Документы
Пособие от 16.03.95 по составу, порядку составления и представления специализированной отчетности инвестиционными фондами и трастовыми компаниями
ГОСУДАРСТВЕННАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ
Пособие по составу, порядку составления и представления
специализированной отчетности инвестиционными фондами и трастовыми
компаниями
от 16.03.1995 г.
* * *
Утратил силу: 01.04.2004
Постановление НКЦБ N 4/5 от 06.02.2003
Примечание: Признать утратившим силу с 01.04.2001 Пособие в части,
касающейся расчета стоимости чистых активов инвестиционных
фондов в соответс. с Пост. НКЦБ N 32/7 от 07.09.2000, в силу 16.11.2000
УТВЕРЖДЕНО
на заседании ГКРЦБ
16 марта 1995 года
Председатель ГКРЦБ
___________И.Хынку
ПОСОБИЕ ПО СОСТАВУ, ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ
И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ИНВЕСТИЦИОННЫМИ ФОНДАМИ И ТРАСТОВЫМИ КОМПАНИЯМИ
1. Общие положения
1.1. Настоящее пособие по составу, порядку составления и
представления специализированной отчетности инвестиционными фондами и
трастовыми компаниями (далее по тексту "Пособие" определяет состав,
порядок составления и представления инвестиционными фондами различного
типа и трастовыми компаниями.
1.2. Все инвестиционные фонды и трастовые компании, имеющие
действующую лицензию, обязаны представлять отчеты, независимо от
масштаба их деятельности за этот период.
1.3. В состав отчетности инвестиционных фондов и трастовых компаний
входит:
финансовая отчетность:
Баланс предприятия (ф.nr.1);
Отчет о финансовых результатах и их использовании (ф.nr.2);
Отчет о наличии и движении источников средств предприятия (ф.nr.10);
статистическая отчетность:
Отчет о выпуске, размещении и движении ценных бумаг (ф.nr.1 - ценные
бумаги) и другие формы статистической отчетности, установленные
Департаментом статистики;
специализированная отчетность:
инвестиционных фондов:
Сведения об инвестиционном портфеле фонда (Ф.II FI);
Отчет о движении уставного капитала (Ф.III FI);
Справка о количестве и стоимости привлеченных и неиспользованных БНД
(Ф. IV FI);
Справка о размере вознаграждения менеджера (Ф.V FI);
Справка о размере вознаграждения депозитария (Ф.VI FI);
Отчет о выплате дивидендов (Ф.VII FI);
Сведения об изменениях в составе аффилированных лиц, членов
правления фонда, его менеджера и депозитария (Ф.VIII FI);
Список членов наблюдательного совета и правления фонда, а также
регистрационные сведения о менеджере, депозитарии и аудитора фонда и
изменении в указанных сведениях;
трастовых компаний:
Расчет стоимости активов (имущества) находящихся в доверительной
собственности трастовой компании на конец отчетного периода (ф.I CF);
Справка о количестве и стоимости привлеченных и неиспользованных БНД
(ф.II CF);
Справка о количестве трастовых счетов, управляемых Компанией (ф.III
CF);
Отчет о доходах Компании (ф.IV CF);
Справка о размере вознаграждения депозитария (ф.V CF);
Сведения об изменениях в составе аффилированной группы Компании, ее
менеджера, депозитария и аудитора (ф.VI CF);
Списки членов наблюдательного совета и правления Компании, а также
сведения о менеджере, депозитарии и аудиторе Компании и изменениях в
указанных сведениях;
Образцы бланков специализированной отчетности приведены в
приложениях nr.1, 2 настоящего Пособия.
1.4. Таблицы отчета должны быть пронумерованы, прошнурованы и
сброшюрованы в отдельную папку. В папку вкладывается перечень форм,
включенных в состав отчета.
1.5. При составлении отчета необходимо руководствоваться Планом
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
предприятий, утвержденным приказом Министерства финансов Республики
Молдова от 3 марта 1993 г. N 14-П и введенным в действие на территории
Республики Молдова с 1 января 1993 года, Инструкцией Министерства
финансов о порядке ведения бухгалтерского учета в инвестиционных фондах
от 7 ноября 1994 г. N 11-30-174, Инструкцией Министерства финансов о
порядке ведения бухгалтерского учета в трастовых компаниях от 7 ноября
1994 г. N 11-30-175, а также настоящим Пособием.
1.6. Все формы отчетности составляются в леях без десятичных знаков.
1.7. При заполнении форм финансовой отчетности инвестиционные фонды
и трастовые компании руководствуются Инструкцией о порядке заполнения
форм годового и квартального бухгалтерского отчета предприятия
(Приложение к письму Министерства финансов Республики Молдова от 30
декабря 1993 г. N 11-3-16-95) и дополнениями - письмо Министерства
финансов от 15.12.1994 N 11-3-16-195 "О порядке составления и
представления годового бухгалтерского отчета за 1994 год", а в части
форм специализированной отчетности - настоящим Пособием.
1.8. Отчетным периодом для отчетности инвестиционных фондов и
трастовых компаний устанавливается календарный год с 1 января по 31
декабря. Первым отчетным годом для вновь созданных инвестиционных фондов
и трастовых компаний считается период с даты их государственной
регистрации в Регистрационной Палате при Министерстве юстиции Республики
Молдовы по 31 декабря соответствующего года. Данные о хозяйственных
операциях, проведенных до государственной регистрации, включаются в
финансовую отчетность первого отчетного месяца после государственной
регистрации.
1.9. Годовой отчет инвестиционного фонда, трастовой компании должен
быть удостоверен независимым аудитором. К отчету прилагается заключение
о результатах аудиторской проверки фонда Компании.
1.10. Отчетность инвестиционных фондов и трастовых компаний
представляется в установленные сроки и адреса. Специализированная
отчетность представляется одновременно с финансовой отчетностью и в
сроки, установленные для финансовой отчетности.
В Государственную комиссию по рынку ценных бумаг (в дальнейшем
ГКРЦБ) представляется финансовая и специализированная отчетность.
Кроме финансовой и специализированной отчетности инвестиционные
фонды и трастовые компании представляют в ГКРЦБ название газеты и дату
выхода газеты, в которой опубликован отчет за предыдущий период.
Не позднее двух месяцев по окончании каждого года инвестиционные
фонды, для ознакомления акционеров, предоставляют информацию:
о всех контрактах, заключенных фондом, и сделках, совершенным им;
о всех платежах, осуществленных между менеджером или любым
аффилированным лицом и любым лицом, в ценные бумаги которого фондом
осущеставлялись вложения в отчетном году;
о менеджере, депозитарии и аудиторе фонда.
Не позднее одного месяца по окончании квартала, трех - по окончании
года трастовая компания предоставляет каждому учредителю траста отчет о
состоянии имущества, переданного Компании в доверительное управление.
1.11. Если два фонда (компании) слились в течение отчетного квартала
отчеты представляются следующим образом:
1) по одному комплекту отчета от каждого фонда (компании) по
состоянию на последний день перед слиянием;
2) один комплект отчета от нового фонда (компании) на день слияния;
3) один экземпляр отчета от нового фонда (компании) на последний
день квартала.
Фонды (компании), намеревающиеся объединиться, должны представить
финансовые отчеты в момент подачи в соответствующий орган заявки на
слияние. В этом случае слияние рассматривается как соединение портфелей,
активов, пассивов, доходов и расходов двух фондов (компаний) в один/одну
единый/единую фонд (компанию), таким образом, что один(а) фонд
(компания) прекращает свое существование, а другой(ая) остается, либо
оба фонда (компании) прекращают существование, и возникает новое
юридическое лицо.
Отчеты слившихся фондов (компаний) за период до и после слияния
представляются в установленные адреса в течение 30 дней после слияния.
1.12. ГКРЦБ анализирует, выборочно, отчеты на предмет проверки
правильности и точности их составления. О любых недостатках отчета фонды
(компании) ставятся в известность и им предписывается выполнение
инструкций ГКРЦБ по устранению таких недостатков.
Для обеспечения правильности и своевременности отчетности, ГКРЦБ
может публиковать список фондов, компаний, которые вовремя и в
соответствии с требованиями в отношении гласности представили
необходимые отчеты. ГКРЦБ также может опубликовать список фондов
(компаний(, которые не выполнили требования в отношении гласности и
представления отчетности.
1.13. Доступ к материалам (информации) отчетности, хранящимся в
ГКРЦБ, должен быть открыт для широкой общественности, и вся содержащаяся
в них информация должна быть опубликована фондами, компаниями, поэтому
такая информация считается общедоступной.
