşti ale depozitelor bancare	080
- încasări băneşti din rambursarea împrumuturilor acordate	090
- încasări băneşti din vînzarea titlurilor de valoare	100
- alte încasări băneşti din ieşirea activelor curente, inclusiv încasări din restituirea investiţiilor în fondul de lichidităţi	110
- plăţi băneşti privind acordarea împrumuturilor	120
- plăţi băneşti în depozitele bancare	130
- plăţi băneşti privind procurarea titlurilor de valoare	140
- alte plăţi băneşti privind procurarea activelor curente, inclusiv plăţi privind investiţiile în fondul de lichidităţi	150
Total (rd.080+rd.090+rd.100+rd.110-rd.120-rd.130-rd.140-rd.150)	160
1.3 Majorarea (diminuarea) obligaţiilor
- încasări ale depunerilor de economii	170
- încasări ale depunerilor pentru asigurarea împrumuturilor	180
- încasări sub formă de împrumuturi primite	190
- încasări privind alte obligaţii	200
- rambursarea depunerilor de economii	210
- rambursarea depunerilor pentru asigurarea împrumuturilor	220
- rambursarea împrumuturilor primite	230
- plăţi privind impozitul pe venit	240
- plăţi privind alte obligaţii	250
Total (rd.170+rd.180+rd.190+rd.200-rd.210-rd.220-rd.230-rd.240-rd.250)	260
Fluxul net din activitatea operaţională (±rd.070±rd.160±rd.260)	270
2. Activitatea de investiţii
- încasări băneşti din vînzarea titlurilor de valoare investiţionale	280
- încasarea dividendelor	290
- încasarea dobînzilor investiţionale	300
- încasări băneşti din ieşirea activelor materiale (nemateriale) pe termen lung	310
- alte încasări din activitatea de investiţii	320
- plăţi privind procurarea titlurilor de valoare investiţionale	330
- plăţi băneşti privind procurarea activelor materiale (nemateriale) pe termen lung	340
- alte plăţi privind activitatea de investiţii	350
Fluxul net din activitatea investiţională (rd.280+rd.290+rd.310+rd.320-rd.330-rd.340-rd.350)	360
3. Activitatea financiară
- încasări din depunerea cotelor, emisia acţiunilor, aporturilor	370
- alte încasări din activitatea financiară	380
- plăţi la răscumpărarea cotelor, acţiunilor şi aporturilor	390
- plata dividendelor şi/sau a sporului la capital	400
- alte plăţi din activitatea financiară	410
Fluxul net din activitatea financiară (rd.370+rd.380-rd.390-rd.400-rd.410)	420
Fluxul net din activitatea economico-financiară pînă la articolele excepţionale (±rd.270±rd.360±rd.420)	430
Încasări (plăţi) excepţionale ale mijloacelor băneşti	440
Fluxul net total (±rd.430±rd.440)	450
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile)	460
Soldul mijloacelor băneşti la începutul anului	470
Soldul mijloacelor băneşti la sfîrşitul perioadei de gestiune (±rd.450±rd.460+rd.470)	480

Director executiv

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Contabil-şef

L.Ş.

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Anexa nr.5 la Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut Aprobată prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/8 din 8 octombrie 2009 Aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.44 din 24 martie 2010 RAPORTUL privind clasificarea împrumuturilor acordate, a valorilor mobiliare şi a depunerilor de economii pe sectoare şi instituţii la ___________________ 20___ Compartimentul A. Clasificarea împrumuturilor acordate pe sectoare, (lei)
Indicatorii	Cod rd.	Soldul împrumuturilor acordate pe termen scurt		Soldul împrumuturilor acordate pe termen lung		Soldul împrumuturilor acordate, total
Indicatorii	Cod rd.	garantate	negarantate	garantate	negarantate	garantate	negarantate
Total împrumuturi acordate din care:	010
Agriculturii/industriei alimentare	020
Pentru imobil/ construcţie şi dezvoltare	030
Pentru consum	040
Industriei energetice şi a combustibilului	050
Industriei/comerţului	060
Pentru construcţia drumurilor şi transportare	070
Alte scopuri	080

