Постановления

Постановление N 44/8 от 08.10.2009 об утверждении Инструкции о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями

Тип документа: Постановления
Дата принятия: 08.10.2009

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об утверждении Инструкции о представлении отчетности

ссудо-сберегательными ассоциациями

N 44/8 от 08.10.2009

(в силу 20.04.2010)

Мониторул Офичиал N 56-57 ст.229 от 20.04.2010

* * *

Утратил силу: 29.12.2017

Постановление НКФР N 54/3 от 11.12.2017

Во исполнение положений ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506), ст.11 ч.(4) и ч.(5) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете” (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399), на основании ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.i), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку” (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS) Национальная комиссия по финансовому рынку

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Утвердить Инструкцию о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями, согласно приложению.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬ НАЦИОНАЛЬНОЙ
КОМИССИИ ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ	Михаил ЧИБОТАРУ
Кишинэу, 8 октября 2009 г.
№ 44/8.

Утверждена

Постановлением Национальной

комиссии по финансовому рынку

№ 44/8 от 8 октября 2009 г.

Утверждена

Приказом министра финансов

№ 44 от 24 марта 2010 г.

ИНСТРУКЦИЯ

о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями

Глава I

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями (далее – Инструкция) устанавливает формы и правила составления и представления специализированной отчетности (далее – отчетность) и применяется ссудо-сберегательными ассоциациями, в том числе центральными ассоциациями (далее – ассоциации), зарегистрированными согласно законодательству.

2. Ассоциации обязаны составлять и представлять отчеты Национальной комиссии по финансовому рынку (далее – Национальная комиссия) в соответствии с Законом № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете” (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399), далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007, Законом № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506), далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007, Национальными стандартами бухгалтерского учета, включая Национальный стандарт бухгалтерского учета 63, утвержденный приказом Министерства финансов № 89 от 28.10.2002, (Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 151-153, ст.354), далее – НСБУ 63, и настоящей Инструкцией.

3. Отчетность представляется на бумажных носителях и в электронной форме. Считается подлинным отчет, представленный на бумажных носителях, подписанный и заверенный печатью ассоциации.

4. Отчетность содержит информацию, относящуюся ко всем филиалам, представительствам и к другим подразделениям ассоциаций.

5. Отчетность, представленная ассоциациями на отчетную дату согласно настоящей Инструкции, сопровождается титульным листом, согласно приложению № 1.

6. Все реквизиты отчета должны быть заполнены. Если ассоциация не совершала какие-либо из указанных в отчете действий или какие-либо показатели или требования отчета не применяются к данной ассоциации, в соответствующей категории (ячейке) указывается цифра ноль.

7. Отчетность составляется в леях. Для средств в иностранной валюте производится перерасчет на молдавские леи по официальному курсу Национального банка Молдовы на отчетную дату. Процентная стоимость отражается двумя цифрами после запятой.

8. Изменения, дополнения, отклонения и/или ошибки в отчетах не допускаются. Информация, указанная в отчетах, должна быть записана/напечатана отчетливо и разборчиво.

9. Отчетность подписывается исполнительным директором и главным бухгалтером и удостоверяется печатью ассоциации. В случае отсутствия исполнительного директора, отчетность может быть подписана лицом, временно исполняющим обязанности директора, или председателем совета ассоциации. Отчеты ассоциации, находящейся в процессе ликвидации, подписываются ликвидатором, а в случае нескольких ликвидаторов – ликвидатором, уполномоченным по общему решению всех ликвидаторов соответствующего общества.

10. До представления Национальной комиссии, суммы, зарегистрированные в предыдущих отчетных периодах, сопоставляются с суммами отчетных периодов, зарегистрированными в предыдущих отчетах. При наличии расхождений от одного периода к другому, к отчету прилагается пояснительная записка на бумажных носителях, в которой описываются соответствующие расхождения.

11. Информация, содержащаяся в отчетах, должна отражать реальное и достоверное положение деятельности ассоциации на конец последнего дня отчетного периода.

12. Ассоциации обязаны учитывать результаты проверок, проведенных инспекторами Национальной комиссии, при составлении отчетов на отчетную дату, следующую за вступлением в силу постановления Административного совета Национальной комиссии, утвержденного на основании акта проверки. Одновременно к указанным отчетам прилагается пояснительная записка на бумажных носителях, в которой детально объясняются введенные изменения и дополнения, относящиеся к устранению нарушений, выявленных в рамках проверок.

Глава II

ФОРМА, СРОК И ПЕРИОД ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

13. Ассоциация представляет Национальной комиссии годовые финансовые отчеты, установленные Законом № 113-XVI от 27.04.2007 и НСБУ 63, в течение 90 дней, следующих за отчетным годом.

