Hotărîre nr.75 din 03.08.2001 privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii Departamentului Controlului Vamal al Republicii Moldova în perioada anilor 1999-2000

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii Departamentului Controlului Vamal al Republicii Moldova în perioada anilor 1999-2000 Nr.75 din 03.08.2001 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.130/62 din 26.10.2001 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în prezenţa dlor A.Stratan - director general al Departamentului Vamal, V.Slipenchi - şeful Direcţiei economice şi control financiar, dlui M.Manoli - ministrul finanţelor, dlui I.Bahnarel - viceministrul sănătăţii, a examinat rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii Departamentului Controlului Vamal în perioada anilor 1999-2000 a constatat: În anul 1999 veniturile acumulate prin intermediul Departamentului Controlului Vamal (DCV) au constituit 1084,6 mil.lei. Astfel, veniturile prevăzute de Legea bugetului pe anul 1999 nr.216-XIV din 12.12.98, au fost realizate la nivel de 106,6 la sută, însă accizele au fost încasate în proporţie de numai 88,5 la sută din suma preconizată. În anul 2000 veniturile vamale acumulate de către DCV au sporit de 1,4 ori faţă de a.1999 şi au constituit 1577,6 mil.lei. Totodată, în activitatea Departamentului Controlului Vamal al Republicii Moldova, au fost depistate încălcări ale legislaţiei, neajunsuri în exercitarea funcţiilor de serviciu de către persoanele abilitate. Conducerea DCV (dl A.Stratan) n-a întreprins măsurile necesare faţă de agenţii economici pentru achitarea completă a impozitelor şi taxelor vamale. Suma datoriilor debitoare la plata accizelor, TVA, taxelor vamale, altor impozite şi penalităţi a constituit 261,7 mil.lei (inclusiv la Vama Chişinău -251,8 mil.lei, din care datoriile Concernului "Moldtranselectro" şi ale S.A. "Aprogaztranzit" - 231,9 mil.lei). Departamentul Controlului Vamal şi organele de drept n-au asigurat executarea deciziilor instanţelor judecătoreşti privind încasarea forţată a datoriilor firmelor "Rigel" - 1080,2 mii lei, "Clas-S" - 462,6 mii lei, S.A. "Sudexpo" - 300,0 mii lei, "Mago" - 260,2 mii lei, formate încă din anii 1994-1998. În contradicţie cu art.18 (2) din Legea bugetului pe anul 1998, Codul fiscal, art.8 din Legea nr.845-XII din 03.01.92 "Cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi" şi art.5(1) din Legea privind limitarea activităţii monopoliste şi dezvoltarea concurenţei nr.906-XII din 29.02.92, la finele anului 1998 Guvernul Republicii Moldova a adoptat un şir de hotărîri, în baza cărora DCV a acordat eşalonări de plăţi S.R.L. "Elita-5" - în sumă de 5,0 mil.lei (Hotărîrea Guvernului nr.1137 din 24.11.98), S.R.L. "Danion", "Condor-Petrol - în sumă totală de 8,8 mil.lei (Hotărîrea Guvernului nr.885 din 19.08.98), S.R.L. "Grand-Service" - 1434 mii lei, "Atai "- 707 mii lei, "Vesi" - 6396,8 mii lei, "ARCH-Petrol" - 4804,3 mii lei, S.A. "Agropetrol" - 744,0 mii lei şi "Tirex-Petrol" - 3850,0 mii lei (Hotărîrea Guvernului nr.1222 din 21.12.98). În aşa mod, s-au format datorii mari faţă de buget (S.R.L. "Danion" - 1611 mii lei, S.R.L. "Condor-Petrol" - 147 mii lei, S.R.L. "Mircea" - 911 mii lei, AS "Petrol" - 1642 mii lei). DCV efectuează insuficient controlul asupra respectării legislaţiei în vigoare de către subdiviziunile structurale. Biroul vamal Chişinău (dl V.Banari), în contradicţie cu prevederile art.16(4) din Legea bugetului pe anul 1999, în lipsa garanţiei bancare la 12.11.99 a prelungit firmei "Poisc" S.R.L. termenele de achitare în buget a TVA în sumă de 321,6 mii