Hotărîre nr.67 din 18.11.2010 privind Raportul auditului regularităţii repartizării şi utilizării biletelor pentru tratament balneoclimateric persoanelor asigurate, procurate din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat, la Confederaţia Naţională a Sindicatelor din Moldova în anii 2008-2009

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind Raportul auditului regularităţii repartizării şi utilizării biletelor

pentru tratament balneoclimateric persoanelor asigurate, procurate

din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat, la

Confederaţia Naţională  a Sindicatelor din Moldova

în anii 2008-2009

nr. 67  din  18.11.2010

 (în vigoare 03.12.2010) 

Monitorul Oficial nr.235-240 art.49 din 03.12.2010

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa preşedintelui Confederaţiei Naţionale a Sindicatelor din Moldova  dl Oleg Budza şi a şefului Departamentului finanţe, contabilitate şi asigurări sociale dna Tatiana Oloi, vicepreşedintelui Casei Naţionale de Asigurări Sociale dna Tatiana Popa şi a altor persoane oficiale, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat Raportul auditului regularităţii repartizării şi utilizării biletelor pentru tratament balneoclimateric persoanelor asigurate, procurate din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat, la Confederaţia Naţională a Sindicatelor din Moldova  în anii 2008-2009.

________________

¹ Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 (cu modificările ulterioare).

Misiunea de audit s-a efectuat în conformitate cu art.14 alin.(1) lit.i) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 şi a avut drept scop obţinerea asigurării rezonabile precum că repartizarea şi utilizarea biletelor pentru tratament balneoclimateric persoanelor asigurate, procurate din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat (în continuare – BASS), în anii 2008-2009, au fost efectuate regulamentar.

Auditul a fost planificat şi s-a realizat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi.

Examinînd rezultatele auditului, audiind raportul prezentat şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţă, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Raportul auditului regularităţii repartizării şi utilizării biletelor pentru tratament balneoclimateric persoanelor asigurate, procurate din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat, la Confederaţia Naţională a Sindicatelor din Moldova  în anii 2008-2009 denotă existenţa unor neregularităţi, erori, precum şi a unor probleme, care se exprimă prin:

- nerespectarea normelor legale de ţinere a evidenţei contabile a biletelor pentru tratament balneoclimateric, ceea ce a determinat o raportare neveridică şi eronată a acestora;

- condiţii de neconfirmare a datelor privind numărul de bilete şi valoarea acestora între organele sindicale la toate nivelurile, între Confederaţia Naţională a Sindicatelor din Moldova şi Casa Naţională de Asigurări Sociale, care au influenţat veridicitatea datelor raportate şi au determinat un  risc de utilizare neconformă a mijloacelor publice alocate din BASS în scopurile respective;

- lipsa unor reglementări de responsabilizare la toate nivelurile a organelor sindicale privind repartizarea biletelor pentru tratament balneoclimateric, procurate din bani publici, evidenţa şi raportarea valorii acestora, care a determinat un sistem de control intern instituţional insuficient şi o raportare neconformă şi neveridică;

- inexistenţa unor pîrghii ale proceselor sistemelor de control intern la toate nivelurile organelor sindicale, care ar exclude situaţiile neregulamentare de eliberare şi utilizare a biletelor pentru tratament persoanelor asigurate.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c) şi art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului regularităţii repartizării şi utilizării biletelor pentru tratament balneoclimateric persoanelor asigurate, procurate din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat, la Confederaţia Naţională a Sindicatelor din Moldova  în anii 2008-2009, care este parte componentă a  prezentei hotărîri.

2. Prezenta hotărîre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Guvernului, pentru informare şi solicitare de la Casa Naţională de Asigurări Sociale, Confederaţia Naţională a Sindicatelor din Moldova, Confederaţia Naţională a Patronatului din Moldova şi de la alte instituţii, după caz, a prezentării propunerilor în vederea revizuirii şi perfecţionării cadrului normativ privind prestaţiile în sistemul public de asigurări sociale pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă a asiguraţilor prin tratament balneosanatorial, prin modificarea Regulamentului aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.290 din 19.04.2010² sau a elaborării unui nou regulament, ţinînd cont de:

________________

² Hotărîrea Guvernului nr.290 din 19.04.2010 “Pentru aprobarea Regulamentului cu privire la prestaţiile în sistemul public de asigurări sociale pentru prevenirea  îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă a asiguraţilor prin tratament balneosanatorial”.

