Documente
Îndrumar din 16.03.95 cu privire la componenţa, modul de întocmire şi prezentare a dărilor de seamă specializate de către fondurile de investiţii şi companiile fiduciare
COMISIA DE STAT PENTRU PIAŢA HÎRTIILOR DE VALOARE
ÎNDRUMAR
cu privire la componenţa, modul de întocmire şi prezentare a
dărilor de seamă specializate de către fondurile de investiţii şi
companiile fiduciare
din 16.03.1995
* * *
Abrogat: 01.04.2004
Hotărîrea CNVM nr.4/5 din 06.02.2003
Notă: Se abrogă de la 01.04.2001 Îndrumarul în partea ce se referă la
calcularea activelor nete ale fondului de investiţii confrom Hot.
CNVM nr.32/7 din 07.09.2000, în vigoare 16.11.2000
APROBAT
la şedinţa C.S.P.H.V.
16 martie 1995
Preşedintele C.S.P.H.V.
_______________I.Hîncu
Î N D R U M A R
cu privire la componenţa, modul de întocmire şi prezentare a
dărilor de seamă specializate de către fondurile de investiţii şi
companiile fiduciare
I. Dispoziţii generale
1.1. Îndrumarul prezent cu privire la componenţa, modul de întocmire
şi prezentare a dărilor de seamă specializate de către fondurile de
investiţii şi companiile fiduciare (mai departe "Îndrumar") determină
componenţa, modul de întocmire şi prezentare a dărilor de seamă
specializate de către fondurile de investiţii de diferite tipuri şi
companiile fiduciare.
1.2. Toate fondurile de investiţii şi companii fiduciare, care au
licenţă valabilă, sînt obligate să prezinte dările de seamă, îndependent
de volumul activităţii lor pentru această perioadă.
1.3. În componenţa dării de seamă a fondurilor de investiţii şi
companiilor fiduciare intră:
darea de seamă financiară:
Bilanţul contabil (f.nr.1);
Darea de seamă despre rezultatele financiare şi folosirea lor (f.
nr.2);
darea de seamă statistică:
Raport statistic "Emisia, plasarea şi circulaţia hîrtiilor de
valoare" (f.nr.1 - hîrtii de valoare);
darea de seamă specializată:
a fondului de investiţii:
Calculul valorii activelor nete ale fondului de investiţii la
sfîrşitul perioadei de gestiune (f.I-FI);
Informaţia cu privire la portofoliul de investiţii al fondului
(f.II-FI);
Darea de seamă cu privire la circulaţia capitalului statutar
(f.III-FI);
Certificatul cu privire la numărul şi valoarea BP atrase şi
neutilizate (f.IV-FI);
Certificatul cu privire la mărimea recompensei managerului (f.V-FI);
Certificatul cu privire la mărimea recompensei depozitarului
(f.VI-FI);
Darea de seamă privind plata dividendelor (f.VII-FI);
Date privind modificările în componenţa persoanelor afiliate,
membrilor consiliului de conducere a fondului, managerului,
depozitarului (f.VIII-FI);
Lista membrilor consiliului de supraveghere şi a conducerii fondului
precum şi informaţia cu privire la managerul, depozitarul şi auditorul
fondului şi modificările în informaţia indicată;
a companiilor fiduciare:
Calculul valorilor activelor (patrimoniului) aflate în proprietate
fiduciară a companiei de trast la sfîrşitul perioadei de gestiune
(f.I-CF);
Certificatul privind numărul şi valoarea BP atrase şi neutilizate
(f.II-CF);
Certificatul privind numărul conturilor fiduciare, administrate de
Companie (f.III-CF);
Darea de seamă cu privire la venitul Companiei (f.IV-CF);
Certificatul cu privire la mărimea recompensei depozitarului
(f.V-CF);
Informaţia privind modificările din componenţa grupului afiliat al
Companiei, managerului, depozitarului şi auditorului ei (f.VI-CF);
Lista membrilor consiliului de supraveghere şi consiliului de
conducere a companiei, precum şi informaţia cu privire la managerul,
depozitarul şi auditorul Companiei şi modificările în informaţia
indicată.
Modelele formularelor fării de seamă specializate sînt aduse în
anexele nr. 1, 2 ale prezentului Îndrumar.
1.4. Tabelele dării de seamă trebuie să fie numerotate, şnuruite şi
îmbroşurate într-o mapă separată. În mapă se include lista formelor,
care se conţin în dare de seamă.
1.5. La întocmirea dării de seamă trebuie să fie luat ca bază Planul
de conturi al evidenţei contabile privind activitatea
economico-financiară a întreprinderilor, aprobat prin ordinul
Ministrului de Finanţe al Republicii Moldova din 3 martie 1993 nr. 14-P
şi în vigoare în Republica Molodva de la 1 ianuarie 1993, Instrucţiunea
Ministerului de Finanţe cu privire la modul de ţinere a evidenţei
contabile în fondurile de investiţii din 7 noiembrie 1994 nr. 11-30-174,
Instrucţiunea Ministerului de Finanţe cu privire la ţinerea evidenţei
contabile în companiile fiduciare din 7 noiembrie 1994 nr. 11-30-175,
precum şi prezentul Îndrumar.
1.6. Toate formele de dare de seamă se întocmesc în lei fără
simboluri zecimale.
1.7. La compararea formelor dării de semaă financiare fondurile de
investiţii şi companiile fiduciare se conduc de Instrucţiunea cu privire
la modul de completare a formelor dărilor de seamă anuale şi trimestiale
a întreprinderii (Anexa la scrisoarea Ministerului de Finanţe al
Republicii Moldova din 30 decembrie 1993 nr. 11-3-16-95) şi completări -
scrisoarea Ministerului de Finanţe din 15 decembrie 1994 nr. 11-3-16-195
"Despre modul de întocmire şi prezentare a dării de seamă contabile
anuale pentru anul 1994", iar în ceea ce ţine de darea de seamă
specializată - de prezentul Îndrumar.
1.8. Perioada gestionară pentru dările de seamă a fondurilor de
investiţii şi companiile fiduciare este considerat anul calendaristic de
la 1 ianuarie pînă la 31 decembrie. Primul an gestionar pentru findurile
de investiţii şi companiile fiduciare nou create este considerată
perioada de la data înregistrării de stat la Camera de înregistrare pe
lîngă Ministerul justiţiei al Republicii Moldova pînă la 31 decembrie a
anului corespunzător. Datele cu privire la operaţiile economice, care au
fost efectuate pînă la înregistrarea de stat, ce includ în darea de
seamă financiară pentru prima lună de gestiune după înregistrarea de
stat.
1.9. Darea de seamă anuală a fondului de investiţii, companiei
fiduciare trebuie să fie autentificată de către auditorul îndependent.
La darea de seamă se anexează încheierea cu privire la rezultatele
controlului de audit al fondului, companiei.
1.10. Darea de seamă a fondului de investiţii şi companiilor
fiduciare se prezintă în termenii de timp şi la adresele stabilite.
Darea de seamă specializată se prezintă simultan cu darea de seamă
financiară şi în termenii stabiliţi pentru darea de seamă financiară.
La Comisia de Stat pentru piaţa Hîrtiilor de valoare (mai departe -
C.S.P.H.V.) se prezintă darea de seamă financiară şi specializată. În
afară de darea de seamă financiară şi specializată fondurile de
investiţii şi companiile fiduciare prezintă la C.S.P.H.V. data
publicării şi denumirea ziarului în care este publicată darea de seamă
pentru anul precedent.
Cu scopul de a informa acţionatii, nu mai tîrziu de două luni după
terminarea fiecărui an, fondurile de investiţii prezintă următoarea
informaţie:
despre toate contractele semnate de fond şi tranzacţiile efectuate
de el;
despre toate plăţile, efectuate între manager şi orice persoană
afiliată, şi orice persoană pentru hîrtiile de valoare ai cărei fondul a
făcut investiţii pe parcursul anului de gestiune;
despre managerul, depozitarul şi auditorul fondului.
Nu mai tîrziu de o lună sfîrşitul trimestrului, trei luni după
terminarea anului, compania fiduciară prezintă fiecărui fondator de
trast darea de seamă despre starea patrimoniului, transmis companiei în
proprietate fiduciară.
1.11. Dacă două fonduri (companii) s-au contopit în decursul
trimestrului de gestiune, atunci dările de seamă se prezintă în modul
următor:
1) căte un set al dării de seamă de la fiecare fond (companie)
conform situaţiei la ultima zi pînă la contopire;
2) un set al dării de seamă de la fondul (compania nou/ă la ziua
consolidării;
3) un exemplar al dării de seamă de la fondul (compania) nou/ă la
ultima zi a trimestrului.
Fondurile (companiei), care intenţionează să se consolideze, trebuie
să prezinte dările de seamă financiare în momentul depunerii cererii
pentru consolidare la organul corespunzător. În acest caz, consolidarea
este privată ca contopirea portofoliilor, activelor, pasivelor, a
veniturilor şi cheltuielilor fondurilor (companiilor) într-un/într-o
fond/companie unic/unică, în aşa mod ca un/o fond (companie) îşi
încetează activitatea sa, şi celălalt/cealaltă rămîne, sau ambele
fonduri (companii) îşi încetează existenţa şi apare o persoană juridică
nouă.
Dările de seamă ale fondatorilor (companiilor) consolidate pentru
perioada de pînă la şi după consolidare se prezintă la adresele
stabilite în decurs de 30 de zile după fuziune.
1.12. C.S.P.H.V. analizează, selectiv, dările de seamă pentru a
controla corectitudinea şi precizia întocmirii lor. Despre orice
neajunsuri ale dării de seamă fondurile (companiile) sînt anunţate şi
lor li se impune executarea instrucţiunilor C.S.P.H.V. pentru lichidarea
acestor lacune.
