Постановление N 58 от 04.10.2000 о результатах проверки некоторых аспектов финансово-экономической деятельности AO "Termocom" в 1994-1999 гг.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки некоторых аспектов финансово-экономической деятельности AO "Termocom" в 1994-1999 гг. Nr.58 от 04.10.2000 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 152-153/39 от 07.12.2000 * * * Счетная палата Республики Молдова, в присутствии генерального директора AO "Termocom" г-на В.Штирбу, главного бухгалтера г-на Н.Албу, заместителя министра финансов г-на Н. Лукьяна, вице-примара примэрии мун. Кишинэу (председатель совета AO "Termocom") г-на А.Цуркана, начальников управлений Департамента приватизации и управления государственным имуществом Е.Бордиян и Д.Вахлуев, рассмотрела результаты проверки некоторых аспектов финансово-экономической деятельности AO "Termocom", в том числе управление и использование финансовых ресурсов и управление госимуществом в 1994-1999 гг., и у с т а н о в и л а: В апреле 1999 года AO "Termocom" было включено в Программу по приватизации, но руководство акционерного общества до настоящего времени не привело в соответствие размер уставного фонда с активами общества, нарушая, таким образом, п.3.1 Инструкции Министерства финансов от 16.11.94 г. "О порядке ведения бухгалтерского учета в акционерных обществах". Располагая активами стоимостью 905,0 млн.леев и получив указания Департамента приватизации и управления государственным имуществом (ДПУГИ) зарегистрировать уставный фонд в размере 439,2 млн.леев, руководство акционерного общества зарегистрировало в Государственной регистрационной палате уставный фонд в размере только 32,4 млн.леев. В связи с увеличением тарифов на теплоэнергию, которые с 1994 г. до настоящего времени возросли в 12 раз, большая часть потребителей, в основном население, не имеют возможности оплатить оказанные услуги. Задолженность потребителей перед AO "Termocom" за этот период возросла более чем в 28 раз и на 01.01.2000 г. составила 261,1 млн.леев, в том числе задолженность населения - 209,8 млн.леев. Руководство акционерного общества не выполнило Постановление Правительства N 337 от 25.05.95 г. "О внедрении счетчиков воды и теплоэнергии, потребляемых населением, публичными организациями и хозяйствующими субъектами", что привело к потерям теплоэнергии за проверяемый период в размере 20-25%. Национальное агентство по урегулированию в энергетике (НАУЭ) включило в тарифы потери теплоэнергии на уровне 18-20%. Учитывая трудности, которые появились при оплате за теплоэнергию, правительственная комиссия издала Постановление N 2 от 31.12.98 г. "О механизме проведения расчетов между предприятиями энергетического комплекса, газового хозяйства и служб, оказывающих коммунальные услуги", согласно которому около 80% от накопленных денежных средств руководство акционерного общества должно направлять на расчеты с основными поставщиками предприятия. В нарушение этого требования полученные денежные средства не были использованы на расчеты с поставщиками, а направлялись на текущие нужды акционерного общества и частично отвлечены на расчеты с частными коммерческими структурами. Представитель государства в AO "Termocom" г-н М.Профир, нарушая требования статей 65 и 83 Закона об акционерных обществах, способствовал передаче некоторых полномочий совета акционерного общества генеральному директору г-ну В.Штирбу, а именно: заключению экономических сделок, размер которых составляет 25-50% активов акционерного общества. Получив такие полномочия, г-н В.Штирбу заключил ряд неэффективных и нерациональных для интересов акционерного общества сделок, которые принесли убытки. Так, в апреле 1996 г. AO "Termocom" через частные фирмы "Nistas" OOO, "Papirus" OOO приобрело за счет поставки им винодельческой продукции, сигарет, строительных материалов и казначейских обязательств ряд товаров (трубы, двигатели и др.) стоимостью 11,7 млн.