Hotărîre nr.58 din 04.10.2000 privind rezultatele controlului efectuat asupra unor aspecte ale activităţii economico-financiare a S.A. "Termocom" pe anii 1994-1999

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului efectuat asupra unor aspecte ale activităţii economico-financiare a S.A. "Termocom" pe anii 1994-1999 Nr.58 din 04.10.2000 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.152-153/39 din 07.12.2000 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în prezenţa directorului general al S.A. "Termocom" dl V.Ştirbu, contabilului-şef dl N.Albu, viceministrului finanţelor dl N.Luchian, viceprimarului mun.Chişinău (preşedintele consiliului S.A. "Termocom") dl A.Ţurcanu, şefilor de direcţii ale Departamentului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat dnele E.Bordeian şi D.Vahluev, a examinat rezultatele controlului efectuat la S.A. "Termocom" asupra unor aspecte ale activităţii economico-financiare, inclusiv asupra administrării şi întrebuinţării resurselor financiare şi gestionării patrimoniului de stat în anii 1994-1999 şi a c o n s t a t a t: În aprilie 1999 S.A. "Termocom" a fost inclusă în Programul de privatizare, însă pînă în prezent conducerea societăţii nu a corelat datele vizînd fondul social în corespundere cu activele societăţii, încălcînd prevederile pct.3.1 din Instrucţiunea Ministerului Finanţelor cu privire la ordinea ţinerii evidenţei contabile în societăţile pe acţiuni din 16.11.94. Dispunînd de active în valoare de 905 mil.lei şi primind indicaţia Departamentului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat (DPAPS) de a înregistra fondul social în mărime de 439,2 mil.lei, conducerea societăţii a înregistrat la Camera Înregistrării de Stat mărimea fondului social în valoare de numai 32,4 mil.lei. În legătură cu majorarea tarifelor la energia termică, care din a.1994 pînă în prezent au sporit de 12 ori, o mare parte din consumatori, şi în special populaţia n-au posibilitatea să achite serviciile prestate. Suma datoriilor consumatorilor faţă de S.A. "Termocom" în această perioadă a crescut de peste 28 ori şi la 1.01.2000 constituia 261,1 mil.lei, inclusiv a populaţiei - 209,8 mil.lei. Conducerea societăţii n-a realizat prevederile Hotărîrii Guvernului nr.337 din 25.05.95 "Cu privire la contorizarea apei şi a energiei termice consumate de populaţie, instituţii publice şi agenţi economici", fapt ce a condus la pierderi de energie termică în perioada supusă controlului în mărime de 20-25 la sută. Agenţia Naţională pentru Reglementare în Energetică (ANRE) a inclus în tarife pierderile de energie termică la nivel de 18-20 la sută. Ţinînd cont de dificultăţile care au apărut la achitarea pentru energia termică, Comisia guvernamentală a emis Hotărîrea nr.2 din 31.12.98 "Cu privire la mecanismul de achitare a plăţilor între întreprinderile energetice, de gaze şi de prestare a serviciilor comunale", conform căreia circa 80 la sută din sumele de bani acumulate, conducerea societăţii urma să le îndrepte la achitarea cu principalii furnizori ai societăţii. Încălcînd aceste prevederi, mijloacele băneşti acumulate n-au fost utilizate pentru achitarea cu furnizorii, dar au fost lăsate pentru necesităţile curente ale societăţii şi parţial imobilizate în decontările cu structurile comerciale private. Reprezentantul statului în S.A. "Termocom" dl M.Profir, încălcînd prevederile art.65 şi 83 din Legea cu privire la societăţile pe acţiuni, a contribuit la transmiterea unor împuterniciri ale consiliului societăţii directorului general V.Ştirbu, cum ar fi cele de încheiere a tranzacţiilor economice, cu utilizarea activelor societăţii de la 25 la sută pînă la 50 la sută. Dispunînd de astfel de împuterniciri, dl V.