Постановления
Постановление N 46 от 14.07.2000 о результатах проверки финансово- экономической деятельности республиканского производственного объединения "Termocomenergo"
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
Постановление о результатах проверки финансово-экономической
деятельности республиканского производственного
объединения "Termocomenergo"
Nr.46 от 14.07.2000
Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 149-151/35 от 30.11.2000
* * *
Счетная палата Республики Молдова, рассмотрев результаты проверки
финансово-экономической деятельности республиканского производственного
объединения "Termocomenergo" (РПО "Termocomenergo"), в присутствии
начальника управления финансов национальной экономики Министерства
финансов г-жи В.Шлопак, начальника управления финансовой экспертизы
Департамента приватизации и управления государственным имуществом г-жи
Е.Бордеяну, консультанта Государственной канцелярии г-на Т.Чиботару,
заместителя министра окружающей среды и благоустройства территории г-на
В.Кожокару, генерального директора РПО "Termocomenergo" г-на
А.Майстренко, заместителей директора Ф.Вырлан и М.Гынкота и главного
бухгалтера г-на И.Бурдила
у с т а н о в и л а:
По состоянию на 01.04.2000г. в составе РПО "Termocomenergo"
действовало 12 межрайонных управлений теплосетей и котельных (МУТ и К)
со статусом юридического лица и 12 филиалов предприятия.
На балансе РПО "Termocomenergo" находятся 186 теплостанций (на
которых установлено 776 котлов), 197 теплопунктов и 1440 км теплосетей.
Теплостанции используют газ, мазут, уголь. Теплоемкость станций
составляет 1674 Гкал/час, при том, что потребляется 480 Гкал/час.
Годовая потребность в топливе, исходя из задачи обеспечения
потребителей теплом (в соответствии с нормативами), составляет: газ -
120,5 млн. м3, мазут - 75 тысяч тонн, уголь - 2,7 тысячи тонн, средняя
производительность котлов - 87,4%, нормативный расход топлива (при
выработке) - 163,4 кг кк/Гкал.
Теплосети установлены под землей и в воздухе, и нормативные потери в
сетях составляют 15%.
РПО "Termocomenergo" не обладает какой-либо ясной стратегией
финансово-экономического развития, тактикой решения задач в перспективе;
отсутствуют также видимые направления для инвестирования в части
улучшения уровня технической дотации и т.д.
Следует отметить, что на основе договора N 39 от 18.08.98 фирма ООО
"MTD" осуществила для РПО "Termocomenergo" исследования, касающиеся
концепции реструктуризации коммунальных услуг. На эти исследования, не
востребованные до сих пор, РПО "Termocomenergo" затратило 11,0 тыс. леев.
По состоянию на 01.01.2000 основное предприятие включало в себя 35
отделов и служебных участков, в составе которых действовали 226
специалистов (из 1001 единицы). Но руководство предприятия, имея в своем
распоряжении необходимых специалистов, заключило большинство договоров
на поставку топлива и материалов с посредниками, а не с производителями,
в самый неблагоприятный период - осень-зима, что привело к значительному
повышению цен на приобретаемые энергетические ресурсы и материалы.
Таким образом, отсутствие хорошо продуманного плана действий,
необходимого для финансово-экономического развития предприятия, привело
к систематическому повышению задолженностей по закупке энергетических
ресурсов и материалов, а также к повышению тарифов на производство
теплоэнергии.
Стоимость активов в 1998 году возросла по сравнению с 1994 годом на
696,5 млн. леев, тогда как в 2000 году снизилась по сравнению с 1998
годом на 109,3 млн. леев, наметив, в целом, рост в 586,2 млн. леев. В то
же время в течение 6 лет (1994-1999) долги предприятия возросли с 29,4
млн. леев до 417,3 млн. леев, т.е. на 387,9 млн. леев. Таким образом,
учитывая увеличивающуюся задолженность предприятия, соответственно
уменьшился объем его собственного капитала, на 01.01.2000 составившего
206,6 млн. леев и за последние два года снизившегося на 205,2 млн. леев.
Уменьшение собственного капитала в 1999 году было обусловлено
систематическим повышением непокрытых убытков (82,6 млн. леев) и
частичным изъятием капитала (8,1 млн. леев), переданного с баланса РПО
"Termocomenergo" на баланс АО "Termocom".
Объем произведенной теплоэнергии за 1996-1999 гг. составил 5,3 млн.
Гкал (снизившись от 1,7 млн. Гкал в 1996 году до 0,8 млн. Гкал в 1999
г.) стоимостью в 626,6 млн. леев (среднегодовой стоимостью в 156,7 млн.
леев), в то время как себестоимость произведенной теплоэнергии составила
766,1 млн. леев (среднегодовая стоимость составила 191,5 млн. леев).
Средняя себестоимость одной гигакалории произведенной теплоэнергии
составила 195,0 леев, увеличившись с 106,0 леев (в 1996 году) до 355,0
леев (в 1999 году), в то время как средняя себестоимость для реализации
одной гигакалории, установленная Правительством (с марта 1995 г. до июня
1999 была изменена 7 раз), составила 168,0 млн. леев, установив среднюю
минимальную стоимость в 119,0 леев в октябре 1998 года и максимальную
стоимость в 225,0 леев в июне 1999.