Pentru asigurarea cirectitudinii şi promtitudinii prezentării dării
de seamă, C.S.P.H.V. poate publica listele fondurilor, companiilor, care
au prezentat dările de seamă necesare la timp şi în conformitate cu
cerinţele faţă de publicare a informaţiei. C.S.P.H.V., deasemenea, poate
publica lista fondurilor (companiilor), care nu au îndeplinit cerinţele
faţă de publicitate şi prezentare a dărilor de seamă.
1.13. Publicul să aibă acces la materialele (informaţia) din dările
de seamă, care se păstrează la C.S.P.H.V. şi toată informaţia, care se
conţine în ele trebuie să fie publicată de către fonduri, companii,
deaceea această informaţie este considerată accesibilă tuturor.
2. Modul de completare a formelor dării
de seamă specializate
Forma I-FI. Calcularea valorii activelor nete ale fondului de
investiţii la sfîrşitul perioadei de gestiune.
2.1. Evaluarea patrimoniului fondului de investiţii şi reflectarea
rezultatelor ei în calculul valorii activelor nete ale fondului de
investiţii sînt operaţii suplimentare de rînd cu întocmirea şi
prezentarea dării de seamă financiare în conformitate cu modul evidenţei
contabile în vigoare.
2.1.1. La completarea calcului valorii activelor nete ale fondului
de investiţii sînt utilizate următoarele noţiuni:
Activele fondului de investiţii - patrimoniul fondului, în
componenţa căruia intră active pe termen lung (investiţii financiare pe
termen lung şi alte investiţii pe termen lung) şi active curente
(investiţii financiare pe termen scurt, mijloace băneşti şi mijloace în
decontări).
Pasivele fondului de investiţii - obligaţiile fondului pe termen
scurt (datoria creditorilor, datoriile privind defalcările în buget,
fondurile extrabugetare etc.) şi obligaţiile pe termen lung ale fondului
(de împrumut şi alte mijloace atrase). În pasivele fondului de
investiţii nu sînt incluse mijloacele proprii ale fondului de investiţii
(capitalul statutar achitat, beneficiul nerepartizat, fondurile cu
destinaţie speciale, fondul special de asigurare a investiţiilor şi alte
surse ale mijloacelor proprii ale fondului).
Activele nete ale fondului de investiţii - mărimea determinată prin
scăderea din suma activelor a mărimii pasivelor fondului de investiţii.
Totodată, unele articole ale activelor fondului de investiţii pot fi
reevaluate ţinînd cont de valoarea lor de piaţă.
Valoarea de bilanţ (de evidenţă) - valoarea activelor şi pasivelor
reflectată în evidenţa contabilă şi în bilanţ.
Hîrtiile de valoare care au cotare de piaţă - hîrtiile de valoare,
care răspund simultan la următoarele criterii:
corespund condiţiilor de accesibilitate la licitaţiile bursiere
(condiţiilor de listing);
pe parcursul perioadei de gestiune s-au vîndut nu mai puţin de 3%
din numărul total declarat a emisiei hîrtiilor de valoare de tipul dat
la burse de valori (adică hîrtii de valoare de unul şi acelaş tip sau
categorie, precum şi a unui şi acelaş emitent);
cotările oficiale se publică în mu mai puţin de un ziar republican.
Luînd în consideraţie criterile indicate lista hîrtiilor de valoare,
care au cotare de piaţă, se anunţă trimestrial de către C.S.P.H.V. La
decizia Comisiei lista menţionată poate fi anunţată în fiecare lună.
Preţul de piaţă a hîrtiilor de valoare - preţul hîrtiilor de valoare
care se determină în următorul mod:
pentru hîrtiile de valoare, care au cotare de piaţă, prin cotarea
lor la bursa de valori;
pentru alte hîrtii de valoare - după tranzacţiile de
vînzare-cumpărare a hîrtiilor de valoare, care se efectuiează de nu mai
puţin decît două investiţii de investiţii pe lîngă emitentul hîrtiilor
de valoare, cu condiţia, că numărul hîrtiilor de valoare cumpărate pe
parcursul trimestrului a constituit nu mai puţin de 3% din numărul total
declarat a emisiei lor şi în sumă de nu mai puţin de 1000 lei. Totuşi,
tranzacţiile pentru care preţurile de vînzare au devitat cu mai mult
decît 10% de la preţurile formate în cadrul institutului de investiţii,
care a vîndut cantitatea cea mai mare de hîrtii de valoare date pe
parcursul perioadei de gestiune nu se iau în consideraţie.
Portofoliul hîrtiilor de valoare al fondului de investiţii -
totalitatea hîrtiilor de valoare, ce se află în proprietatea fondului de
investiţii.
2.1.2. Evaluarea şi calcularea valorii activelor nete ale fondurilor
de investiţii se efectuiează cu scopul de a determina preţul de vînzare
al acţionarilor fondului de investiţii şi a preţului lor de răscumpărare
de către fondul de investiţii de tip deschis de la acţionarii săi,
precum şi de a aprecia rezultatele activităţii managerului fondului şi
de a determina mărimea remunerării lui.
2.1.3. Periodicitatea efectuării estimării valorii activelor nete:
2.1.3.1. Evaluarea regulată a valorii activelor nete se efectuiează
de către fond în fiecare trimestru la data de întîi a lunii, care
urmează după perioada de gestiune. Acţionarii fondului de investiţii
trebuie să fie anunţaţi despre periodicitatea efectuării evaluării
activelor nete pînă la momentul cumpărării acţiunilor de către aceşti
acţionari. Informaţia cu privire la schimbarea periodicităţii efectuării
evaluării trebuie să fie adusă la cunoştinţa tuturor acţionarilor
fondului de investiţii de către persoana oficială împuternicită a
fondului (managerului ei). Rezultatele evaluării regulate a activelor
nete se reflectă în Calculul valorii activelor nete ale fondului de
investiţii la sfîrşitul perioadei de gestiune.
2.1.3.2. Evaluări suplimentare. Pe lîngă evaluarea regulată a
valorii activelor nete, managerul fondului de investiţii efectuiează
evaluări suplimentare, în cazul apariţiei circumstanţelor, în rezultatul
cărora sînt motive de a considera că valoarea activelor nete calculate
pentru o singură acţiune achitată a fondului s-a mărit sau s-a micşorat
cu 10 sau mai multe procente de la data efectuării ultimei evaluări.
Consiliul de suptaveghere al fondului de investiţii are dreptul, la
propria discreţiune, să ceară în orice timp de la manager ca el să
efectuieze estimarea suplimentară a valorii activelor nete, dacă există
destule motive să se considere, că reevaluarea este necesară în
interesele acţionarilor fondului de investiţii.
Rezultatele evaluării suplimentare, într-un termen nu mai mare de
trei zile din momentul efectuării ei, se anunţă de către manager
consiliului de supraveghere, care asigură informarea acţionarilor
fondului de investiţii asupra acestor rezultate.
În cazul micşorării valoruu activelor nete calculate pe o acţiune cu
50 şi mai multe procente, în comparaţie cu ultimul calcul al valorii
activelor nete, managerul împreună cu consiliul de supraveghere al
fondului sînt obligaţi să convoace adunarea generală a acţionarilor
fondului de investiţii.
2.1.4. Evaluarea are loc în valuta naţională a Republicii Molodva şi
la o dată unică pentru toate tipurile de active şi pasive ale fondului
de investiţii.
2.1.5. Forma I-FI "Calcularea valorii activelor nete ale fondului de
investiţii la sfîrşitul perioadei de gestiune" conţine 4 capitole:
I. Calculul activelor nete
II. Investiţiile financiare ale fondului de investiţii
III. Rezultatele financiare
IV. Utilizarea beneficiului
La întocmirea calculului valorii activelor nete ale fondului de
investiţii o atenţie deosebită se acordă la corectările, care trebuie să
le facă fondul pînă la prezentarea dării de seamă.
C A P I T O L U L I
Calculul activelor nete
Calculul activelor nete, în ceea ce priveşte valoarea de bilanţ, se
completează pe baza datelor bilanţului contabil (f. nr. 1), iar în ceea
ce priveşte valoarea estimativă - pe baza datelor bilanţului contabil şi
a calculelor corespunzătoare din prezentul Îndrumar.
Investiţiile
Investiţiile se reflectă în bilanţul contabil după valoarea lor
efectivă (valoarea de bilanţ), iar în calculul activelor nete şi după
valoarea estimativă (de piaţă). La pregătirea calculului valorii
activelor nete este necesar să fie efectuate corectări pentru darea de
seamă. Corectarea se efectuiează numai pentru dările de seamă şi nu se
reflectă în conturile sintetice şi analitice ale evidenţei contabile,
dacă investiţiile nu sînt reevaluate pînă la valoarea lor efectivă de
piaţă la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Fondurile de investiţii trebuie să calculeze valoarea estimativă (de
piaţă) a investiţiilor pe termen scurt şi termen lung în conformitate cu
modul propus în prezentul Îndrumar. După reevaliuarea investiţiilor
conform valorii estimative, investiţiile pe termen scurt se reflectă în
rîndul 1.8., iar cele pe termen lung - în 1.1 al calculului valorii
activelor nete ale fondului de investiţii la sfîrşitul perioadei de
gestiune.
Evaluarea investiţiilor financiare
Hîrtiile de valoare, care au cotare de piaţă, se estimează conform
valorii lor de piaţă.
În calitate de valoare de piaţă a hîrtiilor de valoare este
considerat preţul mediu aritmetic ponderat, la care au fost vîndute
hîrtiile de valoare inidcate în ultima lună, care anticipează data
efectuării evaluării.