Compartimentul B. Clasificarea împrumuturilor acordate, valorilor mobiliare şi depunerilor de economii pe instituţii, (lei)
Categoriile beneficiarilor de împrumut /emitenţilor /depunătorilor de economii	Cod rînd.	Soldul împrumuturilor acordate	Valori mobiliare	Depuneri de economii	Total
1	2	3	4	5	6=3+4+5
Bănci şi alte instituţii financiare	010			X
Alte organizaţii, care practică unele operaţiuni financiare	020
Organele administraţiei publice centrale	030			X
Organele administraţiei publice locale	040
Societăţi comerciale nefinanciare de drept public	050
Societăţi comerciale nefinanciare de drept privat	060
Alte sectoare rezidente (persoane fizice, organizaţii necomerciale)	070		X
Total (010+...+070)	080

Director executiv

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Contabil-şef

L.Ş.

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Anexa nr.6

la Instrucţiunea cu privire la raportarea

asociaţiilor de economii şi împrumut

Aprobată

prin Hotărîrea Comisiei

Naţionale a Pieţei Financiare

nr.44/8 din 8 octombrie 2009

Aprobată

prin Ordinul ministrului finanţelor

nr.44 din 24 martie 2010

RAPORTUL

privind scadenţa unor active şi obligaţii sensibile la rata dobînzii

la ___________________ 20___

Termenul de scadenţă

Cod
rd.

Active sensibile la rata dobînzii
şi dobînzile aferente

Obligaţii sensibile la rata dobînzii
şi dobînzile aferente

Va-
lori
mo-
bili-
are

De-
po-
zite
ban-
care

Împrumuturi acordate

Dobînzi calculate

Total

Depu-
neri

Credite
bancare
şi împru-
muturi
primite

Dobînzi calculate

Total

Dife-
renţa
netă

ga-
ran-
tate

ne-
ga-
ran-
tate

la
valori mobi-
liare
şi de-
pozite
ban-
care

la
împru-
muturi
acor-
date

la depu-
neri

la
credi-
tele/ împru-
mutu-
rile
pri-
mite

7=1+2
+3+4
+5+6

12=
8+9
+10+11

13=
7-12

Pînă la 1 lună

010

De la 1 lună pînă la 3 luni

020

De la 3 luni pînă la 1 an

030

De la 1 an pînă la 3 ani

040

De la 3 ani pînă la 5 ani

050

Peste 5 ani

060

Total

070

Director executiv

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Contabil-şef

L.Ş.

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Anexa nr.7 la Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut Aprobată prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/8 din 8 octombrie 2009 Aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.44 din 24 martie 2010 RAPORTUL privind clasificarea împrumuturilor acordate şi a dobînzilor aferente pentru constituirea provizioanelor la ___________________ 20___
Categoria împrumutului/dobînzii	Cod rd.	Suma				Cota defalcărilor pentru constituirea provizionului (%)		Suma provizionului
		Împru- muturi	inclusiv:		Dobînzi	Împru- muturi	Dobînzi	Împru- muturi	Dobînzi
		Împru- muturi	ga- ran- tate	nega- ran- tate	Dobînzi	Împru- muturi	Dobînzi	Împru- muturi	Dobînzi
A	B	1	2	3	4	5	6	7=1×5	8=4×6
Standarde	010				x	1,00	x		x
Supravegheate	020					10,00	10,00
Substandarde	030					30,00	30,00
Dubioase	040					75,00	75,00
Compromise	050					100,00	100,00
Total	060					x	x	x	x
Total suma provizionului calculat	070	x	x	x	x	x	x
Soldul provizionului la finele anului de gestiune precedent	080	x	x	x	x	x	x
Surplus (deficit) al provizioanelor	090	x	x	x	x	x	x

Director executiv

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Contabil-şef

L.Ş.