2. Порядок заполнения форм специализированной отчетности
ФОРМА I FI: расчет стоимости чистых активов инвестиционного
фонда на конец отчетного периода
Оценка имущества инвестиционного фонда и отражение ее результатов в
расчете стоимости чистых активов инвестиционного фонда являются
дополнительными операциями наряду с составлением и представлением
финансовой отчетности в соответствии с действующим порядком
бухгалтерского учета.
2.1.1. При заполнении расчета стоимости чистых активов
инвестиционного фонда используются следующие понятия:
Активы инвестиционного фонда - имущество фонда, в состав которого
входят долгосрочные активы (долгосрочные финансовые вложения и другие
долгосрочные вложения) и текущие активы (краткосрочные финансовые
вложения, денежные средства и средства в расчетах.
Пассивы инвестиционного фонда - краткосрочные обязательства фонда
(кредиторская задолженность, задолженность по отчислениям в бюджет,
внебюджетные фонды и др.) и долгосрочные обязательства фонда (заемные и
другие привлеченные средства). В пассивы инвестиционного фонда не
включаются собственные средства инвестиционного фонда (оплаченный
уставный капитал, нераспределенная прибыль, фонды специального
назначения, специальный фонд страхования инвестиций и другие источники
собственных средств фонда).
Чистые активы инвестиционного фонда - величина, определяемая путем
вычитания из суммы активов величины пассивов инвестиционного фонда. При
этом отдельные статьи активов инвестиционного фонда могут
переоцениваться с учетом их рыночной стоимости.
Балансовая (учетная) стоимость - стоимость активов и пассивов,
отражаемая в бухгалтерском учете и балансе.
Ценные бумаги, имеющие рыночную котировку, - ценные бумаги, которые
одновременно отвечают следующим критериям:
соответствуют условиям допуска к биржевой торговле (условиям
листинга);
в течение отчетного периода на фондовой бирже продано ценных бумаг
не менее 3% от общего объявленного объема эмиссии ценных бумаг данного
вида (т.е. ценных бумаг одного и того же вида, типа или категории, а
также ожного и того же эмитента);
официальные котировки публикуются не менее чем в одной
республиканской газете.
С учетом указанных критериев список ценных бумаг, имеющих рыночную
котировку, ежеквартально объявляется ГКРЦБ. По решению комиссии
указанный список может объявляться ежемесячно.
Рыночная стоимость ценных бумаг - стоимость ценных бумаг,
определяемая следующим образом:
по ценным бумагам, имеющим рыночную котировку, путем их котировки на
фондовой бирже;
по прочим ценным бумагам - по сделкам купли-продажи ценных бумаг,
осуществляемым не менее чем двумя инвестиционными институтами помимо
эмитента ценных бумаг, при условии, что количество купленных ими ценных
бумаг, в течение квартала составило не менее 3% от общего объявленного
объема их эмиссии и на сумму не менее 1000 лей. При этом сделки, по
которым цены отклонялись более чем на 10% от цен, сложившихся в
инвестиционном институте, который продал наибольшее количество данных
ценных бумаг за отчетный период, в расчет не принимаются.
Портфель ценных бумаг инвестиционного фонда - совокупность ценных
бумаг, находящихся в собственности инвестиционного фонда.
2.1.2. Оценка и расчет стоимости чистых активов инвестиционных
фондов производится в целях определения продажной цены акций
инвестиционного фонда и их выкупной цены при выкупе инвестиционным
фондом открытого типа у своих акционеров, а также оценки результатов
деятельности менеджера фонда и определения размера его вознаграждения.
2.1.3. Периодичность проведения оценки стоимости чистых активов:
2.1.3.1. Регулярная оценка. Регулярная оценка стоимости чистых
активов проводится фондом ежеквартально на первое число месяца,
следующего за отчетным периодом. Акционеры инвестиционного фонда должны
извещаться о периодичности проведения оценки чистых активов до момента
покупки ими акций. Информация об изменениях периодичности проведения
оценки должна быть доведена уполномоченным должностным лицом фонда (его
менеджером) до сведения всех акционеров инвестиционного фонда.
Результаты регулярной оценки чистых активов отражаются в расчете о
стоимости чистых активов инвестиционного фонда на конец отчетного
периода.
2.1.3.2. Дополнительные оценки. Помимо регулярной оценки стоимости
чистых активов менеджер инвестиционного фонда осуществляет
дополнительные оценки в случае наступления обстоятельств, в результате
которых есть основания считать, что стоимость чистых активов в расчет на
одну оплаченную акцию фонда увеличилась или уменьшилась на 10 и более
процентовсо времени проведения последней оценки. Кроме того,
Наблюдательный Совет инвестиционного фонда вправе в любое время по
собственному усмотрению потребовать от менеджера проведения
дополнительной оценки стоимости чистых активов, если у них имеются
достаточные основания считать, что переоценка необходима в интересах
акционеров инвестиционного фонда.
Результаты дополнительной оценки в срок не более 3 дней с момента ее
проведения доводятся менеджером до Наблюдательного Совета фонда, который
обеспечивает их доведение до акционеров инвестиционного фонда.
В случае снижения стоимости чистых активов в расчете на одну акцию
на 50 и более процентов, по сравнению с последним расчетом стоимости
чистых активов, менеджер совместно с наблюдательным советом фонда
обязаны созвать общее собрание акционеров инвестиционного фонда.
2.1.4. Оценка проводится в национальной валюте Республики Молдова и
на единую дату для всех видов активов и пассивов инвестиционного фонда.
2.1.5. Форма I "Расчет стоимости чистых активов инвестиционного
фонда на конец отчетного периода" состоит из 4 разделов:
I. Расчет чистых активов
II. Финансовые вложения инвестиционного фонда
III. Финансовые результаты
IV. Использование прибыли
При составлении расчета стоимости чистых активов инвестиционного
фонда особое внимание обращается на корректировки, которые фонду
необходимо произвести до представления отчета.
Р А З Д Е Л I
Расчет чистых активов
Расчет стоимости чистых активов, в части стоимости по балансу,
заполняется на основе данных бухгалтерского баланса (ф. N 1), а в части
оценочной стоимости - на основании данных бухгалтерского баланса и
соответствующих расчетов, приведенных в данном Пособии.
Инвестиции. Инвестиции отражаются в бухгалтерском балансе по их
фактической стоимости (стоиомсти по балансу), а в расчете стоимости
чистых активов и по оценочной (рыночной) стоимости. При подготовке читых
активов необходимо произвести корректировку для отчетности.
Корректировка производится только для отчетности и не отражается в
синтетических и аналитических счетах бухгалтерского учета, если
инвестиции не переоцениваются до их фактической рыночной стоимости в
конце отчетного периода.
Инвестиционные фонды должны рассчитать оценочную (рыночную)
стоимость краткосрочных и долгосрочных инвестиций в соответствии с
предложенным данным Пособием порядком. После переоценки инвестиций по
оценочной стоимости краткосрочные инвестиции отражаются в строке 1.8, а
долгосрочные - в строке 1.1 расчета стоимости чистых активов
инвестиционных фондов на конец отчетного периода.
Оценка финансовых вложений
Ценные бумаги, имеющие рыночную котировку, оцениваются по их
рыночной стоимости.
В качестве рыночной стоимости ценных бумаг выступает
средневзвешенная цена, по которой продавались указанные ценные бумаги за
последний, предшествующий дате проведения оценки месяц.
В случае, если за указанный месяц торговли ценными бумагами не
производилось, то в качестве даты для оценки принимается
средневзвешенная продажная цена за последний месяц отчетного квартала, в
течение которого осуществлялась торговля ценными бумагами.
Ценные бумаги, не обращающиеся на фондовой бирже и не имеющие
рыночной котировки, оцениваются по рыночной стоимости только в случае,
если их купля-продажа осуществляется не менее чем двумя помимо эмитента
инвестиционными институтами, а количество купленных ими указанных ценных
бумаг в течение квартала составило не менее 3% от общего объявленного
объема их эмиссии. При этом сделки, по которым цены продаж отклонялись
более чем на 10% от цен, сложившихся в инвестиционном институте, который
продал наибольшее количество данных ценных бумаг за отчетный период, в
расчет не принимаются.
В качестве рыночной стоимости ценных бумаг в этом случае выступает
средневзвешенная цена сделок по их приобретению за последний,
предшествующий дате проведения оценки месяц.
В случае, если за указанный месяц торговли ценными бумагами не
производилось, то в качестве базы для оценки принимается
средневзвешенная цена скупки за последний месяц отчетного квартала, в
течение которого осуществлялось приобретение ценных бумаг.
