Hotărîre nr.49 din 06.03.2003 cu privire la aprobarea Regulamentului privind întocmirea şi utilizarea formularului "Notă de contabilitate"

BANCA NAŢIONALĂ Hotărîre cu privire la aprobarea Regulamentului privind întocmirea şi utilizarea formularului "Notă de contabilitate" Nr.49 din 06.03.2003 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.46-47/61 din 14.03.2003 * * * Abrogat: 21.04.2006 Hotărîrea BNM nr.381 din 15.12.2005 Întru executarea art.11 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.1995, art. 33 şi 53 din Legea instituţiilor financiare nr.558-XIII din 21.07.1995, S-A HOTĂRÎT: 1. Se aprobă Regulamentul privind întocmirea şi utilizarea formularului "Notă de contabilitate". 2. Băncile din Republica Moldova să elaboreze regulamentul intern privind întocmirea şi utilizarea formularului "Notă de contabilitate" şi Normele tehnice privind elementele obligatorii la întocmirea acestuia. 3. Departamentele şi direcţiile BNM la necesitate să modifice actele normative care au tangenţă la Regulamentul în cauză şi să asigure executarea modificărilor necesare în produsele program de prelucrare a documentelor contabile. 4. Controlul asupra executării prezentei hotărîri îl exercită Departamentul contabilitate. 5. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial şi intră în vigoare la 1 mai 2003. PREŞEDINTELE CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE AL BĂNCII NAŢIONALE A MOLDOVEI Leonid TALMACI Chişinău, 6 martie 2003. Nr. 49. REGULAMENTUL privind întocmirea şi utilizarea formularului "Notă de contabilitate" Capitolul I DISPOZIŢII GENERALE Articolul 1. Baza elaborării şi aplicarea 1. Regulamentul privind întocmirea şi utilizarea formularului "Notă de contabilitate" este elaborat în conformitate cu Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr. 548-XIII din 21.07.95, Legea instituţiilor financiare nr. 550-XIII din 21.07.95, Legea contabilităţii nr. 426-XIII din 04.04.95. Prevederile acestui Regulament se extind asupra Băncii Naţionale a Moldovei, băncilor comerciale, sucursalelor băncilor străine autorizate de către Banca Naţională a Moldovei (în continuare - bănci) privind operaţiunile interne ale băncii la efectuarea cărora nu sînt implicate conturile clientelei. Articolul 2. Destinaţia 2. Prezentul Regulament stabileşte modul de întocmire a formularului "Notă de contabilitate" conform Normelor tehnice privind elementele obligatorii ale formularului, precum şi modul de utilizare a acestuia la reflectarea în contabilitate a operaţiunilor interne ale băncii. Articolul 3. Noţiuni principale Operaţiuni interne ale băncii - activitate desfăşurată de bancă, avînd drept scop evidenţa şi controlul integrităţii şi mişcării fondurilor financiare şi materiale proprii. Notă de contabilitate - document contabil utilizat la reflectarea în contabilitate a operaţiunilor interne ale băncii, fără numerar, efectuate prin: a) Dt un singur cont Ct un singur cont b) Dt mai multe conturi Ct un singur cont c) Dt un singur cont Ct mai multe conturi d) Dt mai multe conturi Ct mai multe conturi Capitolul II ÎNTOCMIREA FORMULARULUI "NOTĂ DE CONTABILITATE" 3. Formularul "Notă de contabilitate" (anexa nr. 1) se întocmeşte de către executorul responsabil al băncii ţinînd cont de prevederile actelor normative. 4. Formularul "Notă de contabilitate" se întocmeşte în limba de stat. 5. Formularul "Notă de contabilitate" conţine în mod obligatoriu următoarele elemente: a) denumirea băncii; b) denumirea documentului; c) numărul documentului - ordinea lui se stabileşte de către bancă de sine stătător; d) data, luna, anul emiterii documentului - data şi anul se indică în cifre, luna în litere; e) tipul documentului, conform prevederilor "Nomenclatorului tipurilor de documente de decontare şi contabile utilizate la efectuarea operaţiunilor bancare" (HCA al BNM nr.168 din 8 iunie 2000); f) codul fiscal al băncii; g) codul băncii, conform "Indicatorului participanţilor la decontările interbancare şi interstatale"; h) conţinutul operaţiunii - referinţe privind conţinutul economic al operaţiunii interne; i) numărul de ordine - se indică numărul de ordine al înregistrării contabile, în cazul în care nota de contabilitate include mai multe înregistrări contabile; j) menţiuni - se indică baza legală de emitere a notei de contabilitate (denumirea, numărul, data emiterii documentului justificativ); k) Debit şi Credit - se indică numerele conturilor analitice din/în care se va înregistra operaţiunea dată; l) suma, total pe pagină şi total pe notă; m) semnăturile băncii şi menţiunile despre executare; n) numărul paginii şi numărul total de pagini. 6. Formularul "Notă de contabilitate" se întocmeşte cu ajutorul calculatorului în numărul necesar de exemplare, în funcţie de tipul operaţiunii, şi se tipăreşte integral la imprimanta calculatorului, respectînd Normele tehnice privind elementele obligatorii ale acestuia (anexa 2). 