Instrucţiune nr.17-8-6/4480 din 08.10.2002 privind evidenţa contribuabililor

INSPECTORATUL FISCAL PRINCIPAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

I N S T R U C Ţ I U N E

privind evidenţa contribuabililor

nr. 17-8-6/4480  din  08.10.2002

 (în vigoare 21.11.2002) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.154-157 art.360 din 21.11.2002

* * *

Abrogat: 07.04.2007

Ordinul IFPS nr.236 din 18.12.2006

I. DISPOZIŢII GENERALE

1.1 Prezenta Instrucţiune este elaborată întru executarea prevederilor Codului fiscal "Titlurile I şi II" nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997, "Titlul III" nr.1415-XIII din 17 decembrie 1997, "Titlul IV" nr.1053-XIV din 16 iunie 2000, "Titlul VI" nr.1055-XIV din 16 iunie 2000, "Titlul V" nr.407-XV din 26 iulie 2001 şi reglementează atribuirea şi anularea codurilor fiscale, precum şi modul de ţinere şi actualizare a Registrului Fiscal de Stat.

1.2 În scopul prezentei Instrucţiuni se vor aplica următoarele noţiuni:

Obligaţie fiscală – obligaţie a contribuabilului de a plăti la buget o anumită sumă ca impozit, taxă, majorare de întîrziere (penalitate) şi/sau amendă;

Obiect impozabil – pentru impozitul pe venit se determină în corespundere cu art.14 al Codului fiscal; pentru taxa pe valoarea adăugată – art.95 al Codului fiscal; pentru accize – art.121 al Codului fiscal; pentru impozitul pe bunurile imobiliare – art.278 al Codului fiscal;

Contribuabil – persoană, care conform legislaţiei fiscale, este obligată să calculeze şi/sau să achite la buget orice impozite şi taxe, majorările de întîrziere (penalităţile) şi amenzile; persoana, care conform legislaţiei fiscale, este obligată să reţină sau să perceapă de la altă persoană şi să achite la buget plăţile indicate;

Cetăţean străin – persoana, care nu are cetăţenia Republicii Moldova, dar are dovada apartenenţei sale la un alt stat;

Cetăţean străin nerezident – orice persoană fizică, care nu este rezident în conformitate cu art.5 pct.5 lit.a) al Codului fiscal, deşi corespunde cerinţelor art.5 pct.5 lit.a) al Codului fiscal, se află în Republica Moldova:

- în calitate de persoană cu statut diplomatic sau consular ori în calitate de membru al familiei unei asemenea persoane;

- în calitate de colaborator al unei organizaţii internaţionale, create în baza acordului interstatal la care Republica Moldova este parte, sau în calitate de membru al familiei unui asemenea colaborator;

- la tratament sau la odihnă, sau la învăţătură, sau în deplasare, dacă această persoană fizică s-a aflat în Republica Moldova exclusiv în aceste scopuri;

- exclusiv în scopul trecerii dintru-un stat străin în alt stat străin prin teritoriul Republicii Moldova (trecere tranzit);

Apatrid – persoana care nu are cetăţenia Republicii Moldova şi nici dovada apartenenţei sale la un alt stat;

Document care confirmă dreptul de a exercita o activitate (patenta de întreprinzător) – certificat de stat nominativ ce atestă dreptul de a desfăşura genul de activitate de întreprinzător indicat în ea în decursul unei anumite perioade de timp;

Document care permite practicarea unei activităţi (licenţa) – act oficial, eliberat de autoritatea pentru licenţiere ce atestă dreptul titularului de licenţă, de a desfăşura pentru o perioadă determinată genul de activitate indicat în acesta cu respectarea obligatorie a condiţiilor de licenţiere;

Întreprindere cu statut de persoană fizică – întreprindere individuală, societate în nume colectiv, societate în comandită, gospodăria ţărănească;

Registrator – funcţionarul fiscal responsabil pentru efectuarea înscrierilor în Registrul fiscal de stat;

Acte de identitate – buletinele de identitate ale cetăţenilor Republicii Moldova şi apatrizilor, permisele de şedere pentru cetăţenii străini şi apatrizi în corespundere cu Legea Republicii Moldova privind actele de identitate din Sistemul naţional de paşapoarte nr.273-XIII din 9 noiembrie 1994, precum şi paşapoartele de uz intern ale fostei URSS (modelul anului 1974) în care pe una din paginile (25, 26, 27) este aplicat numărul de identitate de stat al persoanei fizice (IDNP);

IDNP – numărul de identificare de stat al persoanei fizice (codul personal);

IDNO – numărul de identificare de stat al unităţii de drept;

Inspectorat fiscal de stat teritorial – inspectorat fiscal de stat judeţean, municipal sau pe UTA Gagauzia.