În cazul în care pe parcursul lunii indicate nu a avut loc
comercializarea hîrtiilor de valoare, atunci în calitate de dată pentru
evaluare se acceptă preţul de vînzare mediu pentru ultima lună a
trimestrului de gestiune, pe parcursul căruia a avut loc comercializarea
hîrtiilor de valoare.
Hîrtiile de valoare, care nu circulă la Bursa de valori şi care nu
au cotare la piaţă, se estimează conform valorii de piaţă numai în cazul
dacă vînzarea şi cumpărarea lor se efectuiează de nu mai puţin decît
două instituţiile de investiţii de lîngă emitent, iar numărul hîrtiilor
de valoare indicate cumpărate de ele pe parcursul trimestrului a
constituit nu mai puţin de 3% de la volumul total declarat al emiterii
lor. La aceasta, tranzacţiile pentru care preţurile de vînzare au deviat
cu mai mult decît 10% de la preţurile, care s-au format în cadrul
institutului de investiţii, care a vîndut cea mai mare cantitate de
hîrtii de valoare date pe parcursul perioadei de gestiune, nu se iau în
consideraţie.
În calitate de valoare de piaţă a hîrtiilor de valoare în acest caz
este considerat preţul mediu al tranzacţiilor pentru cumpărarea lor pe
parcursul ultimei luni, care anticipează data efectuării evaluării.
În cazul în care pe parcursul lunii indicate nu au fost
comercializate hîrtii de valoare, atunci în calitate de bază pentru
evaluare este acceptat preţul mediu aritmetic ponderat de cumpărarea pe
parcursul ultimei luni a perioadei de gestiune, în timpul căreia a fost
efectuată cumpărarea hîrtiilor de valoare.
Valoarea hîrtiilor de valoare, ce aparţin emitenţilor, care nu sînt
înregistraţi în Republica Moldova, sau care îşi desfăşoară activitatea
de bază înafara Republicii Moldova se determină reieşind din cotarea la
bursele de valori recunoscute peste hotare la data, care anticipează
data efectuării evaluării activelor nete.
În cazul lipsei datelor publice cu privire la cotarea hîrtiilor de
valoare indicate, valoarea lor este acceptată la evaluare reieşind din
valoarea de bilanţ (de evidenţă).
La aceasta, valoarea de piaţă a investiţiilor financiare indicate
ale fondului de investiţii depuse în valută străină sînt supuse
reevaluării în lei ai Republicii Moldova la rata de schimb a valutelor
străine, care este stabilită de către Banca Naţională a Moldovei la data
care anticipează data întocmirii dării de seamă cu privire la valoarea
activelor nete ale fondului de investiţii.
Alte hîrtii de valoare, care nu intră în una din categoriile
sus-menţionate, la calcularea valorii activelor nete se calculează după
valoarea de bilanţ (de evidenţă), iar în unele cazuri în conformitate cu
modul stabilit de C.S.P.H.V.
Responsabilitatea pentru corectitudinea şi promtitudinea efectuării
estimării valorii activelor nete ale fondului de investiţii o poartă
managerul şi persoana oficială împuternicită a fondului de investiţii.
La expirarea fiecărui trimestru trebuie să fie primită încheierea
auditorului independent al fondului de investiţii cu privire la
corectitudinea şi promtitudinea efectuării estimării valorii activelor
nete ale fondului de investiţii.
Responsabilitatea pentru primirea încheierii auditorului independent
al fondului de investiţii o poartă consiliul de supraveghere al
fondului.
Mijloacele fixe, activele nematriale, obiectele
de mică valoare şi scurtă durată
Mijloacele fixe, activele nemateriale, obiectele de mică valoare şi
scurtă durată se evaluează şi se includ în calculul valorii activelor
nete după valoarea reziduală .
Interdependenţa dintre datele bilanţului contabil şi calculul
valorii activelor nete pentru aceste poziţii, este următoarea: să le
facă fondul pînă la prezentarea dării de seamă.
------------------------------------------------------------------------
| Rîndul din | Rîndul din
Componentele |bilanţul contabil|calculul valorii
| |activelor nete
------------------------------------------------------------------------
Mijloacele fixe după valoarea | 020 | Secţia 1,
reziduală | | rîndul 1.3
Activele nemateriale după valoarea | 010 | Secţia 1,
reziduală | | rîndul 1.2
Obiectele de valoare mică şi scurtă | 120 | Secţia 1,
durată după valoarea reziduală | | rîndul 1.4
------------------------------------------------------------------------
Mijloacele băneşti
Deoarece valoarea estimativă şi cea de bilanţ (de piaţă) a
mijloacelor băneşti sînt similare, aici nu este nevoie de corecţii
înainte de includerea lor în calculul activelor nete. Aceste date se
trec din registrul de bază sau din bilanţul contabil în calculul valorii
nete.
Înterdependenţa dintre datele bilanţului conabil şi calculul valorii
activelor nete, pentru aceste poziţii, este următoarea:
------------------------------------------------------------------------
|Simbolul con-|Rîndul în| Numărul rîndului,
Componentele |tului conform|bilanţul | calculului activelor
|planului de |contabil | nete
| conturi | |
------------------------------------------------------------------------
Casa 50 200 Capitolul 1,
rîndul 1.5a
Cont de decontare 51 210 Capitolul 1,
rîndul 1.5b
Cont valutar 52 220 Capitolul 1,
rîndul 1.5c
Conturi speciale la 55 230 Capitolul 1,
bănci rîndul 1.5d
Documentele băneşti 56 230 Capitolul 1,
rîndul 1.5d
Transferuri în tranzit 57 230 Capitolul 1,
rîndul 1.5d
------------------------------------------------------------------------
La aceasta, mijloacele în valută străină la conturi se estimează la
cursul Băncii Naţionale a Moldovei, stabilit pentru ultima dată, care
anticipează data, la care se efectuiează estimarea.
Alte active
Valoarea altor active, aflate în proprietatea fondului, nu necesită
corectarea conform valorii estimative (de piaţă) pînă la includerea în
calculul valorii activelor nete. Prin urmare, estimarea valorii
cheltuielilor, decontărilor cu debitorii, avansurilor, eliberate
furnizorilor şi antreprenorilor, se efectuiază după valoarea lor de
bilanţ şi sumele acestor conturi pot fi transferate în calculul valorii
activelor nete din cartea mare sau bilanţul contabil. În tabelul propus
mai jos sînt prezentate conturile acestei categorii cu numărul de
rînduri corespunzătoare lor ale calculului activelor nete şi a
bilanţului contabil:
------------------------------------------------------------------------
|Simbolul con-|Rîndul în| Numărul rîndului,
Componentele |tului conform|bilanţul | calculului activelor
|planului de |contabil | nete
| conturi | |
------------------------------------------------------------------------
Stocuri de producţie 10 100 se includ
Alte cheltuieli 20 130 suplimentar dacă
Cheltuielile anticipate 31 135 există asemenea
cheltuieli
Decontări cu diferiţi
debitori:
a) pentru mărfuri, 45,62,76 240 Capitolul 1,
lucrări, servicii rîndul 1.6a
b) după cambii primite 62 250 Capitolul 1,
rîndul 1.6b
c) cu bugetul 68 260 Capitolul 1,
rîndul 1.6c
d) cu alţi debitori 60,63,69,70,71,73, 290 Capitolul 1,
76 rîndul 1.6d
Avansurile eliberate 61 300 Capitolul 1,
furnizorilor şi rîndul 1.7
antreprenorilor
------------------------------------------------------------------------
Pasivele
În calculul valorii activelor nete se includ toate pasivele fondului
de investiţii. Pasivele se calculează după valoarea lor de bilanţ (de
evidenţă) din cartea mare sau bilanţul contabil, totuşi se consideră, că
aceasta reflectă valoarea lor de piaţă (estimativă). Deaceea, ele nu
necesită corectare înainte de includerea în calculul valorii activelor
nete. În tabelul propus mai jos sînt prezentate conturile categoriei
date cu numerele rîndurilor corespunzătoare lor din bilanţul contabil şi
calculul valorilor activelor nete.
------------------------------------------------------------------------
|Simbolul con-|Rîndul în| Numărul rîndului,
Componentele |tului conform|bilanţul | calculului activelor
|planului de |contabil | nete
| conturi | |
-------------------------------------------------------------------------
Decontări cu creditorii de la 69 de la 580 Capitolul 1, rîndul
pînă la 79 pînă la 660 2.3 de la "а" la "g"
Avansurile primite de 64 670 Capitolul 1,
la cumpărători şi rîndul 2.4
clienţi
Decontări cu fondatorii 75 450 Capitolul 1,
rîndul 2.2
Rezervele de datorii 82 680 Capitolul 1,
dubioase rîndul 2.5
Venituri anticipate 83 690 Capitolul 1,
rîndul 2.6
Rezervele de cheltuieli 89 700 Capitolul 1,
şi plăţi preliminare rîndul 2.7
-------------------------------------------------------------------------
Obligaţii de arendă 97 440 Capitolul 1,
rîndul 2,1
-------------------------------------------------------------------------
Alte obligaţii, pasive nereflectate din diferite Capitolul 1,
pe conturile rînduri ale rîndul 2.8
enumerate bilanţului
mai sus după desti-
naţie
-----------------------------------------------------------------------
Capital propriu
Informaţia conturilor, care reflectă capitalul propriu nu se
utilizează în calculul valorii activelor nete. La aceste conturi se
referă:
80 "Beneficii şi pierderi"
81 "Utilizarea beneficiilor"
85 "Fondul statutar"
86 "Fondul de rezervă"
87 "Beneficiul nerepartizat"
88 "Fonduri cu destinaţie specială"
96 "Finanţări şi încasări cu destinaţie specială".
