Hotărîre nr.46 din 14.07.2000 privind rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Asociaţiei Republicane de Producţie "Termocomenergo"

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Asociaţiei Republicane de Producţie "Termocomenergo" Nr.46 din 14.07.2000 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.149-151/35 din 30.11.2000 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, examinînd rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Asociaţiei Republicane de Producţie "Termocomenergo" (ARP "Termocomenergo") în anii 1996-1999, în prezenţadnei V.Şlopac - şeful Direcţiei finanţele economiei naţionale a Ministerului Finanţelor, dnei E.Bordeianu - şeful Direcţiei expertiză financiară a Departamentului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat, dlui T.Cibotaru - consultant la Cancelaria de Stat, dlui V.Cojocaru - viceministrul mediului şi amenajării teritoriului, dl A.Maistrenco - director general al ARP "Termocomenergo", dlor F.Vîrlan şi M.Gîncota - vicedirectori şi dnei I.Burdila - contabilul-şef, a c o n s t a t a t: La situaţia din 1.04.2000, în cadrul ARP "Termocomenergo" activau 12 Direcţii interraionale ale reţelelor termice şi cazangeriilor (DIRTşiC), cu statut de persoane juridice, şi 12 filiale ale întreprinderii de bază. La balanţa ARP "Termocomenergo" se află 186 de staţii termice (în care sînt instalate 776 de cazane), 197 puncte termice şi 1440 km de reţele termice. Staţiile termice utilizează gaze naturale, păcură, cărbuni. Capacitatea termică a staţiilor este de 1674 Gcal/h, sarcina consumatorilor conectaţi - de 480 Gcal/h. Necesităţile anuale de combustibil, reieşind din sarcina de aprovizionare a consumatorilor cu căldură (conform normativelor) sînt: gaze naturale - 120,5 mil. m3, păcură - 75 mii tone, cărbuni -2,7 mii tone. Randamentul mediu al cazanelor este de 87,4%, consumul normativ de combustibil (la producere) - de 163,4 kg cc/Gcal. Reţelele termice sînt montate sub pămînt şi în aer, pierderile normative în reţea constituie 15%. ARP "Termocomenergo" nu dispune de o strategie clară de dezvoltare economico-financiară a întreprinderii, de o tactică de realizare a sarcinilor de perspectivă; lipsesc direcţiile previzibile de investiţii în vederea avansării nivelului de dotare tehnică etc. De menţionat că în baza contractului nr.39 din 18.08.98, firma "MTD" S.R.L. a îndeplinit pentru ARP "Termocomenergo" un studiu privind concepţia restructurării serviciilor comunale, ultima cheltuind pentru efectuarea acestor lucrări (nesolicitate pînă în prezent) 11,0 mii lei. La situaţia din 1.01.2000, întreprinderea de bază întrunea 35 de secţii şi sectoare de serviciu, în cadrul cărora activa un personal de 226 de specialişti (din totalul de 1001 unităţi). însă conducerea întreprinderii, întreţinînd un personal disponibil, majoritatea absolută a contractelor de aprovizionare a acesteia cu combustibil şi materiale, le-a încheiat cu agenţii economici-intermediari (dar nu cu producătorii) şi în perioada cea mai nefavorabilă - în timpul de toamnă-iarnă, ceea ce a dus la mărirea considerabilă a preţurilor de achiziţionare a resurselor energetice şi materialelor. În aşa mod, lipsa unui program de activitate bine chibzuit, de interes în dezvoltarea economico-financiară a întreprinderii a dus la majorarea sistematică a datoriilor pentru procurarea resurselor energetice şi materialelor, a tarifelor la producerea energiei termice. Valoarea activelor în anul 1998 s-a majorat faţă de anul 1994 cu 696,5 mil. lei, pe cînd în anul 2000 s-a micşorat faţă de anul 1998 cu 109,3 mil.lei, indicînd o creştere în total de 586,2 mil.lei. Totodată, timp de 6 ani (1994-1999) datoriile întreprinderii s-au mărit treptat de la 29,4 mil.lei pînă la 417,3 mil.lei, sau cu 387,9 mil.lei. Astfel, ţinînd cont de datoriile în creştere ale întreprinderii, respectiv s-a micşorat şi valoarea capitalului propriu al acesteia, la 1.01.2000 alcătuind 206,6 mil.lei, numai în ultimii doi ani indicînd o micşorare a capitalului de 205,2 mil.lei. Micşorarea capitalului propriu în anul 1999 a fost determinată de mărirea sistematică a pierderilor neacoperite (de 82,6 mil.lei) şi de retragerea parţială a capitalului (de 8,1 mil.lei, transmis de la balanţa ARP "Termocomenergo" la balanţa S.A. "Termocom"). Volumul energiei termice produse în anii 1996-1999 a constituit 5,3 mil.Gcal, micşorîndu-se de la 1,7 mil.Gcal (în anul 1996) pînă la 0,8 mil.Gcal (în anul 1999), valoarea acesteia constituind 626,6 mil.lei, mărimea medie anuală alcătuind 156,7 mil.lei, pe cînd preţul de cost al energiei termice produse a constituit 766,1 mil.lei, media anuală alcătuind 191,5 mil.lei. Preţul mediu de cost al unei gigacalorii de energie termică produsă a alcătuit 195,0 