- tipul şi complexitatea bolilor predominante;

- capacitatea sanatoriilor;

- periodicitatea şi necesitatea repartizării şi utilizării biletelor pentru tratament asiguraţilor prin prisma principiului echităţii sociale;

- modalitatea de justificare, raportare, precum şi de restituire a banilor pentru biletele utilizate neregulamentar etc.

2.2. Casei Naţionale de Asigurări Sociale, pentru informare, şi se cere monitorizarea permanentă a controlului privind corectitudinea şi plenitudinea executării prevederilor legale;

2.3. Confederaţiei Naţionale a Sindicatelor din Moldova, pentru luare de atitudine, conform competenţelor, şi pentru întreprinderea măsurilor în vederea implementării recomandărilor expuse în Raport.

3. Despre realizarea recomandărilor auditului, expuse în Raportul anexat, precum şi despre executarea cerinţelor din subpct.2.2. şi subpct.2.3. ale prezentei hotărîri se va informa Curtea de Conturi în termen de 3 luni.

4. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

Aprobat

prin Hotărîrea Curţii de Conturi

nr.67 din 18 noiembrie 2010 

RAPORTUL

auditului regularităţii repartizării şi utilizării biletelor pentru tratament balneoclimateric

persoanelor asigurate, procurate din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale

de stat, la Confederaţia Naţională a Sindicatelor din Moldova în anii 2008-2009

I. INTRODUCERE

Auditul regularităţii repartizării şi utilizării biletelor pentru tratament balneoclimateric persoanelor asigurate, procurate din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat, la Confederaţia Naţională a Sindicatelor din Moldova în anii 2008-2009 a fost efectuat în conformitate cu art.14 alin.(1) lit.i) din Legea Curţii de Conturi¹.

________________

¹ Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 (cu modificările ulterioare).

Scopul auditului a constat în oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că repartizarea şi utilizarea biletelor pentru tratament balneoclimateric persoanelor asigurate, procurate din contul mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat (în continuare – BASS), în anii 2008-2009, a fost efectuată regulamentar.

Responsabilitatea factorilor de decizie ai Confederaţiei Naţionale a Sindicatelor din Moldova (în continuare – CNSM) constă în asigurarea regularităţi repartizării şi utilizării biletelor pentru tratament balneoclimateric persoanelor asigurate, procurate din contul mijloacelor BASS, cu întocmirea şi prezentarea Casei Naţionale de Asigurări Sociale (în continuare – CNAS) a dărilor de seamă privind utilizarea mijloacelor financiare la repartizarea biletelor pentru tratament.

Responsabilitatea auditorilor a constat în obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea constatărilor şi concluziilor.

Auditul a fost efectuat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi². Probele au fost acumulate prin examinarea şi revizuirea documentelor primare privind primirea şi repartizarea biletelor pentru tratament balneoclimateric.

________________

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

II. PREZENTAREA GENERALĂ

Potrivit Statutului, înregistrat la Ministerul Justiţiei la 03.10.2007, CNSM (creată în urma reorganizării prin contopire a Confederaţiei Libere din Republica Moldova “Solidaritate” şi a Confederaţiei Sindicatelor din Republica Moldova) este un centru sindical naţional-interramural, care întruneşte pe principii benevole Centre sindicale naţional-ramurale (în continuare – CSNR). CSNR, ca membre ale CNSM, sînt independente în stabilirea propriilor programe şi a mijloacelor de realizare a lor, potrivit statutelor sale; se conformează Statutului CNSM şi respectă deciziile organelor de conducere ale acesteia.

În anul 2008 în componenţa CNSM intrau 31 de Centre sindicale naţional-ramurale şi 2 agenţi economici, iar în anul 2009 – 28 de asemenea centre.

Conform cadrului legal, CNSM participă la realizarea dreptului asiguraţilor la prestaţiile pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă prin tratament balneoclimateric.

Descrierea procesului de primire, repartizare şi utilizare a biletelor pentru tratament balneoclimateric persoanelor  asigurate este reflectată în figura respectivă.

Sursă: cadrul legislativ-normativ³

________________

³ Legea  bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2008 nr.271-XVI din 07.12.2007; Legea sindicatelor nr.1129-XIV din 07.07.2000; Hotărîrea Guvernului nr.982 din 22.07.2002 “Despre aprobarea Regulamentului  cu privire la prestaţiile în sistemul public de asigurări sociale pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă a asiguraţilor prin tratament balneoclimateric” (în continuare – Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.982 din 22.07.2002). Abrogată la 27.04.2010 prin Hotărîrea Guvernului nr.290 din 19.04.2010.