7. În caz de forţă majoră, Nota de contabilitate poate fi întocmită cu ajutorul altor mijloace tehnice sau manual cu pix, prin indigo sau multiplicînd originalul în numărul necesar de exemplare. 8. În Nota de contabilitate nu se admit corectări sau ştersături. 9. Pe primul exemplar al Notei de contabilitate se aplică semnăturile persoanelor împuternicite de a verifica şi autentifica documentele contabile, conform Specimenelor de semnături ale persoanelor împuternicite de a efectua controlul financiar prealabil şi de a semna sau viza documentele de decontare, bancare şi de casă. În cazul în care Nota de contabilitate conţine mai multe pagini, semnăturile persoanelor împuternicite se aplică numai pe ultima pagină a documentului. Toate exemplarele Notei de contabilitate se autentifică cu semnătura şi ştampila dreptunghiulară a executorului responsabil şi/sau altor persoane împuternicite. În cazul în care Nota de contabilitate conţine mai multe pagini, semnătura şi ştampila dreptunghiulară a executorului se aplică pe fiecare pagină a documentului. Primul exemplar al Notei de contabilitate serveşte ca bază pentru înregistrarea operaţiunii date în conturile consemnate în document şi se coase cu documentele justificative în mapa cu documentele zilei operaţionale a băncii. Celelalte exemplare ale Notei de contabilitate se repartizează executorilor responsabili care ţin evidenţa conturilor implicate în operaţiunea reflectată pentru verificare şi anexare la extrasul de cont. 10. Semnăturile trebuie să fie autografe, aplicate cu cerneală sau pix de culoare albastră sau neagră. Semnătura facsimil nu se admite. Capitolul III UTILIZAREA FORMULARULUI "NOTĂ DE CONTABILITATE" 11. Formularul "Notă de contabilitate" se utilizează la înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor bancare interne privind: a) sporirea cheltuielilor către plată şi a veniturilor către primire obţinute în procesul activităţii economico - financiare a băncii ; b) calcularea uzurii activelor materiale; c) calcularea amortizării activelor nemateriale; d) cheltuielile privind remunerarea muncii; e) formarea reducerilor pentru pierderi la credite şi altor provizioane; f) amortizarea sconturilor şi primelor la hîrtii de valoare; g) ajustările situaţiilor financiare; h) corectarea înregistrărilor contabile; i) evidenţa mişcării stocurilor de mărfuri şi materiale ale băncii legate de activitatea economică (eliberarea în gestiune a bunurilor materialelor de la depozit, transmiterea din gestiune în gestiune a bunurilor materiale, comercializarea sau casarea bunurilor materiale); j) reflectarea cheltuielilor şi a veniturilor acumulate la sfîrşitul perioadei de gestiune în contul rezultatelor exerciţiului; k) alte operaţiuni la reflectarea cărora nu sînt implicate conturile clientelei. Anexa 1 MODEL ----------------------------------------------------------------------- : : : Codul băncii <XXXXXXXXX> Cod fiscal <XXXXXXXXXXXXX> : : ________________________ Tip. doc. <XX> : : (denumirea băncii) : : : : NOTĂ DE CONTBILITATE NR.XXXXX : : ______________________ : : (data, luna, anul) : : : : _____________din____________ : : (nr.paginii) (nr. total : : de pagini) : :======================================================================: :Conţinutul operaţiunii: : :======================================================================: ------------------------------------------------------------------------ Nr. | Cod | Debit | Credit | Suma |Menţiuni d/o | val | | |------------------------|-------------- | | | | valuta | lei | -----|-----|----------|---------|-----------|------------|-------------- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | --------------------------------------------|------------| Total pe pagină | | --------------------------------------------|------------| Total pe notă | | ____________________________________________|____________| : : :Total pe notă (în litere) : : : : : :======================================================================: : : :Semnăturile băncii ________________ ________________ : : : :======================================================================: : : :Menţiuni privind executarea_____________"____"__________________200___: :======================================================================= Anexa 2 Norme tehnice privind elementele obligatorii ale formularului "Notă de contabilitate" Formularul "Notă de contabilitate" se întocmeşte în mod tipografic pe suport hîrtie sau în formă electronică imprimat integral pe suport hîrtie la imprimanta calculatorului. Dimensiunile formularului "Notă de contabilitate" pot varia la aprecierea băncii în funcţie de volumul de date incluse, cu condiţia prezenţei tuturor elementelor obligatorii. Elementele obligatorii ale formularului: 1. Înscrisul "Codul băncii", urmat de un spaţiu liber, destinat completării cu numărul codului băncii, conform "Indicatorului participanţilor la decontările interbancare şi interstatale". 