Hotărîre nr.47 din 02.03.2016 cu privire la modificarea şi completarea unor acte normative ale Băncii Naţionale a Moldovei

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

H O T Ă R Î R E

cu privire la modificarea şi completarea unor acte

normative ale Băncii Naţionale a Moldovei

nr. 47  din  02.03.2016

 (în vigoare 30.06.2016) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr. 59-67 art. 433 din 18.03.2016

* * *

Notă: Rectificarea din Monitorul Oficial nr.68 din 22.03.2016 pag.14, operată

În temeiul art.5 alin.(1) lit.d), art.11 alin.(1), art.27 alin.(1) lit.c) şi art.44 lit.a) din Legea nr.548-XIII din 21 iulie 1995 cu privire la Banca Naţională a Moldovei (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.297-300, art.544) şi art.33 alin.(2), art.37 alin.(1) şi art.40 din Legea instituţiilor financiare nr.550-XIII din 21 iulie 1995 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.78-81, art.199), cu modificările şi completările ulterioare, Comitetul Executiv al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

1. Instrucţiunea privind modul de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor în scopuri prudenţiale, aprobată prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.279 din 1 decembrie 2011 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.216 - 221, art.2008), cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1) La punctul 1, lit.g) după cuvintele “principiul I” de completat cu cuvintele “şi lichiditatea pe benzi de scadenţă - principiul III”;

2) Punctul 1 se completează cu literele v) şi w) cu următorul conţinut:

“v) Situaţia zilnică a soldurilor conturilor sintetice (anexa nr.22);

w) Mijloace interbancare plasate/atrase (anexa nr.23);”;

3) Anexa nr.2, compartimentul Modul de întocmire a Raportului privind expunerile “mari”, la punctul 11 textul “parţial 1805” se substituie cu textul “parţial conturile 1803, 1805, 1816, 1818”;

4) La Anexa nr.6, compartimentul Modul de întocmire a Raportului privind evaluarea suficienţei capitalului ponderat la risc, la punctul 13 după textul “1535” se completează cu textul “1881”;

5) La Anexa nr.7, în raport:

a) textul “ORD 3.13” se substituie cu textul “ORD 3.13 A”;

b) se completează cu tabelele ORD 3.13B, ORD 3.13C, ORD 3.13D cu următorul conţinut:

6) La Anexa nr.7, compartimentul “Modul de întocmire a Raportului privind lichiditatea pe termen lung (principiul I)”:

a) denumirea compartimentului se completează cu cuvintele “şi lichiditatea pe benzi de scadenţă (principiul III)”;

b) după denumirea compartimentului se completează cu un alineat nou cu următorul conţinut:

“Capitolul I

LICHIDITATEA PE TERMEN LUNG (PRINCIPIUL I)”;

c) punctul 1 se expune în următoarea redacţie:

“1. În raportul ORD 3.13A Lichiditatea pe termen lung (principiul I) se reflectă informaţia cu privire la lichiditatea băncii, evaluată în conformitate cu Regulamentul cu privire la lichiditatea băncii.”;

d) punctul 4 se expune în următoarea redacţie:

“Capitolul II

LICHIDITATEA EFECTIVĂ - ACTIVE FINANCIARE

ŞI ANGAJAMENTE CONDIŢIONALE

4. În raportul ORD 3.13B Lichiditatea efectivă se reflectă informaţia cu privire la lichiditatea băncii, evaluată în conformitate cu Regulamentul cu privire la lichiditatea băncii, şi anume cu privire la activele şi angajamentele condiţionale luate în calcul pentru determinarea lichidităţii efective pe benzi de scadenţă. La determinarea lichidităţii efective nu vor fi luate în calcul activele şi angajamentele condiţionale, scadenţa cărora a fost prolongată de 2 ori şi mai mult, iar pentru activele garantate cu depozite-garanţii, nu va fi luată în calcul partea astfel garantată.

5. În coloanele 1-5 se reflectă valoarea contabilă a activelor şi angajamentelor condiţionale repartizate pe benzile de scadenţă respective;

6. În coloana 6 se reflectă coeficientul de ajustare;

7. În coloanele 7-11 se reflectă valoarea activelor şi angajamentelor condiţionale pe benzi de scadenţă cu atribuirea coeficientului respectiv de ajustare;

8. În rîndul 1.0 Numerar se reflectă numerarul în moneda naţională şi în valută aflat în casa băncii, inclusiv în filialele şi oficiile secundare ale băncii. De asemenea, se reflectă categoriile de numerar în drum, aflat în bancomate şi în alte dispozitive ale băncii, precum şi alte valori monetare, cecuri de călătorie cumpărate pentru comercializare, bancnote şi monede jubiliare şi comemorative.

Conturile din grupa de conturi 1000.

9. În compartimentul 2.0. Operaţiuni interbancare se reflectă informaţia privind conturile “Nostro”, mijloacele plasate şi creditele overnight, plasamentele la termen în bănci şi creditele acordate băncilor.