14. Дополнительно к годовым финансовым отчетам, ассоциация представляет Национальной комиссии, в срок, установленный пунктом 13, следующие отчеты:

1) Отчет исполнительного директора;

2) Отчет ревизионной комиссии об обязательной годовой проверке;

3) Отчет аудитора в случае обязательного аудита;

4) Отчет о соблюдении Норм финансовой предосторожности (приложение 10).

15. Ассоциация составляет и представляет Национальной комиссии по финансовому рынку следующую отчетность:

1) Отчет о финансовом положении (приложение 2);

2) Отчет о доходах и расходах (приложение 3);

3) Отчет о движении наличности (приложение 4);

4) Отчет о классификации выданных ссуд, ценных бумаг и сберегательных вкладов по секторам и учреждениям (приложение 5);

5) Отчет о сроках погашения некоторых активов и обязательств, чувствительных к процентной ставке (приложение 6);

6) Отчет о классификации выданных ссуд и начисленных процентов по ним для образования резервов (приложение 7);

7) Отчет о суммах и обязательствах, подлежащих учету в составе забалансовых статей (приложение 8);

8) Отчет о прочей информации (приложение 9);

9) Отчет о соблюдении Норм финансовой предосторожности (приложение 10).

16. Принципы и правила составления отчетности, установленные пунктом 15, соответствуют принципам и правилам составления годовой финансовой отчетности, установленным согласно Закону № 113-XVI от 27.04.2007 и национальным стандартам бухгалтерского учета, включая НСБУ 63.

17. Ассоциация, обладающая лицензией категории А, ежеквартально, в течение 15 дней, следующих за отчетным периодом, представляет Национальной комиссии отчетность, установленную пунктом 15, за исключением специализированной отчетности за IV квартал. Ассоциация, обладающая лицензией категории B, C и центральная ассоциация, ежемесячно, в течение 15 дней, следующих за отчетным периодом, представляет Национальной комиссии специализированную отчетность, установленную пунктом 15, за исключением специализированной отчетности за декабрь.

18. За нарушение положений настоящей Инструкции, Национальная комиссия вправе применять меры в соответствии с Законом № 139-XVI от 21.06.2007, Законом № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку” (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS) и Кодексом Республики Молдова о правонарушениях.

Приложение 1 к Инструкции о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями Утверждена Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 44/8 от 8 октября 2009 Утверждена Приказом министра финансов № 44 от 24 марта 2010 ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ на ________________ 20____
	Коды
Предприятие (ассоциация) _________________________________________________ по ОКПО
Район (муниципий) ______________________________________________________ по КАТЕМ
Основная деятельность ___________________________________________________ по КЭДМ
Орган надзора ___________________________________________________________ по КОУМ
Форма собственности ______________________________________________________ по КФС
Организационно-правовая форма ___________________________________________ по КОПФ
Единица измерения: ______________________________________________________________
Фискальный код
Адрес ________________________________________________________ Дата представления
Дата получения
______________________________________________________________ Срок представления
_{Фамилия, имя, номер телефона главного бухгалтера}

Исполнительный директор

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Главный бухгалтер

М.П.

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Приложение 2 к Инструкции о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями Утверждена Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 44/8 от 8 октября 2009 Утверждена Приказом министра финансов № 44 от 24 марта 2010 ОТЧЕТ о финансовом положении на ________________ 20____
Показатели			Код стр.	На конец текущего отчетного периода	На конец предыдущего отчетного периода
1			2	3	4
Активы
Наличные денежные средства			010
Текущие счета			020
Прочие денежные средства			030
Ценные бумаги			040
Изменение стоимости ценных бумаг			050
Банковские депозиты			060
Предоставленные ссуды			070
Резервы по ссудам			080
Дебиторская задолженность по процентам			090
Резервы по процентам			100
Чистые долгосрочные материальные и нематериальные активы		¹	110
Прочие активы, включая инвестиции в фонд ликвидности	²	³	120
АКТИВЫ ВСЕГО (стр.010+стр.020+стр.030+стр.040+стр.050+ стр.060+стр.070+стр.080+стр.090+стр.100+стр.110+стр.120)			130
Обязательства и собственный капитал
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Сберегательные вклады			140
Вклады по обеспечению ссуд			150
Полученные банковские кредиты и ссуды			160
Обязательства по процентам			170
Прочие обязательства	⁴	⁵	180
Обязательства всего (стр.140+стр.150+стр.160+стр.170+стр.180)			190
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал			200
Паи			210
Неоплаченный капитал			220
Изъятый капитал			230
Резервы, установленные законодательством			240
Прочие резервы			250
Поправка результатов предыдущих лет			260
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет			270
Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного года			280
Использованная прибыль отчетного года			290
Добавочный капитал			300
Разницы от переоценки долгосрочных активов			310
Субсидии			320
Итого (стр.200+стр.210+стр.220+стр.230+стр.240+стр.250 ±стр.260±стр.270±стр.280+стр.290±стр.300±стр.310+стр.320)			330
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ – ВСЕГО (стр.190+стр.330)			340
¹ Сумма износа основных средств и амортизации нематериальных активов ² Отсроченные активы по подоходному налогу ³ Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом ⁴ Отсроченные обязательства по подоходному налогу ⁵ Обязательства по расчетам с бюджетом