Стоимость принадлежащих инвестиционному фонду ценных бумаг эмитентов
не зарегистрированных в Республике Молдова, либо осуществляющих
основную деятельность вне Республики Молдова, определяется исходя из
котировок на признанных фондовых биржах за рубежом на дату,
предшествующую дате проведения оценки чистых активов.
При отсутствии публичных данных о котировках указанных ценных бумаг
их стоимость принимается в оценке исходя из балансовой (учетной)
стоимости.
При этом рыночная стоимость указанных финансовых вложений
инвестиционного фонда, внесенных в иностранной валюте, подлежит
переоценке по курсу иностранных валют в леях Республики Молдова,
установленному Национальным банком Молдовы на дату, предшествующую дате
составления отчета о стоимости чистых активов инвестиционного фонда на
конец отчетного периода.
Иные ценные бумаги, не попадающие ни под одну из перечисленных выше
категорий, при расчете стоимости чистых активов рассчитываются по
балансовой (учетной) стоимости, а в некоторых случаях в соотвествии с
порядком, установленным ГКРЦБ.
Ответственность за правильность и своевременность проведения оценки
стоимости чистых активов инвестиционного фонда несут менеджер и
уполномоченное должностное лицо инвестиционного фонда.
По истечении каждого квартала должно быть получено заключение
независимого аудитора инвестиционного фонда о правильности и
своевременности проведения оценки стоимости чистых активов
инвестиционного фонда.
Ответственность за получение заключения независимого аудитора
инвестиционного фонда лежит на наблюдательном совете фонда.
Основные средства, нематериальные активы, малоценные
и быстроизнашивающиеся предметы.
Основные средства, нематериальные активы, малоценные и
быстроизнашивающиеся предметы оцениваются и включаются в расчет
стоимости чистых активов по остаточной стоимости.
Взаимосвязь между даннными бухгалтерского баланса и расчета
стоимости чистых активов, по этим позициям, следующая:
------------------------------------------------------------------------
| Строка бухгал- | Строка в рас-
Составляющие |терского баланса | чете стоимости
| | чистых активов
------------------------------------------------------------------------
Основные средства по остаточной | 020 | Раздел 1,
стоимости | | строка 1.3
Нематериальные активы по остаточной | 010 | Раздел 1,
стоимости | | строка 1.2
Малоценные и быстроизнашивающиеся | 120 | Раздел 1,
предметы по остаточной стоимости | | строка 1.4
------------------------------------------------------------------------
Денежные средства
Поскольку оценочная (рыночная) и балансовая стоимость денежных
средств одинаковы, здесь не требуется коррекция перед включением их в
расчет стоимости чистых активов. Эти данные переносятся из главной книги
или из бухгалтерского баланса в расчет стоимости чистых активов.
Взаимосвязь между данными бухгалтерского баланса и расчета стоимости
чистых активов, по этим позициям, следующая:
------------------------------------------------------------------------
| Шифр счета |Строка | Номер строки расчета
Составляющие | согласно |бухгал- | стоимости чистых
| плану |терского | активов
| счетов |учета |
------------------------------------------------------------------------
Касса 50 200 Раздел 1,
строка 1.5a
Расчетный счет 51 210 Раздел 1,
строка 1.5б
Валютный счет 52 220 Раздел 1,
строка 1.5в
Специальные счета в 55 230 Раздел 1,
банках строка 1.5г
Денежные документы 56 230 Раздел 1,
строка 1.5г
Переводы в пути 57 230 Раздел 1,
строка 1.5г
------------------------------------------------------------------------
При этом средства в иностранной валюте не счетах оцениваются по
курсу Национального банка Молдовы, установленному на последнюю дату,
предшествующую дате, на которую производится оценка.
Прочие активы
Стоимость прочих активов, находящихся в собственности фонда, не
требует корректировки в соответствии с оценочной (рыночной) стоимостью
до включения в расчет стоимости чистых активов. Следовательно, оценка
стоимости затрат, расчетов с дебиторами, авансов, выданных поставщиками
и подрядчикам, прочих активов производится по их балансовой стоимости и
суммы этих счетов могут быть перенесены в расчет стоимости чистых
активов из главной книги или бухгалтерского баланса. В предлагаемой ниже
таблице представлены счета этой категории с соответствующими им номерами
строк расчета стоимости чистых активов и бухгалтерского баланса:
-----------------------------------------------------------------------
| Шифр счета | Строка | Номер строки расчета
Составляющие | согласно |бухгалтер| стоимости чистых ак-
| плану |ского ба-| тивов
| счетов | ланса |
------------------------+-------------+---------+-----------------------
Производственные запасы 10 100 вводятся в расчет
Прочие затраты 20 130 дополнительно при
Расходы будущих периодов 31 135 наличии таких ос-
татков (расходов)
------------------------------------------------------------------------
Расчеты в разными
дебиторами:
a) за товары, работы 45,62,76 240 Раздел 1,
и услуги строка 1.6a
b) по векселям получен- 62 250 Раздел 1,
ным строка 1.6б
c) с бюджетом 68 260 Раздел 1,
строка 1.6в
d) с прочими дебито- 60,63,69,70, 290 Раздел 1,
рами 71,73,76,79 строка 1.6г
------------------------------------------------------------------------
Авансы, выданные 61 300 Раздел 1,
поставщикам и строка 1.7
подрядчикам
------------------------+-------------+---------+-----------------------
Пассивы
В расчет стоимости чистых активов включаются все пассивы
инвестиционного фонда. Пассивы расчитываются по их балансовой (учетной)
стоимости из главной книги или бухгалтерского баланса, при этом
считается, что это отражает их рыночную (оценочную) стоимость. Поэтому
они не нуждаются в корректировке перед включением в расчет стоимости
чистых активов. В предлагаемой ниже таблице представлены счета этой
категории с соответствующими им номерами строк бухгалтерского баланса и
и расчета стоимости чистых активов:
FORMA VI-CF
Informaţia privind modificările din componenţa grupului afiliat
al companiei, managerului său, depozitarului şi auditorului
------------------------------------------------------------------------
| Шифр | Строка | Номер строки расчета
Составляющие |счета соглас-| бухгал- | стоимости чистых ак-
| но плану | терского| тивов
| счетов | баланса |
------------------------+-------------+---------+------------------------
Расчеты с кредиторами с 60 до 79 с 580 до Раздел 1, строка
660 2.3 от "а" до "ж"
Авансы, полученные от 64 670 Раздел 1,
покупателей и заказчиков строка 2.4
Расчеты с учредителями 75 450 Раздел 1,
строка 2.2
Резервы по сомнительным 82 680 Раздел 1,
долгам строка 2.5
Доходы будущих периодов 83 690 Раздел 1,
строка 2.6
Резервы предстоящих рас- 89 700 Раздел 1,
ходов и платежей строка 2.7
-------------------------------------------------------------------------
Арендные обязательства 97 440 Раздел 1,
строка 2,1
-------------------------------------------------------------------------
Прочие обязательства, не отражен- из разных Раздел 1,
пассивы ных на выше- строк ба- строка 2.8
перечислен- ланса по
ных счетах назначе-
нию
------------------------+-------------+---------+----------------------
Собственный капитал
Информация счетов, отражающих собственный капитал, не используется в
расчете стоимости чистых активов. К таким счетам относятся:
80 "Прибыли и убытки";
81 "Использование прибыли";
85 "Уставный капитал";
86 "Резервный фонд";
87 "Нераспределенная прибыль";
88 "Фонды специального назначения";
96 "Целевое финансирование и целевые поступления".
Определение стоимости чистых
активов на одну акцию
Общая величина активов расчитывается путем сложения данных,
содержащихся в строках 1.1 - 1.8, формы 1. Расчет проводится как по
балансовой, так и по оценочной (рыночной) стоимости. Полученный
результат заносится в строку 1.9.
Общая величина пассивов подсчитывается путем сложения данных,
содержащихся в строках 2.1 - 2.8, формы 1. Расчет проводится как по
балансовой, так и по оценочной (рыночной) стоимости. Полученный
результат заносится в строку 2.9.
Общая величина чистых активов определяется путем вычитания общей
суммы пассивов из общей суммы активов (величины в строке 2.9 из величины
в строке 1.9, формы 1). Расчет проводится как по балансовой, так и по
оценочной (рыночной) стоимости. Полученный результат заносится в строку
3 "стоимость чистых активов - всего".
Стоимость чистых активов в расчете на одну оплаченную акцию
рассчитывается путем деления общей суммы чистых активов на общее
количество оплаченных акций фонда (строка 3 : строку 4).
Неоплаченные акции при расчете во внимание не принимаются, и расчет
производится как по балансовой, так и по оценочной (рыночной) стоимости.