lei, datorie nestinsă pînă în prezent. La 03.02.99, în lipsa garanţiei bancare, fără temei juridic, în baza scrisorii Ministerului Finanţelor nr.05/1-2-09/452 din 26.11.98 semnată de dl A.Arapu, Primăriei mun.Chişinău i-au fost prelungite termenele de achitare la buget a TVA, taxelor speciale şi procedurilor vamale la importul echipamentului tehnic de la Compania "Xerox" în sumă de 759 mii lei, care pînă la momentul controlului n-a fost achitată. În contradicţie cu prevederile art.37 (1) şi art.39 (1), respectiv din Legile bugetului pe anii 1999 şi 2000, pentru nerespectarea termenelor de achitare a plăţilor sus-menţionate, n-au fost calculate penalităţi. În mod similar, la Vama Leuşeni la datoriile formate nu s-a calculat penalitatea în sumă totală de 184,8 mii lei, inclusiv: S.R.L. "Valiexchimp" - 49,6 mii lei, S.R.L. "Danion" - 57 mii lei, S.R.L. "Lories" - 31,3 mii lei , S.R.L. "Sindvad" - 24,8 mii lei, S.R.L."Petrocub" - 18,7 mii lei, S.A. "Vitis-Lăpuşniţa" - 3,4 mii lei. La indicaţiile Guvernului Republicii Moldova, conducerea DCV încălcînd prevederile art.16(3) din Legea bugetului pe anul 1999, i-a permis, prin scrisoarea nr.84 din 25.02.99, firmei "Danaco" S.R.L. achitarea eşalonată din martie pînă în decembrie 1999 a TVA în sumă de 2730,9 mii lei, prevăzută pentru importul a 8700 tone de păcură. În mod analogic, prin scrisoarea DCV nr.98-i din 05.03.99, neîntemeiat au fost acordate eşalonări la plata TVA şi altor firme importatoare de păcură: S.R.L. "Trans-Marconi", "Larga-vin", S.A. "Admor", S.R.L. "Stigma" şi S.A. "Sălcuţa". În consecinţă, în bugetul republicii n-a fost încasată în termen, numai pe Vama Chişinău, TVA în valoare de 2859,1 mii lei. DCV a admis abateri de la prevederile legale la efectuarea achitărilor reciproce. Contrar actelor normative menţionate şi pct.2 din Regulamentul cu privire la modul de efectuare a achitărilor reciproce, aprobat prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.470 din 24.04.98, în baza scrisorii Ministerului Finanţelor nr.03/1-1-06 din 28.12.98, DCV a emis dispoziţia privind permiterea S.R.L. "Poteca" de a importa benzină şi motorină cu plata accizelor prin achitări reciproce. Neîntocmind actul de verificare a datoriilor cu S.R.L. "Poteca" şi neavînd datorii reale, conducerea Vamei Ungheni (dl A.Veriga) la 31.12.98 a efectuat achitarea reciprocă la accize cu firma respectivă în sumă de 377,1 mii lei, prin ce ultima neîntemeiat a primit o vacanţă fiscală. În perioada supusă controlului o parte din mijloacele bugetare alocate pentru asigurarea activităţii DCV a fost utilizată neeficient. În lipsa dispoziţiilor privind introducerea şi utilizarea dispozitivelor de sigilii vamale, DCV la 30.07.2000 a încheiat cu S.R.L. "Vialon" un contract de livrare a dispozitivelor de sigilii vamale, încălcînd actele normative în vigoare, a achitat acesteia plata anticipată în sumă de 3,3 mil.lei, permiţînd depăşirea termenelor stabilite pentru livrarea sigiliilor - 30 de zile din momentul virării surselor financiare la contul firmei. Astfel, S.R.L. "Vialon" a încălcat termenele de livrare a sigiliilor vamale, prevăzute de art.56 (pct.3) din Legea bugetului pe anul 2000. DCV urmăreşte nesatisfăcător respectarea actelor legislative şi normative la importul mărfurilor în ţară. Încălcări ale legislaţiei în vigoare au fost comise la trecerea peste hotarele republicii a alcoolului etilic. În anul 1999 din 5133 tone de alcool importat, numai 850 tone (16,6%) au fost vămuite pe teritoriul republicii în regim de import definitiv, iar restul (83,4%) a fost exportat în Ucraina, de unde a fost anterior