lei, majorîndu-se de la 106,0 lei (în anul 1996) pînă la 355,0 lei (în anul 1999), pe cînd preţul mediu de cost (pentru realizare) al unei gigacalorii, stabilit de Guvern (din martie 1995 pînă în iunie 1999 acesta a fost modificat de 7 ori), a alcătuit 168,0 lei, media minimală de 119,0 lei fiind stabilită în octombrie 1998, iar maxima de 225,0 lei - în iunie 1999. Structura preţului de cost al energiei termice produse este determinată de următoarea pondere: - combustibil - 288,7 mil.lei, în medie 72,2 mil.lei (37,7%) - energie termică - 107,9 mil.lei, în medie 27,0 mil.lei procurată (14,1%) - energie electrică - 39,9 mil.lei, în medie 10,0 mil.lei (5,2%) - materiale - 19,1 mil.lei, în medie 4,8 mil.lei (2,5%) - salarii - 57,0 mil.lei, în medie 14,2 mil.lei (7,4%) - altele (dobînzi - 253,5 mil.lei, în medie 63,3 mil.lei pentru credite, (33,1%). reparaţii etc.) În ultimii patru ani volumul energiei termice realizate a constituit 4,4 mil. Gcal, alcătuind în medie pe an 1,1 mil.Gcal, micşorîndu-se de la 1,5 mil.Gcal (în anul 1996) pînă la 0,7 mil.Gcal (în anul 1999), sau cu 53,3 la sută, pe cînd valoarea energiei termice realizate a alcătuit 519,2 mil.lei (în medie - 129,8 mil.lei), micşorîndu-se de la 142,7 mil.lei pînă la 129,3 mil.lei, sau numai cu 9,4 la sută. Ţinînd cont de pierderile înregistrate pentru necesităţile proprii şi de pierderile în reţele, respectiv de 0,17 mil.Gcal şi 0,72 mil Gcal (în total - 0,89 mil.Gcal), în valoare, respectiv de 19,8 mil.lei şi 87,6 mil.lei (în total - de 107,4 mil.lei), precum şi de diferenţa preţurilor de cost (stabilite de Guvern şi formate de întreprindere), de la producerea şi realizarea energiei termice ARP "Termocomenergo" a înregistrat pierderi în sumă de 246,8 mil.lei. Ponderea pierderilor înregistrate faţă de volumul energiei termice produse s-a mărit cu 6,5 puncte - de la 14,1% ( în anul 1996) pînă la 20,6% (în anul 1999), pe cînd pierderile normative în reţea constituie 15%. Astfel, în ultimii trei ani, valoarea pierderilor înregistrate (84,0 mil.lei) depăşeşte valoarea pierderilor normative (69,1 mil.lei) cu 14,9 mil.lei. În afară de pierderile înregistrate de la producerea şi realizarea energiei termice şi de la prestarea serviciilor, întreprinderea a înregistrat pierderi şi de la activitatea operaţională, de investiţii şi financiară, aceste pierderi majorîndu-se din an în an (numai în anul 1999 a avut loc o creştere a acestora faţă de anul 1998 de 45,4 mil.lei), alcătuind la 1.01.2000 - 71,3 mil.lei. Din pierderile de 117,8 mil.lei, suportate de întreprindere în anul 1999, ponderea pierderilor de la activitatea de bază a întreprinderii a constituit 45,6 mil.lei (38,7%), de la prestarea serviciilor - 1,0 mil.lei (0,8%), de la activitatea operaţională - 58,9 mil.lei (50,0%), de la activitatea de investiţii - 1,8 mil.lei (1,5%) şi de la activitatea financiară - 10,5 mil.lei (9,0%). În anii 1996-1999 ARP "Termocomenergo" a procurat surse energetice în sumă de 421,4 mil.lei, inclusiv gaze naturale (289,9 mil.m3) - de 128,3 mil.lei, păcură (374,4 mii tone) - de 276,4 mil.lei, cărbune (17,8 mii tone) - de 5,1 mil.lei şi carburanţi (benzină, motorină, uleiuri - 2761,8 mii litri) - de 11,7 mil.lei, preţul mediu de procurare constituind: la gaze - 442,6 lei (pentru 1000m3), la păcură - 738,2 lei (pentru o tonă), la cărbune - 285,6 lei (pentru o tonă) şi la carburanţi - 4,2 lei (pentru un litru), majorîndu-se în anul 1999 faţă de anul 1996, respectiv, la gaze - de la 274,9 lei pînă la 621,5 lei, sau de 2,3 ori, la păcură - de la 651,3 lei pînă la 1276,5 lei, sau de 2,0 ori, la cărbune - de la 377,2 lei pînă la 523,1 lei, sau de 1,4 ori şi la carburanţi de la 1,6 lei pînă la 6,56 lei, sau de 4,1 ori. Ţinînd cont de soldurile de surse energetice la 1.01.96 (păcură - 15,7 mii tone, cărbune - 3,9 mii tone, carburanţi - 206,4 mii litri), timp de patru ani întreprinderea a utilizat: gaze (289,9 mil.m3) în sumă de 128,3 mil.lei, păcură (379,2 mii tone) - de 308,1 mil.lei, cărbune (21,1 mii tone) - de 6,0 mil.lei şi carburanţi (2914,0 mii litri) - de 12,2 mil.lei, în total - de 454,6 mil.lei. Totodată, din sursele energetice procurate (şi rămase la sold) au fost realizate agenţilor economici păcură (162,1 tone) în sumă de 117,2 mii.lei şi cărbune (404,8 tone) de 74,7 mii.lei, în total - de 191,9 mii.lei şi cheltuite pentru necesităţile proprii (cărbune, carburanţi) - de 3,1 mil.lei. ARP "Termocomenergo" dispunînd la 1.01.96 de un sold al datoriilor de la prestarea serviciilor în sumă de 93,2 mil.lei, timp de patru ani, în urma realizării energiei termice în valoare de 585,6 mil.lei, a acumulat surse financiare în mărime de 596,4 mil.lei, inclusiv prin mijloace băneşti - de 382,7 mil.lei, admiţînd la 1.01.2000 datorii debitoare în sumă