Стоимость чистых активов на одну оплаченную акцию записывается в строку
5 "Сумма чистых активов, в расчете на оплаченную акцию". Следует
обратить внимание на то, что поскольку все цифры в форме даны в леях,
результаты расчета стоимости чистых активов на одну акцию также должны
быть представлены в леях.
Среднегодовая стоимость активов фонда за отчетный период
определяется путем суммирования стоимости активов на каждое первое число
месяца (1/01 : 2 + 1/02 + 1/03 +... и т.д. до конца отчетного периода, а
на дату составления отчета в половинном размере) и делением полученной
суммы активов на число месяцев в отчетном периоде (1 квартал на 3, 1
полугодие на 6, 9 месяцев на 9 и год на 12). Остатки на начало и конец
отчетного периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год) принимаются
в половинном размере.
Р А З Д Е Л II
Финансовые вложения инвестиционного фонда
Фонд переоценивает свой портфель инвестиций при подготовке первого
раздела расчета стоимости чистых активов. В этом разделе от
инвестиционного фонда требуется, чтобы он привел как сокращенный (раздел
II), так и подробный допуск на биржу (форма II) портфеля инвестиций с
указанием номинальной и оценочной (рыночной) стоимости отдельных
инвестиционных средств. Раздел II и форма II заполняются на основе
данных бухгалтерского учета и отражают информацию на конкретный момент
времени (т.е. данные не суммируются за отрезок времени), а именно
последний день квартала, если ниже не дается иных указаний.
Допуски на биржу готовятся либо по долгосрочным, либо по
краткосрочным инвестициям в зависимости от того, где отражена данная
инвестиция в бухгалтерском балансе.
По каждой имеющейся у фонда категории инвестиций в разделе II
необходимо представить следующую информацию.
Виды инвестиционных средств
Категории инвестиционных средств включают в себя простые именные
акции, облигации и т.д.
Общая номинальная стоимость
Номинальная или нарицательная стоимость инвестиции. Например, если
фонд владеет 10 акциями номинальной стоимостью 1000 лей каждая,
номинальная стоимость пакета равна 10000 лей. Номинальная стоимость
государственных облигаций равна их нарицательной стоимости на момент
погашения.
Проценты или дивиденды
Сумма любых процентов или дивидендов, полученных фондом в отчетном
периоде.
Балансовая стоимость
Сумма, записанная в главной книге фонда по финансовым вложениям.
Общая сумма по этой графе должна соответствовать сумме, указанной в
строках 050 ("Долгосрочные финансовые вложения") и 310 ("Краткосрочные
финансовые вложения") бухгалтерского баланса фонда и строкам раздела 1,
расчета стоимости чистых активов 1.1 и 1.8.
Оценочная стоимость
Для этой категории имеется три графы: текущий период, предшествующий
период и изменения (рост или снижение). Суммы, отраженные в графе
"текущий период" , должны быть равны оценочной (рыночной) стоимости
(включая скидки), которая рассчитана для инвестиций, указанных в разделе
I того же расчета стоимости чистых активов. Сумма по этой графе должна
соответствовать общей стоимости краткосрочных и долгосрочных вложений
раскрытых в строках 1.8 и 1.1 расчета стоимости чистых активов, по графе
"оценочная стоимость". Графа "предшествующий период" содержит ту же
информацию из последнего представленного квартального отчета. В графе
"изменения" указывается рост или снижение стоимости общего объема
инвестиций в текущем периоде по сравнению с предшествующим периодом.
Следует также указать, являются ли такие изменения следствием разницы в
количестве акций, имеющихся в текущем периоде, или разницы в цене такого
же количества акций, имевшихся в предыдущем периоде.
По каждой конкретной инвестиции фонда в форме П должна быть
представлена следующая информация:
Наименование эмитента ценной бумаги
Здесь указывается наименование эмитента ценной бумаги, а также ее
характеристики. Ниже приводится пример того, как представляются такие
характеристики:
1. Простые именные акции S.A. "Consam" номинальной стоимостью 10 лей
каждая.
2. Конвертируемые привилегированные акции S.A. "Codru", размер
дивиденда 15%, конвертируются в 2000 году, номинальная стоимость 20 лей.
3. Трехмесячные казначейские облигации правительства Республики
Молдова сроком погашения 30 апреля 1995 года, номинальный процентный
доход 15%, доход при погашении 22%.
Тип инвестиций
Указать "Д" для долгосрочных и "К" для краткосрочных инвестиций.
Общая балансовая стоимость и общая оценочная (рыночная) стоимость как
долгосрочных, так и краткосрочных ценных бумаг должны соответствовать
общим показателям в разделе II.
Общее количество акций
Указать количество акций или облигаций, имеющихся у фонда и
соответствующих данным эмитента, а также их характеристики.
Процент простых акций эмитента
Указать в процентах, какую часть составляют акции, находящиеся во
владении фонда, от общего количества оплаченных простых акций эмитента.
Например, если у эмитента было всего 1000000 оплаченных акций, а у фонда
оказалось 100000 из этих акций, то 100000/1000000=10%, т.е. в данную
графу заносится показатель 10%. В соответствии с действующими
положениями, фонд не вправе владеть более 25% ценных бумаг одного
эмитента по номинальной стоимости.
Общая балансовая стоимость
Сумма, указанная в главной книге фонда в отношении конкретной
инвестиции.
Процент чистых активов фонда (по балансовой стоимости)
Указать в процентах, какую часть составляет балансовая стоимость
конкретной инвестиции от чистых активов фонда по их балансовой
стоимости. Например, если чистые активы фонда по бухгалтерскому балансу
составляют 1500000 лей, а балансовая стоимость инвестиции составляет
30000 лей, то 30000/1500000=2%, т.е. в данную графу заносится показатель
2%. В соответствии с действующими положениями, фонд не вправе вкладывать
более 7% чистых активов в ценные бумаги одного эмитента.
Общая оценочная (рыночная) стоимость
Суммы, указанные в одном и том же расчете стоимости чистых активов
за текущий период, приводятся по оценочной (рыночной) или балансовой
стоимости инвестиций, приведенных в разделе I.
Изменение процентного соотношения в оценочной (рыночной) стоимости
В графе "изменения" отражается увеличение или уменьшение стоимости
общего объема инвестиций в текущем периоде по сравнению с предшествующим
периодом. Кроме того, следует указать, являются ли такие изменения
следствием разницы в количестве акций, имеющихся в текущем периоде, или
разницы в цене такого же количества акций, имевшихся в предыдущем
периоде.
Дата и источник рыночной (оценочной) котировки
Фонд обязан указать дату и источник ценовых данных, использованных
при определении рыночной (оценочной) стоимости. Ниже приведены примеры
для указания источников.
1. Цена при закрытии биржи 31/08/94, Фондовая биржа.
2. Аукционная цена, 15/08/94, Республиканский аукционный центр.
3. Котируемая цена, газета "Независимая Молдова" от 2/08/94, стр. 3.
4. Министерство финансов, Реестр сделок на внебиржевом рынке, июль
1994 г.
5. "Брокер инвест", брокерская фирма, постоянно котирующая бумаги
S.A. "Codru", 30/06/94.
Р А З Д Е Л III
Финансовые результаты деятельности
инвестиционного фонда
Этот раздел расчета стоимости чистых активов представляет собой
разбивку информации, представленной фондом в отчете о финансовых
результатах и их использовании (см. выше). Фонды обязаны представлять
подробные сведения о суммарном доходе и издержках от нижепоименованной
деятельности:
Дивиденды и доходы от долевого участия (строка 010);
Проценты (доходы) по облигациям (строка 015);
Доходы/убытки от реализации активов (строка 020);
Доходы/убытки от конвертации иностранной валюты (строка 030);
Уплаченные/полученные штрафы, пеня и компенсации (строка 040);
Доходы/убытки, полученные/понесенные в предыдущем году, но
отнесенные на счет в отчетном периоде (строка 050);
Издержки на создание и деятельность фонда (строка 060);
Прочие доходы и убытки (строка 070), подлежат расшифровке в
приложении к форме N 1.
Суммы, записанные в строках 020, 060, 080 и 090 расчета стоимости
чистых активов, раздел III, должны соответствовать суммам, записанным в
строках 062, 040, 080 и 090 отчета о финансовых результатах и их
использовании (форма nr.2). Кроме того, фонд обязан представить расценки
указанные в соответствующих контрактах, для выплаты вознаграждения
менеджеру за управление фондом и расценкам за услуги депозитария.