Ştirbu a încheiat şi efectuat un şir de tranzacţii neefective şi neraţionale pentru interesele societăţii, care s-au soldat cu prejudicii şi pierderi. Astfel, prin intermediul firmelor private "Nistas" S.R.L., "Papirus" S.R.L., în aprilie 1996 S.A. "Termocom" a achiziţionat în contul furnizării producţiei vinicole, ţigărilor, materialelor de construcţie şi angajamentelor trezoreriale un set de marfă (ţevi, motoare etc.), neutilizabilă în procesul de producţie, în valoare de 11,7 mil.lei. Fiind propuse spre realizare unor firme specializate din republică, pînă în prezent au rămas nerealizate materiale în valoare de 10 mil.lei. Efectuînd în perioda anilor 1995-1998 un şir de tranzacţii cu o firmă insolvabilă "Korab & K", din circuitul societăţii timp de 4 ani au fost imobilizate 37,6 mil.lei. Numai în aceste două cazuri, în rezultatul imobilizării mijloacelor financiare proprii, societatea nu s-a achitat la timp cu furnizorii, suma penalităţilor constituind 68,5 mil.lei. Imobilizări de mijloace financiare proprii în decontări au mai fost efectuate cu firmele: "Runobont" S.R.L. - 1,5 mil.lei (din martie 1997), "Sovertex" S.R.L. - 2,0 mil.lei (din septembrie 1997), Întreprinderea mixtă moldo-americană "T.P.L-grup" - 1,4 mil.lei (din ianuarie 1998), firmele "Daria" - 2,1 mil.lei (din a.1996), "Gîndirea liberă" - 2,5 mil.lei (din septembrie 1999), "Ferren-M" - 2,5 mil.lei (din septembrie 1999). În toate aceste cazuri datoriile structurilor comerciale s-au format în urma livrării de către societate a bunurilor materiale (ţigări, şampanie, tractoare, maşini de spălat, frigidere, seturi de mobilă, materiale de construcţie etc.) şi în rezultatul plăţilor prealabile. În unele cazuri mărfurile se livrau structurilor comerciale la preţuri mai joase decît preţurile de pe piaţa republicii. În total, în decontările cu structurile private la 1.01.2000 erau imobilizate mijloace financiare ale societăţii în sumă totală de circa 20,0 mil.lei, inclusiv cu termenul de prescripţie expirat - 0,6 mil.lei. Din 1998, în evidenţa contabilă a societăţii, după Primăria mun.Chişinău este înregistrată datoria debitoare în sumă de 7,2 mil.lei, pe care s-a încercat de a o stinge în a.2000 cu 9 cambii procurate de la firma A.Ş.P "Elco" din or.Odesa cu participarea firmei "Oferta-Plus". În pofida faptului că societatea are datorii enorme faţă de furnizorii de energie termică, electrică, apă, gaz, faţă de buget pe diferenţa de tarife, o parte din mijloacele financiare proprii societatea le-a imobilizat participînd la fondarea diferitor structuri comerciale. Astfel, la fondarea Companiei de asigurare "S.I.F" au fost imobilizate 4,5 mil.lei şi BCA "Banca municipală" - 1,9 mil.lei. Societatea a acordat garanţii pentru obţinerea creditelor de către structuri private şi care au fost emise cu încălcarea pct.13 din Statutul societăţii. Prin urmare, din contul mijloacelor proprii au fost stinse datorii pe credite pentru structuri private în sumă de 10,5 mil.lei, iar recuperarea acestor mijloace financiare este însoţită de cheltuieli neproductive legate de procese judiciare şi sustragerea specialiştilor de la îndeplinirea funcţiilor de bază. În unele cazuri în contul mijloacelor sustrase din circuitul întreprinderii sînt primite bunuri materiale care nu pot fi utilizate în procesul de producţie al societăţii. Astfel, în contul unui credit garantat pentru Comunitatea armenească, prin hotărîrea instanţei judecătoreşti, a fost primit un imobil în valoare de 1,9 mil.lei, care nu este folosit de societate. De la creditul garantat pentru firma "Zolotoe Runo" s-a format o datorie debitoare în mărime de 3,2 mil.lei, care nu este stinsă pînă în prezent. Directorul general al societăţii dl V.Ştirbu n-a asigurat controlul efectiv asupra reflectării corecte în evidenţa contabilă a operaţiunilor economice şi în luna decembrie 1999 neîntemeiat a fost stinsă datoria debitoare a firmei "Transexpediţia" în mărime de 400,0 mii lei. În perioada supusă controlului S.A. "Termocom" a beneficiat de două granturi primite de la BERD, inclusiv de grantul japonez în sumă 448,6 mii ECU şi grantul german în sumă de 343,0 mii DM. Acordul de credit din 19.05.95, încheiat între S.A. "Termocom" (V.