Astfel, în conformitate cu prevederile legale, repartizarea biletelor pentru tratament balneoclimateric se efectuează de CNSM, CSNR şi de către organele sindicale teritoriale (fondate de CSNR) proporţional îndeplinirii de către membrii sindicali (agenţi economici, instituţii publice etc.) a obligaţiilor la plata contribuţiilor de asigurări sociale de stat pe anul precedent, iar repartizarea nemijlocită a biletelor persoanelor asigurate pentru utilizare se efectuează de către organizaţiile sindicale primare şi agenţii economici în care nu există sindicate.

III. CONSTATĂRI, CONCLUZII, RECOMANDĂRI

3.1. Regularitatea evidenţei biletelor pentru tratament balneoclimateric, repartizate persoanelor asigurate, la CNSM pe perioada anilor 2008-2009

În anul 2008, în scopul organizării tratamentului balneoclimateric, în limitele mijloacelor alocate, CNAS a transmis CNSM, în baza facturilor de expediţie, 14267 de bilete pentru tratament în sumă de 54521,4 mii lei, iar în anul 2009 (semestrul I) – 4532 de bilete în sumă de 19993,3 mii lei. În semestrul II al anului 2009, CNSM n-a primit de la CNAS bilete pentru tratament balneoclimateric, deoarece acestea au fost repartizate de către CNAS direct agenţilor economici. CNAS explică acest fapt prin neadmiterea continuării practicii de încălcare a pct.16 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.982 din 22.07.2002.

În scopul asigurării utilizării mijloacelor BASS pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă prin tratament balneoclimateric, la achiziţionarea biletelor pentru tratament s-a ţinut cont de structura nosologică a morbidităţii generale a angajaţilor pe ramurile economiei naţionale în anul precedent. Astfel, în anul 2008 s-au procurat bilete pentru tratament prioritar pentru maladiile sistemului cardiovascular (30%); sistemului digestiv (26%); organelor respiratorii (18%); aparatului locomotor (9%) şi altor maladii, cota cărora a constituit pînă la 6%. În anul 2009 structura nosologică a maladiilor aproximativ a fost aceeaşi.

În rezultatul verificării ţinerii evidenţei, inclusiv a repartizării şi raportării biletelor pentru tratament balneoclimateric s-au constatat următoarele:

♦ Evidenţa biletelor pentru tratament balneoclimateric la CNSM se ţine în mod analitic într-un program informaţional separat, prin înregistrarea valorii şi numărului de bilete primite, distribuite, casate şi a soldului acestora, în baza facturilor de expediţie primite şi eliberate, ceea ce nu se conformează prevederilor pct.24 şi pct.26 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.982 din 22.07.2002, potrivit cărora biletele pentru tratament sînt hîrtii de valoare, care se păstrează şi se ţin la evidenţă în acelaşi mod ca şi mijloacele băneşti.

♦ În anul 2008, CNSM, a distribuit CSNR, în baza facturilor de expediţie, 14275 de bilete în sumă de 54546,5 mii lei, cu 8 bilete de tratament (în sumă de 24,8 mii lei) mai mult decît au fost primite de la CNAS, care au constituit soldul, la 01.01.2008, în rezultatul neutilizării acestora în anul 2007.

♦ Modalitatea de raportare a biletelor pentru tratament de către CNSM la CNAS nu este confirmată prin acte de verificare privind eliberarea, repartizarea, utilizarea şi soldul acestora, ceea ce a determinat neconcordanţe între părţi şi incertitudinea raportării la acest capitol.

Astfel, potrivit dării de seamă privind utilizarea biletelor pentru tratament sanatorial de către CNSM pe anul 2008, aprobată prin Ordinul Casei Naţionale de Asigurări Sociale nr.112/A din 21.03.2008, CNSM a raportat către CNAS utilizarea a 13784 de bilete în sumă de 52612,7 mii lei, deşi CSNR au raportat către CNSM folosirea a 13790 de bilete în valoare de 52637,0 mii lei, cu 6 bilete (în sumă de 24,3 mii lei) mai mult decît a raportat CNSM. De asemenea, au fost constatate şi diferenţe între soldurile de la sfîrşitul perioadei de gestiune, raportate de CSNR către CNSM (573 de bilete în valoare de 2157,4 mii lei) şi, respectiv, de CNSM către CNAS (571 de bilete în sumă de 2156,7 mii lei). Conform explicaţiilor CNSM, diferenţele respective au fost cauzate de reflectarea greşită a biletelor utilizate de către unele CSNR în dările de seamă ale acestora şi de corectările operate unilateral de către CNSM, fără a fi efectuate corectări şi în dările de seamă ale CSNR.