10. În rîndul 2.1 Conturi “Nostro” se reflectă soldul mijloacelor băneşti în contul “Nostro”, la Banca Naţională a Moldovei şi la alte bănci (în monedă naţională şi în valută străină), precum şi mijloacele rezervate la BNM pentru operaţiuni cu numerarul.

Conturile din grupa de conturi 1030, partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri a conturilor respective din grupa 1700 şi partea corespunzătoare a reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor respective şi plăţilor aferente lor din grupa 1820.

11. În rîndul 2.2 Mijloace plasate şi credite overnight se reflectă mijloacele plasate overnight la Banca Naţională a Moldovei, la băncile – părţi nelegate şi la băncile – părţi legate şi creditele overnight acordate băncilor.

Conturile din grupa de conturi 1060 şi 1330, partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri a conturilor respective din grupa 1700 şi partea corespunzătoare a reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor respective şi plăţilor aferente lor din grupa 1820.

12. În rîndul 2.3 Plasamente la termen în bănci şi credite acordate băncilor se reflectă mijloacele plasate la termen în alte bănci, overdrafturile temporare, creditele acordate băncilor şi cerinţele faţă de alte bănci privind leasingul financiar (se vor lua în calcul plasamentele şi creditele pentru care nu se înregistrează întîrzieri, precum şi cele pentru care sunt înregistrate întîrzieri la plata dobînzii şi/sau rambursarea principalului de maximum 7 zile, inclusiv).

Conturile din grupa de conturi 1090 (cu excepţia contului 1111), 1340, 1350, 1531, partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri a conturilor respective din grupa 1700, partea corespunzătoare a sumelor care ajustează valoarea activelor respective la costul amortizat din conturile destinate pentru evidenţa a astfel de sume corespunzătoare fiecărei grupe de conturi indicate, partea corespunzătoare a reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor respective şi plăţilor aferente lor din conturile destinate pentru evidenţa a astfel de reduceri corespunzătoare fiecărei grupe de conturi indicate.

13. În compartimentul 3.0. Operaţiuni cu clientela se reflectă informaţia privind împrumuturile acordate şi creanţele faţă de clientela băncii.

14. În rîndul 3.1 Instrumente de datorie se reflectă alte credite acordate persoanelor juridice sau persoanelor fizice care practică activitate de întreprinzător, care nu sunt reflectate în alte grupe de conturi separate (se vor lua în calcul instrumentele de datorie pentru care nu se înregistrează întîrzieri, precum şi cele pentru care sunt înregistrate întîrzieri la plata dobînzii şi/sau rambursarea principalului de maximum 30 zile, inclusiv).

Conturile 1493, 1495, partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri a conturilor respective din grupa 1700, partea corespunzătoare a sumelor care ajustează valoarea activelor respective la costul amortizat din contul 1497 şi partea corespunzătoare a reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor respective şi plăţilor aferente lor din contul 1499, parţial conturile 1814, 1821.

15. În rîndul 3.2 Credite şi avansuri se reflectă creditele şi avansurile (cu excepţia celor acordate altor bănci) (se vor lua în calcul creditele şi avansurile pentru care nu se înregistrează întîrzieri, precum şi cele pentru care sunt înregistrate întîrzieri la plata dobînzii şi/sau rambursarea principalului de maximum 30 zile, inclusiv).

Conturile din grupele de conturi 1220, 1230, 1240, 1260, 1290, 1310, 1320, 1360, 1370, 1380, 1390, 1410, 1420, 1430, 1440, 1450, 1460, 1470, 1490 (cu excepţia 1493, 1495), 1510, 1530 (cu excepţia 1531), parţial conturile 1803, 1805, 1816, 1818, partea corespunzătoare a sumelor care ajustează valoarea activelor respective la costul amortizat din conturile destinate pentru evidenţa a astfel de sume corespunzătoare fiecărei grupe de conturi indicate, partea corespunzătoare a reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor respective şi plăţilor aferente lor din conturile destinate pentru evidenţa a astfel de reduceri corespunzătoare fiecărei grupe de conturi indicate şi partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri a conturilor respective din grupa 1700.

16. În compartimentul 4.0. Active financiare deţinute pentru tranzacţionare se reflectă informaţia privind instrumentele de capitaluri proprii, instrumentele de datorie, creditele şi avansurile deţinute de către bancă pentru tranzacţionare.

17. În rîndul 4.1 Instrumentele de capitaluri proprii se reflectă acţiunile şi cotele de participare deţinute de către bancă pentru tranzacţionare (înscrise la cota unei burse de valori din ţări din categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1152, 1155, 1156, 1157, 1711, 1808.