Например, если в контракте между фондом и его менеджером указано, что
менеджеру в качестве вознаграждения причитается сумма в размере 5 %
среднегодовой стоимости активов фонда, то эти 5% проводятся в разделе
III как размер оплаты услуг менеджера фонда. Фактическая сумма в леях в
данном случае не указывается, если в контракте не оговорена выплата
фиксированного вознаграждения в леях. В таком же порядке отражается
информация об оплате услуг депозитария.
Примечание: Признать утратившим силу Пособие в части, касающейся
расчета стоимости чистых активов инвестиционных фондов
в соответс. с Пост. НКЦБ N 32/7 от 07.09.2000
Р А З Д Е Л IV
Использование прибыли
В этом разделе расчета стоимости чистых активов раскрывается
использование прибыли, полученной фондом за отчетный период в
соответствии с отчетом о финансовых результатах и их использовании.
Фонды обязаны представлять следующую информацию:
Налог на прибыль (строка 200);
Чистая прибыль (строка 210);
Чистая прибыль, направленная на прирост основного капитала (строка
220);
Чистая прибыль, использованная в соответствии с требованиями
законодательства (строка 230);
Чистая прибыль, предназначенная для выплаты дивидендов (строка 240).
Рекомендации по проверке точности заполнения
расчета стоимости чистых активов
После составления расчета стоимости чистых активов фонд обязан
произвести следующие выверки с целью проверки правильности отчетной
информации.
1. Выверка активов по разделам I и II расчета стоимости чистых
активов бухгалтерского баланса
Во время подготовки двух первых разделов расчета стоимости чистых
активов фонд скорректировал стоимость портфеля инвестиций с тем, чтобы
она отражала реальную рыночную стоимость обеспечивающих инвестиционных
средств. В разделе II расчета стоимости чистых активов перечислены
отдельные инвестиционные документы, входящие в портфель фонда, включая
их балансоввую стоимость и реальную оценочную (рыночную) стоимость
портфеля. Разница между балансовой и рыночной стоимостью портфеля, как
указано в разделе II, должна соответствоать разнице в стоимости всех
активов по бухгалерскому балансу и раздела I расчета стоимости чистых
активов инвестиционного фонда.
2. Выверка итоговых пассивов
Фонд не включает балансовую стоимость своих акций и других
собственных средств в расчет стоимости чистых активов. Все прочие
составляющие пассивов записываются по их балансовой стоимости. Таким
образом, фонд может проверить правильность показателя итоговых пассивов,
указанного в расчете стоимости чистых активов, выяснив, соответствует ли
разница между итоговыми пассивами по бухгалтерскому балансу и по расчету
стоимости чистых активов сумме совбственного капитала (средств).
Стоимость собственного капиитала (средств) фонда может быть рассчитана
путем сложения всех дебетовых сальдо с вычитанием из суммы всех
кредитовых сальдо по следующим счетам главной книги:
80 "Прибыли и убытки";
81 "Использование прибыли";
85 "Уставный капитал";
86 "Резервный фонд";
87 "Нераспределенная прибыль";
88 "Фонды специального назначения";
96 "Целевые финансирование и поступления".
ФОРМА I CF: Расчет стоимости активов (имущества), находящихся в
доверительной собственности трастовой компании
Расчет стоимости активов (имущества), находящихся в доверительной
собственности трастовой компании, производится в целях определения
размера вознаграждения Компании.
Активы трастовой компании делятся на:
собственные, т.е. принадлежащие компании на правах собственности;
привлеченные, т.е. находящиеся в доверительной собственности,
согласно договорам об учреждении траста и другие привлеченные средства.
В расчет включаются только активы (имущество), находящиеся в
доверительной собственности компании, которые состоят из:
долгосрочных финансовых вложений (акции приватизированных
предприятий и инвестиций в объекты, приватизированные как единые
имущественные комплексы за БНД;
краткосрочных финансовых вложений (акции приватизированных
предприятий и инвестиции в объекты, приватизированные как единные
имущественные комплексы за БНД).
Расчет стоимости активов (имущества), находящихся в доверительной
собственности трастовой компании, осуществляется на основе данных
бухгалтерского баланса и текущего бухгалтерского учета (данные
аналитического учета счетов 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 58
"Краткосрочные финансовые вложения") в следующей последовательности:
1) В строках 1.1 и 1.2 заносятся данные строк 050 "Долгосрочные
финансовые вложения" бухгалтерского баланса, а в строке 2 "Финансовые
вложения, принадлежащие компании на правах собственности" - данные,
числящиеся в аналитическом учете, на счетах 06 "Долгосрочные финансовые
вложения" и 58 "Краткосрочные финансовые вложения" как инвестиции,
принадлежащие компании на правах собственности, т.е. приобретенные
ценные бумаги и производственные инвестиции за счет собственных средств
компании.
2) Для сверки правильности отражения величины собственных инвестиций
по сроке 2 "Финансовые вложения, принадлежащие компании на правах
собственности" из общей суммы финансовых инвестиций, отраженной на
синтетических счетах 06 "Долгосрочные финансовые вложения" и 58
"Краткосрочные финансовые вложения", вычитается сумма источников
привлеченных инвестиций, отраженная на счете 98 "Привлеченный капитал по
договору траста" субсчетах 1 "Долгосрочные акции и инвестиции за БНД" и
2 "Краткосрочные акции и инвестиции за БНД". Полученная разница должна
соответствовать величине показателя, отраженного по строке 2 "Финансовые
вложения, принадлежащие компании на правах собственности".
3) При сверке показателя строки 3 "Стоимость активов, находящихся в
доверительной собственности компании", его вилични должна
соответствовать сумме остатков по субсчетам 1 "Долгосрочные акции и
инвестиции за БНД" и 2 "Краткосрочные акции и инвестиции за БНД",
синтетического счета 98 "Привлеченный капитал по договору траста".
4) Среднегодовая балансовая стоимость активов (имущества),
переданного трастовой компании, согласно договорам об учреждении траста,
за отчетный период определяется путем суммирования стоимости
долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, находящихся в
доверительной собственности (акции приватизированных предприятий и
инвестиции объекты, приватизируемые как единые имущественные комплексы)
на каждое первое число месяца (1/01:2+1/02+1/03+... и т.д. до конца
отчетного периода, а на дату составления отчета в половинном размере) и
делением полученной суммы активов на число месяцев в отчетном периоде
(первый квартал на 3, первое полугодие на 6, девять месяцев на 9, год на
12). Остатки на начало и конец отчетного периода (первый квартал, первое
полугодие, девять месяцев и год) принимаются в половинном размере.
Прочие формы, подлежащие представлению
ФОРМА: справка о количестве и стоимости привлеченных
и неиспользованных БНД
Эта форма предназначена для представления подробных данных о
количестве имеющихся в наличии неиспользованных БНД на последний день
отчетного периода. Термин "неиспользованные" в данном контексте означает
БНД, которые не были безвозвратно использованы для приобретения акций
приватизируемых предприятий или объектов, приватизируемых как единые
имущественные комплексы. Аналогично этому термин "имеющийся в наличии" в
данном контексте означает любой БНД, находящийся во владении
инвестиционного фонда, трастовой компании, независимо от физического
наличия (местонахождения). Поэтому в эту форму должны включаться
сведения о БНД, выставленных на аукционах, которые не были завершены к
концу отчетного периода или по которым еще не оформлены документы
выигравших заявок (список).
ФОРМА: справка о размере вознаграждения менеджера
Эта форма предназначена для отраженгия уровня вознаграждения,
выплачиваемого менеджеру фонда, в отчетный период. Указывается
имя/наименование менеджера и отражаются выплаты в отчетном периоде
(квартале) и итоговые выплаты во всех предшествующих периодах (с начала
года). В строке "Вознаграждение менеджера, выплачено" указываются все
суммы вознаграждений, фактически выплаченных менеджеру в отчетном
периоде, за услуги, оказанные им фонду в том же периоде. Поэтому выплаты
в текущем квартале за услуги, оказанные в предшествующем квартале, не
включаются в отчет за текущий квартал, а отражаются в результатах за
истекший период с начала года.
Все причитающиеся выплаты в текущем квартале также включаются в эту
форму по строке "задолженность по выплате". Общей суммой начисленного
вознаграждения считается сумма совершенных и причитающихся выплат в
качестве вознаграждения, которая показывается по строке "Итого
вознаграждение менеджера". Форма подписывается председателем правления
фонда, менеджером фонда.
ФОРМА: справка о размере вознаграждения депозитария
Эта форма предназначена для отражения уровня вознаграждения,
выплачиваемого депозитарию фонда, компании в отчетный период.