de 82,4 mil.lei, aceste datorii aparţinînd populaţiei (48,4 mil.lei), instituţiilor finanţate de la bugetul de stat (2,1 mil.lei), instituţiilor finanţate de la bugetele locale (12,3 mil.lei) şi agenţilor economici (19,6 mil.lei). Sursele de 382,7 mil.lei, încasate de la realizarea energiei termice, au fost utilizate pentru procurarea gazelor naturale - 16,0 mil.lei (4,2%), energiei electrice - 5,8 mil.lei (1,5%), energiei termice - 0,6 mil.lei (0,2%), apei - 10,2 mil.lei (2,3%), păcurii - 122,6 mil.lei (32,0%), carburanţilor - 6,5 mil.lei (1,7%), îndeplinirea lucrărilor de pregătire a sistemelor termice - 3,8 mil.lei (1,0%), procurarea materialelor - 45,5 mil.lei (11,9%), efectuarea altor cheltuieli - 171,7 mil.lei (44,8%). Conform actelor normative în vigoare, ARP "Termocomenergo" a primit din bugetul de stat (în anii 1998-1999) şi de la S.A. "Termocom" (în anii 1996-1999) surse financiare (pentru compensarea pierderilor suportate), respectiv de 111,9 mil.lei (inclusiv prin efectuarea achitărilor reciproce - 41,6 mil.lei) şi 87,6 mil.lei (dintre care prin achitări reciproce - 21,9 mil.lei), în total - 199,5 mil.lei. În anul 1999 valoarea energiei termice (de 455,7 mii Gcal), realizată populaţiei, a constituit 89498,1 mii lei, sau 69,2 la sută faţă de toată energia termică livrată (667,7 mii Gcal) de 129309,0 mii lei. Preţul mediu de cost al unei gigacalorii de energie termică livrată populaţiei a constituit 196,4 lei, acesta fiind majorat cu 2,7 lei faţă de preţul mediu de cost (193,4 lei) al energiei termice realizate integral.Valoarea compensaţiei din diferenţa preţului de cost alcătuieşte 1230,4 mii lei. ţinînd cont de ponderea (48,9%) compensaţiei în valoarea energiei termice eliberate populaţiei, suma compensaţiei primite neîntemeiat din bugetul de stat constituie 60,2 mii lei. În afară de aceasta, în anul 1999 şi primul trimestru al anului 2000, în contul compensării pierderilor legate de furnizarea energiei termice populaţiei, ARP "Termocomenergo" a primit din bugetul de stat (prin intermediul Ministerului Finanţelor) 90,9 mil.lei, sau cu 25,0 mil.lei mai mult, faţă de valoarea pierderilor de 65,9 mil.lei suportate de întreprindere. ARP "Termocomenergo", beneficiind de credite comerciale (ulterior perfectate în datorie de credit intern de stat), şi utilizîndu-le pentru procurarea surselor energetice şi materialelor, dobînda o atribuia întreprinderilor subordonate, cărora li se repartizau sursele energetice. În anii 1996-1999, calculînd adaosul de preţ în valoarea dobînzii de 28,1 mil.lei, această sumă fiind inclusă în partea de venituri, fără ca în suma de 28,1 mil.lei să fie efectuate achitări cu Ministerul Finanţelor în contul stingerii datoriilor în creştere, a dobînzii pentru creditele nerambursate. ARP "Termocomenergo", contractînd la Banca Socială credite cu rata dobînzii mai mare faţă de rata dobînzii garantată de Ministerul Finanţelor (25 %), a suportat pierderi suplimentare (în mărimea diferenţei dintre rata dobînzii contractată şi rata dobînzii achitată) de 95,7 mii lei. Prin contractul nr.37 din 21.08.99, încheiat între ARP "Termocomenergo" (dl A.Maistrenco) şi S.R.L. "Patria" (C.Lis), ultima se obligă să achite datoriile întreprinderii la energia electrică (timp de 15 zile din momentul semnării contractului), iar întreprinderea, după semnarea documentelor justificative, în contul stingerii datoriilor, se achită cu S.R.L. "Patria" prin utilaj (în sumă de 1500,0 mii lei) şi marfă (primită de la debitori), precum şi prin efectuarea achitărilor reciproce, parţial cu bani (în sumă de 7000,0 mii lei). În baza acestui contract, ARP "Termocomenergo" la 7.09.99 transferă S.R.L. "Patria" 2000,0 mii lei, actele de confirmare a datoriilor de 2600,0 mii lei fiind consemnate tot cu data de 7.09.99. Conform contractului nr.52 din 16.11.99, ARP "Termocomenergo" (dl A.Maistrenco) se obligă să achite cu mijloace băneşti de 9000,0 mii lei valoarea reală a compensărilor efectuate de către S.R.L. "Patria" faţă de S.A. "Cet-Nord" pentru energia termică, preconizîndu-se efectuarea achitărilor în momentul prezentării documentelor justificative (50 la sută), iar restul sumei - timp de trei luni. Prin contractul din 15.11.99 (perfectat cu o zi mai înainte de a fi întocmit contractul de bază nr.52 din 16.11.99), S.A. "Cet-Nord" transmite S.R.L. "Patria" drepturile de cesiune a datoriilor faţă de ARP "Termocomenergo". În contul stingerii datoriilor DIRT şi C Bălţi către S.A. "Cet-Nord", ARP "Termocomenergo" a transferat S.R.L. "Patria" 4000,0 mii lei, 700,0 mii lei şi 1000,0 mii lei (în total - 5700,0 mii lei), dintre care suma de 1200,0 mii lei a fost transferată în avans, dat fiind că, conform contractului, termenul de plată a fost prevăzut timp de 3 luni din