Структура себестоимости производимой теплоэнергии определяется
следующими основными факторами:
- топливо - 288,0 млн.леев, в среднем 72,2 млн.леев
(37,7%);
- приобретенная
теплоэнергия - 107,9 млн.леев, в среднем 27,0 млн.леев
(14,1%);
- электроэнергия - 39,9 млн.леев, в среднем 10,0 млн.леев (5,2%);
- материалы - 19,1 млн.леев, в среднем 4,8 млн.леев (2,5 %);
- заработная плата - 57,0 млн.леев, в среднем 14,2 млн.леев (7,4%);
- другое (проценты
по кредитам, ре-
монт и т.д. - 253,5 млн.леев, в среднем 63,3 млн. леев
33,1%).
За последние четыре года объем реализованной теплоэнергии составил
4,4 млн.Гкал, образовав в среднем за год 1,1 млн. Гкал, снизившись с 1,5
млн. Гкал (в 1996 году) до 0,7 (в 1999 году), или на 53,3%. В то же
время стоимость реализованной теплоэнергии составила 519,2 млн. леев (в
среднем - 129,8 млн. леев), снизившись с 142,7 млн. леев до 129,3 млн.
леев, или только на 9,4%. Учитывая зарегистрированные собственные потери
и потери в сетях в 0,17 млн. Гкал и 0,72 Гкал, (всего 0,89 млн. Гкал),
соответственно, стоимостью в 19,8 млн. леев и 87,6 млн. леев (всего
107,4 млн. леев), а также разницу себестоимости от производства и
реализации теплоэнергии (установленных Правительством и определенных
предприятием), РПО "Termocomenergo" зарегистрировало потери на сумму
246,8 млн. леев.
Удельный вес зарегистрированных потерь по сравнению с производимой
теплоэнергией возрос на 6,5 пунктов - с 14,1% (в 1996г.) до 20,6% (в
1999 г.), в то время как нормативные потери в сети составляют 15%. Таким
образом, последние три года стоимость зарегистрированных потерь (84,0
млн. леев) превышает стоимость нормативных потерь (69,1 млн. леев) на
14,9 млн. леев.
Помимо зарегистрированных потерь при производстве и реализации
теплоэнергии и при оказании услуг, предприятием были зарегистрированы
потери от операционной и инвестиционно-финансовой деятельности, которые
с каждым годом увеличивались (только в 1999 году их рост составил по
сравнению с 1998 годом 45,4 млн. леев), составив на 01.01.2000 71,3 млн.
леев.
Из потерь в 117,8 млн. леев, понесенных предприятием в 1999 году,
удельный вес потерь от основной деятельности предприятия составил 45,6
млн. леев (38,7%), от оказания услуг - 1,0 млн. леев (0,8%),
операционной деятельности - 58,9 млн. леев (50,0%), от инвестиционной
операционной деятельности - 1,8 млн. леев (1,5%) и от финансовой
деятельности - 10,5 млн. леев (90%).
За 1996-1999 годы РПО "Termocomenergo" приобрело энергоресурсов на
сумму 421,4 млн. леев, газ (289,9 млн. м3) на сумму 128,3 млн. леев,
мазут (374,4 тыс. тонн) на сумму 276,4 млн. леев, уголь (17,8 тыс. тонн)
на сумму 11,7 млн. леев. При этом средняя цена на газ составила 442,6
лея за 1000 м3, на мазут - 738,2 лея за тонну, на уголь - 285,6 лея за
тонну, на топливо - 4,2 лея за литр, увеличившись в 1999 году по
сравнению с 1996 годом соответственно: на газ - с 274,9 лея до 621,5
лея, или в 2,3 раза; на мазут - с 651,3 лея до 1276,5 лея, или в 2,0
раза; на уголь с 377,2 лея до 523,1 лея, или в 1,4 раза и на топливо - с
1,6 лея до 6,56 лея, или в 4,1 раза.
Учитывая остатки энергоресурсов на 01.01.96 (мазута - 15,7 тыс.
тонн, угля - 3,9 тыс. тонн, топлива - 206,4 тыс. литров), в течение
четырех лет предприятие использовало: газ (289,9 млн. м3) - на сумму
128,3 млн. леев, мазут (379,2 тыс. тонн) - на 308,1 млн. леев, уголь
(21,1 тыс. тонн) - на 6,0 млн. леев и топливо (2914,0 тыс. литров) - на
12,2 млн. леев, в целом - на 454,6 млн. леев.
Одновременно из приобретенных энергоресурсов и остатков было
реализовано экономическим агентам: мазут (162,1 тонны) на сумму 117,2
тыс. леев и уголь (404,8 тонны) на 74,7 тыс. леев, всего - на 191,9 тыс.
леев, при этом израсходовано на собственные нужды (угля и топлива) на
3,1 млн. леев.
РПО "Termocomenergo", имея на 01.01.96 остаток долга от оказанных
услуг на сумму 93,2 млн. леев, за четыре года реализовало теплоэнергию
на сумму 585,6 млн. леев, аккумулировало финансовые средства на сумму
596,4 млн. леев, в том числе денежные средства на 382,7 млн. леев,
допустив на 01.01.2000 дебиторскую задолженность на сумму 82,4 млн.