Указывается имя депозитария, в строке "Вознаграждение депозитария
выплачено" отражаются все суммы вознаграждений, фактически выплаченных
депозитарию за отчетный квартал и с начала года за услуги, оказанные им
фонду, компании в том же периоде, также приводятся все причитающиеся, но
не совершенные выплаты. Итого вознаграждением депозитария (общая сумма
выплат) считается сумма совершенных и причитающихся (задолженность)
выплат в качестве вознаграждения. Форма подписывается менеджером фонда
(компании) и депозитарием.
ФОРМА VII FI: справка о выплате дивидендов
Эта форма предназначена для представления подобных данных об уровне
прибыли и дивидендов на одну акцию, объявленных и распределенных
инвестиционным фондом за текущий отчетный период и по итогам за
предшествующие периоды. Все незаполненные ячейки для данных в форме
должны быть заполнены.
Прибыль
Указать прибыль (убытки) за текущий отчетный период и истекший
период с начала года. Данные за истекший период года должны
соответствовать величине прибыли (убытков), указанной в отчете о
финансовых результатах и их использовании и в разделе III "Финансовые
результаты", формы I "Расчет стоимости чистых активов инвестиционного
фонда на конец отчетного периода".
Указать общее количество оплаченных акций фонда по состоянию на
последний день отчетного периода. Эти данные должны быть одинаковы для
текущего отчетного квартала и истекшего периода года. Показатель должен
соответствовать тому, что приводится в форме III "Отчет о движении
уставного капитала".
Для определения размера прибыли на одну акцию разделить общую
прибыль (убытки) на количество оплаченных акций.
Объявленные дивиденды
Внести общие объявленные дивиденды инвестиционного фонда за текущий
квартал и истекший период года с указанием того, за какой период
начислены дивиденды. Например, дивиденды могут быть объявлены в третьем
квартале за первые шесть месяцев года.
Указать общее количество акций, на которые должны начисляться
дивиденды, объявленные за текущий период и истекший период года. Эти два
показателя могут различаться. Указать также в графе "Период, за который
начисляются дивиденды", на основании чего определялось количество акций,
например, все зарегистрированные акции на день объявления дивидендов. В
последней графе указать дату(ы) объявления дивидендов в текущем
квартале.
Для определения размера дивиденда на одну акцию разделить
объявленные дивиденды на количество соответствующих акций.
Выплаченные дивиденды
Внести общие дивиденды, фактически выплаченные фондом за текущий
квартал и истекший период года с указанием того, за какой период
начислены дивиденды. Например, объявленные дивиденды за второй квартал
могут быть выплачены в третьем квартале.
Указать общее количество акций, по которым получены дивиденды,
объявленные за текущий период и истекший период года. Эти два показателя
могут различаться. Указать также в графе "Период получения прибыли,
направленной на дивиденды", на основании чего определялось количество
акций, например, все зарегистрированные акции на день объявления
дивидендов. В последней графе указать дату(ы) выплаты дивидендов в
текущем квартале.
Для определения размера дивиденда на одну акцию необходимо разделить
выплаченные дивиденды на количество соответствующих акций.
ФОРМА: сведения об изменениях в составе аффилированных лиц,
членов правления фонда (компании), его менеджера и
депозитария
В этой форме указываются все имевшие место изменения в отношении
аффилированных лиц группы аффилированных лиц, депозитария, аудитора,
регистратора акций. В анстоящее время данные о всех выше поименованных
сторонах должны в обязательном порядке предоставляться в ГКРЦБ.
В Указе Президента Республики Молдова "О формировании инфраструктуры
приватизации" N 50 от 18 февраля 1994 года даются следующие определения
терминам "Аффилированная группа" и "Аффилированное лицо":
для инвестиционных фондов:
"Аффилированное лицо физического или юридического лица - менеджер,
члены наблюдательного совета и правления, учредители, а также акционеры
фонда, которым прнадлежат 25 и более процентов его акций, или
предприятие, в котором этому лицу "Аффилированное лицо фактического или
юридического лица - менеджер, члены наблюдательного совета и правления,
учредители, а также акционеры фонда, которым принадлежат 25 и более
процентов его акций, или предприятие, в котором этому лицу принадлежит
25 и более процентов голосующих акций. В число аффилированных лиц
менеджера входят все инвестиционные фонды, заключившие в ним договоры об
управлении инвестиционным фондом";
"Аффилированная группа инвестиционного фонда - инвестиционный фонд,
менеджер инвестиционного фонда, а также все аффилированные лица
инвестиционного фонда и его менедже-ра".
для трастовых компаний:
"Аффилированное лицо физического или юридического лица - менеджер,
члены наблюдательного совета и правления, учредители, а также акционеры
(пайщики), которым принадлежит 25 и более процентов его акций (паевых
взносов), или предприятие, в котором этому лицу принадлежит 25 и более
процентов голосов";
"Аффилированная группа Компании - Компания и все аффилированные лица
Компании и ее менеджера".
Вышеуказанные изменения, если они произошли в отчетном периоде,
должны отражаться в предлагаемой форме. Все ячейки в данной форме должны
быть заполнены, т.е. непредставление каких-либо данных не допускается.
Приложение N 1
к Пособию по составу, порядку
составления и представления
отчетности инвестиционными
фондами и трастовыми компаниями
ФОРМА I - FI
РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ИНВЕСТИЦИОННОГО
ФОНДА НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
на 1______________________199___г.
по _____________________________________________________________________
(полное наименование инвестиционного фонда)
Адрес:__________________________________________________________________
Государственный регистрационный номер, дата_____________________________
I. Расчет стоимости чистых активов
(лей)
------------------------------------------------------------------------
| Код | На начало | На конец
|стро-| периода | периода
| ки |--------------|--------------
| ба- |стои- |оценоч-|стои- |оченоч-
|ланса|мость | ная |мость | ная
| |по ба-|стои- |по ба-|стои-
| |лансу |мость |лансу |мость
------------------------------------|-----|------|-------|------|-------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
------------------------------------+-----+------+-------+------+-------
1. Активы фонда
1.1. Долгосрочные финансовые вло- 050
жения (реестр прилагается)
1.2. Нематериальные активы по 010
остаточной стоимости
1.3. Основные средства по остато- 020
чной стоимости
1.4. Малоценные и быстроизнашива- 120
ющиеся предметы по остаточ-
ной стоимости
1.5. Денежные средства
а) касса 200
б) расчетный счет 210
в) валютный счет 220
г) прочие денежные средства 230
1.6. Расчеты с дебиторами:
а) за товары, работы, услуги 240
б) по векселям полученным 250
в) с бюджетом 260
г) с прочими дебиторами 290
1.7. Авансы, выданные поставщикам 300
и подрядчикам
1.8. Краткосрочные финансовые 310
вложения (реестр прилагается)
1.9. Итого активы фонда
(сумма строк 1.1 -1.8.)
2. Пассивы фонда
2.1. Арендные обязательства 440
2.2. Расчеты с учредителями 450
2.3. Расчеты с кредиторами:
а) за товары, работы, услуги 580
б) по внебюджетным платежам 600
в) с бюджетом 610
г) по социальному страхованию 620
и социальному обеспечению
д) по имущественному и личному 630
страхованию
е) по оплате труда 640
ж) с прочими кредиторами 660
2.4. Авансы, полученные от поку- 670
пателей и заказчиков
2.5. Резерв по сомнительным долгам 680
2.6. Доход будущих периодов 690
2.7. Резерв предстоящих расходов и 700
платежей
2.8. Прочие обязательства
2.9. Итого пассивы фонда, исключае-
мые из стоимости активов фонда
при определении чистых активов
(сумма строк 2.1. - 2.8.)
3. Стоимость чистых активов
всего 1.9. - 2.9.)