momentul prezentării documentelor. Astfel, la situaţia din 1.04.2000, ARP "Termocomenergo" a achitat faţă de S.R.L. "Patria" cu mijloace băneşti 7700,0 mii lei, asumîndu-şi datoria de 7720,0 mii lei (din suma cesionată a datoriilor de 15420,0 mii lei de la S.A. "Red-Nord", S.A. "Cet-Nord", S.A. "Red-Nord-Vest", S.A. "Red-Sud" şi S.A. "Red-Centru"). Prin contracontrolul efectuat la S.R.L. "Patria", s-a constatat că în registrele contabile ale acesteia lipsesc documentele respective de confirmare a datoriilor (atît debitoare, cît şi creditoare), iar sursele financiare de 7700,0 mii lei au fost utilizate de către S.R.L. "Patria" pentru procurarea zahărului (300,0 mii lei ), produselor (1800,0 mii lei), efectuarea altor cheltuieli (116,2 mii lei), dar 5364,8 mii lei şi 119,0 mii lei s-au transferat respectiv S.R.L. "Nisarollus" din Tiraspol (Transnistria) şi S.R.L. "Interset LTD" (Ucraina), fără achitarea datoriilor pentru surse energetice producătorilor autohtoni. La situaţia din 3.04.98 şi 2.06.98, în baza a trei acte de achitări ale datoriilor, Fondul Social al Republicii Moldova stinge datoriile bugetului asigurărilor sociale de stat de 4000,0 mii lei faţă de S.A. "Red-Centru" (2000,0 mii lei), S.A. "Red-Sud" (790,5 mii lei), S.A. "Hidropompa" (977,3 mii lei), S.A. "Sudor" (49,2 mii lei), S.A. "Pielart" (170,0 mii lei) şi Centrul de instruire şi producţie al Ministerului Serviciilor Comunale şi Exploatării Fondului de Locuinţe (13,0 mii lei). Acestea, modificîndu-şi datoriile nominalizate, au cedat S.R.L. "Patria" dreptul de cesionare a sumei de 4000,0 mii lei de la ARP "Termocomenergo". În timpul controlului (la 31.05.2000), dat fiind că documentele de contabilitate la Fondul Social lipseau, acesta n-a putut să-şi confirme datoriile (la momentul efectuării achitărilor) faţă de agenţii economici nominalizaţi. ARP "Termocomenergo", nemotivînd cesionarea datoriilor şi neachitîndu-se nemijlocit cu creditorii, suma de 4000,0 mil.lei a transferat-o (în februarie 1999) S.R.L. "Oferta Plius", aceasta utilizînd suma nominalizată în alte scopuri. În baza a cinci acte din 30.07.98 şi a actului din 22.09.99, î.S. "Moldtranselectro", S.A. "Red-Centru", S.A. "Red-Sud", S.A. "Red-Nord-Vest", S.A. "Red-Nord" şi "Trans-Marconi" S.R.L. cedează S.R.L. "Oferta Plius" dreptul de cesionare a datoriilor de 5650,0 mii lei faţă de ARP "Termocomenergo". Conform contractului de cesionare a datoriilor, ARP "Termocomenergo" urma să se achite cu S.R.L. "Oferta Plius" prin livrare de mărfuri (5400,0 mii lei) şi bani (250,0 mii lei). însă ARP "Termocomenergo" s-a achitat cu marfă numai în sumă de 746,0 mii lei, transferînd surse financiare de 4554,0 mii lei, rămînînd la sold (la situaţia din 1.05.2000) datorii de 350,0 mii lei. S.R.L. "Oferta Plius", a utilizat banii primiţi de la ARP "Termocomenergo", conform propriilor consideraţii, fără să achite datoriile furnizorilor de surse energetice. ARP "Termocomenergo", potrivit contractului nr.188 din 28.10.96, a procurat de la S.R.L. "Flip" utilaj în sumă de 15,0 mil. lei. Acesta (reieşind din capacităţile tehnice), neputînd fi folosit în actualul sistem termic, parţial a fost vîndut (de 8026,9 mii lei), restul (de 6970,0 mii lei), la situaţia din 1.05.2000, se afla la depozit. Astfel, activitatea insuficientă a conducerii (dl A.Maistrenco), timp de peste trei ani a dus la sustragerea din circuit a mijloacelor circulante în suma nominalizată. În ultimii doi ani întreprinderea de bază, neavînd venit, dar numai pierderi, primind din bugetul de stat surse financiare pentru compensarea acestora, neîntemeiat a atribuit la pierderi suma cheltuielilor de 884,9 mii lei pentru ieftinirea foilor de odihnă (216,5 mii lei), materialelor şi produselor alimentare (316,0 mii lei), tratamentului medical (160,3 mii lei), întreţinerii sanatoriului "Truscaveţ" (64,8 mii lei) şi acordarea altor servicii (127,3 mii lei). Controlul la întreprinderea subordonată ARP "Termocomenergo" - DIRT şi C Ialoveni a stabilit că aici, de asemenea au avut loc asemenea cheltuieli de 229,4 mii lei (pentru ieftinirea produselor alimentare - 209,6 mii lei şi pentru ieftinirea foilor de odihnă - 14,4 mii lei). Conducerea ARP "Termocomenergo", încălcînd prevederile legislaţiei în vigoare, în perioada noiembrie 1997-iulie 1999 a majorat nivelul salariilor. Astfel numai la întreţinerea acesteia (fără filiale), neîntemeiat au fost utilizate surse financiare de 61,6 mii lei, inclusiv pentru salarizarea directorului generaldl A.Maistrenco - 7,7 mii lei, a vicedirectorilor (salariul cărora depinde de nivelul salariului directorului general) dnii F.Vîrlan, Iu.Niculiţa, M.Gîncota şi B.Pidcasistîi - 30,9 mii lei şi altor 4 unităţi - 23 mii lei, aceste sume fiind trecute la cheltuieli. În anii 