Instrucţiuni nr.18-4-05 din 22.08.94 cu privire la ordinea de întocmire, depunere şi recepţie a declaraţiilor în scopul atribuirii codului fiscal şi eliberării certificatelor despre atribuirea codului fiscal

INSPECTORATUL FISCAL PRINCIPAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

I N S T R U C Ţ I U N I

cu privire la ordinea de întocmire, depunere şi recepţie a declaraţiilor

în scopul atribuirii codului fiscal şi eliberării certificatelor despre

atribuirea codului fiscal

nr. 18-4-05  din  22.08.94

 (în vigoare 29.09.1994) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.1 art.2 din 29.09.1994

* * *

Abrogat: 22.12.2023

Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023

1. Declaraţia în scopul atribuirii codului fiscal se completează şi se prezintă organului fiscal respectiv (la locul de reşedinţă) de către toate întreprinderile, instituţiile, organizaţiile (în continuare "întreprinderi") ale Republicii Moldova care activează pe teritoriul sau (şi) peste hotarele ei, inclusiv şi de către cele fondate cu participarea investiţiilor străine.

Datele despre filialele şi reprezentanţele întreprinderilor, care activează pe teritoriul sau (şi) peste hotarele Republicii Moldova, se includ în declaraţiile acestor întreprinderi cu indicarea locului concret de reşedinţă al filialelor şi reprezentanţelor (vezi anexa nr.1).

2. Întreprinderile prezintă organelor fiscale la locul de reşedinţă:

a) în scopul de a li se atribui codul fiscal declaraţia respectivă şi certificatul privind luarea lor în evidenţă în calitate de contribuabil, eliberat de către organul fiscal în conformitate cu scrisoarea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat din 30 decembrie 1992, nr.18-3-02.

Documentele menţionate se prezintă:

de către întreprinderile în funcţiune – pînă la 1 noiembrie 1994;

de către întreprinderile nou-instituite – în termen de 15 zile de la data înregistrării de stat.

b) în caz de modificare a indicilor incluşi în formularul declaraţiei depuse anterior întreprinderile prezintă organului fiscal declaraţia respectivă şi certificatul privind luarea lor la evidenţă în calitate de contribuabil în următoarele termene:

despre modificarea indicilor pasibili înregistrării de stat – în termen de 10 zile din ziua înregistrării lor;

despre modificarea indicilor care nu sînt pasibili înregistrării de stat – în termen de 15 zile din ziua modificării lor.

Conform legislaţiei în vigoare, sînt pasibili înregistrării de stat indicii incluşi în formularul declaraţiei sub numerele 2.1, 2.2, 2.3, 2.6 şi 2.7 din capitolul 2, precum şi conţinutul capitolelor 3 şi 7 ale formularului acestei declaraţii.

3. Întreprinderile se aprovizionează cu formularele declaraţiilor de către inspectoratele fiscale respective. Formularul declaraţiei se completează cu pixul sau stiloul, utilizînd cerneală albastră sau violetă. Titlurile în formularul declaraţiei se îndeplinesc clar şi descifrabil.

4. Genul declaraţiei se marchează cu semnul (x) în anul din punctele 1.1, 1.2 sau 1.3 al capitolului 1 din formularul acesteia, în funcţie de necesitatea apărută.

5. Declaraţia de genul 1.2. se prezintă în toate cazurile de modificare a indicilor incluşi în formularul declaraţiei, pe lîngă aceasta în formularul acesteia se completează numai indicii care au suferit modificări, precum şi datele despre codul fiscal atribuit.

În special, declaraţia de genul menţionat se prezintă şi în cazurile:

a) cînd întreprinderea s-a reorganizat pe calea fuzionării, asocierii, divizării, separării şi transformării;

b) cînd întreprinderea s-a transformat într-o întreprindere cu o altă formă organizatorico-juridică;

c) cînd întreprinderea se vinde, se dă în arendă, se transmite, în modul stabilit de legislaţie, unor persoane juridice şi fizice, statului, organelor de autoadministrare locală.

În cazurile menţionate se completează numai indicii 2.1 şi 2.6 ai capitolului 3 din formularul declaraţiei.

6. Declaraţia de genul 1.3 se prezintă numai în cazul lichidării întreprinderii prin decizia antreprenorului titular al patrimoniului întreprinderii, conform condiţiilor prevăzute în documentele de constituire sau în baza hotărîrii instanţei de judecată şi arbitrajului.

Potrivit legislaţiei în vigoare, pot exista şi alte cauze pentru lichidarea întreprinderii.

În apariţia necesităţii de prezentare a declaraţiei de genul 1.3 se completează numai capitolele 6 şi 7 din formularul declaraţiei.

7. Indicii incluşi în formularul declaraţiei se completează în baza documentelor oficiale – certificatului de înregistrare de stat, documentelor de constituire, hotărîrilor respective etc. Codurile indicilor incluşi în formularul declaraţiei se completează la inspectoratele fiscale teritoriale în baza informaţiei Centrului Informativ de Calcul al Ministerului Finanţelor pusă la dispoziţia lor. Întreprinderile nou-instituite capitolul 5 din formularul declaraţiei îl vor completa după deschiderea conturilor.

8. Întreprinderile completează datele despre codul fiscal atribuit numai în cazul apariţiei necesităţii de prezentare a declaraţiei de genul 1.2. în legătură cu modificarea indicilor 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.7 şi 2.8 din capitolul 2 al formularului declaraţiei, precum şi în cazul modificării capitolelor 4, 5 şi 7 din formularul acesteia.