леев, которые не используются в производственном процессе предприятия. Будучи отгруженными для реализации некоторым специализированным фирмам республики, до настоящего времени остались нереализованными материалы на сумму 10 млн.леев. При осуществлении в период 1995-1998 гг. ряда сделок с неплатежеспособной фирмой "Korab & K" из оборота общества в течение 4 лет было отвлечено 37,6 млн.леев. Только в этих двух случаях в результате отвлечения собственных финансовых средств общество несвоевременно рассчиталось с поставщиками, сумма пени составила 68,5 млн.леев. Отвлечения собственных финансовых средств были допущены также в расчеты с фирмами: "Runobont" OOO - 1,5 млн. леев (с марта 1997 г.), "Sovertex" OOO - 2,0 млн. леев (с сентября 1997 г.), молдо-американским совместным предприятием "T.P.L.-grup" - 1,4 млн.леев (с января 1998 г.), "Daria" - 2,1 млн.леев (с 1996 г.), "Gîndirea liberă" - 2,5 млн.леев (с сентября 1999 г.), "Ferren-M" - 2,5 млн.леев (с сентября 1999 г.). Во всех этих случаях задолженности коммерческих структур образовались в результате поставки предприятием материальных ценностей (сигареты, шампанское, тракторы, стиральные машины, холодильники, наборы мебели, строительные материалы и др.) и путем предварительных оплат. В некоторых случаях отпуск товаров коммерческим структурам осуществлялся по ценам ниже рыночных. Всего в расчеты с частными структурами на 01.01.2000 г. были отвлечены финансовые средства акционерного общества в общей сумме около 20,0 млн.леев, в том числе с просроченным сроком исковой давности - 0,6 млн.леев. С 1998 г. в бухгалтерском учете акционерного общества числится дебиторская задолженность примэрии мун. Кишинэу в сумме 7,2 млн.леев, которую пытались погасить в 2000 г. девятью векселями, приобретенными от фирмы НПО "Elco" из г. Одесса с участием фирмы "Oferta-Plus". Несмотря на то, что акционерное общество имеет большие задолженности перед поставщиками теплоэнергии, электроэнергии, воды, газа и перед бюджетом - по тарифной разнице, часть собственных финансовых средств отвлечена предприятием на участие в создании различных коммерческих структур. Так, для создания страховой компании "S.I.F." были отвлечены 4,5 млн.леев и АКБ "Banca municipală" - 1,9 млн.леев. Акционерное общество предоставляло гарантии для получения кредитов частным структурам, которые были получены в нарушение п.13 устава акционерного общества. Таким образом, за счет собственных средств были погашены задолженности частных структур по кредитам в сумме 10,5 млн.леев, а возмещение этих финансовых средств влечет за собой непроизводственные расходы, связанные с юридическими процессами и отвлечением специалистов от выполнения основных обязанностей. В некоторых случаях в счет средств, отвлеченных из оборота предприятия, получены материальные ценности, которые не могут быть использованы в производственном процессе акционерного общества. Так, в счет кредита, гарантированного для получения Армянским обществом, по решению судебной инстанции была получена недвижимость стоимостью 1,9 млн.леев, которая не используется предприятием. От выплаты за кредит, гарантированный для фирмы "Zolotoe Runo", образовалась дебиторская задолженность в размере 3,2 млн.леев, которая до настоящего времени не погашена. Генеральный директор акционерного общества г-н В.Штирбу не обеспечил эффективного контроля за правильным отражением в бухгалтерском учете экономических операций, и в декабре 1999 г. необоснованно была погашена дебиторская задолженность фирмы "Transexpediţia" в размере 400,0 тыс.леев. За проверяемый период AO "Termocom" пользовалось двумя грантами, полученными от BERD, а именно: японским грантом в сумме 448,6 тыс.ECU и немецким грантом в сумме 343,0 тыс.DЕМ. Кредитное соглашение от 19.05.95 г., заключенное между AO "Termocom" (В.Штирбу) и BERD, предусматривало предоставление одного гранта в размере 450 тыс.ЕСU и одного кредита из 2 траншей: транш А - в сумме 11,6 млн.