1996-1998 ARP "Termocomenergo" (întreprinderea de bază) a beneficiat de credite comerciale de la 6 instituţii financiare (bănci) şi Ministerul Finanţelor, respectiv în sumă de 120964,0 mii lei şi 3000,0 mii dolari SUA, fiind transferate pentru procurarea păcurii (54420,4 mii lei şi 3000,0 mii dolari SUA), cărbunelui (1790,0 mii lei), gazelor naturale (24163,4 mii lei), energiei termice, electrice şi apei (17998,2 mii lei), pentru procurarea utilajului, materialelor, îndeplinirea lucrărilor (19085,8 mii lei), plata salariului (404,0 mii lei) şi restituirea dobînzii băncilor pentru utilizarea creditelor (3102,2 mii lei). La situaţia din 1.01.2000, suma creditelor restituite a alcătuit 118787,1 mii lei şi 3000,0 mii dolari SUA (inclusiv de către Ministerul Finanţelor - în sumă de 93733,1 mii lei şi 3000,0 mii dolari SUA), rămînînd neachitate credite în mărime de 2176,9 mii lei. Pentru utilizarea acestor credite au fost plătite dobînzi (inclusiv de către Ministerul Finanţelor) în sumă de 19971,9 mii lei. Ministerul Finanţelor, în calitate de garant, achitînd băncilor comerciale creditele nerambursate de către ARP "Termocomenergo", aceste sume le-a perfectat în datorie de credit intern al întreprinderii faţă de stat, soldul neachitat al căreia la 1.01.2000 constituia 103967,9 mii lei, inclusiv mijloace băneşti percepute de la buget pentru rambursarea creditelor bancare şi dobînzilor aferente - 71374,2 mii lei, dobînzi şi penalităţi calculate pentru dezafectarea mijloacelor bugetare - respectiv 21801,6 mii lei şi 10792,1 mii lei. Din creditele acordate de către BCA "Viasbank" (două credite a cîte 2500,0 mii lei) în mărime de 5000,0 mii lei, întreprinderea a achitat băncii dobînda pentru acordarea acestuia în mărime de 630,0 mii lei, iar Ministerul Finanţelor - penalitate în sumă de 14,0 mii lei (pentru nerambursarea de către întreprindere a creditelor în termen). ARP "Termocomenergo", beneficiind de credit în sumă de 3000,0 mii lei (de la BCA "Investprivatbank", contractul nr.18 din 1.04.96), la 1.04.96 a transferat suma nominalizată firmei "Zoringo" (pentru păcură). Însă, conform contractului nr.36 din 20.03.96, ARP "Termocomenergo" urma să achite costul păcurii doar după primirea acesteia. Astfel, aceste mijloace creditare au fost imobilizate neîntemeiat timp îndelungat, pe această perioadă fiind plătită băncii dobîndă în sumă de 120,0 mii lei. În afară de aceasta, din creditul de 5000,0 mii lei, primit la 18.11.96 de la aceeaşi bancă de către ARP "Termocomenergo", (dintre care 2500,0 mii lei prin intermediul S.A. "Apromat") 3500,0 mii lei s-au utilizat pentru achitarea creditului din 1.04.96 (3000,0 mii lei) şi pentru achitarea dobînzii şi penalităţii pe acelaşi contract (500,0 mii lei). În ianuarie 1997 ARP "Termocomenergo" a primit credit de la BCA "Banca Socială" (prin intermediul firmei "Liftservice", Institutului de Proiectări "Iprocom" şi Direcţiei de antrepriză specializată de montare) în sumă de 20000,0 mii lei (respectiv 7000,0 mii lei, 7000,0 mii lei şi 6000,0 mii lei). Din aceste surse creditare ARP "Termocomenergo" la 30.01.97 şi 19.02.97 a transferat la FCP "Korab & K", respectiv 450,0 mii lei şi 500,0 mii lei, încălcînd prevederile contractelor nr.24 din 20.01.97 şi nr.30 din 30.01.97, conform cărora achitarea trebuia să fie efectuată numai după primirea cărbunelui. Astfel, timp îndelungat (11 luni) au fost dezafectate mijloace creditare, pentru utilizarea cărora din contul mijloacelor publice neîntemeiat a fost achitată dobînda în sumă de 150,0 mii lei. În baza contractului nr.15-98 din 24.03.98, BCA "Investprivatbank" a acordat ARP "Termocomenergo" un credit în sumă de 10000,0 mii lei, cu termenul de rambursare - 24.12.98 (9 luni), dobînda anuală pentru utilizarea creditului fiind stabilită în mărime de 28%. Conform Hotărîrii Parlamentului Republicii Moldova nr.1601-XIII din 10.03.1998, acest credit a fost acordat cu garanţie de stat şi destinat pentru stingerea datoriilor contractate de către ARP "Termocomenergo" în perioada de toamnă-iarnă 1997-1998, pentru procurarea de resurse energetice şi materiale. De fapt, din creditul de 10000,0 mii lei, pentru procurarea de surse energetice şi achitarea datoriilor, s-au utilizat 7016,5 mii lei, restul sumei de 2016,9 mii lei fiind cheltuită pentru achitarea datoriei ARP "Termocomenergo" faţă de BCA "Investprivatbank" pentru un alt credit, primit la 14.05.97 (contractul nr.24), iar 966,6 mii lei - pentru achitarea păcurii (1007,2 tone), procurat de la firma "Bozon" (Rusia) şi transmis întreprinderii din Sergheevka pentru alimentarea cu energie termică a fondului locativ situat în această localitate, patrimoniu de stat al Republicii Moldova, care nu este trecut şi nu se socoate la balanţa ARP "Termocomenergo". În