Hotărîre nr.65 din 08.10.2003 privind rezultatele reviziei financiare a Bibliotecii Naţionale pe perioada anului 2002 - I trimestru al anului 2003

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele reviziei financiare a Bibliotecii Naţionale pe perioada anului 2002 - I trimestru al anului 2003 Nr.65 din 08.10.2003 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.221-222/46 din 31.10.2003 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în prezenţa şefului de direcţie la Ministerul Finanţelor dna N.Raţă, şefului-adjunct de direcţie la Ministerul Finanţelor dna G.Purice, contabilului-şef la Ministerul Culturii dna C.Puşcaş, directorului general al Bibliotecii Naţionale dl A.Rău, contabilului-şef la Biblioteca Naţională dna G.Malic, a examinat rezultatele reviziei financiare a Bibliotecii Naţionale pe perioada a.2002 - I trimestru a.2003 şi a constatat: Pentru întreţinerea Bibliotecii Naţionale în anul 2002 au fost alocate 2128,9 mii lei, sau 94,3 la sută faţă de devizul aprobat, şi 60,3 la sută - în primul trimestru al a.2003. Cheltuielile efective în anul 2002 au constituit 2222,4 mii lei, iar în I trimestru al a.2003 - 598,8 mii lei. Dacă în total pe devizul de cheltuieli al mijloacelor bugetare, aprobat pentru anul 2002, s-a atestat o economie, atunci la unele articole au fost admise supracheltuieli: art.111 "Retribuirea muncii" - 27,3 mii lei; art.112 "Contribuţii la bugetul asigurărilor sociale de stat" - 5,9 mii lei; art.113.01 "Energie electrică" - 36,6 mii lei; art.113.03 "Rechizite de birou, materiale şi obiecte de uz gospodăresc" - 13,4 mii lei; art.113.08 "Apă, canalizare şi salubritate" - 47,1 mii lei. În trimestrul I al anului 2003 supracheltuieli n-au fost admise. În perioada supusă reviziei mijloacele bugetare şi speciale s-au utilizat de către conducerea Bibliotecii Naţionale cu multiple încălcări ale legislaţiei în vigoare. Astfel, la utilizarea mijloacelor băneşti în numerar în luna februarie 2002 plafonul de cheltuieli în numerar a fost depăşit cu 2,9 mii lei, prin ce s-a încălcat art.10 (5) din Legea nr.845-XII din 03.01.1992. Nerespectînd Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr.764 din 25.11.1992, Biblioteca Naţională a înregistrat incorect în evidenţa contabilă operaţiunile de casă (de 2-3 ori pe lună, în loc să fie înregistrate în fiecare zi). Inventarierea mijloacelor băneşti nu se efectuează sistematic. Ca rezultat, prin inventarierea inopinată (în cadrul reviziei) a numerarului, aflat neîntemeiat la dispoziţia a 10 casieri obşteşti, în 3 cazuri s-au depistat lipsuri de bani în sumă totală de 162,3 lei. Contrar Regulamentului cu privire la aplicarea maşinilor de casă şi control pentru efectuarea decontărilor în numerar, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.474 din 28.04.1998, în lipsa aparatului de casă, în perioada supusă reviziei a fost încasat numerar în sumă de 302,6 mii lei de la prestarea serviciilor cu plată. La încasarea numerarului Biblioteca Naţională n-a eliberat plătitorului bonuri de strictă evidentă, ci doar o chitanţă de la dispoziţia de încasare, prin ce s-a încălcat Instrucţiunea privind evidenţa, eliberarea, păstrarea şi utilizarea formularelor tipizate de documente primare cu regim special, aprobată prin Hotărîrea Guvernului nr.294 din 17.03.1998. Cu încălcarea Legii contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.1995 şi "Regulamentului privind dările de seamă contabile ale instituţiilor publice. Inventarierea patrimoniului", aprobat prin ordinul Ministerului Finanţelor nr.7 din 18.01.1999, se ţine evidenţa fondurilor fixe şi a fondului de bibliotecă. Astfel, inventarierea fondurilor fixe şi a bunurilor materiale din 25.10.2002 a fost efectuată superficial, fiind incluse la contul 013 "Maşini şi utilaje" cu 1,7 mii lei mai puţin decît se înregistra în evidenţa contabilă, iar la contul 016 "Instrumente şi mobilier" - cu 27,5 mii lei mai mult decît în bilanţ. Prin inventarierea selectivă