1.3 În conformitate cu Titlul V al Codului fiscal se atribuie cod fiscal:

a) oricărei persoane juridice, întreprinderi cu statut de persoană fizică, precum şi oricărui birou notarial, birou individual de avocaţi rezidente;

b) oricărei persoane fizice – cetăţean al Republicii Moldova, cetăţean străin sau apatrid – care dispune de obiecte impozabile sau care are obligaţii fiscale, conform legislaţiei fiscale, sau care a obţinut dreptul de a exercita o anumită activitate;

c) oricărei persoane juridice sau organizaţii cu statut de persoană fizică nerezidente care dispune de obiecte impozabile pe teritoriul Republicii Moldova sau care are obligaţii fiscale în conformitate cu legislaţia fiscală.

1.4 Codul fiscal reprezintă un număr unic utilizat în scopuri fiscale. Codul fiscal se atribuie o singură dată, indiferent de dispoziţiile legislaţiei fiscale privind stabilirea şi stingerea obligaţiilor fiscale. Nu poate fi înregistrată ca plătitor al diferitelor tipuri de impozite şi taxe, persoana căreia nu i s-a atribuit cod fiscal.

1.5 Codul fiscal al persoanei fizice, cetăţean al Republicii Moldova, cetăţean străin sau apatrid reprezintă codul personal (IDNP) din actul de identitate.

1.6 Codurile personale (IDNP) şi actualizarea datelor personale ale persoanelor fizice rezidente precum şi ale cetăţenilor Republicii Moldova nerezidenţi, sînt trecute în Registrul Fiscal de Stat din Registrul de stat al populaţiei.

II. PROCEDURA DE ATRIBUIRE A CODULUI FISCAL

2.1 În scopul atribuirii codului fiscal persoanele indicate la punctul 1.3 lit.a) şi lit.c) se vor adresa la inspectoratul fiscal de stat teritorial în a cărui rază se află sediul (domiciliul), indicat în documentele de constituire (în buletinul de identitate) sau în documentul prin care se permite practicarea activităţii sau se află obiectul impozabil.

2.2 În scopul atribuirii (anulării) codului fiscal sau modificării datelor despre persoana, căreia i s-a atribuit codul fiscal, persoana în cauză va depune la organul fiscal cerere conform formularului indicat în anexa nr.1 la Instrucţiune. Cererea se depune după perfectarea documentelor privind înregistrarea de stat sau a documentelor prin care se permite practicarea activităţii, însă pînă la eliberarea certificatului ce confirmă înregistrarea de stat sau a documentului privind dreptul de a exercita activitatea.

Cererea se va marca cu indicele:

a) "1.1" – în cazul atribuirii codului fiscal;

b) "1.2" – în cazul modificării datelor despre persoana, căreia i s-a atribuit codul fiscal;

c) "1.3" – în cazul anulării codului fiscal.

2.3 Persoanele indicate la punctul 1.3 lit.a) vor anexa la cerere:

a) întreprinderile şi organizaţiile, care cad sub incidenţa art.3 alin.(1) al Legii cu privire la înregistrarea de stat a întreprinderilor şi organizaţiilor nr.1265-XIV din 5 octombrie 2000 – fişa de înregistrare eliberată de Camera Înregistrării de Stat;

b) întreprinderile şi organizaţiile, care nu cad sub incidenţa art.3 alin.(1) al Legii cu privire la înregistrarea de stat a întreprinderilor şi organizaţiilor nr.1265-XIV din 5 octombrie 2000 – fişa de înregistrare eliberată de organul abilitat de înregistrare sau alte documente, prin care se permite practicarea activităţii;

c) datele fondatorului (fondatorilor) sau ale persoanelor care au obţinut dreptul de a practica activitatea respectivă, ale conducătorului şi ale contabilului-şef (numele, prenumele, data naşterii, adresa, informaţia de contact, datele actului de identitate, IDNP);

2.4 Pentru persoanele indicate la punctul 1.3 lit.a), inspectoratul fiscal de stat teritorial în termen de 3 zile atribuie cod fiscal şi îl comunică autorităţii care efectuează înregistrarea de stat sau care autorizează practicarea activităţilor.

