Instrucţiune nr.10-44-01/03-222 din 22.11.96 privind modul de ridicare a mijloacelor băneşti în numerar, inclusiv în valută străină, care se află în seiful casei plătitorului sau într-o încăpere izolată a acestei case, precum şi în reţeaua comercială şi modul de urmărire a sumelor debitoare ale plătitorului

INSPECTORATUL FISCAL DE STAT Instrucţiune privind modul de ridicare a mijloacelor băneşti în numerar, inclusiv în valută străină, care se află în seiful casei plătitorului sau într-o încăpere izolată a acestei case, precum şi în reţeaua comercială şi modul de urmărire a sumelor debitoare ale plătitorului Nr. 10-44-01/03-222 din 22.11.96 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.4-5/6 din 16.01.1997 * * * Abrogat: 21.12.2000 Instrucţiunea Ministerului Finanţelor din 27.11.2000 APROBAT Ministrul Justiţiei Ministrul Finanţelor al Republicii Moldova al Republicii Moldova Vasile STURZA Valeriu CHIŢAN 27 noiembrie 1996 22 noiembrie 1996 Prezenta instrucţiune este elaborată în conformitate cu articolul 6 al Legii Republicii Moldova "Cu privire la modul de urmărire a impozitelor, taxelor şi altor plăţi obligatorii" nr.633-XIII din 10 noiembrie 1995, determină modul de executare silită a plăţii impozitelor şi taxelor care constituie sistemul fiscal al Republicii Moldova, precum şi a altor plăţi nevărsate în termen la bugetul de stat, la bugetele locale, la bugetul asigurărilor sociale de stat, în fondurile de susţi nere socială a populaţiei şi în fondurile extrabugetare prin ridicarea mijloacelor băneşti în numerar, inclusiv în valută străină, care se află în seiful casei plătitorului sau într-o încăpere izolată a acestei case, precum şi în reţeaua comer cială şi urmărirea sumelor debitoare ale plătitorului. 1. Dispoziţii generale 1.1 Plăţile obligatorii, nevărsate în buget în termenele stabilite din ziua următoare celei în care expiră termenul stabilit, se consideră restanţe şi se percep de către organele fiscale prin executare silită, dacă conform articolului 5 al Legii "Cu privire la modul de urmărire a impozitelor, taxelor şi a altor plăţi obligatorii" nr.633-XIII din 10 noiembrie 1995 plătitorului nu i se acordă amînarea sau eşalonarea plăţii. 1.2 În caz de nevărsare în termen a plăţilor obligatorii şi de lipsă a mijloacelor băneşti în conturile bancare ale plătitorului sau de lipsă a conturilor bancare, organul fiscal este în drept, în decurs de 15 zile de la expirarea termenului de plată, să avertizeze în scris plătitorului prin înmînarea sau expedierea somaţiei, că către el vor fi aplicate măsuri prevăzute de Legea nr. 633-XIII din 10 noiembrie 1995. În cazul cînd plătitorul nu va achita datoriile restante aferente plăţilor obligatorii, organul fiscal este în drept să ia următoarele decizii: a) privind ridicarea mijloacelor băneşti în numerar, inclusiv în valută străină, care se află în seiful casei plătitorului sau într-o încăpere izolată a acestei case, precum şi în reţeaua comercială; b) privind urmărirea sumelor debitoare ale plătitorului 1.3 Deciziile menţionate în punctul 1.2 pot fi aplicate după 30 de zile de la data înmînării somaţiei plătitorului. Somaţia se înmînează plătitorului contra semnătură sau i se expediază prin poştă cu aviz de întoarcere (se anexează). Dacă persoana cu funcţii de răspundere a organului fiscal consideră, că mijloacele băneşti în numerar sau sumele debitoare ce urmează să fie ridicate sau urmărite sînt sub pericol de dispariţie, aceasta poate să întreprindă măsurile prevăzute de p unctul 1.2 fără a respecta termenele stabilite în punctul 1.2 şi alineatul 1 al punctului 1.3 al prezentei instrucţiuni. 1.4 Mijloacele băneşti ridicate se predau la banca care deserveşte plătitorul de către persoana împuternicită a organului fiscal, din numele plătitorului şi în prezenţa reprezentantului acestuia (cu excepţia cînd ridicarea s-a efectuat din reţeaua comercială), iar în caz de necesitate în prezenţa reprezentantului Departamentului Control Financiar şi Revizie şi a organului de poliţie care este obligat să asigure securitatea persoanelor ce execută ridicarea. Sumele ridicate sau urmărite ale mijloacelor băneşti în numerar şi datoriilor debitoare se înscriu direct la conturile bugetului de stat, bugetului local, bugetului asigurărilor sociale de stat, a fondurilor de susţinere socială a populaţiei şi a fondurilor extrabugetare ocolind conturile de decontare, curente, valutare şi alte conturi ale plătitorului. 