4. Оплаченные акции, штук
5. Сумма чистых активов в расчете
на одну оплаченную акцию (3:4)
Справочно:
среднегодовая стоимость активов
фонда за отчетный период
________лей
------------------------------------+-----+------+-------+------+-------
II. Финансовые вложения инвестиционного фонда
2.1. Долгосрочные финансовые вложения
------------------------------------------------------------------------
N |Вид акций/облигаций и иных |Общая |Про- |Балан-|Оценочная стоимость
п/п| вложений |номи- |цен- |совая |--------------------
| |наль- |ты, |стои- |теку-|прош-|рост(+),
| |ная |диви-|мость |щий |лый |сниже-
| |стои- |ден- | | пе- |пери-|ние (-)
| |мость |ды | |риод | од |
---|---------------------------|------|-----|------|-----|-----|--------
| | | | | | |
---|---------------------------|------|-----|------|-----|-----|--------
|Всего долгосрочных | | | | | |
|финансовых вложений | х | | | | |
------------------------------------------------------------------------
2.2. Краткосрочные финансовые вложения
------------------------------------------------------------------------
N |Вид акций/облигаций и иных |Общая |Про- |Балан-|Оценочная стоимость
п/п| вложений |номи- |цен- |совая |--------------------
| |наль- |ты, |стои- |теку-|прош-|рост(+),
| |ная |диви-|мость |щий |лый |сниже-
| |стои- |ден- | | пе- |пери-|ние (-)
| |мость |ды | |риод | од |
---|---------------------------|------|-----|------|-----|-----|--------
| | | | | | |
---|---------------------------|------|-----|------|-----|-----|--------
|Всего краткосрочных | | | | | |
|финансовых вложений | х | | | | |
------------------------------------------------------------------------
III. Финансовые результаты
------------------------------------------------------------------------
Наименование показателя | Сод | Прибыль | Убытки
| строки | |(расходы)
-----------------------------------|-----------|-----------|------------
1 | 2 | 3 | 4
-----------------------------------+-----------+-----------+------------
Дивиденды и доходы от долевого 010 - x
участия
Проценты (доходы) по облигациям 015 - x
Финансовый результат от реализа- 020 - -
ции активов
Финансовый результат по курсовым 030 - -
разницам по валютным счетам и
операциям в иностранных валютах
Штрафы, пени, неустойки и другие 040
санкции, полученные и уплаченные,
расходы и доходы по возмещению
убытков
Прибыль (убыток) прошлых лет,вы- 050
явленные в отчетном году
Расходы, связанные с созданием и 060 x
деятельностью фонда
Прочие доходы и расходы (потери) 070
Итого прибылей и убытков 080
Балансовая прибыль или убыток 090
Справочно:
Размер оплаты услуг менеджера
Размер оплаты услуг депозитария
-----------------------------------+-----------+-----------+------------
IV. Использование прибыли
------------------------------------------------------------------------
| Код |
Наименование показателя | строки | На конец отчетного
|периода |
-----------------------------------------|--------|---------------------
1 | 2 | 3
-----------------------------------------+--------+---------------------Н
алог на прибыль 200
Чистая прибыль фонда 210
Чистая прибыль, направленная на прирост 220
капитала
Прочие расходы за счет чистой прибыли в 230
соответствии с законодательством
Чистая прибыль, предназначенная на вып- 240
лату дивидендов акционерам фонда
-----------------------------------------+--------+---------------------
Менеджер фонда
Депозитарий М.П.
ФОРМА II-FI
СВЕДЕНИЯ ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ ПОРТФЕЛЕ ФОНДА
Наименование Отчетная
фонда____________________ дата__________________Страница________________
------------------------------------------------------------------------
Эмитент | Вид | Коли- | % от |Балансо-| % от |Оценоч- |% изме-|Дата
ценных |инвес-|чество | акций | вая | стои- | ная | нения | и
бумаг и |тиций |ценных | эми- | стои- | мость |(рыноч- |оценоч-|ис-
описание| |бумаг |тента | мость | ЧАФ |ная сто-| ной |точ-
ценных | | (шт.) | | (лей) | |имость) | стои- |ник
бумаг | | | | | | (лей) | мости |оце-
| | | | | | | |ноч-
| | | | | | | |ной
| | | | | | | |стои-
| | | | | | | |мос-
| | | | | | | |ти*
--------|------|-------|-------|--------|--------|--------|-------|-----
--------|------|-------|-------|--------|--------|--------|-------|-----
--------|------|-------|-------|--------|--------|--------|-------|-----
Страниц,| | | | | | | |
всего | | х | | х | | | х |
--------|------|-------|-------|--------|--------|--------|-------|-----
Итого | x | | x | | | х | |
------------------------------------------------------------------------
*Котировка биржевого или внебиржевого рныка, наименование и адрес
маркет-мэйкера, эмитента
Подпись Наименование/Ф.И.О.
Менеджер фонда__________________________ ___________________
Председатель Печать
правления фонда_________________________ ___________________ фонда
Форма III-FI
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ УСТАВНОГО КАПИТАЛА
Наименование фонда __________________Отчетная дата______________________
------------------------------------------------------------------------
| Общее | Общая | Общая
| количес- | номиналь-|оплаченная
| тво ак- | ная сто- |стоимость
| ций | имость | (лей)
| (шт.) | (лей) |
--------------------------------------|----------|----------|-----------
Неоплаченный капитал (неоплачен- | | |
ные акции) на начало года | | |
--------------------------------------|----------|----------|-----------
Количество акций, выпущенных | | |
фондом за отчетный период | | |
--------------------------------------|----------|----------|-----------
Оплаченный капитал (акции в | | |
обращении) за отчетный период | | |
--------------------------------------|----------|----------|-----------
Неоплаченный капитал (неопла- | | |
ченные акции) на конец отчет- | | |
ного периода | | |
------------------------------------------------------------------------
Номинальная стоимость одной акции____________________________________лей
Рыночная стоимость одной акции
(на конец отчетного периода)_________________________________________лей
Подпись Наименование/Ф.И.О.
Менеджер фонда_______________________ ____________________
Председатель Печать
правления фонда______________________ ____________________ фонда
ФОРМА IV-FI
СПРАВКА О КОЛИЧЕСТВЕ И СТОИМОСТИ ПРИВЛЕЧЕНЫХ
И НЕИСПОЛЬЗОВАННЫХ БНД
Наименование фонда_________________ Отчетная дата_______________________
------------------------------------------------------------------------
|Количество|Сумма в денеж-
| (шт.) |ных единицах
--------------------------------------------+----------+----------------
1. Всего БНД, привлеченных с начала
деятельности
в том числе:
a) за отчетный период
б) с начала года
------------------------------------------------------------------------
2. БНД в распоряжении фонда
(сальдо счета 010)
------------------------------------------------------------------------
3. БНД, выставленные на аукцион
(сальдо счета 011)
------------------------------------------------------------------------
4. Иное списание
--------------------------------------------+----------+----------------
Информация по БНД, выставленных на аукцион
------------------------------------------------------------------------
Место проведения | Эмитент | Дата |Количество заявленных |Сумма в
аукциона | | аукциона | БНД (шт.) |денеж-
| | | | ных
| | | |едини-
| | | | цах
------------------|-----------|----------|----------------------|--------
------------------|-----------|----------|----------------------|--------
Итого | x | х | |
-------------------------------------------------------------------------
Подпись Наименование/Ф.И.О.
Менеджер фонда ______________________ ____________________ Печать
Депозитарий__________________________ ____________________ фонда
ФОРМА V-FI
Справка о размере вознаграждения менеджера
Наименование фонда___________________ Отчетная дата___________________
Наименование менеджера_______________
За отчетный квартал С начала года
Лимитированная сумма вознаграждения_____________ _____________________
Вознаграждение менеджера, выплачено_____________ _____________________
Задолженность по выплате________________________ _____________________
Итого вознаграждение менеджера__________________ _____________________
Подпись Наименование/Ф.И.О.
Менеджер фонда_______________________ ____________________
Председатель Печать
правления фонда______________________ ____________________ фонда
ФОРМА VI-FI
СПРАВКА О РАЗМЕРЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ДЕПОЗИТАРИЯ
Наименование фонда__________________Отчетная дата_______________________
Наименование менеджера______________
За отчетный квартал С начала года
Лимитированная сумма
вознаграждения_______________________________ __________________
Вознаграждение менеджера,
выплачено____________________________________ __________________
Задолженность по выплате_____________________ __________________
Итого вознаграждение
менеджера____________________________________ __________________
Подпись Наименование/Ф.И.О.
Менеджер фонда______________________ ________________________
Председатель Печать
правления фонда_____________________ ________________________ фонда
ФОРМА VII-FI
ОТЧЕТ О ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ
Наименование фонда__________________ Отчетная дата_____________________
------------------------------------------------------------------------
| В | С |Перод получе- |
|отчет- |начала |ния прибыли, |Дата
| ном | года |направленной |
|кварта-| |на дивиденды |
| ле | | |
------------------------------------+-------+-------+--------------+----
Чистая прибыль | | х | x |
------------------------------------|-------|-------|--------------|----
Количество оплаченных акций на | | х | x |
последний день квартала | | | |
------------------------------------|-------|-------|--------------|----
Объявленная сумма дивидендов | | | |
------------------------------------|-------|-------|--------------|----
Количество акций, на которые | | | |
выплачиваются дивиденды | | | |
------------------------------------|-------|-------|--------------|----
Дивиденд/акция | | х | x |
------------------------------------|-------|-------|--------------|----
Выплаченная сумма дивидендов | | | |
Количество акций, на которые | | | |
были выплачены дивиденды | | | |
Дивиденд/акция | | х | Х |
------------------------------------+-------+-------+--------------+----
Подпись Наименование/Ф.И.О.