18. În rîndul 4.2 Instrumente de datorie cu scadenţă reziduală de pînă la un an, inclusiv se reflectă activele financiare deţinute pentru tranzacţionare şi cu scadenţă reziduală de pînă la un an, inclusiv (emise sau garantate de organele administraţiei centrale din ţări de categoria A sau din Moldova, înscrise la cota unei burse de valori din ţări din categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1151, 1153, 1155, 1156, 1157, 1711, 1814.

19. În rîndul 4.3 Instrumente de datorie cu scadenţă reziduală mai mare de un an se reflectă activele financiare deţinute pentru tranzacţionare şi cu scadenţă reziduală mai mare de un an (emise sau garantate de organele administraţiei centrale din ţări de categoria A sau din Moldova, înscrise la cota unei burse de valori din ţări din categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1151, 1153, 1155, 1156, 1157, 1711, 1814.

20. În rîndul 4.4 Credite şi avansuri se reflectă creditele şi avansurile procurate de la alte entităţi în scopul revînzării (se vor lua în calcul creditele şi avansurile pentru care nu se înregistrează întîrzieri, precum şi cele pentru care sunt înregistrate întîrzieri la plata dobînzii şi/sau rambursarea principalului de maximum 30 zile, inclusiv).

Parţial conturile 1153, 1157, 1711.

21. În rîndul 4.5 Alte instrumente de datorie se reflectă activele financiare altele decît cele menţionate la p. 4.2 – 4.3 (înscrise la cota unei burse de valori din ţări de categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1153, 1155, 1156, 1157, 1711, 1814.

22. În compartimentul 5.0. Activele financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se reflectă informaţia privind instrumentele de capitaluri proprii, instrumentele de datorie, creditele şi avansurile desemnate la recunoaşterea iniţială ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

23. În rîndul 5.1 Instrumentele de capitaluri proprii se reflectă acţiunile şi cotele de participare desemnate la recunoaşterea iniţială la valoarea justă prin profit sau pierdere (înscrise la cota unei burse de valori din ţări din categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1152, 1155, 1156, 1157, 1711,1808.

24. În rîndul 5.2 Instrumente de datorie cu scadenţă reziduală de pînă la un an inclusiv se reflectă activele financiare desemnate la recunoaşterea iniţială la valoarea justă prin profit sau pierdere şi cu scadenţă reziduală de pînă la un an inclusiv (emise sau garantate de organele administraţiei centrale din ţări de categoria A sau din Moldova, înscrise la cota unei burse de valori din ţări din categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1151, 1153, 1155, 1156, 1157, 1711, 1814.

25. În rîndul 5.3 Instrumente de datorie cu scadenţă reziduală mai mare de un an se reflectă activele financiare desemnate la recunoaşterea iniţială la valoarea justă prin profit sau pierdere şi cu scadenţă reziduală mai mare de un an (emise sau garantate de organele administraţiei centrale din ţări de categoria A sau din Moldova, înscrise la cota unei burse de valori din ţări din categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1151, 1153, 1155, 1156, 1157, 1711, 1814.

26. În rîndul 5.4 Credite şi avansuri se reflectă creditele şi avansurile (cu excepţia celor acordate altor bănci) desemnate la recunoaşterea iniţială la valoarea justă prin profit sau pierdere (se vor lua în calcul creditele şi avansurile pentru care nu se înregistrează întîrzieri, precum şi cele pentru care sunt înregistrate întîrzieri la plata dobînzii şi / sau rambursarea principalului de maximum 30 zile, inclusiv).

Parţial conturile 1153, 1157, 1711.

27. În rîndul 5.5 Alte instrumente de datorie se reflectă instrumentele de datorie altele decît cele menţionate la p. 5.2 – 5.3 (înscrise la cota unei burse de valori din ţări de categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1153, 1155, 1156, 1157, 1711, 1814.

28. În compartimentul 6.0. Activele financiare disponibile pentru vînzare se reflectă informaţia privind instrumentele de capitaluri proprii, instrumentele de datorie, creditele şi avansurile deţinute de către bancă şi disponibile pentru vînzare.

29. În rîndul 6.1 Instrumentele de capitaluri proprii se reflectă acţiunile şi cotele de participare deţinute de către bancă şi disponibile pentru vînzare (înscrise la cota unei burse de valori din ţări din categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1162, 1165, 1166, 1167, 1168, 1561, 1562, 1563, 1712, 1808, 1811, 1820, 1881.

30. În rîndul 6.2 Instrumente de datorie cu scadenţă reziduală de pînă la un an, inclusiv se reflectă activele financiare disponibile pentru vînzare şi cu scadenţă reziduală de pînă la un an, inclusiv (emise sau garantate de organele administraţiei centrale din ţări de categoria A sau din Moldova, înscrise la cota unei burse de valori din ţări din categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1161, 1163, 1165, 1166, 1167, 1168, 1712, 1811, 1814, 1820, 1881.