2.5 Cetăţenii străini nerezidenţi şi apatrizii nerezidenţi, precum şi persoanele indicate la punctul 1.3 lit.c), în termen de trei zile lucrătoare din data apariţiei obiectului impozabil sau a obligaţiei fiscale, depun la inspectoratul fiscal de stat teritorial, în a cărui rază a apărut obiectul impozabil sau obligaţia fiscală o cerere de atribuire a codului fiscal (conform anexei 1"A" la prezentul Regulament), la care anexează:

a) copia de pe actul de identitate;

b) copiile traduse în limba de stat, autentificate notarial şi legalizate de către oficiile consulare ale Republicii Moldova de pe documentele de identificare în cazul persoanelor juridice şi organizaţiilor;

c) copiile, autentificate de către organele cadastrale teritoriale de pe documentele, ce confirmă existenţa obiectului impozabil.

2.6 Inspectoratul fiscal de stat teritorial, în a cărui rază a apărut obiectul impozabil sau obligaţia fiscală a persoanelor fizice nerezidente (cetăţeni străini, apatrizi), precum şi a persoanelor indicate la punctul 1.3 lit.c), în termen de trei zile lucrătoare din ziua depunerii cererii de atribuire a codului fiscal, va elibera certificatul de atribuire a codului fiscal. Pentru cetăţenii străini nerezidenţi şi apatrizii nerezidenţi codul fiscal este identic cu numărul actului de identitate a persoanei respective.

Codul fiscal pentru persoanele indicate la punctul 1.3 lit.c) se va forma în mod general.

2.7 După prezentarea documentului ce confirmă înregistrarea de stat sau a documentului, ce permite practicarea activităţii, inspectoratul fiscal de stat teritorial eliberează contribuabilului certificatul de atribuire a codului fiscal (anexa nr.2).

Eliberarea certificatului de atribuire a codului fiscal se înregistrează în Registrul Fiscal de Stat ţinut computerizat şi manual şi se confirmă prin semnătura persoanei responsabile de primirea certificatului. Extrasul din Registrul fiscal de stat computerizat, tipărit la ziua eliberării certificatului de atribuire a codului fiscal şi contrasemnat de către registrator cu indicarea datei, se va îndosaria în dosarul contribuabilului.

2.8 Subdiviziunile unei persoane juridice, care nu au statut de persoană juridică utilizează codul fiscal al acesteia.

Evidenţa subdiviziunii fără statut de persoană juridică amplasate în altă parte decît sediul persoanei juridice din care face parte este ţinută de organul fiscal în care aceasta este înregistrată, făcîndu-se menţiunea respectivă în dosarul persoanei juridice, precum şi de organul fiscal, în a cărui rază teritorială activează subdiviziunea, deschizîndu-i-se dosar fără a se atribui cod fiscal.

III. REGISTRUL FISCAL DE STAT

3.1 Registrul fiscal de stat este un registru public, constituit şi administrat de organul fiscal, în care se înscriu codurile fiscale, atribuite în conformitate cu Titlul V al Codului fiscal.

Organul fiscal este responsabil de actualizarea Registrului fiscal de stat.

Actualizarea Registrului fiscal de stat presupune atribuirea şi/sau anularea codului fiscal, precum şi modificarea datelor despre persoana, căreia i s-a atribuit codul fiscal.

3.2 Trecerea codurilor fiscale în Registrul fiscal de stat confirmă actul luării persoanei la evidenţa fiscală.

Codurile fiscale ale persoanelor indicate la punctul 1.3 lit.a) şi lit.c) sînt trecute în Registrul fiscal de stat la data atribuirii. Codurile fiscale ale persoanelor fizice rezidente, precum şi ale cetăţenilor Republicii Moldova nerezidenţi sînt trecute în Registrul fiscal de stat din Registrul de stat al populaţiei. Codurile fiscale ale cetăţenilor străini şi ale apatrizilor nerezidenţi sînt înscrise în Registrul fiscal de stat la momentul eliberării certificatului de atribuire a codului fiscal (conform anexei 2"A" la Instrucţiune).

3.3 În Registrul fiscal de stat informaţia se expune clar, corect şi exhaustiv. Registrul fiscal de stat este ţinut în limba de stat, manual şi computerizat.