леев, из которой населению принадлежат 48,4 млн. леев, учреждениям,
финансируемым из государственного бюджета, - 2,1 млн. леев, учреждениям,
финансируемым из местных бюджетов, - 12,3 млн. леев и экономическим
агентам - 19,6 млн. леев.
Денежные средства в сумме 382,7 млн. леев, полученные от реализации
теплоэнергии, были использованы для приобретения природного газа - 16,0
млн. леев (4,2%), электроэнергии - 5,8 млн. леев (1,5%), теплоэнергии -
0,6 млн. леев (0,2%), воды - 10,2 млн. леев (2,3%), мазута - 122,6 млн.
леев (32,0%), топлива - 6,5 млн. леев (1,7%), выполнения работ по
подготовке теплосистем - 3,8 млн. леев (1,0%), приобретения материалов -
45,5 млн. леев (11,9%), производства других затрат - 171,7 млн. леев
(44,8%).
В соответствии с действующими нормативными актами РПО
"Termocomenergo" получило из государственного бюджета (за 1998-1999 гг.)
и от АО "Termocom" (за 1996-1999 гг.) финансовые средства (для
компенсации понесенных потерь), соответственно, 111,9 млн. леев (в том
числе через выполнение взаимозачетов - 41,6 млн. леев) и 87,6 млн. леев
(из которых путем взаимозачетов - 21,9 млн. леев), в целом 199,5 млн.
леев.
В 1999 г. объем теплоэнергии (455,7 тыс.Гкал), реализованный
населению, составил 89498,1 тыс. леев, или 69,2% от всей поставляемой
теплоэнергии (667,7 тыс. Гкал) на сумму 129309,0 тыс. леев.
Средняя себестоимость одной гигакалории, поставляемой населению,
составляет 196,4 лея, что на 2,7 лея больше чем ее средняя себестоимость
(193,4 лея). Объем компенсации из разницы себестоимости составляет
1230,4 тыс. леев. Учитывая удельный вес компенсации (48,9%) в объеме
теплоэнергии, поставляемой населению, сумма компенсации, полученной
необоснованно из государственного бюджета, составляет 60,2 тыс. леев.
Кроме того, в 1999 году и в первом квартале 2000 года в счет
компенсации потерь, связанных с поставляемой населению теплоэнергией,
РПО "Termocomenergo" получило из государственного бюджета (через
Министерство финансов) 99,9 млн. леев, или на 25,0 млн. леев больше чем
объем потерь (65,9 млн. леев), понесенных предприятием.
РПО "Termocomenergo", получив коммерческие кредиты (впоследствии
переведенные в долг внутреннего государственного кредита) и использовав
их на приобретение энергоносителей и материалов, проценты отнесены
подчиненным предприятиям, которым распространялись энергоносители. В
1996-1999 гг., подсчитав надбавку к цене в размере начисленных процентов
(28,1 млн. леев), включило эту сумму в доходную статью без того, чтобы
на сумму 28,1 млн. леев был осуществлен расчет с Министерством финансов
в счет погашения растущих долгов и процентов от непогашенных кредитов.
РПО "Termocomenergo", заключив с "Banca Socială" контракт на
получение кредитов с процентной ставкой выше чем процентная ставка,
гарантированная Министерством финансов (25%), понесло дополнительные
потери (в размере разницы между процентной ставкой, предусмотренной
контрактом, и погашенной процентной ставкой) на 95,7 тыс. леев.
Согласно договору N 37 от 21.08.99 г., заключенному между РПО
"Termocomenergo" (г-н А.Майстренко) и ООО "Patria" (г-н К.Лис),
последнее обязывается погасить долги предприятий по электроэнергии (в
течение 15 дней со дня подписания договора), a предприятие после
подписания документов, в счет погашения долгов, рассчитывается с ООО
"Patria" оборудованием (на сумму 1500,0 тыс. леев), продукцией
(полученной от должников), а также путем взаимозачетов и частично
деньгами (в сумме 7000,0 тыс. леев).
На основании этого договора РПО "Termocomenergo" 07.09.99
перечисляет ООО "Patria" 2000,0 тыс. леев, документы же, подтверждающие
задолженность на сумму 2600,0 тыс. леев, были подписаны также 07.09.99.
В соответствии с договором N 52 от 16.11.99 РПО "Termocomenergo"
(г-н А.Майстренко) обязывается погасить задолженность денежными
средствами в сумме 9000,0 тыс. леев, реальный объем компенсаций,
осуществленных ООО "Patria" перед АО "Cet-Nord", за теплоэнергию,
предполагая осуществление выплат на момент предъявления подтверждающих
документов в размере 50%, а остальное - в течение трех месяцев.
В соответствии с договором от 15.11.99г. (заключенным на день раньше
составления основного договора N 52 от 16.11.99) АО "Cet-Nord" передает
ООО "Patria" права по переуступке долгов перед РПО "Termocomenergo".
В счет погашения задолженностей МУТ и К Бэлць перед АО "Cet-Nord"
РПО "Termocomenergo" перечислило ООО "Patria" 4000,0 тыс. леев, 700,0
тыс. леев и 1000,0 тыс. леев (вcего - 5700,0 тыс. леев), из которых
1200,0 тыс. леев было перечислено авансом ввиду того, что в соответствии
с договором срок оплаты был предусмотрен в течение трех месяцев со дня
предъявления документов.
