Hotărîre nr.98 din 31.03.2005 privind modificarea şi completarea Instrucţiunii cu privire la modul de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor financiare

BANCA NAŢIONALĂ Hotărîre privind modificarea şi completarea Instrucţiunii cu privire la modul de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor financiare Nr.98 din 31.03.2005 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.55-58/194 din 08.04.2005 * * * Abrogat: 01.01.2012 Hotărîrea BNM nr.279 din 01.12.2011 În scopul optimizării controlului, modului de reglementare şi supraveghere a activităţii instituţiilor financiare şi întru executarea art.11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei şi art.37 şi 40 din Legea instituţiilor financiare, Consiliul de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei HOTĂRĂŞTE: 1. Se modifică şi se completează Instrucţiunea cu privire la modul de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor financiare (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.64-65 din 02.10.97) după cum urmează: 1.1. Raportul 1. Bilanţul contabil (cod 03033/3) 1.1.1. Prima propoziţie din rîndul 1.1.5.1 va avea următorul cuprins: "În acest rînd se reflectă valori mobiliare cumpărate pentru tranzacţii şi vînzare, şi anume, hîrtii de valoare de stat, acţiuni, certificatele de depozit, alte valori mobiliare cumpărate pentru tranzacţii şi vînzare." 1.1.2. Prima propoziţie din rîndul 1.1.5.2 va avea următorul cuprins: "În acest rînd se reflectă valori mobiliare investiţionale, şi anume, hîrtiile de valoare emise de BNM, hîrtii de valoare de stat, valori mobiliare gajate, investiţii în acţiuni şi alte valori mobiliare cumpărate în scopuri investiţionale, achiziţionate şi păstrate în portofoliul băncii pînă la data scadenţei, inclusiv investiţii financiare în părţi legate." 1.1.3. Alineatul patru din rîndul 1.1.6.1. se completează cu conturile 1331 şi 1332. 1.1.4. Alineatul doi din rîndul 1.1.8.0. se completează cu contul 1727. 1.1.5. Din alineatul doi din rîndul 2.1.1.2. se exclude contul 2227/2 şi se introduc cuvintele "parţial 2384 - 2386". 1.1.6. Alineatul doi din rîndul 2.1.1.3. se completează cu cuvintele "parţial 2381 - 2383". 1.1.7. Alineatul doi din rîndul 2.1.2.1. se completează cu conturile 2331, 2332. 1.1.8. Alineatul doi din rîndul 2.1.2.2. se completează cu cuvintele "parţial 2384 - 2386". 1.1.9. Alineatul doi din rîndul 2.1.2.3 se completează cu cuvintele "parţial 2381 - 2383". 1.1.10. Prima propoziţie din rîndul 2.2.3.0 va avea următorul cuprins: "În acest rînd se reflectă alte împrumuturi aşa ca împrumuturi de la BNM şi de la alte bănci, de la Guvern cu scop de recreditare, de la organizaţii financiare internaţionale şi de la alţi creditori, valori mobiliare emise cu rata dobînzii fixă, cambiile, creanţele şi alte valori mobiliare emise de către bancă, sconturile şi primele la aceste valori mobiliare, overdrafturile la conturile "Nostro", iar alineatul doi din rîndul dat de completat cu conturile 2101, 2102, 2103, 2104. 