afară de cantitatea nominalizată de păcură, în lipsa temeiului juridic şi a contractelor privind modul de achitare a costului acesteia, ARP "Termocomenergo" mai livrase în anii 1996-1997 întreprinderii din Sergheevka păcură (749,1 tone) în sumă de 645,0 mii lei, iar direcţiei de producere a gospodăriei locativ-comunale din aceeaşi localitate (în anul 1995) - păcură (4964,6 tone) în sumă de 2857,5 mii lei, valoarea totală a acesteia (pentru 6720,9 tone) constituind 4469,1 mii lei, dintre care, la situaţia din 1.01.2000, au rămas neachitaţi 4313,1 mii lei. Conform contractului nr.39 din 17.04.98, BCA "Moldova-Agroindbank" a acordat ARP "Termocomenergo" un credit în sumă de 2500,0 mii lei, pentru stingerea datoriilor contractate în perioada de toamnă-iarnă 1997-1998, pentru procurarea de resurse energetice şi materiale, rata dobînzii fiind stabilită în mărime de 28% anual, iar restituirea creditului - garantată de stat (acordul nr.03/4-1-11/89 din 17.04.98). Din aceste surse financiare 2420,3 mii lei s-au transferat S.A. "Moldova-Gaz" (pentru gaze), iar 79,7 mii lei s-au utilizat neîntemeiat la achitarea dobînzii băncii nominalizate în momentul deschiderii liniei de credit. În afară de aceste surse financiare, 6 întreprinderi subordonate ARP "Termocomenergo" au mai beneficiat (în această perioadă) de credite bancare (pentru achitarea salariului) în sumă de 1711,9 mii lei. La începutul anului 1996 valoarea patrimoniului de stat, aflat în gestionarea ARP "Termocomenergo", constituia 58,9 mil.lei, acesta majorîndu-se timp de patru ani (1996-1999) cu 614,5 mil.lei, inclusiv din motivul reevaluării (în anii 1996-1997) - cu 658,4 mil.lei, la 1.01.2000 alcătuind 673,4 mil.lei. Ponderea patrimoniului întreprinderii de bază în micşorarea valorii acestuia (de 158,4 mil.lei) constituie 64,6 mil.lei, sau 40,8 la sută. Numai în anul 1999, în procesul desfăşurării activităţii acesteia, au fost scoase din funcţiune mijloace fixe în sumă de 33,0 mil.lei, inclusiv din cauza uzurii totale - de 1324,4 mii lei, din cauza comercializării acestora - de 678,2 mii lei, din cauza delapidărilor, în rezultatul calamităţilor naturale - de 21,0 mii lei, din cauza deficitului în rezultatul inventarierii - de 52,2 mii lei, restul valorilor de 30,9 mil.lei fiind transmise filialelor şi altor întreprinderi (prin divizare). Conform ordinului Direcţiei energetică şi electrificare "Moldglavenergo" de pe lîngă Consiliul de Miniştri al RSSM nr.385 din 12.12.83, pentru asigurarea cu energie a casei de odihnă şi sectorului locativ Sergheevka, regiunea Odesa, în baza raionului de exploatare a reţelelor termice Sergheevka a direcţiei reţelelor termice Tiraspol şi sectorului energetic al reţelelor electrice Sud-est, s-a creat raionul pentru exploatarea utilajului energetic al staţiei balneare Sergheevka cu subordonare Cet-Chişinău. În scopul perfecţionării mecanismului de gospodărire şi structurii organizatorice de gestiune a sistemului energetic, prin ordinul direcţiei de producţie "Moldenergo" nr.190 din 3.11.92, raionul pentru exploatarea utilajului energetic al staţiunii balneare Sergheevka a fost reorganizat în întreprindere de stat, al cărei statut a fost înregistrat la 21.01.93 de către Comitetul executiv al Sovietului de deputaţi Belgorod-Dnestrovsk (hotărîrea nr.122). Prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.927 din 8.10.97, întreprinderea nominalizată a fost transmisă de la balanţa Companiei de Stat "Moldenergo" la balanţa ARP "Termocomenergo". După adoptarea acestei hotărîri, la 6.11.97 fostul ministru al dezvoltării teritoriului, construcţiilor şi gospodăriei comunale dl M.Severovan a aprobat textul unui nou statut al întreprinderii nominalizate (numită "Sergheevskii energoraion"), care a fost reînregistrat la 25.11.97 de către acelaşi organ al puterii executive locale. Ministerul Dezvoltării Teritoriului, Construcţiilor şi Gospodăriei Comunale, în calitate de fondator al întreprinderii, a abilitat-o pe ultima cu dreptul de persoană juridică, de a avea balanţă proprie, de a activa pe bază de autogestiune, autofinanţare şi autorecuperare, averea acesteia constituind mijloacele fixe şi circulante, precum şi alte valori, costul cărora (la acel moment) era reflectat în balanţă. Aprobînd şi reînregistrînd statutul, conducerea Ministerului (dl M.Severovan) n-a fixat în statut valoarea fondului statutar al întreprinderii, precum şi componenţa patrimoniului transmis acesteia pentru gestionare, încălcînd astfel art.2 din Legea cu privire la întreprinderea de stat nr.146-XIII din 16.06.94. Conform actului de primire-predare nr.080/03 din 16.10.97, de la balanţa Companiei de Stat "Moldenergo" au fost transmise la balanţa ARP "Termocomenergo" active în sumă de 6,8 mil.grivne, iar luînd