Таким образом, по состоянию на 01.04.2000 РПО "Termocomenergo"
рассчиталось с ООО "Patria" денежными средствами в сумме 7700,0 тыс.
леев, взяв на себя задолженность в сумме 7720,0 тыс. леев (из суммы
переуступленных долгов в размере 15420,0 тыс. леев от АО "Red-Nord", АО
"Cet-Nord", АО "Red-Nord-Vest", АО "Red-Sud" и АО "Red-Centru").
Встречный контроль, проведенный на ООО "Patria", выявил отсутствие в
бухгалтерских регистрах соответствующих документов, подтверждающих
наличие задолженностей (как дебиторских, так и кредиторских), денежные
средства в сумме 7700,0 тыс. леев были использованы ООО "Patria" для
закупки сахара (300,0 тыс. леев), продуктов (1800,0 тыс. леев), на
другие расходы (116,2 тыс. леев), а суммы в размере 5364,8 тыс. леев и
119,0 тыс. леев были перечислены соответственно ООО "Нисароллус" из
Тирасполя (Приднестровье) и ООО "Интерсет ЛТД" (Украина) без погашения
задолженностей за энергоносители местным производителям.
По состоянию на 03.04.98 и 02.06.98 на основании трех актов по
погашению задолженностей Социальный фонд Республики Молдова погашает
задолженности бюджета социального страхования в сумме 4000,0 тыс. леев
перед АО "Red-Centru" (2000,0 тыс. леев), АО "Red-Sud" (790,5 тыс.
леев), АО "Hidropompa" (977,3 тыс. леев), АО "Sudor" (49,2 тыс. леев),
АО "Pielart" (170,0 тыс. леев) и Центром подготовки и производства
Министерства коммунального хозяйства и эксплуатации жилищного фонда
(13,0 тыс. леев). Видоизменив перечисленные долги, вышеуказанные
предприятия уступили ООО "Patria" право переуступки долгов в сумме
4000,0 тыс. леев от РПО "Termocomenergo".
В ходе контроля (31.05.2000) из-за отсутствия в Социальном фонде
бухгалтерских документов последний не сумел подтвердить задолженность
(на момент осуществления выплат) перед указанными экономическими
агентами.
РПО "Termocomenergo", не мотивируя уступку долгов и не рассчитавшись
непосредственно с кредиторами, перечислило сумму в размере 4000,0 тыс.
леев (в феврале 1999 г.) ООО "Оферта Плус", которое использовало эти
деньги в других целях.
На основании 5 актов от 30.07.98 г. и акта от 22.09.99 г. ГП
"Молдтрансэлектро", АО "Red-Centru", АО "Red-Sud", АО "Red-Nord-Vest",
АО "Red-Nord" и ООО "Trans-Marconi" передают ООО "Oferta Plus" право
переуступки долгов на сумму 5650,0 тыс. леев перед РПО "Termocomenergo".
В соответствии с договорами по переуступке долгов РПО
"Termocomenergo" должно было рассчитаться с ООО "Оferta Plus" поставкой
товаров на сумму 5400,0 тыс. леев и денежными средствами в сумме 250,0
тыс. леев, но РПО "Termocomenergo" рассчиталось товарами только на сумму
746,0 тыс. леев, денежными средствами - 4554,0 тыс. леев. Следовательно,
остаток задолженности (по состоянию на 01.05.2000) составил 350,0 тыс.
леев.
ООО "Оferta Plus" использовало полученные деньги от РПО
"Termocomenergo" по собственному усмотрению, не рассчитавшись при этом
по долгам с поставщиками энергоресурсов.
РПО "Termocomenergo", в соответствии с договором N 188 от 28.10.96,
приобрело от ООО "Флип" оборудование на сумму 15,0 млн. леев. Исходя из
своих технических характеристик задействование этого оборудования в
современной теплосистеме было невозможно, поэтому часть была продана (на
8026,9 тыс. леев), остальная (на 6970,0 тыс. леев), по состоянию на
01.05.2000, находилась на складе. Таким образом, неудовлетворительная
работа руководства (г-н А.Майстренко) привела к отвлечению из оборота
денежных средств в указанной сумме на срок более 3 лет.
В последние два года головное предприятие, не имея дохода, а лишь
убытки, получая из государственного бюджета финансовые средства для их
компенсации, необоснованно отнесло на убытки сумму расходов в размере
884,9 тыс. леев для удешевления путевок (216,5 тыс. леев), материалов и
пищевых продуктов (316,0 тыс. леев), медицинского лечения (160,3 тыс.
леев), содержания санатория "Трускавец" (64,8 тыс. леев) и на
предоставление других услуг (127,3 тыс. леев).
Контроль на предприятии, подчиненном РПО "Termocomenergo", МУТ и К
Яловень установил, что и здесь имели место подобные затраты в сумме
229,4 тыс. леев (на удешевление пищевых продуктов - 209,6 тыс. леев и на
удешевление путевок - 14,4 тыс. леев).