31. În rîndul 6.3 Instrumente de datorie cu scadenţă reziduală mai mare de un an se reflectă activele financiare disponibile pentru vînzare şi cu scadenţă reziduală mai mare de un an (emise sau garantate de organele administraţiei centrale din ţări de categoria A sau din Moldova, înscrise la cota unei burse de valori din ţări din categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1161, 1163, 1165, 1166, 1167, 1168, 1712, 1811, 1814, 1820, 1881.

32. În rîndul 6.4 Credite şi avansuri se reflectă creditele şi avansurile (se vor lua în calcul creditele şi avansurile pentru care nu se înregistrează întîrzieri, precum şi cele pentru care sunt înregistrate întîrzieri la plata dobînzii şi / sau rambursarea principalului de maximum 30 zile, inclusiv).

Parţial conturile 1163, 1167, 1168, 1712, 1818, 1820, 1881.

33. În rîndul 6.5 Alte instrumente de datorie se reflectă instrumentele de datorie altele decît cele menţionate la p. 6.2 – 6.3 (înscrise la cota unei burse de valori din ţări de categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1163, 1165, 1166, 1167, 1168, 1712, 1814, 1820, 1881.

34. În compartimentul 7.0 Active financiare păstrate pînă la scadentă se reflectă informaţia privind instrumentele de datorie, creditele şi avansurile desemnate la recunoaşterea iniţială ca şi instrumente financiare păstrate pînă la scadenţă.

35. În rîndul 7.1 Instrumente de datorie cu scadenţă reziduală de pînă la un an, inclusiv se reflectă activele financiare din portofoliul celor păstrate pînă la scadenţă sau în scopuri investiţionale cu scadenţă reziduală de pînă la un an, inclusiv (emise sau garantate de organele administraţiei centrale din ţări de categoria A sau din Moldova, înscrise la cota unei burse de valori din ţări de categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1181, 1182, 1183, 1184, 1186, 1191, 1192, 1193, 1713, 1814, 1820, 1881.

36. În rîndul 7.2 Instrumente de datorie cu scadenţă reziduală mai mare de un an se reflectă activele financiare din portofoliul celor păstrate pînă la scadenţă sau în scopuri investiţionale cu scadenţă reziduală de pînă la un an, inclusiv (emise sau garantate de organele administraţiei centrale din ţări de categoria A sau din Republica Moldova, înscrise la cota unei burse de valori din ţări de categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1181, 1182, 1183, 1184, 1186, 1191, 1192, 1193, 1713, 1814, 1820, 1881.

37. În rîndul 7.3 Credite şi avansuri se reflectă creditele şi avansurile păstrate pînă la scadenţă (se vor lua în calcul creditele şi avansurile pentru care nu se înregistrează întîrzieri, precum şi cele pentru care sunt înregistrate întîrzieri la plata dobînzii şi/sau rambursarea principalului de maximum 30 zile, inclusiv).

Parţial conturile 1186, 1193, 1713, 1820.

38. În rîndul 7.4 Alte instrumente de datorie se reflectă instrumentele de datorie altele decît cele menţionate la p.7.1 – 7.2 (înscrise la cota unei burse de valori din ţări de categoria A sau din Moldova).

Parţial conturile 1181, 1182, 1183, 1184, 1186, 1191, 1192, 1193, 1713, 1814, 1820, 1881.

39. În rîndul 8.0 Alte active financiare se reflectă activele financiare care nu au fost reflectate în rîndurile de mai sus.

Parţial conturile 1804, 1805, 1806, 1815, 1818 şi alte conturi pe care sunt reflectate active financiare şi care nu au fost reflectate în rîndurile de mai sus, partea corespunzătoare a reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor respective şi plăţilor aferente lor din grupa 1820, parţial 1881.

40. În compartimentul 9.0. Angajamente condiţionale de debit se reflectă informaţia cu privire la obligaţiunile băncii de a primi credite/depozite, garanţiile financiare irevocabile şi necondiţionate primite de la bănci.

41. În rîndul 9.1 Obligaţiuni de primire a creditelor, depozitelor de la bănci se reflectă obligaţiunile băncii de a primi credite/depozite.

Parţial conturile 6201, 6203.

42. În rîndul 9.2 Garanţii financiare irevocabile şi necondiţionate primite de la bănci se reflectă garanţiile primite, sumele de bani depuse pentru garantarea executării de către debitor a unei obligaţii, şi cesiunile primite de către bancă prin aplicarea coeficientului K_e, determinat conform cerinţelor Regulamentului cu privire la lichiditatea băncii.

Parţial conturile 6231, 7121.

43. În compartimentul 10.0 Sume de primit aferente instrumentelor financiare derivate se reflectă sumele, pe care banca urmează să le primească din operaţiunile cu instrumentele financiare derivate.

44. În rîndul 10.1 Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere se reflectă informaţia cu privire la activele financiare desemnate la recunoaşterea iniţială ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere şi dobînzile calculate (scont/primă) ce urmează a fi primite din operaţiunile cu instrumentele financiare derivate.