Calcularea valorii activelor nete
ce revin unei acţiuni
Mărimea totală a activelor se calculează prin modul adunării datelor
cuprinse în rîndurile 1.1 - 1.8, a formei 1. Efectuarea calculului are
loc atît după valoarea de bilanţ cît şi după valoarea estimativă (de
piaţă). Rezultatul primit se introduce în rîndul 1.9.
Mărimea totală a pasivelor se calcuulează prin modul adunării
datelor, cuprinse în rîndurile 2.1 - 2.8, a formei 1. Efectuarea
calculului are lor atît după valoarea de bilanţ cît şi după cea estimată
(de piaţă). Rezultatul primit se introduce în rîndul 2.9.
Mărimea totală a activelor nete se stabileşte prin scăderea sumei
totale a pasivelor din suma totală a activelor (mărimea rîndului 1.9. a
formei 1). Efectuarea calculului are loc atît după valoarea de bilanţ
cît şi cea estimativă (de piaţă). Rezultatul primit se introduce în
rîndul 3 "valoarea activelor nete - total".
Valoarea activelor nete în contul unei acţiuni plătite este
calculată prin împărţirea sumei totale a activelor nete la numărul total
al acţiunilor fondului achitate (rîndul 3 : la rîndul 4).
Acţiunile neachitate în momentul efectuării calculului are loc atît
după valoarea de bilanţ cît şi cea estimativă (de piaţă).
Valoarea activelor nete ce revin unei acţiuni achitate se înscrie în
rîndul 5 "Suma activelor nete, în contul unei acţiuni achitate". Este
necesar de atras atenţia la aceea că, întrucît, toate cifrele sînt date
în lei, rezultatul calculului activelor nete pentru o acţiune trebuie să
fie reprezentat deasemenea în lei.
Media anuală a valorii activelor fondului, pe perioada de destiune,
se determină prin modul de totalizare a valorii activelor, la fiecare
dată de întîi a lunii (1/01 : 2 + 1/02 + 1/03 + ... etc. pînă la
sfîrşitul perioadei de gestiune, iar la data întocmirii dării de seamă
în jumătatea mărimei) şi împărţirea sumei primite a activelor la numărul
lunilor din timpul perioadei de gestiune (1 trimestru la 3, 1 jumătate
de an la 6, 9 luni 9 şi anul la 12). Soldurile la începutul şi sfîrşitul
perioadei de gestiune (1 trimestru, 1 jumătate de an, 9 luni şi anul) se
primesc în jumătatea mărimei.
C A P I T O L U L II
Investiţiile financiare ale fondului
Fondul îşi reevaluează portofoliul de investiţii în momentul
pregătirii primului capitol a calculului valorii acrivelor nete. În
acest capitol, de la fondul de investiţii, se cere, ca el să prezinte
atît în formă prescurtată (capitolul II), cît şi în formă detaliată
accesul la bursă (forma II) a portofoliului de investiţii cu indicarea
valorii nominale şi estimative (de piaţă) a mijloacelor investite
aparte. Capitolul II şi forma II-FI se completează pe baza datelor
evidenţei contabile şi redau informaţia la momentul concret a timpului
(mai bine spus, datele nu se adună într-o perioadă de timp), şi anume în
ultima zi a trimestrului, în cazul, dacă nu sînt expuse mai jos alte
indicaţii.
Accesul la bursă se pregăteşte sau pe investiţiile pe termen lung
sau pe cele pe termen scurt, în dependenţă de aceea, unde este redată
investiţia dată în bilanţul contabil.
Pentru fiecare categorie de investiţii a fondului în capitolul II,
este necesar de a prezenta următoarea informaţie.
Felurile mijloacelor investite
Categoria mijloacelor investite include în sine acţiunile nominative
obişnuite, obligaţiunile etc.
Valoarea nominală totală
Valoarea nominală totală a investiţiilor. De exemplu, dacă fondul
posedă 10 acţiuni cu valoare nominală a cîte 1000 lei fiecare, atunci
valoarea nominală a pachetului este egală cu 10000 lei. Valoarea
nominală a obligaţiunilor de stat este egală cu valoarea nominală la
momentul stingerii.
Procente sau dividende
Suma oricăror procente sau dividende, primite de fond în perioada de
gestiune.
Valoarea de bilanţ
Suma mijloacelor investite, înstrise la momentul dat în cartea mare
a fondului. Suma totală după această rubrică trebuie să corespundă sumei
indicate în rîndurile 050 ("Investiţii financiare pe termen lung") şi
310 ("Investiţii financiare pe termen scurt") bilanţului con-tabil a
fondului şi a rîndurilor din capitolul 1, a calculului valorilor
activelor nete 1.1 şi 1.8.
Valoarea estimativă
Pentru aşa categorii există rubrici: perioada curentă, perioada
precedentă şi modificări (creştere sau scădere). Sumele, înregistrate în
rubrică "perioada curentă" trebuie să fie egale cu valoarea estimativă
(de piaţă), care este calculată pentru investiţiile, indicate în
capitolul I aceluiaşi calcul a valorilor activelor nete. Suma, după
această rubrică trebuie să corespundă valorii totale a investiţiilor pe
termen scurt şi termen lung, descrise în rîndul 1.8 şi 1.1 a calculului
valorii activelor nete, după rubrica "valoarea estimativă". Rubrica
"perioada precedentă" conţine aceeaşi informaţie ca şi darea de seamă
prezentată pe ultimul trimestru. În rubrică "modificări" se indică
creşterea sau scăderea totală a valorii investiţiilor pe perioada
curentă în comparaţie cu perioada precedentă. Este necesar de a indica,
dacă aşa modificări sînt efectul diferenţei în numărul acţiunilor, avute
pe perioada curentă, sau diferenţa la preţurile aceluiaşi număr de
acţiuni, avute pe perioada precedentă.
Pentru fiecare investiţie concretă a fondului în capitolul II
trebuie să fie prezentată următoarea informaţie:
Denumirea emitentului hărtiilor de valoare
Aici se indică denumirea emitentului hîrtii de valoare şi totodată
caracteristica ei. Relativ mai jos se expun exemple, în ce mod se
prezintă astfel de caracteristice:
1. Acţiuni nominative obişnuite S.A. "Consam" cu valoarea nominală a
cîte 10 lei fiecare.
2. Acţiuni privelegiate convetibile S.A."Codru", mărimea
dividendului 15%, se vor convertiza în anul 2000, cu valoare nominală a
cîte 20 lei.
3. Obligaţiuni de tezaur pe termen de trei luni a Guvernului
Republicii Moldova cu termenul de stingere pînă la 30 aprilie anul 1995,
procentul venitului nominal 15%, venitul la stingere - 22%.
Tipul de investiţii
De indicat "L" pentru investiţiile pe termen lung şi "S" pentru cele
de termen scurt. Valoarea de bilanţ totală şi valoarea estimativă (de
piaţă) totală atît a hîrtiilor de valoare pe termen lung cît şi pe
termen scurt trebuie să corespundă indicilor totali ai capitolului II.
Numărul total de acţiuni
De indicat numărul de acţiuni sau obligaţiuni, ce există la fond şi
corespund datelor emitentului, precum şi caracteristicei lor.
Procentul acţiunilor obişnuite a emitentului
De indicat în procente, ce parte constituie acţiunile, care sînt în
posesia fondului, din numărul total a acţiunilor obişnuite achitate a
emitentului. De exemplu, dacă emitentul a dispus în total de 1000000
acţiuni achitate, iar la fond se aflau 100000 din aceste aţiuni, atunci
100000/1000000 = 10%, deci în rubrica dată se include indicatorul 10%.
Conform regulamentelor în vigoare, fondul nu are dreptul să posede mai
mult de 25% din hîrtiile de valoare a unui emitent conform valorii
nominale.
Valoarea de bilanţ totală
Suma, indicată în cartea mare a fondului aferentă investiţiei
concrete.
Procentul activelor nete a fondului (conform valorii de bilanţ)
De indicat în procente, ce parte constituie valoarea de bilanţ a
investiţiei concrete din activele nete a fondului conform valorii lor de
bilanţ. De exemplu, dacă activele nete a fondului conform bilanţului
contabil constituie 1500000 lei, iar valoarea de bilanţ a investiţiei
constituie 30000 lei, atunci 30000/1500000=2%, deci, în rubrica dată se
include indicatorul 2%. Conform regulamentelor în vigoare, fondul nu are
dreptul să depună mai mult de 7% a activelor nete în hîrtiile de valoare
a unui emitent.
Valoarea estimativă (de piaţă) totală
Sumele, indicate în unul şi acelaşi calcul al valorii activelor nete
pe perioada curentă, se reflectă conform valorii estimative (de piaţă)
sau de bilanţ a investiţiilor, expuse în capitolul I.
Modificarea raportului procentual în valoarea estimativă (de piaţă)
În rubrica "modificări" se redă creşterea sau scăderea valorii
totale a volumului investiţiilor în perioada curentă comparativ cu
perioada precedentă. În afară de aceasta, este necesar de indicat, sînt
aşa modificări urmări ale diferenţei în numărul acţiunilor, existente în
perioada curentă, sau diferenţei în preţul aceluiaşi număr de acţiuni,
existente în perioada precedentă.
Data şi sursa cotării (evaluării) de piaţă
Fondul este obligat să indice data şi sursa datelor despre preţurile
utilizate la constatarea valorii (estimative) de piaţă. Mai jos sînt
expuse exemple pentru indicarea sursei.
1. Preţul la momentul închiderii bursei, 31/08/94, Bursa de valori a
Moldovei.
2. Preţul licitaţiei, 15/08/94, Centrul republican de licitaţie.
3. Preţul cotat, ziarul "Moldova Suverană" din 2.08.94, p.3.
4. Ministerul de Finanţe, Registrul tranzacţiilor "Codru", 30/06/94.
5. "Brocer invest", firma de broker, permanent cotează hîrtiile S.A.