a unor bunuri materiale în cadrul reviziei s-a depistat lipsa unui aparat "Digital Camera Nicon Coolpix 885" în valoare de 5,0 mii lei, achiziţionat de la S.R.L. "Riscom computers". Unele mijloace fixe plasate în balanţa Bibliotecii Naţionale se află într-o stare dezastruoasă. Astfel, 2 unităţi de transport UAZ-452 D şi ERAZ-762 B, cu costul iniţial de 114,5 mii lei, sînt complet dezasamblate. Conducerea Bibliotecii Naţionale, dispunînd de garaj, neîntemeiat l-a dat în arendă, în timp ce transportul propriu a fost parcat în ogradă, fără pază. Ca rezultat, de la ERAZ a rămas doar caroseria, iar de la UAZ - numai cabina şoferului, ambele fiind descompletate. Întru executarea Legii cu privire la biblioteci nr.286-XIII din 16.11.1994, Ministerul Culturii a elaborat şi aprobat, prin ordinul nr.52 din 08.05.2003, Instrucţiunea privind evidenţa colecţiilor de bibliotecă, care a fost coordonată cu Ministerul Finanţelor şi în care s-a stabilit periodicitatea verificării colecţiilor de bibliotecă de la 1 an pînă la 15 ani. Însă, conform Regulamentului aprobat de Ministerul Finanţelor la 18.01.1999, în instituţiile publice acest termen este prevăzut nu mai rar de o dată în 5 ani. Cu toate că Programul de verificare a colecţiilor Bibliotecii Naţionale, aprobat de directorul general dl A.Rău, prevedea inventarierea în anul 2002 a colecţiilor din secţiile "Carte veche şi rară" şi "Colecţia de publicaţii", aceasta n-a fost efectuată. În unele cazuri cărţile procurate sînt reflectate în evidenţa contabilă cu întîrziere. Astfel, cartea "Sbornic reţeptur bliud i culinarnîh izdelii" cu preţul de 1078 lei, procurată la 05.10.2001, a fost înregistrată abia la 26.01.2003. Cu toate că Regulamentul de ordine interioară a Bibliotecii Naţionale prevede că cărţile într-un singur exemplar nu pot fi date cu împrumut la domiciliu, colaboratoarea Joian Natalia, încălcînd aceste prevederi, a luat şi a ţinut această carte la domiciliu în perioada 11.06 - 15.07.2003, restituind-o doar la cerinţa controlorului. Cu încălcarea art.36 din Legea bugetului de stat pe anul 2002 nr.681-XV din 27.11.2001, dl A.Rău, directorul general al Bibliotecii Naţionale, a permis dezafectarea în folosul S.R.L. "Gulevitr" a surselor bugetare prin acordarea avansurilor pe o perioadă care depăşeşte termenul de 30 de zile: 37,7 mii lei - cu 94 de zile; 56,0 mii lei - cu 42 de zile; 44,0 mii lei - cu 26 de zile. Biblioteca Naţională a încheiat cu S.R.L. "Aliaris-Plus" un contract privind darea în arendă ultimei a încăperii de la intrarea în blocul principal pentru realizarea accesoriilor de telefonie mobilă. Încălcînd clauzele contractului, firma foloseşte încăperea arendată pentru acordarea serviciilor de multiplicare, astfel devenind un concurent direct al Bibliotecii Naţionale, care prestează aceleaşi servicii cu plată. Nerespectîndu-se art.7/1 din Legea cu privire la arendă nr.861-XII din 14.01.1992 şi art.4 (4), 5 (1) din Legea cadastrului bunurilor imobile nr.1543-XIII din 25.02.1998, au fost încheiate contracte de arendă pe un termen ce depăşeşte 3 ani cu firmele S.A. "Brodsky Fortunatov Investment Compani", S.R.L. "Magicumitron", compania "Green Hills Nistru", fără a fi înregistrate în Registrul bunurilor imobile drepturile acestora. Biblioteca Naţională a achiziţionat de la persoane fizice în numerar pe formulare netipizate, publicaţii şi alte bunuri materiale în sumă totală de 23,2 mii lei, prin ce s-au încălcat prevederile Hotărîrii Guvernului nr.294 din 17.03.1998. Din suma de 8,0 mii lei n-a fost reţinut şi transferat în buget impozitul la sursa de plată în mărime de 0,4 mii lei. În perioada supusă reviziei au fost achitaţi 3,8 mii lei - costul abonamentelor de circulaţie, eliberate colaboratorilor, fără ca această sumă să fie inclusă în venitul persoanelor care au beneficiat de aceste abonamente şi fără impozitare, conform art.18 din Codul fiscal. În lipsa ordinului şi devizului de cheltuieli, aprobat de directorul