♦ Totodată, conform actului de confirmare dintre părţi (CNAS şi CNSM) neaprobat de către CNSM, privind utilizarea biletelor pentru tratament în anul 2008, CNAS a constatat în trimestrul IV repartizarea neregulamentară a 522 de bilete în sumă de 1934,5 mii lei, ceea ce a determinat neaprobarea actului de confirmare şi, respectiv, neacceptarea dării de seamă pentru anul 2008 a CNSM. Ulterior, potrivit scrisorii CNAS din 17.03.2009, au fost determinate ca repartizate neregulamentar 503 bilete în sumă de 1851,4 mii lei, cu solicitarea restituirii valorii acestora la BASS.

♦ Ca urmare, CNSM, în lipsa corectărilor în dările de seamă ale CSNR, a întocmit şi a prezentat CNAS o altă dare de seamă privind utilizarea biletelor pentru tratament sanatorial pe anul 2008, semnată de conducerea CNSM. Aceasta a inclus soldul de 503 bilete, repartizate neregulamentar, la sfîrşitul anului formîndu-se un sold de 1058 de bilete în valoare de 3941,3 mii lei. Darea de seamă respectivă de asemenea nu a fost acceptată de CNAS, motivîndu-se reflectarea eronată a biletelor înaintate spre casare.

♦ Concomitent, CNSM a solicitat de la CSNR restituirea valorii biletelor şi corectarea dărilor de seamă, cu includerea de către fiecare CSNR  în soldul la sfîrşitul perioadei de gestiune a biletelor repartizate neregulamentar. În rezultatul corectărilor operate, pe parcursul trimestrului I al anului 2009, doar de către unele CSNR soldul corectat, la 01.01.2009, a constituit 825 de bilete în valoare de 3106,4 mii lei.

♦ În semestrul I al anului 2009, cu toate că actul de confirmare privind utilizarea biletelor pentru tratament în anul 2008 nu a fost semnat de către responsabilii CNSM, iar darea de seamă pentru anul 2008 a CNSM nu a fost aprobată de către CNAS, CNSM a repartizat CSNR, în baza facturilor de expediţie, 4538 de bilete pentru tratament, primite de la CNAS, în sumă de 20015,9 mii lei, inclusiv 6 bilete nerepartizate în sumă de 23,1 mii lei, rămase în sold, la 31.12.2008, în rezultatul restituirii acestora de către CSNR la sfîrşitul anului de gestiune.

♦ În perioada raportată, organizaţiile sindicale primare şi agenţii economici membri ai CSNR au continuat să repartizeze bilete pentru tratament contrar pct.16 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.982 din 22.07.2002. Astfel au fost repartizate 177 de bilete în sumă de 782,1 mii lei. Din acestea, pe parcursul anului 2009, CNAS i-a fost rambursată suma de 36,2 mii lei – costul a 9 bilete pentru tratament.

Astfel, potrivit dării de seamă consolidate privind utilizarea biletelor pentru tratament sanatorial de către CNSM pe anul 2009, prezentată CNAS, însă neaprobată, soldul, la 01.01.2009, a constituit 825 de bilete (în valoare de 3106,4 mii lei); au fost folosite 5265 de bilete (în valoare de 22744,7 mii lei); a fost rambursată suma de 226,9 mii lei (costul a 67 de bilete utilizate neregulamentar), la finele anului 2009 formîndu-se un sold de 3 bilete pentru tratament (în valoare de 18,8 mii lei).

♦ CNSM, în aceste condiţii, a întocmit o altă dare de seamă privind utilizarea biletelor pentru tratament pe anul 2009, prezentată CNAS (neaprobată de aceasta), operînd corectări unilateral, fără a fi modificate şi dările de seamă ale CSNR, reflectînd  soldul biletelor, la 01.01.2009, de 1058 de unităţi (3941,4 mii lei).