1.5 După achitarea restanţei (dar nu mai tîrziu decît ziua a doua după ridicare sau înregistrarea sumelor debitoare) prin ridicarea mijloacelor băneşti în numerar şi urmărirea sumelor debitoare ordinele de încasare prezentate anterior se revocă de către organul fiscal, care a executat ridicarea sau urmărirea. 2. Ridicarea mijloacelor băneşti în numerar, inclusiv în valută străină, care se află în seiful casei plătitorului sau într-o încăpere izolată a acestei case, precum şi în reţeaua comercială 2.1 Ridicările mijloacelor băneşti în numerar se efectuează de către reprezentanţii împuterniciţi ai organului fiscal cu participarea, în caz de necesitate a colaboratorilor Departamentului Control Financiar şe Revizie şi în prezenţa reprezentanţilor organului de poliţie, care sînt obligaţi să asigure securitatea persoanelor, care efectuează ridicarea. Ridicarea mijloacelor băneşti în numerar, care se află în seiful casei plătitorului (încăperea izolată a acestei case, precum şi în reţeaua comercială), se efectuează în prezenţa conducerii plătitorului, lucrătorului contabilităţii (serviciul ui financiar) şi casierului (persoanei gestionare). Dacă ridicarea mijloacelor băneşti în numerar se execută din reţeaua comercială şi nu este posibilă prezenţa conducătorului plătitorului şi a lucrătorului contabilităţii (serviciului financiar) atunci ridicarea mijloacelor băneşti în numerar se execută numai în prezenţa casierului (persoanei gestionare). 2.2 Plătitorul este obligat să asigure accesul persoanelor, care execută ridicarea în încăpere şi la seifurile în care se păstrează numerarul bănesc. 2.3 Înainte de începerea ridicării mijloacelor băneşti în numerar se exercită controlul asupra corectitudinii soldurilor mijloacelor băneşti deduse în registrul de casă. 2.4 Numărarea mijloacelor băneşti se efectuează de către casier (persoana gestionară) în prezenţa persoanelor, menţionate în punctul 2.1 al prezentei instrucţiuni, pe fiecare denumire de valută aparte şi pe fiecare din ele se întocmeşte un proces-verbal aparte în trei exemplare (primul exemplar rămîne la reprezentantul organului fiscal, al doilea se prezintă la bancă împreună cu numerarul şi al treilea se înmînează plătitorului sub semnătură pe primul exemplar) după forma conform anexei nr.1. Procesul-verbal se semnează de către toate persoanele, indicate în punctul 2.1 al prezentei instrucţiuni. La predarea mijloacelor băneşti la bancă în caz dacă se descoperă bancnote false indoielnice în autenticitate e necesar a se conduce de documentele normative în vigoare. 2.5 Dacă la plătitor se găseşte valută străină, iar plătitorul nu are permisiunea Băncii Naţionale a Moldovei pentru încasarea valutei străine în numerar, atunci conform Decretului Preşedintelui Republicii Moldova nr.202 din 28 noiembrie 1993 " Privind responsabilitatea pentru încălcarea modului de introducere a valutei naţionale în Republica Moldova" faţă de el se întreprind măsuri, prevăzute de acest decret, de aceea acest numerar nu este îndreptat pentru stingerea datoriilor faţă de bug etul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile de susţinere socială a populaţiei şi fondurile extrabugetare. 2.6 În cazul stabilirii divergenţelor între stocurile numerarului existent real şi soldurile, indicate în registrul de casă şi alte documente, casierul (persoana gestionară) prezintă lămurire în scris. 2.7 Dacă suma numerarului, existent în casa plătitorului, este mai mare decît suma datoriei faţă de bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile de susţinere socială a populaţiei şi fondurile extrabugetare, atunci ridicarea mijloacelor băneşti în numerar se execută în limita sumelor necesare pentru stingerea restanţelor aferente plăţilor obligatorii. Cheltuielile pentru primirea mijloacelor băneşti în numerar se restituie băncii din contul mijloacelor plătitorului a cărui mijloace au fost ridicate în contul stingerii restanţei. 