importat. În mod analogic, în 10 luni ale a.2000 au fost importate 3903 tone de alcool, din care pe teritoriul republicii au fost vămuite 1651 tone (43,3%), iar restul cantităţii a fost exportat. Neîndeplinirea prevederilor art.16 (pct.1) din Legea bugetului pe anul 1999 nr.216-XIV din 12.12.98 şi art.14(1) din Legea bugetului pe anul 2000 nr.918-XIV din 11.04.2000 referitor la acumularea impozitelor la punctele vamale de frontieră a contribuit la creşterea considerabilă a fluxului de mărfuri supuse accizelor în adresa agenţilor economici din Transnistria. Astfel, în anul 1999 în republică oficial s-au importat 5133 tone de alcool etilic, iar în Transnistria - 9704 tone, sau de 1,9 ori mai mult. În 10 luni ale anului 2000, în republică au fost importate 3903 tone de alcool, pe cînd în Transnistria - 17855 tone, sau de 4,6 ori mai mult. S-a stabilit că DCV a avut o atitudine superficială faţă de controlul asupra activităţii agenţilor economici ce beneficiază de înlesniri la importul mărfurilor. Conform art.12 din Legea bugetului pe anul 1999 şi art.10 din Legea bugetului pe anul 2000, alcoolul folosit în medicină, farmacologie, veterinărie şi parfumerie a fost eliberat de la plata accizelor la import. În scopul obţinerii înlesnirilor respective Î.I. "Iana Durleşteanu", S.R.L. "Monomah-Farm", S.R.L. "Uni Distilers", S.R.L. "Natur-Product", care anterior n-au practicat activitate în domeniul medicinei sau farmaceuticii, Ministerul Sănătăţii le-a eliberat licenţe pentru importul a 3300 tone de alcool în aceste scopuri, ceea ce depăşeşte considerabil necesităţile pieţei. Licenţele au fost semnate de ministrul sănătăţii dl V.Parasca, viceminiştrii dnii A.Usatîi şi V.Hotineanu şi şeful Direcţiei farmaceutice dna V.Buliga. Permisiunea de a importa alcool în baza licenţelor menţionate a condus la utilizarea acestuia contrar destinaţiei şi la neachitarea la buget a impozitelor. În anul 1999, din 850 tone de alcool vămuite în regim definitiv, pentru 500,5 tone de alcool, importate de Î.I. "Iana Durleşteanu", n-au fost plătite impozite din motiv că s-a importat materie primă pentru producţia farmaceutică (din care ulterior s-au produs numai 48 de sticluţe (a cîte 250 g) de balsam "Monomah". Conform declaraţiilor vamale (nr.5000/001789-5000/001792) ale firmei Î.I. "Iana Durleşteanu", se indică denumirea mărfii importate "Alcool etilic nedenaturat", cu poziţia tarifară potrivit Nomenclatorului Mărfurilor al Republicii Moldova, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1068 din 11.11.99, nr.22071000, care, în conformitate cu legislaţia în vigoare, se supune accizelor. Prin scrisoarea nr.3494 din 07.12.99, şeful-adjunct al Vamei Chişinău dl S. Baranovschi a confirmat Vamei Ocniţa precum că Î.I. "Iana Durleşteanu" nu are datorii faţă de Vama Chişinău, permiţînd agentului economic de a efectua la Vama Ocniţa perfectarea actelor vamale ce ţin de importul alcoolului etilic. Fără a ţine cont că Î.I "Iana Durleşteanu" nu dispune de licenţă pentru producerea medicamentelor, nu este producător şi nici unitate farmaceutică, conducerea Vamei Chişinău (dl V.Banari) şi Ocniţa (A.Popov) neîntemeiat a scutit întreprinderea "Iana Durleşteanu" de plăţile TVA în sumă de 1564,2 mii lei şi accize - 4349,3 mii lei la importul alcoolului etilic, care conform poziţiei tarifare declarate de către importator se supune accizelor, cauzînd bugetului de stat prejudicii în valoare de 5913,5 mii lei. La 10.06.99 Inspectoratul Fiscal Principal de Stat pe lîngă Ministerul Finanţelor, referindu-se la demersul Biroului Vamal Chişinău, comunică acestuia despre necesitatea încasării