Ştirbu) şi BERD, prevedea acordarea unui grant de 450 mii ECU şi a unui credit în două tranşe: tranşa A - în sumă de 11,6 mil.dol.SUA, tranşa B - în sumă de 17,5 mil.DM. Valorificarea de către S.A. "Termocom" a acestor granturi şi creditului s-a efectuat cu tărăgănări şi deficienţe, ceea ce a generat reducerea sumei creditului pentru tranşa A pînă la 4,71 mil.dol.SUA şi pentru tranşa B - pînă la 7,73 mil.DM, micşorarea eficienţei utilizării lui şi a provocat pierderi financiare (despre valorificarea granturilor străine şi a creditelor externe vezi hotărîrea Curţii de Conturi din 14.07.2000). În anii 1998-1999, pentru achitarea taxelor de studii ale colaboratorilor S.A. "Termocom" şi copiilor acestora, au fost cheltuiţi 545,2 mii lei, nereţinînd impozitul respectiv conform regulilor stabilite. Dl V.Ştirbu, deţinînd pe parcursul anilor 1994-2000 funcţia de director general al S.A. "Termocom", în calitate de ordonator de credite al societăţii, n-a respectat legislaţia în vigoare şi a încălcat principiile de economicitate, raţionalitate şi eficienţă în gestionarea mijloacelor materiale şi financiare ale societăţii şi patrimoniului de stat (care constituie 96,4% în fondul social), a imobilizat timp îndelungat mijloacele financiare ale societăţii în sumă de peste 60 mil.lei în decontările cu diferite structuri private, avînd în acelaşi timp datorii de peste 500,0 mil.lei, n-a asigurat valorificarea eficientă a granturilor străine şi a creditelor externe primite sub garanţia statului, apropiind societatea spre insolvabilitate. Dl V.Ştirbu n-a asigurat respectarea prevederilor Legii privind societăţile pe acţiuni, Legii vînzării de mărfuri, Legii contabilităţii, Hotărîrii Guvernului Republicii Moldova nr.337 din 25.05.95, Hotărîrii Comisiei guvernamentale pentru redresarea situaţiei critice în complexul energetic nr.2 din 31.12.98. Aceste şi alte încălcări ale actelor legislative în vigoare, care au pricinuit statului pierderi irecuperabile de proporţii esenţiale, mărturisesc despre imposibilitatea aflării dlui V.Ştirbu în funcţia pe care o deţine. Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările şi lacunele grave stabilite, şi în baza art.18, 25, 26 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 8.12.94, h o t ă r ă ş t e: 1. Se menţionează activitatea nesatisfăcătoare a conducerii S.A. "Termocom" (V.Ştirbu) şi a foştilor reprezentanţi ai statului (A.Burbulea, M.Profir) privind administrarea şi gestionarea patrimoniului de stat. 2. Se cere de la Primăria mun.Chişinău (S.Urechean): - destituirea dlui V.Ştirbu din funcţia de director general, în conformitate cu legislaţia în vigoare; - modificarea, conform legii, a mărimii capitalului social al S.A. "Termocom", reieşind din valoara activelor nete. 3. Se obligă conducerea S.A. "Termocom": - să tragă la răspunderea stabilită de lege persoanele vinovate de comiterea încălcărilor şi neajunsurilor depistate de control; - să elaboreze un program de măsuri orientat spre lichidarea încălcărilor şi neajunsurilor stabilite de control; - să întreprindă măsurile de restabilire în circuit a mijloacelor financiare, imobilizate în decontări. 4. Se ia act că Ministerul Finanţelor, în rezultatul măsurilor întreprinse, a încasat în buget de la S.A. "Termocom" diferenţa de tarife în sumă de 1374,0 mii lei şi ţine sub control încasarea deplină a datoriilor formate. 5. Se remit Procuraturii Generale materialele controlului, pentru a fi examinate în baza prevederilor CPP al Republicii Moldova. 6. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat va efectua la S.A. "Termocom" controlul asupra corectitudinii reţinerii impozitului pe venit la sursa de plată referitor la taxa de studii. 7. Materialele controlului efectuat se transmit Parlamentului, ţinînd cont de faptul că acesta a fost iniţiat la cererea unui grup de deputaţi ai Parlamentului (solicitările DD/C-6 nr.101 din 20.03.2000, CEP nr.8/116 din 21.03.2000). 8. Se informează Guvernul Republicii Moldova despre rezultatele controlului la S.A. "Termocom", pentru luare de atitudine. 9. Despre executarea pct.2, 3, 6 ale prezentei hotărîri Curtea de Conturi va fi informată timp de o lună. 10. Prezenta hotărîre poate fi atacată la Curtea Supremă de Justiţie în termen de 10 zile de la data primirii. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile PENTELEI Chişinău, 4 octombrie 2000. Nr. 58.