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Anexa nr.8 la Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut Aprobată prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/8 din 8 octombrie 2009 Aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.44 din 24 martie 2010 RAPORTUL privind valorile şi datoriile contabilizate în conturile extrabilanţiere la ___________________ 20___
Indicatori	Cod rd.	Sold la finele anului de gestiune precedent	Înregistrate	Stinse, acoperite	Sold la finele anului de gestiune
1	2	3	4	5	6=3+4-5
Active pe termen lung arendate	010
Valori în mărfuri şi materiale care nu aparţin întreprinderii	020
Valori mobiliare care nu aparţin întreprinderii, total (rd.031+…+rd.034)	030
inclusiv: valori mobiliare destinate vînzării	031
valori mobiliare expediate pentru înregistrare	032
valori mobiliare primite de la registrator	033
valori mobiliare depuse la păstrare în depozit	034
Datorii şi plăţi convenţionale, total (rd.041+…+rd.047)	040
inclusiv: creanţe insolvabile trecute la pierderi	041
garantarea datoriilor şi plăţilor primite	042
garantarea datoriilor şi plăţilor acordate	043
pierderi fiscale nereclamate	044
obligaţiuni de primire/procurare	045
obligaţiuni de acordare/realizare	046
garanţii şi cauţiuni emise	047
Alte mijloace şi datorii reflectate în contabilitatea extrabilanţieră	050

Director executiv

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Contabil-şef

L.Ş.

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Anexa nr.9 la Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut Aprobată prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/8 din 8 octombrie 2009 Aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.44 din 24 martie 2010 RAPORTUL privind alte informaţii la ___________________ 20___ Compartimentul A
Indicatori	Un. de măs.	Valoarea
Numărul mediu scriptic al personalului în perioada curentă	Persoane
Numărul personalului, total	Persoane
inclusiv femei	Persoane
Valoarea activelor pe termen lung şi curente înregistrate în calitate de gaj:
a) valoarea de gaj	Lei
b) valoarea de bilanţ	Lei
Valoarea activelor pe termen lung şi curente primite în calitate de gaj:
a) valoarea de gaj	Lei
b) valoarea de bilanţ	Lei
Mijloace băneşti legate, total	Lei
Numărul membrilor asociaţiei, total	Persoane
inclusiv femei	Persoane
Numărul beneficiarilor de împrumut, total	Persoane
inclusiv femei	Persoane
Numărul depunătorilor de economii, total	Persoane
inclusiv femei	Persoane
Suma maximală a împrumutului acordat unui beneficiar, total, inclusiv:	Lei
a) garantat	Lei
b) negarantat	Lei
Compartimentul B
Indicatori	Un. de măs.	Valoarea
Data înregistrării de stat	ziua/luna/anul
Data eliberării primei licenţe după înregistrarea de stat a asociaţiei	ziua/luna/anul
Data eliberării ultimei licenţe	ziua/luna/anul
Anul de activitate*	numărul de ani
Numărul contractelor de împrumut:
a) valabile;	unităţi
b) încheiate de la începutul anului.	unităţi
Numărul contractelor de depuneri de economii:
a) valabile;	unităţi
b) încheiate de la începutul anului.	unităţi
Valoarea depunerilor de economii la vedere la sfîrşitul perioadei de gestiune	lei
Numărul contractelor de împrumut restructurate** valabile, total, inclusiv:	unităţi
a) împrumuturi restructurate prin modificarea ratei dobînzii	unităţi
b) împrumuturi restructurate prin modificarea sumei împrumutului	unităţi
c) împrumuturi restructurate prin modificarea graficului de rambursare	unităţi
Numărul subdiviziunilor, total, inclusiv:	unităţi
a) filiale	unităţi
b) reprezentanţe	unităţi
c) alte tipuri de subdiviziuni	unităţi
Valoarea împrumuturilor acordate persoanelor afiliate la sfîrşitul perioadei de gestiune	lei
Note: * Se stabileşte conform pct.2 lit.i) din NPF sau pct.66 din Regulamentul privind reorganizarea asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea CNPF nr.17/8 din 03 aprilie 2009 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2009, nr.112-114, art.525) ** Împrumutul restructurat reprezintă un împrumut la care prin acord adiţional au fost operate modificări ale contractului de împrumut, din motivul înrăutăţirii situaţiei financiare a debitorului.