C A P I T O L U L III
Rezultatele financiare ale activităţii
fondului de investiţii
Acest capitol a calculului activelor nete reprezintă împărţirea
informaţiei, prezentate de fond în darea de seamă privind rezultatele
financiare şi folosirea lor (vezi mai sus). Fondurile sînt obligate să
prezinte date detaliate privind venitul total şi cheltuielile de
activitate expuse nominal mai jos:
Dividendele şi venituri din cota de participaţie (rîndul 010);
Procente (venit) pe obligaţiuni (rîndul 015);
Venit/pierderi de la realizarea activelor (rîndul 020);
Venit/pierderi de la convertarea valutei străine (rîndul 030);
Plătite/încasate amenzi, penalităţi şi despăgubiri (rîndul 040);
Venit/pierderi, încasat/suportate în anul precedent, dar pe cont în
perioada de gestiune (rîndul 050);
Cheltuielile de constituire şi activitate a fondului (rîndul 060);
Alte venituri şi pierderi (rîndul 070).
Sumele, înscrise în rîndurile 020, 060, 080 şi 090 ale calculului
valorii activelor nete, capitolul III, trebuie să corespundă sumelor
înscrise în rîndurile 062, 040, 080 şi 090 ale dării de seamă privind
rezultatele financiare şi folosirea lor (forma nr.2). În afară de
aceasta, fondul este obligat să prezinte tarifele indicate în
contractele corespunzătoare pentru plata recompensei managerului pentru
conducerea fondului şi tarifele pentru serviciile depozitarului. De
exemplu, dacă în contactul dintre fond şi managerul lui este indicat, că
managerului, în calitate de recompensă îi revine suma în mărime de 5%
din media anuală a valorii activelor fondului, atunci aceste 5% se
înregistrează în capitolul III, ca mărimea de plată a serviciilor
managerului fondului. Suma efectivă în lei, în cazul dat nu se indică,
dacă în contract n-a fost stabilită o plată fixată a recompensei în lei.
În acelaş mod este reflectată şi informaţia despre achitarea serviciilor
depozitarului.
Notă: Se abrogă Îndrumarul în partea ce se referă la calcularea
activelor nete ale fondului de investiţii confrom Hot.
CNVM nr.32/7 din 07.09.2000
C A P I T O L U L IV
Utilizarea beneficiului
În capitolul dat al calculului valorii activelor nete se descrie
utilizarea beneficiului încasat de fond pe perioada de gestiune în
conformitate cu darea de seamă privind rezultatele financiare şi
folosirea lor. Fondurile sînt obligate să prezinte următoarea
informaţie:
Impozit pe beneficiu (rîndul 200);
Beneficiu net (rîndul 210);
Beneficiu net, predestinat pentru creşterea capitalului fix (rîndul
220);
Beneficiul net, utilizat în corespundere cu prevederile legislaţiei
(rîndul 230);
Beneficiu net, predestinat pentru achitarea dividendelor (rîndul
240).
Recomandaţii privind controlul
exactităţii completării calculului valorii
activelor nete
După ce sa întocmit calculul valorii activelor nete, fondul este
obligat să reproducă urătoarele verificări cu scopul controlului
exactităţii informaţiei de gestiune.
1. Verificarea activelor conform capitolelor I şi II a calculului
valorii activelor nete şi bilanţului contabil
În timpul pregătirii primelor două capitole a calculului valorii
activelor nete, fondul a corectat valoarea portofoliului de investiţii
cu scopul ca ea să reflecte valoarea de piaţă efectivă, ce asigură
mijloacele investite. În capitolul II a calculului valorii activelor
nete sînt enumerate unele documente investiţionale din portofoliul
fondului, inclusiv valoarea lor de bilanţ şi efectivă estimativă (de
piaţă) a valorii portofoliului. Diferenţa dintre valoarea de bilanţ şi
piaţă a portofoliului, cum este indicat în capitolul II, trebuie să
corespundă diferenţei în valoarea tuturor activelor conform bilanţului
contabil şi capitolului I a calculului valorii activelor nete a fondului
de investiţii.
2. Verificarea pasivelor totale
Fondul nu include valoarea de bilanţ a acţiunilor sale în calculul
valorii activelor nete. Toate celelalte pasive se înscriu conform
valorilor de bilanţ. În cazul dat, fondul poate controla exactitatea
indicelui pasivelor finale, indicate în calculul valorii activelor nete,
clarificînd, dacă corespunde diferenţa dintre pasivele finale conform
bilanţului contabil şi conform calculului valorii activelor nete sumei
capitalului propriu (mijloacelor). Valoarea capitalului propriu
(mijloacelor) fondului poate fi calculată prin modul adunării tuturor
soldurilor debitare cu scăderea din sumă a tuturor soldurilor creditare
pe următoarele conturi a cărţii mari:
80 "Beneficii şi pierderi";
81 "Utilizarea beneficiilor";
85 "Fondul statutar";
86 "Fondul de rezervă";
87 "Beneficiul nerepartizat";
88 "Fonduri cu destinaţie specială";
96 "Finanţări şi încasări cu destinaţie specială".
FORMA I-CF. Calculul valorii activelor (patrimoniului)
aflate în proprietatea fiduciară a companiei de trast
Calculul valorii activelor (patrimoniului) aflate în proprietatea
fiduciară a companiei de trast se realizează în scopul determinării
mărimei recompensei companiei.
Activele companiei de trast se împart în:
proprii, mai bine spus ce aparţin companiei pe bază de proprietate;
atrase, mai bine spus, ce se află în proprietatea fiduciară, conform
contractelor de instituire a trastului şi alte mijloace atrase.
În calcul se includ numai activele (patrimoniul) ce se află în
proprietatea fiduciară a companiei, care sînt compuse din:
investiţii financiare pe termen lung (acţiunile întreprinderilor
privatizate şi investiţiile în obiectivele supuse privatizării ca
complexe patrimoniale unice contra B.P.);
investiţii financiare pe termen scurt (acţiunile întreprinderilor
privatizate şi investiţiile în obiectivele supuse privatizării ca
complexe patrimoniale unice contra B.P.).
Calculul valorii activelor (partimoiului) aflate în proprietatea
fiduciară a companiei de trast este efectuat în baza datelor bilanţului
contabil şi evidenţei contabile curente (datele evidenţei analitice la
conturile 06 "Investiţii financiare pe termen lung", 58 "Investiţii
financiare pe termen scurt") în următoarea ordine:
1) În rîndurile 1.1 şi 1.2 se înregistrează datele articolelor 050
"Investiţii financiare pe termen lung" şi 310 "Investiţii financiare pe
termen scurt" din bilanţul contabil, iar în rîndul 2 "Investiţii
financiare ce aparţin companiei pe bază de proprietate" - datele din
evidenţa analitică la conturile 06 "Investiţii financiare pe termen
lung" şi 58 "Investiţii financiare pe termen scurt", ca investiţii ce
aparţin companiei pe bază de proprietate, adică hîrtiile de valoare
procurate şi investiţiile efectuate din contul mijloacelor proprii a
companiei.
2) pentru verificarea exactitiăţii investiţiilor proprii, reflectate
în rîndul 2 "Investiţii financiare ce aparţin companiei pe bază de
proprietate" din suma totală a investiţiilor financiare înregistrate în
condiţiile sintetice 06 "Investiţii financiare pe termen lung", 58
"Investiţii financiare pe termen scurt" se scade suma surselor
investiţiilor atrase, reflectată în contul 98 "Capitalul atras conform
contractului de trast", subconturile 1 "Acţiuni şi investiţii contra
B.P. pe termen lung" şi 2 "Acţiuni şi investiţii contra B.P. pe termen
scurt".
Diferenţa primită trebuie să corespundă mărimei indicatorului
reflectat în rîndul 2 "Investiţii financiare ce aparţin companiei pe
bază de proprietate".
3) La verificarea indicatorului din rîndul 3 "Valoarea activelor
aflate în proprietate fiduciară a companiei", mărimea lui trebuie să
corespundă sumei soldurilor subconturilor 1 "Acţiuni şi investiţii
contra B.P. pe termen lung" şi "Acţiuni şi investiţii contra B.P. pe
termen scurt", a contului sintetic 98 "Capitalul atras conform
contractului de trast".
4) Valoarea medie a activelor (patrimoniului) transmise companiei
fiduciare, conform contractelor de instituire a trastului pe perioada de
gestiune, se stabileşte prin însumarea valorii investiţiilor financiare
pe termen lung şi termen scurt (acţiunile întreprinderilor privatizate
şi investiţiile în obiectivele supuse privatizării, ca complexe
patrimoniale unice) la data de întîi a fiecărei luni
(1/01:2+1/02+1/03+...etc. pînă la sfîrşitul perioadei de gestiune, iar
la data întocmirii dării de seamă în jumătatea mărimei) şi împărţirea
sumei activelor primite la numărul lunelor perioadei de gestiune (primul
trimestru la 3, prima jumătate a anului la 6, la nouă luni la 9, anul la
12). Soldurile la începutul şi sfîrşitul perioadei de fgestiune (primul
trimestru, prima jumătate a anului, nouă luni şi anul) se admit în
jumătatea mărimei.
Alte forme, ce vor fi supuse prezentării
FORMA: Certificatul privind numărul şi valoarea B.P. atrase şi
neutilizate
Forma dată este predistinată pentru prezentarea datelor detaliate cu
privire la numărul existent în numerar a B.P. neutilizate în ultima zi a
perioadei de gestiune. Termenul "neutilizat" în contextul dat înseamnă
B.P., care n-au fost utilizate difinitiv pentru a procura acţiuni a
întreprinderilor supuse privatizării sau obiective supuse privatizării
ca complexe patrimoniale unice. Analogic acestui termen "existent în
numerar" în contextul dat înseamnă oricare B.P., aflat în posesia
fondului de investiţii, companiei fiduciare, independent de realul
numerar (locul de aflare). De aceea, în forma dată trebuie să fie
incluse informaţia privind B.P. expuse la licitaţie, ce n-au fost
finisate la sfîrşitul perioadei de gestiune sau pentru care încă n-au
fost întocmite documentele cererilor cîştigate (lista).