2. Spaţiul marcat prin linie continuă, sub care se află înscrisul "(denumirea băncii)", destinat completării cu denumirea băncii, conform "Indicatorului participanţilor la decontările interbancare şi interstatale", care emite documentul dat. 3. Înscrisul "Codul fiscal", urmat de un spaţiu liber, destinat completării cu numărul codului fiscal al băncii. 4. Înscrisul "Tip. doc.", urmat de un spaţiu liber, destinat completării cu numărul tipului documentului, conform "Nomenclatorului tipurilor de documente de decontare şi contabile utilizate la efectuarea operaţiunilor bancare" (HCA al BNM nr. 168 din 08.06.2000 cu modificările ulterioare). 5. Înscrisul "NOTĂ DE CONTABILITATE NR.", tipărit îngroşat cu majuscule, aliniat la mijloc, urmat de un spaţiu liber, destinat completării cu numărul notei de contabilitate. 6. Spaţiul marcat prin linie continuă, sub care este situat înscrisul "(data, luna, anul)", destinat introducerii datei emiterii notei de contabilitate - data şi anul în cifre, luna în litere. 7. Spaţiul marcat prin linie continuă, sub care este situat înscrisul "nr. paginii", aliniat la dreapta formularului, destinat completării cu numărul de ordine al paginii curente a notei de contabilitate. 8. Spaţiul marcat prin linie continuă, sub care este situat înscrisul "nr. total de pagini", aliniat la dreapta formularului, destinat completării cu numărul total de pagini al notei de contabilitate. 9. Înscrisul "Conţinutul operaţiunii", aliniat la stînga formularului, urmat de un spaţiu liber, destinat descrierii conţinutului economic al operaţiunii respective. 10. Înscrisul "Nr. d/o", poziţionat în prima coloană a tabelului, sub care se află un spaţiu liber, destinat completării cu numărul de ordine al înregistrării contabile. Numărul poate fi format prin despărţirea prin bară a numărului notei de contabilitate de numărul înregistrării contabile. 11. Înscrisul "Cod. val.", poziţionat în a doua coloană a tabelului, sub care se află un spaţiu liber, destinat completării cu codul valutei în care s-a efectuat operaţiunea. 12. Înscrisul "Debit", poziţionat în coloana a treia a tabelului, sub care se află un spaţiu liber, destinat completării cu numărul conturilor analitice utilizate la operaţiunea dată. Numerele conturilor analitice se indică pentru fiecare înregistrare contabilă. 13. Înscrisul "Credit", poziţionat în coloana a patra a tabelului, sub care se află un spaţiu liber, destinat completării cu numărul conturilor analitice utilizate la operaţiunea dată. Numerele conturilor analitice se indică pentru fiecare înregistrare contabilă. 14. Înscrisul "Suma", poziţionat în coloana a cincea a tabelului, divizată în două coloane: "valuta" şi "lei", sub care se află un spaţiu liber, destinat înscrierii sumei în cifre pentru fiecare înregistrare contabilă. 15. Înscrisul "Menţiuni", poziţionat în coloana a şasea a tabelului, sub care se află un spaţiu liber, destinat completării cu date privind documentele justificative primare (denumirea, numărul, data emiterii documentului justificativ, alte date suplimentare), separat pentru fiecare înregistrare contabilă. 16. Înscrisul "Total pe pagină", poziţionat în tabel, în linie cu care se află un spaţiu liber, destinat completării cu suma în cifre total pe pagina curentă, înscrisă în coloana corespunzătoare sumei în lei. 17. Înscrisul "Total pe notă", poziţionat în ultimul rînd al tabelului, în linie cu care se află un spaţiu liber, destinat completării cu suma în cifre total pe notă, înscrisă pe ultima pagină a formularului în coloana corespunzătoare sumei în lei. 18. Înscrisul "Total pe notă (în litere)", urmat de un spaţiu liber, destinat completării cu suma totală pe notă în litere, aliniată la dreapta. În cazul în care nota de contabilitate conţine mai multe pagini, înscrisul dat şi suma corespunzătoare se tipăreşte numai pe ultima pagină. 19. Înscrisul "Semnăturile băncii", urmat de spaţiile marcate prin linii continue, destinate aplicării semnăturilor persoanelor împuternicite de a semna documentele contabile. În cazul în care nota de contabilitate conţine mai multe pagini, acestea se aplică numai pe ultima pagină a formularului. 20. Înscrisul "Menţiuni privind executarea", aliniat la stînga formularului, urmat de un spaţiu liber, destinat aplicării semnăturii executorului, a altor persoane împuternicite, după caz, a ştampilei dreptunghiulare şi datei executării. În cazul în care nota de contabilitate conţine mai multe pagini, acestea se aplică pe fiecare pagină a formularului.