Исполнительный директор

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Главный бухгалтер

М.П.

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Приложение 3 к Инструкции о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями Утверждена Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 44/8 от 8 октября 2009 Утверждена Приказом министра финансов № 44 от 24 марта 2010 ОТЧЕТ о доходах и расходах с ________________ по ________________ 20____
Показатели	Код стр.	Отчетный период	Соответ- ствующий период предыдущего года
Доходы от процентов по предоставленным ссудам	010
Прочие процентные доходы	020
Процентные расходы по вкладам	030
Прочие процентные расходы	040
Чистый результат от формирования и списания резервов	050
Валовая прибыль (убыток) (стр.010+стр.020-стр.030-стр.040±стр.050)	060
Прочие операционные расходы	070
Общие и административные расходы	080
Прочие операционные расходы	090
Результат (прибыль, убыток) от операционной деятельности (±стр.060+стр.070-стр.080-стр.090)	100
Результат от инвестиционной деятельности: прибыль (убыток)	110
Результат от финансовой деятельности: прибыль (убыток)	120
Результат от финансово-хозяйственной деятельности: прибыль (убыток) (±стр.100±стр.110±стр.120)	130
Чрезвычайный результат: прибыль (убыток)	140
Прибыль (убыток) отчетного периода до налогообложения (±стр.130±стр.140)	150
Расходы (экономия) по подоходному налогу	160
Чистая прибыль (чистый убыток) (±стр.150±стр.160)	170

Исполнительный директор

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Главный бухгалтер

М.П.

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Приложение 4 к Инструкции о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями Утверждена Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 44/8 от 8 октября 2009 Утверждена Приказом министра финансов № 44 от 24 марта 2010 ОТЧЕТ о движении наличности с ________________ до ________________ 20____
Движение денежных средств по видам деятельности	Код стр.	Отчетный период
1	2	3
1. Операционная деятельность 1.1 Движение наличности – основной источник дохода
- проценты полученные	010
- проценты выплаченные	020
- поступления не погашенной в срок и ранее списанной дебиторской задолженности	030
- прочие поступления от операционной деятельности	040
- денежные выплаты работникам и отчисления на социальное и медицинское страхование	050
- прочие выбытия от операционной деятельности, включая выплаты в стабилизационный фонд	060
Итого (стр.010-стр.020+стр.030+стр.040-стр.050-стр.060)	070
1.2 Увеличение (уменьшение) активов
- поступления банковских депозитов	080
- поступления от возврата выданных ссуд	090
- поступления от продажи ценных бумаг	100
- прочие поступления и выбытия текущих активов, включая поступления от возврата инвестиций в фонд ликвидности	110
- выплаты по ссудам	120
- выплаты по банковским депозитам	130
- выплаты по ценным бумагам	140
- прочие выплаты на приобретение текущих активов, включая выплаты по инвестициям в фонд ликвидности	150
Итого (стр.080+стр.090+стр.100+стр.110-стр.120-стр.130-стр.140-стр.150)	160
1.3 Увеличение (уменьшение) обязательств
- поступления сберегательных вкладов	170
- поступления вкладов по обеспечению ссуд	180
- поступления в виде полученных ссуд	190
- поступления от прочих обязательств	200
- погашение вкладов	210
- погашение вкладов по обеспечению ссуд	220
- погашение полученных ссуд	230
- выплаты по подоходному налогу	240
- выплаты по прочим обязательствам	250
Итого (стр.170+стр.180+стр.190+стр.200-стр.210-стр.220-стр.230-стр.240-стр.250)	260
Чистое поступление от операционной деятельности (±стр.070±стр.160±стр.260)	270
2. Инвестиционная деятельность
- денежные поступления от продажи инвестиционных ценных бумаг	280
- дивиденды полученные	290
- поступления инвестиционных процентов	300
- денежные поступления от выбытия долгосрочных материальных (нематериальных) активов	310
- прочие поступления от инвестиционной деятельности	320
- выплаты на приобретение инвестиционных ценных бумаг	330
- выплаты на приобретение долгосрочных материальных (нематериальных) активов	340
- прочие выплаты от инвестиционной деятельности	350
Чистое поступление от инвестиционной деятельности (стр.280+стр.290+стр.310+стр.320-стр.330-стр.340-стр.350)	360
3. Финансовая деятельность
- поступления от вложения паев, эмиссии акций, вкладов	370
- прочие поступления от финансовой деятельности	380
- выплаты при выкупе паев, акций и вкладов	390
- выплаты дивидендов и/или прироста капитала	400
- прочие выплаты от финансовой деятельности	410
Чистое поступление от финансовой деятельности (стр.370+стр.380-стр.390-стр.400-стр.410)	420
Чистое поступление от финансово-хозяйственной деятельности до чрезвычайных статей (±стр.270±стр.360±стр.420)	430
Чрезвычайное поступление (выбытие) денежных средств	440
Чистое поступление - всего (±стр.430±стр.440)	450
Положительные (отрицательные) валютные разницы	460
Остаток денежных средств на начало года	470
Остаток денежных средств на конец отчетного периода (±стр.450±стр.460+стр.470)	480