Compartimentul C "Investiţii în Fondul de Lichidităţi"
Soldul investiţiilor efectuate în fondul de lichidităţi la începutul anului de gestiune	Încasări din restituirea investiţiilor efectuate în fondul de lichidităţi, inclusiv dobînzile aferente	Plăţi privind investiţiile efectuate în fondul de lichidităţi	Soldul investiţiilor efectuate în fondul de lichidităţi la sfîrşitul perioadei de gestiune
1	2	3	4=1+2-3

Director executiv

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Contabil-şef

L.Ş.

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Anexa nr.10 la Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut Aprobată prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/8 din 8 octombrie 2009 Aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.44 din 24 martie 2010 RAPORTUL privind respectarea Normelor de prudenţă financiară la ___________________ 20___
Nr. rînd.	Indicatori	Normativ		Efectiv		Abatere ( + , - )
Nr. rînd.	Indicatori	Valoare relativă (%)	Valoare absolută (lei)	Valoare relativă (%)	Valoare absolută (lei)	Valoare relativă (%)	Valoare absolută (lei)
A	B	1	2	3	4	5=3-1	6=4-2
010	Rezerva instituţională
020	Cote de membru
030	Investirea rezervei instituţionale
040	Lichiditatea
050	Portofoliu total per membru sau grup de membri acţionînd în comun
060	Portofoliu negarantat per membru sau grup de membri acţionînd în comun
070	Portofoliu total negarantat
080	Suma celor mai mari 10 împrumuturi
090	Portofoliu total al persoanelor afiliate
100	Investiţii în VMC
110	Investiţii în VMC, per emitent
120	Investiţii în AMTL

Director executiv

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

Contabil-şef

L.Ş.

____________________
_{(nume, prenume)}

____________________
_(semnătura)

MODUL DE COMPLETARE

a Raportului privind respectarea Normelor de prudenţă financiară

1. Raportul privind respectarea Normelor de prudenţă financiară (în continuare – Raportul NPF) se completează, în dependenţă de aplicabilitatea Normelor de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin hotărîrea Comisiei Naţionale nr.17/8 din 30.04.2008 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381) (în continuare – NPF) asupra asociaţiilor care deţin un anumit tip de licenţă şi se află într-un anumit an de activitate. Anul de activitate se stabileşte conform pct.2 lit.i) din NPF.

2. În rd.010 "Rezerva instituţională" se verifică conformarea activităţii cu art.33 alin.(2), alin.(3) sau alin.(4) din Legea nr.139/21.06.2007, pct.3 şi pct.4 din NPF:

a) col.1 – se reflectă mărimea procentuală minimă, stabilită în art.33 din Legea nr.139/21.06.2007;

b) col.2 – se reflectă valoarea normativă minimă absolută, calculată prin înmulţirea mărimii din col.1 cu valoarea activelor (rd.130, Raportul privind situaţia financiară), produsul fiind raportat la 100;

c) col.3 – se reflectă mărimea procentuală efectivă, calculată prin împărţirea mărimii din col.4 la valoarea activelor (rd.130, Raportul privind situaţia financiară), raportul fiind înmulţit la 100;

d) col.4 – se reflectă valoarea efectivă absolută, calculată ca suma cotelor de membru, profitului nerepartizat (pierderii neacoperite) al anilor precedenţi, corectărilor rezultatului anilor precedenţi şi profitului net (pierderii nete) al anului de gestiune (rîndurile 210, 260, 270 şi 280 din Raportul privind situaţia financiară).