2.8 Banii aşezaţi în geantă sau rucsac (ori în geanta specială introdusă în acest scop de organul fiscal) se transportă de către reprezentanţii Inspectoratului fiscal şi a plătitorului iar în caz de necesitate şi de colaboratorul Departamentului Control Financiar şi Revizie şi organului de poliţie care este obligat să asigure securitatea transportării mijloacelor băneşti şi se predau la banca care deserveşte plătitorul. Valuta străină ridicată se va preda la banca autorizată în care plătitorul are deschis cont valutar. Valuta se va încasa împreună cu un exemplar al procesului-verbal de ridicare a mijloacelor băneşti în numerar ale plătitorului, care conţine lista valorilor valutare ridicate. În ordinul de încasare în valută la încasarea valutei ridicate se indică numărul contului la care se va executa înregistrarea în lei moldoveneşti. Banca autorizată în decursul a două zile lucrătoare e obligată să cumpere valuta străină (dolari SUA, mărci germane, altă valută convertibilă) la cursul băncii autorizate în ziua cumpărării valutei iar cea neconvertibilă se primeşte la păstrare pîn ă la ziua posibilă a realizării ei. Echivalentul în lei moldoveneşti se transferă la contul bugetar indicat in ordinul de încasare a valutei. În documentul pentru transfer se indică data şi cursul de cumpărare. 2.9 Dacă după ridicarea banilor în numerar nu va fi posibil de a-i preda la bancă, seifurile şi încăperile casei se sigilează de către persoanele care au realizat ridicarea. În caz dacă seiful şi casa se dau sub pază, atunci predarea sub pază a seifului şi încăperii sigilate se efectuează în prezenţa persoanelor, care au realizat ridicarea. Dacă seiful sau încăperea casei în care se păstrează banii în numerar ai plătitorului nu se transmit sub pază, Secţia Pază a Ministerului Afacerilor Interne va asigura paza lor conform înţelegerii cu plătitorul. În ziua lucrătoare următoare a operaţiunilor banii în numerar ridicaţi se predau la bancă de către persoanele indicate în punctul 2.8. În cazul, cînd comisia a descoperit distrugerea sigiliului, despre aceasta se informează conducătorul plătitorului, precum şi organele judiciare pentru întreprinderea de către ele a acţiunilor prevăzute de legislaţie. După permisiunea acordată de organele judiciare persoanele nominalizate în punctul 2.8 al prezentei instrucţiuni, efectuează renumărarea mijloacelor băneşti. Dacă este depistată lipsă se întocmeşte proces-verbal, după care se îndeplinesc acţiunile prevăzute în punctele 2.3 - 2.8 ale prezentei instrucţiuni. 2.10 Confirmare despre predarea banilor în numerar ridicaţi este chitanţa (recipisa) bancară sau copia ordinului de încasare în valută, care se predau secţiei evidenţă şi dări de seamă a organului fiscal împreună cu un exemplar al proces ului-verbal de ridicare a mijloacelor băneşti în numerar. Secţia în cauză e obligată să înregistreze chitanţa (recipisa) bancară, ordinul de încasare şi procesul-verbal într-un registru special conform formei indicate în anexa nr.2. 2.11 În cazul imposibilităţii ridicării numerarului existent din încăperea casei sau seif, acestea urmează a fi sigilate de către persoanele care execută ridicarea, iar plătitorul se preîntîmpină despre faptul, că el e obligat în decurs de două zile să asigure integritatea sigiliului, prezenţa persoanelor necesare şi accesul pentru perceperea numerarului. 2.12 Dacă după expirarea a două zile plătitorul nu va asigura accesul la numerar, faţă de el se aplică sancţiuni, prevăzute de alineatul (5), al articolului 6 al Legii nr.633-XIII din 10 noiembrie 1995. 2.13 După expirarea a două zile din ziua preîntîmpinării organul fiscal e în drept să creeze o comisie în componenţa căreia va fi reprezentantul său şi reprezentanţii Departamentului Control Financiar şi Revizie şi organelor de poliţie pentru deschiderea, cu ajutorul specialiştilor a încăperilor casei sau a seifului şi îndeplinirea acţiunilor prevăzute în punctele 2.3-2.10 ale prezentei instrucţiuni. 3. Urmărirea sumelor debitoare ale plătitorului 3.1 Organul fiscal efectuează controlul datoriilor debitoare ale plătitorului, care este dator să prezinte toate documentele ce confirmă apariţia datoriilor debitoare. În caz de tăinuire a debitorilor existenţi faţă de el urmează să fie aplicate sancţiuni prevăzute de alineatul (5) al articolului 6 al Legii nr. 633-XIII din 10 noiembrie 1995. 3.2 Organul fiscal întocmeşte lista debitorilor, care se transmite sub semnătură conducătorului si contabilului şef al plătitorului. În decurs de şapte zile calendaristice contribuabilul e obligat să prezinte organului fiscal confirmările în scris ale debitorilor despre datoria existentă. Datoria debitoare, dreptul de încasare a căreia a fost transmis băncii în baza contractului de gaj, autentificat notarial, în ordinea stabilită, nu poate fi urmărită. Contractul de gaj pentru transmiterea dreptului de încasare a datoriei debitoare trebuie să fie încheiat cu respectarea cerinţelor indicate în punctul (4) al articolului 9 a Legii cu privire la gaj nr.838-XIII din 23 mai 1996. Pentru