accizelor şi TVA aferente pentru alcoolul importat de către Î.I. "Iana Durleşteanu". Prin scrisoarea nr.2822 din 27.09.99, Vama Chişinău, referindu-se la indicaţia Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, a cerut de la Î.I. "Iana Durleşteanu" achitarea TVA şi a accizelor pentru prima partidă de alcool importat. După această cerinţă, în adresa Biroului Vamal Chişinău au fost expediate o serie de demersuri de la diferite organe de drept. Astfel de demersuri au fost adresate de către Procuratura mun.Chişinău (nr.12-5-2n/99-106 din 4.10.99) şi Direcţia anchetă penală a MAI (nr.7384 din 13.09.99). În 10 luni ale anului 2000 numai 42,3 la sută din importul înregistrat de alcool etilic, sau 1651,2 mii litri, a fost definitiv importat, din care 320,7 mii litri - pentru utilizarea în scopuri farmaceutice, fără achitarea plăţilor aferente la import (S.R.L. "Monomah-Farm" - 22,7 mii litri; S.R.L. "Uni Distilers" - 96,4 mii litri; S.R.L. "Natur-Product" - 201,6 mii litri) şi producerea articolelor de parfumerie - 297,5 mii litri (S.A. "Pielart" - 148,2 mii litri, Î.M. "Parfum de Paris" S.R.L. - 79,8 mii litri; S.A. "Viorica-Cosmetic" - 69,5 mii litri). Cerinţele înaintate de Vama Chişinău faţă de S.R.L. "Monomah-Farm" (fosta Î.I. "Iana Durleşteanu") privind achitarea accizelor în sumă de 234,7 mii lei şi a TVA în mărime de 53,1 mii lei pentru 27 mii litri de alcool importat în iunie 2000 au rămas neexecutate. În a.2000, la declararea importului de alcool etilic, Vama Ocniţa (şef dl A.Popov) neîntemeiat a scutit S.A. "Natur-Product" şi S.R.L. "Uni Distilers" de plata în buget a accizelor în sume de 1814,4 mii lei şi 419,1 mii lei respectiv, care pînă în prezent nu sînt achitate. În septembrie-octombrie 2000 S.A. "Pielart" (directordl S.Cheibaş) a importat din Ucraina 148,2 tone de alcool pentru utilizare în parfumerie. Vama Ocniţa a permis importul alcoolului menţionat fără plata accizelor în sumă de 1280,6 mii lei şi TVA în sumă de 1650 mii lei, care ulterior a fost ambalat în butoaie de 200 litri şi sub formă de soluţie cosmetică a fost transmis firmei cipriote "Flevor-Limited" (nerezident al Republicii Moldova), care activează pe teritoriul republicii nelegitim. Prin aceasta, bugetului i-a fost cauzat prejudiciu în sumă de 2931 mii lei. De către Biroul vamal Chişinău a fost încălcată legislaţia în vigoare la importul mărfurilor din ţările CSI şi România. Contrar prevederilor art.23 alin.2 din Legea nr.1380-XIII din 20.11.97 "Cu privire la tariful vamal", procedurile vamale au fost efectuate fără anexarea certificatelor de origine a mărfii (obligatorii la importul din ţările nominalizate), care beneficiază din partea Republicii Moldova de un regim preferenţial la tariful vamal. Prin Biroul vamal Chişinău, în anii 1996-1997 a fost înregistrat importul fără declaraţie de către Întreprinderea de Stat "Calea Ferată din Moldova" a 462 tone de motorină în sumă de 1922 mii lei. În luna octombrie 1998, prin Biroul vamal Leuşeni, a fost înregistrată trecerea a 4 camioane cu remorci, în baza carnetelor "TIR" cu produse alimentare în sumă de 48,9 mii dolari SUA ale firmei S.R.L. "Rumenix", care pînă în prezent nu sînt vămuite. În anii 1999-2000, prin Vama Sculeni, a fost înregistrat importul a 40 de caroserii şi a 40 de motoare de la aceleaşi tipuri de autoturisme identice, cu anii de producere corespunzători, fără înregistrarea mijloacelor de transport cu care a fost transportată marfa. Pe majoritatea actelor de cumpărare-vînzare a autoturismelor, caroseriilor şi motoarelor importate a fost aplicată ştampila numai la Vama Sculeni, ceea ce