Руководство РПО "Termocomenergo", в нарушение положений действующего
законодательства, в период с ноября 1997 г. по июль 1999 г. повысило
уровень заработных плат. Таким образом, только на содержание основного
предприятия (без филиалов) были необоснованно затрачены денежные
средства в сумме 61,6 тыс. леев, в том числе выплаты по заработной плате
генеральному директору А.Майстренко в размере 7,7 тыс. леев,
заместителям директора (заработная плата которых зависит от уровня
заработной платы генерального директора) Ф.Вырлан, Ю.Никулицэ, М.Гынкота
и Б.Пидкасистому - 30,9 тыс. леев и другим сотрудникам предприятия в
сумме 23,0 тыс. леев. Эти суммы были отнесены на расходы.
За 1996-1998 годы РПО "Termocomenergo" (головное предприятие)
получило коммерческие кредиты от шести финансовых организаций (банков) и
от Министерства финансов на сумму 120964,0 тыс. леев и 3000,0 тыс. дол.
США соответственно, которые были перечислены для приобретения мазута
(54420,4 тыс. леев и 3000,0 тыс. дол. США), угля (1790,0 тыс. леев),
природного газа (24163,4 тыс. леев), теплоэнергии, электроэнергии и воды
(17998,2 тыс. леев), для закупки оборудования, материалов, выполнения
работ (19085,8 тыс. леев), на оплату заработной платы (404,0 тыс. леев)
и на погашение процентов банкам за использование кредитов (3102,2 тыс.
леев).
По состоянию на 01.01.2000 сумма возвращенных кредитов составила
118787,1 тыс. леев и 3000,0 тыс. дол. США (в том числе Министерством
финансов в сумме 93733,1 тыс. леев и 3000,0 тыс. дол. США).
Невозвращенными остались кредиты в размере 2176,9 тыс. леев. За
использование данных кредитов были выплачены проценты (в том числе и
Министерством финансов) в размере 19971,9 тыс. леев.
Министерство финансов, выступив в качестве гаранта, выплатило
коммерческим банкам непогашенные кредиты РПО "Termocomenergo" и перевело
эту сумму в долг внутреннего кредита предприятия перед государством,
непогашенный остаток которого на 01.01.2000 составил 103967,9 тыс. леев,
в том числе денежные средства бюджета, отвлеченные для погашения
банковских кредитов и причитающихся процентов, - 71374,2 тыс. леев,
процентов и пени за отвлечение бюджетных средств - соответственно
21801,6 тыс. леев и 10792,1 тыс. леев.
Из кредитов, предоставленных АКБ "Viasbank" (два кредита по 2500,0
тыс. леев), в размере 5000,0 тыс. леев предприятие оплатило банку
проценты за получение этого кредита в размере 630,0 тыс. леев, а
Министерство финансов - пеню в сумме 14,0 тыс. леев (за непогашение
предприятием кредитов в срок).
РПО "Termocomenergo", получив кредит в сумме 3000,0 тыс. леев (от
АКБ "Investprivatbank", договор N 18 от 01.04.96 г.), 01.04.96 г.
перечислило указанную сумму фирме "Zoringo" (за мазут). Но в
соответствии с договором N 36 от 20.03.96 РПО "Termocomenergo" должно
было отплатить стоимость мазута только после его получения. Таким
образом, кредитные средства были отвлечены на долгое время не по
назначению и за этот период банку были выплачены проценты в сумме 120,0
тыс. леев.
Кроме того, из кредита в 5000,0 тыс. леев, полученного 18.11.96 от
того же банка, РПО "Termocomenergo" (из которых 2500,0 тыс. леев при
посредничестве АО "Апромат"), 3500,0 тыс. леев были использованы для
погашения кредита (3000,0 тыс. леев), процентов и пени (500,0 тыс. леев)
по контракту N 18 от 01.04.96.
В январе 1997 года РПО "Termocomenergo" получило от АКБ "Banca
Socială" (через фирму "Liftservice", проектный институт "Iprocom" и
подрядное специализированное монтажное управление) кредит в сумме
20000,0 тысяч леев (7000,0 тыс. леев, 7000,0 тыс. леев и 6000,0 тыс.
леев соответственно).
Из этих кредитов РПО "Termocomenergo" 30.01.97 г. и 19.02.97 г.
перечислило ПКФ "Korab & K" соответственно 450,0 тыс. леев и 500,0 тыс.
леев, нарушив условия контрактов N 24 от 20.01.97 и N 30 от 30.01.97,
согласно которым оплата должна была производиться только после получения
угля. Таким образом, на длительный срок (11 месяцев) были отвлечены
кредитные средства, за использование которых из публичных средств
необоснованно были выплачены проценты на сумму 150,0 тыс. леев.
На основании контракта N 15-98 от 24.03.98 АКБ "Investprivatbank"
предоставил РПО "Termocomenergo" кредит в сумме 10000,0 тыс. леев со
сроком погашения - 24.12.98 (9 месяцев) с установленной процентной
ставкой за пользование кредитом 28% годовых. В соответствии с
Постановлением Парламента Республики Молдова N 1601-XIII от 10.03.98
этот кредит был предоставлен под государственную гарантию и предназначен
для погашения отмеченных в контракте задолженностей за период осень-зима
1997-1998 для закупки энергетических ресурсов и материалов.