дол. США, транш B - в сумме 17,5 млн.DЕМ. Акционерное общество "Termocom" использовало эти гранты и кредит с задержками и недостатками, что привело к сокращению суммы кредита для транша А до 4,71 млн.дол. США, для транша В - до 7,73 млн.DЕМ, к уменьшению эффективности его использования и причинило финансовые убытки (об использовании внешних грантов и кредитов см. Постановление Счетной палаты от 14.07.2000 г.). В 1998-1999 гг. на оплату за обучение сотрудников AO "Termocom" и их детей были израсходованы 545,2 тыс.леев без удержания соответствующего налога согласно установленному порядку. В.Штирбу, занимая в течение 1994-2000 гг. должность генерального директора AO "Termocom", являясь распорядителем кредитов акционерного общества, не соблюдал действующее законодательство и нарушал принципы экономичности, рациональности и эффективности в управлении материальными и финансовыми средствами предприятия и госимущества (которое составляет 96,4% уставного фонда), продолжительное время отвлекал финансовые средства акционерного общества в сумме более 60 млн.леев для расчетов с различными частными структурами, имея в то же время задолженность в сумме свыше 500,0 млн.леев, не обеспечил эффективное использование внешних грантов и кредитов, полученных под гарантию государства, приведшее к неплатежеспособности акционерного общества. В.Штирбу не обеспечил соблюдения положений Закона об акционерных обществах, Закона о купле-продаже товаров, Закона о бухгалтерском учете, Постановления Правительства РМ N 337 от 25.05.95 г., Постановления Правительственной комиссии по устранению критического положения в энергетическом комплексе N 2 от 31.12.98 г. Эти и другие нарушения действующих законодательных актов, в результате которых государству был нанесен невозместимый ущерб в крупных размерах, свидетельствуют о невозможности дальнейшего нахождения г-на В.Штирбу в занимаемой должности. Счетная палата, учитывая грубые нарушения и недостатки и на основании ст. 18, 25, 26 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94г., ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Отметить неудовлетворительную деятельность руководства AO "Termocom" (В.Штирбу) и бывших представителей государства (А.Бурбуля, М.Профир) по управлению государственным имуществом. 2. Потребовать от примэрии мун. Кишинэу (С.Урекян): - увольнения г-на В.Штирбу с должности генерального директора в соответствии с действующим законодательством; - изменения, согласно закону, размера уставного фонда AO "Termocom" исходя из стоимости чистых активов. 3. Обязать руководство AO "Termocom": - привлечь к предусмотренной законом ответственности лиц, виновных в допущении нарушений и недостатков, установленных проверкой; - разработать план мер по устранению нарушений и недостатков, установленных проверкой; - принять меры по восстановлению в обороте финансовых средств, отвлеченных для расчетов. 4. Принять к сведению, что Министерство финансов в результате предпринятых мер взыскало в бюджет с AO "Termocom" разницу между тарифами в сумме 1374,0 тыс.леев и держит под контролем полное взыскание образовавшейся задолженности. 5. Направить в Генеральную прокуратуру материалы проверки для рассмотрения на основании положений УПК Республики Молдова. 6. Главной государственной налоговой инспекции провести в AO "Termocom" проверку правильности удержания подоходного налога у источника выплаты относительно платы за обучение. 7. Материалы проведенной проверки направить в Парламент, учитывая, что проверка была осуществлена по просьбе группы депутатов Парламента (письма DD/C-6 N 101 от 20.03.2000 г., CEP N 8/116 от 21.03.2000 г.). 8. Проинформировать Правительство Республики Молдова о результатах проверки в AO "Termocom" для принятия мер. 9. О выполнении пп. 2, 3, 6 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в месячный срок. 10. Настоящее постановление может быть обжаловано в Высшей судебной палате в течение 10 дней со дня получения. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе ПЕНТЕЛЕЙ Кишинэу, 4 октября 2000 г. N 58.