Исполнительный директор

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Главный бухгалтер

М.П.

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Приложение 5 к Инструкции о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями Утверждена Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 44/8 от 8 октября 2009 Утверждена Приказом министра финансов № 44 от 24 марта 2010 ОТЧЕТ о классификации предоставленных ссуд, ценных бумаг и сберегательных вкладов по секторам и учреждениям на ___________________ 20___ Раздел A. Классификация предоставленных ссуд по секторам (леев)
Показатели	Код стр.	Остаток предоставленных краткосрочных ссуд		Остаток предоставленных долгосрочных ссуд		Остаток предоставленных ссуд, всего
Показатели	Код стр.	обеспе- ченные	необеспе- ченные	обеспе- ченные	необеспе- ченные	обеспе- ченные	необеспе- ченные
Предоставленные ссуды, всего из которых:	010
для сельского хозяйства / пищевой промышленности	020
для недвижимости / строительства и развития	030
для потребления	040
для энергетической и топливной промышленности	050
для промышленности / торговли	060
на строительство дорог и перевозки	070
прочие цели	080

Раздел B. Классификация предоставленных ссуд, ценных бумаг и сберегательных вкладов по учреждениям (леев)
Категории заемщиков /эмитентов /вкладчиков	Код стр.	Остаток предостав- ленных ссуд	Ценные бумаги	Сберега- тельные вклады	Всего
1	2	3	4	5	6=3+4+5
Банки и иные финансовые учреждения	010			X
Иные организации, осуществляющие некоторые финансовые операции	020
Органы центрального публичного управления	030			X
Органы местного публичного управления	040
Нефинансовые коммерческие общества публичного права	050
Частные нефинансовые коммерческие общества	060
Прочие секторы (физические лица, некоммерческие организации)	070		X
Всего (010+...+070)	080

Исполнительный директор

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Главный бухгалтер

М.П.

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Приложение 6

к Инструкции о представлении отчетности

ссудо-сберегательными ассоциациями

Утверждена

Постановлением Национальной

комиссии по финансовому рынку

№ 44/8 от 8 октября 2009

Утверждена

Приказом министра финансов

№ 44 от 24 марта 2010

ОТЧЕТ

о сроках погашения некоторых активов и обязательств,

чувствительных к процентной ставке

на ___________________ 20___

Срок погашения

Код стр.

Активы, чувствительные к процентной ставке и начисленные проценты

Обязательства, чувствительные к процентной ставке и начисленные проценты

Цен-
ные
бума-
ги

Бан-
ков-
ские
депо-
зиты

Предостав-
ленные
ссуды

Начис-
ленные
проценты

Всего

Вкла-
ды

Полу-
чен-
ные
бан-
ков-
ские
кре-
диты
и ссуды

Начис-
ленные
проценты

Всего

Чис-
тая
раз-
ница

обес-
пе-
чен-
ные

нео-
бес-
пе-
чен-
ные

По
цен-
ным
бума-
гам
и бан-
ков-
ским
депо-
зитам

По
пре-
до-
став-
лен-
ным
ссу-
дам

По
вкла-
дам

По
полу-
чен-
ным
кре-
дитам
/ссу-
дам

7=1+2
+3+4
+5+6

12=8+9
+10+11

13=
7-12

До 1 месяца

010

От 1 месяца до 3 месяцев

020

От 3 месяцев до 1 года

030

От 1 года до 3 лет

040

От 3 до 5 лет

050

Свыше 5 лет

060

Итого

070

Исполнительный директор

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Главный бухгалтер

М.П.