FORMA: Certificat privind mărimea recompensei managerului
Forma dată este destinată pentru reflectarea nivelului recompensei,
plăţile managerului fondului, în perioada de gestiune. Se indică numele
managerului şi se reflectă activitatea în perioada de gestiune
(trimestrului) şi activitatea totală în toate perioadele precedente (de
la începutul anului). În rubrica "Recompensa managerului achitată", se
indică toate sumele recompensei, efectiv plătite managerului în perioada
de gestiune, pentru serviciile oferite de el fondului în aceeaşi
perioadă. De aceea achitările în trimestrul curent pentru servicii,
oferite în trimestrul precedent, nu se includ în darea de seamă pe
perioada trimestrului curent, dar sînt reflectate în rezultatele
perioadei expirate de la începutul anului.
Toate recompensele destinate achitării, în trimestrul curent
deasemenea se includ în forma dată. Suma totală achitată se consideră
suma achitărilor efectuate şi destinate achitării în calitate de
recompensă. Forma va fi semnată de preşedintele comitetului de conducere
a fondului, de managerul fondului.
FORMA: Certificat privind mărimea recompensei depozitarului
Forma dată este destinată pentru reflectarea nivelului recompensei
plătite depozitarului fondului, companiei pe perioada de gestiune. Se
indică numele depozitarului, în rîndul "Recompensa depozitarului
achitată" sînt reflectate toate sumele recompensei, efectiv plătite
depozitarului pe perioada trimestrului de gestiune şi de la începutul
anului pentru serviciile oferite de el fondului, companiei în aceeaşi
perioadă şi deasemenea se prezintă toate recompensele datorate, dar
neachitate. Total recompensa depozitarului (suma totală a achitărilor),
este considerată suma achitărilor efectuate şi destinate efectuării în
calitate de recompensă. Forma va fi semnată de managerul fondului
(companiei) şi depozitar.
FORMA VII-FI: Darea de seamă privind plata dividendelor
Forma dată este destinată pentru prezentarea datelor detaliate
privind nivelul beneficiului şi dividendelor pentru o acţiune, anunţate
şi repartizate de fondul de investiţii pentru perioada de gestiune şi
conform totalurilor pe perioada de gestiune precedentă. Toate
compartimentele necompletate referitor la data în formă trebuie să fie
completate.
Beneficiu
De indicat beneficiul (pierderile) total pe perioada curentă de
gestiune şi perioada expirată de la începutul anului. Datele pentru
perioada expirată a anului trebuie să corespundă mărimei beneficiului
(pierderilor), indicate în darea de seamă despre rezultatele financiare
şi folosirea lor, şi în capitolul III "Rezultatele financiare", forma I
"Calculul valorii activelor nete al fondului de investiţii la sfîrşitul
perioadei de gestiune".
De indicat numărul total al acţiunilor fondului achitate conform
situaţiei în ultima zi a perioadei de gestiune. Aceste date trebuie să
fie unice pentru perioada de gestiune şi perioada anului expirat.
Indicele trebuie să corespundă inregistrării din forma III "Darea de
seamă privind circulaţia capitalului statutar".
Pentru determinarea mărimii beneficiului ce revine unei acţiuni e
necesar de a împărţi beneficiul (pierderile) total la numărul acţiunilor
achitate.
Dividendele anunţate
De inclus dividendele totale anunţate ale fondului de investiţii pe
perioada trimestrului curent şi perioada expirată a anului cu indicarea
pentru ce perioadă au fost calculate dividendele. De exemplu,
dividendele pot fi anunţate în trimestrul trei pentru primele şase luni
a anului.
De indicat numărul total al acţiunilor, la care trebuie calculate
dividendele, anunţate pentru perioada curentă şi perioada expirată a
anului. Aceşti doi indici pot să difere. Deasemenea de indicat în
rubrica "Perioada, pentru care se calculează dividendele", în baza căror
s-a determinat numărul acţiunilor, de exemplu, toate acţiunile
înregistrate în ziua anunţării dividendelor. În ultima rubrică de
indicat data (datele) anunţării dividendelor în trimestrul curent.
Pentru determinarea mărimei dividendului ce revine unei acţiuni este
necesar de a împărţi dividendele anunţate la numărul corespunzător a
acţiunilor.
Dividendele plătite
De inclus dividendele totale, efectiv plătite de fond pe perioada
trimestrului curent şi perioada expirată a anului, cu indicarea pentru
care perioadă au fost calculate dividendele. De exemplu, dividendele
anunţate pe perioada trimestrului doi pot fi plătite în trimestrul trei.
De indicat numărul total al acţiunilor conform căror au fost
obţinute dividendele, anunţate pe perioada curentă şi perioada expirată
a anului. Aceşti doi indici pot să difere. Deasemenea de indicat în
rubrica "Perioada obţinerii beneficiului îndreptat asupra dividendelor",
în baza la ce s-a constatat numărul acţiunilor, de exemplu, toate
acţiunile înregistrate în ziua anunţării dividendelor. În ultima rubrică
de indicat data (datele) achitării dividendelor în trimestrul curent.
Pentru determinarea mărimii dividendelor ce revin unei acţiuni este
necesar de a împărţi dividendele plătite la numărul acţiunilor
corespunzătoare.
FORMA: Informaţia privind modificările în componenţa persoanelor
afiliate, membrilor comitetului de conducere a fondului
(companiei), managerului şi depozitarului
În forma dată sînt inidcate toate modificările efectuate referitor
la persoanele afiliate, grupului persoanelor afiliate, auditorului,
registratorului acţiunilor. În timpul prezent datele despre toate
părţile enumerate mai sus trebuie să fie prezentate în mod obligatoriu
C.S.P.H.V.
În Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr. 50 din 18 februerie
1994 sînt date următoarele definiţii termenelor "Grupă afiliată" şi
"Persoana afiliată":
pentru fonduri de investiţie:
"Persoana afiliată a persoanei fizice sau juridice - sînt managerul,
membrii consiliului de observatori şi ai comitetului de conducere,
fondatorii, precum şi acţionarii fondului, care deţin 25 la sută şi mai
mult din acţiuni, sau întreprinderea, în care acestei persoane îi
aparţin 25 la sută şi mai mult din acţiunile cu drept de vot. Din
numărul persoanelor afiliate ale managerului fac parte toate fondurile
de investiţii, care au încheieat cu el contracte de administrare a
fondului de investiţii";
"Grup afiliat a fondului de investiţii - sînt fondul de investiţii,
managerul fondului de investiţii, precum şi toate persoanele afiliate
fondului de investiţii şi managerul lui".
Pentru companii fiduciare:
"Persoana afiliată a persoanei fizice sau juridice - sînt managerul,
membrii consiliului de observatori şi ai comitetului de conducere,
fondatorii, precum şi acţionarii (cotizanţii), care deţin 25 la sută şi
mai mult din acţiuni (cote), sau întreprinderea, în care acestei
persoane îi aparţin 25 la sută sau mai multe procente din acţiunile cu
drept de vot";
"Grup afiliat al Companiei - sînt Compania şi toate persoanele
afiliate Companiei şi managerului ei".
Modificările menţionate mai sus, în caz dacă ele au avut loc în
perioada de gestiune, trebuie să fie înregistrate în formă propusă.
Toate compartimentele din forma dată trebuie să fie completate sau mai
bine spus nu se permite să se existe date neprezentate.
Anexa nr.1
la Materialul Didactic privind
componenţa, modul de întocmire
şi prezentare a dării de seamă
a fondurilor de investiţii şi
companiilor fiduciare
FORMA I-FI
Calculul valorii activelor nete a fondului
de investiţii la sfîrşitul perioadei de gestiune
1______________________199____
conform ________________________________________________________________
(denumirea deplină a fondului de investiţii)
Adresa:_________________________________________________________________
Numărul înregistrării de stat, data_____________________________________
I. Calculul valorii activelor nete
(lei)
------------------------------------------------------------------------
| Codul |La începutul |La sfîrşitul
| rîndu-| perioadei |perioadei
| lui |-------------|--------------
| din |Valoa-|Valoa-|Valoa-|Valoa-
| bilanţ|rea de|esti- |rea de|esti-
| |bilanţ|mativă|bilanţ|mativă
-----------------------------------|-------|------|------|------|-------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
-----------------------------------+-------+------+------+------+-------
1. Activele fondului
1.1. Investiţii financiare pe 050
termen lung (lista se anexează)
1.2. Active nemateriale la 010
valoarea reziduală
1.3. Mijloace fixe la valoarea 020
reziduală
1.4. Obiecte de mică valoare şi 120
scurtă durată la valoarea
reziduală
1.5. Mijloace băneşti
a) casa 200
b) cont de decontare 210
c) cont valutar 220
d) alte mijloace băneşti 230
1.6. Decontări cu debitorii
a) pentru mărfuri, lucrări, 240
servicii
b) pentru cambii, primite 250
c) cu bugetul 260
d) cu alţi debitori 290
1.7. Avansuri plătite furnizorilor 300
şi antreprenorilor
1.8. Investiţii financiare pe ter- 310
men scurt (lista se anexează)
1.9. Total, activele fondului (suma
fondurilor 1.1.- 1.8.)