pune la îndoială provenienţa documentelor. Contrar art.25(2) din Legea bugetului pe anul 1998 şi 23(2) din Legea bugetului pe anul 1999, de către Vama Bălţi (dl N.Burbulea) n-a fost aplicată şi încasată taxa pentru procedurile vamale la materia primă a clientului, importată pentru prelucrare, contribuind la neîncasarea în bugetul de stat a sumei de 573,2 mii lei. DCV n-a respectat prevederile Legii nr.1380-XIII din 20 noiembrie 1997 "Cu privire la tariful vamal" şi Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova "Cu privire la aprobarea Regulamentului despre modul de stabilire a valorii în vamă a mărfurilor şi bunurilor importate pe teritoriul Republicii Moldova" nr.99 din 27.02.96. Din vina inspectorilor A.Cosţiuc, A.Postu, V.Creţu, I.Hioară, A.Carapostol, în anul 2000 la Vama Cahul a fost admisă diminuarea valorii în vamă în suma totală de 723,9 mii lei. Ca urmare, n-au fost calculate impozite şi taxe vamale în sumă de 252,1 mii lei. Conform declaraţiei vamale nr.3000/01433 din 26.01.99, S.R.L. "Rumenix" a importat, prin Biroul vamal Briceni, din Polonia 18,0 tone de produse alimentare (mezeluri) în sumă de 14,5 mii lei (preţul 1 kg - 0,82 lei) şi încă 18,0 tone în sumă de 29,2 mii lei (preţul 1 kg - 1,62 lei). Plăţile vamale au fost calculate din sumele menţionate, diminuate în comparaţie cu cele medii. Colaboratorii Vamei Giurgiuleşti n-au aplicat pe deplin, în timpul perfectării declaraţiilor vamale de către persoanele fizice şi juridice, prevederile Hotărîrii Guvernului nr.1092 din 29.10.98 "Cu privire la controlul obligatoriu al valorii în vamă pentru unele mărfuri din import", diminuînd impozitele în sumă totală de 277,4 mii lei. În mod corespunzător, la Vama Bălţi valoarea în vamă a unui şir de mărfuri a fost stabilită inferioară, celei prevăzute prin Hotărîrea nr.1092, diminuînd impozitele în sumă totală de 406,6 mii lei. La Vama Chişinău, prin controlul selectiv, a fost stabilită o diferenţă considerabilă dintre preţul minim şi cel maxim al unuia şi aceluiaşi tip de marfă, în cazul importului acestora din unele şi aceleaşi ţări, în condiţii egale, dar declarate de diferiţi agenţi economici. În a.2000 S.A. "Moldtranselectro" a importat în Moldova 711107 MWT de energie electrică cu preţul mediu al 1 MWT de 372,97 lei, pe cînd S.A. "Corporaţia Trans" - 127310 MWT cu preţul mediu al 1 MWT de 235,90 lei, sau de 1,6 ori mai mic decît primul. Valoarea păcurii importate prin Vama Chişinău, declarate în a.2000, variază de la 480 lei (S.A. "Gentas-Group") pînă la 2080 lei pentru o tonă (S.R.L. "Mihail"). O situaţie analogică s-a creat şi la determinarea valorii în vamă la importul bitumului. Importatorii principali ai producţiei menţionate în aceeaşi perioadă (iulie-octombrie 2000) au indicat în declaraţiile vamale valoarea unei tone de bitum de la 1290 lei (S.R.L. "Coleapter") pînă la 2200 lei (Primăria mun.Chişinău). O diferenţă esenţială a valorii în vamă a fost stabilită prin controlul importului heringului îngheţat. Preţul la acest tip de marfă variază de la 2,5 lei (S.R.L. "Domag VDCV") pînă la 7,25 lei pentru 1 kg (S.A. "Free Fishieries"). În anii 1999-2000, în contradicţie cu art.4 şi 19 ale Codului vamal şi art.8 din Legea cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.845 din 03.01.92, care prevede că statul creează tuturor întreprinderilor condiţii juridice şi economice egale de gospodărire, DCV a autorizat importul provizoriu de mărfuri (fără plata impozitelor) unor agenţi economici în lipsa temeiurilor bine argumentate (lipsa obligaţiei de înapoiere a mărfurilor importate în regim de import provizoriu şi