general, s-au cheltuit 5,9 mii lei pentru organizarea diferitor acţiuni culturale, prin ce s-au încălcat Hotărîrea Guvernului nr.550 din 13.06.1997 şi Hotărîrea Guvernului nr.1151 din 02.09.2002. Dările de seamă întocmite la 01.01.2003 contravin Legii contabilităţii şi nu sînt autentice, deoarece soldurile analitice la conturile 180 "Decontări cu personalul privind retribuirea muncii", 018 "Fondul de bibliotecă", 016 "Instrumente şi mobilier" nu corespund soldurilor sintetice din cartea mare. Încălcările şi neajunsurile depistate sînt o consecinţă a nerespectării de către factorii de decizie din cadrul Bibliotecii Naţionale (dl A.Rău, dna G.Malic) a actelor normative şi legislative în vigoare, precum şi a reflectării incorecte în evidenţa contabilă a unor operaţiuni economice. Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările şi neajunsurile depistate la gestionarea finanţelor publice, în baza art.25 şi art.26 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.1994, hotărăşte: 1. Se menţionează gestionarea insuficientă a finanţelor publice şi a patrimoniului de stat de către Biblioteca Naţională şi se cere de la conducerea acesteia (dl A.Rău): - întreprinderea măsurilor respective pentru lichidarea neajunsurilor depistate şi neadmiterea lor pe viitor; - tragerea la răspundere, în conformitate cu legislaţia în vigoare, a persoanelor vinovate de comiterea încălcărilor depistate; - asigurarea respectării stricte a legislaţiei în vigoare privind încasarea şi utilizarea surselor financiare în numerar; - achiziţionarea pe viitor a mărfurilor şi serviciilor în limitele stabilite de legislaţie, cu întocmirea actelor de achiziţie pe blanchete cu regim special; - întreprinderea măsurilor pentru restituirea costului aparatului "Digital Camera Nicon Coolpix 885", conform prevederilor legislaţiei în vigoare; - corectarea soldurilor la conturile 180, 018, 016 şi asigurarea corespunderii soldurilor contabile analitice cu cele sintetice; - efectuarea unei inventarieri totale a fondurilor fixe şi bunurilor materiale şi casarea celor deteriorate în conformitate cu legislaţia în vigoare; - revizuirea contractului de arendă încheiat cu S.R.L. "Aliaris-Plus", care utilizează încăperea contrar destinaţiei; - înregistrarea la Oficiul Cadastral Teritorial a contractelor de arendă pe un termen ce depăşeşte 3 ani. 2. Se ia act că: - directorului general al Bibliotecii Naţionale dl A.Rău, pentru încălcările comise la utilizarea surselor extrabugetare în anul 2002, i-au fost aplicate de către Curtea de Conturi sancţiuni administrative, iar contabilul-şef dna G.Malic, pentru depăşirea cheltuielilor bugetare faţă de devizul aprobat pe anul 2002, a fost amendată de către Departamentul Control Financiar şi Revizie; - impozitul reţinut la sursa de plată în mărime de 0,4 mii lei şi sancţiunea pentru depăşirea plafonului de cheltuieli în numerar în sumă de 0,3 mii lei s-au transferat în buget; - lipsurile de numerar au fost restituite în casă de către persoanele vinovate. 3. Se cere de la Ministerul Culturii şi Ministerul Finanţelor aducerea în corespundere cu Regulamentul aprobat prin ordinul Ministerului Finanţelor nr.7 din 18.01.99 a termenelor de verificare a colecţiilor, stabilite în Instrucţiunea privind evidenţa colecţiilor de bibliotecă, aprobată de Ministerul Culturii. 4. Se cere de la Ministerul Culturii aplicarea unor sancţiuni disciplinare, în conformitate cu legislaţia în vigoare, faţă de directorul general al Bibliotecii Naţionale dl A.Rău pentru comiterea încălcărilor depistate. 5. Se încasează în bugetul de stat de la S.R.L. "Gulevitr" (cod fiscal 28018013) sancţiunea în sumă de 2219 lei, conform art.25 (5) din Legea bugetului de stat pe anul 2003 nr.1463-XV din 15.11.2002. 6. Despre executarea cerinţelor pct.1, 3, 4 ale prezentei hotărîri se va informa Curtea de Conturi în termen de două luni. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile PENTELEI Chişinău, 8 octombrie 2003. Nr. 65.