♦ Auditul a constatat că includerea în sold a biletelor utilizate neregulamentar nu este conformă, avînd în vedere că aceste bilete au fost deja utilizate, acest fapt influenţînd asupra corectitudinii raportării.

În trimestrul I al anului 2010, biletele pentru tratament rămase în sold la sfîrşitul anului 2009 au fost utilizate integral.

♦ Conform informaţiei CNAS, în perioada de 9 luni ale a.2010, CNAS a acceptat spre casare 704 bilete de tratament în valoare de 2851,1 mii lei, din care 492 de bilete cu valoarea 1825,4 mii lei s-au acceptat în baza deciziei Curţii Supreme de Justiţie. Totodată, la 01.10.2010, CNAS n-a acceptat spre casare 168 de bilete în valoare de 745,2 mii lei, această situaţie aflîndu-se în litigiu între părţi şi determinînd neacceptarea în continuare a dărilor de seamă şi nesemnarea actelor de verificate între părţi (CNAS şi CNSM) pentru anii 2008, 2009 şi 2010.

3.2. Regularitatea evidenţei, repartizării biletelor pentru tratament balneoclimateric persoanelor asigurate şi a utilizării lor

În perioada anilor 2008-2009 (semestrul I), CSNR au eliberat organizaţiilor sindicale primare, în baza facturilor de expediţie,  18815 bilete pentru tratament balneoclimateric persoanelor asigurate.

Repartizarea biletelor pentru tratament de către CSNR organizaţiilor sindicale primare s-a efectuat în lipsa planurilor de repartizare a biletelor pentru tratament coordonate cu CNAS şi CNSM, prin ce nu s-a respectat pct.10 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.982 din 22.07.2002. Totodată,  repartizarea biletelor pentru tratament de către CSNR s-a efectuat ţinîndu-se cont de suma contribuţiilor de asigurări sociale de stat acumulate în anul precedent pe agenţii economici, prezentată de CNAS.

Ponderea biletelor primite de către CSNR, pe perioada anilor 2008-2009 (semestrul I), este prezentată în diagrama de mai jos.

Sursă: informaţia prezentată de CNSM

Astfel, întru verificarea corectitudinii utilizării biletelor pentru tratament de către persoanele asigurate în perioada anilor 2008-2009 (semestrul I), au fost selectate organizaţiile sindicale primare ale CSNR ce deţin o pondere semnificativă în numărul total al biletelor primite, şi anume:

- Sindicatul Educaţiei şi Ştiinţei – 13,5%, cu 802 organizaţii sindicale primare membre;

- Federaţia Naţională a Sindicatelor din Agricultură şi Alimentaţie “Agroindsind” – 12,7%, cu 607 organizaţii sindicale primare membre;

- Sindicatul “Sănătatea” – 11,4%, cu 240 de organizaţii sindicale primare membre.

În urma verificării documentelor în temeiul cărora au fost eliberate biletele pentru tratament în perioada anilor 2008-2009 (semestrul I), la 14  organizaţii sindicale primare membre ale CSNR menţionate, auditul a constatat unele neregularităţi la eliberarea, utilizarea şi ţinerea evidenţei acestora. Astfel, au fost admise cazuri de:

♦ eliberare a biletelor pentru tratament persoanelor asigurate în lipsa deciziei comune a comitetului sindical şi administraţiei agentului economic (organizaţia sindicală a S.A. “Bucuria”);

♦ ţinere neconformă a evidenţei biletelor pentru tratament, care se exprimă prin lipsa cupoanelor detaşabile la bilet, ceea ce determină riscul utilizării biletelor pentru tratament de către alte persoane decît cele cărora li s-a repartizat biletul. La 7 organizaţii sindicale primare în total lipsesc 62 de cupoane detaşabile (S.A. “Bucuria” – 22 de cupoane detaşabile din 65 bilete utilizate; Universitatea de Stat  de Medicină şi Farmacie “N.Testemiţanu” – 12 cupoane detaşabile din 64 de bilete utilizate; Instituţia Medico-Sanitară Publică Centrul Naţional Ştiinţifico-Practic Medicină de Urgenţă – 10 cupoane detaşabile din 103 bilete utilizate; Academia de Ştiinţe a Moldovei – 9 cupoane detaşabile din 106 bilete utilizate; Academia de Studii Economice a Moldovei – 6 cupoane detaşabile din 63 de bilete utilizate; Instituţia Medico-Sanitară Publică Institutul Oncologic – 2 cupoane detaşabile din 65 de bilete utilizate; Universitatea Pedagogică de Stat “Ion Creangă” – 1 cupon detaşabil din 29 de bilete utilizate);