Parţial conturile 1153, 1156, 1157, 1755, 1871, 1872, 1873.

45. În rîndul 10.2 Instrumente financiare derivate înscrise la conturile condiţionale se reflectă informaţia cu privire la instrumentele financiare derivate înscrise la conturile condiţionale şi dobînzile (scont/primă) ce urmează să fie primite din operaţiunile respective.

Parţial conturile din grupa de conturi 6100, 6200, 6120.

46. În rîndul 11.0 Total se reflectă suma valorilor din rîndurile 1.1 – 10.2 pentru fiecare dintre coloanele 7 – 11, inclusiv.

Capitolul III

LICHIDITATEA NECESARĂ – DATORII FINANCIARE

 ŞI ANGAJAMENTE CONDIŢIONALE

47. În raportul ORD 3.13C Lichiditatea necesară se reflectă informaţia cu privire la lichiditatea necesară a băncii, evaluată în conformitate cu Regulamentul cu privire la lichiditatea băncii, şi anume cu privire la datoriile financiare şi angajamentele condiţionale luate în calcul pentru determinarea necesităţilor de lichiditate pe benzi de scadenţă cu atribuirea coeficientului respectiv de ajustare. La determinarea lichidităţii necesare nu se includ depozitele - garanţii care sunt ca gaj pentru expunerile asumate de bancă. Pentru angajamentele condiţionale asigurate cu gaj în formă de depozite băneşti, consemnate la bancă nu va fi luată în calcul partea astfel garantată.

48. În compartimentul 1.0 Datorii financiare interbancare se reflectă informaţia cu privire la mijloacele băneşti ale băncilor corespondente, depozitele interbancare, împrumuturile de la bănci.

49. În rîndul 1.1 Conturile “Loro” şi overdraft la conturile “Nostro” se reflectă mijloacele băneşti ale băncilor corespondente la conturile “Loro” şi overdraft-uri permise la conturile “Nostro” ale acestora.

Conturile din grupa 2030, parţial conturile grupei 2700 (aferente conturilor “Loro”), parţial contul 2881 (aferent conturilor “Loro”).

50. În rîndul 1.2 Depozite interbancare se reflectă depozitele primite de la bănci pe un termen anumit sau overnight şi cu o rată a dobînzii determinată.

Parţial conturile din grupa de conturi 2070 (în partea garanţiilor care se utilizează în afara băncii), conturile din grupele de conturi 2330, 2340, partea corespunzătoare a dobînzii calculate ce urmează să fie plătită la conturile respective din grupa 2700, parţial contul 2881.

51. În rîndul 1.3 Împrumuturi interbancare se reflectă împrumuturile de la bănci, inclusiv împrumuturile overnight.

Conturile din grupele de conturi 2060, 2090, 2530 (cu excepţia contului 2532), partea corespunzătoare a dobînzii calculate ce urmează să fie plătită la conturile respective din grupa 2700, parţial contul 2881.

52. În compartimentul 2.0 Datorii financiare deţinute pentru tranzacţionare se reflectă informaţia cu privire la depozite, datorii constituite prin titluri, alte datorii financiare deţinute pentru tranzacţionare.

53. În rîndul 2.1 Depozite se reflectă datoriile financiare sub formă de depozite deţinute pentru tranzacţionare.

Parţial conturile 2571, 2573.

54. În rîndul 2.2 Datorii constituite prin titluri se reflectă datoriile financiare constituite prin titluri deţinute pentru tranzacţionare.

Parţial conturile 2571, 2573.

55. În rîndul 2.3 Alte datorii financiare se reflectă alte datorii financiare care nu au fost incluse în rîndurile 2.1 – 2.2.

Parţial conturile 2571, 2573.

56. În compartimentul 3.0 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se reflectă informaţia cu privire la depozite, datorii constituite prin titluri, alte datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

57. În rîndul 3.1 Depozite se reflectă datoriile financiare sub formă de depozite desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

Parţial conturile 2572, 2573.

58. În rîndul 3.2 Datorii constituite prin titluri se reflectă datoriile financiare constituite prin titluri desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

Parţial conturile 2572, 2573.

59. În rîndul 3.3 Alte datorii financiare se reflectă alte datorii financiare care nu au fost incluse în rîndurile 3.1 – 3.2.

Parţial conturile 2572, 2573.

60. În compartimentul 4.0 Datorii financiare evaluate la cost amortizat se reflectă informaţia cu privire la depozite, datorii constituite prin titluri, alte datorii financiare evaluate la cost amortizat.

61. În rîndul 4.1 Depozite la vedere şi la termen ale clienţilor se reflectă datoriile financiare sub formă de depozite la vedere şi pe termen ale clienţilor evaluate la cost amortizat, faţă de care banca înregistrează risc mare de lichiditate şi/sau în cazul în care banca înregistrează deficit de rezerve sau nivelul cel puţin a unuia din indicatorii capitalului este sub limita minimă.