imposibilitatea înapoierii acestora în starea iniţială). În perioada anului 1999 şi 9 luni ale anului 2000 S.R.L. "Autospace" a importat în regim provizoriu automobile în valoare totală de 11,6 milioane lei, iar exportul lor n-a fost efectuat. În aceleaşi condiţii efectuează importul de automobile şi piese de schimb S.A. "Moldgazautoservice" şi "East-Auto-Lada", beneficiind nelegitim de vacanţe fiscale pentru plata impozitelor obligatorii. În conformitate cu prevederile contractului de vînzare nr.1 din 29.11.99, firma "East-Auto-Lada" a procurat de la firma italiană "Ducato-Company-Group-International" S.R.L. utilaj destinat testării tehnice a mijloacelor de transport în valoare totală de 328,9 mii mărci germane. În condiţiile contractului nu sînt prevăzute obligaţiile de restituire a utilajului nominalizat, acesta fiind achitat preventiv. Neţinînd cont de cele menţionate, în baza demersului firmei "East-Auto-Lada", DCV neîntemeiat a autorizat importul utilajului procurat de către "East-Auto-Lada" S.R.L. în regim provizoriu, stabilit iniţial pînă la 29.11.2000, termenul căruia fiind ulterior prelungit de către dl S.Hadîrcă, vicedirector general al DCV, contribuind la neîncasarea la buget în termenele stabilite a TVA în sumă de 409,5 mii lei. În perioada aprilie-mai 1999 S.A. "Vinuri de Cojuşna" a importat din Germania butaşi de viţă-de-vie, maşini şi dispozitive agricole în valoare de 4,3 mil.lei. Deşi clauzele contractului nu prevedeau restituirea acestora, în contradicţie cu prevederile art.19 din Codul vamal, fostul şef al Vamei Chişinau dl V.Banari la 03.05.99 a autorizat importul butaşilor în regim vamal de import provizoriu pentru un an de zile. Ulterior, fiind modificate condiţiile de impozitare, s-a contribuit la neîncasarea la buget în anul 1999 a TVA şi taxei speciale în suma de 867,5 mii lei. La 22.06.98 S.R.L. "Mobilvest" i-a fost autorizat importul provizoriu pe un termen de un an de zile a mobilei italiene (477 de locuri în suma totală de 40283 dolari SUA). Pentru încălcarea regulilor vamale, la 12.05.2000 Vama Chişinău a primit decizia de a trage la răspundere patrimonială "Mobilvest" S.R.L., confiscînd marfa menţionată. La 21.03.2000 inspectorul Vamei Chişinău S.Şova şi inspectorul fiscal al IFS pe mun.Chişinău M.Cojocaru au întocmit un act de primire-predare, în care n-au fost incluse şi transmise 6 seturi de mobilă capitonată (ulterior denumite scaune capitonate) şi un set de exponat de mobilă în valoare de 8081,61 dolari SUA, suma totală de 449,7 mii lei a mărfurilor confiscate rămînînd fără schimbări. Din vina persoanelor responsabile ale Vamei Chişinău n-au fost întreprinse, în termenele stabilite, acţiunile prevăzute de Codul vamal privind încălcarea regulilor vamale de către S.R.L. "Fildagro" (proces-verbal din 10.01.2000), în bugetul de stat nefiind încasată suma de 304 mii lei. Prin autorizarea importului provizoriu în lipsa temeiurilor argumentate, neîntreprinderea în termenii stabiliţi a măsurilor prevăzute de Codul vamal al RM pentru încălcările regulilor vamale de către persoanele fizice şi juridice, precum şi a altor acţiuni prevăzute de legislaţia în vigoare, persoanele responsabile ale Vamei au condiţionat neîncasări în bugetul de stat. Astfel, numai prin controlul selectiv neîncasările în buget pe tipuri de plăţi, ca rezultat al îndeplinirii necorespunzătoare a obligaţiunilor de serviciu de către persoanele cu funcţii de răspundere ale Vamei Chişinău, au constituit: TVA şi sancţiunile economice - 2645,7 mii lei; la Vama Bălţi (dl N.Burbulea) - 576 mii lei, la Biroul Vamal Briceni (dl M.Gnatiuc) - 47,6 