Фактически из кредита в 10000,0 тыс. леев для закупки
энергоносителей и погашения долгов было использовано 7016,5 тыс. леев,
оставшиеся же деньги в сумме 2016,9 тыс. леев были затрачены на
погашение задолженности РПО "Termocomenergo" перед АКБ
"Investprivatbank" по кредиту, полученному 14.05.97 г. (договор N 24), а
сумма в размере 966,6 тыс. леев была затрачена на оплату мазута (1007,2
тонны), приобретенного у российской фирмы "Бозон" и переданного
предприятию для снабжения теплоэнергией жилищного фонда, расположенного
в Сергеевке государственного имущества Республики Молдова, которое не
переведено и не числится на балансе у РПО "Termocomenergo".
Кроме вышеуказанного количества мазута, без юридического обоснования
и при отсутствии контрактов о способе оплаты его стоимости, РПО
"Termocomenergo" еще поставило в 1996-1997 годах предприятию из
Сергеевки мазут (749,1 тонны) на сумму 645,0 тыс. леев, а расположенному
там же производственному управлению жилищно-коммунального хозяйства (в
1995 году) - мазут (4964,6 тонны) на сумму 2857,5 тыс. леев, общая
стоимость которого (за 6720,9 тонны) составила 4469,1 тыс. леев, из
которых по состоянию на 01.01.2000 остались непогашенными - 4313,1 тыс.
леев.
В соответствии с договором N 39 от 17.04.98 АКБ
"Moldova-Agroindbank" выдал РПО "Termocomenergo" кредит на сумму 2500,0
тыс. леев для погашения задолженностей по договорам за период осень-зима
1997-1998гг., для приобретения энергетических и материальных ресурсов с
установленной процентной ставкой в размере 28% годовых под гарантию
государства (соглашение N 03/4-11/89 от 17.04.98).
Из этих финансовых средств сумма в размере 2420,3 тыс. леев была
перечислена АО "Moldova-Gaz" (за газ), а 79,7 тыс. леев были
необоснованно использованы на выплату процентов вышеуказанному банку на
момент открытия кредитной линии.
Кроме этих финансовых средств, 6 подчиненных РПО "Termocomenergo"
предприятий получили (за этот период) банковские кредиты (на выплату
заработной платы) на сумму 1711,9 тыс. леев.
На начало 1996 года стоимость государственной собственности,
находящейся в управлении РПО "Termocomenergo", составила 58,9 млн. леев,
увеличившись за четыре года (1996-1999 гг.) на 614,5 млн. леев, в том
числе вследствие переоценки (за 1996-1997 гг.) - на 658,4 млн. леев,
составив на 01.01.2000 г. сумму в 673,4 млн. леев. Удельный вес
имущества основного предприятия при понижении его стоимости (на сумму
158,4 млн. леев) составляет 64,6 млн. леев, или 40,8%. Только в 1999
году в ходе хозяйственной деятельности выбыло из производства основных
средств на сумму 33,0 млн. леев, в том числе по причине полного износа -
на сумму 1324,4 тыс. леев, по причине их продажи - на сумму 678,2 тыс.
леев, по причине хищений и стихийных бедствий - на сумму 21,0 тыс. леев,
по причине недостачи в результате инвентаризации - на сумму 52,2 тыс.
леев, а оставшиеся основные средства в размере 30,9 млн. леев были
переданы филиалам и другим предприятиям (путем раздела).
В соответствии с приказом Управления энергетики и электрификации при
Совете Министров МССР N 385 от 12.12.83 г. для обеспечения теплоэнергией
Дома отдыха жилищного сектора Сергеевка Одесской области на основе
эксплуатации теплосетей района Сергеевки, управления теплосетей
Тирасполя и энергетического сектора электросетей Sud-Est был образован
район по эксплуатации энергетического оборудования курорта Сергеевка с
подчинением ТЭЦ-Кишинэу.
В целях улучшения хозяйственного механизма и организационной
структуры управления энергетической системы приказом производственного
управления "Moldenergo" N 190 от 03.11.92 г. район по эксплуатации
энергетического оборудования курорта Сергеевка был реорганизован в
государственное предприятие, статус которого был зарегистрирован
21.01.93 Исполнительным комитетом Совета депутатов Белгород-Днестровска
(решение N 122).
Решением Правительства Республики Молдова N 927 от 08.10.97
указанное предприятие было передано на баланс государственной компании
"Termocomenergo". После принятия этого решения 06.11.97 г. экс-министром
развития территорий, строительства и коммунального хозяйства г-ном
М.Северован был утвержден текст нового статуса указанного предприятия
(названного "Сергеевский энергорайон"), который был перерегистрирован
25.11.97 г. этим же органом местной исполнительной власти. Министерство
развития территорий, строительства и коммунального хозяйства, в качестве
основателя предприятия, наделило предприятие правами юридического лица,
правом наличия собственного баланса, возможностью развивать деятельность
на основании саморегулирования, самофинансирования и самоокупаемости,
имущество которого составляют основные и оборотные средства, а также
ценности, стоимость которых (на тот момент) была отражена в балансе.
При утверждении и регистрации устава руководство министерства (г-н
М.Северован) не зарегистрировало в нем размер уставного фонда
предприятия, а также состав имущества, переданного для управления,
нарушив тем самым ст.2 Закона о государственном предприятии N 146-XIII
от 16.06.94.
