Постановление N 94 от 17.12.2018 по Отчету аудита финансовой отчетности муниципия Кишинэу за 2017 год

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности

муниципия Кишинэу за 2017 год

№ 94  от  17.12.2018

 (в силу 17.12.2018) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 49-58 ст. 7 от 15.02.2019

* * *

Счетная палата в присутствии начальника территориального офиса Кишинэу Государственной канцелярии г-на Геннадия Юрко; заместителя примара муниципия Кишинэу г-на Нистора Грозаву; секретаря муниципального совета Кишинэу г-на Адриана Талмача; начальника главного управления налогового администрирования мун.Кишинэу г-жи Татьяны Логин, а также других ответственных лиц аудируемых субъектов, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) a) и ст.31 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности муниципия Кишинэу (города) за 2017 год.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена на основании ст.9, ст.31 и ст.32 Закона № 260 от 7.12.2017 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год² с целью предоставления убедительного подтверждения того, что финансовая отчетность муниципия Кишинэу за 2017 год представлена в контексте с применяемой базой по составлению финансовой отчетности, предоставляет надежное и достоверное отражение ситуации и не содержит существенных искажений, связанных с мошенничеством или ошибками.

_____________________

² Постановления Счетной палаты № 47 от 5.12.2016 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2017 год” (с последующими изменениями) и № 75 от 29.12.2017 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год”.

Аудит был запланирован и проведен в соответствии с Международными стандартами аудита, применяемыми Счетной палатой (ISSAI 100, ISSAI 200 и ISSAI 1000-2999)³.

_____________________

³ Постановление Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3-го уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”; Постановление Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999)” в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения ответственных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

Недостатки в функционировании системы менеджмента, отсутствие единой учетной политики на уровне муниципия и перенятие муниципальными подразделениями типовой учетной политики, завершившиеся ошибками в бухгалтерском учете, а также отказ от проведения полной и надлежащей инвентаризации элементов баланса сделали невозможным установить реальную финансовую ситуацию и фактическое состояние муниципального имущества.

Вместе с тем применение по определенным сегментам некоторых косвенных методов оценки позволило аудиту констатировать, что на данные, включенные в отчеты, практически по всем проверенным разделам повлияли существенные искажения.

Констатации из Отчета аудита послужили основанием для отказа от составления аудитом заключения о финансовой отчетности муниципия Кишинэу (города) за 2017 год, которая была подвергнута аудиту.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности муниципия Кишинэу за 2017 год, приложенный к настоящему Постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет миссии аудита направить:

2.1. Муниципальному совету Кишинэу и генеральному примару муниципия Кишинэу для информирования и потребовать:

2.1.1) рассмотреть на заседании муниципального совета результаты аудита, с заслушиванием начальников подразделений, указанных в Отчете, относительно описанных в нем фактов;

2.1.2) определить степень ответственности руководителей подразделений и муниципальных предприятий за необеспечение надлежащего учета и отражения в отчетности финансовых ситуаций муниципия Кишинэу, с привлечением их к ответственности в соответствии с положениями ст.4 Закона № 181 от 25.07.2014;

2.1.3) устранить установленные недостатки и полностью внедрить рекомендации, включенные в Отчет аудита;

2.2. Агентству по техническому надзору для информирования и потребовать проверить объем ремонтных работ, выполненных в ПУТЛ им. Ливиу Деляну, а также работ по замене окон, произведенных на лестничных площадках жилых домов, находящихся в управлении МПУЖФ № 1-23;

2.3. Министерству финансов для информирования и потребовать применять нормативную базу за неиспользование или использование не по назначению муниципием Кишинэу в 2017 году трансфертов специального назначения;

2.4. Государственной налоговой службе для информирования и потребовать разработать надлежаще установленные процедуры, которые обеспечат обмен информацией с местными публичными органами относительно начисления, оплаты, существующих авансов и задолженностей по налогам и сборам, поступающим в муниципальный бюджет Кишинэу;

2.5. Государственной канцелярии и территориальному офису Кишинэу Государственной канцелярии для информирования и обеспечения единого подхода в рамках административного контроля;

2.6. Генеральной прокуратуре для рассмотрения по собственной инициативе правового соответствия ситуаций, отраженных в отчете аудита, с принятием действенных мер;

2.7. Совету по конкуренции для информирования и возможной самооценки предоставленной государственной помощи;

2.8. Правительству, Парламенту и Президенту Республики Молдова для информирования.

3. Рекомендации, являющиеся составной частью Отчета аудита, обязательны для внедрения.

4. Настоящее постановление вступает в силу с даты принятия.

5. О предпринятых действиях по выполнению подпунктов 2.1-2.4 настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально, в течение 12 месяцев с даты принятия постановления.

6. Постановление и Отчет аудита публикуются на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).