în consideraţie uzura acestora (3,5 mil.grivne) valoarea de bilanţ a activelor a constituit 3,3 mil.grivne, fără ca valoarea de bilanţ să fie estimată în valuta naţională (lei). Conducerea ARP "Termocomenergo" (dl A.Maistrenco, I.Burdila), neîdeplinind Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.927 din 8.10.97, n-a luat la balanţa asociaţiei patrimoniul de stat, transmis pentru gestionare întreprinderii din Sergheevka, iar ultima n-a prezentat raportul financiar (bilanţul contabil) pe anul 1997, reflectînd în raportul financiar pe anul 1998 numai soldul la finele perioadei de gestiune curente, fără a reflecta soldurile la finele anului de gestiune precedentă. Astfel, ARP "Termocomenergo", neluînd la evidenţă întreprinderea din Sergheevka şi neînregistrînd datele de bilanţ iniţiale, s-a limitat numai la primirea bilanţului contabil, fără să exercite controlul ulterior asupra gestionării patrimoniului de stat şi activelor financiare ale întreprinderii nominalizate. Din momentul transmiterii întreprinderii din Sergheevka la balanţa asociaţiei, controlul asupra activităţii economico-financiare a acesteia nu s-a efectuat nu numai de către ARP "Termocomenergo", dar nici de o altă instituţie respectivă de stat din Republica Moldova. Potrivit informaţiei solicitate în timpul controlului de la întreprinderea din Sergheevka, valoarea activelor acesteia, la situaţia din 1.01.2000, a constituit 12,8 mil.lei şi s-a micşorat faţă de anul 1997 (la momentul transmiterii) cu 1,7 mil.lei, iar capitalul propriu - cu 1,2 mil.lei. Conducerea întreprinderii din Sergheevka, inventariind (la 1.03.2000) patrimoniul de stat al Republicii Moldova aflat în gestionare, a stabilit lipsa unor mijloace fixe, valoarea cărora constituie 18665 grivne (41,6 mii lei). În anul 1999 întreprinderea de bază a vîndut 16 unităţi de transport (inclusiv remorci) cu un preţ mai mic faţă de preţul de cost al acestora la momentul realizării, diferenţa de preţ alcătuind 53,8 mii lei, fără ca actele de evaluare a stării tehnice a unităţilor de transport să fie contrasemnate de către Agenţia teritorială Chişinău pentru privatizare. La situaţia din 1.01.2000, datoriile debitoare faţă de ARP "Termocomenergo" alcătuiau 221,6 mil.lei, dintre care pentru energia termică livrată instituţiilor bugetului republican -2,1 mil.lei, bugetelor locale - 12,3 mil.lei, agenţilor economici - 18,5 mil.lei, populaţiei - 48,4 mil.lei, altor instituţii şi organizaţii - 1,1 mil.lei, valoarea altor datorii constituind 139,2 mil.lei, pe cînd datoriile creditoare la aceeaşi dată alcătuiau 413,7 mil.lei, inclusiv către salariaţi - 7,5 mil.lei, către Fondul Social - 5,2 mil.lei, către bugetul de stat - 12,3 mil.lei, către instituţiile financiare (bănci) - 116,3 mil.lei, către Ministerul Finanţelor - 26,9 mil.lei, către alte organizaţii (pentru materiale, combustibil etc.) - 245,5 mil.lei. Astfel, datoriile creditoare ale întreprinderii depăşesc cu 192,1 mil.lei datoriile debitoare. În anii 1996-1997, ARP "Termocomenergo", avînd datorii considerabile faţă de furnizorii de surse energetice şi materiale, şi-a asumat neîntemeiat datorii neexistente faţă de S.R.L. "Mioriţa" (Soroca) de 2000,0 mii lei, colhozul "Scînteia" - de 567,0 mii lei, S.R.L. "Vitfild" - de 2500,0 mii lei, S.A. "Rezonans" (Edineţ) - de 220,0 mii lei, colhozul "Sobari" (Soroca) - de 65,8 mii lei etc. la efectuarea achitărilor reciproce ale acestora cu agenţii economici, bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale de stat. Conducerea ARP "Termocomenergo" (dl A.Maistrenco), în pofida disponibilităţii de specialişti respectivi şi de servicii specializate în cadrul întreprinderii, a efectuat încheierea mai multor contracte cu încălcarea actelor normative în vigoare. Astfel, la situaţia din 1.01.2000, suma datoriilor debitoare, care în majoritatea sa nu vor putea fi restituite, a alcătuit 6,6 mil.lei, inclusiv datoriile anului 1993 - 25,0 mii lei, ale anului 1994 - 1542,4 mii lei, ale anului 1995 - 2915,3 mii lei, ale anului 1996 - 385,2 mii lei, ale anului 1997 - 578,6 mii lei şi ale anului 1998 - 1136,8 mii lei. La 1.01.96 ARP "Termocomenergo" dispunea de construcţii capitale nefinisate în valoare de 11,2 mil.lei, volumul de lucrări fiind preconizat de a fi efectuat de către bugetul de stat (7,2 mil.lei) şi din contul mijloacelor proprii (4,0 mil.lei). În anii 1996-1999, îndeplinind un volum de lucrări în valoare de 43,1 mil.lei, asociaţia a dat în exploatare obiecte în valoare de 38,0 mil.lei, ţinînd cont de obiectele ieşite din uz (1,1 mil.lei), la situaţia din 1.01.2000 valoarea obiectelor nefinisate alcătuia 15,2 mil.lei. În anii 1998-1999 ARP "Termocomenergo" a primit din bugetul de stat (prin intermediul Ministerului Dezvoltării