В соответствии с приема-сдаточным актом N 080/03 от 16.10.97 г. с
баланса государственной компании "Moldenergo" были переданы на баланс
РПО "Termocomenergo" активы в сумме 6,8 млн. гривен, но, учитывая их
износ (3,5 млн. гривен), балансовая стоимость активов составила 3,3 млн.
гривен (без оценки балансовой стоимости в национальной валюте).
Руководство РПО "Termocomenergo" (А.Майстренко, И.Бурдила), не
выполнив Постановления Правительства Республики Молдова N 927 от
08.10.97, не взяло на баланс ассоциации государственное имущество,
переданное для управления предприятию из Сергеевки, а последнее не
представило финансовый отчет (бухгалтерский баланс) за 1997 год, отразив
в финансовом отчете за 1998 год только остаток на конец текущего
отчетного периода без указания остатков на конец года предыдущего
отчетного периода.
Таким образом, РПО "Termocomenergo", не взяв на учет предприятие из
Сергеевки и не зарегистрировав исходные данные баланса, ограничилось
лишь принятием бухгалтерского баланса без осуществления последующего
контроля над управлением государственного иммущества и финансовыми
активами указанного предприятия. С момента передачи предприятия из
Сергеевки на баланс ассоциации контроль за финансово-экономической
деятельностью последней не был осуществлен ни РПО "Termocomenergo", ни
каким-либо другим государственным учреждением Республики Молдова.
Исходя из информации, полученной в ходе контроля от предприятия из
Сергеевки, объем его активов по состоянию на 01.01.2000 г. составил 12,8
млн. леев и понизился по сравнению с 1997 годом (на момент передачи) на
1,7 млн. леев, а собственный капитал снизился на 1,2 млн. леев.
Руководство предприятия из Сергеевки, проведя инвентаризацию
(01.03.2000 г.) находящегося в управлении государственного имущества
Республики Молдова, зафиксировало отсутствие основных средств, объем
которых составляет 18665,0 гривен (41,6 тыс. леев).
В 1999 году основное предприятие продало 16 транспортных единиц (в
том числе прицепов) по цене ниже их себестоимости на момент реализации с
разницей в цене 53,8 тыс. леев без того, чтобы оценочные документы
технического состояния транспортных единиц были подписаны Кишиневским
территориальным агентством по приватизации.
По состоянию на 01.01.2000 г. дебиторская задолженность перед РПО
"Termocomenergo" составляла 221,6 млн. леев, из которых за поставляемую
теплоэнергию учреждениям республиканского бюджета - 2,1 млн. леев,
местным бюджетам - 12,3 млн. леев, экономическим агентам - 18,5 млн.
леев, населению - 48,4 млн. леев, другим учреждениям и организациям -
1,1 млн. леев, другие задолженности - 139,2 млн. леев, в то время, как
кредиторская задолженность на ту же дату составляет 413,7 млн. леев, в
том числе: задолженность по заработной плате - 7,5 млн. леев, перед
Социальным фондом - 5,2 млн. леев, перед государственным бюджетом - 12,3
млн. леев, перед финансовыми учреждениями (банками) - 116,3 млн. леев,
перед Министерством финансов - 24,9 млн. леев, перед другими
организациями (за материалы, топливо и т.д.) - 245,5 млн. леев. Таким
образом, кредиторская задолженность предприятия превышает дебиторскую на
192,1 млн. леев.
В 1996-1997 гг. РПО "Termocomenergo", имея значительные
задолженности перед поставщиками энергоносителей и материалов,
необоснованно взяло на себя несуществующие задолженности перед ООО
"Mioriţa" в сумме 2000,0 тыс. леев, колхозом "Scînteia" - в сумме 567,0
тыс. леев, ООО "Vitfild" - в сумме 2500,0 тыс. леев, АО "Rezonans"
(Единец) - 220,0 тыс. леев, колхозом "Sobari" (Сорока) - в сумме в 65,8
тыс. леев и т.д. при осуществлении взаимозачетов вышеуказанных
организаций с экономическими агентами, государственным бюджетом и
бюджетом Государственного социального страхования.
Руководство РПО "Termocomenergo" (г-н А.Майстренко), вопреки наличию
соответствующих специалистов и специализированных услуг на предприятии,
заключило контракты с нарушением действующих нормативных актов. Таким
образом, по состоянию на 01.01.2000 г. сумма дебиторской задолженности,
которая в большинстве своем не была возвращена, составила 6,6 млн. леев,
в том числе задолженность за 1993 год - в сумме 25,0 тыс. леев, за 1994
год - 1542,4 тыс. леев, за 1995 год -2915,3 тыс. леев, за 1996 год -
385,2 тыс. леев, за 1997 год - 578,6 тыс. леев и за 1998 год - 1136,8
тыс. леев.
На 01.01.96 г. РПО "Termocomenergo" располагало незавершенным
капитальным строительством стоимостью в 11,2 млн. леев, объем работ на
котором предполагалось осуществить за счет средств государственного
бюджета (7,2 млн. леев) и за счет собственных средств (4,0 млн. леев).
За 1996-1999 годы, выполнив объем работ стоимостью в 43,1 млн. леев,
ассоциация сдала в эксплуатацию объект стоимостью в 38,0 млн. леев.