Parţial conturile din grupele de conturi 2210, 2220, 2250, 2360, 2370, 2380, 2410, 2420, 2430, 2540, 2560, partea corespunzătoare a dobînzii calculate ce urmează să fie plătită la conturile respective din grupa 2700, parţial contul 2881.

62. În rîndul 4.2 Depozitele la vedere ale clienţilor se reflectă datoriile financiare sub formă de depozite la vedere ale clienţilor evaluate la costul amortizat, faţă de care banca nu înregistrează risc mare de lichiditate şi/sau în cazul în care banca nu înregistrează deficit de rezerve sau niciun indicatori al capitalului nu este sub limita minimă.

Parţial conturile din grupele de conturi 2220, 2250, partea corespunzătoare a dobînzii calculate ce urmează să fie plătită la conturile respective din grupa 2700, parţial contul 2881.

63. În rîndul 4.3 Depozite pe termen ale clienţilor se reflectă datoriile financiare sub formă de depozite pe termen evaluate la cost amortizat, faţă de care banca nu înregistrează risc mare de lichiditate şi/sau în cazul în care banca nu înregistrează deficit de rezerve sau nivelul nici unuia din indicatorii capitalului nu este sub limita minimă.

Parţial conturile din grupele de conturi 2210, 2360, 2370, 2380, 2410, 2420, 2430, 2540, 2560, partea corespunzătoare a dobînzii calculate ce urmează să fie plătită la conturile respective din grupa 2700, parţial contul 2881.

64. În rîndul 4.4 Datorii financiare aferente depozitelor de economii se reflectă depozitele de economii ale persoanelor fizice, persoanelor fizice care practică activitate, persoanelor juridice, mediului financiar nebancar şi ale organizaţiilor necomerciale.

Conturile din grupa de conturi 2310, contul 2722, parţial contul 2881.

65. În rîndul 4.5 Datorii financiare constituite prin titluri se reflectă valorile mobiliare emise de bancă ca instrumente financiare de datorii evaluate la costul amortizat.

Conturile din grupa de conturi 2180, contul 2716, parţial contul 2881.

66. În rîndul 4.6 Acorduri REPO şi facilităţi de lombard se reflectă valorile mobiliare vîndute (cu condiţia răscumpărării) la efectuarea operaţiunilor “REPO” şi la obţinerea facilităţilor de lombard evaluate la costul amortizat.

Conturile din grupa de conturi 2150, contul 2715, parţial contul 2881.

67. În rîndul 4.7 Alte datorii financiare evaluate la costul amortizat se reflectă alte datorii financiare evaluate la costul amortizat care nu au fost reflectate în subpunctele 4.1 – 4.6

Parţial conturile din grupele de conturi 2100, 2110, 2120, 2150, 2210, 2220, 2250, 2290, 2310, 2360, 2370, 2380, 2410, 2420, 2430, 2530, 2540, 2560, partea corespunzătoare a dobînzii calculate ce urmează să fie plătită la conturile respective din grupa 2700, parţial contul 2881.

68. În rîndul 5.0 Alte datorii financiare se reflectă datoriile financiare care nu au fost reflectate în rîndurile de mai sus.

69. În compartimentul 6.0. Angajamente condiţionale de credit se reflectă informaţia cu privire la obligaţiunile contractuale de a acorda credite / de a plasa depozite în favoarea băncilor, precum şi garanţiile financiare irevocabile şi necondiţionate date băncilor.

70. În rîndul 6.1 Obligaţiunile de acordare a creditelor în favoarea băncilor se reflectă toate obligaţiunile contractuale de a acorda credite / de a plasa depozite în favoarea băncilor.

Parţial conturile 6501, 6601, 6603.

71. În rîndul 6.2 Garanţii financiare irevocabile şi necondiţionate date băncilor se reflectă garanţiile acordate, sumele de bani depuse pentru garantarea executării de către debitor a unei obligaţii şi cesiunile acordate de către bancă prin aplicarea coeficientului K_n determinat conform cerinţelor Regulamentului cu privire la lichiditatea băncii.

Conturile 6202, 6204, 6421, 6501, 6701, 6702 (cu excepţia celor asigurate irevocabil, pînă la scadenţă, de către persoane care nu sunt afiliate băncii, cu gaj în formă de depozite băneşti, consemnate la banca care îşi asumă expunerea), 6801, 6802, 6804.

72. În compartimentul 7.0 Sume de plătit aferente instrumentelor financiare derivate se reflectă sumele, pe care banca urmează să le plătească din operaţiunile cu instrumentele financiare derivate.

73. În rîndul 7.1 Datorii financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere se reflectă informaţia cu privire la datoriile financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere şi dobînzile calculate (scont/primă) ce urmează a fi plătite ca urmare a operaţiunilor cu instrumentele financiare derivate.