2. Pasivele fondului
2.1. Obligaţii de arendă 440
2.2. Decontări cu fondatorii 450
2.3. Decontări cu creditorii:
a) pentru mărfuri, lucrări, 580
servicii
b) pe cambiile acordate 590
c) cu bugetul 610
d) privind asigurările socială şi 620
asistenţa socială
e) privind asigurarea bunurilor şi 630
a persoanelor
f) privind retribuirea muncii 640
g) cu alţi creditori 660
2.4. Avansuri, primite de la 670
cumpărători şi beneficiari
2.5. Rezerve de datorii dubioase 680
2.6. Venituri anticipate 690
2.7. Rezerve de cheltuieli şi 700
plăţi preliminare
2.8. Alte obligaţii
2.9. Total pasivele fondului, exclu-
se din valoarea activelor fon-
dului la determinarea active-
lor nete (suma rîndurilor 2.1.
-2.8)
3. Valoarea activelor nete total
(1.9.-2.9.)
4. Acţiunile plătite, bucăţi
5. Suma activelor nete în calculul
la o acţiune plătită (3:4)
-----------------------------------+-------+------+------+------+-------
Informaţie: valoarea medie anuală a activelor
fondului pe perioada de gestiune
_____________________________lei
Valoarea estimativă în rubricile 4 şi 6 se stabileşte în următorul fel:
- hîrtiile de valoare (rîndurile 1.1. şi 1.8.) se reflectă conform
valorii de piaţă sau valorii de bilanţ (evidenţă), calculată în
conformitate cu modul stabilit;
- valoarea activelor pe rîndurile 1.2. - 1.4. se prezintă conform
valorii reziduale;
- alte articole de active şi pasive se prezintă conform valorii,
reflectate în bilanţ.
II. Investiţiile financiare ale fondului de investiţii
2.1. Investiţii financiare pe termen lung
------------------------------------------------------------------------
Nr.|Tip de acţiuni, obligaţiuni|Valoa-|Pro- |Valoa-|Valoare estimativă
| şi alte investiţii | rea |cen- |rea de|--------------------
| |nomi- |te, |bilanţ|peri-|peri-|creşte-
| |nală |divi-| |oada |oada |rea (+),
| |totală|den- | | cu- |pre- |scăde-
| | |de | |rentă| ce- |rea (-)
| | | | | |dentă|
---|---------------------------|------|-----|------|-----|-----|--------
| | | | | | |
---|---------------------------|------|-----|------|-----|-----|--------
|Total investiţii financiare| | | | | |
|pe termen scurt | | x | | | |
------------------------------------------------------------------------
2.2. Investiţii financiare pe termen scurt
------------------------------------------------------------------------
Nr.|Tip de acţiuni, obligaţiuni|Valoa-|Pro- |Valoa-|Valoare estimativă
| şi alte investiţii | rea |cen- |rea de|--------------------
| |nomi- |te, |bilanţ|peri-|peri-|creşte-
| |nală |divi-| |oada |oada |rea (+),
| |totală|den- | | cu- |pre- |scăde-
| | |de | |rentă| ce- |rea (-)
| | | | | |dentă|
---|---------------------------|------|-----|------|-----|-----|--------
| | | | | | |
---|---------------------------|------|-----|------|-----|-----|--------
|Total investiţii financiare| | | | | |
|pe termen scurt | | x | | | |
------------------------------------------------------------------------
III. Rezultate financiare
------------------------------------------------------------------------
Denumirea indicatorului | Codul | Beneficiu | Pierderi
| rîndului | |(cheltuieli)
-----------------------------------|-----------|-----------|------------
1 | 2 | 3 | 4
------------------------------------------------------------------------
Dividendele şi venitul din cota- 010 - x
parte participantă
Procente (venitul) pe obligaţiuni 015 - x
Rezultatul financiar din realiza- 020 - -
rea activelor
Rezultatul financiar conform 030 - -
diferenţei de pe conturile valuta-
re şi operaţiile în valută străină
Amenzile, despăgubirile, penalită- 040
ţile şi alte sancţiuni, obţinute
şi plătite, cheltuieli şi venituri
privind compensarea pierderilor
Beneficiul(pierderi) anilor prece- 050
denţi, descoperite în anul de ges-
tiune
Cheltuielile de constituire şi 060 x
activitate a fondului
Alte venituri şi cheltuieli 070
(pierderi)
Total beneficii şi pierderi 080
Beneficiul şi pierderi de bilanţ 090
Informaţie:
Mărimea plăţii managerului pentru
servicii
Mărimea plăţii depozitarului pen-
tru servicii
------------------------------------------------------------------------
IV. Utilizarea beneficiului
------------------------------------------------------------------------
Denumirea indicatorului | Codul |La sfîrşitul perioa-
|rîndului|dei de gestiune
-----------------------------------------|--------|---------------------
1 | 2 | 3
------------------------------------------------------------------------
Impozitul pe beneficiu 200
Beneficiulnet al fondului 210
Beneficiul net, îndreptat la creşterea 220
capitalului
Alte chestiuni din contul beneficiului 230
net în conformitate cu legislaţia
Beneficiul net, destinat pentru plata 240
dividendelor acţionarilor fondului
------------------------------------------------------------------------
Managerul fondului
Depozitarul L.Ş.
FORMA II-FI
INFORMAŢIA PRIVIND PORTOFOLIUL INVESTIŢIILOR COMPANIEI
Denumirea Data dării
fondului__________________de seamă________________Pagina________________
------------------------------------------------------------------------
Emiten- | Tipul|Numărul| % din |Valoarea| % din |Valoarea|% modi-|Data
tul hîr-|de in-|hîrti- |acţiu- | de |valoare |estima- |ficării| şi
tiilor |vesti-|ilor de| nile | bilanţ | al | tivă |valorii|sursa
de va- | tii |valoare|emiten-| (lei) | A.N.F. |(de pia-|estima-|valo-
loare şi| |(buc.) |tului | | | ţă) | tive |rii
descrie-| | | | | | (lei) | |esti-
rea hîr-| | | | | | | |mati-
tiilor | | | | | | | |ve*
de va- | | | | | | | |
loare | | | | | | | |
--------|------|-------|-------|--------|--------|--------|-------|-----
| | | | | | | |
--------|------|-------|-------|--------|--------|--------|-------|-----
Pagini, | x | | x | | | | | x
total | | | | | | | |
--------|------|-------|-------|--------|--------|--------|-------|-----
Total | x | | x | | | | | x
------------------------------------------------------------------------
*Cotarea pieţii în cadrul bursei şi extrabursei, denimirea şi
adresa market-maker, emitentului
Semnătura Denumirea/numele
Managerul fondului______________________ ___________________
Preşedintele consiliului
de conducere a fondului_________________ ___________________ L.Ş.
FORMA III-FI
DAREA DE SEAMĂ PRIVIND CIRCULAŢIA CAPITALULUI STATUTAR
Denumirea fondului___________________Data dării de seamă________________
------------------------------------------------------------------------
| Numărul | Valoarea | Valoarea
| total al | nominală | achitată
| acţiiuni-| totală | totală
| lor | (lei) | (lei)
| (buc.) | |
--------------------------------------|----------|----------|-----------
Capitalul achitat (acţiuni în | | |
circulaţie) la începutul anului | | |
--------------------------------------|----------|----------|-----------
Numărul acţiunilor, emise de | | |
fond pe perioada de gestiune | | x |
--------------------------------------|----------|----------|-----------
Capitalul achitat (acţiunile în | | |
circulaţie) la sfîrşitul perioadei | | |
de gestiune | | |
--------------------------------------|----------|----------|-----------
Capitalul neachitat (acţiunile | | |
neachitate) la sfîrşitul | | |
perioadei de gestiune | | x |
------------------------------------------------------------------------
Valoarea nominală a unei acţiuni_______________________________lei
Valoarea de piaţă a unei acţiuni
(la sfîrşitul perioadei de gestiune)__________________________lei
Semnătura Denumirea/numele
Managerul fondului___________________ ____________________
Preşedintele consiliului Ştampila
de conducere a fondului______________ ____________________ fondului
FORMA IV-FI
CERTIFICATUL PRIVIND NUMĂRUL ŞI VALOAREA ATRASE ŞI NEUTILIZATE
Denumirea fondului_________________ Data dării de seamă_________________
------------------------------------------------------------------------
Numărul (buc.) Suma în unităţi valorice
------------------------------------------------------------------------
1. Total B.P., atrase de la începutul activităţii inclusiv:
a) pe parcursul perioadei de gestiune
b) de la începutul anului
------------------------------------------------------------------------
2. B.P. în dispoziţia companiei (soldul contului 010)
------------------------------------------------------------------------
3. B.P. expuse la licitaţie (soldul condului 011)
------------------------------------------------------------------------
4. Alte anulări
------------------------------------------------------------------------
Informaţia privind B.P. expuse la licitaţie
------------------------------------------------------------------------
Locul desfăşurării| Emitentul | Data |Numărul B.P. declarate|Suma în
licitaţiei | |licitaţiei| (buc.) valorice |unităţi
------------------|-----------|----------|----------------------|--------
------------------|-----------|----------|----------------------|--------
Total | x | x | |
-------------------------------------------------------------------------
Semnătura Denumirea/numele
Managerul fondului___________________ ____________________ Ştampila
Depozitarul__________________________ ____________________ fondului
FORMA V-FI
Certificatul cu privire la mărimea recompensei managerului
Denumirea fondului___________________ Data dării de seamă____________
Denumirea managerului________________
Pe trimestrul de gestiune De la începutul anului
Suma limitată a recompensei ____________________ _____________________
Recompensa depozitarului plătită________________ _____________________
Datorii de plată________________________________ _____________________
Total recompensa depozitarului__________________ _____________________
Semnătura Denumirea/numele
Managerul fondului___________________ ____________________
Preşedintele consiliului Ştampila
de conducere a fondului______________ ____________________ fondului
FORMA VI-FI
Certificatul cu privire la mărimea recompensei depozitarului
Denumirea fondului _________________Data dării de seamă_________________
Denumirea depozitarului_____________
Pe trimestru de gestiune De la începutul anului
Recompensa depozitarului
plătită_____________________________De la începutul anului______________
Datorii de plată____________________ _________________________________
Total recompensa
depozitarului_______________________ _________________________________