1.1.11. Propoziţia a doua din rîndul 2.2.4.0 va avea următorul cuprins: "În acest rînd se reflectă dobînda sporită ce urmează să fie plătită la conturile "Loro", la împrumuturile overnight, la împrumuturile de la BNM, de la bănci, de la Guvern cu scop de recreditare, de la instituţii financiare internaţionale, la certificate de depozit, la valori mobiliare, la datorii privind leasingul financiar, la datorii subordonate, la acţiuni preferenţiale cu termen limitat, la împrumuturi de la sediul central şi filialele băncii, la depozitele overnight primite de la bănci, la depozite-garanţii la termen primite de la clienţi.", iar alineatul trei din rîndul dat se completează cu conturile 2709, 2724, 2729. 1.1.12. Ultimul alineat din rîndul 2.2.5.0. se completează cu contul 2811. 1.2. Raportul 2. Raportul privind rezultatele financiare (cod 03034) 1.2.1. În prima propoziţie din rîndul 1.3.0. cuvintele "hîrtii de valoare cumpărate pentru vînzare" de substituit cu cuvintele: "valori mobiliare cumpărate pentru tranzacţii şi vînzare." 1.2.2. În prima propoziţie din rîndul 1.4.0. cuvintele "hîrtii de valoare investiţionale" se substituie cu cuvintele: "valori mobiliare investiţionale." 1.2.3. Alineatul trei din rîndul 1.5.0. se completează cu conturile 4331, 4332, 4335, 4535. 1.2.4. Alineatul doi din rîndul 2.1.1. se completează cu conturile 5331, 5332. 1.2.5. Alineatul doi din rîndul 2.1.2. se completează cu conturile 5384, 5385, 5386. 1.2.6. Alineatul doi din rîndul 2.1.3 se completează cu conturile 5381, 5382, 5383. 1.2.7. Prima propoziţie din rîndul 2.2.2. va avea următorul cuprins: "În acest rînd se reflectă cheltuielile cu dobînzi şi comisioane la alte împrumuturi aşa ca împrumuturi de la BNM, de la bănci, de la Guvern cu scop de recreditare, de la organizaţii financiare internaţionale, precum şi cheltuieli aferente dobînzilor la valori mobiliare, la creşterea sconturilor, la datorii privind leasingul financiar primit de la bănci şi de la clientelă, la datorii subordonate şi amortizarea primelor la valori mobiliare emise.", iar alineatul doi din rîndul dat se completează cu conturile 5099, 5102, 5103, 5104, 5105. 1.3. Raportul 7. Credite "mari" (cod 03039) 1.3.1. Alineatul doi din rîndul "datoria totală la credit (coloana 3)" se completează cu grupa de conturi 1330. 1.4. Raportul 11. Evaluarea suficienţei capitalului ponderat la risc (cod 03043/1) 1.4.1. Alineatul doi din rîndul 2.3 se completează cu conturile 1331, 1332. 1.5. Raportul 13. Analiza venitului aferent dobînzii (cod 03045/1) 1.5.1. Alineatul doi din rîndurile 1.1., 1.2., 1.3., 1.4., 1.6., 1.7. şi 1.8. se completează cu cuvintele "parţial 4535". 1.5.2. Alineatul doi din rîndul 1.5 se completează cu conturile 4331, 4332, 4335, 4535. 1.6. Raportul 14. Lichiditatea (cod 03046) 1.6.1. Alineatul doi din rîndul 1.2.2 şi rîndul 1.2.3 se completează cu conturile 2103, 2104, 2382, 2383, 2385, 2386. 1.6.2. Alineatul doi din rîndul 2.1.4. după conturile 1102-1106 se completează cu conturile 1331, 1332, iar după conturile 2095-2098 se introduc conturile 2331, 2332. 1.7. Raportul 18. Analiza diferenţei scadenţelor (cod 03052) 1.7.1. Rîndul "În coloana 1" se completează cu contul 1330. 1.7.2. Rîndul "În coloana 2" se completează cu grupurile de conturi 2100, 2330, 2380. 2. Prima raportare conform modificărilor prezentei hotărîri se efectuează la ultima dată gestionară a lunii aprilie 2005. 3. Controlul asupra executării prezentei hotărîri îl exercită Departamentul reglementare şi supraveghere bancară. 4. Prezenta hotărîre intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova. PREŞEDINTELE CONSILIULUI DE ADNINISTRAŢIE AL BĂNCII NAŢIONALE A MOLDOVEI Leonid TALMACI Chişinău, 31 martie 2005. Nr.98.