mii lei. DCV a anulat 32 de decizii ale Vamei Chişinău cu privire la aplicarea sancţiunilor faţă de agenţii economici, din care 4 în mod neîntemeiat - în sumă de 119 mii lei. DCV nu efectuează în măsură deplină analiza activităţii economico-financiare a subdiviziunilor structurale. Astfel, la Biroul vamal Sculeni (dl Iu.Rusnac) pînă în luna octombrie 2000 în sistemul informaţional nu era ţinută evidenţa importului şi exportului de mărfuri, trecerii frontierei de către mijloacele de transport ale agenţilor economici şi persoanelor fizice. Ca rezultat, analiza activităţii biroului şi a datelor vamale nu este posibilă din cauza lipsei informaţiei respective. În urma inventarierii desfăşurate la Vama Sculeni, s-au depistat treceri la pierderi neîntemeiate ale borderourilor de transport, adeverinţelor TV-28, TV-25, chitanţelor TV-14, altor documente privind vămuirea mărfurilor. Contrar prevederilor Codului vamal, unor agenţi economici din Ucraina le-a fost permis tranzitul prin teritoriul vamal al Republicii Moldova, fără supravegherea vamală. Lipsesc datele despre ieşirea din ţară a mărfii acestor agenţi economici. Încălcările şi neajunsurile depistate în activitatea Departamentului Controlului Vamal sînt consecinţe ale nerespectării de către persoanele cu funcţii de răspundere (A.Stratan - director general al DCV, V.Banari - fost şef al Vamei Chişinău, A.Popov - şef al Vamei Ocniţa, A.Veriga - şef al Vamei Ungheni, A.Radu - şef al Vamei Cahul, M.Gnatiuc - şef al Biroului vamal Briceni, N.Burbulea - şef al Vamei Bălţi, A.Balan - şef al Vamei Giurgiuleşti, V.Baciu - şef al Vamei Leuşeni, Iu.Rusnac - şef al Biroului vamal Sculeni) a legislaţiei în vigoare; ale lipsei controlului eficient din partea conducerii DCV asupra colectării veniturilor bugetare, precum şi din partea Guvernului Republicii Moldova, care admite cazuri de emitere a unor hotărîri, dispoziţii, decizii, scrisori, care contravin legislaţiei în vigoare, prin care obligă DCV să execute incontestabil prevederile acestora. Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările şi neajunsurile depistate de control şi în baza art.25, art.26 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, hotărăşte: 1. Se atenţionează conducerea Departamentului Vamal (dl A. Stratan) asupra încălcărilor şi neajunsurilor depistate în activitatea Departamentului şi se cere: - să determine gradul de responsabilitate a şefilor: Vamei Ocniţa - A. Popov, Sculeni - Iu. Rusnac, Cahul - A. Radu, Bălţi - N. Burbulea, a fostului şef al Vamei Chişinău, actualmente - şef al Vamei ZAL Chişinău - V. Banari, şefului-adjunct al Vamei Chişinău dlui S.Baranovschi, care au comis încălcările şi neajunsurile depistate de control în activitatea vamelor; - să asigure încasarea la buget a datoriilor debitoare ale diferitor agenţi economici la plata accizelor, TVA, taxelor vamale, altor impozite, calculate pentru încasare prin intermediul DCV; - să calculeze şi să perceapă la buget sumele penalităţilor de la agenţii economici nominalizaţi în prezenta hotărîre; - să excludă practica nejustificată de autorizare a importului provizoriu de mărfuri. 