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Приложение 7 к Инструкции о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями Утверждена Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 44/8 от 8 октября 2009 Утверждена Приказом министра финансов № 44 от 24 марта 2010 ОТЧЕТ о классификации предоставленных ссуд и начисленных процентов по ним для образования резервов на ___________________ 20___
Категория ссуды/процентов	Код стр.	Сумма				Отчисления на образование резервов (%)		Сумма резервов
		Ссуды	В том числе:		Про- центы	Ссуды	Про- центы	Ссуды	Про- центы
		Ссуды	обес- пе- чен- ные	нео- бес- пе- чен- ные	Про- центы	Ссуды	Про- центы	Ссуды	Про- центы
A	B	1	2	3	4	5	6	7=1×5	8=4×6
Стандартные	010				x	1,00	x		x
Контролируемые	020					10,00	10,00
Просроченные	030					30,00	30,00
Сомнительные	040					75,00	75,00
Безнадежные	050					100,00	100,00
Итого	060					x	x	x	x
Сумма начисленных резервов	070	x	x	x	x	x	x
Остаток резерва на конец предыдущего отчетного года	080	x	x	x	x	x	x
Избыток (дефицит) резервов	090	x	x	x	x	x	x

Исполнительный директор

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Главный бухгалтер

М.П.

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Приложение 8 к Инструкции о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями Утверждена Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 44/8 от 8 октября 2009 Утверждена Приказом министра финансов № 44 от 24 марта 2010 ОТЧЕТ о ценностях и обязательствах, учитываемых на забалансовых счетах на ___________________ 20___
Показатели	Код стр.	Остаток на конец предыдущего отчетного года	Зарегистри- рованные	Погашенные, покрытые	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6=3+4-5
Арендованные долгосрочные активы	010
Товарно-материальные ценности, не принадлежащие предприятию	020
Ценные бумаги, не принадлежащие предприятию, всего (стр.031+…+стр.034)	030
В том числе: ценные бумаги, подлежащие продаже	031
ценные бумаги, отправленные на регистрацию	032
ценные бумаги, принятые от регистратора	033
ценные бумаги, принятые в депозитарий	034
Условные обязательства и платежи, всего (стр.041+…+стр.047)	040
В том числе: списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	041
обеспечение полученных обязательств и платежей	042
обеспечение выданных обязательств и платежей	043
невостребованные налоговые убытки	044
обязательства, подлежащие получению /приобретению	045
обязательства, подлежащие выдаче /продаже	046
Обеспечения и поручительства выданные	047
Прочие средства и обязательства, отраженные в забалансовом учете	050

Исполнительный директор

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Главный бухгалтер

М.П.

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Приложение 9 к Инструкции о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями Утверждена Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 44/8 от 8 октября 2009 Утверждена Приказом министра финансов № 44 от 24 марта 2010 ОТЧЕТ о прочей информации на ___________________ 20___ Раздел A
Показатели	Ед. изм.	Стоимость
Среднесписочная численность персонала на текущий период	Человек
Численность персонала, всего	Человек
в том числе женщины	Человек
Стоимость долгосрочных и текущих активов, числящихся в качестве залога:
a) залоговая стоимость	Леев
b) балансовая стоимость	Леев
Стоимость долгосрочных и текущих активов, полученных в качестве залога:
a) залоговая стоимость	Леев
b) балансовая стоимость	Леев
Связанные денежные средства, всего	Леев
Численность членов ассоциации, всего	Человек
в том числе женщины	Человек
Численность заемщиков, всего	Человек
в том числе женщины	Человек
Численность вкладчиков, всего	Человек
в том числе женщины	Человек
Максимальная сумма ссуды, предоставленной заемщику, всего в том числе:	Леев
a) обеспеченная	Леев
b) необеспеченная	Леев
Раздел B
Показатели	Ед. изм.	Стоимость
Дата государственной регистрации	день/месяц/год
Дата выдачи первой лицензии после государственной регистрации ассоциации	день/месяц/год
Дата выдачи последней лицензии	день/месяц/год
Год деятельности*	количество лет
Количество ссудных договоров:
a) действительных	единицы
b) заключенных, с начала года	единицы
Количество договоров о сберегательных вкладах:
a) действительных	единицы
b) заключенных, с начала года	единицы
Стоимость сберегательных вкладов до востребования на конец отчетного периода	леев
Количество действительных реструктурированных ссудных договоров**, всего, в том числе:	единицы
a) ссуды, реструктурированные путем изменения процентной ставки	единицы
b) ссуды, реструктурированные путем изменения суммы ссуды	единицы
c) ссуды, реструктурированные путем изменения графика возмещения	единицы
Количество подразделений, всего, в том числе:	единицы
a) филиалы	единицы
b) представительства	единицы
c) другие виды подразделений	единицы
Величина ссуд, предоставленных аффилированным лицам на конец отчетного периода	леев
Примечания: * Устанавливается согласно п.2 пп.i) НФП или п.66 Положения о реорганизации ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 17/8 от 03 апреля 2009 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2009, № 112-114, ст.525) ** Реструктурированная ссуда – это ссуда, в договор о выдаче которой были внесены изменения на основании дополнительного соглашения, по причине ухудшения финансового положения дебитора.