Parţial conturile 2571, 2572, 2573, 2745, 2746, 2747, 2871, 2872, 2873.

74. În rîndul 7.2 Instrumente financiare derivate înscrise la conturile condiţionale se reflectă informaţia cu privire la instrumentele financiare derivate înscrise la conturile condiţionale şi dobînzile (scont/primă) ce urmează să fie plătite ca urmare a operaţiunilor respective.

75. În rîndul 8.0 Total se reflectă suma valorilor din rîndurile 1.1 – 7.2 pentru fiecare dintre coloanele 7 – 11 inclusiv.

Capitolul IV

LICHIDITATEA PE BENZI DE SCADENŢĂ (PRINCIPIUL III)

76. În raportul ORD 3.13D Lichiditatea pe benzi de scadenţă (principiul III) se reflectă informaţia cu privire la lichiditatea băncii, evaluată în conformitate cu Regulamentul cu privire la lichiditatea băncii, şi anume cu privire la totalul lichidităţii efective şi lichidităţii necesare pentru calculul lichidităţii pe benzi de scadenţă.

77. Rîndul 1 Lichiditatea efectivă se determină prin însumarea, pe fiecare bandă de scadenţă, a activelor, a angajamentelor primite evidenţiate în afara bilanţului, inclusiv a celor aferente operaţiunilor de schimb la vedere, şi a sumelor de primit aferente instrumentelor derivate conform Capitolului II din prezenta anexă. Valorile din rîndul dat, pe fiecare bandă de scadenţă (coloanele 1-5) trebuie să corespundă cu valorile din rîndul 11, coloanele 7-11 din tabelul ORD 3.13B.

78. Rîndul 2 Lichiditatea necesară se determină prin însumarea, pe fiecare bandă de scadenţă, a datoriilor, a angajamentelor date evidenţiate în afara bilanţului, inclusiv a celor aferente operaţiunilor de schimb la vedere, şi a sumelor de plătit aferente instrumentelor derivate conform Capitolului III din prezenta anexă. Valorile din rîndul dat, pe fiecare bandă de scadenţă (coloanele 1-5) trebuie să corespundă cu valorile din rîndul 8.0, coloanele 7-11 din tabelul ORD 3.13C.

79. În rîndul 3 Excedent de lichiditate se reflectă excedentul de lichiditate pe fiecare bandă de scadenţă, care reprezintă diferenţa pozitivă dintre lichiditatea efectivă şi lichiditatea necesară.

80. În rîndul 4 Lichiditatea efectivă ajustată se reflectă lichiditatea efectivă ajustată cu excedentul de lichiditate, care se determină prin însumarea excedentului de lichiditate de pe fiecare dintre benzile de scadenţă, cu excepţia ultimei benzi, la nivelul lichidităţii efective, aferent benzii de scadenţă următoare benzii de scadenţă în care a fost înregistrat excedentul de lichiditate.

81. În rîndul 5 Principiul III se reflectă indicatorul de lichiditate, care se calculează ca raportul dintre lichiditatea efectivă ajustată şi lichiditatea necesară, pe fiecare bandă de scadenţă.

82. Periodicitatea prezentării raportului: Tabelul A – lunar, Tabelul B – lunar, Tabelul C – lunar, Tabelul D – lunar.”;

7) La anexa nr.8 “Modul de întocmire a Raportului privind informaţia operativă” se modifică după cum urmează:

a) punctul 1 se completează cu următorul text: “, aferentă PRINCIPIULUI II (lichiditatea curentă), calculat în conformitate cu Regulamentul cu privire la lichiditatea băncii, precum şi informaţia privind depozitele şi împrumuturile băncii”;

b) la punctul 2, lit.a), textul “cecuri de călătorie” se substituie cu textul “precum şi alte valori monetare, cecuri de călătorie cumpărate pentru comercializare”;

c) la punctul 2, lit.d), după textul “mijloace interbancare nete curente” se introduce textul “plasate la băncile din Republica Moldova, precum şi la cele din străinătate cu ratingul nu mai mic de BBB-/Baa3 atribuit de către cel puţin una din agenţiile Standard&Poor′s, Moody′s şi Fitch-IBCA, cu condiţia că băncile în cauză sînt concomitent rezidente ale ţărilor cu ratingurile menţionate”;

d) punctul 4 se completează cu următorul text: “(suma acestui rînd trebuie să fie egală cu suma reflectată în poziţia 160 din FIN 1 lunar).”.

8) În anexa 9, compartimentul Modul de întocmire a Raportului privind informaţia diversă, punctul 13, sintagma “a cotelor de participare în capitalul persoanelor juridice” se substituie cu sintagma “a valorii contabile a cotei de participare în capitalul persoanei juridice”, iar textul “rîndului 1.0 şi 2.0” se substituie cu textul “rîndului 1.0, coloana 3”.