2. Se informează Guvernul Republicii Moldova despre rezultatele controlului efectuat de către Curtea de Conturi pentru o posibilă luare de atitudine şi se propune: - să excludă practica de acordare fără temei a înlesnirilor fiscale unor subiecţi ai antreprenoriatului, în baza hotărîrilor şi dispoziţiilor emise în contradicţie cu legislaţia în vigoare; - să întreprindă măsuri, în conformitate cu legislaţia în vigoare, faţă de persoanele cu funcţii de răspundere ale Ministerului Sănătăţii, pentru eliberarea licenţelor la importul alcoolului în cantităţi nelimitate, ceea ce a contribuit la eschivarea de către un şir de agenţi economici de la plata impozitelor la buget, precum şi să asigure menţinerea ordinii în acest domeniu; - să examineze necesitatea importului de alcool pentru producerea articolelor cosmetice şi de parfumerie, în lipsa bazei tehnico-materiale, propunînd modificarea Titlului 4 din Codul fiscal; - să propună modificări privind reexaminarea prevederilor Codului vamal vizînd stabilirea unui nivel unic de sancţionare a agenţilor economici pentru încălcările vamale; - să examineze modalitatea introducerii evidenţei exportului şi importului mărfurilor şi mijloacelor de transport la serviciul de frontieră. 3. Se ia act de faptul că rezultatele controalelor asupra activităţii economico-financiare a Vamelor Ungheni, Cahul, Giurgiuleşti şi Leuşeni au fost examinate la şedinţele completelor Camerelor de conturi teritoriale Chişinău şi Cahul, hotărîrile cărora sînt transmise pentru executare. 4. Se cere de la Ministerul Justiţiei să întreprindă măsuri concrete şi eficiente pentru activizarea lucrului executorilor judecătoreşti în vederea îndeplinirii incontestabile a titlurilor executorii vizînd încasarea de la agenţii economici a datoriilor faţă de sistemul bugetar, determinînd gradul de responsabilitate a acestora. 5. Se cere de la Ministerul Finanţelor să încaseze la buget de la S.R.L. "Vialon" suma de 23,7 mii lei pentru nerespectarea termenelor de livrare a sigiliilor vamale DCV. 6. Se obligă Ministerul Sănătăţii: - să examineze şi să asigure determinarea volumului real de alcool, necesar pentru folosirea în scopuri medicale şi farmaceutice; - să întreprindă măsuri faţă de persoanele cu funcţii de răspundere, care au eliberat licenţe la importul alcoolului în cantităţi, ce depăşesc necesităţile reale de alcool în medicină şi farmacologie, contribuind la utilizarea acestuia contrar destinaţiei; - să efectueze controlul şi să asigure suspendarea sau retragerea licenţelor la importul alcoolului, în condiţiile art.16 din Legea nr.332-XIV din 26.03.99, de la agenţii economici şi persoanele afiliate, care au admis folosirea lui contrar destinaţiei. 7. Se propune Ministerului Afacerilor Interne (dl V.Drăgănel) să informeze Curtea de Conturi despre rezultatele cercetării cazului Î.I. "Iana Durleşteanu" (anchetator M.Macovei); 8. Se atenţionează Primăria mun.Chişinău asupra cazurilor de majorare exagerată a preţurilor la materialele de construcţie (bitum), procurate din contul alocaţiilor bugetare, şi neadmiterii transferurilor mijloacelor bugetare firmelor intermediare. 9. Se transmit, pentru verificare în conformitate cu art.93 CPP, Procuraturii Generale materialele privind importul de alcool de către S.A. "Pielart" (director dl S.Cheibaş), ce a contribuit la neachitarea la buget a impozitelor în sumă de 2931 mii lei, precum şi a altor importatori de alcool, indicaţi în prezenta hotărîre. Concomitent, se propune Procurorului General al Republicii Moldova să examineze în ordine de supraveghere legalitatea demersurilor Procuraturii mun.Chişinău nr.12-5-2n/99-106 din 04.10.99 şi al Direcţiei anchetă penală a MAI nr.7384 din 13.09.99. 10. Despre rezultatele prezentului control se informează Preşedintele şi Parlamentul Republicii Moldova. 11. Despre îndeplinirea punctelor 1, 2, 4-9 ale prezentei hotărîri Curtea de Conturi va fi informată în termen de o lună. 12. Prezenta hotărîre este obligatorie pentru executare. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile PENTELEI Chişinău, 3 august 2001. Nr. 75.