Учитывая вышедшие из строя объекты (на сумму 1,1 млн. леев), по
состоянию на 01.01.2000 стоимость незаконченных объектов составляла 15,2
млн. леев.
За 1998-1999 годы РПО "Termocomenergo" получило из государственного
бюджета (через Министерство развития территорий, строительства и
коммунального хозяйства) капитальных инвестиций на сумму 405,7 тыс.
леев, что составляет 35% от предусмотренной суммы (1160,0 тыс. леев),
выполнив объем работ на 1022,4 тыс. леев, которые подтверждаются
документами по реализации и документами соответствующего контроля.
В то же время за 1996-1999 РПО "Termocomenergo", не располагая
денежными средствами для выполнения незапланированных капитальных работ,
затратило 15,0 млн. леев, в том числе для строительства коммерческой
базы в Мерень (Анений Ной) - 1,2 млн. леев, увеличив свои убытки на эту
сумму.
Установленные отклонения и недостатки в финансово-экономической
деятельности РПО "Termocomenergo" являются следствием
неудовлетворительной организации процесса производства теплоэнергии,
отсутствия разработанного плана деятельности, безответственности
должностных лиц предприятия (А.Майстренко, С.Числяева, Ф.Вырлан,
М.Креческо, И.Бургилэ) в управлении государственным имуществом и в
использовании финансовых средств (в том числе полученных из
государственного бюджета для компенсации убытков), способствуя, таким
образом, повышению себестоимости теплоэнергии, допущению
сверхнормативных убытков на 14,9 млн. леев, невыплате процентов по
внутреннему государственному кредиту на 28,1 млн. леев, отвлечению
финансовых средств на сумму 33,3 млн. леев и кредитов на сумму 270,0
тыс. леев, необоснованному использованию финансовых средств на сумму
1175,9 тыс. леев, неполучению дохода от реализации транспортных средств
в сумме 53,8 тыс. леев, снижению собственного капитала на 205,2 млн.
леев, использованию кредитов на 6,2 млн. леев (под государственную
гарантию и предназначенных для закупки энергоносителей) на оплату
задолженностей перед коммерческими банками, допущению дебиторской
задолженности на сумму 221,6 млн. леев, из которой 4,3 млн. леев -
образованной вследствие поставок энергоресурсов без надлежащих
документов, 84,6 тыс. леев - с просроченным сроком погашения.
Счетная палата, учитывая нарушения и недостатки в деятельности РПО
"Termocomenergo", в соответствии со ст.25 и 26 Закона о Счетной палате
N 312-XIII от 08.12.94 г.
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Проинформировать Парламент о неудовлетворительной деятельности
ответственных лиц РПО "Termocomenergo" (А.Майстренко, С.Числяева,
Ф.Вырлан, М.Креческо и И.Бурдила) по управлению государственным
имуществом, использованию кредитов и финансовых средств.
2. Принять к сведению, что:
- согласно Постановлению Правительства N 438 от 10.05.2000 "О
реорганизации республиканского производственного объединения
"Termocomenergo" предприятие подлежит ликвидации (путем разделения);
- в соответствии с приказом Министерства окружающей среды и
благоустройства территории "О ликвидации РПО "Termocomenergo" для
осуществления процедуры ликвидации была создана комиссия по ликвидации.
3. Комиссии по ликвидации (г-н В.Кожокару) совместно с Министерством
финансов (г-ном М.Маноли), Министерством окружающей среды и
благоустройства территории (г-ном А.Капчеля) и Департаментом
приватизации и управления государственным имуществом (г-ном Н.Гуменным)
предпринять меры в соответствии с действующим законодательством по:
- возмещению нанесенного ущерба вследствие необоснованного
использования публичных финансов (в сумме 1175,9 тыс. леев) и
недополучения доходов от продажи транспортных средств (в сумме 53,8 тыс.
леев);
- привлечению к ответственности лиц, виновных в допущении
сверхнормативных потерь в сумме 14,9 млн. леев, в невыплате процентов по
внутреннему государственному кредиту в сумме 28,1 млн. леев, в
отвлечении финансовых средств в сумме 33,3 млн. леев и кредитов в сумме
270,0 тыс. леев, в использовании кредитов в сумме 6,2 млн. леев для
погашения задолженности перед коммерческими банками (выданных под
государственную гарантию и предусмотренных на приобретение
энергоресурсов), для допущения дебиторских задолженностей в сумме 221,6
млн. леев, из которых 84,6 тыс. леев образованы вследствие просроченных
сроков оплаты и 4,3 млн. леев - вследствие поставок энергоресурсов
"Сергеевскому энергорайону" без надлежащих документов;
- возврату в течение 2 месяцев ущерба, нанесенного государству, в
результате допущения просроченных дебиторских задолженностей в сумме
84,6 тыс. леев. В случае если ущерб не будет возвращен, Счетная палата
направит материалы в судебные органы.
4. Настоящее постановление довести до сведения Правительства для
принятия надлежащих мер.
5. О выполнении п.3 настоящего постановления проинформировать
Счетную палату до 01.09.2000 г.
6. Настоящее постановление может быть обжаловано в Высшей судебной
палате в течение 10 дней со дня получения.
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ
СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе КОЗМА
Кишинэу, 14 июля 2000 г.
N 46.