3. În rd.020 "Cote de membru" se verifică conformarea activităţii cu pct.7 din NPF:

a) col.1 – se reflectă mărimea procentuală maximă, stabilită în pct.7 din NPF;

b) col.2 – se reflectă valoarea normativă maximă absolută, calculată prin înmulţirea mărimii din col.1 cu valoarea rezervei instituţionale (rd.010 col.4 din Raportul NPF), produsul fiind raportat la 100;

c) col.3 – se reflectă mărimea procentuală efectivă, calculată prin împărţirea mărimii din col.4 la valoarea rezervei instituţionale (rd.010 col.4 din Raportul NPF), raportul fiind înmulţit la 100;

d) col.4 – se reflectă valoarea efectivă absolută, suma rd.210 din Raportul privind situaţia financiară, care trebuie să fie egală cu suma tuturor cotelor de membru depuse.

4. În rd.030 "Investirea rezervei instituţionale" se verifică conformarea activităţii cu pct.11 şi pct.12 din NPF:

a) col.1 – se reflectă mărimea procentuală minimă, stabilită în pct.11 sau pct.12 din NPF;

b) col.2 – se reflectă rezultatul înmulţirii mărimii din col.1 cu valoarea activelor (rd.130, Raportul privind situaţia financiară), produsul fiind raportat la 100;

d) col.4 – se reflectă valoarea efectivă absolută, calculată ca suma depozitelor bancare la termen (rd.060 din Raportul privind situaţia financiară) şi valorilor mobiliare de stat (rd.070 col.1, Raportul privind scadenţa unor active şi obligaţii sensibile la rata dobînzii).

5. În rd.040 "Lichiditatea" se verifică conformarea activităţii cu pct.13 şi pct.14 din NPF:

a) col.1 – se reflectă mărimea procentuală minimă, stabilită în pct.13 din NPF;

b) col.2 – se reflectă rezultatul înmulţirii mărimii din col.1 cu valoarea depunerilor de economii (rd.140, Raportul privind situaţia financiară), produsul fiind raportat la 100;

c) col.3 – se reflectă mărimea procentuală efectivă, calculată prin împărţirea mărimii din col.4 la valoarea depunerilor de economii (rd.140, Raportul privind situaţia financiară), raportul fiind înmulţit la 100;

d) col.4 – se reflectă valoarea efectivă absolută, calculată ca suma soldului numerarului în casierie, conturilor curente, depozitelor bancare (rd.010, 020 şi 060 din Raportul privind situaţia financiară) şi valorilor mobiliare de stat (parţial rd.040 din Raportul privind situaţia financiară) minus valoarea investiţiei rezervei instituţionale, rd.030 col.4 din Raportul NPF.

6. În rd.050 "Portofoliu total de împrumuturi per membru sau grup de membri acţionînd în comun" se verifică conformarea activităţii cu pct.21 din NPF:

a) col.1 – se reflectă mărimea procentuală maximă, stabilită în pct.21 din NPF;

b) col.2 – se reflectă valoarea normativă maximă absolută, calculată prin înmulţirea mărimii din col.1 cu valoarea, după caz, a portofoliului total de împrumuturi (rd.070 din Raportul privind situaţia financiară) sau a rezervei instituţionale (rd.010 col.4 din Raportul NPF), produsul fiind raportat la 100;

c) col.3 – se reflectă mărimea procentuală efectivă, calculată prin împărţirea mărimii din col.4, după caz, la valoarea portofoliului total de împrumuturi (rd.070 din Raportul privind situaţia financiară) sau a rezervei instituţionale (rd.010 col.4 din Raportul NPF), raportul fiind înmulţit la 100;

d) col.4 – se reflectă valoarea maximă a tuturor împrumuturilor acordate unui membru sau unui grup de membri acţionînd în comun, comparativ cu restul membrilor/grupurilor de membri beneficiari de împrumut, conform Balanţei de verificare a împrumuturilor.