9) În anexa nr.10, compartimentul Modul de întocmire a Raportului privind acţionarii băncii, după punctul 6 se completează cu punctul 6¹ cu următorul cuprins:

“6¹. În cazul în care pe parcursul perioadei de raportare au avut loc modificări în structura şi/sau în informaţia aferentă deţinătorului indirect/beneficiarului efectiv al cotei substanţiale în capitalul social al băncii, concomitent cu raportul în formă electronică, banca va prezenta o notă explicativă pe suport hîrtie care să includă informaţii detaliate privind modificările care au intervenit, separat pe fiecare deţinător indirect/beneficiar efectiv.

Pentru persoana care a pierdut statutul de deţinător indirect/beneficiar efectiv se va indica numele/denumirea, IDNP/IDNO, precum şi data pierderii statutului respectiv.

Pentru persoana care a dobîndit statutul de deţinător indirect/beneficiar efectiv banca va prezenta, cel puţin următoarea informaţie:

a) numele/denumirea, IDNP/IDNO;

b) data dobîndirii statutului de deţinător indirect/beneficiar efectiv;

c) tipul transferului (donaţie, moştenire, tranzacţii efectuate la bursa de valori, aport suplimentar la capitalul persoanei juridice etc.) care a condus la dobîndirea statutului de deţinător indirect/beneficiar efectiv.

În cazul în care pe parcursul perioadei de raportare au intervenit modificări în informaţia aferentă deţinătorului indirect/beneficiarului efectiv, banca va indica în nota explicativă esenţa modificării, cu descrierea detaliată a cauzei modificării, inclusiv data producerii acesteia.”.

10) În anexa 11, compartimentul Modul de întocmire a Raportului privind cotele de participare în capitalul persoanelor juridice, punctul 11, cuvîntul “fizice” se substituie cu cuvîntul “juridice”.

11) În anexa 19, Formularul raportului ORD 3.20 A Informaţia privind depozitele persoanelor fizice, după mărime va avea următorul conţinut:

12) În anexa 19, compartimentul Modul de întocmire a Raportului cu privire la informaţia privind depozitele persoanelor fizice, punctul 4):

a) după subpunctul c) se completează cu subpunctul c¹) cu următorul cuprins:

“c¹) în coloana 4 se reflectă soldul depozitelor în valută, recalculat în lei moldoveneşti, după intervalele specificate în coloana B;”;

b) subpunctul e) textul “şi 3” se substituie cu textul “3 şi 4”, iar cuvintele “şi numărul total al deponenţilor” se substituie cu cuvintele “ , numărul total al deponenţilor, precum şi soldul depozitelor în valută”;

13) Se completează cu anexele nr.22 şi nr.23, cu următorul cuprins:

“Anexa nr.22

la Instrucţiunea privind modul de întocmire şi prezentare

de către bănci a rapoartelor în scopuri prudenţiale

Anexa nr.23

la Instrucţiunea privind modul de întocmire şi prezentare

de către bănci a rapoartelor în scopuri prudenţiale

2. Instrucţiunea cu privire la raportarea unor operaţiuni valutare de către băncile licenţiate, aprobată prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.11 din 22 ianuarie 2009 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2009, nr.47-48, art.178), cu modificările şi completările ulterioare, înregistrată la Ministerul Justiţiei al Republicii Moldova cu nr.654 din 21 februarie 2009, se modifică după cum urmează:

a) la punctul 3, litera j) se abrogă;

b) la punctul 4, textul “conturilor corespondente şi altor plasări ale băncilor (plasări/depozite, credite/împrumuturi overnight, overdrafturi la conturile “Nostro”/“Loro”), precum şi” se exclude;

c) la punctul 10, textul “şi j)” se exclude;

d) Anexa nr.10 se abrogă.

3. Prezenta hotărîre intră în vigoare la data de 30 iunie 2016.

4. Prima prezentare a rapoartelor conform prezentei hotărîri se va efectua pentru situaţia din 30 iunie 2016.

5. La data de 1 iulie 2016 se abrogă Anexa nr.15 “FIN 26 – EXPUNEREA LA RISCUL DE LICHIDITATE” din Instrucţiunea privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile băncilor, aprobată prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.292 din 15 decembrie 2011 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.227-232, art.2104), cu modificările şi completările ulterioare şi Anexa nr.20 “FIN 26 – EXPUNEREA LA RISCUL DE LICHIDITATE” din Instrucţiunea privind situaţiile financiare consolidate FINREP, aplicabile băncilor, aprobată prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.133 din 11 iulie 2013 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.152-158, art.1110).

6. Ultimul raport “Conturile corespondente şi alte plasări ale băncii licenţiate” întocmit conform Anexei nr.10 a Instrucţiunii cu privire la raportarea unor operaţiuni valutare de către băncile licenţiate, aprobate prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.11 din 22 ianuarie 2009, se va prezenta pentru luna iunie 2016.