3.4 În Registrul fiscal de stat sînt consemnate următoarele date:

a) numărul curent al înscrierii;

b) codul fiscal atribuit;

c) IDNO (IDNP);

d) denumirea completă (numele şi prenumele) a persoanei;

e) numărul şi data înregistrării de stat a persoanei juridice, a întreprinderii cu statut de persoană fizică, a biroului notarial, a biroului individual de avocaţi sau numărul şi data eliberării documentului ce permite desfăşurarea activităţii, datele din actul de identitate (din paşaport, adeverinţa de naştere sau din alte acte de identitate) al persoanei fizice sau datele din documentele de identificare în cazul organizaţiilor nerezidente;

f) numărul, seria şi data eliberării certificatului de atribuire a codului fiscal persoanelor indicate la punctul 1.3 lit.a) şi lit.c);

g) numele şi prenumele, IDNP ale persoanei fizice care a primit certificat de atribuire a codului fiscal;

h) datele fondatorului (fondatorilor) sau ale persoanelor care au obţinut dreptul de a practica un anumit gen de activitate, ale conducătorului şi ale contabilului-şef (denumirea completă/ numele, prenumele, IDNO/ IDNP, data înregistrării/ data naşterii, sediul/ adresa, informaţia de contact, datele certificatului de înregistrare/ datele actului de identitate);

i) data anulării codului fiscal.

3.6 Registrul fiscal de stat manual se ţine conform anexei nr.3. Înscrierile în Registrul fiscal de Stat ţinut manual sînt efectuate de registrator în baza informaţiilor prezentate de solicitant la momentul atribuirii codului fiscal (documentele indicate la punctul 2.3) şi sînt certificate prin semnătura primului.

Înscrierile în Registrul Fiscal de Stat manual se efectuează cumulativ. În acest sens fiecărui contribuabil îi corespunde o pagină separată, numerotată în ordine curentă.

3.7 Cărţile registrelor ţinute manual trebuie să fie şnuruite, iar filele numerotate. Numărul filelor se indică pe ultima pagină şi se autentifică de şeful inspectoratului fiscal teritorial prin aplicarea semnelor de control: semnătura şi ştampila. Înlocuirea filelor din cartea registrului prin extragerea lor şi încleierea unor file noi este interzisă.

3.8 Registrul fiscal de stat computerizat se ţine conform anexei nr.4.

Înscrierea în Registrul fiscal de stat se efectuează pînă la eliberarea certificatului despre atribuirea codului fiscal. Extrasul din Registrul fiscal de stat computerizat, tipărit la ziua eliberării certificatului de atribuire a codului fiscal şi contrasemnat de către registrator cu indicarea datei, se va îndosaria în dosarul contribuabilului.

IV. ÎNREGISTRAREA MODIFICĂRILOR ŞI COMPLETĂRILOR

4.1 La momentul apariţiei unor modificări, completări în documentele de constituire, alte documente, ce permit practicarea activităţii sau care confirmă dreptul de a exercita o anumită activitate, persoanele indicate la punctul 1.3 lit.a) şi lit.c) prezintă la inspectoratul fiscal de stat teritorial în termen de pînă la 7 zile de la apariţia lor decizia de înregistrare a modificărilor eliberată de către organele abilitate de înregistrarea acestora. În aceste cazuri contribuabilii vor prezenta cererea de atribuire a codului fiscal (anexa nr.1), care se va marca cu indicele "1.2".

4.2 Cererea de tipul 1.2 se prezintă în cazurile schimbării sediului persoanei, modificării denumirii (firmei), principalului gen de activitate, informaţiei în urma reorganizării, modificării sau completării informaţiei despre subdiviziuni (filiale şi reprezentanţe, alte localuri unde se produce, se depozitează, se comercializează sau se efectuează alte activităţi ale persoanelor) şi altele.

4.3 Modificările şi completările solicitate sînt trecute atît în Registrul fiscal de stat manual, cît şi cel computerizat.

În cazul efectuării înscrierii în Registrul fiscal de stat manual, se completează rubrica "Data introducerii modificărilor, completărilor" şi se confirmă prin semnătura registratorului. În aceeaşi zi se introduc modificările şi completările şi în Registrul fiscal de stat computerizat, fapt ce se confirmă prin extrasul respectiv, tipărit la ziua efectuării înscrierilor, contrasemnat de către registrator cu indicarea datei şi îndosariat în dosarul contribuabilului.

V. OBLIGAŢIILE ÎN CAZUL DESCHIDERII, MODIFICĂRII

SAU LICHIDĂRII CONTURILOR BANCARE

5.1 Inspectoratele fiscale de stat teritoriale, în termen de două zile lucrătoare, vor elibera certificate privind luarea la evidenţă a contului bancar (conform anexei nr.5) numai persoanelor indicate la punctul 1.3 lit.a) şi lit.c), care dispun de certificate de atribuire a codului fiscal. Certificatele de luare la evidenţă a conturilor de împrumut se vor elibera indiferent de faptul existenţei sau nu a restanţelor faţă de bugetul public naţional.