Teritoriului, Construcţiilor şi Gospodăriei Comunale) investiţii capitale de 405,7 mii lei, ceea ce constituie 35 la sută faţă de suma prevăzută (1160,0 mii lei), îndeplinind un volum de lucrări de 1022,4 mii lei, care se confirmă prin actele de realizare a acestora şi actele de control respective. Totodată, în anii 1996-1999, ARP "Termocomenergo", nedispunînd de surse de finanţare pentru efectuarea lucrărilor capitale neprevăzute de planul respectiv, a cheltuit 15,0 mil.lei, inclusiv pentru construcţia bazei de comerţ din Mereni (Anenii Noi) - 1,2 mil.lei, mărindu-şi cu această sumă pierderile. Neajunsurile şi abaterile depistate în activitatea economico-financiară a ARP "Termocomenergo" sînt o consecinţă a organizării insuficiente a procesului de producere a energiei termice, lipsei unui program de activitate bine chibzuit, a iresponsabilităţii factorilor de decizie ai întreprinderii(dlor A.Maistrenco, S.Cisleaev, F.Vîrlan, M.Crecesco, I.Burdila) în gestionarea patrimoniului de stat, valorificarea şi utilizarea surselor financiare (inclusiv primite din bugetul de stat pentru compensarea pierderilor), astfel contribuind la majorarea preţului de cost al acesteia, admiterea pierderilor supranormative de 14,9 mil.lei, neachitarea dobînzii la creditul intern de stat de 28,1 mil.lei, dezafectarea surselor financiare de 33,3 mil.lei şi a creditelor de 270,0 mii lei, utilizarea neîntemeiată a mijloacelor financiare de 1175,9 mii lei, ratarea venitului de la realizarea mijloacelor de transport de 53,8 mii lei, micşorarea capitalului propriu cu 205,2 mil.lei, utilizarea creditelor de 6,2 mil.lei (garantate de stat şi contractate pentru procurarea surselor energetice), la achitarea datoriilor faţă de băncile comerciale, admiterea datoriilor debitoare de 221,6 mil.lei, dintre care formate în urma livrării surselor energetice fără documente constitutive - 4,3 mil.lei, cu termene de achitare expirate - 84,6 mii lei. Curtea de Conturi, ţinînd cont de neajunsurile şi abaterile depistate în activitatea ARP "Termocomenergo", în conformitate cu art.25 şi 26 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, h o t ă r ă ş t e: 1. A informa Parlamentul despre activitatea insuficientă a factorilor de decizie ai ARP "Termocomenergo"(dnii A.Maistrenco, S.Cisleaev, F.Vîrlan, M.Crecesco şi I.Burdila) în gestionarea patrimoniului de stat, valorificarea creditelor şi utilizarea surselor financiare. 2. A lua act că: - prin Hotărîrea Guvernului "Cu privire la reorganizarea Asociaţiei Republicane de Producţie "Termocomenergo" nr.438 din 10.05.2000, întreprinderea este supusă lichidării (prin divizare); - conform ordinului Ministerului Mediului şi Amenajării Teritoriului "Cu privire la lichidarea ARP "Termocomenergo" nr.231 din 12.05.2000, pentru executarea procedurii de lichidare a fost creată comisia de lichidare. 3. Comisia de lichidare (dl V.Cojocaru), de comun acord cu Ministerul Finanţelor (dl M.Manoli), Ministerul Mediului şi Amenajării Teritoriului (dl A.Capcelea) şi Departamentul Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat (dl N.Gumenîi) va întreprinde măsuri în conformitate cu legislaţia în vigoare în vederea: - restituirii pierderilor suportate de întreprindere în urma utilizării neîntemeiate a mijloacelor financiare publice (de 1175,9 mii lei) şi ratării venitului de la realizarea mijloacelor de transport (de 53,8 mii lei); - tragerii la răspundere a persoanelor implicate în admiterea pierderilor supranormative de 14,9 mil.lei, neachitarea dobînzii la creditul intern de stat de 28,1 mil.lei, dezafectarea surselor financiare de 33,3 mil.lei şi a creditelor de 270,0 mii lei, utilizarea creditelor de 6,2 mil.lei (garantate de stat şi contractate pentru procurarea surselor energetice), la achitarea datoriilor faţă de băncile comerciale, admiterea datoriilor debitoare de 221,6 mil.lei, dintre care formate în urma livrării surselor energetice ("Sergheevskii energoraion") fără documente constitutive - de 4,3 mil.lei, cu termene de achitare expirate - de 84,6 mii lei; - recuperării în termen de 2 luni a prejudiciului cauzat statului în urma admiterii datoriilor debitoare cu termenul de prescripţie expirat în sumă de 84,6 mii lei. În cazul în care prejudiciul nu va fi recuperat, Curtea de Conturi va acţiona în judecată persoanele cu funcţii de răspundere vinovate în cauzarea prejudiciilor. 4. Prezenta hotărîre să fie adusă la cunoştinţa Guvernului pentru luare de atitudine. 5. Despre îndeplinirea pct.3 al prezentei hotărîri a informa Curtea de Conturi în termen de pînă la 1.09.2000. 6. Prezenta hotărîre poate fi atacată la Curtea Supremă de Justiţie în termen de 10 zile de la data primirii. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile COZMA Chişinău, 14 iulie 2000. Nr. 46.