În celelalte cazuri datele despre codul fiscal atribuit se completează numai de către inspectoratele fiscale respective.

9. Se stabileşte următoarea ordine de recepţie a declaraţiilor de către responsabili respectivi din inspectoratele fiscale:

- se controlează corectitudinea completării indicilor respectivi incluşi în formularul declaraţiei;

- se înregistrează declaraţiile primite (completate corect) în registrul nr.1 (vezi anexa nr.2) de evidenţă a declaraţiilor, se atribuie declaraţiei respective numărul de înregistrare din registrul menţionat (numărul de ordine conform registrului de evidenţă) completează cartela despre recepţia declaraţiei (vezi anexa nr.3) şi se înmînează această cartelă reprezentantului oficial al întreprinderii.

10. Se stabileşte următoarea ordine de expediere a declaraţiilor primite Centrului Informativ de Calcul al Ministerului Finanţelor (în continuare "C.I.C."):

- declaraţiile primite (completate corect) se împachetează într-un colet, pe lîngă aceasta cele de genul 1.1 separat, cele de genurile 1.2 şi 1.3 de asemenea separat;

- declaraţiile împachetate se expediază C.I.C. zilnic prin intermediul oficiului poştal sau curierului;

- pe fiecare pachet se încheie cîte o etichetă cu următoarea informaţie:

a) numărul de ordine al coletului;

b) data împachetării declaraţiilor;

c) numărul declaraţiilor în pachet;

d) numerele de înregistrare a declaraţiilor după datele din registrul de evidenţă a declaraţiilor primite nr.1 (vezi anexa nr.2), împachetate în coletul dat.

Eticheta coletului declaraţiilor de genurile 1.2 şi 1.3 mai conţine şi o remarcă "Modificări";

- declaraţiile restituie de către C.I.C. ca documente completate incorect şi, prin urmare, care n-au fost introduse în calculator vor fi corectate de către inspectoratele fiscale respective, ţinîndu-se cont de indicaţiile C.I.C., după ce ele vor fi împachetate într-un colet aparte şi expediate celui din urmă în ordinea menţionată mai sus.

Eticheta lipită pe acest colet, pe lîngă informaţia menţionată mai sus stabilită pentru etichete, va mai conţine şi o remarcă "Repetat". Declaraţiile restituite de către C.I.C. inspectoratelor fiscale respective se includ într-o listă, care se întocmeşte de către C.I.C. după formularul anexei nr.4;

- pachetele declaraţiilor expediate C.I.C. sînt pasibile înregistrării de către inspectoratul fiscal respectiv în registrul nr.2 (vezi anexa nr.5).

11. Codul fiscal se formează la calculator de către C.I.C. în baza unui program special.

Codurile fiscale se atribuie:

- întreprinderii în funcţie;

- întreprinderii apărute ca rezultat al fuzionării unei întreprinderi cu alta, iar codul atribuit primei se anulează;

- în cazul asocierii unei întreprinderi cu alta codul fiscal se atribuie ultimei, iar codul atribuit primei se anulează;

- în cazul divizării unei întreprinderi şi apariţiei ca rezultat a unei (unor), alte (altor) întreprinderi codul (codurile) fiscal (fiscale) se atribuie ultimei (ultimelor) întreprinderi, iar codul atribuit primei se anulează;

- în cazul separării de întreprindere a uneia sau a mai multor întreprinderi primei se păstrează codul fiscal atribuit anterior, iar întreprinderilor separate li se atribuie coduri fiscale noi;

- întreprinderilor nou-instituite.

În cazul transformării întreprinderii în întreprindere cu o altă formă organizatorico-juridică codul fiscal atribuit anterior se păstrează, deoarece toate drepturile patrimoniale şi obligaţiile primei trec la întreprinderea nou-apărută.

12. Informaţia privitor la atribuirea codurilor fiscale întreprinderilor C.I.C. o prezintă Inspectoratului Fiscal Principal de Stat care în baza acestei informaţii (vezi anexa nr.7) completează certificatele respective (vezi anexa nr.6), iar primul, în termen de 20 zile de la data recepţiei declaraţiilor pentru atribuirea codurilor fiscale, le expediază prin intermediul oficiului poştal sau curierului inspectoratelor fiscale teritoriale pentru a fi înmînate întreprinderilor în termen de 7 zile calendaristice din ziua primirii lor de la C.I.C.

Totodată C.I.C. le expediază inspectoratelor fiscale teritoriale şi lista întreprinderilor cărora le-au fost atribuite codurile fiscale (vezi anexa nr.7), precum şi lista întreprinderilor (vezi anexa nr.8) în baza declaraţiilor cărora au fost introduse modificările indicilor respectivi sau care şi-au încetat activitatea.

Datele privind atribuirea codurilor fiscale, despre înmînarea certificatelor respective, precum şi referitor la modificările introduse se înregistrează în registrul nr.1 (vezi anexa nr.2), pentru organele fiscale în acest registru trebuie şi stipuleze nişte coloniţe speciale.

13. După prelucrarea necesară declaraţiile de toate genurile sînt pasibile păstrării permanente la arhiva Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova, fiind selectate aparte de genul 1.1 şi tot aparte de genurile 1.2 şi 1.3.

14. Informaţia privind atribuirea codurilor fiscale se pune în baza evidenţei contribuabililor.