Evidenţa eliberării certificatelor privind luarea la evidenţă a conturilor bancare este strictă şi se ţine în Registrul de evidenţă a certificatelor eliberate (anexa nr.6). Numărul filelor se indică pe ultima pagină şi se autentifică de şeful inspectoratului fiscal teritorial prin aplicarea semnelor de control: semnătura şi ştampila.

5.2 Conturile bancare se vor lua la evidenţă în baza certificatului privind deschiderea conturilor bancare (anexa nr.5A).

5.3 În cazul în care contribuabilul are restanţe, organul fiscal este în drept să nu elibereze certificatul privind luarea la evidenţă a contului bancar, cu excepţia conturilor de credit şi împrumut. Limitarea dreptului contribuabilului de a utiliza noi conturi se exercită prin refuzul inspectoratului fiscal de stat teritorial de a confirma primirea în evidenţa sa a noului cont bancar.

5.4 Deschiderea conturilor bancare persoanei fizice rezidente (cetăţean străin sau apatrid) sau cetăţeanului Republicii Moldova se efectuează de către instituţia financiară în temeiul buletinului de identitate (în caz că este fără buletin de identitate în temeiul paşaportului, iar dacă nu are nici paşaport, în temeiul adeverinţei de naştere), actului de identitate al cetăţeanului străin sau al apatridului.

5.5 Persoanele fizice nerezidente (cetăţeni străini şi apatrizi) care nu dispun de obiecte impozabile pe teritoriul Republicii Moldova sau nu au obligaţii fiscale sînt în drept să deschidă conturi bancare în instituţiile financiare ale Republicii Moldova potrivit reglementărilor Băncii Naţionale a Moldovei.

5.6 În termen de 10 zile lucrătoare din data modificării sau închiderii contului bancar, instituţiile financiare inclusiv Banca Naţională a Moldovei vor comunica acest lucru organului fiscal, unde titularul contului se află la evidenţă. În acest scop se va elibera certificatul privind modificarea sau închiderea contului bancar (anexa nr.7).

5.7 Inspectoratul fiscal de stat teritorial, la care se află la evidenţă titularul contului, în termen de două zile lucrătoare, din ziua primirii certificatului emis de instituţia financiară privind modificarea sau închiderea contului bancar, va efectua înscrierile de rigoare în Registrul Fiscal de Stat.

5.8 Prezentul capitol nu are efect asupra instituţiilor bugetare, care în corespundere cu Legea privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24 mai 1996 şi Legea privind finanţele publice locale nr.491-XIV din 9 iulie 1999 se deservesc prin sistemul trezorerial.

VI. ANULAREA CODULUI FISCAL

6.1 Codul fiscal se anulează în cazul:

a) atribuirii lui cu încălcarea legislaţiei fiscale;

b) lichidării sau reorganizării persoanei juridice, întreprinderii cu statut de persoană fizică, biroului notarial, biroului individual de avocaţi – rezidente;

c) decesului persoanei fizice, declarării morţii ei, declarării, în modul stabilit, dispărute fără veste sau emigrării ei;

d) dispariţiei obiectului impozabil şi obligaţiei fiscale pentru persoanele fizice (cetăţeni străini şi apatrizi), persoanele juridice sau organizaţiile cu statut de persoană fizică nerezidente.

6.2 La reorganizarea persoanelor indicate la punctul 1.3 lit.a):

a) prin fuziune, codurile fiscale ale persoanelor ce fuzionează se anulează, iar persoanei astfel constituite i se atribuie un alt cod fiscal;

b) prin asociere, codul fiscal al persoanei asociate se anulează;

c) prin divizare-codul fiscal al persoanei divizate se anulează, iar persoanelor astfel constituite li se atribuie alte coduri fiscale;

d) prin separare, codul fiscal al persoanei reorganizate rămîne acelaşi, iar persoanelor astfel constituite li se atribuie alte coduri fiscale;

e) prin transformare în persoana cu o altă formă juridică de organizare, codul fiscal al persoanei reorganizate trece la persoana astfel constituită.

6.3 În cazurile enumerate la punctul 6.2 lit.a), c) şi d), la cererea de atribuire a codului fiscal se anexează documentul ce confirmă cuantumul datoriilor asumate prin succesiune în urma reorganizării.