Раздел C “Инвестиции в Фонд ликвидности”
Остаток инвестиций в фонд ликвидности, осуществленных в начале отчетного года	Поступления от возмещения инвестиций в фонд ликвидности, включая начисленные проценты	Платы по осуществленным инвестициям в фонд ликвидности	Остаток инвестиций в фонд ликвидности, осуществленных в конце отчетного периода
1	2	3	4=1+2-3

Исполнительный директор

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Главный бухгалтер

М.П.

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Приложение 10 к Инструкции о представлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями Утверждена Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 44/8 от 8 октября 2009 Утверждена Приказом министра финансов № 44 от 24 марта 2010 ОТЧЕТ о соблюдении Норм финансовой предосторожности на ___________________ 20___
№ стр.	Показатели	Норматив		Фактически		Отклонение (+, -)
№ стр.	Показатели	Относи- тельная величина (%)	Абсо- лютная величина (леев)	Относи- тельная величина (%)	Абсо- лютная величина (леев)	Относи- тельная величина (%)	Абсо- лютная величина (леев)
A	B	1	2	3	4	5 = 3 - 1	6 = 4 - 2
010	Институциональный резерв
020	Членские взносы
030	Инвестирование институционального резерва
040	Ликвидность
050	Общий портфель ссуд на каждого члена или на каждую совместно действующую группу членов
060	Негарантированный портфель на одного члена или на совместно действующую группу членов
070	Общий негарантированный портфель
080	Сумма 10 самых больших ссуд
090	Общий портфель аффилированных лиц
100	Инвестиции в КЦБ
110	Инвестиции в КЦБ на одного эмитента
120	Инвестиции в ДМА

Исполнительный директор

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

Главный бухгалтер

М.П.

____________________
_{(фамилия, имя)}

____________________
_{(подпись)}

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ

Отчета о соблюдении Норм финансовой предосторожности

1. Отчет о соблюдении Норм финансовой предосторожности (далее – Отчет НФП) заполняется в зависимости от уровня применения Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением Национальной комиссии № 17/8 от 30.04.2008 (Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381) (далее – НФП), к ассоциациям, обладающим определенным видом лицензии, и действующим на протяжении определенного времени. Год деятельности устанавливается согласно п.2 пп.i) НФП.

2. В стр.010 “Институциональный резерв” проверяется приведение деятельности в соответствие со ст.33 ч.(2), ч.(3) или ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.3 и п.4 НФП:

a) в гр.1 – отражается минимальная процентная величина, установленная в ст.33 Закона № 139-XVI от 21.06.2007;

b) в гр.2 – отражается абсолютная минимальная нормативная величина, рассчитанная путем умножения величины, указанной в гр.1, на стоимость активов (стр.130, Отчет о финансовом положении) и деления полученной суммы на 100;

c) в гр.3 – отражается фактическая процентная величина, рассчитанная путем деления величины, указанной в гр.4, на стоимость активов (стр.130, Отчет о финансовом положении) и умножения результата на 100;

d) в гр.4 – отражается абсолютная фактическая величина, рассчитанная как сумма членских взносов, нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет, поправок результата предыдущих лет и чистой прибыли (чистого убытка) отчетного периода (строки 210, 260, 270 и 280 Отчета о финансовом положении).