♦ eliberare a 61 de bilete pentru tratament uneia şi aceleiaşi persoane asigurate mai mult decît o dată la 3 ani la 11 organizaţii sindicale primare: Sindicatul Educaţiei şi Ştiinţei a Consiliului municipal Chişinău – 32 de bilete; S.A. “TUTUN-CTC” – 8 bilete; Universitatea de Stat din Moldova – 5 bilete; Instituţia Medico-Sanitară Publică Centrul Naţional Ştiinţifico-Practic Medicină de Urgenţă – 5 bilete (costul a 2 bilete a fost restituit integral); Î.M. “EfesVitanta Moldova Brewery” S.A. – 1 bilet; Academia de Ştiinţe a Moldovei – 2 bilete; Universitatea Tehnică a Moldovei – 2 bilete; Instituţia Medico-Sanitară Publică Institutul Oncologic – 2 bilete; Universitatea de Stat  de Medicină şi Farmacie “N. Testemiţanu” – 2 bilete; Universitatea Pedagogică de Stat “Ion Creangă” – 1 bilet (costul acestuia a fost restituit integral); Academia de Studii Economice a Moldovei – 1 bilet (costul acestuia a fost restituit integral).

Totodată, conform informaţiilor organizaţiilor sindicale primare ale S.A. “TUTUN-CTC”, Academiei de Ştiinţe a Moldovei şi Î.M. “EfesVitanta Moldova Brewery” S.A., persoanele asigurate care au beneficiat de bilete pentru tratament contrar prevederilor regulamentare au primit recomandări de sanare şi recuperare a sănătăţii în urma accidentelor la locul de muncă, precum şi ca măsură preventivă a bolilor profesionale, reieşind din următoarele criterii: vîrstă (medie 45 de ani), vechime în muncă (mai mult de 20 ani), prezenţa factorilor nocivi (praf vegetal, zgomot) şi nefavorabili la locul de muncă, caracterul cronic al tulburărilor de sănătate şi prezenţa bolilor concomitente, frecvenţa certificatelor medicale de incapacitate de muncă.

Concluzii: CNSM şi CSNR, pentru perioada supusă auditului, nu au ţinut regulamentar evidenţa contabilă a biletelor pentru tratament balneoclimateric potrivit Legii contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007, ceea ce a determinat o raportare neveridică şi eronată a acestora.

Raportarea repartizării biletelor pentru tratament s-a efectuat în condiţii de  neconfirmare a datelor privind numărul de bilete şi valoarea acestora între organele sindicale la toate nivelurile, între CNSM şi CNAS, ceea ce reprezintă un risc de utilizare neconformă a mijloacelor publice alocate din BASS în aceste scopuri.

Sistemul instituţional al organelor sindicale nu dispune de reglementări de responsabilizare la toate nivelurile vizînd repartizarea biletelor pentru tratament balneoclimateric, procurate din bani publici, evidenţa şi raportarea valorii acestora, ceea ce determină un sistem de control intern instituţional insuficient şi o raportare neconformă şi neveridică.

Sistemul instituţional nu dispune de pîrghii ale proceselor sistemelor de control intern ce ar exclude situaţiile neregulamentare de eliberare a biletelor pentru tratament persoanelor asigurate în lipsa deciziei comune a comitetului sindical şi administraţiei agentului economic; de nejustificare/neconfirmare a utilizării biletelor pentru tratament, cu anexarea cupoanelor detaşabile, precum şi admiterea eliberării biletelor pentru tratament uneia şi aceleiaşi persoane asigurate mai mult decît o dată la 3 ani.

Recomandări:

1. Reglementarea elementelor de control intern în sistemul instituţional de toate nivelurile (CNAS şi organele sindicale pînă la utilizator)  privind procedurile de organizare şi asigurare cu bilete pentru tratament balneosanatorial, pentru responsabilizarea persoanelor cu funcţii de răspundere la respectarea normelor legale.

2. Confederaţia Naţională a Sindicatelor din Moldova să asigure ţinerea evidenţei stricte a biletelor pentru tratament potrivit prevederilor legale, cu consolidarea rapoartelor la acest capitol de la organele sindicale de toate nivelurile şi cu raportarea autentică a cheltuielilor de bani publici.