Semnătura Denumirea/numele
Managerul fondului__________________ ________________________Ştampila
Depozitarul ________________________ ________________________fondului
FORMA VII-FI
Darea de seamă privind plata dividendelor
Denumirea fondului__________________ Data dării de seamă_______________
------------------------------------------------------------------------
| În | De la |Perioada obţi-|
|trimes-|începu-|nerii benefi- |Data
|trul de| tul |ciului, în- |
|gestiu-|anului |dreptat asupra|
| ne | | dividendelor |
------------------------------------+-------+-------+--------------+----
Beneficiul net | | | x | x
------------------------------------|-------|-------|--------------|----
Numărul de acţiuni plătite la | | | x | x
ultima zi a trimestrului | | | |
------------------------------------|-------|-------|--------------|----
Suma dividendelor anunţate | | | |
------------------------------------|-------|-------|--------------|----
Numărul acţiunilor pentru care | | | |
se plătesc dividende | | | |
------------------------------------|-------|-------|--------------|----
Dividend/acţiune | | | x | x
------------------------------------|-------|-------|--------------|----
Suma achitată a dividendelor | | | |
------------------------------------|-------|-------|--------------|----
Numărul acţiunilor pentru care | | | |
s-au plătit dividende | | | |
------------------------------------|-------|-------|--------------|----
Dividend/acţiune | | | x | x
------------------------------------+-------+-------+--------------+----
Semnătura Denumirea/numele
Managerul fondului ____________________ _____________________Ştampila
Preşedintele consiliului fondului
de conducere a fondului________________ _____________________
FORMA VIII-FI
Data privind modificările în componenţa persoanelor afiliate,
membrilor consiliului de conducere a fondului, manageruli
şi depozitarului
Denumirea fondului____________________ Data dării de seamă______________
Modificările, legate cu următoarele grupe, trebuie să fie prezentate:
Persoanele afiliate
Grupa afiliată
Depozitarul
Auditor independent
Manager
Sînt modificări în componenţa persoanelor mai sus enumerate din momentul
ultimei dări de seamă? Da Nu. Dacă "Da", completaţi următorul
compartiment (litere de tipar) şi prezentaţi contractul corespunzător
------------------------------------------------------------------------
|Denumirea|Statut |Adre-|Tele-|Fax| Date |Tip |Data şi
|persoane-|juridic| sa | fon | | din |de |cauza mo-
| lor | | | | | paşa-|afi-|dificării
| | | | | | port |liat|
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Precedent | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Curent | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Precedent | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Curent | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Precedent | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Curent | | | | | | | |
----------------+---------+-------+-----+-----+---+------+----+---------
Semnătura Denumirea/numele
Managerul fondului_____________________ _______________________
Preşedintele consiliului Ştampila
de conducere a fondului________________ _______________________fondului
ANEXA NR.2
la Materialul Didactic privind
componenţa, modul de întocmire
şi prezentare a dării de seamă
a fondurilor de investiţii şi
companiilor fiduciare
FORMA I-CF
Calculul valorii activelor (patrimoniului), aflate
în proprietate fiduciară a companiei de trast
la sfîrşitul perioadei de gestiune
1_________________199___
pe______________________________________________________________________
(denumirea deplină a companiei fiduciare)
Adresa:_________________________________________________________________
Numărul înregistrării de stat, data_____________________________________
lei
------------------------------------------------------------------------
Codul rîndului |Valoarea de bilanţ la
bilanţului |---------------------
|începitul |sfîrşitul
|perioadei |perioadei
--------------------------------------------------+----------+-----------
1. Active
1.1. Investiţii financiare pe 050
termen lung
1.2. Investiţii financiare pe 310
termen scurt
1.3. Total active (suma rîndurilor
1.1. şi 1.2.)
2. Investiţii financiare, ce aparţin 050, 310
companiei cu drept de proprietar
3. Valoarea activelor, aflate în
proprietate fiduciară a companiei
(diferenţa rîndurilor 1.3. şi 2)
Informaţie:
Valoarea de bilanţ medie anuală a
activelor
Mărimea recompensei companiei:
- limitată
- calculată
--------------------------------------------------+----------+----------
Semnătura Numele/denumirea
Managerul companiei_____________________ _______________________ L.Ş.
Depozitarul_____________________________ _______________________
FORMA II-CF
CERTIFICATUL PRIVIND NUMĂRUL ŞI VALOAREA B.P.
ATRASE ŞI NEUTILIZATE
Denumirea companiei___________________ Data dării de seamă_____________
------------------------------------------------------------------------
| Numărul | Suma în unităţi
| (buc.) | valorice
------------------------------------------|----------|------------------
1. Total B.P., atrase de la începutul | |
activităţii inclusiv: | |
a) pe parcursul perioadei de gestiune | |
b) de la începutul anului | |
------------------------------------------|----------|------------------
2. B.P. în dispoziţia companiei (soldul | |
contului 010) | |
------------------------------------------|----------|------------------
3. B.P. expuse la licitaţie (soldul | |
contului 011) | |
------------------------------------------|----------|------------------
4. Alte anulări | |
------------------------------------------+----------+------------------
Informaţia privind B.P. expuse la loicitaţie
------------------------------------------------------------------------
Locul desfăşurării Emitentul Data Numărul B.P. Suma în
licitaţiei licitaţiei declarate unităţi
(buc.) valorice
------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
Total x x
------------------------------------------------------------------------
Semnătura Denumirea/numele
Managerul companiei___________________ ___________________________
Depozitarul___________________________ ___________________________ L.Ş.
FORMA III-CF
CERTIFICATUL PRIVIND NUMĂRUL CONTURILOR FIDUCIARE,
ADMINISTRATE DE COMPANIE
Denumirea companiei___________________ Data dării de seamă_____________
La începutul perioadei La sfîrşitul perioadei
de gestiune de gestiune
Numărul conturilor fiduciare____________________ _____________________
Semnătura Denimirea/numele
Managerul companiei_____________________________ _____________________
Depozitarul_____________________________________ _____________________
Ştampila
companiei
FORMA IV-CF
DAREA DE SEAMĂ PRIVIND VENITURILE COMPANIEI
Denumirea companiei_______________________________________________
Data dării de seamă_______________________________________________
________________________________________________________________________
|Codul |Benefi-|Pierderi
Denumirea indicatorului |rîndu-|ciul |(chel-
| lui | |tuieli)
---------------------------------------------|------|-------|-----------
1 | 2 | 3 | 4
---------------------------------------------+------+-------+-----------
1. Suma recompensei 010 x
2. Alte profituri (de tipurile de activitate 020 x
în conformitate cu punctul 5 a Regulamen-
tului temporar privind companiile fiduci-
are)
3. Rezultat financiar din realizarea 030
activelor
4. Rezultat financiar privind diferenţa de 040
curs pe conturile valutare şi operaţiile
cu valută străină
5. Amenzi, despăgubiri, penalităţi şi alte 050
sancţiuni, obţinute şi plătite, cheltu-
ieli şi venit privind compensarea per-
derilor
6. Beneficiu (pierderi) anilor precedenţi, 060
descoperite în anul de gestiune
7. Cheltuieli, legate de fondarea şi activi- 070 x
tatea companiei
8. Alte venituri (neincluse în rîndul 020) 080
şi cheltuieli (pierderi)
Total beneficiu şi pierderi 090
Beneficiu şi pierderi de bilanţ 100
---------------------------------------------+------+-------+-----------
Managerul companiei_____________________ ______________________
(Semnătura) (Denumirea/numele) L.Ş.
Depozitarul_____________________________ ______________________
(Semnătura) (Denumirea/numele) L.Ş.
FORMA V-CF
CERTIFICAT CU PRIVIRE LA MĂRIMEA RECOMPENSEI DEPOZITARULUI
Denumirea companiei_______________________ Data dării de seamă_________
Denumirea depozitarului___________________
Pe trimestrul de gestiune De la începutul anului
Recompensa depozitarului
plătită___________________________________ _________________________
Datorii de plată__________________________ _________________________
Total recompensa
depozitarului_____________________________ _________________________
Managerul companiei_______________________ ___________________
(Semnătura) (Denumirea/numele) L.Ş.
Depozitarul _______________________ ___________________
(Semnătura) (Denumirea/numele) L.Ş.
Denumirea fondului________________________ Data dării de seamă_________
Modificările, legate cu următoarele grupe, trebuie să fie prezentate:
Consiliului de observatori
Consiliului de observatori
Consiliul de administrare a companiei
Persoane afiliate
Grupa afiliată
Depozitarul
Auditor independent
Manager
Sînt modificări în componenţa persoanelor mai sus enumerate din momentul
ultimei dări de seamă? Da Nu. Dacă "Da", completaţi următorul
compartiment (litere de tipar) şi prezentaţi contractul corespunzător
------------------------------------------------------------------------
|Denumirea|Statut |Adre-|Tele-|Fax| Date |Tip |Data şi
|persoane-|juridic| sa | fon | | din |de |cauza mo-
| lor | | | | | paşa-|afi-|dificării
| | | | | | port |liat|
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Precedent | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Curent | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Precedent | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Curent | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Precedent | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Curent | | | | | | | |
----------------+---------+-------+-----+-----+---+------+----+---------
Semnătura Denumirea/numele
Managerul companiei_____________________ ________________________ L.Ş.
Depozitarul ____________________________ ________________________