6.4 Codul fiscal se anulează în baza:

a) cererii persoanei juridice, întreprinderii cu statut de persoană fizică, biroului notarial, biroului individual de avocaţi – rezidente, la care se anexează copia de pe avizul, publicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, despre lichidare sau reorganizare – în cazul persoanei juridice şi al întreprinderii cu statut de persoană fizică înregistrate conform legislaţiei cu privire la activitatea de întreprinzător – sau copia de pe documentele, prevăzute de legislaţie, care atestă lichidarea sau reorganizarea organizaţiei – în celelalte cazuri;

b) hotărîrii instanţei judecătoreşti – în cazul lichidării persoanei juridice şi a întreprinderii cu statut de persoană fizică sau în cazul declarării morţii sau declarării persoanei fizice dispărute fără veste;

c) deciziei conducerii organului fiscal – în cazul atribuirii de cod fiscal cu încălcarea legislaţiei fiscale;

d) informaţiei organelor de stare civilă – în cazul decesului persoanei fizice;

e) informaţiei autorităţii publice abilitate să permită ieşirea din Republica Moldova pentru domiciliere în altă ţară – în cazul ieşirii persoanei fizice conform documentelor eliberate de către Departamentul Tehnologii Informaţionale;

f) documentelor, care atestă că persoanele fizice (cetăţeni străini şi apatrizi), persoanele juridice sau organizaţiile cu statut de persoană fizică nerezidente nu au obiecte impozabile (eliberate de oficiile cadastrale teritoriale) şi nici obligaţii fiscale (conform art.136 lit.h) al Codului fiscal).

6.5 Codul fiscal se anulează prin radierea lui din Registrul fiscal de stat şi prin consemnarea acestui fapt în dosarul contribuabilului.

6.6 Codul fiscal anulat se păstrează în Registrul fiscal de stat timp de 10 ani din momentul anulării.

6.7 Codul fiscal anulat nu se atribuie unei alte peroane.

VII. ŢINEREA DOSARELOR CONTRIBUABILILOR

7.1 Inspectoratele fiscale de stat teritoriale vor deschide pentru persoanele juridice, întreprinderi cu statut de persoană fizică, precum şi oricărui birou notarial, birou individual de avocaţi dosare în care în mod obligator se vor îndosaria:

a) cererea de atribuire a codului fiscal;

b) fişa de înregistrare, eliberată de organul autorizat să înregistreze activităţile respective;

c) copia de pe documentul, care confirmă înregistrarea de stat sau care permite practicarea activităţii respective;

d) copia de pe certificatul de atribuire a codului fiscal;

e) documentele, care confirmă existenţa conturilor bancare;

f) copia de pe documentele care confirmă dreptul de proprietate sau de folosinţă (titlul de proprietate, contractul de arendă, documentele privind dreptul de gestiune sau de administrare operativă etc.) asupra imobilului (asupra unei părţi din imobil) şi locul lui de amplasare;

g) datele fondatorului (fondatorilor) sau ale persoanelor care au obţinut dreptul de a practica activitatea respectivă, ale conducătorului şi ale contabilului-şef (numele, prenumele, data naşterii, adresa, informaţia de contact, datele actului de identitate, IDNP);

7.2 Inspectoratul fiscal de stat teritorial, în raza căruia a apărut obiectul impozabil sau obligaţia fiscală a cetăţeanului străin nerezident, apatridului nerezident, persoanelor indicate la punctul 1.3 lit.c), va deschide dosare, în care în mod obligatoriu se vor îndosaria:

a) copia de pe actul de identitate;

b) copiile traduse în limba de stat, autentificate notarial şi legalizate de către oficiile consulare ale Republicii Moldova de pe documentele de identificare în cazul persoanelor juridice şi organizaţiilor;

c) copiile de pe documentele, ce confirmă existenţa obiectului impozabil.

7.3 În cazurile în care contribuabilul este calificat ca "contribuabil mare", inspectoratul fiscal de stat teritorial va transmite dosarul Direcţiei Administrarea Contribuabililor Mari a IFPS, care după primirea dosarului va fi responsabilă de abilităţile expuse la capitolele III, IV, V, VI şi VII ale prezentei Instrucţiuni.

La transmiterea dosarului inspectoratul fiscal de stat teritorial va efectua înscrierea în Registrul Fiscal de Stat manual col.21 "Dosar transmis la DACM, la data __________".

VIII. DISPOZIŢII FINALE

8.1 Anexele nr.1-7 constituie parte componentă a prezentei Instrucţiuni.