3. В стр.02 “Членские взносы” проверяется приведение деятельности в соответствие с п.7 НФП:

a) в гр.1 – отражается максимальная процентная величина, установленная в п.7 НФП;

b) в гр.2 – отражается абсолютная максимальная нормативная стоимость, рассчитанная путем умножения величины, указанной в гр.1, на величину институционального резерва (стр.010 гр.4 Отчета НФП) и деления полученной суммы на 100;

c) в гр.3 – отражается фактическая процентная величина, рассчитанная путем деления величины, указанной в гр.4, на величину институционального резерва (стр.010 гр. 4 Отчета НФП) и умножения результата на 100;

d) в гр.4 – отражается абсолютная фактическая величина, сумма стр.210 Отчета о финансовом положении, которая должна равняться сумме всех паевых членских взносов.

4. В стр.030 “Инвестирование институционального резерва” проверяется приведение деятельности в соответствие с п.11 и п.12 НФП:

a) в гр.1 – отражается минимальная процентная величина, установленная в п.11 или в п.12 НФП;

b) в гр.2 – отражается результат умножения величины, указанной в гр.1, на стоимость активов (стр.130, Отчет о финансовом положении) и деления полученной суммы на 100;

d) в гр.4 – отражается абсолютная фактическая величина, рассчитанная как сумма срочных банковских депозитов (стр.060 Отчета о финансовом положении) и государственных ценных бумаг (стр.070 гр.1 Отчета о сроках погашения некоторых активов и обязательств, чувствительных к процентной ставке).

5. В стр.040 “Ликвидность” проверяется приведение деятельности в соответствие с п.13 и п.14 НФП:

a) в гр.1 – отражается минимальная процентная величина, установленная в п.13 НФП;

b) в гр.2 – отражается результат умножения величины, указанной в гр.1, на сумму сберегательных вкладов (стр.140, Отчет о финансовом положении) и деления полученного результата на 100;

c) в гр.3 – отражается фактическая процентная величина, рассчитанная путем деления величины, указанной в гр.4, на сумму сберегательных вкладов (стр.140, Отчет о финансовом положении) и умножения результата на 100;

d) в гр.4 – отражается абсолютная фактическая величина, рассчитанная как сумма остатка наличных денег в кассе, текущих счетов, банковских депозитов (строки 010, 020 и 060 Отчета о финансовом положении) и государственных ценных бумаг (частично стр.040 Отчета о финансовом положении) с вычетом величины инвестирования институционального резерва, стр.030 гр.4 Отчета НФП.

6. В стр.050 “Общий портфель ссуд на каждого члена или на каждую совместно действующую группу членов” проверяется приведение деятельности в соответствие с п.21 НФП:

a) в гр.1 – отражается максимальная процентная величина, установленная в п.21 НФП;

b) в гр.2 – отражается абсолютная максимальная нормативная величина, рассчитанная путем умножения величины, указанной в гр.1, на величину общего портфеля ссуд (стр.070 Отчета о финансовом положении) или институционального резерва (стр.010 гр.4 Отчета НФП), в зависимости от случая, и деления полученной суммы на 100;

c) в гр.3 – отражается фактическая процентная величина, рассчитанная путем деления величины, указанной в гр.4, на стоимость общего портфеля ссуд (стр.070 Отчета о финансовом положении) или институционального резерва (стр.010 гр.4 Отчета НФП), в зависимости от случая, и умножения результата на 100;

d) в гр.4 – отражается максимальная величина всех ссуд, выданных одному члену или группе членов, действующих совместно, по сравнению с остальными членами/группами членов, получивших ссуду, согласно балансу проверки ссуд.

7. В стр.060 “Негарантированный портфель на одного члена или на совместно действующую группу членов” проверяется приведение деятельности в соответствие с п.22 НФП:

a) в гр.1 – отражается максимальная процентная величина, установленная в п.22 НФП;

b) в гр.2 – отражается абсолютная максимальная нормативная величина, рассчитанная путем умножения величины из гр.1 на стоимость институционального резерва (стр.010 гр.4 Отчета НФП) и деления полученной суммы на 100;

c) в гр.3 – отражается фактическая процентная величина, рассчитанная путем деления величины, указанной в гр.4, на стоимость институционального резерва (стр.010 гр.4 Отчета НФП) и умножения результата на 100;

d) в гр.4 – отражается максимальная величина всех негарантированных ссуд, выданных одному члену или совместно действующей группе членов, в сравнении с остальными членами/группами членов – заемщиков, согласно балансу проверки ссуд.