primirea confirmării se permite de folosit documentele primite prin legătura faximică şi modem. Organul fiscal este obligat să înainteze ordin de încasare acelor debitori, care dispun de mijloace băneşti la contul de decontare (curent) sau valutar şi nu au datorii faţă de bugetul de stat şi local, bugetul asigurării sociale de stat, fondurile de susţinere socială a populaţiei şi fondurile extrabugetare. [Pct.3.2 suspendat prin Nota Min. Finanţe nr.10-44-22 din 19.04.97, în vigoare 01.05.1997] 3.3 Dacă organul fiscal are bănuieli asupra autenticităţii informaţiei primite, el este în drept să ceară prin intermediul organului de control confirmarea informaţiei primite la fel şi informaţia despre existenţa mijloacelor băneşti la cont urile debitorilor. 3.4 După primirea confirmaţiei despre existenţa datoriei debitoare şi existenţa mijloacelor băneşti la conturile debitorilor organul fiscal este obligat să înainteze ordine de încasare pentru urmărirea în modul incontestabil de la contul debitorului în contul bugetului de stat, bugetelor locale, bugetul asigurărilor sociale de stat , fondurilor de susţinere socială a populaţiei şi fondurilor extrabugetare sumele datoriei debitoare. Dacă plătitorul n-a prezentat confirmarea debitorilor despre existenţa datoriei debitoare iar organul fiscal are informaţie documentară şi confirmarea organului controlului de stat despre existenţa acestei datorii şi confirmarea existenţei mijloac elor băneşti la cont atunci organul fiscal este obligat să înainteze ordin de încasare pentru urmărirea ei. În caz dacă plătitorul dispune de documente care mărturisesc existenţa datoriei debitoare organul fiscal este în drept să înainteze ordin de încasare fără a avea confirmarea debitorului. În ordinul de încasare (dispoziţia incaso) înaintat de organul fiscal pentru urmărirea sumelor debitoare ale plătitorului în rechizitul "Destinaţia plăţii" se va indica în contul cărui plătitor este urmărită datoria debitoare. 3.5 În cazul încasării sumei debitoare în contul stingerii restanţelor către bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurării sociale de stat, fondurile de susţinere socială a populaţiei şi fondurile extrabugetare organul fiscal este obligat să comunice în scris despre acest fapt plătitorului, dar nu mai tîrziu de trei zile din ziua primirii documentelor privind înregistrarea acestor sume. 3.6 Instituţiile financiare pînă la 1 ianuarie 1996 primesc spre executare ordinele de încasare a datoriilor debitoare a plătitorului înaintate de organul fiscal în ordinea stabilită de "Regulamentul provizoriu privind decontările fără numerar în Re publica Moldova" nr. 35 din 16 iunie 1992, iar de la 1 ianuarie 1996 în ordinea stabilită de "Regulamentul privind decontările fără numerar în Republica Moldova" nr.25/11-02 aprobat de Consiliul administraţiei Băncii Naţionale a Moldovei la 12 iulie 1996. 3.7 Prezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării. Şeful Inspectoratului Fiscal Principal de Stat Consilier principal de stat În serviciul fiscal Ion Prisacari Chişinău. Nr. 10-44-01/03-222. Anexă Inspectoratul fiscal de stat pe raionul (mun.)______ ____________________________________________________ Str._____________________________________nr.________ Nr.___________ Localitatea_________________________________________ Data__________ Către,______________________________________ ___________________________________________ Cod fiscal___________________________________ Str.____________________________nr.__________ Localitatea__________________________________ S O M A Ţ I E În baza Legii Republicii Moldova " Cu privire la modul de urmărire a impozitelor, taxelor şi altor plăţi obligatorii" din 10 noiembrie 1995 nr. 633-XIII, Vă avertizăm că figuraţi în evidenţele fiscale ale______________ ___________________________________________________________________ cu următoarele sume de plată, pentru care poate fi începută execu- tarea silită. ------------------------------------------------------------------------ Natura obligaţiei bugetare | Suma | Majorări calculate (lei) pînă la | (lei)| data_____________________ ------------------------------------------------------------------------ | | ------------------------------------------------------------------------ | | ------------------------------------------------------------------------ | | ------------------------------------------------------------------------ | | ------------------------------------------------------------------------ Total | | ------------------------------------------------------------------------ Dacă în termen de 30 zile de la primirea prezentei somaţii nu veţi achita sumele menţionate pentru care termenul legal de plată a expirat, în baza Legii Republicii Moldova din 10 noiembrie 1995 nr. 633-XIII se va proceda la aplicarea modalităţilor de executare silită. Toate cheltuielile ocazionale de realizarea sumelor indicate mai sus, începînd cu transmiterea acestei somaţii, vor fi suportate de către dv. Rămînem în continuare la dispioziţia dv. şi vă mulţumim anticipat pentru plată. Şeful inspectoratului fiscal de stat L.S. Inspectoratul fiscal de stat pe raionul (mun.)_______ _____________________________________________________ Str.___________________________________nr.___________ Localitatea__________________________________________ ADEVERINŢĂ DE PRIMIRE A SOMAŢIEI NR._____________ Am primit somaţia azi_____,luna____________,anul_______,ora______. Numele, prenumele, funcţia persoanei care primeşte somaţia şi semnează adeverinţa___ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ din localitatea_________________,str._________________,nr.____________ Buletin de identitate (paşaport, legitimaţie) seria__________________, nr._____________eliberat de__________________________________________. Prezenta a fost întocmită în temeiul prevederilor Legii Republicii Moldova nr. 633-XIII din 10 noiembrie 1995. Reprezentantul organului fiscal: Semnătura (ştampila) persoanei Numele şi prenumele_________________ care primeşte somaţia Nr. legitimaţiei____________________ Funcţia_____________________________ Semnătura___________________________ Anexa nr. 1 Proces-verbal nr.________ de ridicare a mijloacelor băneşti în numerar ale plătitorului __________________________________________________________________________ (denumirea deplină a plătitorului) "______"______________1996 Împuternicitul Inspectoratului fiscal_______________________________ (raionul (oraşul), N.P.P., funcţia) ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ în prezenţa ____________________________________________________________ (N.P.P., funcţia) ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ au perfectat prezentul proces-verbal____________________________________ (data, luna, anul) privind ridicarea mijloacelor băneşti în numerar în conformitate cu Legea Republicii Moldova " Cu privire la modul de urmărire a impozitelor taxelor şi altor plăţi obligatorii" nr. 633-XIII din 10 noiembrie 1995 în următoarele bancnote şi sume: _________________________________________________________________________ Denumirea | Valoarea | Numărul de | Suma valutei | bancnotelor | bancnote | ------------------------------------------------------------------------- Total Suma totală (în cifre şi în litere)_____________________________________ _____________________________________________________________________ La momentul ridicării suma restanţei plătitorului constituia____________ _____________________________________________________________________ (în cifre şi în litere) Semnătura persoanelor care au efectuat şi au asistat la ridicare: Numele, prenumele Funcţia Semnătura ______________________ ___________________ _________________ ______________________ ___________________ _________________ ______________________ ___________________ _________________ ______________________ ___________________ _________________ ______________________ ___________________ _________________ Copia procesului-verbal a primit-o______________________________________ ( semnătura reprezentantului plătitorului) Anexa nr. 2 Registru de evidenţă a proceselor-verbale de ridicare a mijloacelor băneşti în numerar ale plătitorului, chitanţelor (recipiselor) şi a ordinelor de încasare în valută care confirmă predarea mijloacelor băneşti şn numerar la bancă pentru a fi înregistrate la conturile bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor de susţinere socială a populaţiei şi fondurilor extrabugetare. _____________________________________________________________________________ Nr.| Data | Nr.p.v. | Denumi-| Denumi-| Nr. |Suma|N.P.P. |Semnăt.|Semnăt. d/o| prezen.| nr.chit. |rea plă-| rea |cont.| |pers. |pers. |pers. | docum. | (recip.) |titoru- | băncii | | |care a |care a |care a | la IFS | or.de în.|lui | | | |prezent|prezent|primit | | | | | | |doc. |doc. |doc. -----------------------------------------------------------------------------