Менеджер фонда_________________________ _____________________
Председатель
правления фонда _______________________ _____________________
Печать фонда
ФОРМА VIII-FI
СВЕДЕНИЯ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В СОСТАВЕ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ,
ЧЛЕНОВ ПРАВЛЕНИЯ ФОНДА, ЕГО МЕНЕДЖЕРА И ДЕПОЗИТАРИЯ
Наименование фонда____________________ Отчетная дата____________________
Изменения, связанные со соледующими группами, должны быть представлены:
Аффилированные лица
Аффилированная группа
Депозитарий
Независимый аудитор
Менежер
Есть ли изменения в вышеприведенных лицах с момента последнего отчета?
Да Нет. Если "Да", заполните следующий раздел (печатными буквами) и
представьте соответствующие договора
------------------------------------------------------------------------
|Наимено- |Юриди- |Адрес|Теле-| Ф | Пас- |Тип | Дата
| вание |ческий | | фон | а | порт-|аф- |и причи-
| лица |статус | | | к | ные |фили|на изме-
| | | | | с |данные|рова| нения
| | | | | | |ния |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Предыд. | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Наст. | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Предыд. | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Наст. | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Предыд. | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Наст. | | | | | | | |
----------------+---------+-------+-----+-----+---+------+----+---------
Подпись Наименование/Ф.И.О.
Менеджер фонда_________________________ _______________________
Председатель Печать
правления фонда________________________ _______________________фонда
Приложение N 2
к Пособию по составу, порядку
составления и представления
отчетности инвестиционными
фондами и трастовыми компаниями
ФОРМА I-CF
РАСЧЕТ СТОИМОСТИ АКТИВОВ (ИМУЩЕСТВА), НАХОДЯЩИХСЯ В
ДОВЕРИТЕЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ ТРАСТОВОЙ КОМПАНИИ
НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
на 1_________________199___г.
по _____________________________________________________________________
(полное наименование трастовой компании)
Адрес:__________________________________________________________________
Государственный регистрационный номер, дата_____________________________
лей
------------------------------------------------------------------------
| Код |Стоимость по балансу на
| строки |------------------------
| баланса |începitul |sfîrşitul
| |perioadei |perioadei
------------------------------------+----------+----------+-------------
1 | 2 | 3 | 4
------------------------------------+----------+----------+-------------
1. АКТИВЫ
1.1. Долгосрочные финансовые 050
вложения
1.2. Краткосрочные финансовые 310
вложения
1.3. Итого активы (сумма строк
1.1. и 1.2.)
2. Финансовые вложения, принадлежа- 050, 310
щие компании на право собствен-
ности
3. Стоимость активов, находящихся в
доверительной собственности трас-
товой компании (разница строк
1.3. и 2)
СПРАВОЧНО:
Среднегодовая балансовая стои-
мость активов
Размер вознаграждения компании:
- лимит
- начислено
------------------------------------+----------+----------+-------------
Подпись Ф.И.О./Наименование
Менеджер компании_______________________ _______________________
Депозитарий_____________________________ _______________________
Печать компании
ФОРМА II-CF
СПРАВКА О КОЛИЧЕСТВЕ И СТОИМОСТИ
ПРИВЛЕЧЕННЫХ И НЕИСПОЛЬЗОВАННЫХ БНД
Наименование фонда____________________ Отчетная дата_________________
------------------------------------------------------------------------
|Количество| Сумма в денежных
| (шт.) | единицах
------------------------------------------|----------|------------------
1. Всего БНД, привлеченных с начала | |
деятельности | |
в том числе: | |
a) за отчетный период | |
б) с начала года | |
------------------------------------------|----------|------------------
2. БНД в распоряжении компании | |
(сальдо счета 010) | |
------------------------------------------|----------|------------------
3. БНД, выставленные на аукцион | |
(сальдо счета 011) | |
------------------------------------------|----------|------------------
4. Иное списание | |
------------------------------------------+----------+------------------
ИНФОРМАЦИЯ ПО БНД, ВЫСТАВЛЕННЫМ НА АУКЦИОН
------------------------------------------------------------------------
Место проведения | Эмитент | Дата | Количество | Сумма в
аукциона | | аукциона |заявленных БНД| денежных
| | | (шт.) | единицах
-------------------|-----------|----------|--------------|--------------
-------------------|-----------|----------|--------------|--------------
-------------------|-----------|----------|--------------|--------------
Итого | x | x | |
-------------------+-----------+----------+--------------+-------------
Подпись Наименование/Ф.И.О .
Менеджер фонда________________________ __________________________Печать
Депозитарий___________________________ __________________________фонда
ФОРМА III-CF
СПРАВКА О КОЛИЧЕСТВЕ ТРАСТОВЫХ СЧЕТОВ,
УПРАВЛЯЕМЫХ КОМПАНИЕЙ
Наименование компании_________________ Отчетная дата___________________
На начало отчетного периода На конец отчетного периода
Количество трастовых счетов_______________ ________________
Подпись Наименование/Ф.И.О.
Менеджер компании _____________________________ _____________________
Депозитарий_____________________________________ _____________________
Печать компании
ФОРМА IV-CF
ОТЧЕТ О РАЗМЕРЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ДЕПОЗИТАРИЯ
Наименование компании________________Отчетная дата_____________
________________________________________________________________________
Наименование показателя | Код |Прибыль|Убыток
|строки| |(расходы)
---------------------------------------------|------|-------|-----------
1 | 2 | 3 | 4
---------------------------------------------+------+-------+-----------
1. Сумма вознаграждения 010 х
2. Прочие доходы (от видов деятельности в 020 х
соответствии с п.5 Временного положения
о трастовой компании)
3. Финансовый результат от реализации 030
активов
4. Финансовый результат по курсовым разни- 040
цам по валютным счетам и операциям в
иностранных валютах
5. Штрафы, пени, неустойки и другие санк- 050
ции, полученные и уплаченные, расходы и
доходы по возмещению убытков
6. Прибыль (убыток) прошлых лет,выявленные 060
в отчетном году
7. Расходы, связанные с созданием и дея- 070 x
тельностью компании
8. Прочие доходы (не включенные в строку 080
020) и расходы (потери)
Итого прибылей и убытков 090
Балансовая прибыль и убыток 100
---------------------------------------------+------+-------+-----------
Подпись Наименование/Ф.И.О.
Менеджер компании_______________________ ______________________
Депозитарий_____________________________ ______________________
Печать компании
ФОРМА V-CF
СПРАВКА О РАЗМЕРЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ДЕПОЗИТАРИЯ
Наименование компании_____________________ Отчетная дата_______________
Наименование менеджера____________________
За отчетный квартал С начала года
Вознаграждения депозитария
выплачено_________________________________ _________________________
Задолженность по выплате__________________ _________________________
Итого вознаграждение
депозитария_______________________________ _________________________
Подпись Наименование/Ф.И.О.
Менеджер компании_________________________ ___________________
Печать
Депозитарий_______________________________ ___________________компании
ФОРМА VI-CF
СВЕДЕНИЯ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В СОСТАВЕ АФФИЛИРОВАННОЙ ГРУППЫ КОМПАНИИ,
ЕЕ МЕНЕДЖЕРА, ДЕПОЗИТАРИЯ И АУДИТОРА
Наименование компании_____________________ Отчетная дата_______________
Изменения, связанные со следующими группами, должны быть представлены:
Наблюдательный совет
Правление Компании
Аффилированные лица
Аффилированная группа
Депозитарий
Независимый аудитор
Менеджер
Есть ли изменения в вышеприведенных лицах с момента последнего отчета?
Да Нет. Если "Дa", заполните следующий раздел (печатными буквами) и
представьте соответствующие договора
------------------------------------------------------------------------
| Наимено-|Юриди- |Адрес|Теле-| Ф | Пас- |Тип | Дата и
| вание |ческий | | фон | а | порт |аф- |причина
| лица |статус | | | к | ные |фи- |измене-
| | | | | с |данные|лиро| ния
| | | | | | |ва- |
| | | | | | |ния |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Предыд. | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Наст. | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Предыд. | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Наст. | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Предыд. | | | | | | | |
----------------|---------|-------|-----|-----|---|------|----|---------
Наст. | | | | | | | |
----------------+---------+-------+-----+-----+---+------+----+---------
Подпись Наименование/Ф.И.О.
Менеджер компании_______________________ ______________________
Председатель правления ______________________Печать
компании________________________________ ______________________компании