8. В стр.070 “Общий негарантированный портфель” проверяется приведение деятельности в соответствие с п.23 НФП:

a) в гр.1 – отражается максимальная процентная величина, рассчитанная согласно формуле из п.23 НФП;

b) в гр.2 – отражается абсолютная максимальная нормативная величина, рассчитанная путем умножения величины, указанной в гр.1, на общую стоимость портфеля (стр.070 Отчета о финансовом положении) и деления полученной суммы на 100;

c) в гр.3 – отражается фактическая процентная величина, рассчитанная путем деления величины, указанной в гр.4, на общую стоимость портфеля (стр.070 Отчета о финансовом положении), и умножения результата на 100;

d) в гр.4 – отражается стоимость общего негарантированного портфеля (Отчет о сроках погашения некоторых активов и обязательств, чувствительных к процентной ставке, стр.070 гр.4).

9. В стр.080 “Сумма 10 самых больших ссуд” проверяется приведение деятельности в соответствие с п.24 НФП:

a) в гр.1 – отражается максимальная процентная величина, согласно п.24 НФП;

c) в гр.3 – отражается фактическая процентная величина, рассчитанная путем деления величины, указанной в гр.4, на общую стоимость портфеля (стр.070 Отчета о финансовом положении) и умножения результата на 100;

d) в гр.4 – отражается сумма 10 самых больших ссуд, выданных членам или совместно действующей группе членов, согласно балансу проверки ссуд.

10. В стр.090 “Общий портфель аффилированных лиц” проверяется приведение деятельности в соответствие с п.25 НФП:

a) в гр.1 – отражается максимальная процентная величина, согласно п.25 НФП;

b) в гр.2 – отражается абсолютная максимальная нормативная величина, рассчитанная путем умножения величины, указанной в гр.1, на стоимость институционального резерва (стр.010 гр.4 Отчета НФП) и деления полученной суммы на 100;

c) в гр.3 – отражается фактическая процентная величина, рассчитанная путем деления величины, указанной в гр.4, на величину институционального резерва (стр.010 гр.4 Отчета НФП) и умножения результата на 100;

d) в гр.4 – отражается общая сумма ссуд, выданных аффилированным лицам, согласно списку аффилированных лиц, составленному и представленному согласно п.41 и п.42 НФП, и остатка ссуд, выданных данным лицам, согласно балансу проверки ссуд.

11. В стр.100 “Инвестиции в КЦБ” (Корпоративные ценные бумаги) проверяется приведение деятельности в соответствие с п.45 НФП:

a) в гр.1 – отражается максимальная процентная величина, установленная в п.45 НФП;

c) в гр.3 – отражается фактическая процентная величина, рассчитанная путем деления величины, указанной в гр.4, на величину институционального резерва (стр. 010 гр.4 Отчета НФП) и умножения результата на 100;

d) в гр.4 – отражается общая величина инвестиций в капитал или в другие корпоративные бумаги (частично стр.040 Отчета о финансовом положении).

12. В стр.110 “Инвестиции в КЦБ на одного эмитента” проверяется приведение деятельности в соответствие с п.46 НФП:

a) в гр.1 – отражается максимальная процентная величина, установленная в п.46 НФП;

b) в гр.2 – отражается абсолютная максимальная нормативная величина, рассчитанная путем умножения величины, указанной в гр.1, на стоимость инвестиций в КЦБ (стр.100 гр.4 Отчета НФП) и деления полученной суммы на 100;

c) в гр.3 – отражается фактическая процентная величина, рассчитанная путем деления величины, указанной в гр.4, на величину институционального резерва (стр.010 гр.4 Отчета НФП) и умножения результата на 100;

d) в гр.4 – отражается максимальная величина инвестиций в капитал или другие корпоративные ценные бумаги одного эмитента, в сравнении с величиной инвестиций в другие эмитенты.

13. В стр.120 “Инвестиции в ДМА” (Долгосрочные материальные активы) проверяется приведение деятельности в соответствие с п.47 НФП:

a) в гр.1 – отражается максимальная процентная величина, установленная в п.47 НФП;

b) в гр.2 – отражается абсолютная максимальная нормативная величина, рассчитанная путем умножения величины, указанной в гр.1, на величину институционального резерва (стр.010 гр.4 Отчета НФП) и деления полученной суммы на 100;

c) в гр.3 – отражается фактическая процентная величина, рассчитанная путем деления величины, указанной в гр.4, на величину институционального резерва (стр.010 гр.4 Отчета НФП) и умножения результата на 100;

d) в гр.4 – отражается общая величина долгосрочных материальных активов, уменьшенная на стоимость долгосрочных материальных активов, пожертвованных и/или приобретенных за пожертвованные в данных целях денежные средства, с вычетом износа долгосрочных материальных активов, пожертвованных и/или приобретенных за пожертвованные в данных целях денежные средства.

14. В графах 5 и 6 всех строк отражается разница между гр.3 и гр.1 и, соответственно, гр.4 и гр.2.