7. În rd.060 "Portofoliu negarantat per membru sau grup de membri acţionînd în comun" se verifică conformarea activităţii cu pct.22 din NPF:

a) col.1 – se reflectă mărimea procentuală maximă, stabilită în pct.22 din NPF;

d) col.4 – se reflectă valoarea maximă a tuturor împrumuturilor negarantate acordate unui membru sau grup de membri acţionînd în comun, comparativ cu restul membrilor/grupurilor de membri beneficiari de împrumut, conform Balanţei de verificare a împrumuturilor.

8. În rd.070 "Portofoliu total negarantat" se verifică conformarea activităţii cu pct.23 din NPF:

a) col.1 – se reflectă mărimea procentuală maximă, calculată conform formulei din pct.23 din NPF;

b) col.2 – se reflectă valoarea normativă maximă absolută, calculată prin înmulţirea mărimii din col.1 cu valoarea portofoliului total (rd.070 din Raportul privind situaţia financiară), produsul fiind raportat la 100;

c) col.3 – se reflectă mărimea procentuală efectivă, calculată prin împărţirea mărimii din col.4 la valoarea portofoliului total (rd.070 din Raportul privind situaţia financiară), raportul fiind înmulţit la 100;

d) col.4 – se reflectă valoarea portofoliului total negarantat (Raportul privind scadenţa unor active şi obligaţii sensibile la rata dobînzii, rd.070 col.4).

9. În rd.080 "Suma celor mai mari 10 împrumuturi" se verifică conformarea activităţii cu pct.24 din NPF:

a) col.1 – se reflectă mărimea procentuală maximă, conform pct.24 din NPF;

d) col.4 – se reflectă suma celor mai mari 10 împrumuturi, acordate membrilor sau grupurilor de membri care acţionează în comun, conform Balanţei de verificare a împrumuturilor.

10. În rd.090 "Portofoliu total al persoanelor afiliate" se verifică conformarea activităţii cu pct.25 din NPF:

a) col.1 – se reflectă mărimea procentuală maximă, stabilită în pct.25 din NPF;

d) col.4 – se reflectă suma totală a împrumuturilor acordate persoanelor afiliate, conform listei persoanelor afiliate, întocmită şi prezentată conform pct.41 şi pct.42 din NPF, şi a soldului împrumuturilor acordate acestor persoane, conform Balanţei de verificare a împrumuturilor.

11. În rd.100 "Investiţ ii în VMC" (Valori Mobiliare Corporative) se verifică conformarea activităţii cu pct.45 din NPF:

a) col.1 – se reflectă mărimea procentuală maximă, stabilită în pct.45 din NPF;

d) col.4 – se reflectă valoarea totală a investiţiilor în capital sau alte valori mobiliare corporative (parţial rd.040 din Raportul privind situaţia financiară).

12. În rd.110 "Investiţii în VMC per emitent" se verifică conformarea activităţii cu pct.46 din NPF:

a) col.1 – se reflectă mărimea procentuală maximă, stabilită în pct.46 din NPF;

b) col.2 – se reflectă valoarea normativă maximă absolută, calculată prin înmulţirea mărimii din col.1 cu valoarea investiţiilor în VMC (rd.100 col.4 din Raportul NPF), produsul fiind raportat la 100;

d) col.4 – se reflectă valoarea maximă a investiţiilor în capital sau alte valori mobiliare corporative ale unui emitent, comparativ cu valoarea investiţiilor în alţi emitenţi.

13. În rd.120 "Investiţii în AMTL" (Active Materiale pe Termen Lung) se verifică conformarea activităţii cu pct.47 din NPF

a) col.1 – se reflectă mărimea procentuală maximă, stabilită în pct.47 din NPF;

d) col.4 – se reflectă valoarea totală a activelor materiale pe termen lung, diminuată cu valoarea activelor materiale pe termen lung donate şi/sau procurate din mijloace băneşti donate, minus uzura calculată a acestora, diminuată cu uzura activelor materiale pe termen lung donate şi/sau procurate din mijloace băneşti donate.

14. În coloanele 5 şi 6 ale tuturor rîndurilor se reflectă diferenţa dintre col.3 şi col.1 şi, respectiv, col.4 şi col.2.